Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество — все о налогах

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с льготой 2010257

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/25774@.

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату	Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения	В т.ч. стоимость льготируемого имущества
01 января	1 650 000	720 000
01 февраля	1 630 000	710 000
01 марта	1 610 000	700 000
01 апреля	1 590 000	690 000
01 мая	1 570 000	680 000
01 июня	1 550 000	670 000
01 июля	1 530 000	660 000

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

Выполним расчет:

средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет 690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в формате Excel и в формате PDF.

BuhSpravka46.ru

ФНС обобщила рекомендации по заполнению отчетности по налогу на имущество. О большинстве из них мы рассказывали. Сейчас рассмотрим нюансы отражения кода льготы для движимого имущества, принятого на учет с 2013 года. Рекомендации касаются декларации, но вполне применимы и при составлении расчета.

Ситуация 1. Регион установил льготу, которая позволяет не платить налог на движимое имущество в 2018 году

В строке 130 раздела 2 расчета за I квартал нельзя указывать код 2010257, который использовали для обозначения льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ. Ведь льгота перестала быть федеральной, ее судьбу решают регионы.

Вместо кода 2010257 приведите код 2012000. После знака “/” укажите слева направо номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым установлена льгота. Ничего страшного, если структурные единицы статьи названы иначе (вместо подпункта — пункт, вместо пункта — часть). Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями.

Пример. Организация в Москве продолжает в этом году пользоваться льготой по движимому имуществу. Льгота сохранена на основании п. 31 ч. 1 ст. 4регионального закона.
Строку 130 раздела 2 нужно заполнить, расположив реквизиты статьи регионального закона в следующем порядке: номер статьи (4), номер части (1), номер пункта (31).

О том, как заполнить остальные строки в расчете при наличии льготы по движимому имуществу, смотрите в примере из нашей инструкции.

Напомним, несколько регионов, например Санкт-Петербург, ввели льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Чтобы правильно отнести имущество к льготируемому и заполнить квартальный расчет, воспользуйтесь разъяснениями Минфина. Ведомство считает датой выпуска:

день постановки ОС на учет, если ваша компания изготовила его своими силами;
1 июля года изготовления транспортного средства, если другая дата не указана в ПТС или технической документации;
дату изготовления — в остальных случаях, в том числе если ОС нужно монтировать или его комплектующие произведены в разное время. Дату изготовления можно найти в техническом или заводском паспорте, на этикетке. Если поиск не дал результатов, закажите экспертизу.

Ситуация 2. Регион установил на 2018 год пониженную, в том числе нулевую, ставку

В ряде регионов льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ не сохранили, но взамен установили пониженную ставку. Например, в Тульской области в 2018 году она составляет 0,55%, а в Московской области — 0%.

В этой ситуации строку 160 раздела 2 расчета “Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)” большинству компаний заполнять не нужно. Исключение — налогоплательщики Тюменской области. Только в этом регионе пониженную ставку ввели именно как льготу.

Ситуация 3. Регион не решил судьбу федеральной льготы по движимому имуществу

В большинстве регионов не приняли законы о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ. В этих регионах налог за 2018 год нужно платить по ставке 1,1%, а в Крыму и Севастополе — 1%.

В строке 170 раздела 2 расчета укажите ставку 1,1% (для Крыма и Севастополя — 1%), строки 130 и 160 не заполняйте.

Документы в КонсультантПлюс:

Письмо ФНС России от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@
Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам платит налог в 2018 году
Как заполнить расчет за I квартал? (Типовая ситуация)

ric264.ru

Код льготы по налогу на имущество 2010257 Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения. Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г.

, так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/25774@.

Код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2018 году

Источник: https://yur-zakon.ru/obrazec-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-imuschestvo-s-l-gotoy-2010257.html

Заполнение декларации по налогу на имущество за год

В состав декларации налога на имущество за год, которая заполняется по новой форме, введенной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected], входят:

титульный лист;
раздел 1 (в нем отражается исчисленный налог);
раздел 2 (в нем отражаются расчеты по налоговой базе в разрезе отдельных видов имущества);
новый (ранее отсутствовавший в форме декларации) раздел 2.1 (сведения о недвижимости, по которой налог считается на основе среднегодовой стоимости);
раздел 3 (сведения о недвижимости, по которой налог считается на основе кадастровой стоимости).

Можно говорить о том, что наименьшим количеством нюансов характеризуется работа с титульным листом и разделом 1.

Титульный лист декларации налога на имущество за год довольно типичен и заполняется по тем же принципам, что и в случае с другими отчетами по налогам. Важный нюанс: в новой декларации по имуществу не нужно отражать код ОКВЭД.

Главное при заполнении раздела 1 — иметь в виду, что отдельный блок строк 010–040 заполняется на саму организацию и на каждое из ее обособленных подразделений, на балансе которых стоит налогооблагаемое имущество.

Работа с другими разделами документа имеет ряд особенностей, на которые нужно обратить внимание.

Заполняем разделы 2 и 2.1: нюансы

Речь идет о следующих нюансах:

Составляется отдельный экземпляр раздела 2:

для имущества, представленного газовой инфраструктурой (расположенного в Якутии, Иркутской или Амурской областях и введенного в эксплуатацию позже 01.01.2015);
для имущества, учтенного по месту расположения юрлица;
для имущества, учтенного по месту расположения каждого обособленного подразделения юрлица;
для каждой налоговой ставки по имуществу;
для каждого субъекта РФ, в котором расположено налогооблагаемое имущество;
для каждого государства, в котором юрлицо заплатило налог на имущество;
для каждой налоговой льготы по имуществу (кроме льгот, предполагающих уменьшение налога до нуля либо уплату по сниженной ставке).

в поле 001 — коды в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации по приказу ММВ-7-21/[email protected] (отметим, что они стали двузначными);
в поле 150 — среднегодовая цена имущества, облагаемого налогом (сумма строк с 020 по 140 в графе 3, которая поделена на 13);
в поле 160 — коды льгот (в виде освобождения от налогообложения), среди которых появились новые для хозяйствующих субъектов, поименованных в пп. 24, 25 и 26 ст. 381 НК РФ (коды данных льгот отражены в Приложении № 6 к Порядку работы с декларацией);
в поле 170 — среднегодовая цена имущества, не облагаемого налогом (сумма строк с 020 по 140 в графе 4, которая поделена на 13);
в поле 190 — налоговая база (разница между показателями в полях 150 и 170);
в поле 270 — остаточная цена основных средств по состоянию на конец декабря (в расчет показателя не включается имущество, которое не облагается налогом).

В разделе 2.1 подробно расписываются сведения об объектах, отражаемых в разделе 2.

На что обратить внимание при заполнении раздела 2.1

Прежде всего, на то, что:

В поле 040 указывается код ОКОФ 2, который содержит 12 знаков. Если объект налогообложения имеет код по старому ОКОФ из 9 знаков, то нужно указать именно его, вписывая при этом слева направо, начиная с крайней левой ячейки и игнорируя точки (письмо ФНС России от 24.08.2017 № БС-4-21/[email protected]).
Инвентарный номер объекта налогообложения (поле 030) указывается, если только объект не имеет кадастрового либо условного номера (поля 010, 020). При этом инвентарный номер может быть сформирован 2 способами:

Источник: https://calypsocompany.ru/vash-jurist/zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-za-god

Как оформить и сдать декларацию по налогу на имущество: 5 правил

Как заполняется декларация по налогу на имущество организаций?

Организации, работающие по ОСНО, вынуждены постоянно отчитываться за разные виды налогов. Им необходимо уплачивать ежемесячно и ежеквартально, а также ежегодно в бюджет множество разных платежей, поэтому работники компаний должны хорошо разбираться в том, как правильно составлять ту или иную документацию.

Понятие и назначение декларации по налогу на имущество

Компании, функционирующие на ОСНО (общая система налогообложения), при наличии определенного имущества, которое числится у них на учете, должны уплачивать налог на имущество. За этот сбор дополнительно требуется сдавать соответствующую декларацию.

Как правильно организовать расчет налога на имущество в 1С Бухгалтерия — смотрите тут:

Кто уплачивает данный вид сбора

Плательщиками налога на имущество организаций в соответствии со ст. 386 НК выступают компании, у которых на учете состоят некоторые виды основных средств, причем это имущество должно признаваться объектом, по которому начисляется налог.

Не требуется сдавать нулевую налоговую декларацию, если у компании просто нет определенного имущества, с которого надо было бы уплачивать налог. Однако такой документ сдается, если имеются налогооблагаемые ОС, но платеж не уплачивается за счет использования льгот или амортизации.

В 2017 году была введена новая форма данной декларации, причем она утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-21/271@.

Бланк можно легко найти в интернете, скачать с сайта ФНС или найти его в специальной программе Налогоплательщик ЮЛ.

Если имеются сложности с заполнением данного документа, то можно воспользоваться образцами, которые в свободной форме представлены в интернете или размещаются в отделениях ФНС.

Когда сдается

Образец заполнения декларации по налогу на имущество.

Декларация, которая составляться компаниями, уплачивающими налог на имущество, может сдаваться не только в бумажном стандартном виде, но и даже в электронной форме. Ст. 80 НК содержит определенные ситуации, при которых требуется исключительно электронный вид документа. К этим случаям относится:

в компании трудоустроено за год больше 100 человек;
в только что открывшей или реорганизованной фирме числится больше 100 человек.

Сдается декларация в разные отделения ФНС:

по месту регистрации;
по месту нахождения конкретного подразделения компании;
по месту, где располагается непосредственное имущество, за которое требуется уплачивать сбор, а этот вариант выбирается в случае, если оно находится на значительном расстоянии от головной компании или ее филиалов.

Таким образом, бухгалтеры предприятия должны хорошо разбираться в том, куда и в каком виде должна сдаваться эта декларация.

Правила оформления и заполнения декларации

Состоит декларация из нескольких разделов, каждый из которых обладает своим предназначением, поэтому заполнению каждого из них уделяется много внимания. К этим разделам относится:

Титульный лист. Содержит основные сведения о самой компании.
Раздел 1. Сюда вводится рассчитанная правильно сумма налога, которая должна перечисляться организацией за имущество.
Раздел 2. На этом листе прописывается правильно определенная заранее налоговая база, на основании которой рассчитывается налог. При этом указывается, ведется ли расчет для российской фирмы или иностранной компании, которая за счет наличия представительств работает в России.
Раздел 2.1. Здесь приводятся сведения о непосредственных объектах, с которых требуется перечислять сбор, причем он рассчитывается в зависимости от их среднегодовой стоимости.
Раздел 3. В нем приводится правильный расчет налога за конкретный период, а также приводится налоговая база по тем видам имущества, для расчета налога по которым требуется пользоваться их кадастровой стоимостью. Тут вы узнаете, в каком порядке осуществляется расчет налога на имущество организаций.

Таким образом, если точно разбираться в том, из каких разделов состоит данная декларация, то ее заполнение будет действительно простым процессом. Все значения должны прописываться без копеек, а также ставится сквозная нумерация.

Не разрешается исправлять ошибки разными средствами, поэтому при их совершении, надо заново заполнять документ. Если составляется декларация в бумажном виде, то нельзя пользоваться двусторонней печатью.

Не допускается портить бумаги, поэтому листы не скрепляются друг с другом. Во время заполнения надо пользоваться черной или синей ручкой. Если вписывается какой-либо текст, то используются печатные заглавные буквы.

Важно! Оптимальным для каждого бухгалтера считается применение специальной программы, выпущенной ФНС и называемой Налогоплательщик ЮЛ, так как с ее помощью можно быстро заполнить нужную форму, а также все расчеты делаются автоматически на основании введенных сведений.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций.

Важно! Каждая компания, у которой в активах имеется имущество, с которого требуется уплачивать налог, должна предоставлять в ФНС соответствующую декларацию.

Это относится даже к ситуациям, когда не надо уплачивать налог за счет использования льгот, амортизации или иных возможностей, но в этом случае надо составлять нулевую декларацию. При этом имущество должно по многочисленным правилам и требованиям состоять на учете фирмы.

Если у компании на учете отсутствуют такие объекты, то нет необходимости для нее передавать нулевую отчетность.

Какие используются коды при заполнении документа

Декларация должна сдаваться в ФНС ежегодно. Соответственно, при создании данного документа в титульном листе прописывается код 34, указывающий на календарный год.

Не предусмотрена подача декларации ежемесячно по этому виду сбору, но она может сдаваться ежеквартально.

Какая назначается ответственность за не сдачу декларации

Крайний срок, когда надо сдавать данный документ, представлен 30 мартом. Если несвоевременно будет предоставлена в ФНС декларация или имеются другие недочеты, то это приводит к начислению значительных штрафов:

если налог был уплачен, то штраф равен 1 тыс. руб.;
если налог не уплачен и не сдана декларация в установленный срок, то штраф равен 5% от суммы платежа, причем начисляется он за каждый месяц, когда имеется просрочка, но не может он превысить 30% от размера сбора.

Штрафы и ответственность за несвоевременную подачу декларации подробно рассмотрены здесь.

Заключение

Таким образом, декларация по налогу на имущество должна сдаваться многими компаниями, которые обладают соответствующими объектами.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество вы можете посмотреть в этом видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/deklaracija-na-imushhestvo.html

Налоговая декларация по налогу на имуществу организаций

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций заполняется фирмами, признаваемыми в соответствии с НК РФ плательщиками этого налога. О правилах заполнения декларации, способах ее сдачи и нюансах проверки налоговиками читайте в нашей рубрике «Декларация по налогу на имущество организаций» .

Заполняем декларацию по налогу на имущество

Декларацию по налогу на имущество в обязательном порядке сдают все собственники недвижимости, включенной в реестр Роскадастра вне зависимости от выбранной системы налогообложения и владельцы движимого имущества на ОСНО.

Документ оформляется на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Скачать его можно здесь.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество см.в этом материале.

Не ошибиться при заполнении формуляра вам поможет пошаговая инструкция, разработанная нашими экспертами. Скачать чек-лист можно тут.

Чтобы избежать вопросов со строны налоговиков, проверьте показатели декларации с помощью контрольных соотношений от ФНС.

Скачать их можно и на нашем сайте в материале «Контрольные соотношения по налогу на имущество 2017».

Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Декларация по налогу на имущество организаций заполняется в соответствии с НК РФ и имеет массу нюансов. Более детальную информацию о порядке оформления налоговой отчетности по имуществу компании читайте в статье «Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций».

Если у компании отсутствует объект налогообложения налогом на имущество организаций в налоговом периоде, то она может и не сдавать отчетность в ФНС. В данной статье мы подготовили разъяснение по этому вопросу со ссылкой на письмо Минфина, которое поможет отстоять вам свою позицию в случае спора с ФНС по поводу несданной декларации.

По налогу на имущество может быть два типа льгот: федеральные, установленные НК РФ, и региональные — они устанавливаются чиновниками каждого субъекта РФ отдельно.

Если ваша компания имеет льготу по имущественному налогу, это нужно отразить в декларации.

м

Мы подготовили для вас публикации, разъясняющие нюансы отражения наличия имущества, попадающего под льготное налогообложение, в налоговой отчетности:

В 2018 году внесены изменения в льготы для движимого имущества. С 01.01.2018:

Федеральная льгота для таких активов отменена.

В субъекте льгота не применяется, если регион не ввел ее на своей территории.

Ставка налога в 2018 году с движимого имущества не может быть больше 1,1%.

Субъект вправе ввести доп. льготы по движимым активам, с даты выпуска которых прошло не более 3 лет, а также по высокоэффективному инновационному оборудованию (какие объекты относятся к этой категории, решают власти субъекта).

Подробнее о новведениях читайте в материалах:

Порядок сдачи декларации

Декларация по налогу на имущество должна быть сдана в установленный законом срок — просрочка грозит компании штрафами и пеней. Обратите внимание: региональные власти могут устанавливать свои сроки сдачи авансовых отчетов по налогу, но окончательный расчет с бюджетом нужно провести не позднее 30 марта года, идущего за налоговым периодом.

Если в вашем регионе введены обязательные авансовые расчеты, то сдать их следует не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

А заполнить авансовый формуляр вам поможет этот материал.

2015 год принес нам ряд изменений в расчете и уплате налога на имущество: например, крупнейшие налогоплательщики могут составлять одну декларацию на все имеющиеся у них объекты недвижимости (в пределах субъекта РФ). О том, при каких условиях компания может воспользоваться этим правом, читайте здесь.

Источник: https://yurist-moscow.ru/nalogovaja-deklaracija-po-nalogu-na-imu/

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Многих интересует, как правильно заполняется декларация по налогу на имущество, и где найти подробную инструкцию по заполнению. Если вы столкнулись с этим документом впервые, то у вас действительно могут возникнуть серьезные проблемы.

Но не стоит паниковать, на самом деле, всё не так сложно, и во всё можно без особого труда разобраться. Если же вы не хотите самостоятельно вникать в этот вопрос, то можете обратиться за помощью к специалисту. Сейчас очень многие компании предоставляют подобные услуги.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество, вы узнаете из этой статьи.

Сроки

В первую очередь стоит учесть, что оплатить налог на имущество необходимо до конца марта каждого года. То есть, по налогу на имущество в 2018 году вы будете платить уже в 2018 году.

Соответственно, декларацию по налогу на имущество за 2016 год вы должны были сдать этой весной. В налоговую следует обращаться в январе-феврале, а не в самый последний месяц.

Дело в том, что многие люди оттягивают оплату налогов до самого последнего момента и обращаются в налоговую инспекцию только в марте. В итоге там образуются огромные очереди, а значит, появится большая вероятность того, что вы просто не успеете вовремя оплатить налог.

Неуплата налогов – это нарушение российского законодательства. За это вам в обязательном порядке будет выписан штраф. Именно поэтому рекомендуется заплатить все налоги заранее.

Нюансы

У некоторых может появиться вопрос, что же облагается налогом на имущество. Имущественный налог необходимо платить за всё движимое и недвижимое имущество. Налогами облагаются земельные участки, квартиры, дома, машины. Также важно учесть, что есть и не совсем очевидное имущество, за которое также необходимо платить налог. Пример:

Налогообложение распространяется на то имущество, которое на данный момент находится у вас в лизинге.

Недвижимость, которая сдается в аренду. Налоги за нее выплачиваете всё равно вы, а не арендатор, и это вам необходимо учитывать, чтобы в итоге не попасть в не очень приятное положение.

Стоит отметить, что для некоторого имущества предполагаются льготы. Например, налогами не облагается недвижимость, которая используется как основная для религиозной организации. Также от налогов освобождаются конторы, которые предоставляют юридические консультации.

Заполнение

Важно знать, как правильно заполнять декларацию, если вы занимаетесь этим самостоятельно. В первую очередь нужно учесть, что именно входит в вашу декларацию:

Титульный лист оформляется в любом случае, вне зависимости от вашего имущества.

Раздел под номером два заполняется в том случае, если ваше имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.

Раздел под номером три заполняется, если вы платите налог за недвижимое имущество, и оно облагается им по кадастровой стоимости.

Требования

Вам необходимо ознакомиться с основными требованиями к налоговым декларациям, чтобы не допустить ошибок. Если вы будете внимательными, то никаких проблем у вас не возникнет.

Кроме того, очень сложно предоставить полную инструкцию, лучше всего просто ознакомиться с образцами заполнения декларации, которые представлены в интернете.

Общие требования по заполнению декларации по налогу на имущество выглядят следующим образом:

Все суммы необходимо писать круглыми суммами. То есть, если вышло 500 рублей и 35 копеек, то 35 копеек вы отбрасываете и оставляете только 500 рулей. Если вышло 700 рублей и 55 копеек, то сумма округляется в большую строну – 701 рубль. Копейки в декларацию никогда не вписываются.

Все страницы документа имеют сквозную нумерацию. Начинается она с титульного листа.

Не допускается исправление ошибок любым способом – зачеркивание или использование корректирующих средств. Если вы допустили ошибку, то весь документ придется переписывать заново.

Если декларация сдается в печатном виде, а не в электронном, то нужно учесть тот факт, что печать с двух сторон одного листа не допускается.

Нельзя скреплять листы степлером или другими средствами, которые могут повредить бумагу.

Заполнять поля можно ручками синего, черного или фиолетового цвета. Другие чернила использовать ни в коем случае нельзя. Не допускаются ручки, например, красного или зеленого цвета. Также форму нельзя заполнять карандашами или маркерами.

Все поля заполняются в строгом порядке – с левого края к правому. Начинать нужно именно с первого поля, а не, например, со второго, даже если необходимо вписать короткий код.

В том случае, если вы заполняете декларацию в электронном виде, то все кодовые и цифирные значения необходимо выровнять. То есть, справа они все должны заканчиваться в одном и том же месте.

Используйте только свежие бланки, которые вы получили на официальном источнике. Не стоит доверять посторонним сайтам. Если вы сдадите неправильную декларацию, то ничего страшного не случится, однако вам всё придется переделывать заново. Таким образом, вы потеряете свое время, а еще рискуете не уложиться в положенный срок.

Если вы заполняете документ от руки, то писать буквы и цифры нужно очень аккуратно и четко. Буквы лучше всего вписывать печатные, таким образом, вы снизите вероятность того, что ваш почерк не поймут.

Не стоит торопиться. Следует внимательно относиться к каждой отдельной строчке.

При заполнении следует руководствоваться официальным документом, который называется «Порядок заполнения деклараций по налогу на имущество организаций». Там вы сможете найти всю необходимую информацию и ознакомиться с примерами. В данном документе подробно описано, как заполнять каждый отдельный лист. Если вы изучите его, то у вас точно не возникнет никаких трудностей. Найти его можно в интернете, причем, без особого труда.

Читайте также Порядок расчета налога на дом

Все эти требования необходимо в обязательном порядке выполнять, иначе вашу декларацию просто не примут. Лучше всего, конечно же, заполнять ее в электронном виде. В таком случае, если вы допустите ошибку, то ее будет очень легко исправить. В случае с бумажной версией это сделать уже не получится.

Итоги

Прежде чем браться за заполнение декларации, вам необходимо изучить примеры, которые представлены в интернете. Если вы внимательно изучите каждый из них, то с заполнением не возникнет никаких проблем.

Кроме того, вы всегда можете обращаться к официальным документам, например, к приказу ФНС. Именно оттуда можно получить достоверную и актуальную информацию. Дело в том, что требования постоянно меняются, а сайты в интернете при этом не всегда успевают обновляться.

Однако в официальных документах всегда указана только самая новая информация.

Если вы хотите получить информацию о своих налогах на имущество, то вам стоит обратиться к таким ресурсам, как «Государственные услуги». Там вы сможете узнать, какой именно налог и в каком объеме необходимо заплатить. Единственный минус этого сайта заключается в том, что там достаточно долгая регистрация, так как требуется подтверждать свою личность.

Стоит отметить, что если вы заполняли подобные документы в 2016 году, то в дальнейшем у вас не возникнет никаких проблем. Скорее всего, вам даже не нужно изучать примеры.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество Ссылка на основную публикацию

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/na-imushhestvo-instrukciya-po-zapolneniyu-deklaracii.html

Налог на имущество как заполнить декларацию пример

Порядка). В рассматриваемом случае разд. 3 декларации не заполняется, а в разд. 2.1 вносятся данные при наличии недвижимых объектов и исчислении налога из среднегодовой стоимости. Титульный лист формируется последним.

Здесь приводятся регистрационные данные компании. А также указываются контактные сведения и общее число заполненных страниц. Достоверность информации подтверждает подпись руководителя компании, наличие печати более не требуется.

Ставка равна 2%, налог составляет 100 тыс. рублей. Аванс был выплачен в размере 75 тыс.

рублей, то есть к оплате необходимо указать 25 тыс.

Внимание

Внимание следует уделить правилам заполнения и точному указанию всех сумм в строго отведенных для этого строках.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: Звоните: +7(499)703-35-33 доб.

664 (Москва) +7(812)309-06-71 доб.

Заполнение декларации по налогу на имущество 2017

За год подать сведения об облагаемых имущественным налогом объектах требуется до 30 марта 2018 г.

Чтобы заполнение НД (налоговой декларации) осуществлялось по регламенту, для начала следует ознакомиться с составом обновленного документа.

Налог на имущество – декларация 2017 Актуальный состав НД в части налога на имущество:

Титульный лист – здесь отображаются регистрационные данные на налогоплательщика, сведения о расчетном периоде, корректировках, реорганизации или ликвидации, контактных данных.Отдельно указывается, кто именно подает отчет.

Раздел 1 – здесь приводятся данные о суммах к оплате фискальных платежей в бюджет или к уменьшению по итогам года.

Декларацию по налогу на имущество на 2017 год обновили

Первым заполняется титульный лист, где указываются все данные на налогоплательщика.

Далее можно приступить к заполнению 1-го раздела, где все суммы по налогу группируются по кодам ОКТМО в строке 010.

Важно

Для каждого блока указываются КБК (в строке 020). В строку 030 вписывается сумма имущественного налога минус авансовые платежи, уже уплаченные в 2016 году (за прошлый период).

Раздел 2 Этот раздел рекомендуется заполнять последним, в него записывается численная информация по имущественным объектам, в строке 001 надо указать коды на имущество, в стр.
010 коды ОКТМО, в 020-140 – основные средства по остаточной стоимости на начало каждого периода.
В 4 графе следует указывать все льготы, если они имеются, при их отсутствии строки остаются незаполненными (ставятся прочерки).
Стр. 260 заполняется теми налогоплательщиками, имущество которых находится за рубежом.

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2017 год

Это быстро и бесплатно!

сводный раздел 1, в котором указываются все суммы налогов к уплате;

раздел 2 с налоговой базой и размером остаточной стоимости;

раздел 3, в котором база определяется, исходя из ∑кад.ст.

Правила заполнения указывают, что к подаче необходим полный пакет, то есть все три раздела, даже если в одном из них не будет данных. Сроки подачи за 2017 год представлены в таблице: Период Срок подачи Отчетный строго до 30 кал. дней от момента окончания отчетного периода (согласно п. 2 ст. 386

НК РФ). Налоговый строго до 30 марта следующего временного периода (согласно п.

3 ст. 386 НК РФ). Если последний день для сдачи приходится на выходной или праздничный день, то подача документации допускается в следующий первый рабочий день (согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отчетный период Срок подачи За I кв. 2017 года до 02.05.2017 За полугодие/II кв.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Источник: https://zakon52.ru/nalog-na-imushhestvo-kak-zapolnit-deklaratsiyu-primer-2/

Какие существуют особенности заполнения декларации по налогу на имущество — Статьи

Налоговая декларация — это документ, подтверждающий в собственности плательщика наличие предмета налогообложения, а также в котором рассчитывается сумма.

Декларации по имущественному налогу имеют право подавать только юрлица, а физическим лицам приходит уведомление из ФНС, которая исчисляет сбор.

Сдавать отчетность необходимо четыре раза в год: по окончании первого-третьего кварталов и в конце года.

Кто должен подавать декларацию?

Физлицам не нужно отчитываться по налогу. Все, что от них требуется — своевременное внесение суммы в местный бюджет. Срок указывается в уведомлении. Учреждение обязано заполнить отчетность в случае, если на балансе в отчетном периоде было недвижимое или движимое имущество. За исключением ОС амортизационных групп 1 и 2.

С текущего года движимое имущество юридических лиц, введенное в эксплуатацию после 2013 года, не относится к объектам начисления сбора. Декларация по имущественному налогу не распространяется на ИП. В этом году была введена обязанность по сдаче отчетности для юридических лиц, которые используют в хозяйствовании так называемую «упрощенку».

В такой ситуации подлежит обложению сбором имущество, состоящее на кадастровом учете в регионе.

Из чего состоит декларация?

Найти пример заполнения новой имущественной декларации можно на официальном сайте ФНС. Также в ФНС сдается вся отчетность.

Подавать налоговую декларацию по имущественному налогу следует в ФНС поместорасположению юридического лица, его обособленных филиалов. Исключение составляют юрлица, которые признаны самыми крупными налогоплательщиками. Их отчетность полностью предоставляется по месту прохождения регистрации.

В зависимости от места, куда сдается отчетность, может возникнуть неразбериха с указанием ОКТМО. Графы для внесения данного кода имеются в трех разделах налоговой декларации. В соответствии с письмом Минфина, установлены определенные правила его указания:

Если все имущество расположено по юридическому адресу налогоплательщика, требуется указать ОКТМО места регистрации предприятия.

Если во владении юридического лица имеется подразделение, на балансе которого есть имущество, подлежащее налогообложению, декларацию необходимо подавать в том регионе и указывать соответствующий ОКТМО.

Если имеется недвижимое имущество, находящееся не там, где располагаются офис и подразделения, то и отчетность сдается в данном регионе. Код ОКТМО нужно использовать «местный».

Сроки сдачи отчетности

Итоговую декларацию по имущественному налогу предприятий за год необходимо подать по результатам завершившегося года не позднее 30 марта. Обязательная сдача нулевой отчетности отменена с 2010 года. Также требуется предоставлять авансовые декларации:

первый квартал – до 30 апреля;

второй – до 30 июля;

за три квартала – до 30 октября.

За последний (четвертый) квартал подавать декларацию не нужно. В годовой отчетности исчисляется сумма сбора за вычетом авансов, которые уже уплачены, и совершается доплата. В авансовой отчетности расчет осуществляется следующим образом: происходит определение годовой суммы сбора и исчисление из нее четвертой части, которая и представляет собой авансовый платеж.

Существует несколько способов сдать отчетность: лично передать в ФНС, отправить письмо, заранее совершив опись вложения, или в электронном виде. Помимо этого, у налогоплательщика есть право подать декларацию самому или через законного представителя – доверенного. Наикрупнейшие плательщики сдают отчетность только в электронном формате.

Источник: https://www.capitaloff.ru/pub/tonkosti-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-imushestvo_ec56/

Пример заполнения декларации на имущество

В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.

Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1. Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период. Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде.

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

Заполнение Раздел 1 декларации по налогу на имущество На основании данных Раздела 2 (или 3 для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РФ) оформляем Раздел 1. В строке 010 указываем код ОКАТО, в строке 020 — код бюджетной классификации.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество в 2017 году

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 11 января 2018 г. Налогоплательщики налога на имущество по итогам 2017 год должны будут сдавать декларацию по новой форме. Об обновленной налоговой декларации по налогу на имущество организаций 2017-2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Онлайн журнал для бухгалтера

Состав отчета В расширенном составе образец налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год помимо титульного листа состоит из 3-х разделов (см. таблицу).

№ Содержание 1 Налог к уплате 2 Определение налоговой базы и расчет налога по имуществу, облагаемому по средней стоимости за год 3 Расчет налога за налоговый период по кадастровой (инвентаризационной) стоимости имущества При этом раздел № 1 декларации заполняют все без исключения предприятия, которые платят налог на имущество. Дальнейший состав отчета может варьироваться. На сегодня большинство плательщиков этого налога заполняют также раздел № 2. Это значит, что они владеют имуществом, налог на которому рассчитывают по его средней стоимости за год.
А чтобы установить ее, в декларации приводят помесячно остаточную стоимость имущества по принципу ее равномерного снижения к концу налогового периода. Этот вопрос регулирует ст.

Декларация по налогу на имущество организаций 2017-2018

Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Общие требования к заполнению декларации по налогу на имущество В Приказе ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] приведены следующие основные требования по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество:

все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях.

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2017 год

Раздел 2 Следующим шагом при оформлении декларации будет заполнение второго раздела. В этом разделе идет непосредственно расчет налога на имущество. Вверху листа указываем код вида имущества (берется из Приложения №5 к Порядку заполнения) и код ОКАТО.

В строках 020 — 140 в графе «всего» указывается суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца и на последнее число года. Как определить эту остаточную стоимость можно посмотреть здесь.

Графа «в том числе стоимость льготируемого имущества» заполняется в том случае, если у налогоплательщика имеется имущество, попадающее под льготу, то есть не облагается налогом.
В строке 141 указываются данные по недвижимому имуществу на конец года.

В строке 150 пишем среднегодовую стоимость имущества, которую определяем как сумму строк 020-140 в графе «всего», деленную на 13.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество?

не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;

не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;

при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;

текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;

заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;

при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться.

Декларация на имущество в 2018 году пример заполнения

Налоговый период по данному налогу равен одному календарному году, вне зависимости от того, какая именно категория имущества есть в собственности у фирмы.

Компании определяют срок уплаты налога в бюджет на основании положений регионального законодательства.

В большинстве своем предполагается перечисление бюджетного платежа в казну по истечении первого квартала года следующего за окончанием налогового периода.

Пример заполнения декларации на имущество 2017

ВниманиеВ нашей консультации вы найдете образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год. Также обратим внимание на нюансы, которые помогут грамотно заполнить отчет.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Какой бланк заполнять

2 Состав отчета

3 Пример: образец декларации по налогу на имущество организации

Какой бланк заполнять Форма декларации по налогу на имущество за 2016 год приведена в приказе налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895.

Источник: https://2440453.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-na-imushhestvo/