Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл? — все о налогах

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году?

Выплаты по листу временной нетрудоспособности, являются доходом к общей оплате труда, которая облагается подоходными налогами, такими как НДФЛ. Согласно закону РФ, существуют определенные особенности в расчете данного налогообложения (включая работу по договору аутсорсинга).

В том случае, если сотрудник организации заболел, то работодатель обязан выплатить пособия, которые начисляются за больничный период, согласно статье 183 ТК РФ.
Данные пособия должны быть рассчитаны в течение 10 дней, начиная со дня предоставления работодателю больничного листа, а начислены в период выплаты заработной платы.

Денежное пособие, которое выплачивается в период болезни, в 2018 облагается НДФЛ точно так же, как и в 2017.

Подоходный налог с больничного листа в 2018

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного.

Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?

Во многих организациях работают иностранные граждане, которые также имеют право на пособие по болезни. В данной ситуации, если сотрудник родился в Белоруссии, Казахстане либо Армении, налогообложение и размер выплат, начисляются в таком же порядке.

В том случае, если гражданин приехал из другой страны и имеет временное разрешение на пребывание либо вид на жительство, то для него действует такой же порядок расчета больничного.

Но, если в организации трудится иностранный гражданин, который пребывает в стране на основании визы или миграционной карты, то компенсации по беременности и родам ему не начисляются.

Выплаты по болезни предусмотрены только в случае трудового стажа, который будет более 6 месяцев. Также они облагаются НДФЛ, ставкой 13 %, так как иностранный гражданин будет в статусе — налоговый резидент РФ, что значит нахождение в пределах России более 183 суток.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

подоходные налоги;
взнос в ПФР и ФСС;
перечисление денег по социальным нуждам.

Порядок перечислений налоговых сумм на пособия по болезни, аналогичен перечислению обязательных платежей в государственную казну, с заработной платы работника.

На 2018, общая ставка НДФЛ равна 13%. Предоставить работодателю справку о временной нетрудоспособности, можно в течение 6 месяцев после того, как пройдет полная реабилитация после болезни.

Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?

Согласно Трудовому Кодексу РФ, а именно статье 183, в период болезни гражданина, работодатель должен выплатить ему компенсацию за все время больничного. Первые три дня нетрудоспособности начисляются за счет работодателя, а остальной период оплачивается за счет ФСС. Основание для получении компенсации — справка о болезни.

В том случае, если нетрудоспособность возникла в ходе производственной травмы, выплаты по который производятся за счет ФСС, то по факту их начисляет работодатель, а потом производит расчет с с социальным фондом.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?

Пособие в период заболевания, выплачиваются за счет работодателя и Фонда Социального Страхования. Но на данные выплаты работник может не начислять страховые взносы, согласно ст. 9 в Федеральном Законе №212.

Это обуславливается такими причинами, как:

страховые начисления, уже с самого начала, являются составляющей пособия;
отчисления в ФСС не могут производится самим фондом.

Данные нормативы начали свое действие в 2009. В данной ситуации, выплачиваемые пособия, облагаются только подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Существуют дополнительные причины, которые влияют на трудоспособность гражданина, такие как период беременности и роды. Главный вопрос — берется ли налоговый коэффициент в данном случае?

При декретном отпуске, пособие не облагается налоговым коэффициентом, данные начисления по беременности и родам, находятся в списке не облагаемых доходов.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://www.samso.ru/bolnichnyj-list/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Облагается ли налогом больничный лист? НДФЛ с больничного листа в 2017-2018 году

Работодателей часто интересует вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист сотрудника?» Выплаты по больничному листу считаются доходом и, соответственно, облагаются НДФЛ. Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания (ст. 183 ТК РФ).

Какими налогами облагается лист временной нетрудоспособности

Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами.

Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Облагается налогом документ, выданный в связи:

с заболеванием сотрудника;
с уходом за больными детьми или другими родными имеющими инвалидность;
с карантином;
с травмированием;
с потребностью долечиваться в условиях стационара или в санатории.

Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях. Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью и родами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Взносы, взимаемые за счёт работодателя

Налогообложение с больничного листа в 2017-2018 году определяется положениями Налогового кодекса РФ. В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог. Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности. Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС. Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном.

Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

НДФЛ с больничного листа начисляются по ставке, которая составляет 13%.

Внимание! Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. с даты выхода на рабочее место после выздоровления, так как время действия больничного ограничивается вышеназванным сроком.

С начала 2016 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены.

Учёт НДФЛ

Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания. Делать это нужно так:

складывается зарплата за 2 предшествующих года, и полученный итог делится на 730 (количество дней в 2 годах). Зарплата, полученная в текущем году, при расчётах не учитывается (см. «Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия);
подсчёты из предыдущего пункта дали нам средний показатель дохода за 1 день;
умножается средний показатель дохода на число дней, проведённых в вынужденном кратковременном отпуске;
получилась сумма, которая составляет доход по больничному листу. Но получит её в полном объёме только сотрудник, страховой стаж которого более8 лет. Если отработанных лет от 5 до 8, то выплачивается 80% от полученной суммы, а если менее 5 лет, то выплата составит 60%.

Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так:

берётся сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) и умножается на число дней, которые сотрудник провёл на больничном;
сумму разделить на количество дней в месяце, в котором сотрудник болел;
полученная сумма — это средний показатель дохода;
далее схема вычислений аналогичная вышеописанной;.
итоговая сумма выплачивается в полном объёме, независимо от стажа.

Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием.

Правильное заполнение справки 2-НДФЛ

Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.

3 подраздел документа заполняется так:

в поле «месяц» прописывается порядковый номер месяца и сумма полученных средств;
сумма зарплаты отображается за текущий месяц, а приход по листу нетрудоспособности — за предшествующий, в котором сотрудник болел;
для каждой суммы определён специальный код. Зарплата отображается по коду 2000, а сумма компенсации по коду 2300.

Интересные факты

В текущем 2017 году больничному листу исполняется 80 лет. Первый лист временной нетрудоспособности был выписан в нашей стране в 1937 году.
С 1 июля 2017 года начинается постепенный переход на электронные листы временной нетрудоспособности
В Германии сотрудник может отсутствовать по болезни 3 дня без оформления официального документа и без потери в своей зарплате. Достаточно предупредить работодателя телефонным звонком (см. Опоздание на работу: штраф или увольнение?).
Налоги с больничного листа в 2017 году не подвергались никаким изменениям в сравнении с предыдущим годом. Значит и особых проблем с их начислением не возникает.

Больничный листДокументооборотНалогиНДФЛ

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/oblagaetsya-li-nalogom-bolnichnyj-list-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2017-2018-godu/

Ндфл с больничного листа в 2018 году: сроки уплаты, платежное поручение, пилотный проект «прямые выплаты»

Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами — НДФЛ с больничного листа в 2018 году надо удерживать и перечислять в бюджет.

Кому и за чей счёт выплачивается больничный

Согласно статье 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.

Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2018 году

При выплате по болезни работодатель выступает налоговым агентом, т.е. должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2018 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей.

Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация.

Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.

Ндфл с больничных: пилотный проект фсс

В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.

С 2012 года Фонд социального страхования запустил пилотный проект «Прямые выплаты», в рамках которого та часть, которую полагается выплачивать из средств соцстраха, направляется работнику напрямую.

Цель проекта – эффективное использование бюджетных средств, защита интересов работников от недобросовестных работодателей, задерживающих или не выплачивающих пособие, сокращение случаев страхового мошенничества, уменьшение ошибок при расчётах.

Согласно постановлению Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294 в реализации пилотного проекта участвуют следующие регионы:

РегионПериод участия в проекте

Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-bolnichnogo-lista

Облагается ли больничный лист НДФЛ: порядок начисления средств

В большинстве случаев государственные пособия, предоставляемые физическим лицам, не подлежат налогообложению, однако в каждом правиле есть исключения. Относится ли эта норма к оплате пособия в связи с временной потерей трудоспособности и облагается ли больничный лист НДФЛ— читайте далее.

Больничный лист служит основанием для компенсации денежных средств в связи с временной неспособностью выполнения служебных обязанностей

Особенности удержания НДФЛ на основании больничного листа

Листок нетрудоспособности является документом, удостоверяющим уважительную причину отсутствия работника на рабочем месте, и дающим возможность работодателю начислить пособие по временной потере трудоспособности, руководствуясь ст. 39 Конституции РФ и ст. 183 Трудового Кодекса РФ.

Пособия этого типа выплачиваются лишь сотрудникам, работающим в рамках трудового договора, при этом размер заработной платы остается неизменным. Субъекты, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовому соглашению, не имеют законного права рассчитывать на компенсацию в связи с болезнью.

Поскольку выплаты в этом случае не предусмотрены, соответственно, удержать налог не представляется возможным.

Таблица 1. Нюансы налогообложения

НДФЛ удерживаетсяНДФЛ не удерживается

Болезнь или полученная травма	Пособие по беременности и родам
Уход за заболевшим ребенком	Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Пребывание на карантине	Компенсация по уходу за ребенком до 3 лет

Все доплаты, связанные с листом нетрудоспособности по беременности и родам облагаются налогом.

Выплаты по беременности и родам подоходным налогом не облагаются

Сроки перечисления НФДЛ

На протяжении долгого времени, вплоть до 01.01. 2016 г., сроки удержания НДФЛ с прибыли сотрудника были либо не позже дня перечисления средств на счет физлица, либо не позже следующего дня после выплаты доходов.

Порядок начисления средств

Порядок расчета денежных средств выглядит следующим образом:

Выяснить количество дней отсутствия сотрудника на рабочем месте, указанное в больничном листе.
Высчитать заработок работника за один день, просуммировав его заработную плату за последние 2 года и разделив общую сумму на 730, что соответствует количеству дней в 24 месяцах.
Ознакомиться со страховым стажем сотрудника, поскольку он влияет на размер выплаты: если он составляет 8 и более лет, выплачиваться будет компенсация в размере 100% от заработной платы, от 5 до 8 лет — 80%, и до 5 лет — 60% соответственно.
Просчитать финальную сумму к выплате, умножив количество дней больничного на средний заработок с учетом страхового стажа, и отнять от получившегося числа 13%. Именно это сумму и следует перечислять в государственную казну.

Компания осуществляет компенсацию только первых трех дней отсутствия сотрудника на рабочем месте в связи с временной потерей трудоспособности, возмещение денежных средств, причитающихся за остальные дни, находится в компетенции ФСС.

Например, работник находился на больничном в течение 5 дней, его страховой стаж составляет 6 дней, а суммарная заработная плата за последние 2 года равняется 1 000 000 рублям.

Соответственно, зарплата за 1 день будет 1 369 рубля (1 000 000/730), но с учетом страхового стажа для дальнейшей калькуляции необходимо брать в расчет не 100% зарплаты, а 80%, что составляет 1095 рублей (1 369*80%).

Сумма, подлежащая к выплате за 5 дней без удержания НФДЛ, составляет 5 475 рублей (1 095*5), а с вычетом налога — 4 764 рубля (5 475-13%). При этом организация выплатит лишь 2 858 рублей — сумму, причитающуюся работнику за 3 дня, остаток обязан выплатить ФСС.

Начисления по болезни должны быть перечислены одновременно с ближайшей выплатой заработной платы

Отображение НДФЛ на основании листа нетрудоспособности в справках по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Начиная с 2017 г. используется форма справки о доходах физлиц, разработанная ФНС — 2-НДФЛ. Код отчислений в связи с временной нетрудоспособностью не поменялся, по-прежнему следует указывать «2300».

Несмотря на то, что компенсация перечисляется одновременно с заработной платой, в справке следует указывать разные даты получения этих двух видов выплат:

для зарплаты датой перечисления следует считать последний день месяца;
для выплат на период болезни необходимо считать день выплаты компенсации сотруднику.

Например, в июне 2017 г. работнику были начислены и заработная плата, и пособие по временной нетрудоспособности, а 5 июля обе выплаты были перечислены работнику. Датой получения зарплаты будет 31 июля, а датой получения компенсации — 5 сентября.

Видео — Сроки перечисления НДФЛ с отпускных и больничных

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Обложение больничного подоходным налогом

Существует множество видов налогообложения, и листы временной нетрудоспособности не являются исключением. С него также удерживается подоходный налог, а сама процедура тщательно регламентируется законодательством РФ. Однако следует учитывать особенности удержания НДФЛ с больничного листа, чтобы не допустить критических ошибок.

Когда больничный облагается НДФЛ?

В соответствии с 1 пунктом 217 статьи НК РФ, оплата временной нетрудоспособности не освобождается от удержания налога на доходы физических лиц. То есть сумма пособия обязательно должна подлежать налогообложению в общем порядке.

Однако НДФЛ не нужно удерживать, если больничный связан с беременностью или родами (именуется «больничный БиР»). Это единственное исключение, ведь с точки зрения законодательства, БиР приравниваются к социальному пособию. Поэтому он не облагается налогом, причём не имеет значения и схема данных выплат: сразу или частями.

С другой стороны, НДФЛ не нужно платить, если:

Больничный не оформлен официально.

Когда работник заболевает, он направляется к врачу и проходит курс лечения. Первые 3 суток работодатель будет оплачивать больничный самостоятельно, а всё последующее время – за счёт Фонда Социального Страхования.

Затем сотрудник приносит больничный лист, и уже с него удерживается НДФЛ. Если какой-то пункт из этой цепи пропадёт (мошенничество с наличием болезни, отсутствие больничного и т. п.), это повлечёт за собой серьёзные правовые последствия, выяснение обстоятельств и, естественно, никакие налоги платить не придётся. По крайней мере, до момента решения данного вопроса.

Работы, осуществляемые по схеме гражданско-правовых договоров, – это совершенно другая ситуация. Между работодателем и исполнителем не заключается трудовой договор, а значит, начинают действовать иные законы РФ.

При рабочих взаимоотношениях подобного характера работодателю не требуется оплачивать больничный: данный тип дохода не учитывается законодательством (федеральный закон № 255). Следовательно, удерживать НДФЛ будет невозможно с правовой точки зрения.

Удержание НДФЛ с больничного

При оформлении листа нетрудоспособности НДФЛ должен быть начислен на весь размер выплат. Т. к. пособия выплачиваются работодателем и ФСС одновременно, то оба этих субъекта являются налоговыми агентами.

Ставка по НДФЛ остаётся стандартной до сих пор – 13% от суммы доходов физического лица. Проценты рассчитываются по формуле:

размер дохода/100*13.

Денежные средства по больничному листу выдаются в день получения аванса или заработной платы (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). В этот момент работник получит пособие с уже подсчитанным и удержанным налогом. Сначала будет переведена сумма пособий от работодателя, за 3 суток, после чего ФСС переведёт свою часть.

Главной обязанностью работодателя является предоставление больничного листа в органы ФСС не позднее 10 суток с момента его получения. Произведя проверку, ФСС выплатит остаток суммы сотруднику.

Если расчёт будет произведён с ошибками, работник имеет законное право обжаловать сумму пособия. Для этого необходимо обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Но прежде чем делать это, важно разобраться и прояснить главные причины, по которым произошли ошибки при начислении.

Сроки процедуры

Бухгалтер удерживает НДФЛ с больничного листа при расчёте размера пособия. Пунктом 6 статьи 226 НК РФ указан точный срок, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а именно не позднее последнего дня месяца, во время которого сотруднику начислялось пособие по листу нетрудоспособности (больничному).

Также стоит помнить: хоть за больничный и удерживается НДФЛ, это не является обязательством для работодателя осуществлять страховые отчисления (пенсионное, социальное и т. д.) на размер пособия.

Любой больничный облагается НДФЛ в общем порядке, если только он не связан с беременностью и родами. Правильно заполненные документы позволят избежать разговоров с трудовой инспекцией и повторного их оформления. В остальном никаких отличий, в сравнении с предыдущим годом, в данной процедуре не имеется.

Источник: https://moyaidea.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista.html

Облагается ли больничный лист НДФЛ. Правила расчетов

Многие работники, трудоустроенные на различных предприятиях, совершенно не ориентируются — какие налоги удерживаются работодателем с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных.

То же происходит и с работодателями-новичками, то есть с индивидуальными предпринимателями, которые, взяв хотя бы одного работника на свое предприятие, автоматически начинают выполнять роль налогового агента перед государством, исполняя посредническую роль путем перечисления в бюджет предусмотренных законом тех платежей, которые подлежат к уплате из доходов работника в этой организации.

Если работник болеет, первым делом он отправляется к доктору за подтверждением уважительной причины, по которой он отсутствует на работе.

Но на этом роль больничного листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе.

Если это пособие, часть которого выплачивается обычно государством из средств Фонда социального страхования (ФСС), облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? Как ни странно, да — больничный облагается НДФЛ, по той простой причине, что выплаты по нему по своей сути являются компенсацией зарплаты работника на период болезни, а значит, тоже доходом, который облагается НДФЛ, как и зарплата.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает обязанность уплаты НДФЛ со всех доходов гражданина, исключая случаи, отдельно перечисленные в статье 217.

Первый же пункт этой статьи причисляет к доходам, которые не подлежат обложению НДФЛ, государственные пособия, но, исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности, включая уход за больным ребенком.

Получается, что к государственным пособиям, которые не подлежат обложению налогом, законодатель отнес:

пособие по безработице
пособие по беременности
и пособие по родам.

Итак, больничный лист является основным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, доктор выписывает его работнику, который в последствии передает его работодателю.

В специальных графах работодатель заполняет часть информации касаемо организации и трудовых данных работника, обязательно исходя из действующих правил заполнения больничных листов.

Понятие больничного листа как документа рассматривается, как минимум, в нескольких нормативно-правовых актах:

в Трудовом кодексе,
в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.06 года N 255-ФЗ,
в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам…», введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.

В том случае, если речь идет о предпринимателе, который в связи с приемом на работу сотрудников стал работодателем и их налоговым агентом, рекомендуется внимательно ознакомиться как минимум с указанными актами.

В целом, суть их заключается в том, что за каждым работником, который заболел или получил травму, государство сохраняет гарантии на получение средней заработной платы на все время, пока он был нетрудоспособен.

При расчете выплат, которые выплачиваются сотруднику на основании больничного листа, учитываются такие моменты как страховой стаж, его средний дневной заработок, а также продолжительность лечения, согласно сроку, на который был выдан больничный лист.

Чаще всего, больничный лист выдается на срок от 10 до 15 дней, но в целом, доктор может выписать его самостоятельно для лечения сроком до одного месяца.

Если временная нетрудоспособность гражданина в связи с болезнью, травмой, перенесенной операцией, требует большего времени для лечения — тогда дело передается на рассмотрение врачебной комиссии, которая рассматривает возможность продолжения лечения и имеет полномочия продолжать лечение на срок до одного календарного года. Что касается больничного листа, который выдается сотруднику, ухаживающему за больным ребенком, то его срок зависит от возраста ребенка. Так, если ребенку менее 7-ми лет, то родителю дается возможность находиться с ребенком на больничном уходе весь период болезни, но если ребенку от 7-ми до 15 лет — то лишь на пятнадцать дней.

Как рассчитать налог

В 2015 году ставка НДФЛ не изменилась и равна 13%, независимо от суммы дохода или пособия. Для выплат по больничному листу НДФЛ рассчитывается также на всю сумму, которая подлежит к выплате за период временной нетрудоспособности.

При этом, поскольку 3 первых дня нетрудоспособности сотрудника оплачиваются из кармана работодателя, а остальной период, начиная с 4 дня – за счет средств ФСС, для правильного учета налог при его исчислении делят на две части.

Из нововведений 2015 года, помимо указанных — оплата больничных листов, выданных работникам по уходу за членами семьи, которая теперь производится только за средства ФСС.

Кроме того, такой лист отражает размер пособия по временной нетрудоспособности, поскольку в нем предусмотрены:

строка, где указывается исчисленная полная сумма выплат, совершенных работнику за счет ФСС
строка, где указывается исчисленная полная сумма выплат, совершенных работнику за счет работодателя
строка, где указывается сумма, которая выдается работнику, с уже вычтенным НДФЛ.

Все эти строки заполняются работодателем на обратной стороне больничного листа, помимо этого заполняется соответствующая платежная ведомость, где тоже указывается сумма, подлежащая выдаче работнику, за вычетом НДФЛ. На обратной стороне больничного листка для удобства размещена также краткая инструкция по заполнению, которая призвана помочь работодателю соблюсти порядок его заполнения.

Размер выплаты зависит непосредственно от страхового стажа работника и 100% среднемесячного заработка временно нетрудоспособный гражданин может получить только при условии наличия стажа более 8 лет.

Если же стаж от 5 до 8 лет — сумма выплат будет составлять 80% среднемесячного заработка, при стаже менее пяти лет выплачивается лишь 60%.

Не привязаны к величине страхового стажа лишь определенные, льготные категории работников, которые включают ветеранов войны, доноров, а также лиц , пострадавших от аварии на ЧАЭС и ухаживающим за ребенком до 14-ти лет, пострадавшим от аварии на ЧАЭС.

Для расчета пособия, работодателю нужны точные данные о заработке работника за последние два года — именно за их период подсчитывается средний заработок работника, который определяет сумму выплаты.

Следует заметить, что расчет выплат по листу временной нетрудоспособности в любом случае должен быть не меньше, чем установленный минимальный размер оплаты труда в регионе — такое минимальное ограничение установлено государством. Хотя есть и ограничения по максимальному размеру выплат, а точнее, ограничения для среднего дневного заработка для расчета суммы пособия.

Для расчета этого показателя в 2015 году, следует брать показатели двух предыдущих годов (2013-2014), исходя из которых, предельным средним дневным заработком может быть сумма не более чем 1632, 88 рублей.

В какой срок выдается пособие по временной нетрудоспособности

Сроки выдачи пособия, обычно, совпадают с ближайшей выплатой работнику аванса или же зарплаты, именно в эту дату вычитается и налог.

После того, как работодатель получил больничный лист от работника, в течение 10 дней он должен заполнить свою часть и передать в ФСС соответствующее заявление-расчет, после проверки которого ФСС переводит средства для выплаты своей части.

В случае нарушения сроков выплаты со стороны работодателя, работник может обратиться с жалобой в соответствующие государственные органы, ил в суд.

Причиной для отказа в выплате по больничному листу может быть только уверенное подозрение в его фальшивости, чтобы избежать конфуза, имеет смысл ознакомиться с нынешним образцом больничного листа и его защитными элементами. Кроме того, стоит обращать внимание на строку, указывающую кто именно выдал больничный лист работнику.

Из новостей, касающихся оформления больничных листов в 2015 году, наиболее значимая — это запланированный государством проект перехода на электронные больничные листы, который пока на стадии пилотного, но в случае успеха, уже в 2016 возможна его полная общефедеральная реализация.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/oblagayutsya-li-vyiplatyi-po-bolnichnomu-listu-ndfl.html

Облагается ли больничный лист НДФЛ и в каком размере?

НДФЛ — это сокращение, которое расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Его ставка составляет 13%. Сбор взимается с доходов, которые поступают плательщику различными способами. Существует и перечень доходов, с которых данный сбор не взимается.

Больничный лист, также называемый листком нетрудоспособности — это документ, оформляемый по определённой государством форме. Он выдаётся в целом ряде случаев. Болезнь получателя — лишь один из них, поскольку также его выдают беременным женщинам и здоровым членам семьи заболевшего ребёнка, которые временно прерывают работу для ухода за ним.

Именно этот документ служит подтверждением того, что данный сотрудник отсутствовал на своём рабочем месте с полным основанием. И, разумеется, ключевое его значение в том, что он даёт право на выплату по нетрудоспособности. Оформление листа производится в любом учреждении, которое имеет право на деятельность медицинского профиля в соответствии с лицензией.

Установлено, что больничным сотруднику по умолчанию платится за счёт средств работодателя на первые три дня нетрудоспособности. Весь дальнейший период нетрудоспособности оплачивается из средств Фонда Социального Страхования.

Это пособие требуется назначить работнику в срок десяти календарных дней после того, как он принёс работодателю сам больничный лист.

Далее его необходимо выплатить в одно время с выплатой заработной платы, следующей после даты, когда было произведено данное назначение.

Аналогичный порядок действует и для иных видов больничного листа. Исключение составляет пособие, которое начисляется на ребёнка. В этом случае обязанности компании предоставлять средства на первые три дня не предусматривается. ФСС оплачивает весь срок целиком, начиная с первого дня.

Вышеуказанный порядок не действует в целом ряде регионов, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. В этих субъектах Федерации порядок отчисления сбора следующий:

за первые три дня нетрудоспособности средства по больничному листу предоставляет компания, она же и удерживает НДФЛ стандартным способом;
в то же время с пособия за прочие дни нетрудоспособности, следующие за третьим, филиал ФСС выплачивает налог государству уже непосредственно, эта структура лишь отправляет предприятию само пособие за вычетом налога, который далее филиал и отправляет в бюджет

При этом по выплатам за весь период, следующий за первыми тремя днями, работодатель не становится налоговым агентом. Его обязанность — только передать всю полученную сумму сотруднику.

С 1 июля 2018 года в пилотном проекте участвуют 39 субъектов Российской Федерации.

Нужно ли платить НДФЛ

Установлено, что с больничного листа уплачивать налог на доходы физических лиц в общем случае нужно. Это обусловлено тем, что в Налоговом кодексе пособие, назначаемое на основании больничного листа, не включается в список тех, для которых предусмотрено освобождение от выплаты НДФЛ.

К случаям, в отношении которых действует общее правило, относятся следующие:

работник получил травму либо заболел, не работал определённый период и оформил больничный лист;
сотрудник ухаживал за больным ребёнком, не работал определённый период и оформил больничный лист;
сотрудник был в карантине и из-за этого не ходил на работу.

Одновременно существует два случая, которые отклоняются от общего правила, а именно:

беременность женщины и её роды;
усыновление приёмными родителями.

В этих случаях больничный оформляется, однако данный сбор с него не взимается. Если работодатель производит дополнительные выплаты сверх тех средств, которые он обязан перечислить в двух последних случаях, то с таких необязательных выплат безусловно взимается НДФЛ по установленной ставке 13%.

Особенности уплаты подоходного при выплате с ФСС

Фонд Социального Страхования оплачивает расходы по больничному листу за всё время нетрудоспособности сотрудника за исключением лишь трёх первых дней, за которые, как указывалось выше, платит работодатель.

При этом расчёт и с суммы, которая платится от ФСС, также производит работодатель, он же осуществляет и её удержание при непосредственной выплате пособия сотруднику.

Пример расчёта

Расчёт НДФЛ с больничного листа сравнительно несложен, поскольку он составляет всего 13%. Иначе говоря, с получателя взимается налог, определяемый следующим образом:

Н = П * 13%.

Пример: если пособие, полученное по данному документу, составило 50 000 рублей, то величина налога к уплате с него составляет:

Н = 50 000 * 13% = 6500 рублей.

При этом не имеет смысла проводить различие между той частью суммы, которая причитается сотруднику за первые три дня, и за оставшееся время пребывания на больничном. В обоих случаях ставка составляет 13%.

В пилотных регионах, где работодатель платит самостоятельно налог со своей суммы, а ФСС — со своей, по отношению к которой работодатель не является налоговым агентом, обе организации рассчитывают 13% от выплат, производимых каждой из них.

Срок и дата удержания

Определено, что отчисление данного сбора организации производится при выплате суммы пособия сотруднику. Иначе говоря, работник сразу получает сумму на 13% меньше, чем изначальный размер пособия.

При этом оговаривается, что компания взимает указанную часть равным образом как с пособия, относящегося к первым трём суткам, которое оплачивается ею непосредственно, так и со средств, приходящихся на весь прочий период нетрудоспособности, которые перечисляются из ФСС.

Порядок действует в регионах, которые не присоединились к пилотному проекту. Напротив, в последних компания-работодатель не имеет отношения к налогообложению части, поступившей из ФСС.

В дальнейшем в распоряжении организации сумма налога может находиться до истечения того месяца, в течение которого пособие было выплачено работнику. Не позднее его последнего числа налог требуется перечислить государству. Ранее эти средства необходимо было отдать государству немедленно.

При этом не играет роли то обстоятельство, каким образом сумма поступила к сотруднику — наличными или же по безналичному расчёту через банк.

Таким образом, в большинстве случаев получения сотрудником средств по больничному листу с него берётся налог на доходы физических лиц. Его перечисление берет на себя государство или работодатель. Если речь идёт о регионе, присоединившемся к пилотному проекту — Фонд Социального Страхования.

В данном видео содержится вся информация о последних изменениях по уплате НДФЛ.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/kadry/oplata/bolnichnyj/ndfl-s-lista.html

Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году?

Компенсационная оплата трудящимся за дни нетрудоспособности относится к категории социальных выплат, гарантированных государством каждому работнику. Поэтому у бухгалтеров нередко возникает вопрос: облагается ли больничный НДФЛ?

При этом, трудно однозначно дать утвердительный или отрицательный ответ, т.к. все зависит от разных обстоятельств его выдачи.

Давайте разберемся подробнее, в каких случаях следует произвести удержание НДФЛ, а в каких эту процедуру не следует выполнять.

В жизни практически каждый официально трудоустроенный работник сталкивался с ситуацией, когда ему в больнице выписывали больничный лист. Это могло быть по причине выявления у него заболевания , препятствовавшего ему выполнять производственные обязанности, или из-за необходимости оказания постоянной помощи нездоровому члену своей семьи или близкому родственнику.

О порядке выдачи листка нетрудоспособности подробно можно прочесть в действующем законодательстве, гарантирующем получение социальных выплат за такие нерабочие дни.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Что касается налогообложения такого вида доходов у трудового населения, то здесь нужно акцентировать внимание на том, что не так давно с него не удерживались взносы в государственные бюджеты. Однако на сегодняшний день это правило отменено.

Поэтому бухгалтерам предприятий нужно четко знать ответы на такие вопросы:

Необходимо ли взыскивать НДФЛ с выплаты за больничный лист?
Как правильно отразить операцию в бухгалтерской документации?
Как заполнить платежное поручение?
С каких видов больничных листов не производится удержание?

Итак, давайте подробнее разберемся по каждому пункту и рассмотрим, какой порядок действий утвержден на 2018 год.

Понятия

Чтобы лучше понять, каким образом производится компенсация за дни болезни, для начала разъясним такие понятия:

Больничный лист – это специальный бланк строгой отчетности, который заполняется только работником медучреждения, лечащего заболевшего трудящегося либо его родственника при условии круглосуточного ухода последнего за ним. В документе вноситься следующая информация: наименование больницы; ФИО и место работы трудящегося; диагноз или иная причина выдачи больничного листа; период лечения.
Оплата дней нетрудоспособности – это материальная помощь, которую начисляет бухгалтер за все дни нетрудоспособности. Ее сумма определяется в зависимости от стажа и среднего заработка за последние 2 года работы. Причем денежная выплата формируется из 2 долей: финансов фонда социального страхования; денег работодателя.
НДФЛ – это налоговый сбор с доходов у физических лиц, взыскиваемый в бюджет государства с россиян. Его обязаны платить все трудоспособные граждане, заключившие официальные договоры с работодателями.

Всем работающим россиянам трудовым законодательством гарантирована оплата дней нетрудоспособности.

При этом компенсация приравнивается к доходам физических лиц, поэтому она облагается НДФЛ.

Основы налогообложения

Законодательные акты приравнивают выплату за дни нетрудоспособности работника, подтвержденные больничным листом, к заработной плате. Соответственно такой доход должен подлежать налогообложению, поэтому из компенсации за дни, указанные медицинском бланке, необходимо удержать НДФЛ с больничного листа.

На территории РФ узаконены определенные правила расчета и выплаты пособия работникам по больничным листам, а также удержание налоговых взносов в бюджетные фонды.

Для всех предприятий они предусматривают выполнение таких общих пунктов:

Работнику для получения компенсации необходимо предоставить больничный лист по месту официального трудоустройства.
Работодатель обязан соблюдать утвержденный законодательством порядок выплаты пособия за дни отсутствия на работе, указанные в бланке.
Бухгалтерии отводится срок для расчета социальной помощи на протяжении 10 дней.
Выдача финансов по больничным листам должна совпадать с датой выплаты трудящимся ближайшей заработной платы.

При начислении финансовой помощи первые три дня, указанные в больничном бланке, оплачивает работодатель, а за все последующие даты рассчитывается за счет ФСС.

Поэтому удержание НДФЛ из этих средств производится соответствующим образом.

Законодательная база

Какие налоги положено взыскать с доходов по листку нетрудоспособности?

В 2018 году юридические вопросы в отношении больничных листов отрегулированы по 2 разным направлениями:

Внимание! Удержание подоходного налога с пособия по беременности и родам не производится. То же касается обстоятельств, связанных с усыновлением малыша.

Берется или нет?

Какие суммы попадают под налогообложение?

Общий порядок начисления социальной помощи предусматривает 2 источника финансирования:

за первые 3 дня оплату производит предприятие, где трудоустроен работник;
дальнейший период компенсирует государство из средств фонда обязательного медицинского страхования.

При расчете общей суммы, состоящей из двух долей, до момента выдачи ее на руки работодатель обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет государства. Затем ему необходимо направить заявление в ФОМС с просьбой возместить средства, выплаченные по больничному листку. Для этого необходимо заполнить форму 4-ФСС.

Как удерживают НФДЛ с больничного листа?

На законодательном уровне компенсационные выплаты за период, когда работник болен или ухаживает за больным членом семьи, не вошли в списки льготных категорий доходов, не облагаемых налогом. Это указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

Налоговый агент должен сделать удержание подоходного сбора со всей суммы больничного пособия, независимо от того, болел ли сотрудник самостоятельно или он не выходил на работу в связи с болезнь члена семьи.

Источник: https://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/s-bolnichnogo-lista/

Всегда ли работодателю нужно облагать больничный лист НДФЛ – удержание и уплата налога с пособия на примере

Главная > Трудовое право > Больничный > Пособие > Всегда ли работодателю нужно облагать больничный лист НДФЛ – удержание и уплата налога с пособия на примере

Временная нетрудоспособность работника подлежит оплате.

Работодатель обязан выдать денежное пособие сотруднику, из которого три первых днях он платит за свой счет, остальные средства возмещает ФСС в установленном порядке.

После расчета положенной оплаты возникает резонный вопрос, нужно ли удержать подоходный налог или следует выдать работнику всю начисленную сумму?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Оплата больничного листка проводится в отношении только тех лиц, с которыми компания заключила трудовые договора и за которых отчисляет страховые взносы ежемесячно с заработной платы и прочих доходов.

С наемными лицами, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, работодатель рассчитываться по листкам нетрудоспособности не обязан, так как за этих лиц он не производит страховых отчислений. Следовательно, ФСС за таких лиц пособие не возместит.

В связи с этим вопрос о налогообложении больничных встает только в отношении сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Чтобы понять, облагается сумма пособия НДФЛ или нет, нужно обратиться к НК РФ, который предусматривает доходы физического лица, с которых подоходный налог не удерживается.

Облагать начисленные больничные подоходным налогом нужно в следующих случаях:

Временная нетрудоспособность наступила по причине болезни застрахованного лица (работника) – ФСС оплачивает 3 первых дня, работодатель остальные. НДФЛ облагается вся сумма больничного пособия.
Листок открыт в связи с уходом за несовершеннолетним ребенком – ФСС полностью возмещает расходы по оплате листа. Подоходный налог удерживается со всей начисленной по нетрудоспособности сумме.
Больничный открыт в связи с уходом за больным членом семьи, например, родителем, мужем. НДФЛ также нужно высчитать со всей начисленной суммы.

Несмотря на то, что оплата листков нетрудоспособности облагается НДФЛ, страховые взносы на нее начислять не нужно — облагается ли страховыми взносами?

За 3 первые дня за счет работодателя

Подоходный налог берется со всей величины пособия по нетрудоспособности, в том числе начисленной за 3 первых дня, которые обязан оплатить работодатель из своих средств.

В некоторых регионах действует пилотный проект, который предусматривает прямые выплаты по листкам через ФСС.

В этом случае работник предъявляет в организацию больничный лист и заявление на прямую выплату в ФСС.

Работодатель проводит расчет пособия за три первых дня и выплачивает деньги в ближайший день выплаты зарплаты за вычетом подоходного налога.

Далее документы передаются в ФСС для оплаты оставшихся дней по больничному.

То есть в данном случае компания обязана удержать и перечислить НДФЛ только с той части пособия, которую начисляет самостоятельно – за первые три дня листка нетрудоспособности.

Берется ли с листка по уходу за больным ребенком?

Уход за больным ребенком позволяет также претендовать на получение больничного по листу нетрудоспособности.

Далее он обязан со всей начисленной суммы удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в установленный срок.

Далее листок передается в ФСС с целью возмещения.

Несмотря на то что работодатель из своего кармана ничего не выплачивает, обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ все равно ложится на компанию как на налогового агента.

Высчитывается ли с умершего работника?

Если работник, в отношении которого поступил больничный лист, умер, то пособие все равно рассчитывается и выплачивается родственникам умершего.

Так как человек умер, то необходимость в удержании и перечислении НДФЛ отпадает. То есть выплата по нетрудоспособности, начисленная по умершему сотруднику, не облагается подоходным налогом.

Родственники получают все назначенную выплату в полном объеме без удержаний.

Срок уплаты

Сроки удержания и перечисления подоходного налога с различных выплат сотрудника регулируется ст.226 НК РФ, где говорится, что:

Моментом удержания НДФЛ из дохода в виде больничного пособия является день выдачи денежных средств работнику – ближайший день выплаты зарплатных средств персоналу в компании.
Днем перечисления подоходного налога в бюджет является последняя дата текущего месяца – это крайняя дата уплаты НДФЛ для данного вида дохода. Если это выходной день, то срок отодвигается на ближайший рабочий.

Когда и как перечислять?

Перед перечислением подоходного налога он высчитывается с начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности по ставке 13%.

Работник на руки получает сумму, из которой вычтен НДФЛ.

Образец заполнения платежного поручения о перечислении

Ниже представлен пример платежки, на основании которой берется и перечисляется НДФЛ с дохода работника в виде пособия по временной нетрудоспособности: