Упрощенцы не подтверждают нулевую ставку ндс — все о налогах

Ндс при упрощенной системе налогообложения

Упрощенцы не подтверждают нулевую ставку НДС - все о налогах

Вопрос:

ООО применяет УСН доходы 6%. Заказчик просит выставить счет с указанием НДС 18%. Может ли ИП указать в счете НДС 18% и оплатить его отдельно от 6%. Заказчик готов на увеличение суммы договора, лишь бы только был НДС 18%.
Ответ:

Да, Вы можете выставить клиенту по его просьбе документы с НДС. На практике такие ситуации встречают часто, однако, если при проведении налоговой проверки обнаружится, что НДС, принятый к вычету Вашим клиентом, выставлен ООО на УСН, т.е.

например, затребуют счет-фактуру, и «пробьют» данные ООО по своей базе, то такой вычет будет снят, именно на том основании, что плательщиком НДС ООО не является.

Если же ООО будет выставлять своим клиентам документы с НДС, то продолжать применять УСН оно сможет, никаких штрафов на него наложено не будет, однако в налоговую придется подать декларацию по НДС.

Подача данного отчета при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением НДС ООО, не являющимся плательщиком налога в связи с переходом на УСН, производится в усеченной форме. Образец заполнения декларации Вы можете посмотреть здесь.

Сроки подачи декларации и уплаты самого налога в рассматриваемой ситуации будут теми же, что и для плательщиков НДС. Отчет необходимо подать до 25 числа месяца по окончании квартала.

В этот же срок следует уплатить сам налог.

Формирование декларации по НДС сервисом не предусмотрено, для составления декларации Вы можете воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», размещенной на сайте ФНС.

При наличии ЭП Вы сможете отправлять сформированные декларации в налоговую через сервис по инструкции — см. Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно. Обратите внимание, что с 01.01.2015г. представление декларации по НДС производится только в электронном виде, декларация, представленная в налоговую на бумажном носителе, не будет считаться принятой. Сформировать платежное поручение на уплату НДС в бюджет можно в сервисе как Списание — Бюджетный платеж. В строке «налоги и взносы» укажите прочее, тип платежа — уплата налога или сбора.

КБК и ОКТМО можно взять из декларации НДС, реквизиты налоговой — с сайта ФНС.

Таким образом, у ООО есть возможность выставить клиенту документы с НДС, однако компанию следует предупредить о возможных рисках, связанных с исключением в случае проверки суммы вычета, если выяснится, что ООО — продавец применяет УСН.

Актуально на дату 11.06.2015 г.

Источник: https://www.moedelo.org/voprosy-i-otvety/nalogooblozhenie/usn/nds-pri-uproschennoy-sisteme-nalogooblozheniya

Подтверждение нулевой ставки НДС

19.04.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету

Экспортер наконец-то может воспользоваться нулевой ставкой НДС. Конечно, все мы чрезвычайно отлично знаем то, что но подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в 2016 году наконец-то имеет особенности.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в 2016 году

Практика показывает, что наибольшее число ошибок, из-за которых налоговики отказывают налогоплательщикам в применении нулевой ставки НДС, возникает в связи с представлением подтверждающих документов. Необходимо подчеркнуть то, что не много кто знает то, что в статье 165 НК РФ установлен перечень таких документов для общих случаев.

Нежели же компания отгружает продукты в Казахстан или Белоруссию, то перечень документов иной. Представте для себя один факт о том, что он установлен в пт 2 статьи 1 Протокола от 11.12.

09 «О порядке взимания вроде бы косвенных налогов и устройств контроля за их, как почти все выражаются, уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе».

Так, при экспорте в пределах, как заведено выражаться, Таможенного союза вместо таможенной декларации, мягко говоря, представляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с, как почти все задумываются, отметкой налогового органа Казахстана или Белоруссии. Нужно огласить то, что такое заявление организации представляет клиент.

Также следует учитывать, что при экспорте в страны Таможенного союза не требуется наличие отметок, как большая часть из нас привыкло говорить, таможенных органов, в том числе на, как мы выражаемся, транспортных и товаросопроводительных документах, ведь таможенный контроль на границе отменен.

Ошибки, допущенные при сборе подтверждающих документов, традиционно, приводят к отказу в применении ставки НДС в размере 0% (подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2016 году нет).

Мало кто знает то, что нужно огласить то, что при всем этом суды нередко как раз поддерживают компании, считая, как заведено, в конце концов, выражаться, некоторые недочеты в, как заведено, представленных документах некритичными.

Подтверждение, как все знают, нулевой ставки НДС, нежели как бы нет транспортных и, как всем известно, товаросопроводительных документов
Потому что налоговое законодательство прямо наконец-то предугадывает наличие транспортных и товаросопроводительных документов (подп. 4 п. 1 ст.

165 НК РФ), то их отсутствие не оставляет компании шансов подтверждения нулевой ставки НДС. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что подтверждение, как люди привыкли выражаться, нулевой ставки НДС без таких документов нереально.

Несомненно, стоит упомянуть то, что нужно выделить то, что свою правоту, скорее всего, придется доказывать в суде.

Практика показывает, что арбитры рассматривают фактические происшествия спорной экспортной поставки, и нежели налогоплательщик юридически отлично выстраивает свою позицию и документально, стало быть, может подтвердить факт вывоза товаров, то отсутствие, как большая часть из нас привыкло говорить, подходящих документов может быть для него не так критично.

Так, в постановлении Президиума ВАС РФ от 20.10.09 № 8263/09 была рассмотрена ситуация, когда налогоплательщик вывез продукты на каре, который был погружен на паром.

Не для кого не тайна то, что суды всех 3-х инстанций пришли к выводу, что в данной ситуации вывоз с местности РФ осуществляется морским транспортом (паромом) и отсутствие коносамента и разрешения на погрузку означает, что налогоплательщик неправомерно применил нулевую ставку НДС.

Надо сказать то, что вроде бы это было не удивительно, но но Президиум ВАС РФ с такими выводами не согласился, отметив, что при погрузке, как многие думают, транспортного средства на паром перевозка авто транспортом не, в конце концов, прерывается и вывоз товаров с местности РФ наконец-то осуществляется непосредственно каром, а паром лишь, мягко говоря, перемещает транспортное средство. Несомненно, стоит упомянуть то, что потому что налогоплательщик представил копию, как мы привыкли говорить, международной транспортной накладной (CMR), то он правомерно применил нулевую ставку.

В другом деле Президиум ВАС РФ отменил решения судов нижестоящих инстанций и поддержал налоговый орган.

Проверяемая компания настаивала, что отсутствие международной авиационной накладной на вывоз бриллиантов не является препятствием для внедрения ставки 0%, так как продукт вывезен в ручной клади представителем покупателя.

Все издавна знают то, что суд указал, что, как мы с вами постоянно говорим, представляемые документы должны быть равнозначны транспортным и, как многие выражаются, товаросопроводительным документам по собственному содержанию и включать сведения о способе доставки и маршруте следования продукта с учетом вида перевозки или особенностей груза. А потому что таких документов компания в налоговую инспекцию не представила, решение налоговиков Президиум ВАС РФ признал, как заведено, правомерным (постановление от 21.10.08 № 3237/08).

Подтверждение, как большая часть из нас постоянно говорит, нулевой ставки НДС также делается, когда экспортер представляет в налоговый орган (п. 1-3 ст. 165 НК РФ):

— контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку продукта за границы единой таможенной местности Таможенного союза или копию такового контракта.

Вообразите себе один факт о том, что в случае нежели контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, подходящую для проведения налогового контроля (сведения о аспектах поставки, стоимости, сроках и виде продукции);

— таможенную декларацию или ее копию с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров на экспорт, и, как все знают, российского таможенного органа о месте убытия, через который продукт был вывезен с местности РФ;

— копии транспортных, товаросопроводительных или остальных документов с отметками, как большая часть из нас привыкло говорить, таможенных органов о местах убытия, подтверждающих вывоз товаров за границы местности Рф.

В случае нежели экспортируемые продукты помещены под, как мы привыкли говорить, таможенную функцию, как большая часть из нас постоянно говорит, свободной таможенной зоны, компания, мягко говоря, представляет:

— контракт (его копию), заключенный с резидентом особой, как мы с вами повсевременно говорим, экономической зоны;

— копию свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой, как крупная часть из нас повсевременно наконец-то говорит, экономической зоны, выданную федеральным органом исполнительной власти или его территориальным органом;

— таможенную декларацию (ее копию) с отметками таможенного органа о выпуске товаров в согласовании с таможенной, как все говорят, процедурой свободной таможенной зоны;

— контракт (его копию) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку продукта за границы, как всем известно, единой таможенной местности Таможенного союза.

Не считая того, у организации может, вообщем то, показаться необходимость представить остальные документы, перечень которых зависит от вида экспортируемых товаров, способов их перемещения через границу и остальных аспект (ст. 165 НК РФ).

Читайте также:  Система учета производственных затрат и их классификация - все о налогах

В выставленных счетах-фактурах — ошибки

Налоговое законодательство не, мягко говоря, устанавливает каких-либо исключений при совершении экспортных отгрузок, а значит, на основании пт 3 статьи 168 НК РФ в течение 5 дней после отгрузки на экспорт необходимо выставить счет-фактуру.

Надо сказать то, что и вправду, в случае нежели компания допустила ошибку при оформлении счета-фактуры, к примеру не указала номер платежно-расчетного документа при получении предоплаты от иностранца или неверно указала грузоотправителя или грузополучателя, то налоговики как бы могут отказать в подтверждении нулевой ставки НДС.

Но суды в такой ситуации поддерживают компании на основании того, что статья 165 НК РФ не, мягко говоря, указывает счет-фактуру в качестве подходящего документа для подтверждения нулевой ставки НДС.

Не достаточно кто знает то, что а конкретно, ФАС Центрального округа в постановлении от 16.01.

12 № А08-10185/2009-1 указал, что ошибки (налогоплательщик указал ставку «Без НДС» вместо «0%») в выставленных счетах-фактурах не являются основанием для отказа в применении вычетов по ранее приобретенным и позже экспортированным товарам.

Нет отметки таможенного органа «Товар вывезен»

Еще в 2008 году Президиум ВАС РФ указал, что отсутствие на транспортном документе отметки таможенного органа РФ «Товар вывезен» даже при наличии отметки «Выпуск разрешен» является, как заведено выражаться, правомерным основанием для отказа в применении ставки НДС 0% (постановление от 23.12.08 № 10280/08).

Источник: http://bestbuhshop.ru/blog/podtverzhdenie-nulevoj-stavki-nds

Применение ставки налога при УСН в размере 3 % при оказании услуг за пределы Республики Беларусь не всегда позволяет применить нулевую ставку НДС

Ставка налога при УСН в размере 3 % может быть применена организациями по выручке от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь, если иное не предусмотрено Президентом (ст. 289 Налогового кодекса РБ, далее – НК РБ).

Применение нулевой ставки НДС также возможно при реализации товаров (работ, услуг) за пределы Республики Беларусь.

Нулевая ставка НДС может быть применена при реализации:

– товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства – члены Таможенного союза при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь;

– работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией вывозимых товаров;

– экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки;

– экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов);

– работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов и их двигателей, единиц железнодорожного подвижного состава, выполняемых для иностранных организаций или физических лиц.

РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ЗА ПРЕДЕЛЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Для применения нулевой ставки НДС при реализации товаров необходимо документальное подтверждение фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь.

Перечень документов, являющихся основанием применения нулевой ставки НДС, приведен в п. 2 ст. 102 НК РБ (при вывозе товаров за пределы государств – членов Таможенного союза) и п. 7 ст. 102 НК РБ (при вывозе товаров в государства – члены Таможенного союза).

Для применения ставки налога при УСН в размере 3 % наличие у плательщиков каких-либо документов не предусмотрено.

Установление факта реализации товаров с территории Республики Беларусь за пределы страны необходимо начать с определения места реализации товаров.

Место реализации товаров устанавливают на основании ст. 32 НК РБ. Так, местом реализации товаров признают территорию Республики Беларусь, если товар был на территории Республики Беларусь и не отгружен и не транспортирован и (или) товар в момент начала отгрузки или транспортировки был на территории Республики Беларусь.

Пример 1

Товары отгружены из г. Минска и вывезены в г. Екатеринбург.

Местом реализации этих товаров следует признать Республику Беларусь, так как в момент начала отгрузки и вывоза они находились на территории республики.

Соответственно в этом случае могут быть применены ставка налога при УСН в размере 3 % и нулевая ставка НДС (при подтверждении нулевой ставки НДС в соответствии с п. 7 ст. 102 НК РБ).

РЕАЛИЗАЦИЯ УСЛУГ ЗА ПРЕДЕЛЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Для применения ставки налога при УСН в размере 3 % реализованными за пределы Республики Беларусь признают услуги, местом реализации которых не признана территория Республики Беларусь (ст. 289 НК РБ). Следовательно, для применения пониженной ставки налога необходимо установить место реализации услуг.

Место реализации услуг определяют на основании требований ст. 33 НК РБ.

Для применения нулевой ставки НДС при оказании перечисленных выше услуг устанавливать место реализации не нужно.

Реализация услуг, связанных с вывозом товаров за пределы Республики Беларусь

Перечень услуг по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных услуг, непосредственно связанных с реализацией вывозимых товаров, по которым может быть применена нулевая ставка НДС, приведен в п. 3 ст. 102 НК РБ.

В него включены работы (услуги):

– по сопровождению товаров, включая услуги по охране;

– по погрузке, разгрузке и перегрузке (кроме трубопроводного транспорта) товаров;

– по хранению товаров;

– таможенных агентов.

Для применения ставки НДС в размере 0 % по этим работам (услугам) плательщику необходимо представить в налоговый орган по месту постановки его на учет копии документов:

– договоров (контрактов) на выполнение (оказание) указанных работ (услуг), заключенных как с иностранными, так и с белорусскими организациями;

– документов, подтверждающих выполнение (оказание) этих работ (услуг), с указанием в них реквизитов декларации на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта и транзитной декларации с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой вывозимых товаров, а в отношении товаров, вывозимых на территории государств – членов Таможенного союза, – с указанием реквизитов транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке вывозимых товаров на территорию государств – членов Таможенного союза.

Для исчисления налога при УСН в размере 3 % наличие каких-либо документов законодательством не предусмотрено. При этом невозможно применение такой ставки налога в части оказания этих услуг на территории Республики Беларусь.

Пример 2

Погрузка вывозимых за пределы Беларуси товаров осуществлена на территории Республики Беларусь.

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь. Соответственно местом реализации этихуслуг следует признать Беларусь, так как товары находились на ее территории.

Таким образом, ставку налога при УСН в размере 3 % применить нельзя, в т.ч. и при реализации этих услуг иностранным заказчикам. Нулевую ставку НДС следует применить при наличии соответствующих документов.

Реализация экспортируемых транспортных услуг

Для целей применения нулевой ставки НДС к экспортируемым транспортным услугам относят услуги транспортной экспедиции, услуги по перемещению грузов, пассажиров и багажа автомобильным, воздушным, железнодорожным, морским, речным и другими видами транспорта (комбинацией этих видов транспорта) за пределы либо за пределами Республики Беларусь, из-за ее пределов, а также транзитом через территорию Республики Беларусь, включая частичное оказание этих услуг на ее территории (п. 4 ст. 102 НК РБ).

Для применения нулевой ставки НДС необходимо представление плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет реестра международных транспортных или товарно-транспортных документов, экспедитором – реестра заявок (заданий или иных документов) с указанием номеров международных транспортных или товарно-транспортных документов, подтверждающих оказание экспортируемых транспортных услуг.

Для применения ставки налога при УСН следует определить место реализации транспортных услуг.

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если деятельность организации осуществлена на территории Республики Беларусь и (или) местом ее нахождения является Республика Беларусь и ею оказаны услуги, которые не предусмотрены в подп. 1.1–1.4 п. 1 ст. 33 НК РБ (подп. 1.5 п. 1 ст. 33 НК РБ).

Транспортные услуги не указаны в перечне услуг, по которым осуществляют определение места реализации в отдельном порядке, т.е. в подп. 1.1–1.4 п. 1 ст. 33 НК РБ. Соответственно если эти услуги оказаны белорусским налогоплательщиком, местом реализации этих услуг признают территорию Беларуси.

Пример 3

Белорусская организация, применяющая УСН с уплатой НДС, оказывает транспортные услуги по заказу иностранной организации по перемещению товаров из Республики Беларусь на территорию Украины.

Следует применить ставку налога при УСН в размере 6 %, так как местом реализации этих услуг признана территория Республики Беларусь, и нулевую ставку НДС, если есть соответствующие документы, являющиеся основанием для применения этой ставки.

Реализация работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов и их двигателей, единиц железнодорожного подвижного состава

Для применения нулевой ставки НДС при реализации работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов и их двигателей, единиц железнодорожного подвижного состава, выполняемых (оказываемых) для иностранных организаций или физических лиц, плательщик должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет копии документов, перечень которых приведен в п. 6 ст. 102 НК РБ.

Для выяснения размера ставки налога при УСН нужно определить место реализации вышеперечисленных услуг. Тут необходимо учитывать требование подп. 1.2 п. 1 ст.

 33 НК РБ: местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь.

Это положение применяют и в отношении воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов.

Пример 4

Читайте также:  Уплата налогов за третье лицо — зачем фнс просит заключать договор? - все о налогах

Белорусская организация по заказу иностранной организации оказала услуги по переоборудованию воздушного судна на территории Республики Беларусь с последующим вывозом объекта заказа за пределы Беларуси.

Ставку налога при УСН в размере 3 % при реализации этих услуг применить нельзя, так как местом реализации этих услуг является территория Республики Беларусь.

При этом плательщик имеет право на применение нулевой ставки НДС при наличии соответствующих документов.

Из приведенных примеров следует, что при исчислении НДС при оказании некоторых видов экспортных услуг законодатель предоставляет плательщику налоговые преференции (применение нулевой ставки НДС). Но при исчислении налога при УСН при оказании таких же услуг преференции в виде применения пониженной ставки (3 %) не используются.

Однако, если нулевая ставка НДС законодательством не установлена и местом реализации услуг будет признана территория Республики Беларусь, исчисление и уплата НДС и налога при УСН не могут быть произведены по пониженным ставкам (0 % и 3 %).

Если местом реализации услуги не признана территория Республики Беларусь, то НДС исчислять не следует, а налог при УСН необходимо рассчитывать по ставке 3 %

В целях исчисления НДС объектом налогообложения признают обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (п. 1 ст. 93 НК РБ).

Рассмотрим примеры, в которых необходимо установить место реализации услуг в целях определения необходимости исчисления НДС.

Пример 5

Белорусская организация, применяющая УСН с уплатой НДС, оказывает посреднические услуги по заказу иностранной организации по приобретению товаров на территории Республики Беларусь с последующим их вывозом на территорию Украины.

Для установления размера налогов определим место реализации этих услуг.

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если деятельность организации осуществлена на территории Республики Беларусь и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь и ими оказаны услуги, которые не предусмотрены в подп. 1.1–1.4 п. 1 ст. 33 НК РБ (подп. 1.5 п. 1 ст. 33 НК РБ). Посреднические услуги не указаны в подп. 1.1–1.4 п. 1 ст. 33 НК РБ. Следовательно, в приведенной ситуации местом их реализации является территория Беларуси.

Белорусскому посреднику следует применить ставку налога при УСН в размере 6 % и ставку НДС в размере 20 %, так как местом реализации этих услуг признана территория Республики Беларусь и нулевая ставка НДС по них законодательством не установлена.

Если местом реализации товаров или услуг не признают территорию Республики Беларусь, то при реализации услуг применяют ставку налога при УСН в размере 3 %. Такие обороты по реализации не являются объектом обложения НДС.

Пример 6

Белорусская организация, применяющая УСН с уплатой НДС, оказывает маркетинговые услуги резиденту Украины на территории Республики Беларусь.

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если покупатель (приобретатель) услуг осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.

Данное условие следует применять в отношении оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных (включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), инжиниринговых (включая предпроектные, проектные услуги, проектно-конструкторские разработки), рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных идентичных работ, услуг.

В приведенной ситуации организация должна применить ставку налога при УСН в размере 3 %. Данный оборот по реализации не может быть признан объектом обложения НДС, так как местом реализации этих услуг не является территория Республики Беларусь.

Плательщики имеют право применить ставку НДС в размере 20 % по операциям, освобождаемым от налогообложения, а также по операциям, местом реализации которых не признана территория Республики Беларусь (п. 10 ст. 102 НК РБ).

Таким образом, в последнем примере при реализации маркетинговых услуг организация имеет право исчислить НДС по ставке 20 %.
 

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/nedostup-primenenie-stavki-naloga-pri-us_0000000

Непростая УСН. Почему некоторые упрощенцы обязаны платить НДС

Заместитель руководителя департамента бухгалтерского учета и налогообложения Группы компаний «Константа-Холдинг» Марина Марковская рассказала о самых распространенных случаях, когда упрощенцу необходимо производить выплату НДС, а также дала несколько рекомендаций по ведению бухгалтерского и налогового учета в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

– Марина Сергеевна, в каких ситуациях упрощенцы обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость?

– Законом предусмотрено несколько положений, когда упрощенец приобретает статус НДС-плательщика. Если он:

  1. посредник иностранного продавца
  2. выписал покупателю счет-фактуру и указал НДС,
  3. при ввозе товаров на территорию РФ,
  4. совершил покупку или взял в аренду государственное или муниципальное имущество,
  5. заключили договор доверительного управления имущества, совместной деятельности или простого товарищества.

– Если упрощенец стал посредником, зачем ему платить НДС?

– Если упрощенец работает в качестве посредника с иностранными компаниями, не состоящими на налоговом учете на территории России, то он признается налоговым агентом, который обязан исчислить и уплатить НДС. При этом налоговая база определяется исходя из стоимости товаров или услуг без включения в них суммы НДС.

– Если налогоплательщик выдал по запросу покупателя счет-фактуру. В таком случае оплата НДС обязательна?

– Если упрощенец указал в счете-фактуре ставку НДС, то да. В данном случае необходимо уплатить указанный НДС в Федеральную налоговую службу и подать декларацию. Отмечу, что перечислить налог в бюджет следует в размере всей суммы, в месяце, следующем после отчетного квартала, до 25 числа. 

Не стоит полагать, что ФНС не сможет отследить выданные вами покупателям счета-фактуры. Зеркальная проверка позволяет госорганам найти нарушение и в последствии оштрафовать продавца очень быстро. 

– Если налогоплательщик купил товар заграницей, то нужно за него уплатить НДС?

– Да, при пересечении границы, если упрощенец ввозит иностранный товар, то по закону необходимо исчислить и выплатить за покупку НДС. Данная законодательная норма относится и к некоторым иностранным товарам и услугам. Налогом на добавленную стоимость облагаются все товары и работы, которые оказывает упрощенцу зарубежная компания, не имеющая представительства в РФ.  

– Как платят налог на добавленную стоимость упрощенцы, которые арендуют муниципальное имущество и становятся налоговыми агентами?

– В законе предусмотрено два варианта выплат НДС, в зависимости от составленного с муниципалитетом договора:

  1. в договоре указана сумма на выплату НДС. В данном случае обозначенные в договоре денежные средства необходимо направить в госбюджет и перечислить деньги арендодателю уже с учетом вычета НДС.
  2. в договоре не выделена сумма на выплату НДС и указано, что налог включен в арендную плату. Тогда арендатор исчисляет и платит НДС самостоятельно.

– Почему договорные отношения при доверительном управлении имуществом облагаются НДС?

– Законодательство облагает НДС любые отношения по договорам доверительного управления имущества, совместной деятельности или простого товарищества. Данные отношения актуальны для тех упрощенцев, которые вправе уменьшать свои доходы на расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh7-L7WJypQ

Если у упрощенца есть счет-фактура и он ведет раздельный учет работы по договору доверительного управления и иной деятельности, тогда предприниматель по закону может взять налог к вычету.

– Марина Сергеевна, какой актуальный совет в рамках заявленной нами темы вы могли бы дать налогоплательщикам, осуществляющим деятельность по УСН?

– Я хотела бы уделить внимание именно упрощенцам, выставляющим счета-фактуры с НДС.

Если ваша компания в основном работает с организациями, находящимися на общей системе налогообложения, то целесообразнее и вам использовать ОСНО.

Тогда не нужно будет изворачиваться с агентскими договорами или взваливать на себя дополнительную налоговую нагрузку, что как правило, привлекает интерес со стороны контролирующих органов. 

Что скрывается за простотой «упрощёнки»? Нюансы применения.

Упрощенная система налогообложения отнюдь не так проста в применении, как следует из ее названия. Однако она обладает рядом преимуществ, в числе которых возможность снизить налоговое бремя для многих налогоплательщиков.

Подробнее

Законотворческая лояльность по отношению к бизнесу: анализируем УК РФ.

Со страниц печатных СМИ и с экранов телевизоров постоянно звучат заверения в том, что государство проявляет максимальную лояльность к бизнесу и даёт ему «зеленый свет». Однако, практика показывает, что все изменения в УК РФ не находят поддержки среди представителей бизнеса.

Подробнее

Источник: https://ruconst.com/articles/11367/

Для кого УСН и какой объект лучше выбрать. Разъяснения по применению ставки 0% по УСН. Рекомендации ФНС о должной осмотрительности

Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

Разъяснения по применению ставки 0% по УСН

Нулевая ставка НДС: подтверждение реестрами

Отражение проездного билет в книге покупок и декларации по НДС

Для кого УСН и какой объект лучше выбрать

Чтобы подтвердить транспортные расходы

Рекомендации ФНС о должной осмотрительности

Отражение в учете стоимости обучения (изучение пожарно-технического минимума)

Разъяснения по применению ставки 0% по УСН

Федеральным законом № 477-ФЗ от 29.12.2014 внесены изменения в НК РФ, в часности, субъекты РФ могут устанавливать для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах ставку УСН до 0%.

Читайте также:  Утверждены формы для проверки фсс расходов на пособия и больничные - все о налогах

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

В Письме от 20.07.2015 №03-11-11/41595 Минфин России уточняет, что порядок ведения раздельного учета доходов при УСН в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов Кодексом не установлен и предлагает вести такой учет в Книге учета доходов и расходов.

Ссылки по теме:

Нулевая ставка НДС: подтверждение реестрами

Чтобы обосновать применение ставки НДС 0%, с 1 октября 2015 года экспортер сможет представить в инспекцию реестры подтверждающих документов (данная норма применяется за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года).

В Письме от 06.08.2015 №СД-4-15/13789 ФНС России разъясняет, что в случае выявления несоответствия сведений, налоговые орган вправе истребовать у налогоплательщика подтверждающие документы. В соответствии с абз.5 п.15 ст.

165 НК РФ копии документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным ст.

165 Кодекса.

Ссылки по теме:

Отражение проездного билет в книге покупок и декларации по НДС

В Письме от 18.08.15 № ГД-4-3/14544 ФНС рассказала об отражении данных в графе 10 книги покупок и по строке 130 «ИНН/КПП продавца» раздела 8 налоговой декларации по НДС при регистрации железнодорожных билетов в книге покупок.

Согласно пункту 18 правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (постановление 1137), при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС.

Поскольку указание в контрольном купоне электронного проездного документа (билета) ИНН и КПП перевозчика не предусмотрено, данные в графе 10 книги покупок и, соответственно, по строке 130 «ИНН/КПП продавца» раздела 8 декларации по НДС не отражаются.

В целях идентификации продавца услуг по перевозке налоговый орган вправе на основании пункта 8.1 статьи 88 НК истребовать первичные и иные документы, относящиеся к таким операциям.

Ссылки по теме:

Для кого УСН и какой объект лучше выбрать

Многим в нашем обществе понятна аббревиатура УСН, но не все могут разобраться системах налогообложения, принимаемых нашими законодателями.

Можно отметить, что при упрощенной системе налогообложения налоговая нагрузка уменьшается, т.к. при ее применении есть освобождение от НДС, который всегда составляет большую долю во всех налогах компании.

Однако применять УСН могут не все юридические лица и ИП, а только те, которые не нарушают ограничения, указанные в статье 346.12 НК РФ и те, у которых  бОльшая часть клиентов не является плательщиками НДС.

  • Что такое УСН
  • Чем выгодна система налогообложения УСН
  • Для кого подходит упрощенная система налогообложения
  • Какой объект налогообложения выбрать (6% с доходов или 15% с прибыли)

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip135

Как подтвердить нулевую ставку по НДС

Налоговый кодекс предоставляет много льгот, среди них можно назвать применение нулевой ставки НДС. Мы расскажем о том, какие компании могут ее применять и как подтвердить право на ее применение.

Обычная ставка по НДС составляет 18% (), но можно применить ставку 0 %, если товар вывозится за пределы Таможенного союза (Таможенный союз включает Россию, Казахстан и Беларусь) ().

Но всё не так просто, право на ставку 0% компании нужно доказать.

Для этого в налоговую нужно подать определенные документы ():
1) контракт (или его копия) с зарубежной фирмой на поставку товара за пределы России – это самый важный документ. Обычно это договор, подписанный обеими сторонами. Из него чётко должно быть понятно, кому, когда, что и за какую цену продается. К такому документы налоговики, как правило, не придираются.

2) таможенная декларация (или ее копия) – следующий по важности документ.

В декларации должно быть две отметки. Таможня, которая провела таможенное оформление, ставит отметку «Вывоз разрешен», должностное лицо расписывается и ставит личную номерную печать.

Пограничная таможня ставит отметку «Товар вывезен» (может быть штамп или запись) в пункте пропуска и также ставится печать. Эти отметки подтверждают то, что товар был оформлен и убыл за границу полностью.

Если этих отметок не будет, налоговики не примут такие декларации. И они имеют право на это ().

3) Транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы (или их копии) с отметкой «Товар вывезен». Они докажут инспектору, что товар на самом деле пересек границу. Президиум ВАС РФ подчеркнул, что на документах должна стоять еще и отметка «Товар вывезен» (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.12.2008 № 10280/08).

Все эти документы нужно собрать за 180 дней со дня оформления товара на таможне и вместе с декларацией отправить в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, то на 181-й день придется начислить НДС 10% или 18% и заплатить пени ().

Декларация и бухучет для экспортеров

В отчетности экспортерам нужно показать операции, облагаемые нулевой ставкой. Помимо титульного листа и раздела 1 декларации по НДС, для экспортеров есть специальные разделы: раздел 4, раздел 5, раздел 6.

Экспортер заполняет не все разделы, для каждого отдельного случая заполняются определенные разделы. Например, если:

  • в отчетном квартале успели собрать все документы, заполнить нужно титульный лист, разд. 1, разд. 4.

     

  • в отчетном квартале не успели собрать все документы, заполнить нужно титульный лист, разд. 1, разд. 6 в уточненной декларации; 
  • в отчетном квартале появилось право на вычет НДС, а нулевая ставка уже подтверждалась раньше, тогда заполняются титульный лист, разд. 1 и разд. 5.

     

Раздел 4 нужно заполнить, если документы успели собрать за 180 дней. Раздел заполняют за тот квартал, в котором документы были собраны. В этом разделе показывают выручку от продажи товаров на экспорт и заявляют суммы налога к вычету.

В 4 разделе графы заполняют так: Графа 1 — код товаров 1010401; Графа 2 – сумма выручки от продажи товара. Графа 3 – сумма вычетов по НДС (налог, изначально уплаченный при покупке товаров).

При этом в бухучете делают проводки:

На день продажи товара на экспорт: Дебет 62 Кредит 90 – отражаем продажу товаров на экспорт На день перехода права собственности на товар: Дебет 90 Кредит 41 – списываем себестоимость проданного товара На день получения оплаты от иностранца: Дебет 52 Кредит 62 – получаем оплату от иностранной фирмы Дебет 62 Кредит 91.1 – отражаем положительную курсовую разницу На день определения налоговой базы по НДС: Дебет 68 Кредит 91 – принимаем к вычету «входной» НДС Раздел 5 заполняется за тот период, когда появилось право на вычет по уже подтвержденному экспорту. Например, когда в налоговую уже были представлены документы и заполненный Раздел 4, но счет-факт уру или накладную от продавца получили позже, чем подтвердили ставку 0 %.

В показатели «Отчетный год» и «Налоговый период (код)» раздела 5 переносят значения с титульного листа декларации, в которой раньше были отражена продажа товара.

Графа 1 – код операции (коды есть в Приложении 1 Порядка заполнения декларации); Графа 2 –продажа товаров, по которым подтверждена нулевая ставка, а в графе 4 – по которым не подтверждена. Графа 3 и 5 – суммы «входного» НДС по отгрузкам в предыдущих кварталах, но право на вычет возникло позднее.

В графе 3 указываем сумму НДС по подтвержденному экспорту (эти операции указаны в графе 2). В графе 5 записывают суммы НДС по неподтвержденному экспорту (эти операции указаны в графе 4). Общая сумма НДС к вычету будет рассчитана по строке 010 в графах 3 и 5.

Раздел 6 нужно заполнить, если документы за 180 дней компания собрать не успела. Значит, экспорт не подтвержден, с выручки нужно начислить НДС по ставке 10% или 18% и заплатить в бюджет. Исчисленный НДС показывается в декларации за тот квартал, когда товар был отгружен.

И также компании нужно подать уточненку. В разделе 6:  

Графа 1 – так же записываем коды операций Графа 2 – по каждому коду записывается выручка, а в графе 3 – НДС с этой выручки. В графе 4 указываются вычеты по неподтвержденному экспорту.

Суммы по графам 2-4 суммируются и записывают в строке 010. В строке 020 –НДС, начисленную к уплате в бюджет. В строке 030 –сумма НДС, которую должен вернуть компании бюджет.

В бухучете проводки будут такие:

На 181-й день со дня отгрузки: Дебет 91 Кредит 68 – начисляем НДС по неподтвержденному экспорту Дебет 68 Кредит 19 – принимаем к вычету «входной» НДС.

Когда нужные документы, наконец, будут собраны, НДС можно вернуть из бюджета. Для этого заполняется раздел 4 и вместе с документами предоставляются в налоговую.

А в бухучете делаются проводки: Дебет 68 Кредит 91 – восстанавливаем НДС по неподтвержденному экспорту.

Просмотры:

Посмотреть на эту тему

Источник: http://www.buhday.ru/articles/nalogi/kak-podtverdit-nulevuyu-stavku-po-nds/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector