Возмещение экспортного ндс может быть ускорено — все о налогах

Возмещение НДС при экспорте: налоговые преимущества и особенности документального подтверждения

Ведущий юрист
Дорофеев С.Б.

Возмещение НДС при экспорте: что нужно подтвердить в первую очередь?

Ситуации, приводящие к возникновению права на возмещение НДС можно разделить на две большие группы: осуществление экспортных операций и все остальные (например, реализация по ставке НДС 10%). Правила возврата налога из бюджета в указанных случаях существенно отличаются, в первую очередь тем, что для получения возмещения НДС при экспорте установлены дополнительные требования.

Возврат НДС при экспорте состоит, по сути, из двух этапов: подтверждение ставки НДС 0% для произведенных экспортных операций и, собственно, возмещение НДС, заключающегося в большей степени в подтверждении налогоплательщиком налоговому органу правомерности применяемых вычетов и правильности произведенных расчетов.

Подтвердить пониженную ставку налога 0% в отношении экспортных операций налогоплательщик обязан в течение 180 календарных дней начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, для чего необходимо собрать комплект документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ.

В противном случае налогоплательщик обязан будет исчислить НДС с экспортных операций по общим ставкам (10 или 18%) и уплатить его за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка путем подачи уточненной налоговой декларации, а также заплатить пени за просрочку уплаты налога.

Данные неблагоприятные последствия возлагаются на налогоплательщика в связи с тем, что при экспортных операциях до истечения 181 дня, налогоплательщик не учитывает в базе для расчета исходящего налога суммы экспортных операций (при том, что с формальной стороны реализация товаров на экспорт рассматривается НК РФ как реализация на территории РФ).

В случае же, если необходимый комплект документов не собран в 181-дневный срок НК РФ требует, чтобы налоговые последствия такой деятельности ничем не отличались бы от обычной реализации на внутреннем рынке РФ. Поэтому налогоплательщик должен заплатить налог за период отгрузки и пени за его несвоевременную уплату.

Возврат НДС при экспорте: какие документы необходимо обязательно представить в ИФНС РФ?

Конкретный перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения нулевой ставки НДС и получения возврата НДС при экспорте, зависит от условий экспортного контракта, вида экспортируемых товаров (работ, услуг) и др. Указанные документы приведены в ст. 165 НК РФ.

Так, при «обычном» экспорте за пределы Таможенного союза предоставляются:

• контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы Таможенного союза;
• таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;
• копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов.

Следует отметить, что данный перечень документов является самым общим, при этом ст. 165 НК РФ для подтверждения пониженной ставки налога в размере 0% в отношении тех или иных определенных экспортных операций (определенных видов товаров или услуг или способа их экспорта) устанавливает довольно различающиеся требования.

На этом этапе возврата НДС при экспорте самым важным моментом для налогоплательщика является получение и предоставление налоговому органу копий таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, содержащих необходимые отметки таможенных органов. Буквально на каждом таком документе (на каждой странице) должен быть проставлен соответствующий штамп.

В отсутствие таких отметок таможенных органов подтвердить правомерность применения нулевой ставки будет невозможно, даже если возможность ее применения может быть установлена на основании иных документов, представленных в инспекцию в порядке ст. 165 НК РФ. Данный подход следует, в том числе, из арбитражной практики (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.12.2008 N 10280/08).

Получить такие отметки налогоплательщик может как самостоятельно обратившись соответствующий в таможенный орган, так и с помощью таможенного представителя.

Источник: https://www.calangium.com/information/statiy/Vozmeshhenie-NDS-pri-jeksporte/

Оплата и возврат НДС в 2018 году при экспорте товаров

Налог на добавленную стоимость — важнейшая составляющая для государственной казны. Его отчисляет предприниматель, но фактически взнос оплачивает обычный потребитель, когда покупает товары. И чтобы уменьшить нагрузку на плательщика, принято несколько изменений в этом виде налогообложения.

Кто теперь не платит НДС

С текущего года ряды «льготников» значительно пополнились. Ставкой НДС в 0% теперь наделены:

• компании, предоставляющие сотовую и мобильную связь;
• участники сделок по купле-продаже земли;
• услуги аэропортов (навигационные и ремонтные);
• перевозки по воздуху в Калининградской области;
• сделки, совершенные по системе Tax Free;
• перевозчики экспортных товаров посредством железнодорожного транспорта;
• выпуск облигаций, ценных бумаг и акций.

Ндс при экспорте товаров

Ввиду тесного сотрудничества многих российских предпринимателей со странами ближнего и дальнего зарубежья, интерес к оплате и возврату Ндс при экспорте товаров в 2018 году особый.  Право на получение 100% льготы теперь имеют следующие виды деятельности:

• международная перевозка продукции;
• транспортировка нефти через трубопровод;
• продажа газа;
• услуги национальной электросети;
• переработка товаров которая осуществляется на территории таможни;
• предоставление контейнеров и составов для ж/д перевозок;
• предоставление услуг водного транспорта.

Порядок получения льготной ставки

Для того чтобы возместить уплаченную сумму по НДС при осуществлении экспорта продукции, потребуется собрать такой пакет документов:

• соответствующее заявление;
• договор с иностранным партнером;
• декларация;
• выписка из банка, подтверждающая переводы за границу;
•  сопроводительные документы по товару;
• договор с посредником, если таковой имеется.

В распоряжении у предпринимателя будет 6 месяцев с момента пересечения грузом границы. Процесс сбора документов не быстрый, поэтому не стоит откладывать его в «долгий ящик». Как только все бумаги будут собраны, их следует отнести в налоговую по месту регистрации компании. Особенно важно своевременно подать заявление.

Стоит быть готовым к бюрократическим тяжбам, которые могут существенно увеличить время на сбор нужных бумаг. Некоторым предпринимателям так и не удается пройти этот барьер, и в результате приходится отстаивать свое право на возмещение налога через суд.

После того, как налоговая получает документы, назначается дата камеральной проверки.  Ее продолжительность составляет три месяца. Именно от того, как пройдёт бизнесмен «камералку», будет зависеть судьба вычета. Если вскроется сокрытие доходов или будут предоставлены не все документы, то о возмещении можно будет забыть.

Или придется ждать дополнительно месяц, пока налоговики рассмотрят запоздалое заявление на вычет, поданное предпринимателем после прохождения аудита. Если все хорошо, то в течение семи рабочих дней после камеральной сверки принимается решение о возврате 18% НДС.

Алгоритм возврата налога на добавленную стоимость выглядит так:

1. Налоговый орган направляет письмо в казначейство по округу.
2. В течение 5 дней (рабочих) переводится уплаченная ранее сумма НДС на расчетный счет организации.
   По желанию налогоплательщика деньги могут не переводиться, а быть зачтены в счет будущих налоговых платежей.

Как получить вычет быстрее

Существует ускоренная процедура возврата налога при вывозе за границу товаров.  Ключевым ее моментом является досрочное завершение камеральной сверки – через два месяца.

На эту государственную услугу могут рассчитывать лишь те организации, которые имеют низкий или средний уровень налогового риска (его определяет Система управления рисками).

Также компания обязана соответствовать одному из требований:

1. Заявленная для компенсации сумма НДС не должна быть больше совокупной суммы налогов (налог на прибыль и НДС), а также акцизов и НДПИ, которые были уплачены за 3 прошлых года.
2. Доля операций с контрагентами, имеющими низкий уровень риска, должна составлять не менее 90%.

Не пропустите:   Как получить паспорт болельщика ЧМ 2018 и для чего он нужен?

Несмотря на то, что 2018 год обозначился существенным послаблением в плане налогообложения для ряда предпринимателей, впереди грядет череда увеличения налоговых ставок. По мнению многих экспертов НДС уже в следующем году поднимется до 22%, а НДФЛ до 15%.

Возврат НДС: когда это возможно

Любые внешнеэкономические контакты с зарубежным партнерами сопряжены с экспортом товаров за пределы страны. Вывоз товаров за пределы страны и распространение их на зарубежных рынках очень выгодно для государства. Основной момент – наполнение валютой платежного баланса. По этой причине Россия активно поддерживает экспортную политику и поддерживает предпринимателей.

Экспорт НДС 2018 по нулевой ставке возможен в таких случаях:

• Международная перевозка товаров.
• Поставка нефти трубопроводным транспортом.
• Поставка газа.
• Услуги национальной электросетью.
• При переработке товаров на таможенной территории.
• Услуг по предоставлению ж/д составов и контейнеров.
• Услуги водного транспорта для перевозок, в случае вывоза за пределы таможенной территории.
• Ряд других случаев.

Воспользоваться нулевой ставкой можно только в отведенные законом сроки. Для подтверждения права на такую налоговую льготу предпринимателю требуется предоставить определенный набор документов. Не всегда это легко, ведь бюрократические трудности никто не отменял.

Требуемые документы

Нулевая ставка НДС при экспорте применяется в случае подачи полного пакета документов. Среди них:

1. Контракт с иностранным партнером. Нужна копия, на которой четко различаются подписи обоих сторон. В отдельных случаях документ может иметь иную форму, что определена законом.
2. Декларация – в бумажном или электронном виде. В ней обязательно содержится отметка таможенного органа о выпуске товара и фактическом пересечении ним границы.
3. Выписка из банковского счета, что подтверждает перечисления соответствующей суммы, согласно контракту.
4. Транспортные или товаросопроводительные, другие документы, на которых есть отметка таможенных органов касательно убытия и перемещения товара.
5. Договор с посредником, если товар поставлялся с помощью такой организации.

По закону требуется указанный пакет, но инспектора налоговой часто требуют дополнительные бланки, среди них:

• Квартальный отчет. Осуществляется его проверка, редко ограничиваются проверкой только одной декларации.
• Также осуществляется проверка поставщика, как проводиться оплата товаров.
• Ведется контроль: полноты штата работников, наличие офисного помещения, лицензий, склады.

Некоторые особенности применения нулевой ставки

После подачи всех документов налоговая проводит камеральную проверку. Продолжительность ее до 3-х месяцев. Если в ходе ее не будут предоставлены все необходимые документы или не выполнены требования, то применение нулевой ставки, а значит и возмещение НДС при экспорте не разрешается.

Камеральная проверка имеет следующую специфику:

1. Проверка компании экспортера на право ведения подобной деятельности.
2. С особой тщательностью осуществляется проверка реорганизованных компаний, которые сменили место нахождения офиса.

Расхождения в результате проверки нежелательны, ведь в таком случае нулевую ставку не разрешат применить. В дальнейшем подавать пакет документов на ее применение разрешено, но опять же процесс проверки будет такой же.

Случается, что в отведенный срок документы не предоставляются, многих предпринимателей интересует, произойдет ли возврат НДС при экспорте. В таком случае варианты такие:

• Начисляется налог в размере 10 или 18%. Ставка зависит от категории товара. Начисление пошлины происходит от момента отгрузки товаров, а не прошествия срока, что отводиться на подачу документов.
• Как результат образуется просрочка, что приводит к необходимости уплаты пени.

Варианты возврата НДС

Если предприниматель имеет право на возмещение налога, то процесс этот можно осуществить двумя путями: перечисление на расчетный счет или зачтение в предстоящие налоговые платежи. В первом случае требуется указать соответствующие реквизиты. В любой ситуации требуется сообщить в налоговый орган, какой вариант выбирает компания, чтобы в дальнейшем не было недоразумений.

Не пропустите:   Прогноз биткоина на 2018 год — курсы криптовалют

Какой вариант возмещения Ндс при экспорте товаров в 2018 году, каждая компания выбирает наиболее удобный для себя вариант.

Случается, что вопрос касательно возмещения решается в суде. Причина – бюрократические тяжбы, которые многие предприниматели просто не в силах пройти.

Пошаговый алгоритм действий при возврате НДС

Порядок действий для всех предпринимателей, которые претендуют на возмещение аналогичный.

Этап 1

Заключение контракта с иностранным партнером. В процессе проводиться проверка основных позиций контракта. Когда плательщик – третье лицо, то обязательно обозначаются его данные. Очень важно однозначно определить порядок оплаты, в том числе моменты касательно предоплаты.

Этап 2

Формирование паспорта сделки. Так как международные операции валютные, без оформления данного документа не обойтись. Совершить это можно в банке, который имеет соответствующую аккредитацию. Уточнить перечень необходимых документов и сроки проведения действий можно в том же банке.

Этап 3

Зачисление авансового платежа на счет. Тут уже происходит плотное взаимодействие с банком. После поступления на счет средств в течение 14 дней требуется получить справку об осуществлении валютной операции.

В нее вносятся данные касательно целей получения валюты на счет. Эта справка используется финансовым учреждением.

Очень важно оформить ее в отведенные сроки (в отдельных банках срок более 14 дней), в противном случае экспортера ждет штраф в пределах 40 тыс. рублей.

Этап 4

Формирование отгрузки. Чтобы восстановление НДС при экспорте произошло, отгрузка формируется в программе 1С или в другой подобной. При этом ставка формируется 0%, важно, чтобы была документация, которая это подтверждает.

Этап 5

Отчетность. Она формируется и сдается в статистический отдел Таможенного органа. На этом шаге важно правильно сформировать коды ТН ВЭД на товар, который экспортируется. Процедура эта не легкая, ведь требуется верно внести код, в случае ошибочного его определения существует вероятность «заработать» штраф.

Бланк отчетности можно найти на официальном сайте отдела таможенной статистики.

Этап 6

Заявление на 0% НДС. Перед тем как подавать указанный выше пакте документов в налоговой орган, требуется сформировать соответствующую заявку. Она заполняется на бланке установленного образца в свободной форме.

Этап 7

Декларация. Далее происходит формирование декларации по НДС. При этом охватывается весь квартал, в котором производилась операция. При этом используются электронные книги покупок. Не следует забывать, что в них отображаются только данные касательно продукции, что реализована и подкреплена заявлениями о ввозе товара, которые передает иностранный контрагент.

В результате происходит формирование разделов 4 и 6 налоговой декларации, при этом указываются соответствующие коды экспортных операций.

Этап 8

Сдача документов в налоговую, и прохождение камеральной проверки.

Нулевая ставка НДС при экспорте в страны Таможенного союза

Учет НДС при экспортировании в страны ЕАЭС имеет свою специфику. Как таковой подобный вывоз товара за пределы страны с позиции НК РФ – не является экспортом.

Процедура налогообложения в этом случае регламентируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов. В таком случае экспорт называется внутренним в пределах ЕАЭС, тут всегда применяется нулевая ставка.

Для оформления такой льготы должны предоставляться документы:

1. Экспортный контракт.
2. Заявление касательно ввоза и оплаты косвенных налогов.
3. Товаросопроводительные документы.
4. Выписки из банка, что подтверждают получение выручки.

Далее процедура аналогично описанной выше для экспортных операций с иностранными контрагентами.

Вывод

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте обязательное условие, для получения возмещения. Процесс этот нельзя назвать простым, ведь требуется предоставить пакет документов и пройти проверку налоговой, преодолевая бюрократические преграды на пути.

Видео: НДС при экспорте

Источник: https://god2018dog.ru/oplata-i-vozvrat-nds-v-2018-godu-pri-eksporte-tovarov

Возмещение НДС при экспорте

Для предприятий, которые реализуют товары (услуги, работы) на экспорт, законодательство дает право на возмещение суммы НДС, учтенные при производстве товаров. Далее рассмотрим порядок налогообложения и возмещения НДС при экспортных операциях.

Порядок возмещение НДС по экспортным операциям

Товары (услуги, работы), реализуемые на экспорт иностранным компаниям, облагаются НДС по ставке 0%, следовательно, освобождены от уплаты налога в бюджет.

Условием возмещения экспортного НДС является подтверждение, что приобретенные материалы (услуги) были использованы при производстве товара или купленные товары были проданы иностранным компаниям.

Возместить уплаченную сумму НДС организация может двумя способами:

• Получить сумму НДС из бюджета на расчетный счет, при этом организация не должна иметь долги перед бюджетом;
• Оформление зачета уплаченной суммы НДС в счет предстоящих платежей в бюджет.

Организация-экспортер может получить возмещение экспортного НДС, если поставщик материалов (услуг) и товаров для экспортной реализации уплатил НДС в бюджет, в противном случае организация-экспортер не имеет право на возмещение экспортного НДС.

Для возмещения уплаченной суммы НДС после продажи товара на экспорт, нужно подтвердить факт реализации на экспорт документами. Перечень необходимых документов приведен пунктом 1 статьи 165 НК РФ. Срок подтверждения экспортной реализации равен 180 дням со дня отметки таможенной службы, согласно пунктам 9 и 10 статьи 165 НК РФ.

Пакет документов отправляют в налоговую по месту регистрации. С даты принятия документов налоговая служба сверяет поданные документы с документами, которые находятся в таможенных органах, время проверки не более трех месяцев.

При положительном решении уплаченная сумма НДС возвращается компании в течение 14 дней с даты принятия решения.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Важно отметить, что порядок заявления налоговых вычетов при экспортной реализации товара, следующий:

• Вычет предъявленной суммы НДС осуществляется на момент определения налоговой базы (пункт 3 статьи 172 НК РФ);
• Вычет суммы налога, исчисленный на 181 календарный день в случае отсутствия подтверждающих документов, осуществляется в день, соответствующий моменту последующего исчисления НДС по ставке 0% (пункт 10 статьи 171, пункт 3 статьи 172 НК РФ).

Рассмотрим, условия возврата экспортного НДС:

• Заключение контракта с иностранным покупателем, где указан порядок оплаты: предоплата или фактическая при отгрузке товара;
• Оформление паспорта сделки в банке. При отгрузке товара на всю сумму контракта (договора), необходимо закрыть паспорт сделки;
• Поступление предоплаты на расчетный счет. В течение 14 дней необходимо составить Справку о валютных операциях, в которой указать цель получения денежных средств;
• Формируем отгрузку, ставка НДС 0%;
• Сдача ежемесячного отчета в статистический отдел Таможенного управления. В отчете необходимо указать код ТНВЭД на реализованный товар;
• Формируем Заявление на подтверждение НДС по ставке 0%. Перечень документов указан в статье 165 НК РФ;
• Заполняем декларацию по НДС. В разделе 4 и разделе 6 необходимо указать код экспортных операций;
• Данные вносятся в программу ПИК-НДС. Данные формируются в электронном виде и отправляются в ИФНС;
• Поступление из ИФНС Требования о предоставлении документации для камеральной проверки.

Возмещение экспортного НДС на примере

Рассмотрим как отразить возмещение НДС при экспорте на примере:

• Организация ООО «ВЕСНА» 15 марта 2016 года приобрела у поставщика товар в количестве 20 штук на общую сумму 826 000,00 руб., в том числе 18% — 126 000,00 руб., для дальней реализации на экспорт. ООО «ВЕСНА» применяет общую систему налогообложения.
• 17 марта 2016 года заключен экспортный контракт с покупателем.
• 20 марта 2016 года согласно условиям экспортного контракта на расчетный счет ООО «ВЕСНА» поступила полная оплата в размере 12 000,00 Евро.
• 26 марта 2016 года отгружен товар в количестве 20 штук.
• 01 июня 2016 года организация ООО «ВЕСНА» собрала пакет документов, для обоснования применения ставки НДС 0% по экспортной оерации.

Бухгалтер ООО «ВЕСНА» сформировал следующие проводки по возмещению НДС при экспорте:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
41	60	700 000,00	Отражена общая сумма приобретенного товара	Товарная накладная
19	60	126 000,00	Сумма входного НДС по купленным товарам	Счет фактура полученный
60	51	826 000,00	Оплата поставщику за товар	Банковская выписка
62	90.01	945 000,00	Отражена выручка от продажи товара (12 000,00 * 78,75)	Экспортный контракт. Таможенная декларация.
90.02	41	700 000,00	Отражены расходы себестоимости	Товарная накладная
52	62	926 400,00	На валютный счет ООО «ВЕСНА» поступила сумма оплаты за товар от покупателя (12 000,00 * 77,20)	Банковская выписка
62	91.01	-18 600,00	Отражена курсовая разница (12 000 * (78,75 – 77,20))	Бухгалтерская справка
68.02	19	126 000,00	Отражена сумма экспортного НДС, принятая к вычету	Экспортный контракт.  Таможенная декларация.
—	—	—	Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте	Товарная накладная. Транспортная. Таможенная декларация. Счет фактура выданный. Книга продаж. (документы должны быть с отметкой таможенного органа)
51	68.02	126 000,00	На расчетный счет ООО «ВЕСНА» зачислена сумма возвратного экспортного НДС	Банковская выписка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/vozmeshhenie-nds-pri-eksporte.html

Возмещение НДС при экспорте: процедура оформления бумаг

Несмотря на прозрачность системы, многие компании периодически получают отказ в возмещении НДС при экспорте. А ведь только так возможно вернуть разницу налога, переплаченного партнером из СНГ, поставляющим или приобретающим товары. Эта сложность до сих пор продолжает оставаться одним из препятствий в осуществлении внешнеторговых операций.

Налоговая инспекция тщательно проверяет декларации, в которых указан возврат НДС. И при выявлении незначительной ошибки в составлении документации или даже плохо отпечатанной копии эти недочеты станут серьезными причинами для отказа в возмещении.

В случае если налоговые службы отказываются возмещать сумму, страдают все: не только предприниматель, но и поставщик.

Для того чтобы избежать такой проблемы, тем более если бизнес только находится в стадии развития, лучше доверить составление документации профессионалам.

Кто имеет право на ставку НДС 0%?

Компании, занимающиеся операциями, связанными с экспортными поставками, несомненно, приносят пользу государству.  Именно поэтому оно постоянно поддерживает и поощряет предпринимателей, активно ведущих экспортную политику.

В виде поддержки для предпринимателей существует льгота – нулевая ставка. Она дает возможность осуществлять экспортные операции на весьма выгодных условиях. Если предприниматель продает товар за рубеж, то 0% ставка делает даже небольшой экспорт весьма выгодной операцией. Тем более что при этом возможно вычесть входной НДС.

Несмотря на такие положительные качества 0% ставки, пользуются ею не все предприниматели. Она доступна лишь тем, кто способен подтвердить их экспорт и реальную отправку товара через российскую границу. Факт вывоза продукции из страны заверяется таможенными органами. В виде подтверждения произошедшего экспорта таможенной службой на копиях деклараций оставляется соответствующая отметина.

Чтобы получить возмещение экспортного НДС, предпринимателю надо предоставить в налоговую службу определенный перечень документов. С момента их подачи в течение последующих 90 дней налоговой службой осуществляется камеральная проверка. Лишь после ее окончания будет известно, одобрит ли НО возврат суммы налога или нет.

При положительном решении налоговой службы компания сможет получить сумму возврата на счет при условии, что у нее отсутствуют долги. При их наличии налоговая служба использует сумму возврата для погашения задолженности компании (штрафы, пени).

Если за компанией нет долгов, то вся сумма возврата перечисляется на ее банковский счет. Процедура перечисления суммы осуществляется в течение 14 дней после одобрения налоговой службой возврата НДС.

В случае задержки возмещения на возвращаемую сумму происходит начисление процента.

Отличное видео про экспортный НДС с нулевой ставке:

Какие нужны документы?

Для проведения процедуры следует подготовить такие документы:

• Документ (заявление), подтверждающий ввоз продукции и уплату косвенных налогов. В заявлении, предъявляемом предпринимателем, необходимо наличие отметки государства, в которое была осуществлена отправка товара. Для осуществления экспорта за рубеж необходимо будет наличие декларации с соответствующей отметкой, подтверждающей ввоз продукции.
• Экспортный договор. В документе должны присутствовать без ошибок реквизиты контрагентов. Во время процедуры составления контракта следует обратить внимание на четкость и разборчивость подписей и правильность занесенных реквизитов.
• Товаросопроводительные документы. Следует позаботиться о наличии всей документации, подтверждающей право на осуществление перевозки товара.
• Выписка из банка. Документ, подтверждающий оплату иностранным покупателем за ввозимый товар. Впоследствии этот документ будет одним из доказательств, подтверждающим перевозку груза.
• Другие документы. В некоторых ситуациях может быть запрошена дополнительная документация, предусмотренная законодательством РФ.

Для сбора и подготовки всей документации выделяется 180 календарных дней. За этот период следует предоставить все нужные документы, в противном случае организация будет подвержена штрафным санкциям.

В случае если отправляемая продукция компанией на экспорт не была произведена, то за нее НДС уже был оплачен в момент покупки. Вернуть НДС в этом случае можно лишь при реализации продукции на экспорт.

Многие предприниматели, не желая терять время на сбор документации для возмещения НДС, просто включают ее в стоимость экспортируемой ими продукции. Такие меры предпринимателей подталкивают покупателей из СНГ искать фирмы, способные провести заключение с ними экспортной сделки с 0% ставкой.

Схема возмещения налога

На осуществление экспорта и сбора документации выделяется 180 дней. Поставщик товара для снижения продажной стоимости предлагаемой продукции может сделать иностранному покупателю скидку, не превышающую размер НДС. По истечении 6 месяцев эту сумму он сможет вернуть из налоговой службы при подаче требуемой документации.

Во время экспорта компания-поставщик проводит замораживание оборотных средств, максимальная сумма может составлять 20% от суммы контракта. Но стоит помнить о риске получения штрафных санкций, которые будут выписаны в случае задержки подачи документации со стороны продавца или фирмы закупщика.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozmeshhenie-nds-pri-eksporte.html

Возмещение НДС и как его оформить правильно?

Налог на добавленную стоимость, является косвенным отчислением, от стоимости услуги или товара на всём этапе его производства, в бюджет страны. Этот вид налога может иметь размер от 0 до 18%, но в некоторых случаях сумму уплаченных отчислений можно вернуть назад.

Возмещение НДС — ключевые понятия

НДС взимается с предприятий имеющих статус юридического лица, но конечным плательщиком налога, является обычный потребитель.

Конечно, простому покупателю никто возмещать его затраты на приобретение товаров и услуг не станет, но юридические лица, которые не находятся на упрощённой системе налогообложения, могут рассчитывать на подобные выплаты из государственной казны.

Такие возмещения возможны только при определённых видах деятельности предприятия, а для получения компенсации, потребуется представить в налоговый орган заявление на получение выплаты и необходимые, в этом случае, подтверждающие документы.

Предприятие может рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость не только при осуществлении внутренних операций, но и при экспортных финансовых сделках.

В некоторых случаях возможно возмещение НДС при приобретении импортного оборудования и товаров.

Для того чтобы осуществить все шаги по оформлению документов правильно, необходимо тщательно изучить пункты Налогового Кодекса, которые относятся к данному виду компенсаций из государственного бюджета.

Государственное регулирование вопросов возмещения НДС

Государственное регулирование возврата НДС осуществляется с учётом пунктов статьи 176 Налогового Кодекса. Возмещение этого налога из бюджета страны возможно в следующих случаях:

• Если при камеральной проверке выявлены нарушения в уплате НДС, которые привели к неоправданному увеличению таких выплат.
• Если налоговый кредит превышает обязательства, то по итогам декларации за отчётный период, назначается возмещение НДС предприятию.
• Если произведённая предприятием продукция направляется на экспорт.
• Если при проведении торговых операций на внутреннем рынке, размер выплаты НДС превысили сумму налога от реализации товаров и услуг.

При наступлении перечисленных видов налоговых взаимоотношений с государством, предприятие может рассчитывать на возмещение выплат НДС.

Для осуществления такой компенсации, необходимо подготовить пакет документов для оформления льготы. Обычно, на проведение всех процедур предусмотренных законом, уходит не менее 3 месяцев.

Руководителям организации следует тщательно подготовиться к камеральной проверке, и быть готовым предоставить контролирующим органам необходимые документы для сверки показателей за минувший налоговый период.

Если после проведения проверки нарушения не были выявлены, то в течение 7 рабочих дней выплата должна быть произведена на расчётный счёт организации. Возмещение налога можно использовать иначе, направив эти средства в счёт будущих выплат НДС.

Ндс и экспортные операции

Государство заинтересовано в реализации товаров за рубежом, поэтому предприятия занимающиеся экспортными операциями, в конце отчётного налогового периода могут подать заявление на возмещение НДС.

Читайте также!  Ставка налога на имущество для физлиц и юрлиц

Для оформления заявления на возмещение налога могут потребоваться документальное подтверждения сделок с иностранным покупателем.

Поэтому вместе с заявлением, для возмещения налога необходимо представить в фискальные органы контракт, счета на оплату товара и паспорт международного соглашения.

Следует учесть, что подача заявления на возмещение НДС при осуществлении экспортных операций должна быть произведена в течение 180 дней после прохождении товаром процедуры таможенного оформления.

Ндс при импорте

При импортировании различных товаров и услуг, предприятие также может рассчитывать на возмещение налога на добавленную стоимость. Возвращение ранее уплаченного налога возможно только в том случае, когда все сделки осуществлялись максимально прозрачно с правовой точки зрения.

Возмещение НДС

Для осуществления возмещения НДС, необходимо учесть следующие нюансы:

• Все документы должны быть оформлены на компанию без посредников.
• Паспорт сделки зарегистрирован соответствующим образом.
• Контракт заключён напрямую с иностранным поставщиком.
• Только если все документы в порядке, можно приступать к оформлению процедуры возмещения налога.

Возможно ли возместить НДС при внутренних операциях?

При внутренних операциях, также возможно возмещение НДС. Возврат уплаченного налога производится при:

• Несении организацией косвенных расходов.
• Несении расходов, при которых невозможно оформление счёт-фактур.
• Неправомерном выставлении контрагентом счёт-фактуры.

Эти основания, являются достаточными для того чтобы оформить заявление на возмещение НДС при операциях совершённых внутри страны.

Как написать заявление на возмещение налога

Заявление должно быть оформлено от юридического лица, которое при осуществлении своей коммерческой деятельности выплачивает налог на добавленную стоимость. В настоящее время существует запрет на
подачу заявления о возмещении НДС в произвольной форме. С 12.04.2015 года утверждён официальный бланк заявления, который необходимо заполнить для подачи в фискальный орган.

Заявление на возмещение НДС

В заявлении необходимо указать наименование ИФНС и организации, которой будет осуществляться возврат денежных средств. Далее необходимо указать сумму налога, которая подлежит возврату. Этот показатель необходимо продублировать прописью, для того чтобы исключить махинации и исправления документа.

Затем обязательно указывается налоговый период, за который необходимо произвести возмещение налога. В заявлении также необходимо указать расчётный счёт организации на который будут переведены денежные средства. Затем в документе указывает дата написания заявления, и ставятся подписи руководителя компании и главного бухгалтера.

Когда заявление будет оформлено, его подают в фискальный орган вместе с остальными документами, на основании которых будет производиться возмещение налога на добавленную стоимость.

Государственная позиция в области возмещения НДС

По расчётам профессиональных экономистов количество возмещения НДС, которое было осуществлено в прошлом году, значительно превышает уровень прироста ВВП страны, поэтому государственная политика в области возмещения НДС — неоднозначна.

Вместо того чтобы бороться с нарушителями налогового законодательства, органы, которые обязаны заниматься оформлением возмещения НДС, предпочитают умышленно затягивать процесс оформления и вынесения решения по заявлениям юридических лиц.

Читайте также!  Как заработать на Форексе с нуля — инструкция новичкам

Такими действиями органы власти значительно увеличивают издержки предпринимателей, вынуждая их отказаться от такой «стимулирующей», различные экономические сферы деятельности, выплаты. Очень часто представителям юридических лиц приходится обращаться в суд для осуществления законных выплат по возмещению НДС.

На ускоренное оформление и выплат такого возмещения могут рассчитывать только организации, у которых суммарные выплаты НДС составляют не менее 10 миллиардов рублей, в течение одного налогового периода.

По причинам указанным выше, следует педантично отнестись к сбору необходимых для выплаты документов.

Даже после долгого судебного разбирательства, возможен отказ в возмещении НДС в результате мельчайшего недочёта в представленных документах.

Также при оформлении возврата НДС через суд, следует привести бухгалтерскую отчётность предприятия в идеальный порядок. Нередко судом инициируются внеплановые проверки, в результате которых контролирующие организации могут начислить штрафных санкций на сумму значительно превышающую заявленную, на возврат налога на добавленную стоимость.

Чтобы избежать негативных последствий и чрезмерных трат при востребовании уплаченного налога, необходимо обратиться к профессиональным юристам, которые произведут проверку представленного пакета документов на соответствие действующему законодательству.

Несмотря на то, что такие услуги подлежат оплате, эти расходы являются оправданными, и позволяют значительно сократить временные и финансовые издержки предприятия.

Следует напомнить, что подача заявление в суд для осуществления законного возврата уплаченного налога возможно после того, как налоговая инспекция откажет в удовлетворении подобной просьбы.

Если «мирное» решение вопроса невозможно, то заявление подаётся в арбитражный суд, который осуществляет проверку представленных документов и выносит решение по поводу правомерности отказа выплаты НДС налоговой инспекцией.

Выводы

В связи с большими финансовыми трудностями последних лет, для стимуляции экономики, многими финансистами рекомендуется государственным органам законодательной власти упрощение процедуры
оформления возмещения НДС. Предлагаются следующие нововведения:

• Предоставить ускоренное оформление и возврат налога на добавленную стоимость организациям, суммарные выплаты, которых составляют не менее 1 миллиарда рублей.
• Уменьшить количество документов, которые запрашивают органы исполнительной власти, при проведении камеральной проверки.
• Срок оформления документов и возврата налогов не должны превышать 1 календарный месяц.

На данный момент рассмотрение поправок в налоговый кодекс находится в начальной стадии, и неизвестно будет ли осуществлено изменение существующих на данный момент норм возврата налога на
добавленную стоимость.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/vozmeshhenie-nds.html

Возмещение (возврат) НДС при экспорте — ускоренная процедура, гарантия

Если в процессе своей предпринимательской деятельности Вы осуществляете экспортные операции и Вам необходимо сделать возмещение (возврат) НДС при экспорте в ближайшее время, мы предлагаем Вам свои услуги.

В штате Студии бухгалтерских услуг есть сотрудники, которые специализируются на оформлении необходимых документов и проведении процедуры возврата НДС при экспорте в обычном или срочном режиме. На нашем счету множество успешных операций и с нами Вы будете защищены от отказа налоговых органов в возмещении НДС при экспорте независимо от сложности Вашей ситуации.

Налоговое законодательство РФ предусматривает льготу для компаний, совершающих экспортные операции, поскольку государству выгодна внешнеэкономическая деятельность и ее необходимо стимулировать. Эта льгота — нулевая ставка НДС и право налогоплательщика произвести вычет «входного» НДС.

Однако, современная практика такова, что из-за наличия множества неурегулированных моментов в налоговом законодательстве эффект применения нулевой ставки существенно снижается. Если для Вас эта тема актуальна и Вы хотите вернуть НДС пр экспорте с выгодой для себя, Вы попали по адресу. Мы поможем Вам это сделать быстро, без усилий и с гарантией.

Каков порядок действий

Чтобы произвести возврат НДС при экспорте товаров, нужно в течение 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта сдать пакет документов, подтверждающих право применения нулевой процентной ставки НДС, и налоговую декларацию по ставке 0% (165 статья НК РФ, пункт 10).

Суммы «входного» НДС возмещаются не позднее 3-х месяцев со дня подачи декларации и документов. В течение этого срока проводится проверка обоснованности применения ставки 0%, после чего ответ налоговой будет содержать:

• либо решение о возмещении НДС при экспорте путем возврата или зачета сумм,
• либо отказ в возврате НДС полностью или частично.

Налогоплательщик будет извещен о решении в течение 10 дней. При этом, если решение об отказе в установленный срок не было принято налоговым органом, то он обязан произвести возмещение НДС при экспорте в размере суммы, по которой не был дан отказ и уведомить налогоплательщика также в течение 10 дней.

ВАЖНО: При наличии у налогоплательщика недоимок и пеней по НДС или иным налогам и сборам, либо задолженности по присужденным ранее налоговым санкциям, которые должны быть зачислены в тот же бюджет, из которого и производится возврат, они должны быть зачтены в первую очередь по решению налогового органа (налоговики производят зачет самостоятельно и в течение 10 дней должны сообщить налогоплательщику).

Если задолженностей в бюджет нет, то подлежащие возмещению суммы могут пойти в счет текущих платежей по налогам и сборам в тот же бюджет, либо в счет налогов, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РФ и с реализацией работ и услуг, которые непосредственно связаны с производством и реализацией экспортных товаров.

Многие компании сегодня сталкиваются с различными сложностями при возврате и возмещении НДС при экспорте товаров.

И действительно, процедура эта непроста, хотя некоторым налогоплательщикам так кажется на первый взгляд.

Иногда в ситуации, когда осуществить возврат возможно, компании, все-таки, получают отказ по тем или иным (реальным или мнимым, существующим только по мнению налоговиков, причинам).

Не хотите, чтобы и Вас постигло разочарование? Тогда обратитесь к нам! Мы сделаем возмещение (возврат) НДС при экспорте Ваших товаров быстро и корректно. С нами Вам не откажут и все документы будут оформлены точно в срок и гарантированно грамотно.

Не тратьте свое время и нервы, посвятите время бизнесу, бухгалтерию поручите нам!

=> Прочитайте о сумме НДС к возмещению и трудностях процедуры.

Источник: https://buh-galtera.net/uslugi/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy/vozmeshenie-vozvrat-nds-pri-eksporte/

Ндс при экспорте товаров особенности

Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации. Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения.

Подробнее о них смотрите в материалах: Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

• заключается договор на оказание маркетинговых услуг,
• полученные результаты записываются на диск, который и нужно провести через таможню;
• в декларации фиксируется факт наличия одного диска.

В декларации затем указываются суммы в несколько тысяч долларов на возврат НДС при экспорте из России. Схема эта применяется также при импорте товаров.

Последствия использования таких схем — ужесточение требований в законодательстве.

ВниманиеВо избежание отмывания денег вводятся новые правила учета возвратного налога. Не так давно появилось правило, по которому возврат налога может быть осуществлен каждому экспортеру при условии, что ранее уплаченная сумма НДС должна по факту поступить в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты ндс при экспорте

Экспорт в другие иностранные государства При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

• копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
• договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
• таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
• товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Особенности уплаты ндс при экспорте товаров

• доначисление НДС по ставке 18% (10% – при экспорте товаров из соответствующего перечня);
• налоговая база определяется по моменту фактического пересечения грузом границы РФ;
• исчисление пени с даты отгрузки товара.

Если экспортер опоздал по времени с предоставлением документов, то он может рассчитывать на возмещение НДС в следующем налоговом периоде.

После того, как полный перечень документов будет передан в ФНС, контролирующий орган принимает решение о проведении камеральной проверки.

Однако эта процедура начнется только с начала следующего квартала и будет продолжаться три месяца.

Ндс при экспорте товаров в 2017-2018 годах (возмещение)

Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д. Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Особенности налогообложения при экспорте товаров из рф

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

• в страны ЕАЭС;
• прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?». Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

• из контракта;
• товаросопроводительных и транспортных документов;
• заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка.

Ндс при экспортных операциях

А именно органа таможни РФ, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за границу территории таможни Российской Федерации.

Помимо всего, как указано в пункте 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе затребовать от налогоплательщика представить полный пакет документов, который подтверждает реальные издержки, относимые на себестоимость экспортируемого товара, по которым организация будет предъявлять НДС к возмещению из бюджета.

Такой комплект документов нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 180 дней.

Ндс с экспортных операций

Между компанией Уют Плюс и венгерской организацией Slava был заключен договор на поставку кресел и диванов. При этом продажа мебели осуществлялась по цене 18740 евро за партию.
Компания Уют Плюс приобрела у организации Мебельщик диваны и кресла. За продукцию было заплачено 1211800 рублей, а размер НДС составил 184850 рублей.

Важно

Затем мебель была доставлена до фирмы Slava. Перевозчику пришлось заплатить 7400 рублей. Когда оформляется декларация, бухгалтер компании Уют Плюс, работающий в программе 1С, обязан перевести выручку в российские рубли.

Тогда заполнение будет считаться выполненным верно. Курс евро на тот момент составлял 74,18. Тогда размер прибыли компании составил 1390133 рублей. Чтобы получить возврат, организация Уют Плюс представила в налоговую документы, которые подтверждали вывоз продукции на экспорт.

Возврат ндс при экспорте из россии: порядок и схемы

Перечень документов, подтверждающих право получить возврат НДС при экспорте из России, представлен в ст. 165 НК РФ. К ним относятся: Контракты Экспортные операции осуществляются на основании договора купли-продажи, поставки или мены.

В любой из документов нельзя включать какие-либо налоговые оговорки. Законодательно разрешается заключать контракты с филиалами иностранных компаний, которые находятся на территории РФ.

Если сделка проходит через комиссионера, то дополнительно нужно предоставить копию договора с агентом. Выписка из банка Банковская выписка хоть и является подтверждающим документом, но всю информацию по сделке не содержит.

К ней дополнительно нужно прикрепить платежное поручение или свифт-послание. ФНС требует выписку только при осуществлении товарообменных операций.

Особенности исчисления ндс при экспорте и импорте товаров (работ, услуг)

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога.

Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 18%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок». При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту.

Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Главные нюансы ндс при экспорте

Оплачены средства за поставленные кресла и диваны 1211800 рублей Платежное поручение 25 мая 2018 года 62 90/1 Учтена сумма выручки 1390133 рублей Договор поставки, таможенная декларация 25 мая 2018 года 90/2 41 Учтены расходы себестоимости диванов и кресел 1026950 рублей Товарная накладная 25 мая 2018 года 90/2 44 Произведен учет расходов на оплату услуг транспортной компании 7 400 рублей Акт выполненных работ 28 мая 2018 года 50 62 На валютный счет фирмы зачислена оплата 1413183 рублей Банковская выписка 28 мая 2018 года 62 90/1 Проведена курсовая разница между оплатой и выручкой 23050 рублей Бухгалтерская справка-расчет 28 мая 2018 года 68 19 Отражена сумма НДС 184850 рублей Договор поставки, таможенная декларация 24 августа 2018 года 51 68 Поступила сумма возврата 184850 рублей Банковская выписка Возмещение средств Ставка в 0% применяется только в строго определенных ситуациях.

Источник: https://11-2.ru/nds-pri-eksporte-tovarov-osobennosti/