«просроченные» подотчетные суммы облагаются страховыми взносами — все о налогах

Просроченные подотчетные суммы, или Как вернуть свои же деньги. Часть 1

Экономика 14 апреля 2017, 16:29 632

Часто сотрудники компаний сдают подотчетные средства и отчитываются по ним уже по истечению срока востребования.

Официально по закону на эту процедуру отведено три рабочих дня после окончания срока по выплате денежных средств или со дня выхода на работу.

Далеко не каждый сотрудник знает, что задержка отчета на несколько месяцев может привести к начислению штрафов и пени по налогам и взносам, поскольку невозвращенные суммы могут быть признаны долгом физического лица.

Ольга НАПАЛКОВА, руководитель отдела бухгалтерского учета и налогообложения юридического бюро «Константа»

Можно ли избежать «штрафных санкций», или если же «наказание» неизбежно, можно ли оспорить эти действия в судебных инстанциях и какие доводы в свою пользу могут защитить компанию от доначислений?

Выделяйте деньги не на «кого-то», а на «что-то»

Стоит запомнить, что ни выданные сотруднику на нужды организации деньги, ни приобретенные на них товары, в собственность работника не переходят. Компания вправе требовать возврата неиспользованных сумм.

Чтобы обезопасить себя, работодатель должен указывать в приказах или служебных записках, на что выделены средства сотруднику — на хозяйственные нужды, для закупки товаров и т. д. Назначение должно соответствовать должности работника. К примеру, директору больше подходит определение суммы «на представительские расходы».

Если со дня, когда работник должен был отчитаться по подотчетным суммам или вернуть их, прошло более трех лет, то срок исковой давности считается истекшим. Компания не вправе заставить физлицо вернуть такой долг даже через суд. До истечения этих нескольких лет подотчетные суммы — долг работника.

В целях защиты компании, работодатель должен подписать с работниками, которым были выделены средства на нужды компании, акты сверок, соглашения о погашении долга в рассрочку или получить от них письмо с признанием долга. Такие действия прерывают срок исковой давности, и его отчет начинается заново.

Однако, такие соглашения должны быть подписаны во время действия срока возврата подотчетных денег, иначе данные документы не будут иметь силу.

Налоговая проверка как способ вернуть подотчетные деньги

Сотрудники налоговой службы, которые сейчас администрируют взносы и налог на доходы физических лиц, обязаны руководствоваться положениями Министерства труда России, где указано, что в случае если сотрудник компании задержал авансовый отчет или процедуру возврата финансовых средств более чем на месяц, то деньги становятся его доходом. А доход облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Главное, что необходимо запомнить исходя из логики действий контролеров: «просроченные» подотчетные суммы – это долг работника перед компанией. Работодатель вправе удержать задолженность из зарплаты не позднее одного месяца с момента истекания срока предоставления авансового отчета.

Если компания не удерживает деньги, эта сумма становится выплатой в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами. Помимо доначисления взносов и НДФЛ компании грозят штрафы за их неуплату и за искажение сведений персонифицированного учета.

Но работодатель может произвести перерасчет взносов, если сотрудник позднее все же отчитается за подотчетные суммы.

Если долг за работником еще числится, то основной аргумент в защиту компании – возможность его взыскать.

Однако если компания уже приняла неподтвержденный авансовый отчет и списала задолженность работника, тогда ей стоит доказать реальность затрат — предъявить закупленные товары, результаты работ или услуг.

А раз компания за них заплатила, то подотчетные суммы нельзя признать доходом физлиц. Акты сверок докажут погашение долга перед контрагентом, если компания оплатила его через подотчетное лицо.

Доначисление НДФЛ налоговики оправдывают, ссылаясь на решения Президиума Высшего арбитражного суда (ВАС) РФ. Например, в 2013 году Президиум ВАС РФ в один день принял два решения в пользу контролеров, а инспекторы на местах должны руководствоваться такими решениями.

Если налоговики все же предъявили претензии, то организации стоит попытаться вернуть деньги в ходе проверки.

К примеру, если сумма подотчетных средств велика, заключить с работником письменное соглашение о возврате денежных средств частями в течение длительного времени.

Сам факт такого соглашения и первые возвраты уже докажут отсутствие дохода. Нарушение срока подачи авансового отчета не может стать основанием для доначисления НДФЛ и взносов.

В следующей публикации мы расскажем о реальных судебных делах, посвященных возврату подотчетных средств.

Продолжение.

Источник: https://ivgazeta.ru/read/24623

Правила работы с подотчетными деньгами от Юридического бюро «Константа»

Выделяйте деньги не на «кого-то», а на «что-то»

Чтобы обезопасить себя работодатель должен указывать в приказах или служебных записках «на что» выделены средства сотруднику: на хозяйственные нужды, для закупки товаров и т. д. Назначение должно соответствовать должности работника. К примеру, директору больше подходит определение суммы «на представительские расходы».

В целях защиты компании, работодатель должен подписать с работниками, которым были выделены средства на нужды компании, акты сверок, соглашения о погашении долга в рассрочку или получить от них письмо с признанием долга. Такие действия прерывают срок исковой давности, и его отчет начинается заново.

Налоговая проверка, как способ вернуть подотчетные деньги

Работодатель может произвести перерасчет взносов, если сотрудник позднее все же отчитается за подотчетные суммы.

Если долг за работником еще числится, то основной аргумент в защиту компании – возможность его взыскать.

Но если компания уже приняла неподтвержденный авансовый отчет и списала задолженность работника, тогда ей стоит доказать реальность затрат: предъявить закупленные товары, результаты работ или услуг.

Доначисление НДФЛ налоговики оправдывают, ссылаясь на решения Президиума Высшего арбитражного суда (ВАС) РФ. Например, в 2013 году Президиум ВАС РФ в один день принял два решения в пользу контролеров, а инспекторы на местах должны руководствоваться решениями в пользу контролеров.

Если налоговики все же предъявили претензии, то организации стоит попытаться вернуть деньги в ходе проверки.

Сам факт такого соглашения и первые возвраты уже докажут отсутствие дохода. Нарушение срока подачи авансового отчета – не может стать основанием для доначисления НДФЛ и взносов.

Ошибки в оформление документов – проигранные судебные дела

Без соглашения с работником или письменной расписки трудно доказать, что спорный товар закупил именно «подотчетник», а не поставил контрагент по безналичному расчету. Поэтому по списанным без основания подотчетным суммам суды чаще всего соглашаются с контролерами и признают их доходом физлица.

В качестве примера расскажем о нескольких судебных дел, посвященных возврату подотчетных средств:

– Долг временем не красен. В одном из судебных дел компания выдала в подотчет своему директору несколько миллионов. Затем она списала их на основании авансового отчета без документов.

При проверке контролеры доначислили страховые взносы и наложили штраф за нарушение персонифицированного учета. Компания в ответ представила в суд приказ, согласно которому на составление отчета или возврат денег у работника есть два года.

Но поскольку этот документ был представлен лишь в апелляционную инстанцию, суд счел это попыткой уклониться от уплаты доначислений и поддержал проверяющих.

– Призрачный «подотчетник». В другом деле суд также признал правоту контролеров, поскольку в первичных документах, приложенных к авансовому отчету, не было контактной информации о лице, которое их подписало.

В товарных чеках наименование товара было указано в общих фразах, не было даты составления документов, не были заполнены графы «количество», «цена товара», отсутствовала подпись продавца.

Верховный суд РФ признал, что в этом случае подотчетные суммы можно считать доходом работника.

– А где миллионы?! Директор компании получил под отчет 4,7 млн рублей, а в подтверждении расходов представил договоры с физлицами. Но они при допросе сообщили, что организация не выделяла ему никаких финансовых средств, кроме зарплаты. При этом товары, указанные в договорах купли-продажи, отсутствуют как в списании, так и в остатках материалов. Суд поддержал доначисления.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

В другом деле суд указал, что отсутствие в документе тех или иных реквизитов автоматически ставит под сомнение факт сделки. В итоге суд вынес решение, что подотчетные суммы образуют доход физлица.

Еще один пример – работники прикрепляли к авансовому отчету чеки организаций, у которых не было зарегистрированных касс. Вывод: подотчетные деньги контролеры включили в доход физлиц, а суд их поддержал.

Подотчетные деньги – не зарплата!

Порядок ведения кассовых операций запрещает выдавать деньги работникам под отчет, если они еще не отчитались по прежним суммам. Однако многие компании пренебрегают этим запретом.

Регулярный характер выплат делает их похожими на зарплату. Особенно если суммы соответствуют уровню оплаты труда. Иногда компания выплачивает работнику пониженную зарплату, а разницу выдает в виде подотчетных средств.

В этом случае фискалы могут сделать вывод о зарплатном характере выплат.

Оформляем подотчетный остаток как займ и получаем прибыль

Популярный способ избежать претензий со стороны работника и налоговой инспекции — оформить договор займа на остаток подотчетных сумм. На практике его применяют, если работник не способен в ближайшее время вернуть подотчетные деньги. Но стоит помнить, что заемные средства при любых обстоятельствах не могут быть признаны доходом физлица.

Если стороны переоформят подотчетный остаток в беспроцентный заем, то у физлица возникнет материальная выгода в виде экономии на процентах. Она облагается НДФЛ в конце каждого месяца. Подобный доход рассчитывается исходя из суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Для каждой услуги свой подотчетный срок

Порядок ведения кассовых операций требует, чтобы работник отчитался по потраченным финансам в течение трех рабочих дней после истечения срока, на который выданы деньги. Устанавливает этот срок сама компания.

Кроме того, организация вправе согласовать отдельный срок для каждой подотчетной суммы, указывая его в приказе или служебной записке. В этих документах могут быть прописаны разные сроки отчета для каждой из должностей или зафиксировать единый срок для всех.

Также компания вправе установить разные сроки сдачи подотчетных средств для каждой из нужд.

Источник: https://ruconst.com/articles/9847/

Пени по страховым взносам

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

О размере ставки рефинансирования в 2017 году вы узнаете из отдельного материала .

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Источник: https://buhnalogy.ru/peni-po-strahovym-vznosam.html

Срок уплаты страховых взносов — порядок, реквизиты в Пенсионный фонд, пени в 2018 году

В какие сроки необходимо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды по страхованию? Какие изменения в нормативную документацию Российской Федерации внесены в 2018 году?

Работодатель платит не только НДФЛ из зарплаты своего персонала, но и страховые взносы.

Когда стоит производить такие перечисления и в каком размере – это те сведения, которые будут просто незаменимы для плательщиков.

Общие сведения ↑

С каких выплат нужно исчислять страховые взносы, в отношении кого перечислять? Какие лица относятся к плательщикам таких сумм?

Разберемся, что является объектом обложения страховым взносом и когда обязательство по перечислению возникает у юридических и физических лиц.

С чего начислять?

Начисление страховых взносов осуществляется в ПФР и Фонд по социальному страхованию на вознаграждение нескольких типов.

Суммы в фонды уплачиваются с начислений:

члену совета директоров банковских учреждений, ассоциации, акционерного общества;
председателю, заместителю и члену профкома;
члену комиссии по социальному виду страхования;
бухгалтеру предприятия, что выполняют поручения сотрудников об удержании из зарплаты сумм на обязательное страхование;
внештатному эксперту;
председателю и бухгалтеру садоводческого товарищества и т. д.

Суммы по пенсионному страхованию не могут начисляться на такие виды выплат:

на содержание прокурора, следователя, судьи федеральных инстанций;
на вознаграждения за ведение деятельности в студотряде:

Если средства перечислены лицу, что учится в учебном заведении на очном отделении.
Если основание предоставления услуг членам студотряда по трудовому договору.
Если член студотряда, что есть в федеральном и региональном реестре молодежного и детского объединения, пользуется господдержкой.

Единовременные выплаты включаются в себя суммы, что уплачиваются при увольнении сотрудника при уходе на пенсию.

Эти средства учитываются при оплате работ и начислении пенсий, и страховые платежи с них также осуществляются.

Пропишем такие выплаты:

Премии, поощрительные суммы, подарки, в независимости от величины и частотности их предоставления, источника финансирования. Сюда же относятся и единовременные перечисления (кроме одноразового платежа при уходе сотрудника на пенсию).
Вознаграждение автору изобретения, предложения рационализаторского плана, а также тем лицам, что оказали содействие в создании таких изобретений.
Матпомощь, кроме той, что отражена в пункте 7-8 списка.
Начисления сотрудникам по оказанным услугам работнику и членам его семьи, что платятся профкомитетами неосвобожденному председателю, членскому составу.
Средства, что перечислены по оказанию услуг – оплата экскурсии, путешествия, медобслуживания.
Затраты при содержании ребенка в детском заведении, оздоровительном лагере, если учреждение является юрлицом, имеющим права на осуществление подобной деятельности.
Займы и средства, что перечислены сотрудникам для уплаты долга. Сюда не относятся ссуды и субсидии.
Цена преданного жилого объекта, продтовара и т. д.
Проездные перечисления и оплата питания.
Награды, что имеют денежное и натуральное выражения, что получены от компании.
Цена питания спортивного судьи, что привлечен к соревнованию.

Список перечислений, что не являются объектом обложения страховыми взносами, содержится в ст. 9 документа № 212-ФЗ. Это:

государственное пособие;
компенсация при увольнении сотрудника (кроме компенсаций за отпуск, который лицо не успело использовать);
материальная помощь персоналу, что оказывается работодателем, (но не больше 4 тыс. на одного человека);
цена льгот по проезду, что предоставляются отдельным лицам согласно нормам законодательных актов;
матпомощь при рождении детей, что не превышает 50 тыс. на одного малыша;
цена формы и обмундирования;
прибыль, которую получают члены коренной общины Сибири и Дальнего Востока (сюда не относится зарплата) при продаже товара, полученная при ведении традиционного вида промысла;
другие перечисления, указанные в законе.

Кто должен платить?

Плательщиками страховых взносов являются:

Лица, что производят перечисления работникам	К ним можно отнести фирмы со статусом юрлиц, ИП, физических лиц, что не относятся к категории индивидуальных предпринимателей
ИП, адвокат и частнопрактикующие работники нотариальной конторы	Что не уплачивают средства сотрудникам, а платят за себя

Плательщик может относиться одновременно к обоим видам. Тогда взносы должны рассчитываться и уплачиваться по каждому из оснований в отдельности.

Законные основания

При исчислении и уплате страховых взносов стоит ориентироваться на такие нормативные документы:

Кроме того, о страховании упоминается и в Налоговом, Трудовом кодексе, а также КоАП.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2018 году ↑

Базу начисления страховых сумм определяют как сумму выплат и вознаграждений, что начисляются плательщиками за расчетные периоды физическим лицам.

Определяют такую базу в отдельности на каждого работника, по начислениям с начала года до момента перечисления средств в казну. Расчет производится нарастающим итогом.

В 2018-2017 году тарифы остаются неизменными – размер отчислений во внебюджетные фонды составляет 30%.

Стоит знать такие особенности введения механизма обеспечивающего уплату:

Расчет проводится в рублях с копейками, без округлений.
При определении суммы взноса стоит ориентироваться на проиндексированные показатели и опираться на существующие формулы расчета.
Установлено максимум для исчисления страховых суммы. Лимиты отличаются в зависимости от вида платежа в определенный фонд:

711 тыс. рублей	Для выплат на пенсионный вид страхования обязательного характера. Превысив такую сумму плательщик должен будет дополнительно платить 10%
670 тыс.	При исчислении взносов в ФСС по страхованию на случаи временной нетрудоспособности

О предельном размере базы для исчисления в ФОМС еще нет точной информации. Законопроекты об этом пока находятся на рассмотрении.

С 2018 года плательщиками может производиться взаимозачет страховых сумм и платежей по всем суммам страхования в рамках одного администратора.

Установленные тарифы

В текущем году действительны такие тарифы:

Описание	ПФ РФ, если сумма не превысила 711 000	ПФР, если сумму 711 000 превышено	В Фонд соцстраха при сумме до 670 000	В ФСС при превышении лимита	Федеральный ФОМС
Основной вид тарифа по страховому взносу	22%	10%	2,9%	0%	5,1%
При упрощенке (пониженный вид тарифа для предпринимателя и компания, что занимаются видами деятельности, отраженными в списке п.8 ч. 1 ст. 58 акта № 212-ФЗ)	20%	20%	0%	0%	0%
При ПСН	20%	20%	0%	0%	0%

Если осуществляется деятельность при опасных или вредных условиях работы, то устанавливаются дополнительные тарифы, которые увеличивают размер подлежащих перечислению в уполномоченные инстанции сумм. Это:

При оценивании условий труда дополнительные тарифы могут быть снижены до предела 8-0%, что определяется в зависимости от присвоенного класса.

В какие сроки нужно перечислить?

Уплата производится каждый месяц не позже 15 числа в следующем месяце. В том случае, когда последним днем оказывается праздничный или выходной, то плательщик может перечислять средства в тот рабочий день, что следует за ними.

Об это говорится в части 5 ст. 15 документа № 212-ФЗ. Уплата производится по месторасположению головных отделений фирм или по месту регистрации физлица.

Обязательство по уплате страховых сумм будет считаться выполненным:

в момент передачи в банковское учреждение денег, их списания со счетов предприятия на счет уполномоченных структур;
с момента, когда контролирующим ведомством будет принято решение о зачете переплат взноса, пени, штрафа.

Уплата будет считаться не совершенной, если реквизиты Пенсионного фонда (ПФР) для уплаты страховых взносов ошибочно отражены. Например:

компанией отозвано платежные поручения из банковского учреждения;
при перечислении средств на счетах плательщиков было не достаточно денег;
в поручениях отражены неправильные реквизиты адресата и банка получателей, КБК.

Сроки уплаты взносов не будут зависеть от того, когда заработок было выплачено работнику.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/strahovye-vznosy/srok-uplaty-strahovyh-vznosov.html

Штраф за неуплату страховых взносов ИП

На сегодняшний день страховые взносы являются обязательными, обойти их никак не получится. Фиксированные взносы – это оплата медицинской страховки и начисление в Пенсионный фонд. А вот какие последствия несет за собой неуплата страховых взносов ИП или несвоевременная оплата, об этом мы сегодня и поговорим.

Для начала разберемся, за что начисляется штраф, а за что – пени. Пеня будет начислена за каждый день опоздания, начиная со следующего дня после указанного срока.

Если срок просроченного платежа – считаные дни, пени будут невелики. Фонд рассчитывает их самостоятельно и присылает реквизиты для оплаты, сами ничего считать вы не должны.

Штраф за неуплату страховых взносов следует всегда, если суммы не оплачены в положенный срок.

Штраф за неуплату страховых взносов следует всегда, если суммы не оплачены в положенный срок.

Штраф начисляется в размере от 20% до 40% от неоплаченной суммы. Если сумма взноса рассчитана неправильно и фонд выяснил, что ИП оплатил меньше, чем нужно, штраф будет наложен обязательно. Если же ИП обнаружил недостачу сам и доплатил нужную сумму до того, как ее нашел фонд, штрафа не будет.

Если фонд докажет умышленность недоплаты, устанавливается максимальный штраф (40%). Иными словами, пени начисляются за просроченные дни, а штрафы – за заниженную уплату взносов.

Доначисление фиксированных взносов проводится за не вовремя отправленный отчет. В том случае, когда налог оплачен, а декларация не сдана, последует минимальный штраф (1000 рублей). За несдачу «нулевой» декларации сумма штрафа не меняется. Если налог вы не уплатили и декларация не была сдана, штраф будет начислен в размере 5% от суммы налога по этой декларации.

Когда можно не платить налоги за себя?

Такие случаи имеются, их всего пять:

Если вы проходите военную службу.
Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Если вы ухаживаете за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за пенсионером от 80 лет.
Проживание супруги военнослужащего в условиях, при которых нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет).
Если вы проживаете за границей по причине работы в дипломатических представительствах и консульских учреждениях РФ или торговых представительствах (не более 5 лет).

Неуплата страховых взносов грозит неприятными последствиями в виде штрафов и пеней. Вся ответственность за оплату лежит непосредственно на ИП. О нарушениях и ответственности за них можно прочитать в главе 6 Федерального закона № 212-ФЗ.

Источник: https://zhazhda.biz/base/shtraf-za-neuplatu-strahovyh-vznosov-ip

Ответственность за неуплату НДФЛ в 2018 году

Взиманием налогов с граждан России занимается налоговая служба, руководствуясь Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ).

Каждый человек трудоспособного возраста хоть раз слышал аббревиатуру НДФЛ, но не все знают, что она означает. НДФЛ — налог, облагающий доходы физических лиц или «подоходный».

Работающие граждане часть своего дохода отдают в казну государству в качестве налога. Из средств налогоплательщиков государство платит пенсии, пособия и зарплаты бюджетникам. НДФЛ составляет 13%.

Это достаточно высокий показатель, особенно в сравнении с рядом зарубежных стран.

В России существует большое количество налогов разных видов. Налогами облагается имущество, транспорт и конечно же доход и прибыль. 2/3 граждан России ежегодно получают письма из налоговой службы, в которых указана сумма и прилагается квитанция для оплаты. Но оплата НДФЛ частными лицами осуществляется иным способом.

Лица, попадающие под определенную категорию, сами должны задекларировать свой доход. В срок до 30 апреля в налоговую службу ими подается декларация о доходах за прошедший год.

Оплатить подоходный налог они обязаны до 15 июля.

В случае просрочки платежа или уклонения от уплаты к налогоплательщику применяются меры по взысканию просроченной задолженности, а также накладывается штраф и начисляются пени.

Часто мы слышим словосочетания «чистая зарплата» и «грязная зарплата». «Грязная з/п» — это заработанные за месяц деньги без уплаты налога, а «чистая з/п» — это деньги, которые получает работник на руки после вычета НДФЛ.

Согласно НК РФ, НДФЛ должны уплачивать частные лица. Но никто из работающих граждан сам в налоговую не перечисляет 13% от своего заработка, так как эти обязанности возложены на работодателя. Он сам определяет сумму НДФЛ для каждого служащего, ежемесячно удерживает его из заработной платы сотрудника и перечисляет в государственный бюджет.

Из бюджета, сформированного за счет налогов, платят заработную плату служащим бюджетных организаций: врачам, учителям и воспитателям. Вот и получается, что работающие граждане отдают часть своего дохода на зарплаты бюджетников и на выплаты пенсий.

Кто является плательщиком

Исходя из расшифровки аббревиатуры НДФЛ становится понятно, что основными плательщиками являются частные лица (физические). Они в свою очередь делятся на 2 категории:

Налоговые резиденты РФ.
Нерезиденты, получающие прибыль на территории РФ.

К первой категории относятся граждане, которые больше полугода (более 183 дней без перерыва) находятся на территории страны. Краткосрочные выезды из страны не прерывают этот период.

Соответственно, ко второй категории относятся лица, находящиеся на территории России меньше вышеуказанного количества дней беспрерывно. Гражданство не играет никакой роли в определении, является ли лицо резидентом или нет.

Единственное условие – это нахождение на территории России непрерывно менее или более полугода.

Размер ставок

Налог рассчитывается исходя из базы и размера процентной ставки и начисляется в процентах от общей суммы дохода физического лица. НДФЛ платится со всех видов дохода (есть исключения, оговоренные в НК РФ), но размер ставки по разным категориям отличается.

13%	НДФЛ (подоходный налог)
35%	Налог на полученный выигрыш/приз свыше 4000 рублей, а также на доход от банковских вкладов
9%	Налог с дивидендов
30%	Налог на доход для лиц, не проживающих в России, но имеющих прибыль от фирм, находящихся в РФ
15%	Налог с дивидендов для лиц, не проживающих в России

Срок уплаты

Обязанности по уплате НДФЛ государство возлагает на налоговых агентов или физических лиц. Работодатель, выплачивающий сотрудникам заработную плату и перечисляющий НДФЛ, является налоговым агентом.

Несмотря на то, что зарплата выплачивается два раза в месяц (з/п и аванс), НДФЛ удерживается единожды, при финальном расчете за истекший месяц.

Существует прямая взаимосвязь между сроком уплаты налога и способом выплаты заработной платы:

если в переводе з/п участвует банк (зарплата переводится на карту или счет), то НДФЛ должен быть уплачен в этот же день;
если работник получает з/п наличными в кассе предприятия, то удержание НДФЛ происходит не позднее следующего дня;
если зарплату служащий получает наличными в банке, то удерживается НДФЛ в день перечисления денег в банк.

Самостоятельно НДФЛ выплачивают:

ИП;
частные лица, из чьих доходов не был удержан НДФЛ (например, при продаже квартиры, которая находится в собственности меньше трех лет, или при сдаче в наём/аренду помещения, находящегося в собственности).

НДФЛ за прошедший год необходимо уплатить в срок до 15.07 следующего года. Например, налог за 2018 год необходимо заплатить до 15.07.2019. Физические лица, осуществляющие самостоятельную выплату НДФЛ, должны выплачивать ещё и авансовые платежи, при получении соответствующего уведомления из налоговой службы.

Сроки уплаты авансовых платежей следующие:

за первое полугодие — до 15 июля;
за третий квартал — до 15 октября;
за четвертый квартал — до 15 января.

Ответственность за неуплату

Налоговый агент – это тот, на кого возложены обязанности по определению и вычету у физического лица налогов и перечисления их в казну. В отличии от частного лица, он не обязан платить налоги со своих личных доходов и за счет собственных денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Агент должен своевременно рассчитать сумму налога и перевести полученную сумму в бюджет. Иными словами, он является посредником между физическим (частным) лицом и государством, чьи интересы представляет налоговая служба.

В предприятиях и организациях, осуществляющих разного рода трудовую деятельность, налоговыми агентами являются бухгалтеры. Именно они рассчитывают заработную плату работников, из которой потом вычитают подоходный налог и переводят его в бюджет. Перевод НДФЛ осуществляется в установленный в НК РФ срок.

Налоговые агенты ежемесячно осуществляют перечисление налога в размере 13% от общего дохода частного лица. Контроль за своевременным перечислением НДФЛ возлагается непосредственно на самого агента.

В случае неуплаты к нему будут применены штрафные меры. Размер штрафа составляет 20% от общей суммы, которую он обязан был перечислить в бюджет в качестве НДФЛ.

Эти же меры наказания применимы в тех случаях, когда агент перечислил налог несвоевременно.

Кроме выплаты штрафа на налогового агента возлагается обязанность перечислить всю сумму, уплату которой он просрочил. Применение данных штрафных санкций осуществляется только в том случае, если у агента отсутствовали препятствия для вычета налога.

Часто бывают ситуации, когда налоговый агент НДФЛ удержал, но в установленный срок не перечислил. В таких случаях начисляются штрафные санкции за каждый просроченный день.

В случае если из зарплаты работника НДФЛ вообще не удержали, то налоговая служба не имеет права взыскивать недоимку и пени, потому что удержание налога из личных средств налогового агента невозможно.

Налогоплательщик (физическое лицо), самостоятельно осуществляющий уплату НДФЛ, в случае нарушения сроков уплаты подвергается штрафным санкциям.

Штраф составляет 20% от суммы, которую налогоплательщик не уплатил в срок. Наказание может быть и более суровым.

Если физическое лицо скрыло часть дохода и перечислило в качестве НДФЛ меньшую сумму, чем положено, то штраф будет составлять 40%.

За просрочку платежа частному лицу штраф не грозит, но пени начислятся. Также штрафные санкции нельзя будет наложить на индивидуального предпринимателя за просроченные авансовые платежи. Но пени начислены будут в любом случае.

Налогами облагаются не все виды доходов. Существует обширный список выплат, которые не подлежат налогообложению. Рассмотрим самые распространенные:

пособия, выплачиваемые государством (на детей, по беременности, по безработице и т.д.);
стипендии;
пенсии;
единовременные выплаты, осуществляемые работодателем (на рождение ребенка, на погребение и т.д.);
доходы, получаемые после наследования/дарения;
доходы от вкладов в банках, находящихся там под процентами;
подарки/призы до 4000 рублей;
материнский капитал и т.д.

Срок давности по взысканию

Налоговая служба имеет право в течение 3 лет предъявить штраф за несоблюдение сроков уплаты НДФЛ. Это касается и частных лиц, и налоговых агентов. Что касается налогов и пени, то на них срок давности не распространяется. Сроком в три года ограничивается только взыскание за нарушение (просрочку).

Неуплаченная в положенный срок сумма НДФЛ будет обнаружена налоговой службой в ходе проверки. После этого составляют документ о наличии просроченного платежа. Налоговая служба не обязана извещать налогоплательщика об имеющейся у него задолженности. Сообщается о задолженности только в том случае, если факт проверки и обнаружения недоимки подтверждён соответствующим документом.

Если платеж НДФЛ просрочен, то налоговая в трехмесячный срок предъявляет требования об уплате задолженности. Если оплата так и не произведена, то служба по налогам будет предпринимать действия по взысканию средств с налогоплательщика.

Граждане, являющиеся сотрудниками организаций, предприятий и фирм, могут не задумываться о процессе и сроках уплаты налогов. За них это делает ответственное лицо, а именно – работодатель.

Работодатель в лице бухгалтера является налоговым агентом, в чьи обязанности входит расчет и перевод налогов в пользу государства. Но есть отдельные категории граждан, которые самостоятельно перечисляют НДФЛ.

На них распространяются те же правила по уплате налогов, что и на налоговых агентов. В случае неуплаты налогов или сокрытия доходов, к частным лицам применяются строгие штрафные санкции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/otvetstvennost-za-neuplatu.html

Как произвести расчет суммы пени по налогам

Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны. Каждый из нас знает, что необходимо уплатить налоги вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж. Это своего рода гарантия исполнения налогового обязательства.

Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета.

Что такое пеня?

Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу.

Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится.

Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.

Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.

Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.

О том, что грозит за неуплату налогов — на следующем видео:

Когда она не начисляется?

Налог считается уплаченным тогда, когда в банковское учреждение направлено поручение о том, что денежные средства являются перечисленными. По правилу в этом случае пеня не начисляется. Но есть несколько исключительных случаев, когда она не начисляется, несмотря на просрочку оплаты налога. Их всего три:

Первый – причина неуплаты налога заключается в блокировке расчетного счета физлица судебным либо налоговым органом, а также в случаях ареста имущества. Обобщенно говоря, счет или имущество заморожены, а значит заплатить налог невозможно. Это и есть объективная причина, освобождающая от пени.
Второй случай – недоимка налога связана с письменным разъяснением налоговой инспекции. Такие разъяснения даны конкретному плательщику налогов или определенному кругу лиц. Но если подобные рекомендации либо документы взяты не с официального сайта ФНС, а из любого недостоверного источника, то пеня начисляется в полном объеме.
Третий случай – это ошибка в налоговой декларации, которая и стала причиной занижения налога. С оставшейся неуплаченной суммы не будет взиматься пеня, если до того, как истечет срок камеральной проверки, вы заплатите недостающую сумму налога и подадите уточненную декларацию. Некоторые составляют уточнение, но при этом не платят сам налог. В этом случае пеня будет продолжать начисляться.

Формула и порядок расчета

Пеня рассчитывается довольно просто. Начинается ее расчет со дня, следующего за днем наступления обязанности уплатить налог, то есть от последнего дня, когда законодательством предусмотрена обязанность заплатить сбор.

Пеню начисляют на каждый день просрочки, ее размер – 1/300 от ставки рефинансирования. Эта ставка является постоянной величиной, раз в несколько лет ее пересматривают. На сегодня ее размер равен 8,25%. Такой размер установлен еще с 2012 года.

Для точности расчета ставку проверяют на сайте Центробанка РФ.

Для расчета пени необходимо осуществить несколько несложных алгебраических действий по формуле:

Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300.

Если вам непривычно считать вручную, то можно попробовать и с помощью калькулятора в Интернете. Вы вбиваете необходимые данные, а дальше калькулятор все сделает за вас. На официальном сайте ФНС РФ представлен удобный и простой сервис.

Сначала вы в календаре ставите даты начала и окончания периода, за который считаем задолженность, затем указываем в специальном окошке ее сумму и нажимаем кнопку рассчитать.

Вашему вниманию будет представлена сумма пени в рублях, а также ее расшифровка.

Есть и другие сайты, найти их не составит труда, вы можете просто задать такой запрос в любой поисковик.

Пени по страховым взносам

Страховые взносы платят ежемесячно, перечисляя соответствующую сумму в фонд, авансы для них не предусмотрены. Уплатить страховой взнос необходимо до 15-ого числа месяца, следующего за уплачиваемым месяцем. Если оплата не произведена, то с 16 числа начинается расчет пени. Его формула аналогична формуле для расчета по налогам.

Пеня = необходимая сумма страхового взноса * число просроченных дней * ставку рефинансирования * 1/300.

Причинами, которые позволяют избежать начисления пени, могут быть блокировка счетов организации или арест имущества.

Другие просроченные взносы

Есть еще одна категория – просрочка авансовых платежей по налогу. Некоторые налоги необходимо платить авансом за налоговый период. Обратите внимание, что опоздание с перечислением тянет за собой начисление пени на просроченный авансовый платеж. Организации должны платить авансом следующие виды сборов:

На прибыль. Его платят поквартально, за полгода и 9 месяцев. Расчет ведется на основе суммы прибыли, аванс – на основе ставок и прибыли нарастающим итогом.
На имущество. Аванс равен 1/4 * ставку налога * среднюю стоимость имущества. Платить его нужно в каждом отчетном периоде.
Транспортный. Формула его расчета = 1/4 * налоговую базу * ставку налога. Заплатить налог следует в первом, втором и третьем квартале.
Земельный. Аванс платят налогоплательщики, у которых отчетный период – это квартал. Налог равен 1/4 * кадастровую стоимость * ставку налога.

Примеры расчета

Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.

Расчет производим по формуле, описанной выше:

Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.

Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.

Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.

Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.

Источник: https://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/raschet-peni.html

Можно ли оплатить взносы в конце года и уменьшить налог?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Предприниматель вел деятельность весь год, его доход составил 3 млн. руб. Взносы поквартально мы не платили, перечисляли только авансы по УСН.

Я хотела взнос оплатить однократно в 4 квартале. Он составит 148886,40 руб+3650,58? Возможно, это сделать одним платежом в 4 квартале и уменьшить на всю эту сумму налог? Или оплатить только 18 610,80+3650,58, тогда на сколько я могу уменьшить в 4 квартале.

Ответ

Марина, добрый день, Вы можете уменьшить платеж УСН на всю сумму взносов, которую заплатите до 31.12.2015 года. Только платежи делаются разными платежками:

фиксированный взнос в ПФР;
фиксированный взнос в ФФОМС;
страховые взносы в фиксированном размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, зачисляемые в бюджет ПФР».

Такой порядок вычета у ИП без наемных работников на УСН.

Откуда у Вас сумма 148886,40?

3 000 000 — 300 000 = 2 700 000×1% = 270 000 — 1% от суммы превышения доходов и 300 000

ПФР за 12 месяцев — 18 610,80
ФФОМС за 12 месяцев — 3 650,58

Итого: 49 261,38

Если наемных работников нет, и вы уплатите эту сумму до конца года, то сможете вычесть ее из УСН.

Вообще обязанность до 31.12.2015 уплатить только суммы фиксированных платежей 18610,80 и 3650,58. А 1% от разницы между доходом и 300 000, можно уплатить до 01.04.2016 года.

В таком случае на эту сумму можете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал 2016 года. Подумайте, как Вам выгоднее.

Принцип такой: заплатили взносы до конца первого квартала — уменьшили на их сумму авансовый платеж УСН за 1 квартал; заплатили взносы в течение и до конца первого полугодия — уменьшили на их сумму авансовый платеж за полгода и т. к.

Все вышеописанное касается ИП без наемных работников.

Если у ИП есть работники и он работает на спецрежиме — УСН или ЕНВД, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов суммы уплаченных взносов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Источник: https://tbis.ru/voprosy-i-otvety/mozhno-li-oplatit-vznosy-v-konce-goda-i-umenshit-nalog

Налоги ИП: сколько платит индивидуальный предприниматель

Физическому лицу, зарегистрировавшемуся в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), государством предоставляются преференции по уплате налогов и сборов.

Нужно знать, какие существуют системы налогообложения для ИП, как правильно выбрать схему отчисления взносов. Без таких знаний бизнесмен может столкнуться с огромными штрафами, пенями, ответственностью за просроченные платежи.

Верный подбор системы налогообложения, своевременная уплата налогов ИП убережет начинающего коммерсанта от ошибок.

Гражданин, регистрирующийся в качестве ИП, должен знать, что отчисления государству состоят не только из налогов. Придется уплачивать обязательные взносы.

Вносить платежи нужно после окончания регистрационных процедур и поступления сведений об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоги выплачиваются после начала реальной деятельности, страховые взносы нужно платить сразу после регистрации предпринимательства, даже если зафиксирован убыток.

Величина платежей варьируется в зависимости от государственного фонда, куда требуется перечислять страховые взносы. Выплаты представляют фиксированные суммы. Предприниматель производит следующие отчисления:

В Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ). Платеж представляет фиксированную минимальную сумму в размере 26 545 рублей за 12 месяцев, если размер доходов за указанный период менее 300 тыс. р. Если прибыль больше, то придется уплачивать 1% от величины превышения дополнительно. Государством устанавливается предельный лимит взносов – 212 360 р.
В Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС). За 2018 год требуется заплатить 5 840 рублей вне зависимости от величины доходов предпринимателя.

Привлекая физических лиц к работе, предприниматель начисляет им заработную плату, с которой делаются обязательные отчисления в государственные фонды. Придется делать следующие выплаты:

22% от фонда оплаты труда (ФОТ) в ПФ РФ;
5,1% от ФОТ в ФОМС;
2,9% от ФОТ в Фонд социального страхования (далее – ФСС).

Кроме вышеуказанных взносов, ФСС требует отчислений на страховку несчастных случаев на производстве, вероятных профзаболеваний. Нормативными документами региональных властей величина взносов варьируется в пределах 0,2-8.5% от ФОТ. В ст.

58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» предусмотрены сниженные тарифы для определенных областей деятельности.

Чтобы разобраться, какое налогообложение для ИП существует, нужно знать о категориях налоговых платежей. Существует 4 типа отчислений. К ним относятся:

фиксированные суммы, выплачиваемые предпринимателем «за себя» в ФОМС, ПФ РФ;
платежи от ФОТ в федеральные фонды за работающих сотрудников;
обязательные налоги ИП, обусловленные принятым типом налогообложения;
дополнительные налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от типа производственной деятельности.

Режимы налогообложения для ИП

Государством предусмотрено, что налоги ИП могут выплачиваться по нескольким вариантам схем налогообложения. Физические лица, занимающиеся предпринимательством, выбирают один из пяти следующих режимов:

Основную систему налогообложения (далее – ОСНО). Применяется по умолчанию, если гражданин не избрал другой вид уплаты налогов ИП. Предусматривает обширный бухгалтерский и налоговый учет, систему выплат всех общих отчислений. ОСНО считается самым сложным вариантом налогообложения.
Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Предусматривает ведение простой бухгалтерской документации, сводящейся к книге учета доходов и расходов. Можно выбрать один из двух вариантов УСН – налогообложение индивидуальных предпринимателей по учету доходов, или по разнице между доходами и расходами.
Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Представляет фиксированную сумму, выплачиваемую предпринимателем за отчетный период. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности бизнесмена, региональных законодательных постановлений.
Патентный тип выплат. Данный вариант предназначен для ИП, занимающихся ограниченными видами деятельности. Стоимость патента зависит от типа занятий предпринимателя, величины вероятного дохода. Эти показатели рассчитываются региональными властями.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется предпринимателями, занимающимися производством и продажей сельхозпродукции. Предусматривает самые низкие ставки по уплате налогов.

Общая система налогообложения

Самый сложный вариант ведения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по ставкам 0, 10, 18%, налога на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13% для лиц, считающихся резидентами России, жившими не менее 183 дней на территории страны за последний год.

Налоги ИП исчисляются от базы, рассчитываемой по полученным за расчетный период доходам, уменьшенным на расходы, которые требуется фиксировать в книгах бухучета и подтверждать первичными документами.

Если гражданин не может представить налоговой инспекции сведений о том, что является резидентом РФ, то НДФЛ (подоходный налог) придется уплачивать, исходя из ставки 30%. Вычеты на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, не производятся.

Сложность ведения ОСНО заставляет предпринимателей применять другие схемы ведения налоговой и бухгалтерской отчетности. Выгодной такая система бывает, если контрагенты, заказчики, подрядчики ИП работают с НДС, уплачивая бюджету данный тип налога.

Ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено применение ЕНВД для ограниченного числа занятий частных предпринимателей. Бизнесмену нужно уплатить фиксированную сумму, рассчитываемую по такой формуле:

СН = ВБД х ФП х К₁ х К₂ х 15%, где

СН – сумма налога ИП к уплате;

ВБД – величина базовой доходности, указанная в ст.346.29 НК РФ;

ФП – физические показатели по таблице ст. 346.29 НК РФ;

К₁ — повышающий коэффициент, изменяемый ежегодно по величине официально установленной инфляции, составляет на 2018 – 1,868;

К₂ — корректирующий понижающий коэффициент, величина которого варьируется в пределах 0,005-1.

Налоги ИП, включающие ЕНВД, рассчитываются поквартально, а уплата происходит до 25 числа месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

База для уплаты данного вида сбора может уменьшаться на сумму выплаченных бизнесменом отчислений в федеральные фонды, произведенные «за себя» и за тружеников компании. Уменьшить величину установленного сбора можно лишь на 50%.

Законодательством установлены ограничения для ИП, практикующих ЕНВД – предпринимателю разрешено нанять не более 100 сотрудников, квадратура помещения не должна превышать 150 м².

Патентная система налогообложения

В ст. 346.43 НК РФ оговорены виды занятий, по которым бизнесмен может приобрести патент.

Региональные и местные власти могут расширять или ограничивать список типов деятельности, к которым применима патентная спецсистема уплаты налогов ИП.

Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального дохода, умноженного на 6%. Бизнесмен может купить несколько патентов. Срок действия их варьируется от 1 до 12 месяцев.

Если патент куплен на 1-6 месяцев, то он должен быть полностью оплачен к окончанию срока действия. При приобретении документа на 6-12 месяцев, 1/3 его цены уплачивается в первый квартал, остальные 2/3 – к моменту окончания действия официальной бумаги. Стоимость патента фиксированная, уменьшить сумму на величину уплаченных страховых взносов в федеральные фонды нельзя.

Упрощенная система налогообложения

Данный вариант отчисления налогов, называемый «упрощенкой», является самым популярным среди предпринимателей, потому что предусматривает простую и понятную схему налогообложения. ИП может выбрать один из двух вариантов УСН – по доходам, или по разнице между доходами и расходами.

Налоги ИП по первому типу рассчитываются от суммы, полученной от реализации товаров или услуг, умноженной на 6%. По второму варианту налогообложения надо уменьшить полученную выручку на размер затрат и умножить полученную сумму на 15%. Список расходов можно найти в ст. 346.16 НК РФ.

Величину УСН по доходам можно уменьшать на выплаченные ИП взносы за себя и работников в федеральные фонды.

Если выбрана схема по выплатам разницы между выручкой и расходами, то последние можно увеличивать на величину страховых взносов, уменьшая конечную сумму к выплате.

Государство не разрешает использовать УСН в следующем отчетном периоде, если доходы ИП за 2018 превысят 150 млн рублей. Бизнесмену можно брать на работу не более 100 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Применяется при условии, что доля прибыли от продажи сельскохозяйственных продуктов у ИП составляет более 70% от общего дохода коммерсанта. Такую спецсистему могут использовать ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию, товары, получаемые от функционирования рыбохозяйственных предприятий. ЕСХН рассчитывается по такой формуле:

ВН = (ПВ – ПР) х 6%, где

ВН – величина налога ИП;

ПВ – полученная выручка за отчетный период;

ПР – произведенные расходы.

Дополнительные платежи и налоги ИП

Специфические занятия бизнесом предусматривают, что будут выплачиваться дополнительные налоги ИП, обусловленные типом деятельности. Платежи осуществляются, если бизнесмен производит следующие работы:

эксплуатирует водные объекты;
производит добычу полезных ископаемых;
продает подакцизную продукцию.

Чтобы иметь право на такие варианты производственной деятельности, частным предпринимателям требуется заручиться разрешением государственных органов, контролирующих соответствие занятий установленным требованиям и нормативам.

На отдельные виды работ придется получить лицензии, прежде чем приступать к производству. Кроме установленных дополнительных налогов ИП, придется делать взносы за использование земельных, водных, иных ресурсов.

Их размер можно узнать, зайдя в личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС.

На имущество

Если недвижимость, принадлежащая предпринимателю, включена в кадастровый региональный список, и используется для осуществления задекларированной деятельности, то придется дополнительно уплачивать налог на имущество.

Величину платежа можно расчитать, исходя из стоимости производственной площади, согласно данным налоговой инспекции. Перечень имущества, для которого налогооблагаемой базой является цена по кадастровым данным, есть на региональном сайте ФНС.

За достоверность сведений отвечают местные власти, согласно п.7 ст.378.2 НК РФ.

В список недвижимости, облагаемой данным сбором, могут входить следующие объекты:

торговые, административно-деловые центры;
одно или несколько помещений в упомянутых центрах;
нежилые здания и сооружения, пригодные для осуществления предпринимательской деятельности.

Как любое физлицо, предприниматель должен вносить плату за землю. Платежи осуществляются на основании пришедшего уведомления ФНС о необходимости погасить задолженность.

В квитанции указывается величина процентной ставки, налоговая база, сумма, подлежащая к уплате, сроки, до которых необходимо осуществить перечисления. Во всех субъектах РФ, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, деньги надо внести до 1 октября текущего года.

Допускается задержка на 30 дней после прошествия указанного срока без начисления штрафов и пеней.