Сроки уплаты налогов физических лиц в 2018 году (НДФЛ) — до какого числа
Уплата налогов – неотъемлемая часть экономической жизни граждан вне зависимости от их статуса. Неважно, является человек индивидуальным предпринимателем, учредителем ООО или просто физическим лицом.
Несомненно, что величина налогов в различных статусах отличается друг от друга, но при этом обязанность уплачивать взносы имеется у всех.
Для физических лиц это налог на имущество, недвижимость, транспортное средство и т.д.
Если ИП и ООО оплачивают сборы со своей коммерческой деятельности, что выражается в различных величинах, выбранной тарифной ставки и других нюансов, то физическое лицо облагается налогами на личное имущество.
Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2018 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.
Конечной мерой воздействия на должника становится обращение организации к судебным приставам, после чего долг взыскивается в принудительном порядке.
Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.
Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:
| Сборы, направленные в федеральный бюджет | НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы. |
| Сборы для региональных бюджетов | Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах. |
| В муниципальный бюджет | Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц. |
Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц:
- ЕСХН;
- УСН;
- ЕНВД;
- СРП;
- ПСН.
Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).
Взносы
Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации:
| ПФР | Средства направляются на пенсионные накопления и взносы. |
| ФСС | Средства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму. |
| ФФОМС | Деньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования. |
Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации.
Основной закон, регламентирующий оплату налогов для физических лиц, был принят еще в 1991 году. С тех пор он претерпел множество изменений.
Сроки оплаты взносов определяются ст. 52 НК РФ. При этом налоговая служба считает, что гражданин автоматически уведомлен после отправки на его адрес соответствующего письма.
Факт получения корреспонденции роли не играет. Если гражданин не получил письма о налоге, нарушив тем самым сроки оплаты, следует обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.
Сроки уплаты
Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа.
Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал:
| За 2017 г. | До 28 марта 2018 г. |
| 1 квартал | До 28 апреля 2018 г. |
| Полугодие | До 30 июля 2018 г. |
| За 9 месяцев | До 29 октября 2018 г. |
Подача декларации на прибыль:
| 2017 г | До 28 марта 2018. |
| Январь | До 28 февраля 2018. |
| Последующие месяцы | 28 число, следующее за отчетным периодом. |
УСН:
| За 2017 год | До 28 апреля 2018 г. |
| Для ИП за отчетный период | До 3 мая 2018 г. |
| Первый квартал 2018 г | До 25 апреля текущего года. |
| Полугодие 2018 г | До 25 июля текущего года. |
| 9 месяцев 2018 г | До 25 октября текущего года. |
На имущество
К недвижимому имуществу физических лиц относится:
- жилые дома;
- дачи;
- гаражные постройки;
- парковочные места для автомобиля;
- неоконченные строительные объекты;
- комплексы недвижимости, предназначенные как для проживания, так и для ведения бизнеса.
Срок уплаты налога на имущество для физических лиц предусматривает период, следующий за отчетным. В 2018 году граждане получат квитанцию на уплату налога за 2017 год.
Размер сбора зависит от рыночной стоимости объекта налогообложения.
Для жилых помещений:
| 1% от суммы | Если дом имеет цену не более 10 млн руб. |
| 5% | 20 млн. |
| 2% | 50 млн. |
| 3% | 300 млн. |
Другие виды недвижимости:
| 1% | На гаражи и любые другие строения, места для парковки. |
| 3% | Для недостроенных домов. |
| 2% | Для столовых. |
| 5% | Для недвижимости иных категорий. |
Законодательством предусматривается категории граждан, которые имеют льготы на оплату имущественного налога:
- пенсионеры, получающие любой вид пенсионных выплат;
- герои России и Советского союза;
- ветераны войн;
- военные пенсионеры со стажем службы более 20 лет;
- родственники погибших военных;
- граждане, которые приобрели недвижимость с целью переоборудования под творческую деятельность (галерея, музей и т.д.);
- граждане, обладающие недвижимостью площадью до 50 кв. м. на территории садоводческого или дачного участка.
Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. Рассмотрение занимает до 10 дней. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.
НДФЛ
Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы. В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции.
Срок – 30 апреля после отчетного периода.
К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2018 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.
В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов. Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест.
Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе. Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.
Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление. В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.
Транспортный
ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц. И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.
Принцип оплаты транспортного налога:
- гражданин получает заказное письмо от ФНС в период начала октября (к примеру, в 2018 году физлица получат налог на машины за 2017 год);
- крайний срок оплаты – 30 ноября 2018 г;
- гражданин обязан внести платеж до указанной даты любым удобным способом: через банк, платежные системы, интернет-банкинг, почту и т.д.
Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.
Страховые взносы
Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС). Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Оплату производит работодатель или ИП. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.
Пени за нарушения
За нарушение уплаты налогов предусматривается несколько видов ответственностей:
- налоговая;
- административная;
- уголовная.
Налоговая ответственность:
| Ведение предпринимательской деятельности без регистрации | 10% от неуказанного дохода, но не менее 40 000 рублей. |
| Серьезные нарушения в плане подачи декларации о доходах | Штраф до 30 000 рублей. |
| Полная и частичная неуплата налогов | 20-40% от необходимой суммы налогообложения. |
| Отказ в предоставлении необходимых документов в налоговую службу | Штраф для ИП 10 000 рублей, а для физлиц – 1 000 рублей. |
Административная ответственность:
| Нарушение сроков постановки на налоговый учет до 3-х недель | Штраф до 3 000 рублей или вынесение предупреждения с необходимостью последующей оплаты в установленный период. |
| Нарушение сроков оплаты налога | Штраф до 500 рублей или предупреждение. |
| Отказ в предоставлении документов | Штраф до 1 000 рублей или предупреждение. |
| Серьезные нарушения сроков или предоставления документов | Штраф до 10 000 рублей. |
Уголовная ответственность:
В каждом отдельном случае учитываются индивидуальные обстоятельства дела. Уголовная ответственность наступает в повторных случаях нарушений или при отсутствии оплаты штрафа.
Источник: https://jurjur24.ru/sroki-uplaty-nalogov-fizicheskih-lic-v-tekushhem-godu/
Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица для юридических лиц
В 2018 году меняются сроки перечисления налогов и взносов. Это связано с переносом из-за выходных и праздничных дней. За опоздание будут штрафы и пени. Мы собрали все сроки уплаты налогов в 2018 году для юридических лиц в наглядные таблицы.
Сроки уплаты налогов в 2018 году для юридических лиц в таблицах
Важно знать не только даты сдачи отчетности, но и даты уплаты налогов, чтобы ничего не пропустить. Мы составили таблицы, в которые включили все платежи для юридических лиц на 2018 год.
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Какие налоги и взносы платить юрлицу с января по март 2018 года
Скачать таблицу со сроками уплаты налогов в 2018 году (в 1 квартале) >>>
| 9 января* | Взносы на ОПС (с суммы, не превышающей 300 000 руб.) и взносы на ОМС за 2017 год. | — ИП (за себя);-нотариусы, занимающиеся частной практикой;- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;-другие лица, занимающиеся частной практикой |
| Взносы по добровольному страхованию в ФСС РФ за 2017 год | Лица, вступившие в отношения добровольного страхования | |
| НДФЛ с пособий и отпускных за декабрь 2017 года | Налоговые агенты | |
| Патент, если он получен с 1 января 2017 на календарный год | ИП, перешедшие на ПСН | |
| 15 января | Страховые взносы за декабрь 2017 года | Страхователи (работодатели) |
| Страховые взносы по «травматизму» в ФСС за декабрь 2017 года | ||
| Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за декабрь 2017 года | ||
| НДФЛ за октябрь-декабрь 2017 года | — ИП (за себя);-нотариусы, занимающиеся частной практикой;- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;-другие лица, занимающиеся частной практикой | |
| 22 января** | Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2017 года | Компании, уплачивающие налог исходя из фактически полученной прибыли |
| Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за 2017 год | Компании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев | |
| Косвенные налоги за декабрь 2017 года | Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС | |
| Водный налог за 4 кв. 2017 | Компании и ИП, осуществляющие пользование водными объектами | |
| 25 января | НДС (1/3 за 4 квартал 2017) | Компании, ИП, и налоговые агенты, посредники |
| ЕНВД за 4 квартал 2017 года | Компании, перешедшие на ЕНВД в 2017 году | |
| НДПИ за декабрь 2017 года | Пользователи недр | |
| Торговый сбор за 4 квартал 2017 года в Москве | Плательщики, осуществляющие виды деятельности, подпадающие под торговый сбор | |
| 29 января*** | Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года | Компании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| 31 января | НДФЛ с пособий и отпускных за январь 2018 года | Налоговые агенты |
| 14 февраля | Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2018 года | Компании, уплачивающие налог исходя из фактически полученной прибыли |
| 15 февраля | Страховые взносы за январь 2018 года | Страхователи (работодатели) |
| Страховые взносы по «травматизму» в ФСС за январь 2018 года | ||
| Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за январь 2018 года | ||
| 20 февраля | Косвенные налоги за январь 2018 года | Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС |
| 26 февраля**** | НДС (1/3 за 4 квартал 2017) | Компании, ИП, и налоговые агенты |
| НДПИ за январь 2018 года | Пользователи недр | |
| 28 февраля | НДФЛ с пособий и отпускных за февраль 2018 года | Налоговые агенты |
| Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года | Компании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев | |
| Ежемесячный авансовый платеж за январь 2018 года | Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли | |
| 1 марта | Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 год | Компании и ИП, обязанные перечислять плату |
| 15 марта | Страховые взносы за февраль 2018 года | Страхователи (работодатели) |
| Страховые взносы по «травматизму» в ФСС за февраль 2018 года | ||
| Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за февраль 2018 года | ||
| Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за февраль 2018 года | Компании, уплачивающие налог исходя из фактически полученной прибыли | |
| 20 марта | Косвенные налоги за февраль 2018 года | Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС |
| 26 марта ***** | НДС (1/3 за 4 квартал 2017) | Компании, ИП, и налоговые агенты |
| НДПИ за февраль 2018 года | Пользователи недр | |
| 28 марта | Налог на прибыль за 2017 год | Все компании |
| Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года | Компании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев | |
| Ежемесячный авансовый платеж за февраль 2018 года | Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215789-sroki-uplaty-nalogov-v-2018-godu-tablitsa-dlya-yuridicheskih-lits
Налоговая служба напоминает о сроке уплаты налогов за 2017 год
Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Набережные Челны Республики Татарстан напоминает: срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2017 год — не позднее 1 декабря 2018 года. Так как 1 декабря приходится на выходной день, в текущем году предельный срок уплаты имущественных налогов – не позднее 3 декабря.
Согласно статье 52 Налогового Кодекса Российской Федерации не позднее 30 дней до наступления срока платежа (до 01 ноября) физическим лицам будут направлены налоговые уведомления на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.
Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления будут направлены в электронном виде, оставшаяся часть налогоплательщиков получат уведомления по почте. Также по почте налоговые уведомления получат пользователи «Личного кабинета», отказавшиеся от электронного способа получения уведомления.
Отметим, что направление налоговых уведомлений производится поэтапно, на сегодняшний день часть налогоплательщиков — пользователей «Личного кабинета» уже получили налоговые уведомления.
Массовая печать осуществляется типографиями филиалов ФКУ «Налог — сервис» в ряде городов России. Так, уведомления будут разосланы из Волгограда, Нижнего Новгорода, Красноярска, Кемерово, Москвы, Санкт – Петербурга, Уфы.
Также на конверте обязательно будет написано «ФНС России».
Напоминаем, что сводные налоговые уведомления направляются по почте заказным письмом, по месту регистрации гражданина.
Налоговое уведомление содержит в себе расчет налогов на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства.
В текущем году отдельные граждане получат налоговые уведомления по уплате имущественных налогов за 2017 год, в которых будет добавлен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом в 2016 и 2017 годах.
Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог не позднее 15 июля.
В соответствии с действующим законодательством, если налоговый агент сообщил о невозможности удержать налог, представив в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, расчет НДФЛ производится налоговыми органами и данный расчет будет включен в налоговое уведомление в случае, когда физическое лицо получает доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Для удобства налогоплательщиков, ФНС России разработала промо-страницу «Налоговое уведомление 2018». С помощью данной страницы, каждый налогоплательщик может получить ответы на любые вопросы, касающиеся налоговых уведомлений без звонка или личного визита в налоговую инспекцию.
Источник: https://vestikamaza.ru/news/novosti-goroda/nalogovaya-sluzhba-napominaet-o-sroke-uplaty-nalogov-za-2017-god/
Налог на имущество за 2 квартал 2018: срок, уплаты
Временные рамки оплаты по налоговым обязательствам и время подачи отчетности в нашей стране регламентируются Налоговым Кодексом. В него законодателями внесены некоторые изменения.
На сегодняшний день изменились нормы оплаты поквартального налога. Основные изменения произошли в регионах. Увеличилась налоговая ставка.
Юридическим лицам предстоит оплачивать налог на имущество за 2 квартал 2018 по обновленной декларации.
Что подлежит оплате
Под обложение налогом попадают помещения из состава основных средств и состоящие на учете. Объект считается таковым, если его использование направлено на извлечение прибыли.
- производство, сдача в аренду, административные нужды;
- эксплуатация более года;
- объект не хотят продавать для получения дохода.
Названое имущество входит в категорию «основные средства», ставится на бухгалтерский учет и облагается налогом, несмотря на срочную эксплуатацию или наличие нескольких организаций, использующих его. Также к основным средствам причисляют прибыльные вложения, с которых владельцу необходимо вносить налог.
Имущество облагаемое налогом ставится на бухгалтерский учет
Существует недвижимость, не подлежащая налоговому обложению.
К этой категории относятся:
- Природные ресурсы.
- Имущество федеральных органов разных ветвей власти.
- Объекты культурного наследия.
- Ядерные установки.
- Ледоколы.
- Космические объекты.
Объекты основных средств, входящие в 1 и 2 амортизационную группу Классификации ОС.
Классификация ОС
Кому нужно уплачивать налог на недвижимость
Посредством авансовых платежей этот налог должны оплачивать коммерческие организации и индивидуальные предприниматели. Освобождение от оплаты возможно при наличии льгот, имеющихся в местных законах.
Согласно существующей правовой базы, внесение налогов вменяется:
- владельцам помещений, подчиняющимся общему налогообложению;
- субъектам, владеющим недвижимостью под магазины и офисы, если это не противоречит региональным правовым актам;
- компаниям и коммерсантам, вносящим единый сельскохозяйственный налог за помещения, не используемые для изготовления, переработки, реализации сельхозпродуктов;
- зарубежным фирмам, у которых есть временные представительства в нашей стране.
Загрузка …
Такое положение неудобно для крупных компаний, с представительствами в отдаленных городах. В такой ситуации может помочь способ подачи документов в электронном виде. Ведь сети телекоммуникационной связи доступны практически повсеместно.
Кто и сколько платит за недвижимость
Возможны ли льготы
В Налоговом кодексе закреплены послабления в отношении определенных помещений, за которые разрешается не вносить оплату.
Среди них:
- Организации в свободной экономической зоне, религиозной или уголовно-исполнительной направленности.
- Предприятия по изготовлению протезов и ортопедических средств, кабинеты адвокатов.
Обновлены способы расчета и форма декларации, это следует из Приказа ФНС от 31.03. 2017 № МВВ-7-21/271. В них теперь нет граф: коды ОКВЭД, печати, есть понижающий коэффициент, коды льготной недвижимости, фиксация каждого облагаемого объекта. Законодатели предусмотрели послабления по оплате, и это отразилось в платежных документах. Появились льготы, упростилось оформление документов.
Льготы
Сроки сдачи отчетности
Подача декларации в ИФНС осуществляется по завершении отчетного и налогового периода. То есть, отчитываться нужно каждый квартал. Последующий временной промежуток прибавляется к предыдущему периоду.
Отчеты проводятся за следующие периоды:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- 1 год.
Документы на расчет налога на имущество за 2 квартал 2018 необходимо предоставить до истечения 30 дней со времени окончания отчетного срока. Если этот день выпадает на выходной, то срок передвигается на первый после него рабочий. Это можно представить в виде таблицы.
| Отчетный период | 1 квартал | 3.05.18 | Дата предоставления отчета |
| Полугодие |
Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/sroki-naloga-na-imuschestvo-za-2-kvartal-2018/
Налог на имущество сроки уплаты за 1 квартал
Активные предприниматели всегда находятся в курсе нововведений в действующее законодательство, особенно если это касается вопросов налогообложения. Последние изменения в плане начисления налога на имущество юрлиц и организаций влияют на определение налоговой базы и порядок уплаты на каждый вид имущества. Как рассчитать ставку в таком случае?
Действующие правила расчёта налога на имущество
В соответствии с Федеральным законом №374 организации, в собственности которых находится имущество (движимое и недвижимое), должны за это уплачивать налоги. Чтобы справиться с задачей правильного расчёта налогов, необходимо брать за основу среднегодовую стоимость. Чтобы её рассчитать, необходимы следующие данные:
- Месторасположение предприятия.
- Имущество, находящееся внутри каждого структурного подразделения организации.
- Собственность за пределами предприятия.
- Прочее имущество.
Имущественный налог основан на двух показателях: ставки и базы. Ставка определяется региональными властями, которая не должна быть выше 2,2%. Такой налог требует ежеквартальной отчётности. Предприятие могут применять два принципа налогообложения:
- Среднегодовую цену.
- Кадастровую оценку.
Среднегодовая остаточная стоимость намного ниже рыночной. После внесённых изменений, с прошлого года отдельные регионы перешли на расчёт по кадастровой стоимости.
Её размер значительно выше среднегодовой, значит, размер налога тоже будет большим.
Конечно, такое нововведение не радует предпринимателей, но для государственного бюджета это выгодно, тем более в настоящее время, на которое наложил отпечаток финансовый кризис.
Кадастровая оценка является базовой при расчётах платежей по программе УСН и ЕНВД. Например, показатель кадастровой цены нужен для оплаты за нежилое помещение или автотранспорт. Кроме того, Налоговый кодекс регламентирует расчёт по кадастровой стоимости следующие имущественные объекты:
- Комплексы торговых предприятий, бизнес-центры, объекты сферы услуг.
- Нежилая недвижимость и обособленные структуры.
- Недвижимость, если собственник является нерезидентом.
- Не входящие в баланс здания и помещения.
- Жилые объекты, приобретённые для перепродажи, и не являются основными средствами.
Список видов имущества, налог на которые осуществляются по кадастровой стоимости, с прошлого года составляется на региональном уровне. На Федеративном уровне устанавливается лимит, в пределах которого субъекты могут продолжать оплачивать налоги по прежним расчётам. Это касается владельцев средних и малых имущественных объектов.
Случаи, когда компания рассчитывает налоги на недвижимость по остаточной стоимости, а не по кадастровой, как этого требует новый закон, расцениваются, как нарушение и ей будет предъявлен штраф.
Чтобы успешно справиться с расчётами суммы налога, можно воспользоваться уникальным устройством, которое без труда найдётся на интернет-сайтах, это специальный калькулятор. На портале ФНС можно найти коэффициент и уточнить необходимые реквизиты для осуществления уплаты. В Википедии есть информация о том, какой нужен бланк и по какой формуле рассчитывать налог.
С налогового платежа за владение транспортным средством и недвижимостью в государственный бюджет попадает около 2,2%.
Как рассчитать налог в 2018 году
В 2018 году юрлица просчитывают размер налога по следующим правилам:
- Уточнить, внесены ли на региональном уровне изменения в плане имущественного налога. Учитывая, что регионы должны были рассмотреть этот вопрос в конце прошлого года, следует уточнить связанные с этим детали.
- Сверить, под какие законные критерии попадают имущественные объекты в свете внесённых изменений. Это можно сделать на сайте определённого региона.
Нюансы, влияющие на ставку для организаций и юридических лиц
Опытные предприниматели знают, насколько важно учитывать все нюансы, от которых зависит размер налога. Ведь иногда пренебрежение деталями может привести к тому, что придётся платить больше положенного.
Например, если площадь фактически занятой для торговой или другой предпринимательской деятельности менее 20% от общей квадратуры, то можно рассчитывать налог на основе остаточной стоимости.
Предприимчивый бизнесмен всегда будет скрупулёзно относиться к своему бизнесу, тем более не станет платить лишние налоги. Если существуют хоть малейшие возможности уменьшить размер платежей, почему бы этим не воспользоваться.
Не секрет, что размер налога зависит от базы налогообложения. Существует возможность, которая заключается в привлечении независимого оценщика. Специалист может снизить стоимость недвижимости. В результате при расчёте, исходя из полученной оценки, размер налога будет значительно ниже.
Чтобы все это происходило в правовом поле и не расценивалось, как уловка, необходимо обратиться с заявлением в Росреестр и подать документ, подтверждённый оценщиком. Если предприниматель получит отказ в принятии изменённой оценки, он может отстоять свои права в судебном порядке.
Судя по реальным примерам из практики, в большинстве случаев предприятия выигрывают суды, так что предлагаемый порядок является вполне реальным и действенным.
В связи с последствиями финансового кризиса — нестабильным экономическим положением в стране, правительство ищет источники пополнения государственного бюджета. Именно это и явилось причиной внесения изменений, в частности, расчёт налога на базе кадастровой стоимости имущества предприятия.
К сожалению, представители бизнеса оказались в невыигрышном положении, ведь размеры налогов, начисленных по новым принципам, увеличились почти в десять раз. Этот факт имеет достаточно серьёзные последствия, он явился дополнительным ударом по экономике предприятий.
Проблемные вопросы, вызванные нововведениями в налоговое законодательство
Нововведения в Налоговый кодекс вызвали много вопросов, требующих решения.
Основанием для обложения имущественным налогом являются «Основные средства». Для этого берутся счета 01 и 03, сюда входят как основные средства, а также другие капиталовложения в материальную базу и отданные в аренду ценности.
Если говорить более конкретно, то отправной точкой является остаточная стоимость, это означает, что следует брать во внимание счета 02 (Амортизация) и 10 (Износ).
Данные этих счетов вычитаются из данных 10 и 02, в результате получается остаточная стоимость.
Если рассчитываем исходя из показателя кадастровой оценки, то за основу берем данный показатель и умножаем на %, который определён в каждом конкретном регионе индивидуально.
При налогообложении учитываются конкретные виды недвижимости, которые делятся на 4 основные группы:
- Имущество (недвижимое) – налог рассчитывается по кадастровой цене.
- Движимое имущество, зарегистрированное до 1 января 2013 г.
- Движимое имущество, приобретённое и зарегистрированное после 1 января 2013 г.
Чтобы облегчить расчёт размера налога рекомендуется по всем группам открыть отдельный субсчет.
ipshnik.com
Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года
Декларация по НДС 1 квартала — срок сдачи выпадает на 25 апреля. О других отчетных сроках по этому налогу, а также об отчетных датах для спецрежимников и о сроках представления формуляра расскажем в нашем материале.
Основные отчетные сроки по НДС
Отчитаться по НДС означает:
- Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.
Ее бланк можно скачать тут.
- Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.
На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке.
- Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).
ВНИМАНИЕ! Декларация по косвенным налогам обновлена и применяется начиная с отчетности за декабрь 2017 года.
Бланк новой формы можно скачать здесь.
Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:
С конкретными отчетными датами по НДС в 2018 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2018 года) мы познакомим вас далее.
Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью
Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.
Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:
Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2018 года).
Все квартальные отчетные даты по НДС в 2018 году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные (без отсрочки на выходные или праздники).
Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2018 году трижды выпадают на выходные дни (в мае, октябре 2018 года и январе 2019 года при отчете за декабрь 2018 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.
Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2018 году переносятся дважды (в октябре 2018 года и в январе 2019 года при подаче журнала за 4 квартал 2018 года).
Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2018 года сроки не переносятся, поскольку крайние отчетные даты совпадают с рабочими днями.
Отчетные даты по НДС для спецрежимников
Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.
Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2018 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.
Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).
Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:
Для спецрежимника сдача отчетности по НДС за 1 квартал 2018 года происходит не позднее дат, указанных на рисунке, без переносов — все крайние отчетные даты являются рабочими днями. В целом правило переноса отчетных сроков к отчетности спецрежимников также применимо.
Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?
Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:
- штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30%);
- приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.
За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.
О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:
Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.
Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке.
Не позднее 25 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев 1 квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях).
Обязанность по представлению налоговикам журнала учета счетов-фактур у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника.
Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
nalog-nalog.ru
Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года
Налоги за 1 квартал 2018 года предстоит рассчитать и уплатить уже совсем скоро. А часть налоговых платежей производятся ежемесячно внутри квартала. Разобраться с платежными датами по итогам 1 квартала поможет наш материал.
Как связаны срок уплаты налогов и налоговый период?
Связь указанных понятий очевидна: уплата налоговых обязательств происходит:
- по окончании налогового периода (например, по такой схеме уплачиваются ЕНВД и НДС за 1 квартал 2018 года с налоговым периодом — квартал); либо
- внутри этого промежутка времени (если налоговое законодательство предусматривает уплату авансовых платежей по налогу).
Полезную информацию о разнообразных сроках вы узнаете из материалов нашего сайта:
Уплата налогов за 1 квартал 2018 года производится:
- для налогов, по которым налоговый период равен 1 кварталу, 2 кварталу и т. д. (ЕНВД, НДС и др.) — в виде конечной суммы налога;
- для налогов с иной длительностью налогового периода (УСН, земельного, транспортного налогов и др.) — в виде авансовых платежей.
О платежных датах по налогам с налоговым периодом 1 квартал 2018 года узнайте далее.
Нюансы платежных сроков по налогам с квартальным налоговым периодом
НДС и ЕНВД — налоги с квартальным налоговым периодом. Расскажем на примере, как и в какие сроки рассчитаться с бюджетом по этим налогам за 1 квартал 2018 года.
- ООО «Благодатный край», ПАО «Гранд» и ИП Самойленко Ж. А. (все — на ОСНО и уплачивают ежеквартально НДС);
- ООО «Зебра» (на УСН) в 1 квартале 2018 года выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, поэтому ему также предстоит уплатить налог в бюджет.
Посмотрите в таблице схемы уплаты, которые планируют применить эти компании. Оцените их правомерность с точки зрения налогового законодательства:
Все общережимники справились с уплатой НДС без ошибок: платить НДС частями разрешает п. 1 ст. 174 НК РФ (как это сделало ООО «Благодатный край»). При этом не запрещено уплатить всю сумму НДС сразу (ПАО «Гранд») или разделить на 2 части (ИП Самойленко Ж. А.).
Источник: https://pred64.ru/article-9358/
Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году — крайний, Москва
Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая организация, после чего отправляет по адресу их места проживания налоговое уведомление, в котором находится информация об объекте налогообложения, сумме налога, периоде его выплаты и т.д. Однако если уведомление не приходит, это не означает, что налог платить не нужно.
Нормативная база
Основным законом, который регулирует налоги, является Налоговый кодекс РФ.
| Глава 32 | Детально определяет все ключевые нюансы, которые влияют на процесс подсчета налога и прочие моменты (ст. 3990-402 НК РФ) |
| Важно знать то, как определяется порядок налогооблагаемой базы | Этот момент определяется ст. 403 НК РФ. Главным фактором есть кадастровая стоимость объекта, который облагается налоговым сбором |
| Ст. 404 | Определяет, как определяется налоговая база при учете цены инвентаризационного характера |
| В ст. 405 НК РФ | Определяется, что представляет из себя налоговый период |
Определенные категории граждан могут воспользоваться специальными льготными режимами по уплате налогов. В первую очередь это относится к инвалидам, другим социально не защищенным категориям.
Обычно период уплаты составляет полный год. Но иногда бывает, что по определенной причине имущество было в собственности меньший период времени.
В такой ситуации при исчислении периода имеет место округление в большую сторону. Этот момент всегда прорабатывается индивидуально.
Важно отметить, плательщик налогов должен выплатить налог не более чем за 3 последних налоговых периода. На сегодня есть много нюансов касательно уплаты данным образом.
В каждом регионе можно самостоятельно ознакомиться с крайним периодом проведения данных выплат.
Этот момент лучше проработать заблаговременно. Только так можно будет свести к минимуму вероятность просрочки, назначения пени.
Для юридических лиц (организаций)
Для юридических лиц обязательна выплата имущественного налога в бюджет РФ. Главной особенностью налоговых выплат этой категории граждан есть то, что их выплаты в бюджет во многих областях регулируются разными законами.
Это выражается в том, что периоды оплаты и размеры перечислений по имущественному налогу для юрлиц определяются законами РФ.
Юридические лица должны каждый квартал перечислять авансовые выплаты в региональный бюджет.
Сумма данных выплат составляет одну четвертую часть от общей суммы, которая предназначается к оплате по имущественному налогу.
Но все зависит от региональных властей, так как они могут дополнить данное правило и отметить его.
Федеральные нормы регулируют только определенные суммы начисления выплаты, а также оплаты имущественного налога на недвижимое имущество, которое находится на балансе предприятия.
Некоторые ограничения и особенности определяются государством для недвижимости, которая входит в единую систему газоснабжения.
В перечне случаев этот налог платится юридическим лицом по месту расположения недвижимого имущества.
Организации и предприниматели должны уплатить налог в год, который следует за окончанием отчетного периода.
Также эта категория граждан должна каждый квартал и каждый год составлять налоговую декларацию и передавать ее в ФНС.
Периоды оплаты юрлицами имущественного налога отличаются зависимо от региона. Для уточнения этого вопроса нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации недвижимого имущества.
В большинстве субъектов РФ крайний период оплаты имущественного налога варьируется от 30 марта до 10 апреля.
Физических лиц
Срок уплаты налога на имущество физических лиц регламентируются НК РФ. Обычно это 1 декабря года, который идет за тем, в котором был рассчитан налог.
Если последний день уплаты приходится на выходной день, либо праздник, разрешается перенести период выплаты до ближайшего рабочего дня.
Физлицо не может самостоятельно подсчитывать налог. За него это делают сотрудники налоговой. После выяснения нужной к оплате суммы сотрудники ФНС должны известить гражданина о необходимости оплаты налога почтой.
Это должно произойти не позже, чем за месяц до последнего периода выплаты по налогу. При более позднем отправлении извещения, гражданин может внести выплату на протяжении месяца после получения данного документа.
При этом гражданин вправе не платить пени за просрочку относительно 1 декабря либо ближайшего рабочего дня.
В ситуации, если уведомление не приходит, гражданин должен обратиться в налоговую службу за уточнением информации.
Может быть, что в налоговой инспекции нет сведений о налогооблагаемом имуществе гражданина. Физлицо должно известить налоговую инспекцию о его наличии соответственно с запросами НК РФ.
Если гражданина известили о том, что данные о его имуществе в ФНС присутствуют, но налог ему не начисляется по причине небольшого размера, либо на законных основаниях, человек имеет право не делать выплат в бюджет.
Но необходимо помнить, что на следующий год плательщику налогов снова должно прийти налоговое извещение.
Не исключено что налог не причислялся из-за льгот либо вычета, предусмотренных законодательством РФ, а человек просто не знает об этом.
При затруднениях по этому вопросу, гражданину лучше обратиться в налоговую организацию по месту проживания.
Пенсионерам
Всем гражданам, которые получают пенсию, предоставляются налоговые льготы. На освобождение от имущественных начислений имеют право трудоустроенные и неработающие граждане.
Не начисляется налог на недвижимость для людей пенсионного возраста всех категорий: достигших пенсионного возраста и вышедших на пенсию по выслуге лет.
Когда нужно платить (крайний предел)
Период, на который рассчитывается размер налога, прописан в законодательстве, как один год. Период и порядок оплаты данного налога:
- Последний предел оплаты данного налога физлицом – 1 декабря года, который идет за прошедшим налоговым периодом.
- Оплачивается этот налог по месту расположения недвижимого имущества.
- На адрес налогоплательщика в период не позднее чем 30 дней до конечной даты выплаты, должно прийти извещение с указанной там суммой выплаты.
Если извещения не было, освобождение от оплаты налога не наступает. Нужна личная инициатива плательщика налогов.
Повышение ставки в Москве
Жителям столицы пени за невыплату налога на имущество будут начислять не с 1 декабря, а с 1 июля. Ставки налога на имущество в Москве установлены зависимо от стоимости объекта налогообложения и составляют от 0,1 до 0,3 %.
При расчете налога и сходя из кадастровой стоимости предусматриваются налоговые вычеты на сумму кадастровой стоимости:
| 10 кв. метров | Комната |
| 20 кв. метров | Квартира |
| 50 кв. метров | Жилой дом |
| 1 млн. руб | Единый недвижимый комплекс с жилым домом |
Если при использовании налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, такая налоговая база будет равняться нулю.
Некоторые категории граждан, перечисленные в НК Р, имеют право на льготы по оплате налога на имущество.
Что делать, если нет квитанции
Неважно – получили ли налогоплательщики квитанцию с рассчитанным налогом или нет, они должны оплатить налог.
Чтобы избежать штрафов, ареста недвижимости, появления запрета на выезд за границу, необходимо самостоятельно интересоваться в налоговой службе о размере и сроках платежа налога.
Это можно сделать по месту прописки либо проживания гражданина. Законодательство предусматривает 60-дневный период для подсчетов с периода получения налогового извещения.
Штрафные санкции
В налоговом законодательстве есть единая система использования штрафов в ситуации нарушения периода выплаты налогов.
За нарушение определенных сроков налоговая может начислить штрафы:
- Доначисление невыплаченного налога, до взыскания нужной суммы по исполнительным документам.
- Начисление пени за каждый день нарушения.
- Причисление штрафа в сумме от 20 до 40 % от суммы подлежащей оплате в государственный бюджет.
Основанием для начисления штрафов налоговой службой за нарушение определенного периода выступает:
- Ошибка в расчете правовой базы, которая применяется для расчета налога.
- Неправильное заполнение реквизитов при выплате.
- Обнаружение неправильно рассчитанной суммы в период налоговой проверки.
- Предоставление налоговой декларации после наступления последнего периода подачи.
Период оплаты имущественного налога определяется действующим законодательством. Важным законодательным актом при этом является Налоговый кодекс РФ.
Видео: на что обратить внимание
При оплате налога на имущество налоговая служба присылает налогоплательщику налоговое уведомление с размером и периодом оплаты налога.
Если данное уведомление не пришло, гражданину необходимо обратиться в налоговую службу для уточнения информации по налогу.
Источник: https://zanalogami.ru/srok-uplaty-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/
Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года
Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Данный налог является обязательным для всех юридических лиц, которые находятся на общей системе налогообложения.
Более подробно о данном налоге рассмотрим в этой статье. Особенно заострим внимание на авансовом платеже по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.
Плательщики налога на прибыль
Субъекты и объекты плательщиками налога являются:
- Российские организации, занимающиеся игорным бизнесом, а также те, которые не используют УСН, ЕНВД, ЕСХН.
- Иностранные организации, которые получают доход на территории РФ.
- Участники консолидированной группы.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый период по налогу на прибыль является год.
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
- 1 квартал;
- полугодие;
- девять месяцев текущего года.
Важно помнить, что существует исключение (п.2 ст. 285 НК РФ), которое предусмотрено для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года.
Ставка налога на прибыль
В 2018 году налог на прибыль организации составляет 20 процентов. Согласно п. 1 ст. 284 НК такая ставка применяется до 2020 года.
Причем этот процент распределяют по бюджетам:
- На федеральный бюджет приходится — 3 процента;
- На региональный бюджет — 17 процентов.
Расчет налога на прибыль
Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организации, ставка налога для предприятий всех форм собственности регулируются главой 25 НК РФ. Региональными актами регулируется процесс применения налоговых льгот.
Сумму налога на прибыль рассчитывайте отдельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены разные ставки.
Важно помнить, что сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена нулевая ставка налога на прибыль будет равна нулю.
Для того, чтобы рассчитать налог, необходимо сначала определить налоговую базу. Основной момент заключается в том, что налоговая база для налога на прибыль, согласно п. 7 ст. 274 НК, определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания.
Формула для расчета налога на прибыль:
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году
По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, таким образом, налоговую базу необходимо формировать на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).
Плательщики авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году
Существуют разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода.
Варианты оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:
1. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (без ежемесячной уплаты авансов). Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли уплачивают (полный список ст. 286 НК РФ) :
- Организации с доходами от реализации за 4 предыдущих квартала менее 15 млн руб.
за каждый квартал;
- Иностранные организации, работающие через постоянное представительство в РФ;
- Бюджетные и автономные организации;
- Организации с выручкой более 60 млн. руб.
за 4 предыдущих квартала;
- Иные организации не указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
- Любые организации могут перечислять авансовые платежи из фактической прибыли.
2. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (с ежемесячной уплатой авансов). Согласно абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ при расчете ежеквартальных авансов засчитывают суммы ежемесячных платежей, перечисленных в течение отчетного периода.
Нюансы:
- При превышении доходов от реализации за 4 предыдущих квартала 15 млн, необходимо перейти на уплату ежемесячных авансов.
- Учитываются последовательно идущие 4 квартала, предшествующие периоду сдачи декларации.
- Компания автоматически освобождается от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если по истечении квартала, в котором компания уплачивала ежемесячные авансы, доходы от реализации окажутся меньше лимита.
- Для того, чтобы организация могла уплачивать ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли со следующего отчетного года, она должна не позднее 31 декабря текущего года уведомить об этом инспекцию.
3. Ежемесячно — по итогам каждого месяца из фактической прибыли. Организация может перейти как на ежемесячные платежи из расчета из фактической прибыли, так и на ежемесячные авансы в течение отчетного периода. Для изменения способа оплаты авансов нужно уведомить налоговую не позднее 31 декабря года, при этом организация начнет применять новый порядок со следующего налогового периода.
Важно помнить, что компании, выбравшие способ расчета авансов исходя из фактической прибыли, должны сдавать декларацию по налогу на прибыль каждый месяц. В случае изменения способа начисления и уплаты авансов можно вернуться только в новом налоговом периоде.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года
Чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, надо взять для расчета данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога.
Рассмотрим расчет авансовых платежей во втором квартале 2018 года.
Если доход компании за четыре предыдущих квартала составил менее 15 млн. рублей за каждый квартал, то возникает необходимость уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.
Для этого необходимо взять четыре последовательных квартала, которые идут перед отчетным периодом, то есть 2 квартал 2017, 3 квартал 2017, 4 квартал 2017 и 1 квартал 2018.
Помним, что доход за 2 квартал при определении дохода в целях уплаты аванса не учитывают.
Расчет аванса производят на основании фактически полученной прибыли.
Более простым языком, это значит из суммы исчисленного налога за 2 квартал (полугодие) необходимо вычесть сумму аванса, который компания заплатила за 1 квартал 2018 года.
Пример 1. Расчет ежеквартальных авансовых платежей:
Компания в 1 квартале 2018 г. получила прибыль в размере 1 500 000 руб. Во 2 квартале прибыль составила 1 350 000 руб.
Авансовый платеже за 1 квартал 2018 = 1 500 000 руб. × 20% = 300 000 руб.
Авансовый платеж за 2 квартал 2018 = 2 350 000 руб. × 20% – 300 000 руб. = 170 000 руб.
Если бы прибыль за 2 квартал была меньше, чем за 1 квартал, то авансовый платеж не не нужно было бы перечислять.
Теперь рассмотрим вариант оплаты ежемесячных авансовых платежей.
Для данного варианта сумма аванса во 2 квартале будет зависеть от авансов, которые компания перечислила в 1 квартале.
Есть два способа уплаты ежемесячных авансов:
- Из суммы налога за прошлый квартал (это 1/3 суммы аванса за 1 квартал 2018 года).
- Из фактической прибыли за месяц (в данном случае прибыль за месяц × 20%).
Пример 2. Расчет ежемесячных авансов по прибыли:
1. Пример расчета ежемесячного аванса из суммы налога за прошлый квартал
Прибыль компании за 1 квартал 2018 г. составила 1 500 000 руб, тогда налог с нее 300 000 руб. (1 500 000 руб. × 20%).
Во 2 квартале необходимо ежемесячно производить оплату равными частями авансы по налогу на прибыль, в данном случае это (300 000 руб. ÷ 3 мес.) = 100 000 руб.
2. Пример расчета ежемесячного аванса из фактической прибыли за месяц:
Прибыль компании за полугодие составила 2 800 000 руб. (Из них за период январь-май сумма составила 2 400 000 руб., за июнь 400 000).
В данном случае авансовый платеж за июнь составит 80 000 руб. (400 000 руб. × 20%).
Важно помнить:
В том случае, если компания получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, и рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю, либо отрицательна, то авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно.
Если в текущем квартале убыток, а авансы уплачивают из расчета предыдущего квартала, то получается в текущем квартале авансовые платежи платить не нужно.
Так же в этом случае возникает переплата по налогу на прибыль и ее можно зачесть в следующих периодах, либо вернуть на расчетный счет.
Так же для субъектов особой экономической зоны, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, сумму авансового платежа по налогу на прибыль в 2018 году можно уменьшить на сумму торгового сбора.
Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 году
|
Вид авансового платежа |
Срок уплаты |
|
Ежеквартальные платежи 2018 г. |
1 квартал — до 28.04.2018 г.; |
Источник: https://delovoymir.biz/avansovie-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartal-2018-goda.html
Загрузка...
