Дистанционный работник – иностранец. как быть с ндфл? — все о налогах

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2018

Иностранному гражданину из стран СНГ очень сложно получить кредит в российских банках имея только иностранный паспорт.

Для упрощения подачи заявки в микрофинансовые организации и частным кредитным брокерам, мы сделали автоматическую форму отправки в более 50 МФО, которые работают только с иностранными гражданами. Заполните заявку и с вами свяжутся в течение 1 часа.

Получить кредит гражданину СНГ за 15 минут онлайн! 97% одобрения (заявка во все МФО и кредитным брокерам) Деньги в день обращения!

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя.

Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим.

Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан.

Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента.

Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Читайте также статью ⇒ Поиск работы мигранту в 2018 году.

Налогообложение иностранных граждан в 2018 году

Налогообложение иностранных граждан в 2018 году зависит от статуса иностранца — резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

— пенсионное — 22%,

— медицинское -5,1%,

— от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

Категория	Размер ставки
Налоговые резиденты	13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС	13% с заработной платы, 15% — с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине	уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Читайте также статью ⇒ Прием на работу мигранта с патентом

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности.

Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е.

работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

Ндфл из доходов вкс

Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Читайте также статью ⇒ Прием на работу иностранца с РВП в 2018 году.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Ндфл и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ).

Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е.

нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Источник: https://migranty.info/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-inostrannogo-rabotnika-v-2018/

Как удерживать НДФЛ с иностранцев | Статьи | Журнал «Кадровое дело»

Работа сотрудника-иностранца обычно требует дополнительных действий в сфере кадрового делопроизводства. Однако дополнительный объем работы ложится и на бухгалтерию, при взаимодействии кадровиков и бухгалтерии необходимо решать, в частности, вопросы удержания НДФЛ с иностранцев.

Из этой статьи вы узнаете:

как был изменен порядок удержания НДФЛ с иностранцев;
как учесть при расчете НДФЛ с иностранного работника авансовые платежи;
что признается излишне уплаченным налогом.

Расчет НДФЛ для отдельных категорий работников порой требует дополнительных знаний и практического опыта: чтобы бухгалтерия корректно удержала налоги с сотрудника, который трудится за рубежом, иностранца, работающего по патенту, или дистанционного работника, отдел кадров должен предоставить все необходимые для этого документы и сведения.

Удерживаем НДФЛ с работников-иностранцев, трудящихся по патентам

Изменен порядок удержания НДФЛ с работников, трудящихся на основании патента: с 2015 года налог исчисляется по ставке 13% независимо от налогового статуса (абз. 3 п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Следовательно, данная ставка распространяется даже на нерезидентов РФ.

Для получения патента на работу безвизовым иностранцам придется уплатить НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа в размере 1200 рублей за каждый месяц действия патента (абз. 3 п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 227.

1 НК РФ, сумма налога индексируется с применением:

регионального коэффициента, устанавливаемого субъектом РФ, в котором трудится иностранец, и ежегодно пересматриваемого;
коэффициента-дефлятора, ежегодно устанавливаемого Минэкономразвития России.

Дальнейший размер НДФЛ рассчитывается работодателем иностранца с учетом уплаченных авансовых платежей (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Если сотрудник хочет уменьшить размер удерживаемого с зарплаты НДФЛ, он обращается в отдел кадров или бухгалтерию предприятия с соответствующим заявлением и квитанцией, подтверждающей платеж.

Уменьшить НДФЛ на авансовые платежи иностранцу, который трудится в нескольких организациях одновременно, может только один работодатель по выбору работника.

После того как налоговая инспекция по месту учета организации подтвердит право на вычет, направив в адрес работодателя уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17 марта 2015 г. № ММВ-7-11/109@, рассчитывается окончательный размер НДФЛ, удерживаемого с доходов иностранца.

Как удерживать в 2016 году НДФЛ с работников-иностранцев, которые трудятся на основании патента на работодателя — физическое лицо, не являющееся предпринимателем? В этом случае вся ответственность ложится на плечи сотрудника: он должен самостоятельно определить сумму налога за прошедший календарный год, а затем уменьшить ее на размер уплаченных за этот же год фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).

Важно: если сумма авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных работником-иностранцем, превышает размер налога, исчисленного бухгалтерией по итогам календарного года, переплата не подлежит возврату или зачету в счет последующих платежей, поскольку не признается излишне уплаченным налогом (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Также прочитайте статьи по теме из электронного журнала:

Источник: https://www.kdelo.ru/art/382359-qqq-16-m7-20-07-2016-kak-uderjivat-ndfl-s-inostrantsev

Налогообложение доходов дистанционных работников

С развитием средств коммуникации появилась категория работников, для выполнения трудовых функций которых нет необходимости находиться в офисе. Всю свою работу они могут выполнять вне рабочего помещения, в удобных для себя условиях.

Это, в основном, люди интеллектуального труда – дизайнеры, журналисты, программисты, бухгалтеры, юристы, менеджеры по продажам.

Для решения разногласий между реальными условиями деятельности этой категории трудящихся и существующим законодательством Трудовой кодекс в апреле 2013 года был дополнен главой 49.1.Особенности регулирования труда дистанционных работников.

Новая категория служащих на удалении

Что такое дистанционная работа ТК определяет двумя основными условиями, которые четко отделяют ее от надомной работы:

трудовые функции, определенные договором, работник выполняет вне места расположения офиса, филиала, любого обособленного структурного подразделения и объекта, контролируемого работодателем;
при выполнении своей деятельности и взаимодействия с руководителем сотрудник использует информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе «Интернет».

Лицо, заключившее трудовой договор о дистанционной работе считается дистанционным работником.

Правила приема в штат компании

Дистанционщики принимаются в организацию по общим правилам, как обычные сотрудники. Однако, некоторые особенности при приеме данной категории лиц существуют, и о них необходимо знать бухгалтеру.

Необходимо получить от поступающего на работу документы, предусмотренные ст.65 ТК РФ. Возможен вариант передачи документов в электронном виде. Также работодатель на свое усмотрение может потребовать от будущего сотрудника выслать ему по почте заказным письмом нотариально заверенные копии.
Согласно ст.68 ТК нужно ознакомить работника с правилами внутреннего распорядка, связанными с его непосредственной трудовой деятельностью, а также с коллективным договором. Это может быть произведено по электронной почте, но с обязательным подтверждением подписью сотрудника.
Оформить трудовой договор и обменяться подписанными экземплярами с работником разрешается в электронном виде. Однако, эта форма должна быть обеспечена квалифицированными электронными подписями с обеих сторон. В течение трех календарных дней после подписания договора и уведомления друг друга по электронной почте о получении электронной версии, работодатель обязан направить сотруднику по почте заказным письмом с уведомлением подписанный оригинальный экземпляр трудового договора.
Издать приказ о приеме на работу, в котором обязательно указать тип работы: дистанционная. Ознакомить работника в электронном варианте.

Запись в трудовую книжку по обоюдной договоренности может не производиться. В случае, если это первая работа для дистанционщика, то допускается не оформлять трудовую книжку, а документ СНИЛС дистанционный работник должен получить самостоятельно.

Налогообложение при дистанционной работе граждан России

Для правильного налогообложения доходов сотрудника на удалении бухгалтеру нужно исходить из того, что налогами облагаются вознаграждения, полученные от российских источников за работу, выполненную на территории РФ.

Если дистанционный работник является резидентом РФ или временно проживающим на ее территории и получает вознаграждение за работу, выполненную на территории Российской Федерации, то в базу для налогообложения НДФЛ включаются все доходы в натуральной и денежной форме, а также полученная материальная выгода.

Базой для обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносами «по травме» являются выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам и в рамках трудовых отношений.

Особенности налогообложения нерезидентов

Если дистанционный сотрудник согласно трудовому договору с российской организацией выполняет свои трудовые функции за пределами РФ и не является ее гражданином, то его доход не подлежит обложению налогом в России. Порядок уплаты налога с дохода такого работника определяется законами той страны, на территории которой он действует.

В случае, когда дистанционный работник не является налоговым резидентом России, но согласно трудового договора часть работы выполняет на территории РФ, то обложению НДФЛ подлежит часть дохода, полученная за то количество дней, которое отработано в России. Она рассчитывается пропорционально всем рабочим дням.

Доходы, выплаченные при дистанционной работе иностранным гражданам, не проживающим на территории России и не намеревающимся въехать, не подлежат обложению взносами во внебюджетные фонды.

Все выплаты, производимые сотруднику на удалении в качестве компенсации за использование личного оборудования и средств коммуникации, а также командировочные расходы не включаются в налогооблагаемую базу в пределах, оговоренных законодательством и трудовым договором.

Источник: https://nebopro.ru/nalogooblozhenie-doxodov-distancionnyx-rabotnikov/

Налогообложение иностранных работников

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника.

В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет.

Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание.

Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% — на медицинские и 2,9% — на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС.

Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%.

Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.

Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

Ндфл с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%.

Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента.

Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.

НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф.

При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей.

Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.

Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogooblozhenie-inostrannyh-rabotnikov

Налогообложение дистанционных работников

Развитие современных телекоммуникационных технологий вызвало существенные перемены на рынке труда. Возникла и все более увеличивается категория работников, которые выполняют свои служебные обязанности вне территории работодателя. Каким образом правильно организовать налогообложение дистанционных работников, мы расскажем в этой статье.

Дистанционные работники по согласованию с нанимателем всю или большую часть своей трудовой деятельности осуществляют не в офисе, а в условиях, наиболее подходящих для них самих.

Как правило, к данной категории относятся представители интеллектуальных и творческих профессий – программисты, коммерческие писатели, журналисты, дизайнеры и прочие, кто может осуществлять работу в режиме «хоум-офис».

В целях упорядочения трудовых отношений между ними и работодателями в 2013 году в ТК РФ была включена специальная глава 49.1 «Особенности регулирования труда дистанционных работников». Таким образом, теперь действующее законодательство строго определяет отличия дистанционной работы от надомного труда.

Таких отличий два:

Трудовые функции, которые закреплены в конкретном трудовом договоре и которые сотрудник осуществляет за пределами места расположения компании или ее подразделений, представительств, филиалов.
Дистанционные работники осуществляют взаимодействие со своими руководителями во время исполнения служебных обязанностей при помощи современных средств коммуникации, включая сеть Интернет.

Таким образом, к дистанционным работникам относятся все те, кто заключает с работодателями трудовые договора именно о дистанционной работе, условия и режим которой четко прописаны в договоре.

Сегодня сотрудничество с удаленными работниками регулируется статьями Трудового кодекса и не отличается принципиально от обычных рабочих отношений.

При решении вопроса о налогообложении дистанционных сотрудников необходимо учитывать отличия, которые имеются в этом вопросе относительно граждан России и тех, кто работает вне пределов страны.

Если сотрудник получает денежные вознаграждения за свою работу от российских нанимателей и выполняет обязанности на территории России, он является резидентом и уплачивает налоги в соответствии с законодательством России. Это условие равно распространяется и на тех работников, которые находятся на территории РФ временно. В отношении таких лиц бухгалтеры обязаны включать в базу для налогообложения НДФЛ:

Любые виды и формы материальной выгоды, полученной работниками.
Доходы, получаемые дистанционным сотрудником предприятия или организации как в денежной, так и в натуральной форме.

При исчислении сумм уплачиваемых страховых платежей в социальные фонды и взносов «по травме» при формировании базы налогообложения необходимо учитывать все доходы, полученные дистанционным работником не только в рамках трудовых отношений, предусмотренных трудовым договором, но и тех, которые получены за выполнение различного рода работ по гражданско-правовым договорам.

В тех случаях, когда дистанционные сотрудники не являются резидентами РФ, то есть выполняют служебные обязанности, указанные в трудовом договоре вне пределов страны и которые не имеют российского гражданства, получаемые ими доходы не подлежат налогообложению. Для таких работников предусмотрен порядок уплаты налогов в соответствии с нормативными актами той страны, в пределах которой он исполняет свои обязанности.

Если деятельность нерезидента лишь частично осуществляется с территории РФ, то в базу налогообложения включается лишь только та доля дохода, которую он получил в России. Ее расчет ведется по количеству отработанных за отчетный период на ее территории рабочих дней.

Доходы, которые получили в ходе дистанционной деятельности граждане иностранных государств, не находящиеся и не проживающие постоянно в РФ, не планирующие въезжать на ее территорию, не учитываются при начислении страховых взносов, уплачиваемых в различные внебюджетные фонды.

Также не подлежат учету в базе по налогообложению и выплаты, получаемые дистанционными сотрудниками в виде компенсации расходов за командировки, использование средств коммуникации и иного личного оборудования (за исключением случаев, оговоренных в трудовом договоре и предусматриваемых иными нормативными актами).

Источник: https://zhazhda.biz/base/nalogooblozhenie-distancionnyh-rabotnikov

Дистанционная работа для иностранца — Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

О.А. Шлычкова, начальник консультационного отдела ООО «Аудиторская служба СТЕК»;

А.А. Мамонова, старший юрист ООО «Аудиторская служба СТЕК»;

Д.П. Меликова, аудитор ООО «Аудиторская служба СТЕК».

Очень часто возникают ситуации, когда российскому работодателю нужно привлечь к работе иностранного работника в месте его проживания, не создавая при этом обособленное подразделение. В данном случае как нельзя лучше подойдет дистанционная форма работы.

Понятие дистанционной работы раскрыто в статье 312.1 ТК РФ.

Так, под дистанционной работой понимается выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.

Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ.

Как показывает практика, на сегодняшний день широкое распространение приобрела дистанционная форма работы, при которой работодатели заключают трудовые договоры с условием дистанционной работы с иностранными гражданами, которые фактически выполняют работу на территории своей страны.

Таким образом, работодатель вправе заключить договор о дистанционной работе с иностранным гражданином при условии, что работник:

будет осуществлять свою трудовую деятельность на территории своей страны;
будет использовать для выполнения своей трудовой функции и для осуществления взаимодействия с работодателем сеть Интернет.

Соблюдение разрешительной процедуры, установленной для приема на работу иностранных граждан

Осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами на территории РФ регулирует Федеральный закон от 25.06.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ).

Так, под иностранным работником данный закон понимает иностранного гражданина, временно пребывающего в РФ и осуществляющего в установленном порядке трудовую деятельность (ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Работодатель имеет право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг возраста восемнадцати лет, при наличии разрешения на работу или патента. Указанный порядок не распространяется на постоянно или временно проживающих в РФ иностранных граждан (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Отличительной чертой дистанционного способа работы является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения.

При заключении трудового договора о дистанционной работе работнику нет необходимости посещать офис работодателя, поскольку трудовой договор может быть заключен путем обмена электронными документами, а документы, предусмотренные статьей 65 ТК РФ, могут быть предъявлены работодателю в электронной форме (ч. 3 ст. 312.2 ТК РФ).

Кроме того, ознакомление с документами, предусмотренными частью 3 статьи 68 ТК РФ, также может осуществляться путем обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ).

У иностранного гражданина не будет статуса временно пребывающего, временно проживающего или постоянно проживающего в Российской Федерации.

С учетом изложенного можно заключить, что если иностранный работник будет осуществлять трудовую деятельность вне пределов Российской Федерации, то есть осуществлять ее дистанционно, то разрешение на работу получать ему нет необходимости, как и работодателю нет необходимости получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников.

Однако данная ситуация может измениться в случае, если иностранный гражданин приедет на территорию РФ даже на несколько дней, поскольку на эти дни он приобретет статус временно пребывающего.

Пунктом 8 статьи 13 Федерального закона от 25.07.

2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ) установлена обязанность работодателя уведомлять территориальное подразделение федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора.

Учитывая, что работник находится за границей и на территории РФ не пребывает, и то, что нормы Закона № 115-ФЗ регулируют трудовую деятельность иностранцев на территории Российской Федерации, то в рассматриваемом случае уведомлять о заключении (прекращении) трудового договора с иностранным работником миграционную службу также не требуется.

Выплата заработной платы и уплата налогов

Для целей валютного законодательства организации и граждане относятся к резидентам или нерезидентам (пункты 6 и 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ)).

Для удобства будем называть их «валютными резидентами» и «валютными нерезидентами», чтобы не путать эти понятия с термином «налоговый резидент РФ».

Исходя из положений названного закона, постоянно проживающий в своей стране иностранный гражданин является валютным нерезидентом.

Организация (работодатель), созданная на территории РФ, — валютный резидент (подп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Выплата зарплаты в валюте относится к валютным операциям (подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ), которые разрешены между валютными резидентами и нерезидентами (ст. 6 Закона № 173-ФЗ). Однако выплата заработной платы в рассматриваемом случае возможна только в безналичном порядке, в том числе с помощью электронных денег (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Между тем на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ (ст. 312.1 ТК РФ).

Согласно статье 312.2 ТК РФ, в качестве места заключения трудового договора о дистанционной работе, соглашений об изменении определенных сторонами условий трудового договора о дистанционной работе указывается место нахождения работодателя.

Все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ст. 11 ТК РФ).

Источник: https://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2015_5_shlychkova

Иностранный работник на «удаленке»: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера;
страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционная работа

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ).

Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст.

312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России.

Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ.

А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).