Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов подкорректировали — все о налогах

Заполнение заявления об импорте или экспортеттовара и внесения непрямых налогов – порядок и форма подачи, особенности заполнения, причины отказа

Обязательным условием ведения хозяйственной деятельности при импорте/экспорте товара из ЕАЭС будет подача заявления о перемещении продукции и уплата НДС. Заполнять документ необходимо в соответствии с образцов. Отклонения от нормы чревато для импортера и экспортера. Внесенные данные будут определять объем налоговых обязательств каждой стороны.

Налоговые органы стран ЕАЭС обмениваются данными о внесенных суммах непрямых налогов, перечисленные в бюджет каждой страны.

Заявление должен заполнить и подать импортер. Это подтвердит факт импорта и применяется для вычета НДС при ввозе. Экспортер имеет право использовать ставку НДС 0%.

Рассмотрим главные особенности ввоза товара и погашение косвенных налогов.

Законодательство

Регламентирующим документом является Протокол, который регулирует сбор косвенных налогов и механизм контроля их уплаты.

Правила в нем гласят, что импортер должен приложить к заполненному заявлению подтверждение внесения в бюджет необходимых непрямых налогов. Последнее получают в налоговой службе, к которому относится экспортер.

Сервис ЕАЭС

С июня 2016 года стоит учитывать разъяснения ФНС, которое опубликовано отдельным письмом. В нем подчеркнуто, что использование ставки по НДС 0% обосновано для экспортных товаров в ЕАЭС.

Пункт 4 Протокола гласит, что экспортер должен обязательно подать с налоговой декларацией:

Заявление, в котором проставлена отметка налогового органа принимающей товар страны.
Перечень заявлений, форма которых предусмотрена в Приложении №1. В нем будут реквизиты Заявлений, которые поступили в ФНС.

Ориентация

Ориентироваться следует на соглашение между странами, входящими в ТС, которое содержит основные принципы внесения косвенных налогов во время импорта или экспорта товаров. Ряд моментов описан в соответствующем протоколе, регулирующий порядок уплаты непрямых налогов и контроль над их уплатой.

Налоговая декларация с уплатой НДС производятся до 20 числа месяца, который будет следующим после постановки на бухучет импортного товара. Так же подают соответствующее заявление. Сделать это разрешено в электронном виде и на бумажном носители. В последнем случае потребуется оформить 4 экземпляра.

Налоговый комитет рассматривает полученное заявление в течение 2 недель. После этого срока проставляют требуемые отметки.

Заполнение Заявления

Существуют определенные правила заполнения бланка. На каждой странице должен быть номер, дата заполнения. С 2015 года в разделах 1, 3 исключены отметки главного бухгалтера. Бумаги подписывает только руководитель организации/ уполномоченное лицо. В последнем варианте требуется подтверждение в установленном законом государств-членов порядке. Рассмотрим каждый раздел.

Скачать бланк заявления можно по ссылке https://goo.gl/HV32fy

Раздел 1

Первый раздел заполняет приобретатель продукции. В графах следует указать его данные и информацию о товаре.

Размер суммы, которую вносят в качестве непрямого налога, определяется при помощи специальных таблиц.

В первом разделе заполняют следующие строки:

«Продавец» — идентификационный номер поставщика;
«Покупатель» — идентификационный номер получателя;
1-я строка – название товаропоставщика;
2-я строка – название товарополучателя;
3-я строка – код страны, адрес экспортера;
4-я строка – код страны (643), адрес импортера;
5-я строка – номер контракта, дата подписания;
6-я, 7-я строки заполняют при приобретении продукции с участием комиссионеров.

Информацию об импортируемом товаре, его стоимость, объем, размер исчисленных налогов вносят в первый раздел построчно.

Таблица должна быть заполнена:

графа 1 — номер по порядку каждой записи;
графа 2 – наименование импортируемой продукции, указанное в документах (товарная накладная, счет-фактура, транспортные документы). Допустимо указывать обобщённое наименование взамен полного перечня. К примеру, «стол» и «стул» можно записать как «офисная мебель»;
графа 3 – код ТН ВЭД. Он представляет собой десятизначный шифр, если товар является подакцизным, к нему применяется 10% ставка. В других случаях графу оставляют пустой;
графа 4 – единица измерения объема продукции, указанная в сопровождающих документах, счет-фактуре на продукцию;
графа 5 – объем ввозимой продукции;
графа 6 – стоимость товара;
графа 7 – вносят код валюты по договору;
графа 8 – обменный курс, назначенный Банком России на момент постановки товара на учет, если стоимость прописана в иностранной валюте. Если в договоре указана стоимость в рублях, то графа остается пустой.
графа 9, 10 – указывают дату, серию и номер сопровождающих документов;
графа 11 – прописывают номер счет-фактуры;
графа 12 – дата счет-фактуры. Если продавец не выставил счет-фактуру, то указывают номер и дату другого документа, в котором прописана стоимость товара. Разрешено проставлять данные транспортного документа;
графа 13 – дата постановки товара на бухучет;
графа 15 – стоимость товара в рублях для НДС. Если цена в договоре прописана в рублях, то переносят значение с графы 6. При расчете валютой необходимо перемножить графы 6 и 8. Это будет стоимость товара, который не облагается НДС при импорте;
графа 18 – ставка НДС. При отсутствии налоговых обязательств указывают «льгота»;
графа 20 – сумма начисленного НДС. Она равна произведению значения в графе 15 и налоговой ставки в графе 18. Если товар не облагается НДС, то столбец не заполняют.

При ввозе подакцизного товара следует заполнить графы 14, 16-17, 19: налоговую базу, ставку и размер акциза.

Раздел 2

Второй раздел заполнять не надо. Его просто прикладывают к заявлению. Внесение данных происходит в ИФНС.

Раздел 3

Заполнение третьего раздела должно быть в следующих случаях:

Если происходит реализация товаров, которые не облагаются косвенными налогами в государстве покупателя. В большинстве случаев это происходит, когда место продажи товаров не является территория этого государства.

Строка 08 указывают налогоплательщика государства-отправителя, в котором была применена ставка 0%.
Строка 12 — пишут реквизиты подписанного контракта между покупателем и продавцом.

Если товар получен поверенным, комиссионером и агентом.

Строка 12 отражает данные контракта комиссии, агентского договора или поручения.
Строка 8 и 9 – стороны контракта.

Когда импорт происходит между странами ЕАЭС, а одна из сторон сделки является налогоплательщиком страны-союзницы ЕАЭС, другая – налогоплательщиком другой страны, не входящей в состав ЕАЭС. Например, с Республики Беларусь на основании договора поставки между налогоплательщиком другого государства (Турция) и российской организацией.

Строка 8 – налогоплательщик государства, с откуда привезен товар (РБ);
Строка 9 – продавец-налогоплательщик (Турция);
Строка 10, 11 – прописать код государства, в котором указанные лица оплатили налог;
Строка 12 – реквизиты договора.

Приложение

Приложения заполняют тогда, когда в поставке участвует более трех лиц. Налогоплательщик должен отразить данные о сделки по перемещению продукции от продавца к покупателю, который подает Заявление в ФНС, с указанием участников сделок и сведений по контрактам:

наименования (ИНН, код страны, место жительства);
дата и номер контракта;
дата и номер спецификации.

Условия отметки

Налоговая служба обязана проставить на Заявлении отметку, которая содержит:

Личные данные и подпись ответственного за проставление отметки лица.
Дату простановки отметки.
Реквизиты и подпись руководителя (заместителя) налоговой службы.
Печать налоговой службы, на которой хорошо читается название органа.

Один экземпляр бланка остается в налоговой службе, оставившей отметку. Остальные три передают налогоплательщику или доверительному лицу. Импортер-налогоплательщик одно заявление оставляет у себя, два передает контрагенту-экспортеру. Они будут подтверждением обоснованности использования нулевой ставки НДС.

Налогоплательщик имеет право отозвать поданное ранее Заявление, если в нем будет найдена ошибка. В таком случае его исправляют и подают повторно в налоговый орган, который повторно все перепроверяет и оставляет необходимые отметки.

Дополнительные документы

В 2017 кроме собственного заявления, которое подготовлено с помощью специальной программы на сайте ФНС, к декларации налогоплательщику необходимо приложить пакет документов:

выписка из финансовой организации, с которой виден факт уплаты НДС;
товаросопроводительные/транспортные документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ в страны ТС;
счет фактура, заполненная после отгрузки товара;
договор по ввозу продукции на территорию РФ;
сообщение о лице, который продал товар;
агентские, поручительские или комиссионные договора при их наличии;
договор по приобретению необходимых импортируемых товаров по указанным выше договорам.

Допустимо предоставить копии документов, исключением будет только Заявление – оно должно быть в оригинале. Копии заверяют подписью руководителя или главного бухгалтера и печатью организации.

Как ранее уже упоминалось, в нормах Протокола прописан порядок подачи заявления. Документ подают в электронном или бумажном виде. Разрешено подавать электронной и бумажной форме одновременно.

Если подача происходит в электронном виде, то для этого должен быть использован оператор электронного документооборота телекоммуникационных каналов связи. Обязательное условие – проставление усиленной электронной подписи лица, заполняющего и подающего Заявления в налоговый орган.

ФНС проверяет документ и информирует отправителя о принятии Заявления и простановки необходимой отметки. Аналогично произойдёт, если вынесен отказ в простановки отметки.

Экспортеру посылаю копию заявления и сообщение налогового органа о наличии отметки. Это позволит зафиксировать факт внесения косвенных налогов за переданный товар.

Особые случаи заполнения

Приведенная выше форма используется для случая, когда в товаропоставке участвует более двух налогоплательщиков и они находятся на территории стран-членов ТС.

Сложности появляются, когда на товар приходится более одного транспортного документа. Правила заполнения Заявления допускают подобное, но это противоречит Протоколу об обмене данными в электронной форме.

В подобных случаях ФНС рекомендует в заявление вносить информацию только по одному транспортному документу, имеющего непосредственное отношение к реализуемому товару.

Если повысилась стоимость товара после окончания месяца, в котором продукция была поставлена на учет. Тогда в первом разделе прописывают: «Корректировка значений показателей, прописанных в зарегистрированном в налоговой службе заявление от … 20…г. № …. из-за повышения стоимости в ….20…г. №…».

Дату берет со второго раздела заявления. В таблице в 1 графе указывают номер позиции из заявления, значение показателей которых поменялись. В графы 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 записывают показатели из корректируемого заявления.

В остальные столбцы вписывают разницу измененного и предыдущего значения.

При частичном возврате утонченное заявление заполняют следующим образом:

В таблице прописывают «Взамен ранее представленного и зарегистрированного заявления ….20г. … №».
В таблице прописывают показатели без частичного возврата.
В графе 1 указывают номер товарной позиции, которая она имела в предыдущем заявлении.

Отражение ввезенного товара в налоговом учете будет производиться на общих основаниях. Особенности появляются при расчете в валюте. В подобных случаях необходимо производить перерасчет затрат в рублевый эквивалент. Используют курс валют на момент смены права собственности.

Если поставщику был уплачен аванс в валюте, то курс применяют тот, который был на время внесения предоплаты. При комбинированной оплате стоимости товара используется пересчет по двум разным курсам волют.

Сроки

Точная дата уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую попадает ввозимый товар. Если продукция будет использована для внутрироссийского потребления, то налог уплачивают после прохождения таможенного контроля.

При временном ввозе продукции НДС зачисляют с ввозимыми пошлинами, а так же налогами до выхода ее с таможенной территории.

Причины отказа

Отказ в получении подтверждения может произойти по следующим причинам:

Данные в Заявлении и в декларации имеют отличия, включая сумму необходимого к уплате НДС.
Несоответствие сведений в Заявлении с поданными, согласно ст. 276-20 НК п.3.

Данные в бумажном варианте Заявления не соответствуют сведениям документов, отправленных в налоговый орган в электронном виде.
Рассчитанный и начисленный НДС уплачен не в полном объеме или не уплачен в требуемый срок.
Выявлен акт занижения налоговой базы, которая была использована для исчисления непрямых налогов.
Несоответствие количества представленных заявлений на бумажном носителе числу документов, отраженных в реестре заявлений об импорте продукции и уплате за него непрямых налогов. Последние являются приложением к декларации на импортируемый товар по непрямым налогам.

Если было место неполной уплаты или неуплаты НДС, то косвенные налоги и пени взыскиваются согласно законодательству страны, в которую был ввезен товар.

Несоблюдение порядка оформления и сроков подачи может оказаться причиной отказа экспортеру в использовании нулевой ставки НДС. Протокол предусматривает право на льготу по НДС без подачи Заявления. В пункте 7 указано, что для этого требуется электронное подтверждение от налоговой службы второй стороны договора об уплате полного объема косвенных налогов.

Источник: https://www.finanbi.ru/zayavlenie-o-vvoze-tovarov-i-yplate-kosvennyh-nalogov-136

Уточненное заявление о ввозе товаров и уплате НДС

Обратимся к п. 7 ст. 102 Налогового кодекса РБ.

Основанием для применения ставки НДС в размере 0 % при реализации иностранным организациям и физическим лицам товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства – члены Таможенного союза (в т.ч. товаров, вывезенных по договорам (контрактам) лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), является наличие у плательщика следующих документов:

• договора (контракта), на основании которого осуществляется реализация товаров;

• транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих перемещение товаров с территории Республики Беларусь на территорию другого государства – члена Таможенного союза;

• заявления о ввозе товаров (представляет плательщик в налоговый орган по месту постановки на учет вместе с налоговой декларацией (расчетом) по НДС).

В случае непредставления в налоговый орган заявления он вправе принять (вынести) решение о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, налоговых вычетов (зачетов) по указанным налогам в отношении операций по реализации товаров, экспортированных с территории одного государства – члена Таможенного союза на территорию другого государства – члена Таможенного союза, при наличии в налоговом органе одного государства – члена Таможенного союза подтверждения в электронном виде от налогового органа другого государства – члена Таможенного союза факта уплаты косвенных налогов в полном объеме (освобождения от уплаты косвенных налогов) (п. 5 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009).

Поскольку налоговым органом приняты налоговая декларация по НДС с отраженным оборотом с нулевой ставкой НДС и первоначальное заявление о ввозе, имелось в налоговом органе и подтверждение в электронном виде от налогового органа РФ, то нет оснований утверждать, что плательщик не имел права применить нулевую ставку НДС в 2012 г.

По общему правилу при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период (подп. 7.3 п. 7 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82). При этом:

• на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» проставляется знак «×»;

• в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки».

Так как ошибка в указании даты счета-фактуры не влияет на полноту сведений в налоговой декларации по НДС, уточненную налоговую декларацию по НДС за 2012 г. в налоговый орган представлять нет необходимости.

Порядок представления уточненного заявления о ввозе в случае неточностей в его заполнении в законодательстве не определен. Полагаем, что плательщику следует представить в налоговый орган экземпляр уточненного заявления с сопроводительным письмом.

Источник: https://www.gb.by/vopros-otvet/utochnennoe-zayavlenie-o-vvoze-tovarov-i

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2018 году — пример заполнения, срок подачи

Осуществляя деятельность по импорту товаров из Белоруссии, Казахстана или других стран, входящих в ЕАЭС обязательно надо заботиться о правильности оформления всех документов и уплате налогов.

Импортеру придется заполнять и подавать в ФНС заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Причем от правильности подготовки этого документа и достоверности указанных сведений зависит величина налоговый платежей в итоге уплачиваемых налогоплательщиком, который является импортером.

Что это такое

Современный мир давно перестал ограничивать ведения деятельности организации территорией лишь одной страны.

Многие фирмы закупают товары в других государствах, осуществляют расчеты и платежи не только в рублях, но и в валюте, или вообще ведут деятельность одновременно в нескольких странах.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Но надо позаботиться об уплате необходимых таможенных и налоговых платежей, а также сдаче соответствующей отчетности в налоговые службы.

Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия создали собственную международную экономическую организацию – Евразийский экономический союз.

Осуществление торговли между странами-участниками ЕАЭС происходит по значительно упрощенной схеме и осуществляется с меньшим количеством бумажной волокиты.

Но правильный учет налогов и других обязательных платежей, а также ведение соответствующей документации — необходимо.

Одним из основных документов, которые приходится заполнять организации-импортеру является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Оно должно быть зафиксировано в налоговой службе страны продавца товара. От правильности заполнения этого документа, и указанных в нем сведений зависит величина налоговых платежей, которые будет необходимо уплатить в доход государства.

Замечание. Речь в документе идет о косвенных налогах, которые включаются непосредственно в стоимость товара.

К ним относится, например, НДС, различные акцизы (на алкоголь, табак, автомобили, топливо).

Их не надо путать с прямыми налогами, которые уплачиваются непосредственно с дохода или имущества, принадлежащего налогоплательщику.

К прямым налогам относится, например, НДФЛ, налог на прибыль, на транспорт, на имущество.

Законодательная база

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должно быть подготовлено в соответствии с требованиями и нормами Договора об Евразийском экономическом союзе и приложений к нему.

Конкретно на него распространяются нормы Протокола «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств-членов ЕАЭС». Именно им утверждена и конкретная форма заявления, подаваемого налогоплательщиком.

Сервис ЕАЭС

Осуществляя деятельность, связанную с импортом из ЕАЭС, может потребоваться узнать текущий статус обработки заявления.

Для этого налоговой службой запущен специальный электронный сервис, существенно упростивший такие запросы.

Для получения сведений о заявлении не нужно писать каких-либо запросов, ждать пока сотрудники ИФНС обработают документы и дадут соответствующий ответ. Все можно сделать полностью самостоятельно через интернет.

Рассмотрим, как проверить статус заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

Зайти на сайт налоговой службы.
Заполнить основные данные о заявлении (регистрационный номер, ИНН импортера, дата получения ИФНС, страна-продавец).
Ввести защитный код от автоматических запросов.

Если заявление получено налоговыми органами в стране экспортера, то сервис покажет статус «Принято в стране Продавца успешно».

На сайте ИФНС существует также возможность проверить сразу и множественный перечень (список) заявлений.

Это удобно для тех импортеров, которые ведут активную деятельность и имеют большое количество различных контрактов.

За счет ввода сразу списка заявлений и отправки их одним запросов существенно сокращается время на получение статуса по каждому из них, ведь уже не приходится отдельно заполнять форму.

Найти подробную инструкцию по формированию запроса можно также на официальном сайте налоговой службы.

Видео: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Особенности заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Обязательно надо заполнять заявление по утвержденной соответствующим протоколом форме. В свободной форме подготовить данный документ нельзя.

Его просто не примут в налоговой службе, и придется заполнять обязательный для использования бланк. Скачать бланк заявления можно здесь.

Совет. На сайте налоговой службы можно найти специальные программы для заполнения заявления.

Они позволяют быстрее и проще подготовить документ, как для подачи в бумажном, так и в электронном виде.

Многие программы бухгалтерского учета также содержат функции, позволяющие формировать такие заявления.

Последний вариант наиболее простой и удобный, так как потребует минимум времени на подготовку документа.

Пример заполнения

Хотя налоговые службы стран-участников ЕАЭС утвердили и распространяют достаточно подробный порядок заполнения заявления о ввозе товаров и платежах по косвенным налогом иногда вопросы по указанию конкретной информации в документе все же остаются.

Но это займет много времени, которого обычно не хватает, ведь документы должны быть своевременно сданы и правильно подготовлены для исключения возможных проблем.

В таких ситуациях можно воспользоваться уже готовым образцом заполнения заявления. Он позволяет избавиться от большинства вопросов практически мгновенно.

Скачать пример заполнения заявления можно по этой ссылке. Но все же надо понимать, что ситуации отличаются друг от друга и образец не может иметь полностью универсальный характер.

Впрочем, обычно у бухгалтера имеются вопросы по подготовке документа лишь в первый раз, а затем с его заполнением вопросов практически не возникает.

Срок подачи

Тогда же необходимо подать в налоговую службу и заявление. При подаче в виде бумажного документа надо будет направить в инспекцию 4 копии документа.

В какой форме сдавать

Технически подготовить и подать заявление о ввозе товаров, а также платежах по косвенным налогам можно в бумажном и электронном виде.

После получения документа на бумажном носителе ИФНС в течение 10 дней должна его проверить и вернуть 3 экземпляра.

Один из должен остаться у импортера, а два нужно передать поставщику. Если заявление подается в электронном виде, то в этот же срок от налоговой инспекции поступает соответствующее подтверждение также в электронном виде.

Замечание. На практике лучше подавать заявление в электронном виде. Это удобней для налогоплательщика и налоговой службы.

Какие документы должны быть приложены

Подается заявление вместе с документом под названием «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

Он состоит из титульного листа и непосредственно раздела с информацией о заявлениях. Его основная задача ускорить и упростить обработку отчетности.

Особенно он пригождается ИФНС в ситуации, когда деятельность ведется поставщиком активно и заявления составляются не в отношении одного контракта.

Дополнительно надо приложить следующие документы для подтверждения указанных сведений:

Договора	по которым были составлены заявления
Выписку с банковского счета (заверенную)	которая подтверждает фактическое поступление оплаты за товары на счет экспортера
Сопроводительные документы	на товар

Все сведения и документы, приложенные налогоплательщиком, будут тщательно проверены налоговым органом.

Возможные причины отказа в выдаче подтверждения

Иногда налоговая служба может отказаться выдавать подтверждение. Просто так это она сделать не сможет. Для этого ей нужны достаточно веские основания — причины.

Рассмотрим, что может стать причиной для отказа в выдаче подтверждения:

Несовпадение информации	в заявлении и декларации
Данные бумажного заявления	не совпадают со сведениями, указанными в документах, направленных в налоговую службу по ТКС
Рассчитанный и начисленный НДС уплачен не полностью	или не уплачен вовсе в установленные законодательством сроки
Имеется подтвержденный факт занижения базы	при расчете косвенных налогов
Несоответствие количество заявлений	реестру

Если будет установлен факт полной или частичной неуплаты НДС, то налоговая служба не только взыщет необходимую сумму косвенного налога, но и начислит пени в соответствии с законами страны ввоза товара.

Правильное и своевременное оформление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является важным для организаций, ведущих деятельность по экспорту-импорту товаров на территории ЕАЭС.

Эта бумага является основанием для применение экспортером нулевой ставки по НДС и неправильное ее заполнение может стать причиной для лишения его такого права.

Впрочем, у профессиональных бухгалтеров больших проблем по заполнению заявления обычно не возникает.

Источник: https://yurday.ru/zajavlenie-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyh-nalogov/

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов кто предоставляет

Суммы из документов, обозначенные в иностранной валюте надлежит перевести в рубли по курсу ЦБ на день оприходования товаров. Срок перечисления добавленного налога – до 20-того числа включительно месяца, идущего за месяцем оприходования ввозных товаров. Вместе с оплатой надлежит предоставить пакет документов, в составе которого:

Налоговая декларация;
Заявление об уплате косвенных налогов;
Выписка из банка в подтверждения оплату налогов;
Счета-фактуры;
Транспортная документация;
Договор, заключенный с поставщиком;
Иные документы из п.20 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС.

Перечисленный добавленный налог плательщики могут направить к возмещению, все прочие лица обязаны его списать в расходы или включить в стоимость ввозных ценностей.

Посчитать добавленный налог нужно самостоятельно, после чего отразить его величину в декларации ДТС-1 или ДТС-2.

При несогласии таможенного органа с проведенными расчетами, будет проведена корректировка, с которой декларант может либо согласиться, либо пытаться отстоять свое мнение (в том числе и в суде).

Сроки уплаты косвенных налогов (НДС) Конкретные даты для перечисления зависят от таможенной процедуры, под которую помещены ввозимые ценности.

Если ввоз товаров производится для потребления внутри российского рынка, то обязанность по уплате возникает до выпуска ценностей с таможенной территории.
Если выпуск ввозимых товаров осуществлен до момента подачи таможенной декларации (это возможно в ряде случаев по ст.197 ТК ТС), то перечислить добавочный налог надлежит в течение 10-ти дней, которые отсчитываются с начала месяца, идущего за месяцем выпуска.

Импорт из стран таможенного союза При ввозе товарных ценностей из стран таможенного союза (Казахстана и Белоруссии, а с 29.05.

2014 Армении с Кыргызстаном) платить косвенные налоги должен покупатель импортных товаров в местную налоговую, где он стоит на учете.

Данная обязанность имеется как у плательщиков рассматриваемых видов налогов, так и у лиц, освобожденных от этого в силу применения спецрежимов или положений ст.145 НК РФ.

Для вычисления добавочного налога следует применять одну из ставок, определенных 2-м и 3-м пунктами 164 ст. НК РФ.

Также нужно учитывать положения из 17-го пункта Протокола, сопровождающего Договор о ЕАЭС в качестве 18-го приложения.

Считать НДС нужно в день принятия ценностей к учету от стоимости, подлежащей перечислению поставщику за приобретенные ценности согласно приложенной документации.

При этом:- в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства, с территории которого были вывезены товары (применивший при реализации данных товаров ставку НДС 0%);- в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем, указанными в строках 08 и 09.Во втором случае разд. 3 заполняется при реализации товара покупателю (строка 02 разд. 1) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом:- в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта);- в строках 08 и 09 — стороны данного договора (контракта).С 01.01.2015 необходимость заполнения разд.
3 возникает еще и в третьем случае.

Порядок заполнения перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Так вот, ранее в описанной ситуации заполнение разд. 3 заявления Протоколом об обмене информацией не предусматривалось.Обозначенную ситуацию чиновники Минфина комментировали так: отражение в разд.

Срок предоставления заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Если заявление представляется налоговому органу в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью, то с 01.01.2015 документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом налоговый орган направляет импортеру также в электронном виде.

Налогоплательщик, в свою очередь, направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты НДС (до внесения изменений допускалась только бумажная форма заявления с отметками налогового органа).

Важно

В графе 2 указывается наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов.

Если имеется необходимость в отражении большого количества аналогичного товара, то допустимым является вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида таких товаров в одной строке (к примеру, «упаковка» вместо «полиэтилен», «пластиковая тара», «стеклянная тара»).

При этом по соответствующим графам данной строки отражаются сведения по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. Это возможно в том случае, если транспортный (товаросопроводительный) документ имеет итоговую строку.В графе 4 заявления указывается единица измерения количества товара, проставленная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов кто сдает

Внимание

При временном ввозе товарных ценностей добавленный налог надлежит перечислить до выпуска согласно указанной процедуре вместе с ввозными пошлинами и налогами за период временного ввоза.

Уплаченный налог можно направить к вычету на основании таможенной декларации, если товары будут использованы в операциях, облагаемых добавочным налогом, в противном случае придется учесть его в стоимости ввезенных ценностей.

Неплательщики НДС обязаны также уплатить налог с ввозимых товаров, но зачесть к вычету его не получится. Лишние перечисленные средства по добавленному налогу позволено зачесть в виде уплаты пошлин таможенного характера, пеней и %-ов.

Источник: https://law-uradres.ru/zayavlenie-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyh-nalogov-kto-predostavlyaet/

Каким образом вносятся изменения и дополнения в заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?

Вопрос:

Компанией, в которой я являюсь главным бухгалтером, в декабре месяце были представлены 36 Заявлений о ввозе товаров и очередная Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам — за декабрь месяц.

В январе был получен еще один груз, дата принятия на учет по которому также декабрь месяц.

18 января нами было представлено еще одно Заявление о ввозе товаров и Декларация по косвенным налогам с видом Дополнительная за декабрь (срок представления не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом), вместе с этим уплачен налог.

27 января нами получен Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты налога. Указана причина — заполнение Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденными уполномоченным органом Республики Казахстан, суть нарушений — неверно указан вид ФНО.

Форма Заявления о ввозе товаров не содержит реквизита Вид ФНО. Инспектор, который произвел отказ, пояснил, что само Заявление о ввозе заполнено верно, но неверно указан вид Декларации, вместе с которой подавалось Заявление о ввозе.

В связи с этим, во избежание административных мер мы должны в срок 15 календарных дней отозвать Заявление о ввозе и Декларацию о косвенных налогах и подать новые документы — Заявление о ввозе с устранением нарушений — которых нет! и Декларацию о косвенных налогов с видом Очередная.

Согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 15 января 2015 года № 27 Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении, Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов осуществляется лишь в четко обозначенных случаях, наш конкретный случай ни под один пункт не попадает.

Таким образом, считаем, что Мотивированный отказ был произведен неправомерно. Кодекс о налогах не содержит ответа на вопрос — как можно обжаловать Мотивированный отказ — не содержится даже упоминания о том, что есть такая возможность. Налогоплательщик не имеет возможности выразить несогласие с данным документом, что напрямую нарушает его права.

Далее, ни пп. 2 п.3 ст.

63, ни статьи главы 37-1 Кодекса о налогах, ни правила заполнения формы 320 не содержат прямых указаний на то, что для формы 320 Декларация о косвенных налогов существует особый порядок представления — подача с каждым новым Заявлением о ввозе за один и тот же налоговый период, не указанным в ранее поданной Декларации о косвенных налогах, новой Очередной Декларации о косвенных налогах. Мы считаем, что на официальном ресурсе для налогоплательщиков должны быть предоставлены официальные разъяснения по моментам, по которым может быть двоякое трактование или со стороны налогоплательщиков может возникнуть недопонимание. Пп. 3-2 п. 3 ст. 69 НК РК дает право на отзыв налоговой отчетности методом изменения, в которой неверно указан налоговый период — без применения административных взысканий. При этом фактически для формы 320 Декларация о косвенных налогах отсутствует возможность сделать отзыв методом изменения — это также нарушает наши права как налогоплательщика. То есть я должна отозвать методом удаления (хотя причина отзыва не попадает под п2 ст. 69НК РК) ранее представленную Декларацию (причем представленную своевременно), подать новую Декларацию. При этом возникнет административная ответственность по ст. 272 п. 1 — Непредставление налогоплательщиком в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан.

Начальник управления администрирования косвенных налогов в рамках таможенного союза Куркумбаев Султан Мухамадиевич пояснил, что после подачи мной новой очередной Декларации о косвенных налогах за декабрь, мне будет направлено Извещение о необходимости явиться в налоговый орган для составления административного протокола о нарушении по ст. 272 КоАП. Хотя существует Письмо территориального НК № 1677 — В соответствии с п.9 ч.1 ст.580 КоАП РК производство по административному делу не может быть начато, a начатое подлежит прекращению в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

Источник: https://dogovor24.kz/questions/kakim-obrazom-vnosyatsya-izmeneniya-i-dopolneniya-v-zayavleniya-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyh-nalogov-1403.html

Передача экспортеру Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Республики Беларусь

Ситуация: Организация заключила договор с фирмой в Республике Беларусь. Фирма вывозит товар своим транспортом со склада организации. Фирма уплачивает НДС на территории Республике Беларусь.

Вопросы:

В какой срок фирма должна предоставить нам заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Республики Беларусь?

Какие документы кроме заявления счета-фактуры, накладной , договора потребуются для подтверждения реализации с 0 ставкой НДС?

Нормативными документами срок предоставления продавцу товаров (экспортеру) заявления покупателя (импортера) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Республики Беларусь не установлен.

В то же время, Порядок налогообложения НДС при экспорте товаров в Беларусь регулируется Протоколом от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе». При этом п. 8 ст.

2 Протокола установлено, что налогоплательщик – импортер обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган заявление о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов.

Таким образом, срок для обращения вашего покупателя в налоговый орган Беларуси с Заявлением о ввозе товара и уплате косвенных налогов — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Срок проставления налоговым органом отметки об уплате налогов – 10 рабочих дней от даты предоставления Заявления.

Следовательно, если Ваш покупатель соблюдет все установленные правила, надлежаще оформленное Заявление появится в его распоряжении покупателя не позднее указанных выше сроков.

Полагаем, что конкретный порядок передачи Заявления покупателем в Ваш адрес необходимо оговорить в контракте на поставку товара.

Для подтверждения экспорта товаров в ИФНС Вам нужно предоставить одновременно с налоговой декларацией комплект документов, перечисленных в п. 2 ст. 1 указанного Протокола:

1) договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним;

2) выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера;

3) экземпляр заявления покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленного по форме Приложения 1 к Протоколу;

4) транспортные (товаросопроводительные) документы, предусмотренные законодательством государства — члена таможенного союза, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства — члена таможенного союза на территорию другого государства — члена таможенного союза;

5) иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Указанные документы, предоставляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней от даты отгрузки (передачи) товаров.

Бухгалтерская компания «Такскон»

Темы: счет-фактура, экспорт, ндс, косвенный налог, беларусь, импорт

Источник: https://www.taxcon.ru/blogs/6

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: инструкция

При ввозе товара из стран ближнего зарубежья, в частности Белоруссии и Казахстана, действует специальный режим оформления. Таможенный союз предусматривает упрощенный режим ввоза, однако это не освобождает предпринимателя от отчетов перед налоговой инспекцией. Импорт из других государств оформляется по иному принципу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Экспорт и импорт

Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо (ООО, АО, ПАО и т. д.), которые ввозят товар из-за рубежа, обязаны уплатить НДС – налог на добавленную стоимость. Налоговой базой будет считаться сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины.

Чтобы снизить стоимость экспортных товаров, государства освобождают экспортеров от уплаты акцизов и НДС.

Такая маленькая хитрость мировой торговли в борьбе за рынки приводит к тому, что импортер обязан позаботиться не только о том, как рассчитаться с государством, но и досконально изучить инструкцию, как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Куда подавать и в какой срок

Срок подачи – чем быстрее, тем лучше, но не позднее 20-го числа следующего месяца. Связано это с тем, что партнер, продавец, не сможет получить вернуть налог на добавленную стоимость, пока не получит документов от импортера.

В первом случае надо будет предъявить 4 подписанных бумажных экземпляра, и все это продублировать на электронном носителе. Один экземпляр с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

При подаче документа на бумажном носителе в пустых полях ставится прочерк в тех случаях, когда заполнение происходит «от руки». В распечатанных на принтере документах прочерк ставить не нужно.

Во втором случае достаточно прислать заполненные бланки, заверив их электронной подписью.

В пример составления и порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не допускается вносить исправления корректирующим карандашом, неправильные данные следует зачеркнуть, вписать правильные данные и поставить подпись ответственного лица.

При предоставлении заявления, заверенного электронной подписью, импортер имеет возможность отправить партнеру–экспортеру документ с отметкой налоговой инспекции о том, что платеж осуществлен в соответствии с законодательством, в электронном виде, без предоставления бумажной копии.

Как составить заявление о косвенных налогах

Оно состоит из 4-х страниц, в которых описываются условия поставки. Рассмотрим каждую из них.

Страница 1

Здесь указываются все необходимые реквизиты импортера и экспортера. Поскольку к каждой стране своя кодировка налогового и бухгалтерского учета, то коды ИНН, КПП, ОКВЭД вписываются по требованиям местного законодательства. Обязательно указываются юридические адреса всех заинтересованных сторон.

Допускается покупка у физического лица, не занимающегося коммерческой деятельностью. Об этом делается отметка в соответствующем разделе.

Кроме того, надо вписать:

Валюту платежа. Она будет пересчитана по курсу ЦБ на день оплаты.
Условия поставки. Покупка, лизинг, кредит, кредит не в денежной, а в товарной форме.
Название товара. Указывается так же, как и в сопроводительных документах.
Условия начисления косвенных налогов, то какой ставке происходит начисление.
Каждый из видов товара указывается отдельно, с указанием суммы начисления НДС и акциза.
Стоимость необходимо указывать в той валюте, в которой осуществлялся платеж.

При этом расчет налоговой базы идет отдельно по товарам, с которых уплачивается НДС, и теми, с которых идет взимание акциза.

Страница 2

Ее заполняет сотрудник ГНИ. На это ему дается 10 дней, в течение которых он должен либо утвердить заявление, либо отклонить его. При отклонении необходимо объяснение, почему это произошло.

Страница 3

Заполняется в случае:

Если экспортер освобождается от уплаты косвенных налогов, так как изделие предназначено для реализации за границей экономической зоны.
Если при проведении сделки в ней принимал участие посредник.

Приложение

В этот лист вписываются данные о посреднических услугах. Необходимо записать данные обо всех участниках сделки, расписав всю цепочку передвижения средств и товарах.

Один экземпляр заявления с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

Структура декларации для государств ЕС

О том, как сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, главы стран договорились в 2015 году. Хотя три государства составили одно целое экономическое пространство, правила оформления документов у каждого свои, российская декларация состоит из 4-х разделов:

Титульный лист. Как обычный титульный лист, содержит информацию о содержании, реквизиты плательщика.
Раздел по НДС. Заполняется всеми импортерами, даже если товар облагается по ставке 0%.
Раздел по акцизам. Его заполняют тогда, когда в страну ввозится подакцизный товар.
Приложение. Служит для расчета налогооблагаемой базы товара, который требует начисления акциза, заполняется вместе с разделом 2.

Если импортный товар акцизом не облагается, то раздел 3 и приложение заполнять не нужно.

Титульный лист

В него вписываются данные:

Об импортере. Наименование организации, ИНН, КПП, ОКВЭД, телефон. Стандартные данные, которые содержит каждая шапка заявления в ГНИ.
Код налоговой инспекции.
Налоговый период.
На скольких страницах и листах подается заявление.
Подпись ответственного лица. Если заявление подает доверенное лицо, то надо указать номер доверенности.

Ничего необычного бухгалтер здесь не увидит, такие титульные листы пишутся по одному шаблону, и в формах по другим налоговым платежам.

Если после подачи и утверждения заявления импортер обнаружил в нем ошибку, он обязан подать уточняющее заявление.

Раздел 1

В шапке вписываются ИНН, КПП и номер страницы. Дальше идет расчет НДС, который необходимо уплатить в государственную казну, и обоснование для заключения контракта. Кроме обычной купли – продажи, в сотрудничестве между предприятиями есть такое понятие, как давальческое сырье.

Суть этого понятия на примере выглядит так: у фирмы есть запасы овечьей шерсти, но нет своего производства. Тогда оно поставляет на прядильную фабрику вагон шерсти, чтобы получить обратно 50 рулонов шерстяной ткани.

Хотя предприятие и ввозит сырье, оно получает доход не от последующей его перепродажи, даже в виде готового изделия.

Отдельная графа выделяется для товаров, которые поставляются по лизинговому договору, в целом надо заполнить по необходимости следующие графы:

общая сумма налогов, подлежащая уплате, за приобретение товаров;
то же, касаемо приобретения сырья;
налоги, которые начисляются по возврату товара, то есть обратно возвращается изделие, изготовленное из давальческого сырья;
налог, который начисляется на товарный кредит;
общая стоимость ввезенных материальных ценностей, которые по той или иной причине облагаются по ставке 0%.

Раздел заканчивается датой и подписью заявителя.

Раздел 2 и приложение

Если ввозится подакцизный товар или сырье, то в разделе 2 пишется коды вида и единиц измерения, и налогооблагаемая база.

В приложении расшифровывается содержание второго раздела. Он заполняется на каждую категорию из раздела 2. Сюда необходимо вписать код каждого из товаров и код единицы измерения.

Данные берутся из ОКЕИ – общероссийского классификатора единиц измерения. Не стоит надеяться на собственные знания, они могут подвести. Например, тысяча ампер часов классифицируется как 103 А.ч.

Данные обрабатываются машинным способом, и ошибка в одной цифре или точке приведет в лучшем случае к задержке в оформлении, а в худшем весь пакет отправится на доработку.

При исчислении базы не требуется учитывать копейки, сумма округляется до рубля, в большую или меньшую сторону.

Отдельные случаи

Компании и частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, при зарубежных поставках обязаны уплатить НДС и акциз, невыполнение этого правила грозит серьезными штрафами за уклонение от уплаты налогов.

Оно подается в той же форме, только на титульном листе ставится отметка о повторной подаче. Если ошибка была обнаружена по истечении обязательного срока (не позднее 20-го числа следующего месяца), то это не считается нарушением, корректирующее заявление подается после выявления неточностей, независимо от даты.

Перечень заявлений: скачать

Один раз в год предприятие отчитывается перед налоговой инспекций обо всех случаях поставки из-за границы. Для этого заполняется перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, который состоит из двух листов. (скачать бланк)

Первый, это стандартный титульный лист по форме КНД 1150035, а на втором и последующих происходит перечисление всех случаев, с указанием номера отметки о регистрации заявления или декларации, даты и страницы, на которой расположены реквизиты продавца.

Его, как и все описанные документы, сдают в бумажном или электронном виде. Однако в данном случае достаточно подачи двух копий, одна из которых остается в ГНИ, а вторая возвращается в организацию.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/vvoz-tovarov-uplata-kosvennyx-nalogov.html