Изменения в законе об онлайн-кассах: поправки от 3 июля 2018
Журналисты портала «Бизнес.Ру» подробно освещали принятие документа, который внес изменения в ФЗ об онлайн-кассах. В этой статье мы собрали все сведения о поправках, чтобы предприниматели были готовы работать по новому закону. Большинство изменений вступили в силу с даты подписания документа, т. е. 3 июля 2018 года.
О чем вы узнаете:
Для кого поправки в 54-ФЗ — благо, для кого — зло?
Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ внес много поправок в закон об онлайн-кассах. Чтобы воспринимать гору информации было проще, составим список основных изменений и расскажем о нюансах и спорах вокруг той или иной поправки, или можно просто обратиться в аутсорсинговую компанию и получить разъяснения:
- Из названия закона в принципе исключили понятие «электронные средства платежа» и заменили все на расчеты. Это сняло много вопросов от бизнеса (например, перевод на счет в банке — это электронное средство платежа или нет?), но добавило новые. Например, под понятие «расчеты» попала выдача денег физлицам. В этом случае тоже надо будет использовать онлайн-кассу;
- Подотчетных лиц закон продолжает обязывать брать с собой онлайн-кассу, когда они приобретают товары для компании. Это самый спорный вопрос, который будоражит бухгалтеров. Налоговики разъясняют в интервью, что поправки уладили этот вопрос, однако на самом деле изменения вступят в силу только в 2019 году;
- Перечень видов торговли, когда касса не нужна, дополнен. Если вы продаете газеты и журналы или воду, квас, молоко на розлив, вы в списке счастливчиков;
- Закон сохраняет рентабельность и вендингового бизнеса. Касса нужна, но чек можно не пробивать. В ряде случаев можно обойтись и без ККТ;
- ИП на патенте или на ЕНВД, которые работают на себя без наемных работников, получили отсрочку на год;
- Интернет-магазинам разрешили пробивать чек и отправлять электронный вариант документа покупателю на следующий день, если платеж совершен ночью;
- Уточнено правило формирования чека при авансе (расчете платежными сертификатами);
- Поправки в законе с 3 июля дали ФНС новые обязательства по управлению списком касс. Налогоплательщикам тоже ввели изменения правил эксплуатации ККТ.
Правильно составить бухгалтерскую документацию поможет сервис Главбух Ассистент. Первый месяц — бесплатно.
С 3 июля 2018 года из названия и текста 54-ФЗ пропало выражение «электронные средства платежа». Дабы никто не путался в термине, в законе оставили только понятие «расчеты». Теперь онлайн-кассы нужны для наличных расчетов и расчетов в безналичном порядке.
Понятие «безналичные расчеты» включает не только цифровые деньги, платежи через банковские карты, но и оплату по квитанции через операциониста банка или платежному поручению.
Таким образом, поправки в закон убирают лазейку, позволяющую не пробивать чек в некоторых случаях. Чтобы предприниматели успели приспособить работу к новым правилам, для оплаты по квитанции и платежному поручению установлена отсрочка на год, то есть поправка вступит в силу в середине 2019 года.
Однако если покупатель-компания платит корпоративной картой, то чек пробивать нужно. В этом случае продажа приравнивается к продаже физлицу, и ФНС при проверке не будет слушать ваши доводы, что этот товар купила у вас компания, а не обычный человек для собственных нужд.
Источник: https://www.business.ru/article/966-popravki-v-zakon-ob-onlayn-kassah-kakie-izmeneniya-vnes-192-fz-s-3-iyulya-2018
Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое
Во вторник, 3 июля Президент РФ подписал федеральный закон от 03.07.18 № 192-ФЗ, которые внес существенные изменения в закон № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.
Во-первых, урегулирован вопрос, нужно ли использовать кассу, если деньги от покупателя-физлица поступили на банковский счет продавца. Во-вторых, появились новые требования, предъявляемые к чекам и БСО в различных ситуациях.
И, в-третьих, значительная часть предпринимателей на патентной системе получила полное освобождение от ККТ, а остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года. Есть и другие немаловажные изменения.
Значительная часть новшеств вступит в силу с момента официального опубликования закона (напомним, что такая публикация должна состояться в течение семи дней после подписания закона президентом РФ).
Онлайн-касса при безналичных расчетах с физлицами
До принятия комментируемых поправок существовала неясность относительно того, нужно ли использовать ККТ, если покупатель — физическое лицо перечислил деньги на банковский счет продавца. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.
03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ), контрольно-кассовая техника в общем случае применяется всеми организациями и предпринимателями при осуществлении ими расчетов. Сразу скажем, что данное правило сохранилось и в новой редакции Закона № 54-ФЗ.
Но вот само понятие «расчеты» претерпело серьезные изменения.
Прежде под расчетами понимался прием или выплата денег с использованием наличных и (или) электронных средств платежа. Специалисты спорили, подпадает ли под это определение безналичный перевод со счета покупателя на счет поставщика.
Чиновники утверждали, что подпадает (письмо Минфина России от 28.04.17 № 03-01-15/26324, см. «Минфин: при безналичной оплате товара через банк продавец обязан применять ККТ»).
Эксперты высказывали другое мнение, согласно которому расчетом является перевод денег посредством интернет-банкинга, или через системы-аналоги классического «банк-клиент».
Если же клиент лично пришел в банк и принес платежное поручение, оформленное на бумаге (либо заполнил его на месте), то при такой операции электронные средства платежа не задействованы. Следовательно, данная разновидность безнала не относится к расчетам и не требует применения ККТ.
Согласно поправкам, под расчетами понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Таким образом, отныне любая безналичная операция, наравне с наличными расчетами, обязывает продавца применить контрольно-кассовую технику.
Также появились четкие правила относительно того, когда при безналичных расчетах продавец должен оформить кассовый чек, и каким способом следует передать чек покупателю. Так, чек следует сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позже момента передачи товара (новый пункт 5.4 статьи 1.
2 Закона № 54-ФЗ). Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его электронный адрес. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром. Но есть и еще один способ — отдать бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии клиента с продавцом или уполномоченным им лицом (новый пункт 5.3 статьи 1.
2 Закона № 54-ФЗ).
Добавим, что законодатели разрешили временно не формировать кассовые чеки в ситуации, когда покупатель-физлицо приходит в банк и приносит «бумажное» распоряжение на перевод денег, либо заполняет его на месте.
Отсрочка действует и в случае, когда физлицо оплачивает коммунальные услуги или принимает от продавца возврат ранее сделанного аванса. При подобных обстоятельствах продавец вправе не оформлять кассовые чеки вплоть до 1 июля 2019 года.
Это прямо оговорено в части 4 статьи 4 комментируемого закона.
Расчеты между организациями и ИП
И в прежней, и в новой редакции Закона № 54-ФЗ сказано, что при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять контрольно-кассовую технику в двух случаях.
Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).
Что же касается всех прочих безналичных расчетов, то они под закон о ККТ не подпадают.
До конца июня 2019 года чеки, оформляемые при расчетах между компаниями и предпринимателями, будут такими же, как и при расчетах с физлицами. Но с июля 2019 года начнет действовать новый пункт 6.1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.
В нем говорится, что при расчетах между юридическими лицами и ИП необходимо выписывать чек, который должен содержать дополнительные реквизиты. Это наименование покупателя (то есть название организации или ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя.
Плюс к этому в чеке придется указывать следующие данные (при их наличии): сведения о стране происхождения товара; сумма акциза и регистрационный номер таможенной декларации.
Новшества для ИП на ПСН
Общий случай
Согласно прежней редакции Закона № 54-ФЗ, большинство предпринимателей на патенте должны были начать применять онлайн-кассы с июля этого года. Однако комментируемые поправки в общем случае освободили ИП на ПСН от этой обязанности.
В новом пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ сказано, что предприниматели на ПСН могут не оформлять кассовый чек, если взамен они выдают покупателям документ, подтверждающий факт осуществления расчета.
Для удобства станем называть его специальным документом.
Специальный документ должен содержать наименование и порядковый номер, а также некоторые реквизиты, обязательные для кассового чека: ИНН продавца, его систему налогообложения и проч.
(полный список реквизитов приведен в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ).
Не нужно указывать лишь те реквизиты чека, которые относятся к кассовому аппарату, например, регистрационный номер ККТ, фискальный признак и т.д.
Исключения
Однако не обошлось и без исключений. Согласно новой редакции Закона № 54-ФЗ, использовать ККТ все же придется тем ИП на патентной системе, кто занимается следующими видами деятельности:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- автомобильные грузовые и пассажирские перевозки;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля и услуги общепита;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
При этом данным ИП (кроме тех, кто занимается розницей и общепитом) предоставлена отсрочка: они могут не оформлять кассовые чеки до 1 июля 2019 года.
Если ИП воспользовался отсрочкой, то до июля 2019 года он может выдавать покупателям товарные чеки, квитанции или другие простые документы, подтверждающие расчеты.
Простой документ должен соответствовать определенным требованиям, но они отличаются от тех, что предъявляются к специальному документу.
Так, в простом документе нужно указать следующие реквизиты: наименование, порядковый номер, дату выдачи, название или ФИО продавца, его ИНН, название и количество товара, сумму оплаты, а также должность, фамилию, инициалы и личную подпись выдавшего лица.
Также см. «Новые поправки в закон о ККТ: кого совсем освободят от применения онлайн-касс».
Новшества для торговых автоматов
По старым правилам кассу, которую применяли в составе торгового автомата, нужно было устанавливать внутри его корпуса. Комментируемые поправки вводят ряд исключений из этого общего правила. Так, онлайн-касса может находиться вне корпуса автомата, взимающего плату за услуги по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа.
При этом необходимо, чтобы на корпусе в доступном месте находился легко читаемый заводской номер торгового автомата. Если все условия выполнены, то ККТ, размещенная отдельно от автомата, может не выдавать чеки, а если покупатель не сообщил свой электронный адрес или номер телефона, то онлайн-касса может не направлять чеки по интернету (новые подп. 1 п. 5.1 и п. 5.
2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
С февраля 2020 года разрешат устанавливать ККТ отдельно от автомата, если на его дисплее отображается QR-код, позволяющий покупателю считать и идентифицировать онлайн-чек.
В случае применения таких касс можно не печатать и не направлять покупателям чеки.
Правда, здесь есть дополнительное условие — автомат не должен продавать подакцизную или технически сложную продукцию и товары, подлежащие обязательной маркировке (новый подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Также есть нововведения для автоматов, расчеты в которых совершаются исключительно монетами. Если эти автоматы не питаются от электрической энергии, в том числе от аккумуляторов и батарей, то устанавливать в них контрольно-кассовую технику больше не нужно (новый п. 1.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Новшества для платежных агентов и страховщиков
В статье 1.2 Закона № 54-ФЗ появился новый пункт 5.5, посвященный платежным агентам и субагентам, которые производят расчеты посредством автоматических устройств. Новая норма обязывает их выдавать кассовые чеки на бумажном носителе, либо направлять их в электронной форме.
Есть и альтернативный вариант: переслать клиенту сведения, идентифицирующие онлайн-чек. К ним относятся: регистрационный номер кассы, сумма, дата и время расчета и проч.
При помощи этих сведений клиент сможет найти и бесплатно получить свой чек на информационном интернет-ресурсе, который указал продавец.
Предусмотрены поправки и для страховщиков. Новый пункт 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ адресован страховщикам, которые рассчитываются со страхователями через агентов, не являющихся организациями или ИП. В такой ситуации страховщик обязан оформить чек или бланк строгой отчетности в электронной форме и направить его страхователю.
Виды деятельности, не требующие применения ККТ
Законодатели скорректировали перечень видов деятельности, позволяющих не применять контрольно-кассовую технику. Вот основные изменения:
- уточнено, что освобождение от ККТ распространяется только на газеты и журналы, напечатанные на бумажном носителе;
- добавлено условие, что не подпадает под освобождение от ККТ разносная торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации;
- освобождение от ККТ распространено на разносную торговлю на борту воздушных судов (ранее действовало только для поездов, ручных тележек, велосипедов, корзин и лотков);
- от применения ККТ освободили продажу в розлив молока и питьевой воды (ранее освобождалась продажа мороженого и безалкогольных напитков);
- от применения ККТ освобождены платные услуги, оказываемые государственными и муниципальными библиотеками;
- от применения ККТ освобождено предоставление платных парковочных мест на дорогах общего пользования и на региональных, муниципальных и земельных участках;
- с 1 июля 2019 года отменяется освобождение, действовавшее для продажи проездных билетов в салоне общественного транспорта.
Что изменилось в оформлении чеков и БСО
В комментируемом законе содержатся поправки, касающиеся обязательных реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности. Во-первых, появилось уточнение, что цена за единицу должна быть указана в валюте РФ.
Во-вторых, поменялась формулировка формы расчета: прежде было «наличными» и (или) «электронными», теперь стало «наличными» и (или) «в безналичном порядке». В-третьих, QR-код стал обязательным реквизитом кассового чека и БСО (п. 1 ст. 4.
7 Закона № 54-ФЗ в новой редакции).
Кроме того, с июля 2019 года начнут действовать особые правила для чеков и БСО, которые выдаются при выплате выигрышей в лотерее и азартных играх, а также при получении страховой премии и при страховой выплате.
В таких чеках и БСО, помимо обычных реквизитов, нужно будет указывать наименование, либо ФИО клиента или страхователя, и его ИНН (для физического лица — серию и номер паспорта). Это предусмотрено новым пунктом 6.2 статьи 4.
7 Закона № 54-ФЗ.
Изменения для фискальных накопителей
Еще недавно на рынке были представлены фискальные накопители только двух видов: со сроком действия 36 месяцев и сроком действия 13 месяцев. Сейчас к ним добавились накопители со сроком действия 15 месяцев. Не исключено, что в будущем появятся накопители, рассчитанные на иной срок.
Законодатели учли эти изменения. Прежде в пункте 6 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ говорилось, что в общем случае пользователи на спецрежимах обязаны применять фискальные накопители со сроком действия не менее 36 месяцев.
И лишь для некоторых пользователей (в частности, для совмещающих спецрежим и ОСНО) допускалось применение накопителя со сроком действия не менее 13 месяцев.
После принятия комментируемых поправок, этим же пользователям разрешено применять фискальные накопители сроком действия менее 36, но не менее 13 месяцев. Мы видим, что в данный промежуток попадают накопители со сроком 15 месяцев.
Обработка фискальных данных
Раньше оператор фискальных данных (ОФД) мог обрабатывать фискальные данные в статистических или иных исследовательских целях. Но для этого ему следовало в обязательном порядке эти данные обезличить.
Благодаря поправкам, внесенным в пункт 9 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ, полномочия ОФД расширились. Отныне по поручению и в интересах клиента он вправе обрабатывать фискальные данные, не обезличивая их. Единственное, что по-прежнему нужно обезличивать — это персональные данные покупателей и клиентов.
Прочие поправки, внесенные в Закон № 54-ФЗ
| Появилось новое основание для формирования отчета об изменении параметров регистрации — указание неверных сведений при формировании отчета о регистрации | п. 3 ст. 4.2 в новой редакции |
| Увеличен срок, в течение которого инспекция должна выдать или направить карточку регистрации ККТ: было 5 рабочих дней, стало 10 рабочих дней | п. 7 ст. 4.2 в новой редакции |
| Инспекциям разрешено снимать ККТ с учета без заявления пользователя в случае исключения его из ЕГРЮЛ или ЕГРИП | новый п. 18 ст. 4.2 |
| Разрешено не передавать в ИФНС сведения из отчета о закрытии фискального накопителя, если ККТ была похищена или сломана, из-за чего фискальные данные считать невозможно. Сломанный накопитель следует сдать изготовителю для экспертизы, а также написать заявление о перерегистрации ККТ | п. 8 ст. 4.2 в новой редакции; новый п. 8.1 ст. 4.2 |
| Уточнено, что кассовый чек коррекции и БСО коррекции оформляется, если ранее пользователь вообще не использовал ККТ, либо использовал с нарушениями | п. 4 ст. 4.3 в новой редакции |
| Установлено, что при перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя передача в ИФНС считанных фискальных данных осуществляется строго в электронной форме (ранее допускалось и на бумаге) | п. 14 ст. 4.2 в новой редакции |
| Инспекциям разрешено снимать ККТ с учета без заявления пользователя в случае, когда третьи лица проинформировали ИФНС о несоответствии кассы требованиям закона | п. 15 ст. 4.2 в новой редакции |
| Установлено, когда нужно формировать отчет о закрытии фискального накопителя: строго после передачи с инспекцию через ОФД всех фискальных документов, сформированных данным накопителем и получения подтверждения | новый п. 5.1 ст. 4.3 |
| Увеличен срок, в течение которого пользователь должен сдать в ИФНС фискальные данные с накопителя, срок годности которого истек: был месяц, стало 60 календарных дней | п. 16 ст. 4.2 в новой редакции |
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/7/13639
Закон № 192-ФЗ: какие изменения появились для онлайн-касс и что из этого следует
С 1 июля 2018 года заработал новый закон об онлайн-кассах № 192-ФЗ. Проще жить стало онлайн-магазинам, страховым агентам, вендингам и индивидуальным предпринимателям на патенте. Сложнее — бухгалтерам и тем, кто платит за услуги через подотчетных лиц и выдает займы. Разбираемся в основных пунктах по горячим следам.
Главные изменения. Что сделали чиновники
- расширили и уточнили определение расчетов;
- увеличили список тех, кому не нужна контрольно-кассовая техника;
- освободили от онлайн-касс индивидуальных предпринимателей на патенте (спойлер: не всех);
- изменили условия для тех, для кого действует отсрочка;
- уточнили порядок использования касс для вендингов и перевозок;
- увеличили срок регистрации ККТ до 10 дней;
- изменили порядок закрытия фискальной кассы и порядок исправления ошибок кассира.
Расчеты
Было: расчетами считались только прием и выплата денег.
Стало: в расчеты превратились выдача/погашение займов и выплата/возврат авансов. Для использования ККТ при подобных расчетах в законе прописаны особые условия.
Было: закон № 54-ФЗ регулировал только расчеты наличными и электронными средствами платежа. Что имелось в виду под последними, закон не уточнял, что вызывало яростные споры и позволяло в некоторых случаях избежать ККТ.
Стало: электронные средства платежа убрали. Закон распространяется на все расчеты вообще — и наличные, и безналичные.
Кому не нужна онлайн-касса
Расширился список счастливчиков, подпадающих под действие статьи 2 закона № 54-ФЗ. Онлайн-касса не нужна:
- муниципальным платным парковкам;
- кредитным организациям;
- библиотекам;
- страховым агентам;
- торговцам вразнос (с рук, с тележек), кроме тех, кто предлагает акцизные или технически сложные товары;
- киоскам по продаже молока, питьевой воды, бумажной периодики;
- торговым автоматам, не подключенным к сети (например, стойкам по продаже бахил).
Онлайн-касса для ИП на патенте: все сложно
ИП на патенте разрешено не использовать онлайн-кассы. Репетиторы, переводчики на дому, программисты могут спокойно работать без ККТ.
При этом в закон внесен широкий список исключений. В перечне невезучих — розничная торговля, общепит, автосервисы, косметологи, медицинские центры и еще ряд предпринимателей. Подробности можно уточнить у наших специалистов.
ИП на патенте, которые попадают в черный список, но не имеют работников, разрешено не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.
Отсрочка для ИП на патенте и ЕНВД
Уточнено действие подписанного в конце 2017 года закона № 337-ФЗ. Теперь отсрочка до 1 июля 2019 года полагается:
- ИП с вендинговым бизнесом, у которых нет работников;
- ИП на патенте и ЕНВД, исключая розничную торговлю и общепит;
- ИП на патенте и ЕНВД в сфере общепита и розницы, при условии, что у них нет трудовых договоров (например, если все работники являются ИП или трудоустроены по гражданско-правовому договору).
ККТ для вендинга и перевозок: чек не нужен
Эта поправка распространяется на аппараты с автоматическим устройством расчетов (например, кофейные аппараты в торговых центрах) и билетные автоматы по оплате услуг по перевозке с помощью банковских карт. Для них нужно использовать кассу, чтобы налоговая получила информацию. Выбивать и отправлять чек покупателю не обязательно.
Напомним, что вендинги без работников могут не пользоваться кассой до 1 июля 2019 года.
Что еще решили чиновники?
- Когда нужно пробивать и выдавать чек интернет-магазину, если клиент оплатил покупку на сайте или в банкомате в нерабочее время (ночью или в выходные)? Электронный чек сразу высылают на почту. Бумажный пробивают на следующий рабочий день (не позднее) и вручают вместе с товаром.
- Когда нужна касса при расчете между ИП и компанией? Для безналичных расчетов по-прежнему не нужна. А вот если оплата была по корпоративной карте или налом — обязательно.
- Нужна ли касса при оплате через систему «Банк-Клиент» и электронными деньгами (Яндекс-деньги, Web Money)? Да, с 1 июля 2018 года.
По-прежнему остались неясными тонкости оплаты через подотчетных лиц (все еще нужно выбивать два чека) и платежей физлиц по квитанции в банке. Минфин обещает уточнить.
Источник: https://la-advokat.ru/blog/popravki-k-zakonu-ob-onlajn-kassah/
Изменения по онлайн-кассам в 2018 году
С 1 июля 2018 года начинается второй этап «кассовой реформы», и законопроектом № 344028-7 внесены очередные поправки в закон № 54-ФЗ «О применении ККТ». Ознакомимся с нововведениями, которые ожидают практически всех налогоплательщиков.
Кассы онлайн в 2018 году: изменения
Существенным коррективом, внесенным в закон, является требование о пробивке кассового чека не только по расчетам наличными деньгами и картами, как это было раньше, но и в ходе использования ККМ при безналичных расчетных операциях.
Иными словами, понятие «расчеты» в законе № 54-ФЗ теперь охватывает все виды платежей – наличные, электронные, безналичные.
Важным дополнением к вопросу об использовании ККМ при безналичных расчетах является поправка, устанавливающая срок формирования чека по этим операциям – не позднее рабочего дня, наступающего за днем проведения расчета (т.е. за днем, когда деньги попали на счет), но не позже момента передачи товара.
Коснутся изменения в применении онлайн-касс при оказании в электронной форме услуг связи, проведения культурно-массовых мероприятий, а также в сфере пассажирских и грузоперевозок (багажа).
При осуществлении в этой сфере расчетов зачетами или оформлении возврата полученных ранее авансов, формировать можно один чек (БСО), содержащий информацию по всем проведенным за сутки (или другой установленный рабочий период, не превышающий 1 месяц) расчетам без предоставления кассового чека или БСО клиенту. Срок формирования такого чека – следующий рабочий день после завершения установленного отчетного периода.
Изменения в законе по онлайн-кассам разрешают не выдавать бумажный чек и не отправлять его электронную версию (при отсутствии контактов покупателя – е-mail и № телефона), используя «облачную» кассу, если осуществляются расчеты:
- электронными платежами через автоматические устройства по услугам пассажирских и грузовых перевозок;
- через автоматы (с отражением на дисплее QR-кода, который может считать покупатель) за товары, кроме подакцизных, технически сложных и маркируемых.
По остальным безналичным расчетам кассовый чек пробивается и передается покупателю: либо в бумажном варианте одномоментно с товаром или началом оказания услуг, либо пересылается в электронном виде на один из оставленных контактов — телефон или е-mail.
Изменения по онлайн-кассам: кто освобождается от их применения
Поправками к закону № 54-ФЗ увеличен список видов деятельности, освобожденных от обязанности использования онлайн-касс. Это:
- библиотеки (академические, государственные и муниципальные);
- торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком, водой;
- торговля печатной продукцией;
- разносная торговля, в т.ч. на авиалиниях;
- муниципальные парковки;
- механические торговые автоматы.
Новые изменения в кассах онлайн для ЕНВД и ПСН
ИП на патенте (кроме ведущих деятельность, определенную пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), могут проводить расчеты без ККТ при выдаче приобретателю подтверждающего сделку документа, который должен быть оформлен в соответствии с п. 1 ст. 4.7 принимаемого закона.
От применения ККТ освобождаются ИП на ПСН. При этом по вышеуказанным видам деятельности предполагается полное освобождение от использования онлайн-кассы, а по остальным – до 1 июля 2019. К таким «отсроченным» видам относят:
- Услуги парикмахерских и косметологов;
- Ремонт и ТО бытовых приборов, радиоэлектроники, часов;
- Ремонт и производство металлоизделий;
- ТО и ремонт авто- и мототранспорта;
- Грузопассажирские перевозки авто- и водным транспортом;
- Ветеринарные услуги;
- Проведения занятий по физкультуре и спорту;
- Ведение охотхозяйства;
- Мед./фармацевтическая деятельность;
- Прокат;
- Розничная торговля и общепит;
- Производство молочной продукции;
- Рыболовство/рыбоводство;
- Ремонт компьютерной техники.
Могут не использовать ККТ до 1 июля 2019 года предприятия и ИП на ЕНВД, работающие на видах деятельности по п/п. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — это бытовые, ветеринарные услуги, ремонт, ТО и мойка автотранспорта, услуги автостоянки, автоперевозок, наружная реклама, в т.
ч. на транспортных средствах, услуги по предоставлению размещения и временного жилья, аренде торговых мест и объектов общепита (в т.ч. земельных участков под них). При этом подтверждать расчеты им придется выдачей квитанции, товарного чека или другого подобного документа.
Онлайн-касса: изменение в законодательстве
Принимаемым законопроектом внесен ряд уточнений о применении ККТ страховщиками и расчетах на территориях, подконтрольных государственным органам.
Так, при сдаче страховыми агентами-физлицами в кассу страховой компании денег, полученных от страхователей, страховщик пробивает чек, отправляя клиенту-страхователю чек в электронном виде.
А на расчеты, осуществляемые на территориях воинских частей, не распространяется обязанность передачи сведений в ФНС.
Кроме того, обновленной редакцией закона определены права и обязанности ФНС. На сайте ФНС будут размещены указания и методики по формированию фискальных документов, необходимых при различных видах расчетов, инспекциями на местах будет проводиться разъяснительная работа по применению закона № 54-ФЗ.
Законопроектом уточнен порядок внесения новых моделей онлайн-касс в реестр кассовой техники и исключения моделей, не соответствующих требованиям закона. Поэтому, приобретая онлайн-кассу, необходимо свериться с реестром ККТ, поскольку налоговая вправе снять аппарат с учета (причем в одностороннем порядке), если она не будет поименована в реестре.
Претерпели изменения требования по наличию в кассе устройства для печати. Новые модели ККТ могут быть оснащены специальными программно-аппаратными средствами.
Срок действия ключа фискального признака накопителя для сезонной работы изменился и стал составлять от 13 до 36 месяцев.
Кроме того, расширен круг других организационных вопросов, касающихся регистрации и перерегистрации кассы, действий при ее поломке и др.
Источник: https://spmag.ru/articles/izmeneniya-po-onlayn-kassam-v-2018-godu
Онлайн-кассы в 2018 году: актуальная информация
Федеральный закон № 54-ФЗ предусматривает поэтапный переход на онлайн-кассы. Таким образом правительство дает предпринимателям время для адаптации своей деятельности к требованиям нового закона. Первыми на кассы нового образца уже перешли те предприятия, которые и до этого работали с кассовыми аппаратами — им лишь пришлось поменять или доработать оборудование и зарегистрировать его.
Министерство финансов держит руку на пульсе, регулярно издавая письма с разъяснением неоднозначных моментов закона. Но вопросы все равно остаются, и мы постараемся на них ответить.
Подробнее о том, что сейчас происходит:
Онлайн-касса. Что это, для чего необходимо, что умеет делать
Термин «онлайн-ККТ» появился в новой редакции закона. «Онлайн-кассы» — разговорное упрощение термина.
Так называют кассовый аппарат, который подключается к интернету для передачи информации о продажах в ОФД и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе.
Чтобы предприниматели могли проверить, соответствует ли какая-то модель кассы требованиям 54-ФЗ, создан реестр контрольно-кассовой техники. Использовать в торговле разрешается только аппараты из этого реестра.
Теперь все торговые операции мгновенно передаются в базу оператора фискальных данных — ОФД. Этот оператор передает информацию в Федеральную налоговую службу. Кроме функции посредника между продавцом и ФНС, оператор фискальных данных отвечает за хранение полученной информации и отправку электронной версии чека покупателю.
Онлайн-касса печатает кассовый чек нового образца. По требованию покупателя копия чека может быть отправлена ему по электронной почте или на смартфон.
На чеке указывают не только информацию о покупке и продавце, но и ссылку на сайт ФНС. Покупатель переходит по этой ссылке и видит, отправился ли чек в налоговую. Если нет — оставляет жалобу.
С помощью такого народного контроля налоговики надеются вычислить всех недобросовестных предпринимателей.
Обязательные поля, которые должен содержать чек нового образца.
Плюсы и минусы онлайн-касс
Для государства применение предпринимателями онлайн-касс — несомненный плюс. Исключается возможность серых схем, повышается прозрачность финансовых операций, а для проверки деятельности теперь нет необходимости лично посещать магазин или предприятие. Вся информация доступна на экране монитора.
Для предпринимателей нововведение — это уменьшение количества визитов и проверок со стороны налоговых органов, улучшение условий для конкуренции из-за сокращения теневых схем, прозрачность бизнеса.
Современная онлайн-касса способна избавить владельца от ежедневной рутины — посчитает товарные остатки, выручку, средний чек. Такая касса позволяет анализировать продажи, колебания спроса и контролировать магазин по интернету.
Это помогает оптимально вести бухгалтерию и снижать затраты.
Разумеется, придется приобрести сам кассовый аппарат и фискальный накопитель к нему. Регистрация на сайте налоговой, получение электронной подписи и поиск ОФД также отнимут время и деньги. Стоит помнить, что использование касс нового типа — это не только обязаловка, но и вклад в автоматизацию своего бизнеса.
Кто не обязан применять кассы нового образца
Переходить на новую систему не нужно, если вы:
- занимаетесь ремонтом обуви
- торгуете прохладительными напитками из цистерн
- продаете товары на необустроенных рынках
- сдаете собственное жилье
- торгуете мороженым
- кредитные организации
- компании, работающие с ценными бумагами
- религиозные организации
- кондукторы в общественном транспорте
- комбинаты питания при образовательных учреждениях
- организации и ИП, работающие в труднодоступных районах и внесенные в соответствующий реестр
Кто обязан использовать онлайн-кассы и сроки перехода на новую кассовую технику
| 1 февраля 2017 года | Владельцы вновь регистрируемых ККТНачинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку. |
| 31 марта 2017 года | Все организации и ИП, которые продают алкогольИсключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напиткамиПродавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения. |
| 1 июля 2017 года | Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХНПосле этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем. |
| 1 июля 2018 года |
|
| 1 июля 2019 года |
|
Когда покупать кассу
По информации от экспертов рынка, в 2017 году было зарегистрировано около 1,2 млн. онлайн-касс. Многие владельцы бизнеса отложили покупку ККТ на последний момент и столкнулись с очередями. Купленные кассы они получали с опозданием на месяц и даже больше.
Для каждой кассы нужен фискальный накопитель, который меняют каждые 13 месяцев. В 2018 году ресурс закончится у всех, кто уже перешел на онлайн-кассы. Это грозит еще большим дефицитом и очередями. По разным оценкам, 2018 и 2019 годах суммарно должны перейти от 1,5 до 2,5 млн. предпринимателей.
Планируя покупку онлайн-кассы, имейте в виду еще 3 миллиона ваших коллег. Не откладывайте переход на требования закона на последний момент.<\p>
Налоговый вычет на покупку онлайн-касс
На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрируют онлайн-кассу с 01.02.2017 года до 01.07.2019. Размер вычета составит 18 000 ₽ за каждую зарегистрированную кассу.
Чтобы получить налоговую льготу, достаточно подать в ФНС заявление на налоговый вычет. Форма заявления пока не утверждена, сейчас можно подавать заявление в свободной форме.
Шаблон заявления на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы (.pdf, 0,2 Мб)
ИП на ЕНВД для оформления вычета подают налоговую декларацию.
В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:
- ФИО;
- идентификационный налоговый номер (ИНН);
- дату и номер патента;
- сумму вычета и дату уплаты налога;
- официальное название модели, заводской номер кассы;
- сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.
Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов. Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.
Вычет предоставляется только в следующий налоговый период — уменьшенный налог предприниматели будут платить только в 2019 году.
К сожалению, организации на патенте и вмененке не смогут претендовать на этот бонус.
Еще по теме:
Как зарегистрировать онлайн-кассу
Существует несколько способов регистрации онлайн-касс. Выбор зависит от ваших финансовых возможностей и наличия свободного времени.
Способ первый — самостоятельная регистрация в налоговых органах. Ничем не отличается от постановки на учет кассы старого образца. Для регистрации нужно посетить отделение налоговой, предъявить там саму кассу и все необходимые документы. После рассмотрения заявления кассе присваивается индивидуальный регистрационный номер.
Второй способ — регистрация на портале nalog.ru. Такой способ экономит ваше время, но для этого нужно будет обзавестись электронной подписью. Сделать это можно в центрах, аккредитованных Минсвязи. Стоимость электронной подписи — около 1500 рублей.
Третий способ — воспользоваться услугами сервисных центров.
Электронная подпись все равно понадобится, но специалисты центра сделают всю работу по регистрации и выдадут вам готовый пакет документов и регистрационный номер.
Стоимость услуги отличается в разных регионах и сервисных центрах. Одни регистрируют кассу бесплатно при заключении договора сервисного обслуживания, у других это может стоить от 1000 до 4000 рублей.
Еще по теме:
Как перерегистрировать уже имеющуюся кассу
Для перерегистрации имеющейся кассы необходимо узнать, предусматривает ли ее конструкция модернизацию под новые требования. Аппарат должен иметь возможность для установки фискального накопителя и подключения к сети интернет. Кроме того, касса должна быть в реестре на сайте ФНС.
Свяжитесь с авторизованным сервисным центром и узнайте, можно ли доработать ваш кассовый аппарат, и сколько это будет стоить. Нередки случаи, когда покупка новой кассы обойдется дешевле, чем доработка уже имеющейся.
После работ по модернизации оборудования можно отправляться в налоговую и ставить на учет фискальный накопитель, либо сделать это через интернет. Также можно поручить эту работу представителям сервисного центра.
Штрафы за уклонение от использования онлайн-касс
За нарушение законодательства в области применения ККТ предпринимателям грозят серьезные штрафные санкции. Например, за работу на оборудовании, не отвечающем установленным требованиям, придется заплатить штраф в размере 3000 для ИП и 10000 рублей для ООО. Торговля без онлайн-кассы обойдется гораздо дороже.
Индивидуальному предпринимателю придется расстаться с 25-50 процентами продаж, но не меньше, чем с десятью тысячами рублей. Владельцу ООО придется заплатить уже 30 000 рублей, или до 100% продаж.
За чек, который не отправили покупателю по электронной почте или на мобильный телефон, штраф составит 10 000 рублей и даже более.
Более серьезные меры применяются к тем, кто допустил повторное нарушение. Если на первый раз можно обойтись простым устным предупреждением, то при втором и следующем случаях налоговая может вынести решение о приостановке деятельности предпринимателя. Срок приостановки составляет до трех месяцев, а сумма штрафа составит уже 30 000 рублей.
Обратите внимание: Минфин Российской Федерации постоянно разъясняет спорные моменты в своих письмах предпринимательскому сообществу. Например, штрафа за задержки при внедрении онлайн-касс можно избежать, если вы приняли все меры для установки новой ККТ, и задержка произошла по вине третьих лиц.
Еще по теме:
Где взять онлайн-кассу
Если вы раньше работали без кассового аппарата, а теперь закон обязывает вас его использовать, то кассу нового образца придется купить. Стоимость начинается с отметки примерно 19 тысяч рублей за бюджетную модель.
Обратите внимание: при покупке нужно проверить, занесен ли кассовый аппарат в реестр на сайте налоговой службы. То же самое относится и к фискальным накопителям — ФН. Для тех, кто уже ведет торговлю с использованием контрольно-кассовой техники, возможна модернизация уже имеющегося оборудования под требования нового закона.
Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.
Популярные статьи
Источник: https://dreamkas.ru/blog/online-kassy-2018/
Закон «Об онлайн-кассах»
В июле 2016 года вступил в силу новый федеральный закон, под номером 290 — «Об онлайн кассах». Он внес определенные изменения в ФЗ 54 — «О применении ККТ» (Статья 2 ФЗ 54 тут: ).
Нововведения заключаются в необходимости передачи электронных копий чеков через Интернет, напрямую в налоговую службу.
Внедрение онлайн-касс происходит постепенно, однако к 2018 году на них должны перейти большинство предпринимателей и юридических лиц.
Описание закона
Если ознакомиться с кратким содержанием нового закона «Об онлайн-кассах», то он обязывает индивидуальных предпринимателей и коммерческие организации, применяющие ККТ, приобрести модели, оборудованные фискальным накопителем данных. Эти приборы позволят обеспечить оперативную передачу ФД налоговым органам через специальных операторов (на осуществление этой деятельности необходимо разрешение).
Положения нового закона «Об онлайн-кассах» вступали в силу поэтапно. Официально он был принят Госдумой РФ 14 июня 2016 года. Но обладатели вновь регистрируемых кассовых аппаратов обязаны были перейти на новые модели еще с февраля, а у владельцев интернет-магазинов есть время до лета 2018 года.
Порядок и срок перехода на онлайн-кассы
Как уже говорилось выше, не все лица, осуществляющие коммерческую деятельность и предоставляющие свои услуги потребителям, были обязаны перейти с обычных ККТ на онлайн-кассы одновременно.
Эти нововведения закона «Об электронных кассах» вступали в силу постепенно, позволяя предпринимателям приобрести новые модели или переоборудовать старые (некоторые производители кассовых аппаратов допускают и такую возможность), чтобы они соответствовали требованиям нового федерального закона.
Крайние даты перехода со старых ККТ на новые онлайн-кассы:
- для владельцев вновь регистрируемых ККТ — 1 февраля 2017 года;
- для продавцов спиртосодержащей продукции — 31 марта 2017 года;
- для владельцев ККТ — 1 июля 2017 года;
- для предпринимателей на ПСН и/или ЕНВД — 1 июля 2018 года (до 1 июля 2021 года допустимо не вносить в чеки информацию о наименованиях и количестве товаров).
Остаются категории лиц, осуществляющих коммерческую деятельность, которые не обязаны осуществлять переходы на новые онлайн-кассы или пользоваться ККТ в целом. Это предприниматели, занимающиеся ремонтом обувной продукции, продавцы в газетных киосках, кондукторы, владельцы общепитов, кредитные организации и некоторые другие ИП и ЮЛ.
Ознакомьтесь Новый закон о запрете выезда за границу
Скачать текст закона
Чтобы изучить поправки и дополнения, внесенные в законодательство РФ настоящим ФЗ, о внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», достаточно ознакомиться с последней редакцией ФЗ «Об онлайн-кассах», доступной по этой ссылке.
Изменения для предпринимателя в законе «Об онлайн-кассах»
Настоящий Федеральный закон «О новых кассовых аппаратах» изменений, с момента вступления в силу 3 июля 2016 года, не претерпел. Причина — он сам является большой редакцией ФЗ 54, призванной урегулировать порядок и сроки введения в работу онлайн-касс.
Дополнения и поправки, внесенные данным законом об онлайн-кассовых аппаратах (неполный перечень):
- За счет новой статьи 1.1 закона №54 расширен список понятий. Добавлены термины: «автоматическое устройство для расчетов», «оператор фискальных данных», «перерегистрация ККТ» и т. д.;
- Законом по «онлайн-кассам» расширен пункт 1.2 «о сфере и правилах использования контрольно-кассовой техники», с указанием возможностей, касающихся передачи информации онлайн;
- Изменения были внесены в статью 2, где описаны особенности использования онлайн-касс. В частности, речь идет об организациях и лицах, освобожденных от необходимости использования онлайн-касс при осуществлении коммерческой деятельности;
- Поправки и дополнения затронули и статью 3, «О порядке ведения реестра ККТ и фискальных накопителей», указывая на необходимость подключения к сети Интернет. Также, статья описывает содержание и форму заявления (его можно подавать и на бумажном носителе, и в электронном виде), необходимого для внесения ФН в государственный реестр;
- Редактуре подверглась и статья 4 ФЗ 54, описывающая требования, предъявляемые к контрольно-кассовой технике. Теперь в ней описана возможность установки ФН.
Это неполный перечень изменений ФЗ 54, внесенных законом «О введении онлайн касс». Чтобы изучить весь список, нужно скачать по вышеприведенной ссылке текст ФЗ 290, и прочитать текст закона про кассовые аппараты в 2017 году.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форме ниже, в окошке онлайн-консультанта справа, внизу экрана или позвонив по номерам (круглосуточно и без выходных):
Источник: https://210fz.ru/zakon-ob-onlajn-kassax/
Поправки к закону об онлайн-кассах | ОКБУХ
Начало 2018 года принесло в налоговое законодательство немало поправок, которые мы рассматривали в обзорной статье. Изменения затронули и использование онлайн кассовых аппаратов. А какие были внесены поправки к закону об онлайн-кассах? Читайте об этом в данной статье.
Что изменилось
Двадцать седьмого ноября вступил в силу ФЗ под номером 337, который вносит поправки в порядок использования кассовых онлайн устройств. В основном, эти поправки продлевают право отсрочки использования онлайн-касс для многих юрлиц и бизнесменов до начала июля будущего года.
В соответствии с поправками к закону об онлайн-кассах 2018, отсрочка установки онлайн оборудования до июля будущего года дается некоторым плательщикам на вмененной и патентной системе обложения налогами. Как сообщают положения налового закона, право на получение отсрочки зависит не только от вида осуществляемой деятельности, но и от наличия наемного персонала, с которым подписаны трудовые соглашения.
Кому дается отсрочка
Рассмотрим таблицу, кто, в соответствии поправками в 54-ФЗ «о применении ККТ», имеет право на отсрочку использования кассового онлайн оборудования до середины будущего года:
| Какие юрлица или частные бизнесмены | Зависимость от наемного персонала | Примеры видов осуществляемой деятельности |
| Плательщики на вмененной системе обложения налогами | Имеют наемных служащих, с которыми подписаны трудовые соглашения | · Предоставление услуг бытового характера;
· Услуги по мойке, тех. обслуживанию и ремонту авто; · Предоставление услуг по транспортировке грузов и перевозке пассажиров при условии, что у компании имеется не более двадцати авто для оказания таких услуг. |
| Не имеют наемных служащих | · Предоставление услуг общепита в местах, где нет зала для обслуживания клиентов;
· Розничная продажа продукции в магазинах с площадью менее 150 квадратных метров. |
|
| Плательщики на патентной системе обложения налогами | Имеют наемный персонал, с которым подписаны трудовые соглашения | · Оказание услуг парикмахерского и косметического характера;
· Услуги фотостудий; · Предоставление услуг по транспортировке грузов; · Сдача в аренду помещений и участков земли, которые принадлежат частному бизнесмену. |
| Не имеют наемного персонала | · Предоставление услуг общепита на объектах, где нет зала для обслуживания клиентов;
· Розничная реализация продукции на объектах стационарной торговой сети с площадью магазина менее 50 квадратных метров. |
Условия для права пользования отсрочкой
Право не использовать в своей деятельности, в соответствии с поправками в закон о ККТ, онлайн кассовое оборудование, предоставляется перечисленным юрлицам и частным предпринимателям только в случае, если они выдают по просьбе клиента чек о покупке.
Те фирмы и частные бизнесмены, которым отсрочка предоставляется только из-за отсутствия наемного персонала, в случае подписания хоть одного трудового соглашения, должны будут начать пользоваться кассовым онлайн устройством в течение тридцати дней.
До того, как ФЗ под номером 337 был принят, фирмам и частным бизнесменам, выполняющим работы и оказывающим услуги населению страны до начала июля 2018 года давалось право не использовать в деятельности онлайн кассовое оборудование при условии, что они выдают БСО.
Поправки в осеннюю сессию по онлайн кассам предусматривают, что это право сохранилось до июля будущего года, но только для тех юрлиц и частных предпринимателей, услуги которых заключаются не в общественном питании с привлечением наемного персонала.
Также, фирмы и частные бизнесмены, которые реализуют продукцию при помощи торговых автоматов и которые не имеют наемного персонала, могут не устанавливать в свои автоматы ККТ до июля 2019 года.
О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.
Источник: https://okbuh.ru/kassy-onlajn/popravki-v-zakon-o-kkt-2018
Загрузка...
