Чек-лист по декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года — все о налогах

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

В декларацию в обязательном порядке нужно включить:

Титульный лист.
Приложения 1 и 2 к листу 02 о доходах и затратах в отчетном периоде.
Лист 02, где рассчитывается сам налог на прибыль.
Подраздел 1.1 раздела 1 для отражения исчисленной суммы налога к перечислению.

При этом рекомендуется заполнять декларацию именно в вышеуказанной последовательности.

Остальные листы добавляются с учетом содержания хозяйственной деятельности конкретного предприятия при наличии данных.

Вне зависимости от применяемой схемы заполнение приложений к листу 02 и самого листа 02 в целом осуществляется по одним и тем же принципам. Рассмотрим порядок составления декларации по налогу на прибыль за год более детально.

Заполняем приложения 1 и 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за год

Величину полученных доходов следует зафиксировать в приложении 1 к листу 02. При этом надо разбить сведения:

на выручку от реализации матценностей или услуг, отразив ее по строке 010 с расшифровкой данных в строках 011–014;
иные доходы, полученные вне основной деятельности, отобразив их в строке 100 с расшифровкой строк 101–106.

При отсутствии данных в остальных строках ставится прочерк.

В приложении 2 к листу 02 фиксируются данные о понесенных налогоплательщиком затратах:

в строках 010–030 — о затратах, прямо относящихся к основному виду деятельности;
строках 040–041 — о косвенных издержках, включая величину исчисленных налогов и страхвзносов.

Остальные строки заполняются при наличии сведений.

При заполнении информации о затратах следует руководствоваться не только учетной политикой и требованиями НК РФ, но и разъяснениями различных ведомств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст. 252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

Порядок заполнения листа 02 в годовой декларации по налогу на прибыль

Лист 02 декларации по налогу на прибыль — сводная ведомость, где отражаются все поступления и затраты налогоплательщика. Чтобы заполнить строки в нем, нужно:

Вписать доходы из приложения 1 к листу 02.
Перенести величину затрат из приложения 2.
Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.
Исчислить налогооблагаемую базу, отобразив результаты вычислений в строке 100.
Зафиксировать ставку налога в строках 140–170. В общем случае ставка равна 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в казну региона). Но местные власти вправе уменьшить местную ставку.
Исчислить величину налога, умножив размер прибыли на соответствующую ставку, и внести ее в строки 180–200.
Перенести величину начисленных авансов в строки 210–230.

Фирмы, перечисляющие ежемесячные авансы с доплатой за квартал

Фирмы, ежемесячно уплачивающие налог по фактической прибыли

Компании, перечисляющие налог по итогам квартала

Суммы начисленных авансов из декларации за предыдущий отчетный период + суммы авансов к уплате за каждый месяц последнего квартала

Величина начисленных авансов из декларации за прошлый месяц

Суммы авансов из декларации за предшествующий квартал

Рассмотрим порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации налога на прибыль за год.

Заполняем подраздел 1.1 раздела 1

Для заполнения данного раздела потребуются следующие данные:

КБК для перечисления налога в федеральный и региональный бюджет, которые указываются в соответствии с бюджетным законодательством.
ОКТМО муниципалитета. Если вы его не знаете, воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При наличии обособленных подразделений количество подразделов 1.1 (или 1.2) должно быть равно количеству приложений 6 к листу 02.

Суммы налога к доплате или к уменьшению.

При отсутствии данных в соответствующих ячейках ставятся прочерки.

Рассмотрим теперь, в какие сроки декларация по налогу на прибыль за год (и за отчетные периоды) должна сдаваться в ФНС.

В какие сроки нужно подать декларацию по налогу на прибыль за год (и за отчетный период)?

Рассматриваемая декларация сдается при уплате налога:

По итогам квартала и при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).
Итогам месяца — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (с января по ноябрь).

За год подать декларацию по налогу на прибыль — фактически за 4 квартал отчетного года (в первом случае) или за декабрь (во втором случае) — нужно до 28 марта следующего года.

При несдаче годовой декларации ФНС вправе оштрафовать фирму на 5% от не уплаченного по декларации налога сразу после просрочки и с началом каждого следующего месяца (но не более 30% от долга), минимум на 1000 руб.

При несдаче декларации за отчетный период штраф меньше — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), а также последует блокировка расчетного счета.

Состав декларации по налогу на прибыль зависит от схемы его уплаты и конкретной хоздеятельности налогоплательщика. Все хозсубъекты, составляющие декларацию, заполняют обязательные листы даже при отсутствии данных.

Источник: https://neplatno.com/vash-jurist/zapolnenie-godovoj-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по налогу на прибыль форма за 2018 — Адвокат

Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02.

Приложение 2 к листу 02 является обязательным для всех организаций и содержит данные о понесенных расходах: • Строку 010 заполняют производственные предприятия, реализующие продукцию собственного производства.• Строки 020 и 030 заполняйте, если ваша организация занята в сфере торговли. Если заполнена строка 011 приложения 1, то нужно заполнить строку 010 в приложении 2.

Если заполнена строка 012 приложения 1, то заполните строки 020 и 030 приложения 2. В будущем это избавит вас от необходимости писать пояснения, поскольку инспекторы проверяют парность заполнения этих строк.

Внимание

В строках 040 – 120 приводится подробная детализация расходов, понесенных предприятием в течение отчетного периода. Строки 130 – 135 содержат сведения о суммах амортизации, включенных в состав расходов.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

титульный лист (Лист 01);
подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
лист 02 «Расчет налога»;
приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Важно

Основание для заполнения является решение акционеров (если их несколько заполняются несколько разделов). Листа 04 — Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам.

Лист 05 — При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел. Выбирается код, отражающий суть операции.

Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ. Лист 06 — Заполняют только НПФ. Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам.

В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов.

Онлайн журнал для бухгалтера

На организацию накладывается штраф — 5% от суммы налога, за все месяца просрочки (даже за неполный месяц). Наложенный штраф не может быть меньше 1000 рублей. Верхний предел — 30% от суммы налога.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Не учитываются государственные субсидии и бюджетные ассигнования. Лист 08 — Заполняется, когда у предприятия есть взаимозависимые контрагенты и цены по сделкам ниже рыночных.

Образец заполнения бланка налога на прибыль 2017 Способы направления в налоговый орган

В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается.Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
По почте ценным письмом с описью вложения.

Новые формы отчетности с 2018 года

При выявлении подобных ошибок следует направить в налоговый орган письмо с просьбой о корректировке начислений.

Вместо отгрузки по счету 62 сделана проводка по счету 60 как на покупку — Если ошибка привела к занижению суммы налога, нужно сдать уточненную декларацию. Но крупные суммы ошибок не останутся без внимания налоговиков.Потребуется представить объяснения и документы (договоры, акты, товарные накладные и т. п.). Штрафных санкций здесь не избежать (Читайте также статью ⇒ Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: изменения).
Оцените качество статьи.

Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;

сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей.Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
номер корректировки.

5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.
126 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год новая форма скачать

Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

Источник: https://advokattat.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-forma-za-2018/

Проводки при убытке по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал.

В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной. Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой.

И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном.

Внимание

Читайте также статью: → «Регистры налогового учета: образец регистра по налогу на прибыль» Предусмотрено ли налогообложение убыточной деятельности? Очевидно, что суть налога – налогообложение прибыли, полученной предприятием.

Однако, что же делать в случае, если по результатам отчетного периода компания получила убыток? Что в таком случае будет выступать налогооблагаемой базой? И возникают ли у фирм обязательства по уплате налога в случае убыточной деятельности? Ст.

274

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

При перечислении предоплаты или осуществлении окончательного расчета бухгалтер отражает запись: Дт 68-Налог на прибыль Кт 51. В случае если по итогам периода компания сработала в убыток, то в бухучете следует отразить условный доход по налогу на прибыль: Дт 68-Налог на прибыль Кт 99.

Как видим, данная проводка является сторно проводки начисления расходов по налогу. Сумма проводки равна показателю отрицательного налога на прибыль (произведение размера убытка и налоговой ставки).

Таким образом, запись корректирует показатель налога, начисленного за период. Пример отражения отрицательного налога в учете По итогам 2018 года АО «Факел» получил прибыль, при этом по итогам полугодия понесен убыток.

Бухгалтер «Факела» произвел расчеты квартальных авансов по налогу и получил следующие результаты:

330 руб. – за 3 месяца 2018;
— 4.520 руб.

Проводка по налогу на прибыль

Позиция контролирующих органов Действующее законодательство освобождает от уплаты налогов компании, получившие убыток по итогам деятельности отчетного периода. Кроме того, НК не предусмотрена уплата минимального налога и гарантийный платежей при отрицательном показателе налога на прибыль.

Для получения пояснений органы ФНС вправе оформить письменный запрос на имя руководителя компании. В документе налоговики могут затребовать документы, подтверждающие суммы полученных доходов и понесенных расходов.

Отражение убытка в бухгалтерском учете — проводки

Аванс не перечислен 12 месяцев 2018 88.700 руб. 88.700 руб. * 20% — 6.636 руб. — 2.185 руб. = 8.918 руб. 21.01.19 ИТОГО за 2018 год 88.700 руб. 88.700 руб. * 20% = 17.740 руб. Авансы за 1 квартал 2018 и по итогам полугодия перечислены «Кардинал» в рамках установленных сроков.

Важно

По итогам 9-ти месяцев «Кардиналом» получен убыток, а, следовательно, сформирован отрицательный налог на прибыль (-1.801 руб.). Аванс за 9 месяцев «Кардиналом» не перечислен. По итогам полного отчетного периода (12-ти месяцев 2018 года) «Кардинал» получил прибыль.

На основании годовой декларации бухгалтер «Кардинала» перечислил окончательный расчет по налогу (8.918 руб.). Читайте также статью: → «Как пройти камеральную проверку по налогу на прибыль?» Бухгалтерские проводки по отрицательному налогу В общем порядке начисление налога (в том числе сумм предоплат) отражается проводкой: Дт 99 Кт 68-Налог на прибыль.

Перенос убытков прошлых лет

405 руб. – за 9 месяцев 2018;
806 руб. — по итогам 2018 года.

В учете «Факела» отражены записи: Период Дебет Кредит Сумма Описание 3 месяца 2018 99 68-Налог на прибыль 10.330 руб.

Начислен налог на прибыль за 1 кв. 2018 3 месяца 2018 68-Налог на прибыль 51 10.330 руб. Оплачен налог за 1 кв. 2018 6 месяцев 2018 68-Налог на прибыль 99 4.520 руб.

Отражен условный доход по налогу по итогам полугодия 2018 9 месяцев 2018 99 68-Налог на прибыль 8.405 руб.

Начислен налог за 9 мес. 2018 9 месяцев 2018 68-Налог на прибыль 51 8.405 руб. Оплачен налог за 9 мес. 2018 По итогам 2018 99 68-Налог на прибыль 5.806 руб.

Начислен налог по итогам 2018 года По итогам 2018 68-Налог на прибыль 51 5.806 руб. Произведен окончательный расчет по налогу за 2018 год Налоговая отчетность Плательщики налога на прибыль обязаны подавать в ФНС налоговую декларацию за каждый отчетный период.

Учитываем убыток в целях исчисления налога на прибыль

Отрицательный налог на прибыль: когда возникает? В печатных и интернет-изданиях налогового и бухгалтерского характера нередко можно встретить упоминание об отрицательном налоге на прибыль.

Но может ли быть показатель налога отрицательным, если согласно НК убыток не является базой для налогообложения? Начнем с того, что понятие отрицательного налога на прибыль в действующем законодательстве отсутствует.

Если у фирмы нет прибыли (получен убыток), то и облагать налогом нечего. Таким образом, в широком смысле под отрицательным налогом на прибыль понимают результат расчета налога при убыточной деятельности.

Представим, что в 1-м и 2-м квартале фирма получает прибыль и оплачивает авансы по налогу (исходя из фактической прибыли).

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года

О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года? Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего года, нужно иметь в виду, что в 2018-м продолжают применяться установленные на период 2017–2020 годов особые значения:

величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года в гл. 25 НК РФ внесен ряд новшеств, которые могут влиять на величину налога на прибыль конкретного налогоплательщика:

уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст.

Расчет налога на прибыль при убытке

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).

Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

Источник: https://law-uradres.ru/provodki-pri-ubytke-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2018/

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2017 — Помощь Адвоката

Если же бланк составляется ручным способом, допускается использование чернил синего/черного или фиолетового цвета.

Округление показателей выполняется по правилам математики до полных рублей.
Ошибки корректировать запрещено, двусторонняя печать на листах не допускается.

Рассмотрим порядок формирования декларации на конкретном примере. Допустим, предприятие работает без обособленных подразделений и составляет только обязательные для всех налогоплательщиков разделы/листы. Обычно отчетность по прибыли не вызывает сложностей у бухгалтеров, кроме заполнения стр.

210, которая требует особого внимания. Как заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль Стр. 210 заполняется в зависимости от того, каким способом компания уплачивает налог на прибыль – ежемесячными или квартальными авансовыми суммами.

Учитывать необходимо исчисленный налог, а также авансовые платежи.

5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

126 НК РФ.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Важно

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз. Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Внимание

Бланк декларации по налогу на прибыль Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Новая декларация по налогу на прибыль 2017

Лист 09 – для расчета налога по иностранным компаниям.
Приложение 1 – указываются не учитываемые доходы.
Приложение 2 – заполняется налоговыми агентами при расчетах с физлицами по дивидендам, сделкам РЕПО, займам, выданным в виде ценных бумаг.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль – алгоритм:

Титульный лист – вносятся информационно-регистрационные сведения о компании, указывается код отчетного периода.
Затем заполняются все Приложения к Листу 02.
После чего на основании Приложений вносятся данные в Лист 02 о расчете налога.
В конце заполняются подразделы раздела 1 в зависимости от способа уплаты авансов по налогу.
Нумерация проставляется сквозным способом, начиная с титульного листа – код 001.
При заполнении компьютерным способом используется вид шрифта Courier New с размером от 16 до 18.

Образец декларации по налогу на прибыль 2017

Незаполненные разделы и листы подавать в ФНС не нужно. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль следующий:

оформляется титульный лист с общими сведениями;
заполняются приложения с 3-го по 5-й к листу 02, если организации это необходимо;
заполняются последовательно листы 3, 4, 5 и 7, если нужно;
вносятся данные в первое и второе приложения к декларации;
заполняются два первых приложения к листу 02;
если оформлены 3 или 4 лист, то заполняется подраздел 1.3 к разделу 1;
подготавливается лист 02 на основании заполненных ранее страниц декларации;
заполняются подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 при уплате ежемесячных авансов;
заполняется подраздел 1.1 к разделу 1 при уплате квартальных авансов.

Образец заполнения декларации по прибыли за 2016 год представлен ниже.

Уточненная декларация по налогу на прибыль 2017

По Листу 02 – отображаются новые строки (с 265 по 267 и с 095 по 097 в Приложении), где необходимо вносить данные по суммам перечисленного торгового сбора.
По Листу 08 – следует отображать данные об обратных корректировках цен при несоответствии стоимости сделки рыночной.

Актуально для операций по взаимозависимым лицам.
По Листу 09 – следует отображать начисления сумм налогов по прибыли иностранных контролируемых компаний.

Срок подачи отличается в зависимости от того, как перечисляются государству авансовые платежи – поквартально или ежемесячно:

Источник: https://komps-help.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-2017/