Очередность списания денежных средств с расчетного счета — все о налогах

Очередность списания денежных средств с расчетного счета: инструкция

Закон 29 марта 2017

Списание денежных средств с расчетного счета должника осуществляется в соответствии с положениями ГК. Основные правила устанавливает 855 статья Кодекса.

На практике могут появляться сложности при оформлении списания сумм по поступающим в банк платежным документам. Особенно часто проблемы возникают, если р/с заморожен по постановлению исполнительных органов.

Зачастую банковские служащие не знают, что делать со средствами, поступающими за заблокированный счет. Рассмотрим далее специфику положений 855 статьи и особенности их применения.

Общие сведения

При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения требований, предъявленных кредиторами, перечисление производится по мере поступления поручений клиента и других платежных документов. В этом случае имеет место календарная очередность списания денежных средств с расчетного счета. Если для какого-либо отдельного случая предусмотрены другие правила, то ст. 855 не применяется.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета

Она применяется, если на р/с находится недостаточная сумма, для погашения всех предъявленных требований. 855 статья устанавливает следующий порядок списания денежных средств с расчетного счета предприятия или физлица:

По исполнительным листам, предполагающим перечисление либо выдачу сумм в качестве возмещения вреда здоровью/жизни, а также содержащим требования о взыскании алиментов.
По ИЛ, составленным для выплаты выходных пособий и заработка лицам, работавшим или работающим по контрактам. В этой же очереди находятся исполнительные листы, оформленные для списания средств для перечисления вознаграждений авторам продуктов интеллектуального труда.
По платежным документам, предполагающим выдачу/перечисление сумм оплаты труда лицам, работающим по договору, по поручениям налоговой инспекции на выплату задолженностей по обязательным отчислениям в бюджеты всех уровней и органов контроля по уплате страховых взносов.
По исполнительным листам, предусматривающим погашение прочих требований.
По прочим платежным документам. В данном случае будет действовать календарная очередность списания денежных средств с расчетного счета.

Перечисления в рамках одной группы производятся по мере поступления платежных документов.

Видео по теме

Пояснения

Очередность списания денежных средств с расчетного счета представляет собой определенную последовательность, установленную законодательством. Она необходима для своевременного и полного погашения требований по документам, срок которых уже наступил.

В 855 статье предусматривается два правила списания. Первое распространяется на случаи, когда остаток суммы на р/с позволяет погасить все предъявленные требования. В такой ситуации выплаты производятся по мере поступления платежных бумаг.

Аналогичное правило действует при удовлетворении требований одной группы.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета при аресте

Нередко возникают сложности при решении вопроса о том, обязана ли банковская организация продолжать исполнение постановления о блокировании р/с, если на сначала суммы отсутствуют либо их недостаточно, а впоследствии начинают поступать и накапливаться.

При этом в финансовую структуру начинают приходить платежные поручения или уже имеются документы, содержащие требования 1-3 групп. ФЗ №389 дополнил положения Закона №229. В частности, изменения были внесены в 81 статью (ч. 6).

Согласно норме, если на р/с нет необходимых сумм или их недостаточно, финансовая структура приостанавливает операции или продолжает блокирование до полного исполнения вынесенного постановления или снятия ареста. Эти дополнения действуют с 01.01.2012 г. По 76 статье НК, приостановление операций на р/с предполагает прекращение всех выплат.

При этом в законодательстве есть оговорка. Блокирование операций не распространяется на требования, погашение которых, по законодательству, осуществляется до исполнения обязательств по выплате задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, штрафам, пеням.

Важный момент

Еще один вопрос, который часто возникает на практике – следует ли банку откладывать исполнение платежных поручений, относящихся к 1-3 группам, до того, как на р/с накопится необходимая сумма? Если положительно ответить на этот вопрос, то получится, что порядок списания денежных средств с расчетного счета при аресте будет нарушен. Обусловлено это тем, что в таком случае платежные документы 5 группы получат приоритет над поручениями, связанными с возмещением вреда здоровью, выплатой пособий, заработка, вознаграждений по авторским договорам, а также налоговыми отчислениями. Арест не должен нарушать установленную 855 статьей очередность. В случае его наложения служащим ФССП на суммы, предусмотренные к выплате в 5 группе, сначала исполняются платежные документы, относящиеся к 1-3 гр.

Бухучет

Как отражается порядок списания денежных средств с расчетного счета? По кредиту сч. 51 проходят все расходные операции. Проводки будут такими:

Дб сч. 60 (66, 91.2, 76 и т. д.) Кд сч. 51 – оплата обязательств по условиям договора.
Дб сч. 68 Кд сч. 51 – отчисление бюджетных платежей.
Дб сч. 69 Кд сч. 51 – уплата взносов. При этом для расчетов с ФСС, ФФОМС, ПФР открываются отдельные субсчета.
Дб сч. 70 (71, 73) Кд сч. 51 – погашение обязательств перед сотрудниками.
Дб сч. 75.1 Кд сч. 51 – выплата дивидендов участникам.

Дополнительная группа

В настоящее время ведутся споры о наличии четвертой очереди платежей. Соответственно, неясность этого момента порождает неоднозначность мнений и по вопросу о количестве самих групп. По мнению большинства экспертов, дополнительная очередь присутствует, однако в несколько усеченной форме.

Принимая во внимание редакцию 5 статьи ФЗ № 308, можно заключить, что бюджетные платежи и отчисления во внебюджетные фонды отнесены к 3-й гр. Но в результате «исключения» из четвертой очереди возникает категория платежей, не попадающая в другие группы, в том числе и в третью. Это отчисления во внебюджетные негосударственные фонды.

Таким образом, появляется дополнительная группа – на практике являющаяся четвертой. 5-я и 6-я очереди определяются 855 статьей без изменений.

Особенности документирования

Списание денежных средств с расчетного счета оформляется разными бумагами. В их числе присутствует и платежное поручение. Для этого документа предусмотрена ф. 0401060. Правила заполнения приводятся в Приложении 1 к Положению ЦБ № 383-П. При приеме поручения банковская структура обязана проверить:

Достоверность цифровой подписи (при электронной форме) или соответствие оттиска печати и автографа ответственного лица имеющимся образцам.
Отсутствие внесения корректировок в документ.
Наличие обязательных реквизитов, правильность их указания.
Достаточность суммы на р/с для удовлетворения требований.

Уведомления отправителя

В случае правильного оформления поручения и наличия средств на счете в достаточном количестве при электронных расчетах финансовая организация принимает документ к исполнению. При этом банк уведомляет отправителя бумаги о начале процедуры. Если поручение оформлено на бумаге, сотрудник финансовой структуры ставит дату приема, подпись и штамп.

Экземпляр, содержащий отметки, возвращается отправителю не позже следующего дня (рабочего). Если поручение оформлено неверно, банк направляет электронное уведомление об аннулировании операции. При этом в извещении должна указываться причина отмены. Если поручение оформлено на бумаге, на нем ставятся соответствующие отметки.

Документ заверяется подписью ответственного работника и штампом.

Особенности проведения платежей

В случае недостаточного количества средств на счете поручения не принимаются к исполнению и аннулируются (возвращаются) не позже следующего дня. Исключения составляют суммы, подлежащие перечислению:

Бюджеты, внебюджетные фонды, а также иные суммы, установленные 855 статьей в пункте 2.
По требованию взыскателей.
На основании договора с банковской структурой.

Указанные документы помещаются в группу неисполненных в срок. Списание средств по ним производится в порядке 855 статьи.

Частичное перечисление

Для его осуществления также используется бланк ф. 0401060. На лицевой стороне бумаги в верхнем углу справа сотрудником банка проставляется соответствующая отметка («Частичный платеж»). На обратной части поручения необходимо указать:

Порядковый номер оплаты.
Дату и номер ордера.
Суммы платежа и остатка на р/с.
Подпись.

Данные сведения могут быть включены в приложение к поручению. Оно составляется в произвольной форме. Соответствующие правила присутствуют в пунктах 4.4 и 2.10 Положения Центробанка № 383.

Источник: fb.ruИдёт загрузка…Закон
Статья 855 ГК РФ. Очередность списания денежных средств со счета

Установленная в ст. 855 ГК РФ очередность платежей является последовательностью снятия финансов по нескольким документам, дата погашения которых наступила. В норме предусмотрено два правила ее определения. Рассмотрим …

Финансы
Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия

Деятельность любого предприятия, так или иначе, связана с наличными или безналичными расчетами. Учет денежных средств, наличных и безналичных, отражается в бухгалтерском учете на счетах:50 – касса, где от…

Финансы
Чековая книжка как способ снятия средств с расчетного счета

Юридические лица большинство своих расчетов производят при помощи безналичных платежей. Однако бывают ситуации, когда без наличных никак не обойтись. Например, многие организации до сих пор выплачивают заработную плат…

Бизнес
Варианты вложения денежных средств с целью получения прибыли. Все существующие инвестиционные инструменты

Всевозможные способы вложения денежных средств с целью получения прибыли доступны каждому человеку, который сумел создать определенную ресурсную базу. Сложность заключается в том, чтобы сделать грамотный выбор ниши и …

Финансы
Как снимать деньги с расчетного счета ИП? ИП снимает деньги с расчетного счета: проводки

Практически каждый ИП имеет счет в банке. Особенность данного вида деятельности заключается в том, что обналичить средства достаточно тяжело. Государство не ограничивает ИП в вопросах использования имущества. Но огран…

Бизнес
Как узнать расчетный счет организации по ИНН: пошаговая инструкция, особенности и рекомендации

Каждый современный человек, который постоянно или периодически обращается в банковские учреждения для проведения финансовых операций, должен иметь расчетный счет. Это может быть физическое или юридическое лицо. В чем …

Технологии
Как перевести с телефона на «Киви» денежные средства?

Многие люди предпочитают для оплаты покупок и услуг в интернете использовать электронные деньги. Существует несколько электронных кошельков, в которых можно хранить, накапливать средства и через них осуществлять плате…

Технологии
Как перевести с «Теле2» на «Билайн» денежные средства?

Не все абоненты мобильного оператора «Теле2» знают, что денежные средства на балансе номера можно использовать не только для оплаты услуг связи. На данный момент доступны возможности перевода на другие ном…

Финансы
Как заполнять отчет о движении денежных средств: пример заполнения, порядок заполнения, правила, инструкция

Один из стандартов бухгалтерского учета, который ежегодно сдается в статистику, – это отчет о движении денег. В данном документе отражаются данные о наличии денег и их эквивалентов, источников их возникновения и…

Финансы
Порядок открытия расчетного счета: документы, инструкция

Порядок открытия расчетного счета в банке определяется и нормативными актами общего действия, и организацией процесса в финансовом учреждении. Перечень документов и алгоритм действий имеют отличия.Значение рас…

Источник: https://monateka.com/article/74455/

22:40 Очередность списания с банковских счетов изменилась: приоритет отдали алиментам

Очередность списания денег с банковских счетов изменят в пользу детей. Если на счету у должника недостаточно средств, то в первую очередь они пойдут на погашение задолженности по алиментам.

Статью 855 Гражданского кодекса РФ приведут в соответствие с конституционным законодательством. Государственная Дума приняла в третьем чтении поправки, определяющие очередность списания денежных средств с банковских счетов. Так, при недостаточности денег на счете для удовлетворения всех требований средства списываются в следующем порядке:

в первую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими (работавшими) по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по платежным документам, предусматривающим взыскание задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в том числе в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Поводом для проверки конституционности 855 статьи стал запрос Президиума Верховного Суда РФ в Конституционный Суд. В постановлении КС изложена позиция заявителя:

Президиум Верховного Суда Российской Федерации, ставя вопрос о соответствии Конституции Российской Федерации пункта 2 статьи 855 ГК Российской Федерации, утверждает, что предусмотренное им преимущественное удовлетворение требований по оплате труда перед обязательствами по налоговым платежам при списании денежных средств со счета клиента банка противоречит статье 57 Конституции Российской Федерации, закрепляющей обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

В то же время, как отмечает заявитель, положение части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», касающееся порядка списания денежных средств, напротив, создает преимущества для требований, обеспечивающих формирование государственного бюджета в ущерб интересам лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам), что не соответствует конституционной обязанности выплачивать гарантированное статьей 37 (часть 3) Конституции Российской Федерации вознаграждение за труд.

В пояснительной записке к законопроекту, одобренному в первом чтении, авторы отметили:

При разработке проекта федерального закона учитывалась высказанная Конституционным Судом Российской Федерации 23 декабря 1997 г.

оценка первоначальной редакции пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой под списанием по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, предполагалось списание только сумм налогов и платежей, не уплаченных в установленные законом сроки (т.е.

недоимок), производимое по решениям налоговых органов, а не перечисление соответствующих сумм по инициативе плательщика налога.

Такое толкование исключало возможность приоритета добровольных перечислений по налогам, срок уплаты которых еще не истек, перед списанием денежных средств по исполнительным документам других кредиторов должника, предусмотренным в абзаце пятом первоначальной (соответственно — в абзаце шестом действующей) редакции пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Документ должен исправить сложившееся положение.

Также, как мы писали ранее, Центробанк предлагает выделить в особую категорию социальные счета. На них будут начисляться пособия, алименты, зарплата. Это облегчит работу судебных приставов. В результате нововведения у банков станет меньше несвойственной для них работы. А приставам будет легче определять, на какие счета и в каком объеме накладывать взыскания.

Напомним, для того чтобы законопроект стал законом, его должно одобрить Федеральное Собрание и подписать — Президент РФ, после чего документ должен быть официально опубликован. Федеральные законы вступают в силу по истечении десяти дней после официального опубликования, если самими законами не установлен другой порядок.

Источник: https://www.taxru.com/index/86-15077-5-1

Очередность списания денежных средств с расчетного счета

Отправить на почту

Очередность списания денежных средств с расчетного счета важна при недостатке денег на счете и в случае приостановки операций по счетам. Рассмотрим особенности этих ситуаций.

Что означает очередность списания денежных средств со счета?

Очередность списания денежных средств со счета не важна, если деньги на этом счете имеются в достаточном количестве (п. 1 ст.

855 ГК РФ), но ее цифровой показатель в обязательном порядке приводится в поле 21 каждого поступающего в банк документа (приложения № 1 и № 8 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П).

О значении показателя очередности при оформлении платежного поручения читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».

Очередность приобретает значение при недостатке денег для осуществления всех платежей, в отношении которых в банке имеются соответствующие документы на списание, устанавливая приоритет одних платежей над другими в случае одновременного поступления документов по ним (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Вид документа при этом значения не имеет.

Последовательность списания и, соответственно, номер очередности зависят от назначения платежа. В порядке убывания значимости порядок очередности выглядит таким образом:

Исполнительные документы с требованиями о возмещении вреда жизни или здоровью, а также по уплате алиментов.
Исполнительные документы, связанные с выплатой зарплаты и выходных пособий лицам, оформлявшимся на работу по трудовому соглашению, а также авторских вознаграждений.
Списания по требованиям налоговых органов и внебюджетных фондов.
Исполнительные документы по другим требованиям, не включенным в 1-ю и 2-ю очереди.
Прочие платежные документы, к числу которых, в частности, относятся платежные поручения по обычным перечислениям платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Подробнее о вариантах указания очередности платежей по налогам читайте в материале «Указываем очередность платежа в платежном поручении — 2015».

Внутри каждой из выделенных групп порядок очереди определяется календарной последовательностью поступления документов (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Особенности списания средств в зависимости от ситуации

Вариантами недостатка денежных средств на счете могут быть ситуации, связанные с:

Временным отсутствием денег — в этом случае определять последовательность списания будут номер очередности и календарная последовательность поступления документов каждой из очередностей.
Приостановкой операций по счетам, осуществляемой налоговыми органами в связи с необходимостью взыскания задолженности по платежам и связанным с ними санкциям (п. 1 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановке содержит указание на сумму задолженности перед бюджетом, в пределах которой налогоплательщика ограничивают в возможности использования принадлежащих ему средств. Это ограничение соответствующим образом уменьшает сумму, доступную для расходования налогоплательщиком по собственному усмотрению, из-за чего общее количество средств, предназначенных для такого использования, может оказаться недостаточным.

Ограничение по использованию средств при приостановке операций имеет следующие особенности:

оно не относится к платежам с более срочной очередностью и не касается платежей в бюджет и внебюджетные фонды (п. 1 ст. 76 НК РФ);
оно действительно только в пределах суммы ограничения, указанной в решении о приостановке операций (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Итоги

Очередность платежа при списании средств имеет значение в ситуациях недостаточности денег на расчетном счете — при простом их отсутствии или при приостановке операций по счету налоговыми органами. Во втором случае для порядка применения очередности есть ряд особенностей.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/ocherednost-spisaniya-denezhnyh-sredstv-s-raschetnogo-scheta/

2. Очередность списания денежных средств со счета юридического лица, находящегося в процессе ликвидации

В ст. 27 Федерального закона от 02.12.

1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности” (далее – Закон о банках и банковской деятельности) закреплено, что на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств взыскание может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ.

Пункт 2 ст. 855 ГК РФ устанавливает очередность списания средств со счета при недостаточности денежных средств для удовлетворения всех предъявленных к нему требований.

Следует принять во внимание, что при удовлетворении требований, содержащихся в исполнительном документе о взыскании средств со счета клиента, который находится в процессе ликвидации, помимо положений ст.

855 ГК РФ, Закона о банках и банковской деятельности, Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве” и других нормативных правовых актов необходимо учитывать требования ст. ст.

63, 64 ГК РФ, устанавливающих порядок ликвидации юридического лица и порядок удовлетворения требований кредиторов.

2.1. Вывод из судебной практики: Очередность погашения требований кредиторов юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, определяется в соответствии со ст. 64 ГК РФ.

Судебная практика:

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2011 по делу N А27-16608/2010

“…Согласно пунктам 1 и 3 статьи 49 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации.

В пункте 4 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 данного Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов пятой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

На основании пункта 1 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды погашается в третью очередь. При этом в силу статьи 854 Гражданского кодекса Российской Федерации списание средств со счетов ликвидируемого юридического лица возможно только по распоряжению ликвидационной комиссии.

Таким образом, указанные нормы не допускают возможности применения кредиторами ликвидируемой организации иного порядка и очередности удовлетворения имеющихся требований.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что в рассматриваемом периоде ООО “ТК – II” находилось в стадии ликвидации. 24.04.2009 в Единый государственный реестр юридических лиц внесены записи о принятии решения о ликвидации ООО “ТК – II”, о формировании ликвидационной комиссии (назначении ликвидатора).

При таких обстоятельствах апелляционный суд сделал правильный вывод об отсутствии у Пенсионного фонда оснований для привлечения Общества к ответственности по статье 51 Закона N 212-ФЗ, поскольку при применении данной нормы необходимо иметь в виду, что обязанности банка, за неисполнение которых данная статья устанавливает ответственность, определены в статье 29 названного закона…”

Аналогичная судебная практика:

Московский округ

Примечание: В приведенном ниже Постановлении рассматривался вопрос о правомерности списания банком средств со счета клиента на основании исполнительного листа.

Постановление ФАС Московского округа от 04.08.2011 N КГ-А40/7930-11 по делу N А40-121417/10-123-366

“…Как установлено судами и следует из материалов дела, ответчику поступил исполнительный лист ВС N 020735481, выданный Одинцовским городским судом Московской области 12 апреля 2010 года по иску Иванова Александра Алексеевича к истцу. Одновременно в адрес ответчика поступило заявление Иванова А.А. от 06 августа 2010 года о принятии к исполнении указанного исполнительного листа.

На основании вышеперечисленных документов ответчик составил инкассовое поручение от 06 августа 2010 года N 2 на сумму 150 955 рублей 10 коп., которое было исполнено в тот же день.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Обращаясь в суд с иском, истец указал, что платежные документы на списание с расчетного счета денежных средств были исполнены ответчиком после получения документов, подтверждающих начало процедуры добровольной ликвидации истца.

При этом банк был уведомлен о начале ликвидации истца, поэтому списание банком с расчетного счета истца денежных сумм по инкассовым поручениям без соответствующего распоряжения ликвидационной комиссии является необоснованным, т.к. произведено с нарушением действующего законодательства.

В силу требований пункта 4 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Принимая во внимание то обстоятельство, что истец находился в стадии добровольной ликвидации, а ответчиком факт его уведомления о начале этой процедуры на момент списания спорной денежной суммы не оспаривается, суды правомерно отклонили доводы ответчика о том, что банки не обязаны учитывать в своей деятельности пункт 4 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, как основанный на ошибочном толковании законодательства.

Суды указали, что в данном случае нормы законодательства об исполнительном производстве должны применяться с учетом положений статей 63, 64 Гражданского кодекса Российской Федерации…”

Поволжский округ

Постановление ФАС Поволжского округа от 21.12.2010 по делу N А65-5799/2010

“…В соответствии с пунктом 2 статьи 62 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с названным Кодексом, другими законами.

Задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в силу пункта 1 статьи 64 ГК РФ погашается в третью очередь.

Согласно пунктам 2 и 4 названной статьи требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди.

В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии.

Положения статьи 49 НК РФ и статьи 64 ГК РФ не предусматривают возможности применения кредиторами ликвидируемой организации иного порядка и очередности удовлетворения требований последних.

Таким образом, в период нахождения организации-налогоплательщика в стадии ликвидации налоговый орган не праве осуществлять действия по бесспорному взысканию налогов, а также по обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов, поскольку это противоречит положениям статьи 49 НК РФ и влечет за собой нарушение порядка и очередности удовлетворения требований остальных кредиторов налогоплательщика.

Судебными инстанциями установлено и материалами дела подтверждается, что оспариваемое решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика принято после принятия решения о добровольной ликвидации Общества, создания ликвидационной комиссии и регистрации указанных сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, что ответчиком не оспаривается.

Таким образом, доводы кассационной жалобы не опровергают правильность сделанных судами первой и апелляционной инстанций и подтвержденных материалами дела выводов…”

Постановление ФАС Поволжского округа от 30.09.2010 по делу N А65-30848/2009

“…На основании пункта 4 статьи 63 ГК РФ выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 названного Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Исходя из вышеизложенного, суды правомерно указали, что приведенные положения статьи 49 НК РФ и статьи 64 ГК РФ не предусматривают возможности применения кредиторами ликвидируемой организации иного порядка и очередности удовлетворения требований последних. Закон не предусматривает исключения для налоговых органов.

При этом признали ошибочным довод налогового органа о том, что оспариваемые решения не нарушают установленной гражданским законодательством очередности выплат денежных средств, порядок погашения требований кредиторов, предусмотренный статьей 49 НК РФ, статьями 63, 64 ГК РФ, указав, что он противоречит вышеуказанным нормам гражданского и налогового права.

По данному делу судами установлено, что оспариваемые решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика приняты после принятия решения о добровольной ликвидации общества, создания ликвидационной комиссии и регистрации указанных сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, что налоговым органом не оспаривается.

На основании вышеизложенного суды обоснованно удовлетворили требования заявителя, поскольку в период нахождения организации-налогоплательщика в стадии ликвидации налоговый орган не вправе осуществлять действия по бесспорному взысканию налогов, поскольку это противоречит положениям статьи 49 НК РФ и влечет за собой нарушение порядка и очередности удовлетворения требований остальных кредиторов налогоплательщика…”

Постановление ФАС Поволжского округа от 20.08.2010 по делу N А65-31568/2009

“…В соответствии с пунктом 4 статьи 63 ГК РФ выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов пятой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Согласно пункту 1 статьи 64 ГК РФ задолженность по обязательным платежам в бюджет погашается в третью очередь.

Пунктами 2 и 4 названной статьи установлено, что требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, а в случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. Приведенные положения статей 49 и 64 НК РФ не предусматривают возможности применения кредиторами ликвидируемой организации иного порядка и очередности удовлетворения их требований. Причем законом не предусмотрены какие-либо исключения для налоговых органов. Таким образом, в период нахождения организации-налогоплательщика в стадии ликвидации налоговый орган не праве осуществлять действия по бесспорному взысканию налогов, а также по обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов, поскольку это противоречит положениям гражданского и налогового законодательства и влечет за собой нарушение порядка и очередности удовлетворения требований остальных кредиторов налогоплательщика.

По настоящему делу установлено, что решение о приостановлении операций по счетам ООО “Остов” принято налоговым органом после принятия участниками общества решения о его добровольной ликвидации, создания ликвидационной комиссии и регистрации данных сведений в Едином государственном реестре юридических лиц.

Доводы налогового органа о том, что оспариваемое решение вынесено в порядке статьи 76 НК РФ и не нарушает установленной гражданским законодательством очередности выплаты денежных средств, в том числе при ликвидации юридического лица, обоснованно признаны ошибочными и противоречащими вышеизложенным нормам гражданского и налогового законодательства.

При таких обстоятельствах коллегия считает доводы налогового органа необоснованными и направленными на переоценку установленных судами обстоятельств…”

Постановление ФАС Поволжского округа от 20.08.2010 по делу N А65-31567/2009

Согласно пункту 1 статьи 64 ГК РФ задолженность по обязательным платежам в бюджет погашается в третью очередь.

Пунктами 2 и 4 названной статьи установлено, что требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, а в случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. Приведенные положения статей 49 и 64 НК РФ не предусматривают возможности применения кредиторами ликвидируемой организации иного порядка и очередности удовлетворения их требований. Причем законом не предусмотрены какие-либо исключения для налоговых органов. Таким образом, в период нахождения организации-налогоплательщика в стадии ликвидации налоговый орган не праве осуществлять действия по бесспорному взысканию налогов, а также по обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов, поскольку это противоречит положениям гражданского и налогового законодательства и влечет за собой нарушение порядка и очередности удовлетворения требований остальных кредиторов налогоплательщика.

При таких обстоятельствах коллегия считает доводы налогового органа необоснованными и направленными на переоценку установленных судами обстоятельств…”

2.2.

Вывод из судебной практики: Сделка по безакцептному списанию банком денежных средств, совершенная в течение шести месяцев, предшествующих принятию заявления о признании ликвидируемого должника банкротом, может быть признана недействительной, если на момент ее совершения у ликвидируемого должника были и другие кредиторы и списание было произведено с нарушением очередности удовлетворения требований кредиторов, установленной ст. 64 ГК РФ.

Примечание: В тексте приведенных ниже судебных актов указано на то, что банку было известно о неплатежеспособности или недостаточности имущества у должника.

https://www.youtube.com/watch?v=eFZGVPH-8sg

По вопросу о порядке списания средств с банковского счета должника, находящегося в процессе ликвидации, см. п. 2.1 материалов к ст. 855 ГК РФ.

Судебная практика:

Определение ВАС РФ от 30.11.2011 N ВАС-10332/11 по делу N А46-21710/2009

Источник: https://zakoniros.ru/?p=6742

Прядок списания денежных средств при аресте счета

Консультация юрста
Статьи

Суд обязан изложить обстоятельства, которые его побудили согласиться с мнением следователя, в решении должны четко прописываться ограничения.

Арест отменяется при истечении его срока, прекращении уголовного дела, иных обстоятельствах, которые следователь или дознаватель посчитают достаточными, чтобы снять арест. На решение судьи может подаваться апелляция. Этот факт стимулирует судей принимать более взвешенные решения.

Гражданские и иные дела Судья не принимает самостоятельного решения насчет ареста. Он налагается по инициативе истца или прокурора или иного органа, защищающего интересы истца. Заявление на арест банковского счета отправляется в суд в любой момент после передачи иска в суд.

Можно совместить заявления, однако лучше так не делать: ответчик, узнав о попытке ареста, может предпринять меры, чтобы вывести средства со счетов.

Незаконные действия обжалуются в течение 15 дней, если речь идет об определении суда в рамках гражданского или административного дела. Если же чиновники отсылают в суд, не желая снимать арест самостоятельно по внутриведомственным причинам, срок давности по факту не применяется.

Прилагаются документы, сведения из которых доказывают необоснованность ареста или отсутствие оснований дальнейшего продолжения ограничений. Нюансы обращения в суд Жалоба в суд подается по месту действия органа, принявшего соответствующее решение.

Граждане подают его согласно нормам КАС, предприниматели и коммерческие организации — согласно нормам АПК.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета: инструкция

Списание денежных средств с расчетного счета должника осуществляется в соответствии с положениями ГК. Основные правила устанавливает 855 статья Кодекса. На практике могут появляться сложности при оформлении списания сумм по поступающим в банк платежным документам.

Важно

Особенно часто проблемы возникают, если р/с заморожен по постановлению исполнительных органов. Зачастую банковские служащие не знают, что делать со средствами, поступающими за заблокированный счет.

Рассмотрим далее специфику положений 855 статьи и особенности их применения. Общие сведения При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения требований, предъявленных кредиторами, перечисление производится по мере поступления поручений клиента и других платежных документов.

В этом случае имеет место календарная очередность списания денежных средств с расчетного счета.

Арест расчетного счета судебными приставами

Пояснения Очередность списания денежных средств с расчетного счета представляет собой определенную последовательность, установленную законодательством.

Она необходима для своевременного и полного погашения требований по документам, срок которых уже наступил. В 855 статье предусматривается два правила списания.

Первое распространяется на случаи, когда остаток суммы на р/с позволяет погасить все предъявленные требования.

В такой ситуации выплаты производятся по мере поступления платежных бумаг. Аналогичное правило действует при удовлетворении требований одной группы.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета при аресте Нередко возникают сложности при решении вопроса о том, обязана ли банковская организация продолжать исполнение постановления о блокировании р/с, если на сначала суммы отсутствуют либо их недостаточно, а впоследствии начинают поступать и накапливаться.

Наложение и снятие ареста на денежные средства

Внимание

При приеме поручения банковская структура обязана проверить:

Достоверность цифровой подписи (при электронной форме) или соответствие оттиска печати и автографа ответственного лица имеющимся образцам.
Отсутствие внесения корректировок в документ.
Наличие обязательных реквизитов, правильность их указания.
Достаточность суммы на р/с для удовлетворения требований.

Уведомления отправителя В случае правильного оформления поручения и наличия средств на счете в достаточном количестве при электронных расчетах финансовая организация принимает документ к исполнению. При этом банк уведомляет отправителя бумаги о начале процедуры.

Если поручение оформлено на бумаге, сотрудник финансовой структуры ставит дату приема, подпись и штамп. Экземпляр, содержащий отметки, возвращается отправителю не позже следующего дня (рабочего).

Статья 855. очередность списания денежных средств со счета

Арест счета организации или ИП подразумевает такое действие, которое направлено на фиксацию денежных средств на расчетных счетах. Такая фиксация не позволяет клиенту банка совершать необходимые операции с деньгами на счете, в пределах суммы, которая была арестована.

Арест счетов судебными приставами Данную процедуру не стоит путать с приостановлением операций по счету, при которой на счета должника накладывается полный запрет. То есть пользоваться своими деньгами клиент банка не может совсем.

Арест конкретной суммы полного запрета не предполагает, а значит, если общая сумма денежных средств на счете превышает арестованную, пользоваться деньгами можно (Читайте также статью ⇒ Арест на автомобиль в лизинге. Порядок снятия ареста).

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/06/pryadok-spisaniya-denezhnyh-sredstv-pri-areste-scheta/

Очерёдность платежа: очередность списания денежных средств со счета в банке

Очередности платежей — изменения в заполнении реквизита 21

При открытии расчетного или текущего счета в банке, про очередность платежей (очередность списания денежных средств) со счета никто не задумывается — все настраиваются работать без финансовых проблем.

И тем не менее, знакомство с понятием «очередность платежей» у всех происходит, и происходит при первом же заполнении платежного поручения или платежного требования.

Так что же такое «очередность платежа» и где она проставляется?

Очередность платежа — это закрепленная в Гражданском Кодексе РФ последовательность списания банком денежных средств со счетов клиентов по полученным распоряжениям (расчетным документам), срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком. Очередь платежа не зависит от видов поступивших в банк распоряжений (платёжных поручений, платёжных требований, инкассовых поручений, …) к счёту клиента, но зависит от наличия средств на этом счёте и их достаточности для оплаты всех поступивших расчётных (платёжных) документов.

Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:

В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)

21 номер реквизита (номер поля 21), отражающий «очерёдность платежа» — обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России.

С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено — 5 (от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей — изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ. Этим же Федеральным законом произошла отмена 6 очередности платежа.

Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.

Статья 855 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ устанавливает две основополагающих очередности списания денежных средств со счета клиента и описывается порядок проведения платежей:

Календарная очередность платежей — при наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, то есть банки производят списание средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.
Очередность платежей (в установленной законом последовательности) — при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, применяется установленная пунктом 2 Статьи 855 ГК РФ очерёдность списания денежных средств.

Но , не зависимо от того, какой порядок проведения платежей применяется, в платёжных документах (распоряжениях) обязательно заполняется поле с реквизитом 21.

В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ от 02.12.2013 N 345-ФЗ) списание денежных средств, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, осуществляется банками в следующей очередности:

В первую очередь (очерёдность платежа 1) – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
Во вторую очередь (очерёдность платежа 2) – по исполнительным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
В третью очередь (очерёдность платежа 3) – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
В четвертую очередь (очерёдность платежа 4) — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
В пятую очередь (очередность платежей 5) – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди платежа, производится в порядке календарной очередности поступления документов в банк.При недостаточности средств на счёте, распорядителю счета остается только ограниченная возможность регулировать очередность проведения тех платежей, которые поступили в один день, и попали в одну очередь.

В платёжных документах очерёдность платежа (в поле 21) проставляется всегда, хотя из всего вышесказанного и можно сделать вывод, что календарная очерёдность платежей применяется в следующих случаях:

когда средств на счёте достаточно на все платежи;
в рамках каждой (одной) очередности платежа, когда средств недостаточно;
при проведении всех платежей пятой очерёдности.

Итак, с 14 декабря 2013 года количество очередей платежа уменьшилось с 6 до 5 в соответствии с внесёнными Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» изменениями.

Последние изменения в материал внесены — 14.12.2013 года.

Источник: https://bankirsha.com/about-queue-of-account-payments.html

Как производится списание денежных средств с расчетного счета

Основной задачей финансового планирования при работе с расчетным счетом является поддержание на нем определенного остатка денежных средств. Эта сума должна быть четко выверена опытным путем.

Поскольку при недостатке средств, могут возникнуть проблемы с оплатой счетов. А при их избытке – встанет вопрос о том, в какой последовательности оплачивать поступившие платежи.

О том, каким образом происходит списание денежных средств с расчетного счета, нужно знать каждому бухгалтеру.

Порядок списания

Основным счетом, где отражается списание денежных средств, является счет 51 «Расчетные счета» из бухгалтерского плана. Данное списание производится на основании представленной выписки из банка и требуемых первичных документов.

Существует несколько форм безналичных расчетов. Наиболее распространенными являются:

платежное поручение;
платежное требование;
инкассовые поручения.

Данные платежные документы заполняются в строгом соответствии с требованиями российского законодательства. Это закреплено в Положении о проведении безналичных расчетов в Российской Федерации, в котором имеется глава о правилах заполнения расчетных документов, их представлении, возврате и отзыве.

Виды платежей, которые могут быть оплачены списанием с р/с:

Оплата оказанных услуг, выполненных работ, поставленных товаров. В этом случае происходит перечисление денежных средств напрямую поставщикам.
Перечисление сумм как во внебюджетные фонды и бюджеты различного уровня.
Перечисление сумм, связанных с возвратом займов, кредитов и процентов по ним.
Произведение непосредственно с расчетного счета различных финансовых вложений.
Списание на любые другие цели, которые предусмотрены законодательством нашей страны.

Очередность платежей

Очередность платежей – это определенная последовательность, которой следует банк при списании сумм со счетов клиентов для оплаты платежей, по которым наступил срок оплаты. В Гражданском кодексе таких очередностей прописано всего пять от 1 – срочной до 5 – наименее срочной.

Итак, в случае если денег на счету недостаточно, то устанавливается очередность в соответствии с законом, по которому денежные средства с расчетного счета списываются:

Первая очередь – к ней относятся все исполнительные документы по перечислению алиментов, об иных возмещениях вреда, которые были причинены жизни и здоровью.
Вторая очередь – к ней относятся все исполнительные документы, подразумевающие выплату заработной платы лицам, осуществляющих свою деятельность по трудовому договору, а также оплату их выходного пособия, оплата вознаграждения авторам результатов их интеллектуальной деятельности.
Третья очередь – сюда относится оплата различных поручений налоговых органов, оплата поручений органов контроля по страховым взносам, перечисление и списание задолженности по сборам и налогам, выплату различных страховых взносов во внебюджетные фонды.
Четвертая очередь – иные документы исполнительного характера, требующие удовлетворения денежных претензий.
Пятая очередь – оставшиеся платежные документы в соответствии с календарной очередью. Также сюда следует отнести сборы и налоги, которые оплачиваются в добровольном порядке.

В случае, если все документы, по которым следует произвести оплату, относятся к одной очереди, но при этом денег на счете для оплаты всех их недостаточно, тогда списание производятся в порядке поступления, то есть календарной очередности. При этом стоит обратить внимание, что в поле под номером 21 очередность платежа всегда проставляется автоматически, вне зависимости от того, достаточно ли денежных средств на оплату всех платежей.

В российском законодательстве точного определения такому понятию, как безакцептное списание, пока нет. Но существует более общее – списание средств без распоряжения владельца счета.

По общему правилу списание денег, возможно только после распоряжения клиента. Однако на практике существуют случаи, когда возможна и обратная ситуация. Например:

по решению суда;
в отдельных случаях, предусмотренных российским законодательством;
по соглашению, заключенному между владельцем счета и банком, в котором оговорены такие случаи.

Безакцептное списание должно носить исключительный характер. А в случае, если такой пункт указан в соглашении (договоре) с банком, то в нем должны быть прописаны четкие формулировки и конкретные случаи, при которых возможно безакцептное списание средств. В противном случае, все остальные способы, списания денежных средств безакцептным способом с расчетных счетов, являются незаконными.

Необоснованное списание

Достаточно часто возникают споры, связанные с тем, что банк списал деньги совершенно необоснованно. Как правило, здесь речь идет о третьих лицах, которые несанкционированно воспользовались электронной подписью с целью хищения денег со счета клиента. Однако суд в большинстве случаев отстаивает правоту банка.

Позиция суда в таких случаях понятна, поскольку отсутствуют явные признаки некорректности электронной подписи. Такой платежный документ имеет все признаки подлинности:

используется нужная учетная запись;
предъявляется действующий сертификат;
электронная подпись проставляется при использовании соответствующего ключа.

После проверки всех данных устанавливается, что платежное поручение подлинное и по нему происходит списание денежных средств.

Если клиент попал в такую ситуацию, то его основной задачей является доказать, что платежное поручение было отправлено неуполномоченным лицом, соответственно, банк не проверил эти данные и, как результат, не исполнил взятые на него обязательства. В качестве защиты можно использовать следующие факты:

доказать наличие подлинности электронной подписи и указать, что отсутствует распоряжение клиента;
обязанностью банка является сравнение IP-адреса;
обязанностью банка является обратить внимание на тот факт, что платежное поручение оформлено ненадлежащим образом;
банк не проверил данный документ на соответствие законодательству о противодействии легализации незаконных доходов.

Из этого можно сделать вывод: право на распоряжение счетом нужно предоставлять очень ограниченному и проверенному кругу лиц. Тогда вы будете спокойны за сохранность денежных средств на вашем расчетном счете.

Источник: https://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/spisanie-denezhnyx-sredstv-s-raschetnogo-scheta.html