Просрочив подачу заявления о снятии с учета по енвд, вы останетесь его плательщиком до конца месяца, в котором подали заявление — все о налогах

Ифнс дает ответы на вопросы, связанные с енвд и усн

Управление ФНС России по Свердловской области разъясняет отдельные вопросы, связанные с постановкой на учет (снятием с учета) организаций и индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю.

Вопрос 1. Организация зарегистрирована в г. Екатеринбурге, планирует открыть розничную торговлю в магазинах, расположенных в разных городах Свердловской области. Возможна ли постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в одном налоговом органе, а именно, в инспекции по месту нахождения организации?

В соответствии с п. 2 ст. 346.

28 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку организация планирует осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины не по месту своего нахождения, а на территориях других муниципальных образований, то она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого она будет вести указанную деятельность.

Это обязывает организацию представлять в каждый налоговый орган отдельную декларацию по ЕНВД. При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле “по месту учета (код)” следует указать код 310 (по месту осуществления деятельности российской организации).

Вопрос 2. Индивидуальный предприниматель имеет магазин в г. Екатеринбурге, применяемая система налогообложения – УСН. Если индивидуальный предприниматель откроет второй магазин розничной торговли в другом муниципальном образовании, то вправе ли он подать заявление о применении ЕНВД в отношении только второго магазина?

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов (городских округов) и применяется наряду с и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Применение налогоплательщиком УСН в отношении розничной торговли в одном муниципальном образовании не является основанием для отказа ему в переходе на ЕНВД по указанному виду предпринимательской деятельности в другом муниципальном образовании с любой даты в течение календарного года.

Таким образом, при соблюдении индивидуальным предпринимателем требований, дающих право на применение ЕНВД, при открытии второго магазина в другом муниципальном образовании он вправе подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении только второго магазина.

Вопрос 3. Организация уплачивает ЕНВД по магазину розничной торговли, имеет уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика данного налога. Возникает ли у организации обязанность по подаче заявления по форме N ЕНВД-1 при открытии второго магазина?

Обязанность подавать заявление по форме N ЕНВД-1 зависит от того, открывает организация новый магазин в том же муниципальном образовании, где уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, или открывает его в другом муниципальном образовании, где еще не вставала на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

В случае открытия нового розничного магазина на территории того же муниципального образования (где организация уже состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности по розничной торговле), повторное заявление по форме N ЕНВД-1 в связи с открытием нового магазина организация подавать не обязана. При этом организация вправе сообщить по форме N ЕНВД-1 о каждом адресе осуществления розничной торговли, о котором не было сообщено в ранее представленном заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если же организация открывает второй магазин на территории другого муниципального образования, подведомственного иному налоговому органу, то в таком случае следует подать по новому месту осуществления деятельности заявление по форме N ЕНВД-1.

Вопрос 4. Организация в 2016 году применяет ЕНВД в отношении розничной торговли (киоски) и общественного питания (кафе). Начиная с 2017 года в отношении общепита будет применяться УСН (розница останется на ЕНВД). Какую причину снятия с учета (цифру 1 или 2) следует указать в заявлении № ЕНВД-3? В какой срок следует подать заявление?

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется в следующих случаях:

прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

переход на иной режим налогообложения,

утрата права на применение системы налогообложения в виде ЕНВД по основаниям, установленным подп.1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-3 (для организаций) или № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей) должно быть представлено в налоговый орган:

в первом случае – в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД,

во втором случае – в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения,

в третьем случае – не позднее последнего дня месяца того квартала, в котором численность работников превысила 100 человек или доля участия других организаций в уставном капитале превысила 25 процентов.

Согласно Приложению № 11 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ в заявлении о снятии с учета проставляется признак:

“1” – прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;

“2” – переход на иной режим налогообложения;

“3” – переход на иной режим налогообложения в связи с утратой права на ЕНВД (нарушение требований, установленных подп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

“4” – иное. Цифра 4 указывается в случае сообщения организацией о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности.

Следовательно, в заявлении следует указать цифру 4. Заявление необходимо подать в течение первых пяти рабочих дней 2017 года.

Вопрос 5. Организация осуществляет розничную торговлю через несколько торговых точек, расположенных на территории разных районов г.Екатеринбурга. При постановке на учет организация воспользовалась правом, установленным абз. 4 п. 2 ст. 346.

28 НК РФ, согласно которому подала заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД только в один налоговый орган.

Впоследствии организацией принято решение о закрытии торговой точки, расположенной по месту подачи заявления о постановке на налоговый учет, при этом другие торговые точки продолжают осуществлять деятельность.

Возникает ли у организации обязанность подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и новой постановки на учет на территории, где продолжает осуществляться деятельность по розничной торговле?

НК РФ не обязывает организацию подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД при прекращении деятельности одной из ее торговых точек, расположенной на территории муниципального района (городского округа), где налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе.

При этом о прекращении осуществления розничной торговли по конкретному адресу организация вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив заявление по форме N ЕНВД-3, указав причину снятия с учета 4 (соответствующую иной причине).

Вопрос 6. Индивидуальный предприниматель в связи с продажей киоска несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Заявление о снятии с ЕНВД в ИФНС не подавал. Обязан ли предприниматель уплатить налог за те периоды, в которых не осуществлял торговлю?

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.

К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы индивидуального предпринимателя, оспорившего доначисление ЕНВД за периоды, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась (информация ФНС России от 19.09.

2016 размещена в разделе «Новости» на официальном сайте).

Источник: https://tksmi.ru/ifns-daet-otvety-na-voprosy-svyazannye-s-envd-i-usn/

ЕНВД-4. Заявление ИП о снятии с ЕНВД в 2018 году

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

ФАЙЛЫ
Пустой бланк формы ЕНВД-4 .xlsОбразец заполнения формы ЕНВД-4 .xlsБланк и образец формы ЕНВД-4 в архиве .zip

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
Внимательно выбирайте причину для подачи.

Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
В приложении указываем все виды деятельности.

Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Сроки и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3.

Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически.

Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Источник: https://assistentus.ru/forma/envd-4/

Заявление о снятии с учета ЕНВД ООО: инструкция по заполнению

После того, как в НК были внесены поправки, использование вмененки для всех хозяйствующих субъектов стало добровольным.

Теперь на вмененный режим разрешается перейти, если организация осуществляет один из типов деятельности из закрытого перечня.

Если же полученные результаты администрацию не устроят, можно сменить вмененку на другой режим. Для этого фирмы подают заявление о снятии с ЕНВД по форме ЕНВД-3.

В какие сроки подается заявление о снятии с учета плательщика енвд

Закон устанавливает несколько причин, по которым можно сменить единый налог на вмененный доход на иную систему.

К таким причинам относятся:

Фирма перестала осуществлять деятельность, для которой было выбрано применение ЕНВД;
Было принято решение использовать более выгодную систему исчисления налогов;
Фирма перестала отвечать обязательным критериям для субъектов на ЕНВД. К примеру, численность стала выше 100 человек.

По любой из указанных причин фирма обязана оформить и подать в налоговую специальный документ. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели в свою очередь предоставляют форму ЕНВД-4.

бухпроффи

Внимание! Компания обязана подать данный документ в срок пять дней с даты перехода с ЕНВД. При этом заключительным днем использования вмененки считается день, который был указан в бланке, крайний день того месяца, в котором фирма выявила свое несоответствие обязательным условиям либо дату, с которой был выполнен добровольный переход.

Лицу, ответственному за подачу заявления нужно помнить, что на некоторые льготные режимы можно уйти только с начала нового календарного года. К такой ситуации можно отнести переход на упрощенную систему налогообложения.

Если такое заявление будет отправлено в налоговую в середине года, то с момента подачи и до конца года фирма будет переведена на общий режим налогообложения, что повлечет за собой не только увеличение количества и размера налогов, но и числа отчетов.

Для заполнения бланка можно использовать бухгалтерские компьютерные программы и интернет-сервисы. Можно приобрести бланк в типографии, либо распечатать на принтере пустой, а затем заполнить его от руки. В последнем случае делать это нужно только черной ручкой.

бухпроффи

Важно! Если фирма осуществляет деятельность по ЕНВД сразу в нескольких субъектах страны, то подавать заявление нужно в ФНС каждого из них. Точно так же, если типов деятельности по ЕНВД было несколько, то и сниматься с учета нужно будет по каждому.

Обработка заявление производится работником ФНС в срок пять дней с факта подачи документа. После этого, в компанию отправляется уведомление о снятии ее с учета как использующую ЕНВД.

Куда подавать заявление

По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.

Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.

Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:

Производила пассажирские перевозки;
Выполняла грузовые перевозки;
Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
Занималась развозной или разносной торговлей,

бухпроффи

Внимание! В выше указанных случаях организация должна подавать свое заявление только в налоговую службу по месту своего расположения.

Способы подачи

Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:

Лично директором в руки инспектору при явке в ФНС. Необходимо иметь две копии, на одной из которых работник налоговой ставит отметку и возвращает обратно;
Инспектору через представителя. Последнему для осуществления этого действия нужно иметь при себе доверенность от фирмы;
Почтовым отправлением — письмо должно быть ценным, с описанным вложением и уведомлением о вручении его получателю;
Через интернет — у фирмы должна быть оформлена цифровая подпись и заключен договор с компанией-спецоператором.

Скачать бланк и образец заполнения заявления

Образец заполнения ЕНВД-3

Титульный лист

Внесение информации в бланк нужно начинать с верхней его части. Там проставляются коды ИНН и КПП фирмы. В том случае, когда компания производит совмещение нескольких налоговых режимов, то КПП нужно записывать именно то, что было присвоено при постановке на учет по вмененке. Его можно отличить следующим образом — 5 и 6 цифры в нем — 35.

На следующем шаге в документ заносится код налоговой, куда отправляется заявление — он включает в себя четыре цифры.

В следующее поле при помощи кода вносится причина, из-за которой организация решила отказаться от вмененки.

Такими причинами могут быть:

«1» — переход производится по причине прекращения данной деятельности по желанию компании (закрытие ООО или ликвидация).
«2» — принято решение перейти на иную систему расчета налогов.
«3» — произошло нарушение обязательных условий применения вмененки.
«4» — из-за прочих причин.

Далее указывается национальная принадлежность компании: код «1» проставляется для российской фирмы, и код «2» – для иностранной.

На следующем шаге в большое поле записывается полное наименование компании. Это заносится в том виде, как указано в учредительных документах. Все клетки в данном поле, которые останутся пустыми, нужно будет прочеркнуть.

Ниже указывается код ОГРН организации.

Следом идет дата, с которой фирма желает прекратить применение ЕНВД.

В следующей строке находятся два поля. В левое нужно занести количество листов с приложениями к заявлению, на которых будет идти перечисление типов деятельности, с каких будет происходить снятие с учета. Это поле лучше заполнять после формирования листов приложений.

В правом поле указывается количество листов доверенности. Оно заполняется тогда, когда документ сдает не лично руководитель, а его представитель.

Нижняя часть бланка разделяется на две части, заносить информацию нужно только в левую. Сначала здесь нужно проставить код лица, которое будет сдавать документ – «3» – сам директор, либо «4» – его представитель по доверенности.

Далее записываются Ф.И.О. лица, подающего заявление, его код ИНН и контактный номер. Ниже лицо ставит свою роспись и указывает дату оформления.

бухпроффи

Внимание! В том случае, когда бланк сдает представитель, далее необходимо вписать реквизиты доверенности, наделившей его правами. Саму же доверенность приложить к заявлению и указать количество приложений на титульном листе.

Приложение

Далее заполняется лист приложения. На одном можно указать сведения сразу о трех типах деятельности, по которым необходимо сняться с учета. Если этого мало, то в заявление добавляется еще один лист приложения.

Сначала идет шапка, в которой нужно проставить коды ИНН и КПП.

На листе располагаются три блока. В каждом необходимо указать код типа деятельности и адрес, где фирма им занималась. Если какой-либо из блоков остается не заполненным, то его нужно прочеркнуть.

После того, как лист заполнен, он подписывается руководителем или представителем.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост!(Пока оценок нет)

Источник: https://buhproffi.ru/dokumenty/zayavlenie-o-snyatii-ooo-s-ucheta-envd.html

Снятие с учета ЕНВД: сроки, бланк заявления, уведомление, декларация

Прежде чем заняться вопросом снятия с учета ЕНВД, давайте разберемся что значит эта аббревиатура. Для мелких и средних предпринимателей с 2013 года была введена так называемая «вмененка». Это единый налог, который был вменен налогоплательщикам на предполагаемый доход.

То есть, предприниматель должен платить налог не на фактически полученный доход, а на предполагаемый или вмененный. Причем после уплаты такого налога фискальным органам уже не важно как на самом деле у вас обстоят дела, работаете вы себе в убыток или получаете огромную прибыль.

Общая информация

Сегодня предприниматель решает самостоятельно, какой системой налогообложения ему пользоваться. Но, что касается ЕНДВ, то эта система подойдет не всем. В отдельных случаях переходить на такую систему законодательство не разрешает. Нельзя самостоятельно перейти на ЕНДВ, если вы

Платите большие суммы налогов в бюджет;
Содержите столовую или другое место общественного питания в социальной сфере, а также в области здравоохранения или образования;
Увеличили свой персонал до количества более сотни сотрудников за год;
Владеете своей организацией совместно с другими организациями и доля их участия больше 25%;
Сдаете в аренду заправки и газовые заправки.

Подробнее о всех нюансах данного налога можно посмотреть в Налоговом кодексе.

Нормативное регулирование вопроса

В случае прекращения коммерческой деятельности или при переходе на иную систему налогообложения коммерсанту нужно будет подать заявление на прекращение деятельности по данной системе. Такое заявление должно быть подано в налоговую в срок 5 дней после того, как было принято решение о закрытии предпринимательской деятельности или переходе на другой режим налогообложения.

В заявлении нужно будет указать дату закрытия вашей деятельности. Эта информация будет считаться вашей датой снятия с учета в налоговой по системе ЕНДВ. Это также относится и к ситуации, когда вы самостоятельно переходите на другой режим налогов или в случае, когда фискальные службы выносят решение о принудительном переходе.

Причины снятия с учета ЕНДВ

Итак, вы работаете и исправно платите налоги по системе ЕНДВ. Но, приходит время, когда вам необходимо изменить свою систему платежей в бюджет. Рассмотрим подробно все причины, которые могут привести к таким изменениям.

Вы самостоятельно решили перевести свой бизнес на другую систему налогообложения. В этом случае нужно будет подождать до начала года;
Состав работающих сотрудников в вашей компании превысил 100 человек. Здесь за дату закрытия деятельности следует взять конечный день месяца, когда наступила такая ситуация;
У вас изменилась структура уставного капитала. Это относится к различным организациям или предприятиям. Например, если изменения наступили в марте, то дату завершения работы в заявлении следует поставить 31 марта;
Вы перестали предоставлять те услуги, которые попадают под ЕНДВ;
Местные органы власти решили, что та деятельность, которую ведет ваше предприятие, больше не попадает под юрисдикцию данного налога.

Обратите внимание! Когда ваше предприятие или офис закрывается, например, на ремонт, налоги все равно нужно платить в сроки, прописанные в законе.

Заявление и уведомление

Формы

Заполнить бланк заявления для налоговой нужно по специальной форме снятия ЕНДВ-3 или ЕНДВ-4.

При этом:

Бланки таких заявлений должны быть заполнены одинаковыми синими или черными чернилами и в одном экземпляре.
Обязательное требование к написанию, это печатный шрифт. Если вы допустите ошибку при заполнении и попытаетесь исправить ее обычным корректором, такое заявление вам вернут обратно.
Лучше всего распечатать бланк и заполнить его в спокойной обстановке, чтобы избежать ошибок.
Следует помнить, что налоговый инспектор должен поставить свою визу на заявлении и именно эта отметка и будет служить датой подачи и приема заявления.

Если вы решили отправить письмо почтой, нужно отправлять его заказным письмом. В данном случае дата отправки будет считаться датой подачи заявления.

После этого у налоговой будет 5 рабочих дней для того, чтобы рассмотреть ваше заявление и принять по нему решение. Решение может быть положительным, и вас снимут с учета. Но возможно и появление вопросов. В этом случае, налоговый инспектор обязательно известит вас об этом.

Пример заполнения

Начнем с заполнения титульного листа заявления.

В верхней части указываем ИНН индивидуального предпринимателя. Следующей строкой заполняется код вашей налоговой, где вы стоите на учете. Вводим четырехзначный код. Если вы не знаете какие цифры нужно писать, поищите их в ваших регистрационных документах или позвоните в свою налоговую. Например, ИНН 770857654543, Код налоговой 5131.

Следующим вашим действием будет внесение своих фамилии, имени и отчества печатными буквами. Укажите свой ОГРНИП. Это 15-значный набор цифр, который тоже можно найти в своем регистрационном свидетельстве. Например, ИВАНОВ ИВАН ВАСИЛЬЕВИЧ, ОГРНИП 10077612376893

После этого выберите причину, из-за которой вы прекращаете свой режим налогообложения:

«1» — если вы закрываетесь;
«2» — в случае перехода на другую систему налогов;
«3» — по причине невозможности использовать эту систему. К примеру, у вас много сотрудников;
«4» — вы больше не предоставляете те услуги, которые попадают под данный налог.

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/snyatie-s-ucheta.html

Особенности подачи заявления ИП о снятии с учёта ЕНВД

В последние несколько лет количество ИП очень быстро растёт. Согласно статистическим данным, на сегодняшний день темп роста относительно 2018-го года увеличился практически на 13%. Открытие собственного дела – это ответственная задача, которая требует соблюдения множества требований и условий.

В частности, необходимо уделить должное внимание налогам. Индивидуальный предприниматель может выбрать специальный или же общий тип налогообложения.

Процесс вычисления налога происходит на основе вменённого дохода, установленного властями субъекта страны. Для определённого вида деятельности имеется свой показатель.

Он присваивается на основе следующих данных:

численность персонала;
размер площади торгового помещения;
количество транспортных средств и т.д.

В вычислении участвуют два коэффициента, значения первого устанавливается федеральным законодательством, второго – местным. Ставка по данному типу налогообложения фиксирована, она равна 15-ти процентам.

Основные нюансы

Единый налог, как и любой другой, обладает определёнными особенностями, требованиями и т.д. Стоит отметить, что правом использования описываемого типа налогообложения обладает не все ИП.

Согласно положениям в налоговом кодексе Российской Федерации, воспользоваться ЕНВД могут следующие организации:

магазины розничной торговли;
ветеринарные клиники;
платные автомобильные стоянки;
автомобильные сервисы и мойки;
перевозчики людей и грузов;
заведения общественного питания;
рекламные агентства;
гостиницы, отели и т.д.
организации, специализирующиеся на сдаче недвижимости в аренду.

Стоит добавить, что представленный выше список может быть изменён законодательством субъекта. Для уточнения информации необходимо обратиться в уполномоченный орган в вашем субъекте.

На сегодняшний день, воспользоваться ЕНВ могут индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям:

деятельность осуществляется в пределах муниципального образования;
вид бизнеса присутствует в положениях налогового кодекса;
число персонала не превышает отметку в сотню человек;
деятельность организации никак не основана на доверительных договорах, а также на аренде АЗС;
ИП не обладала и не приобретала каким-либо патентом.

Налог описываемого типа заменяет собой сразу три платежа:

Причины прекращения деятельности на едином налоге

Индивидуальные предприниматели, точно также как и общества ограниченной ответственности, обладают добровольным правом выбора системы налогообложения. Постановка организации на учёт и её снятие с него требует уведомления налогового органа.

В частности, если рассматривать ЕНВД, то можно выделить две основные причины прекращения деятельности на этой системе налогообложения:

Несоблюдения ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации и уполномоченными органами субъекта. В этих случаях ИП теряет право использования описанной системы налогообложения и переходит на общий тип. При этом индивидуальный предприниматель обязан в течение пяти дней уведомить налоговый орган о несоблюдении следующих ограничений:
- использование торговой площади большего размера, чем указано в положениях ЕНВД;
- численность персонала организации превышает сотню сотрудников (среднее значение);
- стоимость основных активов организации превышает отметку в сотню миллионов рублей.
Согласно принятым положениям в налоговом кодексе от 2013 года, индивидуальный предприниматель обладает правом добровольного отказа от ЕНВД. Осуществить это можно в первом месяце календарного года – то есть в январе, а если быть точнее в течение первых пяти рабочих дней. Заявления ИП о снятии с учёта ЕНВД подаётся по третьей и четвёртой форме НДФЛ.

Бланк заявления ИП о снятии с учёта ЕНВД:

Временное приостановление

Индивидуальный предприниматель, использующий систему налогообложения ЕНВД, может остановить её активность на неопределённый период. Временное приостановление целесообразно в некоторых случаях, например, при окончании действия лицензии на розничную торговлю определённого вида продукции, в частности алкоголь, табак и т.д.

Однако стоит уяснить, что предприниматель в обязательном порядке должен предоставлять декларации по единому налогу и его уплате с момента постановки на учёт ЕНВД, то есть с момента становления плательщиком. Значение сумму налога рассчитывается на основе определённых факторов, оценивающих потенциальный доход индивидуального предпринимателя. Его значение может отличаться от фактической прибыли.

Министр финансов Российской Федерации в своих заявлениях высказал мнение. Их суть заключается в том, что при временном приостановлении деятельности ИП, использующего систему налогообложения ЕНВД, на неопределённый срок, владелец-налогоплательщик обладает правом предоставления заявления о прекращении использования единого налога.

Помимо этого, специалисты основного финансового ведомства нашего государства также обладают идентичной точкой зрения: налогоплательщик в случае приостановления должен подавать заявление о снятии с учёта.

Подача заявления ИП о снятии с учёта по ЕНВД и другие меры

Как уже было сказано, индивидуальный предприниматель обязан уведомить налоговый орган о прекращении использования системы налогообложения ЕНВД в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года. Заявление ИП о снятии с учёта по ЕВНД заполняется в специально созданной для этого форме ЕНВД-4.

Заполнить его можно с помощью нескольких способов:

воспользоваться специализированными интернет-порталами и заполнить документ в режиме онлайн;
использоваться программы для заполнения отчётности (в их базах данных присутствует необходимая форма);
купить требуемый бланк в любой типографии;
воспользоваться услугами копицентров или же самостоятельно распечатать форму и заполнить её «от руки».

Заявление подаётся в налоговый орган, расположенный в том месте, где осуществляется деятельность ИП. Правом подачи заявления обладает непосредственно сам индивидуальный предприниматель или же любое другое уполномоченное лицо. Помимо этого, также можно воспользоваться услугами почты или же отправить заявку на снятие с учёта ЕНВД с помощью специализированных интернет-порталов.

Важно: Индивидуальный предприниматель должен понимать, что в исключительных случаях смена системы налогообложения может быть выполнена в конце календарного года.

В противном случае до конца года, он в обязательном порядке будет облагаться налогом согласно общей системе налогообложения.

Исходя из этого, можно понять, что подачу заявления ИП о снятии с учёта системы ЕНВД лучше выполнить в конце года.

В свою очередь, инспекция федеральной налоговой службы, в течение пяти рабочих дней после принятия заявления ЕНВД-4, должна выполнять снятие организации с этой системы налогообложения. Также, она должна в обязательном порядке уведомить индивидуального предпринимателя об этом с помощью письма.

В том случае, если деятельность ИП происходила в различных субъектах нашего государства, форму о снятии с учёта единого налога нужно подавать в каждом населённом пункте, где организация работала.

В какие сроки выполняется процедура

В течение пяти рабочих дней после подачи заявления индивидуальный предприниматель будет снят с учёта системы налогообложения ЕНВД. Об этом он будет уведомлен посредством почтовых сервисов.

Если сроки подачи заявления о снятии с учёта единого налога, связанного с полным прекращением деятельности организации, дата снятия устанавливается на последнее число месяца, в течение которого было подано заявление. Это означает, что индивидуальный предприниматель будет обязан оплатить налог в полной мере за весь календарный месяц, а не за фактический срок деятельности предприятия.

Перейти на другой тип системы налогообложения в случае сохранения видов деятельности ЕНВД, ИП может исключительно в начале календарного года (в течение первых пяти рабочих дней января).

В заявлении о переходе на альтернативную систему налогообложения, при условии прекращения действия предприятия в течение календарного года и открытия другой организации с иным видом деятельности, должны указываться даты прекращения и старта функционирования ИП.

В случае несоблюдения вышеуказанных требований, переход на другой тип системы налогообложения осуществляется в последний рабочий день месяца подачи заявления в налоговый орган.

Возможные санкции

В отношении индивидуального предпринимателя могут возлагаться определённые взыскания:

ведения незаконной предпринимательской деятельности без постановки на учёт любой системы налогообложения – штраф составляется десять процентов от дохода, но сумма не может принимать значения меньше 40-ка тысяч рублей;
нарушение сроков, отведённых для подачи заявления постановки на учёт – денежная сумма взыскания составляется 10 тысяч рублей;
при нарушении сроков предоставления деклараций штраф равняется пяти процентам от суммы налога, но не может составлять меньше одной тысячи рублей;
при просрочке или же неуплате налога на индивидуального предпринимателя возлагается штраф в размере 20-ти процентов от суммы налога, если же просрочка была умышленной, то сумма штрафа возрастает в два раза – он составляется 40 процентов от налога;
при отказе от свидетельских показаний различного рода на ИП возлагается штраф в размере трёх тысяч рублей.

В заключение

На основе вышеописанной информации можно сделать вывод о том, что перед стартом процедуры снятия с системы налогообложения ЕНВД или же при переходе на альтернативный вариант, необходимо тщательно продумать каждый шаг. В частности, повышенное внимание требуется уделить срокам снятия, так как в противном случае вы будете оплачивать налог за весь месяц.

Все организации, включая ИП, (исключение составляется УСН) обладают правом добровольного перехода на любую системы налогообложения при условии соблюдения всех требований и условий. Он осуществляется в начале календарного года.

Абсолютно весь сектор налогообложения системы ЕНВД обладает правом перехода с первого рабочего дня нового месяца, в связи с прекращения действия обязательств по уплате налогов.

Основная прибыль организации за один месяц вычисляется законодательством по фиксированной формуле в отдельном компоненте для конкретного вида деятельности. Но в случае, если доход увеличился, сумма налога не повышается – это и есть главное достоинство ЕНВД.

Источник: https://buhuchetpro.ru/zajavlenie-ip-o-snjatii-s-uchjota-envd/

Сроки снятия с учета ЕНВД — заявление, бланк, в качестве плательщика, несвоевременное в 2018 году

Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход.

Теперь организациям на ЕНВД придется платить и налог с имущества, рассчитанный как процент от его кадастровой стоимости.

Общие сведения ↑

ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2018 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.

С 2018 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.

Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.

Определения

Объект налогообложения – доход от ведения заявленной при регистрации деятельности, рассчитываемый с учетом всех условий, которые могут повлиять на его получение.

В то же время, система уплаты этого налога освобождает от уплаты ряда других налогов – например, НДС, налог на прибыль. Ведение бухучета в организациях, применяющих ЕНВД, идет в обычном порядке.

Изменения в налоговом законодательстве в отношении налога на имущество коснулись не только ООО но и индивидуальных предпринимателей.

Но надо обязательно читать и абз. 2 п.10 ст. 378.2 НК РФ. В нем перечислены нюансы, качающиеся имущества, попадающего по налогообложение.

К недвижимости в виде помещений кафе и ресторанов, торговых и административных центров с помещениями для офисов добавляется недвижимое имущество.

Оно образованно в течение отчетного года в результате раздела, имеющегося ранее, или приобретенного в результате других действий с недвижимостью, предусмотренных законами Российской Федерации.

Кадастровая стоимость недвижимости и будет являться базой для расчета налога на имущество. При этом расчет должен вестись с применением налоговой ставки, установленной нормативными актами местных органов самоуправления.

Но сумма рассчитанного налога не должна превышать 2%.

В каких случаях (причины)

При ведении предпринимательской деятельности могут возникнуть ситуации, когда налогоплательщику выгоднее сняться с учета ЕНВД, чем продолжать дальше платить налог.

Причины могут быть разными:

Прекращение видов деятельности, к которым применяется специальный режим налогообложения, определенный как налог на вмененный доход	При это надо быть очень внимательным: если не открыта упрощенная система (УСН), то после регистрации заявления о снятии с ЕНВД, начинает автоматически применяться общая система (ОСН). На малый бизнес сразу ляжет огромная налоговая нагрузка, а перейти на УСН нельзя до начала следующего календарного года.
Вследствие развития бизнеса создалась ситуация, когда ЕНВД не может применяться по закону.	Например, произошло расширение торговых площадей более 150 кв.м. или число зарегистрированных на организацию автомобилей стало более 20). Законодательство в таком случае позволяет сазу перейти на упрощенную систему, даже если у вас ее не было ранее. Дожидаться начала нового года не надо.
Если при анализе доходов и расходов предприниматель видит, что применение налога ЕНВД неэффективно, он также может сняться с учета	Только надо знать, что в этой ситуации снятие возможно только с 1 января нового календарного года. Решение, принятое, например, в мае, можно будет воплотить только с января следующего года. А по декабрь текущего придется платить налоги по системе ЕНВД.

Действующая нормативная база

Теперь освобождение от налога на объекты имущества для ООО и ИП, которые применяют режим ЕНВД не распространяется на недвижимость.

Их налоговая база подлежит определению, как кадастровая стоимость. Полный список этого имущества можно найти в п.1 ст.378.2 НК РФ.

Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД ↑

Если причина о снятии с учета по системе ЕНВД не предполагает снятия только с начала календарного года, то с момента закрытия видов деятельности, попадающих под ЕНВД, предпринимателю дается 5 рабочих дней.

Дата прекращения деятельности является датой начала отсчета. После подачи заявления надо дождаться уведомления о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.

Если в планы не входит прекращение предпринимательской деятельности, то закрывать ИП или ООО не надо. Просто переходите на другую систему налогообложения.

Не стоит забывать и о ежеквартальной налоговой отчетности. Отчет по ЕНВД за квартал, в котором было зарегистрировано снятие с учета надо обязательно подавать От уплаты налогов за этот квартал снятие с учета тоже не освобождает.

Как написать заявление (бланк)

Бланк заявления в одном экземпляре заполняется шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами.

Будьте к шрифту написания особенно внимательны. Если печатные буквы будут чем-то напоминать прописные, заявление не примут.

Проще найти в интернете форму бланка в формате Excel, настроить на компьютере шрифт Courier New, 16 или18 пунктов, заполнить все области и распечатать.

Так и исправления легче внести, и к буквам никто не придерется. Исправление ошибок путем использования корректора не допускается.

Лист заявления должен быть ровным, без следов порчи бумаги. В одно поле вписывается одно значение. Исключение делается только для даты: под нее отведено три поля.

Чтобы избежать ошибок, перед заполнением надо внимательно изучить образец заполнения заявления о снятии с учета. Датой подачи заявления считается дата, которую поставил на вашем экземпляре налоговый инспектор.

После принятия заявления налоговая инспекция имеет 5 рабочих дней на его рассмотрение. При возникновении вопросов, инспектор, проводящий проверку обязательно свяжется с предпринимателем.

Поэтому не надо расслабляться, пока не получено уведомление о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.

Уменьшение налога

Уменьшить налог ЕНВД можно:

если внесены обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование при возникновении нетрудоспособности или наступления материнства, получение травмы и медицинское страхование;
у работников предприятия имеются пособия по нетрудоспособности (больничные листы).

При уменьшении налога важно помнить правила:

Правило	Описание
Налог не может быть снижен больше, чем на 50%	То есть, если сумма обязательных платежей или больничных листов больше половины рассчитанного налога, снижение можно сделать только на половину
При снижении ЕНВД из-за больничных листов учитываются только та часть их оплаты, которую потратил работодатель	Часть оплаты за счет средств ФСС РФ при снижении налога не учитывается. Не следует учитывать и доплаты к больничному до фактического среднедневного заработка
К зачету при уменьшении налога принимаются обязательные взносы и выплаты по больничным листам	Только те, которые были сделаны в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД

Произведение расчета

Рассчитывается единый налога на временный доход по формуле:

Где НБ – это налоговая база,

БД – базовая доходность организации за 3 месяца,

ФП – величины фактического показателя на месяц (1 – первый месяц квартала, 2 – второй, 3 – третий)

К1 – коэффициент-дефлятор

К2 – корректировочный коэффициент.

На 2018 год он имеет значение 1,798. После проведенных вычислений налоговую базу (НБ) надо умножить на 15%.

Видео: ЕНВД -что считать началом осуществления вмененной деятельности?!

В бухгалтерских программах для ведения учета на предприятиях формулы заложены в мозг программы и все расчеты ведутся в автоматическом режиме.

Нюансы при уплате

Попробуем перечислить некоторые нюансы при уплате налога ЕНВД:

Если организация уплачивает ЕНВД, то она освобождается от налога на прибыль (если доход получен от деятельности, облагаемой вмененным налогом) и НДФЛ в отношении основного вида деятельности предпринимателя.
При расчете налога важно правильно определиться с сферой деятельности, в направлении которой он рассчитывается. Перечень видов, не подходящих под этот режим налогообложения можно посмотреть в п. 2 и п.3 ст. 346.26 НК РФ.

Сдача декларации

С 2018 года вступили в силу изменения в форму декларации ЕНВД:

из декларации удалена строка для внесения КБК.
во втором разделы убрали коды ОКУН.
раздел расчета налога претерпел самые большие изменения. Необлагаемые налогом периоды теперь отражаются по-другому, налоговая база рассчитывается, как и прежде, с учетом показателя базовой доходности.
третий раздел утратил строку, объединявшую налоговую базу.
добавлена строка, определяющая признак налогоплательщика, зависящий от того, есть у него наемные работники или нет.
добавлена строка, куда должны заноситься сведения о фиксированных платежах ИП «За себя».

Штраф за несвоевременное снятие с учета ↑

В нем видно, что если плательщик единого налога на вмененный доход не подал документа ввиде заявления о снятии с учета, то он обязан уплачивать этот налог независимо от того, сколько времени уже не ведется эта деятельность. Сдавать нулевую отчетность не следует.

А это уже чревато более серьезным наказанием. Поэтому, проще всего одновременно с принятием решения о прекращении деятельности, найти форму снятия с учета и сразу начать ее заполнять.

Таким образом, начиная процедуру снятия с учета как плательщика ЕНВД, как следует взвесьте все «за» и «против». Обязательно продумайте сроки снятия, чтобы не переплачивать налог.

Не забывайте, что ЕНВД – это только дополнение к применяемой системе бухгалтерской отчетности. Для предпринимателей самой удобной является упрощенная.

Все индивидуальные предприниматели и организации по своему собственному желанию имеют право перехода на иной вид налогообложения в последующем календарном году, однако исключение принадлежит УСН.

Весь сектор налогообложения ЕНВД имеет право перехода с начала следующего месяца, в связи с прекращением их обязанности уnлаты ЕНВД.

Основной доход за месяц фиксируется налоговым законодательством в отдельном компоненте для определенных видов деятельности. Отрицательным моментом этой системы является момент, когда нет получения дохода.

Однако, в случае получения большого дохода — ставка налога не подлежит увеличению от полученной суммы, в результате ведения бизнеса. В этом и состоит плюс данной системы налогообложения.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/sroki-snjatija-s-ucheta-envd.html

Как составить заявление о снятии с учета по ЕНВД на основании применения форм ЕНВД-4 и ЕНВД-3 для ИП и ООО?

Чтобы сняться с учета по ЕНВД, нужно осуществить уведомление налоговой инстанции. Сам по себе процесс является добровольным, но предприниматели и юр.лица обязаны осуществлять действия по составлению заявления, на основании которого осуществляется процесс снятия с учета по ЕНВД, и выбирается иной вид системы налогообложения.

Потребность осуществить смену системы налогообложения может быть спровоцирован изменением в работе предпринимателя или же организации, запретом на осуществление определенных действий от властей. Или же полная смена деятельности, что требует использования иной системы, более удобной по налоговой нагрузке и отчетности.

Также снятие с учета потребуется осуществить, если предприниматель или же юр.лицо осуществляет завершение своей деятельности.

Снятие с учета налоговая структура осуществляет только при наличии заявления от плательщика налога.

Бланк данного заявления курируется законодательством, соответственно, вам нужно будет найти специализированную форму, которая актуальна для текущего момента.

Сегодня индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять составление формы ЕНВД-4. Снятие с учета компаний, организаций и предприятий, то есть, юр.лица, осуществляется посредством формы ЕНВД-3.

Решение о смене налоговой системы принимает предприниматель или же юр.лицо в зависимости от ситуации. Когда организация или же ИП перестают работать на данной системе, непременно осуществляется процедура уведомления налоговой инстанции, причем уведомление в виде заявления должно быть отправлено не больше чем через пять дней, после окончания деятельности.

При этом, сам по себе порядок исчисления срока снятия с учета, может быть произведен по-разному, в зависимости от каждой конкретной ситуации. Если решение о смене системы налогообложения принято самим плательщиком, то процесс отсчета времени ее смены начинается с момента завершения и подачи документов.

Если же процесс снятия с учета связан с причинами, которые фактически не зависели от плательщика, то в данном случае процесс отсчета пяти дней начинается с момента, когда было принято решение о смене налоговой системы государственными структурами.

В любом случае, самое главное – своевременно подать документы в налоговую структуру, чтобы в дальнейшем у вас не возникало никаких сложностей с переходом на иную систему налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Налоговая получает заявление, и осуществляется процесс снятия с учета, далее, специалисты налоговой инстанции обязаны осуществить процесс передачи уведомления о снятии предпринимателю или же юр.лицу.

Обязательно нужно будет предоставить декларацию по ЕНВД, уже после снятия с указанной налоговой системы, то есть, плательщик не освобождается от своей обязанности в вопросе предоставления данного документа.

Заявление при снятии с учета является основным элементом действий налоговой инстанции.

Как мы уже говорили ранее, существуют четко проработанные формы документов, которые в своем составе содержат описание информации причины отказа от ЕНВД, нужно будет указать наименование организации, вид деятельности, место ведения вашей профессиональной деятельности и другие данные. Законодатель предоставляет не только проработанные формы документов, но еще и дополнения с рекомендациями по составлению.

Датой момента, когда происходит снятие с налогового учета, чаще всего становится дата, которую указывают в заявлении. Выше мы уже сказали, что если было принято решение о принудительном снятии с учета, то датой снятия считается дата принятия такого решения.

В заявлении вы обязаны указать либо дату снятия с налогового учета, которая формируется по вашему индивидуальному желанию, либо дату, когда было принято решение государственных структур о снятии вас с данного учета.

Также обязательно указывается причина, и если вы осуществляете прекращение своей деятельности, то данная информация должна быть отражена в заявлении.

Если вы желаете перейти на другую систему налогообложения, то вы непременно в заявлении указываете на свое желание, а также указываете на какой режим вы собираетесь перейти.

Если вы сохраняете те виды деятельности, которые импонируют ЕНВД, то осуществить добровольный переход на иную систему налогообложения вы сможете исключительно с начала года.

Перейти на другой налоговый режим можно, если вы начинаете осуществлять иной вид деятельности, что фактически дает вам право использовать другую систему налогообложения.

В заявлении четко установленной формы обязательно указывается дата окончания предыдущего вида деятельности. Именно данная дата и будет основой снятия с учета.

Заполнение бланка ЕНВД-3

Чтобы осуществить снятие с учета по ЕНВД организацию, нужно подать заявление формы №3, которое утверждено ФНС РФ №ММВ-7-06/941:

Сверху на титульном листе обязательно указывается КПП и ИНН организации. Все данные, которые вы вносите в данное заявление нужно взять с уведомления о постановке на учет. Ошибки в таких данных являются недопустимыми;
Указываем код налоговой инстанции, который состоит из четырех цифр. Если вы не знаете данное значение, то вы можете посетить официальный сайт налоговой структуры и получить код инспекции, причем именно по месту ведения деятельности;
Нужно указать, что стало причиной снятия организации с учета. Единица ставится, если вы полностью прекращаете свою деятельность. Если же вы осуществляете переход на иную систему налогообложения, то ставится двойка, если вы нарушили условия применения установленного режима, ставим цифру три, и если осуществляется закрытие отдельного вида деятельности, то проставляем – 4. Если плательщик является резидентом нужно поставить единицу, в поле ниже, если же речь идет об иностранной компании, ставится цифра 2;
Нужно указать наименование предприятия, причем оно указывается полностью, без каких-либо сокращений. Наименование должно соответствовать данным уставного документа. После чего, вы указываете данные ОГРН (чтобы получить такие данные нужно изучить регистрационные документы), ставится дата прекращения деятельности;
На первой странице указываете, сколько страниц будет в вашем документе. Если вы заполняете вторую страницу, так как осуществляется прекращение отдельных видов деятельности. Если же вы осуществляете закрытие или же снятие с учета по другим причинам, то в графе количества страниц ставьте прочерк;
Нужно указать сведения о том человеке, который осуществляет заверение заявления. Если заверение будет осуществлять руководитель, то вам нужно проставить цифру три, и после чего предоставить все данные, с учетом ИНН, паспортных данных и номера телефона. На документе ставится печать организации, если она есть в наличии. Если же документ составляется доверенным лицом, то нужно указать все его данные, и приложить к заявлению доверенность. Данные доверенности также отражаются в заявлении.

Вторая страница заполняется исключительно тогда, когда велась иная деятельность, по которой и осуществляется снятие с налогового учета.

На первой странице проставляется значение 4, которое определяет, что снятие с налогового учета осуществляется по четко определенным видам деятельности.

Если данных видов более трех, то в данном случае нужно будет осуществить заполнение дополнительных страниц к документу. Страница приложения рассчитана на три вида деятельности, четвертый вид придется заполнять уже на втором приложении.

В поле кода вам нужно будет указать код своей деятельности, чтобы узнать его нужно будет изучить приложение №5 после чего, нужно будет указать почтовый индекс, а также код региона. Нужно также указать адрес, по которому осуществлялась деятельность. В остальных полях, которые не нужно заполнять, обязательно ставятся прочерки.

Правила заполнения ЕНВД-3

Документ фактически представляет собой форму, которая состоит из набора полей.

Все поля непременно должны быть заполнены, если какие-то сведения в поле не вносятся, то ставится прочерк;
Каждый показатель имеет свое соответствующее поле, в поле можно указывать только одно значение, один показатель;
Устанавливается возможность составления данного документа от руки, а также в электронном формате;
В документе, который составляется от руки, нужно использовать только черные, или же синие чернила. При использовании других чернил документ могут не принять к рассмотрению. Все текстовые и числовые значения должны быть заполнены слева направо, при этом, используются только печатные буквы;
Не допускается использование корректора, а также исправлений. Если вы внесли какие-то ошибочные данные, документ придется переделывать;
В случае, если вы будете составлять документ в электроном формате, при помощи специализированных программ, то вы должны использовать шрифт — Courier New, размер букв не должен быть менее 16 пунктов, и не больше 18;
Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон на одном листе, также нельзя осуществлять скрепление листов заявления.

Все нюансы постановки, а также снятия с ЕНВД курируются главой 26.3 налогового законодательства, в статье 346.28 указывается на то, что если предприниматель решил осуществить снятие с единого налога, он обязан предоставить специализированное заявление. Причем в законодательстве определено, что решение о снятии с учета плательщик может принимать добровольно. Структура снятия определена приказом № ММВ-7-6/941@, и именно в данном документе указывается на то, что предприниматель осуществляет снятие с налогового учета на основании заявления формы ЕНВД-4.

Такое заявление предприниматель может подать, если он полностью осуществляет прекращение своей деятельности, или же он частично прекращает деятельность по тем видам, по которым уплачивался единый налог.

В тоже время законом определяется, что если предприниматель желает использовать иную систему налогообложения, то осуществить полный переход он сможет исключительно с начала нового года. Заполненное заявление предприниматель подает по месту своей регистрации.

Причем, законом устанавливается возможность предоставления документа самостоятельно или же при помощи стандартной почты. В данном случае, рекомендовано осуществить описание вложения, а само письмо послать с уведомлением о получении.

Заявление должно быть предоставлено в налоговую инстанцию не позже пяти дней с момента, когда были осуществлены действия по прекращению той или же иной деятельности.

Правила заполнения ЕНВД-4

На официальном сайте ФНС вы всегда сможете найти свежую форму данного документа, после чего, сможете ее скачать и впоследствии заполнить:

Форма документа состоит из одной страницы, которую нужно будет заполнить. В случае полного завершения деятельности по определенным видам, то заполняется второй лист, который является дополнением – приложением. Если же предприниматель осуществлял более трех различных видов деятельности, то нужно будет заполнять дополнительные листы, первые три вида указываются в первом приложении, последующие – во втором приложении. То есть, заполняются дополнительные приложения;
Устанавливается, что предприниматель может осуществлять заполнение документа от руки. Писать нужно черными или же синими чернилами, а также непременно нужно осуществлять написание слов и букв только печатными символами. Все данные, указанные в документе, должны легко читаться и быть простыми для понимания;
Также разрешается осуществлять заполнение документа в электронном формате. В данном случае используется шрифт Courier New, размер которого не может быть меньше 16 пунктов и не больше 18;
Предприниматель осуществляет составление документа самостоятельно. Предусмотрена возможность осуществить составление заявления от лица доверенного сотрудника. Наличие доверенности в таком случае является обязательным условием, доверенность прикладывается к заявлению;
Недопустимым является использование исправлений. Если вы допустили определенные ошибки, то нужно составить другой документ. Нельзя использовать корректор. Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон.

Указываются индивидуальные данные плательщика налога, а также ИНН, ОГРНИП. Эти данные отражаются на титульном листе наверху;
Указывается код причины снятия с учета. В данном случае разделение кодов от 1 до 4 идентично значениям кодовой системы, как для юр.лиц;
В документе отражается дата, когда деятельность была прекращения по собственному решению, или же по решению иных государственных органов, в принудительном формате;
Обязательным условием является отражение данных о количестве приложений на титульном листе. Сразу же скажем о том, что такие приложения составляются исключительно тогда, когда предприниматель осуществляет остановку деятельности по определенным видам, но не прекращает своей деятельности в целом;
В приложении отражается информация о прекращении вида деятельности, причем, если формируется прекращение различных видов деятельности, то составляется единое приложение (на три вида деятельности). Также в данном приложении может содержаться информация о смене адреса, по которому осуществлялся тот или же иной вид деятельности;
Если прекращение осуществляется по более чем трем видам деятельности, то нужно будет осуществлять составление дополнительного приложения;
Заполнение приложения может не осуществляться, тогда, когда формируется полное закрытие предприятия, или же тогда, когда осуществляется переход на иную систему. Приложение составляется тогда, когда переход с единой системы осуществляется по определенным видам деятельности. Если такого нюанса нет, составляется только титульный лист заявления, и в нем указывается количество страниц – 1.

Утрата права на использование ЕНВД

Организации, а также ИП могут утратить право на использование данной системы налогообложения.

Такое происходит, если в отчетном периоде количество работников превышает сто человек, а также, когда формируется более существенная прибыль, превышающая установленные параметры.

Фактически, после утраты права на использование данной системы все предприниматели и юр.лица переводятся на общую систему налогообложения. Но, формируется обязательство составления заявления, и предоставления отчета за предыдущий отчетный период.

Если же предприятие или же предприниматель используют в своей деятельности несколько систем, например ЕНВД, а также УСН, то после прекращения права на использование единой системы формируется переход на УСН.

Выводы

Процесс снятия с учета ЕНВД является достаточно простым. Самое главное то, что данная система считается добровольной, соответственно, снятие с учета формируется по желанию ИП, а также юр.лица.

В случае, если процесс снятия с учета связан с желанием перейти на иную систему налогообложения, которая, по мнению предпринимателя, является более выгодной для его конкретного случая, формируется правило перехода с начала будущего года. В случае прекращения деятельности нужно подать заявление не позже, чем через 5 дней, после осуществления действий по прекращению деятельности.

Если осуществляется прекращение определенных видов деятельности, без закрытия ИП или же организации, то также подается такое заявление, а также составляются дополнительные приложения.

Законодатель определяет необходимость составления специализированной формы документа. Так, для предпринимателей предусмотрена форма ЕНВД-4, а для организаций, компаний и предприятий – ЕНВД-3. Формы практически не имеют отличий, и структура их составления практически идентичная. Но существуют требования, которые нужно исполнять.

Актуальную форму документа можно скачать на официальном сайте налоговой структуры, скачивание формы с других ресурсов не рекомендуется, так как вы можете использовать устаревший образец, что повлечет за собой отказ в принятии документа налоговой структурой.

Заметим, что в случае несвоевременного оповещения о прекращении деятельности или же видов деятельности, осуществляется процесс начисления налога за весь месяц, в котором подано было заявление, а также потребуется предоставление отчетной декларации.

Соответственно, нужно своевременно составить заявление, которое выступает уведомлением о снятии с учета по ЕВНД, и через некоторое время вы должны будете получить от налоговой инстанции подтверждение об осуществлении действий по снятию с учета. Заявление лучше предоставлять лично или же через поверенное лицо.