Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год
Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.
Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны
Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.
Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, единого налога на вмененный доход, УСН, стоимости патента, торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.
Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.
Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.
Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.
При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.
бухпроффи
Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.
На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.
Кто их утверждает и с какой периодичностью
Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.
Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.
Коэффициенты дефляторы на 2018 год
Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.
Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год
Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.
Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.
Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:
| Год | Значение коэффициента К1 |
| 2016 | 1,798 |
| 2017 | 1,798 |
| 2018 | 1,868 |
Коэффициент для упрощенной системы
В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.
По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,329 |
| 2017 | 1,425 |
| 2018 | 1,481 |
Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:
- Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
- Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.
Коэффициент для патентной системы
В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,329 |
| 2017 | 1,425 |
| 2018 | 1,481 |
Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.
Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.
Коэффициент для налога НДФЛ
В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.
Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,514 |
| 2017 | 1,623 |
| 2018 | 1,686 |
Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.
Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.
Коэффициент для торгового сбора
Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,154 |
| 2017 | 1,237 |
| 2018 | 1,285 |
Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.
Коэффициент для налога на имущество физических лиц
Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной.
Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен.
Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.
| Год | Значение |
| 2016 | 1,329 |
| 2017 | 1,425 |
| 2018 | 1,481 |
Таблица изменений на 2017-2018 год
| Применение коэффициента | 2017 | 2018 |
| Упрощенная система | 1,425 | 1,481 |
| Налог НДФЛ | 1,623 | 1,686 |
| Патентная система | 1,425 | 1,481 |
| Вмененка (ЕНВД) | 1,798 | 1,868 |
| Торговый сбор | 1,237 | 1,285 |
| Налог на имущество | 1,425 | 1,481 |
Источник: https://buhproffi.ru/spravka/koeffitsienty-deflyatory.html
Как рассчитывается ЕНВД?
В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.
Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода.
Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых.
Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.
Плательщик ЕНВД
Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:
- Очень крупные налогоплательщики;
- Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
- Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
- Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
- Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.
Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК.
Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.
Расчет ЕНВД
Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.
Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:
ВД = БД х ФП,
где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.
Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.
Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2
К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.
К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.
Формула расчета и уплата ЕНВД
Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.
Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:
ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).
При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).
Сроки уплаты ЕНВД (единого налога) согласно итогам налогового периода ограничиваются 25 числом первого месяца следующего налогового периода.
В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.
Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:
- на доходы физических лиц;
- взносы в различные внебюджетные фонды;
- при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
- при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
- при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.
Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:
- налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
- НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
- налога на имущество;
Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
- страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.
Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.
Пример расчета ЕНВД
В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.
При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:
К1 – 1,148 и К2 – 0,7,
величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:
1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей
В таком случае сумма единого налога составит:
325458 х 15/ 100 = 48819 рублей
В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.
Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:
48819 – 22760 = 26059 рублей
Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.
Помощь при расчете ЕНВД
Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (https://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (https://ipipip.ru/envd/).
Источник: https://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-envd.html
Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 и К2 по ЕНВД на 2016 год | Бизнес кейс
Изучая особенности налогообложения малого бизнеса в России в целом и отдельных специальных режимов, мы должны разобраться какие налоги или какую форму налогов нам лучше выбрать при ведении своего дела.
Сегодня продолжим разговор на тему, что такое енвд и разберем корректирующие коэффициенты ЕНВД, так называемые К1 и К2 для разных регионов и городов.
*
В предыдущих статья мы разобрались с самой системой налогообложения на ЕНВД и там же привели формулу расчета единого налога с учетом базовой доходность ЕНВД, физического показателя а сегодня поговорим:
Что такое во вмененке коэффициенты К1 и К2?
Содержание
Корректирующий коэффициент к1 для ЕНВД
Базовые ставки, на основе которых проводятся расчеты вмененного дохода, жестко закреплены в налоговом кодексе РФ и могут быть изменены исключительно через внесения в него изменений.
Но экономика это живой организм, в котором происходят постоянные процессы, в том числе и такие как рост промышленных цен, инфляция и так далее. В конечном итоге такие процессы приводят к обесцениванию любой фиксированной ставки, выраженной в натуральных единицах, в едином налоге это рубли.
Именно для того, чтобы обеспечивать актуальность ставки и поддержании ее на экономически обоснованном уровне и переменяется в ЕНВД корректирующий коэффициент К1.
Исходя из экономической сущности енвд К1 должен увеличивать вмененный доход на величину роста промышленных цен в прошлом году. Для того, чтобы объяснить это человеческим языком (пуская, простят экономисты), все знаю что такое инфляции (рост цен на розничные товары), но растут и промышленные цены и именно на основе роста пром. цен, проводят корректировку коэффициента К1.
Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.
На 2014 год корректирующий коэффициент к1 для вмененки установлен ПРИКАЗом от 7 ноября 2013 г. N 652 Минэкономразвития России и равняется 1,672.
Для сравнения:
- енвд коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569
- енвд коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672
- енвд коэффициент дефлятор в 2015 году составляет — 1,798
- енвд коэффициент на 2016 году составляет — 1,798 ( первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 тут
Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется действие прошлогоднего приказа.
Корректирующий коэффициент к2 для ЕНВД
Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону. Общее количество показателей по К2 по всем регионам и муниципальным образования хватит на толстую при толстую книгу, возможно даже не одну. Как следствие выложить их нет физической возможности.
Если Вы не можете найти свой коэффициент К 2 оставляйте в комментариях свою заявку, в которой:
- — Укажите вид деятельности (ОКВЭД)
- — Укажите регион осуществления деятельности
- — Точный адрес
- — Номенклатуру товаров для розничной торговли
- — Количество наемных работников
Подписывайтесь на блог и в течении пару дней постараюсь дать ответ в комментариях на Ваш запрос, Кстати Вы знаете что существенно изменились условия по патенту и УСН, плюс реально в России появились налоговые льготы для малого бизнеса.
В отличии от К1 корректирующий коэффициент к2 является понижающим и призван уравнять бизнес работающих в разных регионах страны. Конечно, невозможно сравнить условия работы и валовую выручку магазина в мегаполисе и небольшой торговой точки в небольшом городе.
Именно с целью уравнять права и введен К_2, который по сути является понижающим и может быть установлен на уровне 1 или ниже. Решение о том, каким же должен быть размер данного показателя для вмененки принимается местными властями в зависимости от экономической ситуации в регионе.
Практика показывает, что единожды утвердив его на определенном уровне, для отдельных видов деятельности местные власти не вносят изменение, вот тут есть место для инициатив со стороны малого бизнеса. Кто мешает Вам и Вашим знакомым обратится в региональные органы управления с просьбой уменьшить его на следующий год?
Если сегодня корректирующий коэффициент к2 для ЕНВД (2015год и на 2016год) в Вашем регионе составляет 0,8, уменьшив его, к примеру, до 0,7 сколько можно сэкономить на налогах.
Тем более я пока не встречал не одной такой инициативы, а это, кстати, и есть гражданское общество, и тут никакой политики нет, ведь местные власти при их утверждении брали «среднепотолочные» цифры и объяснить, почему именно так никто не может.
Еще одно если Вам нужно узнать К_2 на 2014 год в Вашем регионе то стоит обратится в местную налоговую службу и взять соответствующее решение, в котором дефлятор будет прописан для Вашего региона и в разрезе видов деятельности. В отличии от К_1 дефлятор для единого налога К_2 принимается в разрезе видов предпринимательской деятельности.
Дополнительно могу сказать, что решения муниципальных советов можно найти зайдя в личный электронный кабинет на официальном сайте ФНС России.
Основная трудность при определении К2 в 2016 году может состоять в «запутанности» отдельных решений, где законодатели используют несколько составных частей при подсчете понижающего коэффициента. Для начала стоит четко понимать, что Вам нужно знать:
- вид деятельности. В некоторых случаях включая номенклатуру товаров:
- адрес осуществления деятельности. Не просто адрес, но и район в соответствии с решением муниципальных советов, в большинстве случаев они самостоятельно разделили на районы в зависимости от «прибыльности» места :
- количество наемных работников.
Интересно, что максимальны размер понижающего дефлятора К_2 равняется 1, а вот минимальный может быть 0,05, так что это огромный резерв для снижения налогообложения малого бизнеса в конкретном регионе, особенно если учесть что часть единого налога можно перекрывать уплатой пенсионного платежа, но об этом в следующей статье.
Азы налогообложения для ИП (подробно — https://pilotbiz.ru/?p=343). Расчет коэффициент – дефлятор К1, К2, физические показатели для вмененки как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере
Дата загрузки: 2015-04-12
Источник: https://pilotbiz.ru/koefficient-dlya-envd/
Корректирующий коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД
Каждый предприниматель должен разобраться и выбрать, какие налоги он будет платить для своей фирмы.
Налоговый Кодекс РФ жёстко определяет размер базовых ставок, на основе которых рассчитывается стоимость вменённого налога.
Изменяются они лишь в том случае, когда меняется само законодательство. Но со временем любая процентная ставка может быть обесценена. Во всяком случае, если она выражена натуральными единицами. Для единого налога их роль играют рубли.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !
Корректирующий коэффициент К1
Таблица коэффициентов K1 по ЕНВД 2016
Коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД применяется как раз для обеспечения актуальности ставки, чтобы поддержать её на нужном уровне, имея экономические обоснования.
Если говорить об экономической сущности, то K1 нужен для увеличения вменённого дохода, в зависимости от того, насколько растут цены промышленного типа для текущего года.
Простыми словами корректировку коэффициента K1 по ЕНВД, таблица с которым есть на сайте, проводят на основе изменений в промышленных ценах.
При внимательном изучении налогового кодекса нашей страны, установка коэффициентов проводится 20 ноября текущего года, а потом они действуют до следующего.
При непринятии нового закона разрешается пролонгировать предыдущий, принятый год назад.
K2: ещё один корректирующий коэффициент для ЕНВД
Налоговый Кодекс РФ жёстко определяет размер базовых ставок, на основе которых рассчитывается стоимость вменённого налога. Изменяются они лишь в том случае, когда меняется само законодательство.
В одном месте указать все корректирующие коэффициенты просто невозможно.
Потому что они индивидуально разрабатываются для каждого региона, каждого конкретного вида деятельности. Но на специализированных сайтах, посвящённых финансовой и экономической деятельности, легко узнать данные, интересные именно конкретным посетителям.
Что для этого нужно? Всего лишь указать свою личную информацию:
- Количество наёмных работников.
- Номенклатуру товаров, с которыми осуществляется розничная торговля.
- Точный адрес и регион, где осуществляется деятельность.
- Точное обозначение вида деятельности, по ОКВЭД.
Главным отличием К1 от К2 становится то, что К2 не повышающий, а понижающий. Он необходим для того, чтобы представители бизнеса из разных регионов страны трудились с равными условиями настолько, насколько это возможно.
Обычно корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД устанавливается на уровне 1, или на более низком. Местные власти самостоятельно принимают решение об установке показателя на том или ином уровне. Обычно после установки конкретного размера власти не меняют этот показатель.
Но тут есть место для инициативы со стороны тех, кто представляет малый бизнес.
Как поступать, если для конкретной деятельности К2 не установлен
Из-за этого предпринимателю могут отказать в том, чтобы он применял «вменённый налог» Ведь коэффициент К2 – не обязательный элемент в системе налогообложения.
Его особенности подробно описываются в статье 17 НК РФ. В данном коэффициенте стараются просто учесть особенности, связанные с ведением деятельности предпринимателей.
Если на текущий год значение К2 не установлено, то можно основываться на прошлогоднем показателе во время расчётов.
Корректирующие коэффициенты индивидуально разрабатываются для каждого региона и для каждого конкретного вида деятельности.
Местные органы по своему усмотрению могут менять К2 на протяжении всего года. Но при расчёте единого налога надо учесть следующее.
До конца года можно применять текущее значение К2, если в середине года оно повысилось. Новое значение вводится со следующего календарного года.
О подкоэффициентах
Они могут по отдельности входить в значение коэффициента К2. Местные власти имеют право предусмотреть подобное разделение.
- Значение К2 вместе со входящими в него подкоэффициентами определяется без проблем.
- Составляющие элементы надо перемножить друг с другом.
- Полученный результат округляется по классическим арифметическим правилам. То есть – до третьего знака после запятой.
- В результате получается, что единое значение находится в пределах 0,005-1. K1 и K2 ЕНВД требует установить отдельно.
Влияет ли продолжительность деятельности на расчёт коэффициента
Положительно на этот вопрос отвечают только в том случае, если местные власти сами предусмотрели такой коэффициент. Или, например, берут в расчёт «сезонность», «режим работы». Организация не вправе самостоятельно менять K2, чтобы учесть, сколько времени на протяжении квартала деятельность осуществлялась фактически.
Ещё об особенностях коэффициента К1
Этот коэффициент определяется только на государственном уровне, его платят одинаково как организации, так и предприятия. Стоимость товаров и услуг каждый год растёт. Потому увеличивается и величина вменённого дохода, В статье 346.29 главы 26 НК РФ точно устанавливается, какой должна быть база доходности, для видов деятельности, каждый месяц.
Величина базовой доходности ЕНВД может корректироваться региональными властями. Обычно его уменьшают, используя уже показатель К2. Устанавливается показатель на срок не менее одного календарного года.
Источник: https://vashbiznesplan.ru/terminy/koefficient-deflyator-dlya-envd.html
Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2018 год
Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Содержимое страницы
Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.
Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.
Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.
Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.
Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.
Для чего используют коэффициент-дефлятор
В УСН:
Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2018 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.
Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2018 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.
В ЕНВД:
Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.
В ПСН:
Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.
Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.
Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.
Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.
В расчетах налога на имущество:
Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.
В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:
Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.
Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.
Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.
В расчете торгового сбора:
Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.
Корректирующий коэффициент-дефлятор К2
Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.
Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:
- сезонность;
- вид продукции;
- характеристика места осуществления деятельности;
- площадь информационных полей рекламной продукции;
- количество применяемого транспортного средства;
- размеры доходов.
Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.
Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).
Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.
Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД
Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:
ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,
где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);
ФП – физический показатель;
К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;
15% — налоговая ставка для ЕНВД.
Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.
Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе
- Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.
- Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
- Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.
Для этого необходимо предпринять следующие действия:
- Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
- Пролистать страницу вниз
- Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
- Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
- Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
- В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.
Коэффициенты-дефляторы на 2018 год
Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.
Коэффициенты-дефляторы на 2018 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.
ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2018 году — 1,798 (в 2016 году – 1,798).
Источник: https://investingclub.ru/koefficienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2016-god.html
Что такое коэффициент-дефлятор
Содержание
Расчет налога является очень важным процессом для каждого предпринимателя. Формула, которая применяется для этого, может быть разной, поскольку она полностью зависит от того, на какой именно системе налогообложения находится бизнес.
Наиболее популярными налоговыми режимами для ИП являются упрощенные, которые предполагают уплату только одного налога, а также подачу стандартной и легкой в заполнении декларации.
Для расчета налога по этим системам необходимо знать, что такое коэффициент-дефлятор, каково его значение, где он будет находиться в формуле расчета, а также когда и кем он изменяется.
Знать об этом показателе должны все предприниматели на упрощенной системе, а к этим системам относится УСН и ЕНВД, а также патентный режим. Устанавливается коэффициент-дефлятор ежегодно, поэтому важно в начале каждого календарного года точно узнавать, каково его значение. В этом случае можно легко и правильно рассчитать налог, который необходимо перечислять государству.
Основные параметры коэффициента-дефлятора на 2016 год
Первоначально важно знать, что представляет собой данный показатель. Он является специальным коэффициентом, устанавливающимся каждый год на следующий налоговый период, в качестве которого выступает календарный год.
Во время его определения государственные органы учитывают изменения в ценах на основные потребительские товары или услуги, а также берется в расчет тот вид деятельности, которым будут заниматься предприниматели, использующие коэффициент.
Коэффициент-дефлятор на 2016 год устанавливается с учетом инфляции в стране. Применяется он к тем показателям, которые имеются в нужных главах НК РФ. Как только данный показатель будет полностью установлен государственными органами, обладающими необходимыми полномочиями, то он не будет изменяться в течение следующего года.
Для каждого налогового режима устанавливается свой коэффициент, поэтому все предприниматели, которые работают на упрощенных системах, должны правильно выбирать необходимый показатель.
Коэффициент для УСН применяется, чтобы правильно определить сумму предельного дохода, который может быть получен фирмой во время своей основной деятельности. Здесь для предельного дохода на УСН устанавливается 60 млн. руб.
, а для перехода на эту систему вводится доход в 45 млн. руб.
В 2015 году коэффициент, которым должны были пользоваться предприниматели на УСН, равнялся 1,147, однако в 2016 году будет применяться другая цифра, а именно:
К1 = 1,329
Можно говорить о том, что довольно существенно был увеличен коэффициент-дефлятор, а одновременно с этим повысили и размер предельного дохода для налогоплательщиков на системе УСН.
Каков коэффициент для ПСН
Патентная система налогообложения в последнее время становится все более популярной.
Она может применяться только для некоторых видов деятельности, а при этом важно только первоначально уплатить полную стоимость патента, а после начала работы не возникает необходимости уплачивать какие-либо платежи государству в виде налогов.
При расчете стоимости патента используется коэффициент-дефлятор, а он изменяет максимальные и минимальные показатели возможного дохода, получаемого от деятельности в течение одного года.
Он в 2015 году составлял 1,147, а вот в 2016 году применяется совершенно другой показатель, который равняется 1,329. Следовательно, даже в патентной системе был увеличен коэффициент, а соответственно и предельные доходы, которые могут быть получены в процессе работы налогоплательщиками.
Какой коэффициент применяется для ЕНВД
Налог на вмененный доход платится очень легко, поскольку изначально на год рассчитывается сумма денег, которая должна перечисляться государству ежеквартально.
Она не изменяется в течение года, однако для расчета этой суммы необходимо применять коэффициент-дефлятор и другой коэффициент К2. Они обычно ежегодно изменяются, что ведет и к изменению суммы налога, который необходимо перечислять в бюджет.
В 2015 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798, однако в 2016 году он уже равняется 1,798.
К2 = 1,798
Базовая доходность по разным видам деятельности была увеличена даже для предпринимателей, осуществляющих работу по ЕНВД.
Каков размер коэффициента К2 в 2016 году
Этот коэффициент так же используется при расчете налога при ЕНВД, а он может либо снизить налог, либо никак не повлиять на его размер. Устанавливается этот показатель местными властями, а обычно он не изменяется, либо изменяется несильно. Узнать его точное значение можно непосредственно в налоговой инспекции конкретного региона.
Какой коэффициент-дефлятор применяется в 2016 году для НДФЛ
Многие предприниматели вынуждены работать по основной системе налогообложения, поскольку в число их клиентов входят организации, для которых необходимо сотрудничать только с теми компаниями, которые применяют НДС. В этом случае нужно уплачивать не только НДС, но и НДФЛ, а для его расчета используется коэффициент-дефлятор. В 2015 году он был равен 1,307, а в 2016 году уменьшился до 1,154.
Таким образом, коэффициент-дефлятор является важным показателем, поскольку используется для расчета разных видов налогов. Как правило, он ежегодно повышается, однако в течение календарного года его размер не изменяется.
Источник: https://biz.hromax.ru/koeffitsient-deflyator.html
ЕНВД: коэффициенты на 2016 год
Коэффициенты-дефляторы (п.2 ст.11 НК РФ) устанавливаются для ряда налогов, в частности, для патентной, упрощенной систем налогообложения, для расчета НДФЛ. Устанавливается коэффициент-дефлятор и для ЕНВД, так как является одной из составляющих формулы (К1) для расчета налога на вмененный доход. Коэффициент этот учитывает изменение потребительских цен, которые были годом ранее.
Коэффициент-дефлятор действует весь календарный год, единый для всех видов деятельности, для всех регионов. Но ежегодно значение коэффициента-дефлятора должно быть пересмотрено. Пересматривалось значение коэффициента дефлятора на 2016-2017 год и для ЕНВД.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
Каждый год до 2016 года коэффициенты повышались, что видно из значений в таблице за несколько последних лет.
| Год | Значение коэффициента К1 |
| 2010 | 1, 295 |
| 2011 | 1,372 |
| 2012 | 1,4942 |
| 2013 | 1, 569 |
| 2014 | 1,672 |
| 2015 и 2016 | 1,798 |
Решение о размере коэффициента выносят федеральные органы власти, и данные должны быть официально опубликованы до 20 ноября.
В 2016 году было принято решение повысить К1 до 2,083 — Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772. Но после обсуждений в Приказ были внесены изменения Приказом Минэкономразвития России от 18.
11.2015 № 854, и в итоге коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД остался на уровне 2015 года, равен 1,798. Это единственный из коэффициентов-дефляторов по налогам, который в 2016 году не повысился.
Примерно та же история и с 2017 года. Сначала коэффициент планировалось увеличить; пока же он остается на том же уровне — 1,798.
Использование коэффициента-дефлятора
Как было указано, коэффициент-дефлятор необходим для расчета налога, и считается по формуле:
Где:
- БД – базовая доходность, которая определяется для каждого вида деятельности и указана в п.3 ст.346.29 НК РФ
- ФП – количество физических показателей, которые характеризуют вид деятельности и содержатся в п.3 ст.346.29 НК РФ. Указываются за каждый месяц, при этом в случае изменений необходимо уточнять в месяце изменений (п.9 ст.346.29 НК РФ);
- К1 – коэффициент-дефлятор, равен в 2016-2017 году 1, 798
- К2 – корректирующий коэффициент, который определяют местные органы власти
- СН – ставка налога. Ставка составляет 15%, но местные органы власти могут снизить ставку до 7,5% (ст.346.31 НК РФ).
Использование коэффициента-дефлятора в формуле расчета налога меняет ежегодно сумму налога, даже при сохранении остальных показателей. И до принятия решения о том, что коэффициент-дефлятор на 2016-2017 год для ЕНВД останется на уровне предыдущего года, уже только за счет К1 налог ежегодно повышался, корректируя сумму в зависимости от уровня цен.
Корректирующий коэффициент К2
Второй составляющей, значительно влияющей на сумму налога, является корректирующий коэффициент К2.
В отличие от К1 этот коэффициент устанавливается местными органами власти, в зависимости от особенностей деятельности, устанавливается решением местных властей в конкретном муниципальном образовании.
Порядок изменения не регламентирован, может меняться каждый год, а может оставаться неизменным и 10 лет.
И значение коэффициента также устанавливается по усмотрению местных властей – может быть в виде фиксированной величины, а может быть сложной формулой с десятком показателей.
Например, в ЗАТО Железногорск Красноярского края, действует решение от 17 ноября 2005 г. № 3-11Р, в которое вносятся изменения.
К2 установлен для каждого вида деятельности, в фиксированном размере от 0,01 до 0,4, установлены разные коэффициенты для города Железногорска и посёлков.
При этом на ряд услуг К2 не менялся ни разу – например, все виды бытовых услуг, транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ветеринарные услуги и ряд других.
В этом же регионе, в Козульском районе Красноярского края, корректирующий коэффициент является произведением более чем десятка корректирующих факторов, оценивающих и бюджетное финансирование, и месторасположение объекта, и нюансы в зависимости от вида деятельности, например, тип торгового места или тип стоянки. При этом, к примеру, значение корректирующего фактора определяющего тип стоянок варьируется от 0,008 до 1.
В другом регионе, в Алексинском районе Тульской области, корректирующий коэффициент К2 для каждого вида деятельности или определяется фиксированной величиной, или рассчитывается по разным формулам. К примеру, для бытовых услуг определяется с учетом численности сотрудников, занятых оказанием услуги, для торговли – от места расположения объекта торговли и вида товара.
Вывод
При расчете суммы налога важно учитывать не только базовую доходность и физические показатели, но и коэффициенты ЕНВД на 2016-2017 год, которые могут значительно понизить сумму налога.
При этом если коэффициент-дефлятор для ЕНВД не зависит от вида деятельности и других факторов, но меняется каждый год, то корректирующий коэффициент может не меняться годами, но иметь разные значения в разных муниципальных образованиях, что особенно важно учитывать, если регистрация и уплата налога производится по месту ведения деятельности.
Поэтому необходимо ежегодно проверять значение коэффициента-дефлятора К1 и заранее рассчитывать значение корректирующего коэффициента К2 при ведении деятельности в разных городах, даже в одном регионе.
Источник: https://okbuh.ru/envd/kojefficient-defljator
Коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД
Чтобы заложить в формулу расчета налога по ЕНВД инфляцию, власти включили в нее К1 – коэффициент-дефлятор. Он отражает разницу в ценовой ситуации между прошлым и нынешним годом.
Орган, ответственный за определение этого показателя, – Минэкономразвития РФ. Его значение устанавливается ежегодно не позднее 20 ноября. Если министерство не высчитывает дефлятор своевременно, то автоматически продлевается значение, которое действовало в прошлом периоде.
Узнать значение К1 можно на официальном сайте Минэкономразвития, в налоговых инспекциях или в прессе. В 2017 году дефлятор остался равным показателю 2015-2016 гг., хотя эксперты предполагали возможность роста. Он составляет 1, 798 (согласно Приказу №698 от 03.11.2016 г.). Это означает, что налоговая нагрузка на «вмененщиков» не возросла, несмотря на инфляцию.
Зачем используется коэффициент дефлятор?
К1 призван корректировать величину налога по ЕНВД, подлежащую уплате в госбюджет, на темп инфляции.
Формула, используемая для исчисления величины бюджетного платежа, содержит только константы – регламентированные значения, которые различаются по видам деятельности, но остаются постоянными с течением лет.
Выходит, что цены растут, а государство получает от предпринимателей на «вмененке» одинаковый доход.
Исправить это противоречие позволяет коэффициент-дефлятор. Он корректирует сумму налога на темп роста промышленных цен. Его наличие в формуле избавляет Минэкономразвития от необходимости вносить в нее корректировки ежегодно. Поскольку К1 устанавливается один раз в год, он не отражает текущую ситуацию на рынках, а отстает от нее на 12 месяцев.
Как рассчитать размер налога по ЕНВД?
При расчете суммы налога, подлежащей перечислению в государственную казну, целесообразно придерживаться следующего алгоритма:
- Определите базовую доходность для вида деятельности, которым вы занимаетесь. Эти данные можно отыскать в Налоговом Кодексе (статья 346.29) или уточнить в налоговой инспекции. Доходность в официальных документах указывается в размере на единицу физического показателя (на одного работника, один автомобиль, один метр площади и т.д.).
- Умножьте доходность на количество единиц физического показателя, которые вы используете. Если за него берется количество работников, то ИП должен не забыть учесть самого себя.
- Умножьте полученное число на коэффициент К1. Его значение одинаково для всех направлений деятельности и составляет 1,798.
- Помножьте образовавшееся значение на К2. Узнать коэффициенты ЕНВД на 2016 и 2017 год можно в налоговой инспекции, куда вы перечисляете обязательные платежи. Значение К2 устанавливается местными властями, а потому может различаться для разных городов и районов.
- Умножьте результат вычислений на ставку: варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от муниципального образования.
Полученное значение – это сумма налога по ЕНВД, исчисленная с учетом всех требований законодательства. Ее необходимо уплатить в государственную казну.
Пример расчета суммы налога
Понять порядок использования формулы помогают конкретные примеры.
ИП Иванова В.С. трудится на территории Санкт-Петербурга. Это салон красоты, в котором оказываются разнообразные бьюти-услуги населению. В нем трудятся четыре человека, включая самого предпринимателя. Какие коэффициенты нужно применять для вычислений?
Согласно официальным данным, К1 в текущем году равен 1,798. Показатель К2 для салонов красоты был установлен властями города в 2003 году и с тех пор остается неизменным. Он равен 0,6.
Базовая доходность салона зависит от числа его сотрудников и составляет 7 500 на одного человека. Нам необходимо умножить это значение на 4. Получается сумма 7 500*4 = 30 000 рублей.
Далее подставляем его в формулу:
Величина налога = 30 000* 1,798* 0,6* 0,15 = 4 855.
Чтобы узнать, какую величину налога необходимо заплатить за квартал, нужно помножить полученное число на три месяца. Получается 14 564 руб.
Ключевая особенность ЕНВД – несложный порядок расчета налога. Достаточно уточнить регламентированные значения К1, К2 и базовой доходности и подставить их в формулу.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/koeffitsient-deflyator-dlya-envd.html
Загрузка...
