Еще есть время поторговаться с фсс за тариф по травматизму — все о налогах

Страховые взносы на травматизм. Ставка и расчет

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
Компенсации за труд в тяжелых условиях.
Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

Область деятельности компании.
Наличие льгот.
Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
Класс 2 – 0,3%
Класс 3 – 0,4%.
Класс 4 – 0,5%.
Класс 5 – 0,6%.
Класс 6 – 0,7%.
Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
Класс 15 – 1,7%.
Класс 16 – 1,9%.
Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
Класс 20 – 2,8%.
Класс 21 – 3, 1%.
Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
Класс 23 – 3,7%.
Класс 24 – 4,1%.
Класс 25 – 4, 5%.
Класс 26 – 5%.
Класс 27 – 5,5%.
Класс 28 – 6,1%.
Класс 29 – 6,7%.
Класс 30 – 7,4%.
Класс 31 – 8,1%.
Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
Справку-удостоверение.
Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ.

Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф.

Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

Оклад – 1 542 120 рублей.
Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
Командировочные – 3 520 рублей.
Пособие по беременности – 284 250 рублей.
Премия за квартал – 617 800 рублей.
Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона).

К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая.

Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года.

Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%.

Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/vznosy-na-travmatizm/

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2018 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2018 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году.

В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2018 году.

Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году опубликован тут.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

вид деятельности организации (ИП);
наличие льготы по этой категории взносов;
действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:

контролировать поступление денег;
рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
юридические лица (тип собственности не имеет значения);
владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

заработная плата;
премия;
надбавка;
компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

государственные пособия;
выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2018 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

посмотреть в ОКВЭД;
ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Наименованиеорганизации	Вид деятельности	ОКВЭД	Классриска	Тариф
ООО «Цветник»	Оптовая торговля цветами и растениями	46.22	I	0,2%
ООО «Пегас»	Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков	01.43.1	XXV	4,5%
OOO«Промстрой»	Строительство жилых и нежилых зданий	41.20	VIII	0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2018 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:

заявление о подтверждении основного вида деятельности;
пояснительную записку к балансу за 2017 год (только организации);
справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2018 года (15 апреля — суббота).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2018 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2018 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2018 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2018 года:

Страховые взносы на травматизм	Штрафы	Пени
393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 2100 160

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Источник: https://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-na-travmatizm

Взносы на травматизм — по какому тарифу, профессиональным, в ФСС в 2015 году

Страховые взносы являются одним из видов обязательных платежей, которые должны осуществлять организации.

К тому же периодические изменения в законодательстве вынуждают налогоплательщиков следить за тем, как внесенные поправки повлияли на размер этих платежей.

Чтобы избежать возможных недоразумений с внебюджетными фондами, необходимо разобраться, кто платит взносы, в том числе на инвалидов и какая величина взносов по травматизму и профессиональным заболеваниям.

Что нужно знать ↑

Налогоплательщикам, использующим труд наемных рабочим необходимо помнить об уплате налогов, иных обязательных платежей. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у страхователя на основании законодательства.

Страховой тариф определяется исходя из категории профессионального риска. При этом законодатель предусмотрел возможность корректировки этого показателя за счет применения соответствующей скидки.

Однако ее предельная величина не может быть более 40% от суммы страхового тарифа. Основанием для применения скидки является заявление налогоплательщика. Также законом предусмотрен перечень выплат, что не облагаются взносами.

Основные понятия

Далее необходимо рассмотреть базовые определения:

Наименование	Описание
Несчастный случай на производстве	Событие, которое привело к повреждению здоровью работника во время исполнения им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения
Профзаболевание	Хроническое или острое заболевание сотрудника, которое было спровоцировано влиянием вредных производственных факторов и привело к временной или продолжительной утрате трудоспособности
Страховой взнос	Обязательный платеж, который должны вносить налогоплательщики по страхованию от несчастных случаев на производстве или профзаболеваниям
Страховой тариф	Размер взноса, начисленного в интересах застрахованного лица согласно с трудовым соглашением
Профессиональный риск	Вероятность потери здоровья или наступления смерти работника, которая связана с исполнением им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения
Класс риска	Уровень производственного травматизма, профзаболеваемости и издержек на страхование согласно с видом экономической деятельности

Унификация

Основной целью внесенных изменений в закон об обязательном страховании является унификация объекта и базы по страховым взносам, уплачиваемым работодателями в ФСС.

Объекта

Под объектом, который облагается страховыми взносами необходимо понимать любые выплаты, начисленные работодателем застрахованному лицу на основании трудового договора.

Базы

Нормативная база

Обязанность по уплате взносов возникает у налогоплательщиков согласно ФЗ от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Страховые взносы на травматизм в 2015 году ↑

Вопрос об уплате взносов можно разбить на отдельные блоки:

Размер ставки.
Порядок расчета.
Практический пример.

Какие тарифы (ставки)

Согласно с разъяснениями Министерства труда, величина взносов в текущем году остается без изменений.

Поэтому для налогоплательщиков сохраняются ранее действовавшие тарифы (от 02, до 8,5%), которые различаются по ОКВЭД и зависят от категории профессионального риска.

Размер среднего страхового тарифа будет составлять 0,52% по отношению к начисленной заработной плате. Более детальная информация о величине тарифа отображается в извещении, которое ФСС направляет всем организациям.

Но, для этого субъект хозяйственной деятельности должен предварительно предоставить в Фонд страхования информацию об основном виде деятельности.

Указанные данные подаются не позже 15 апреля текущего года. Особенно это касается тех организаций, которые изменили вид деятельности в предыдущем году. Потому как ФСС должен будет установить новый страховой тариф.

Однако возникает вопрос, нужно ли корректировать размер страхового взноса на случай травматизма, если организация в течение года изменила основной вид деятельности. Ответ, нет.

Их величина рассчитывается по результатам работы предприятия за последние три года. Окончательный размер скидки не может быть более 40% страхового тарифа, установленного страхователю.

Таблица: условия получения скидки

Однако этот вид льготы не распространяется на страховые случаи с летальным исходом. Исчисление размера скидки или надбавки на будущий финансовый год производится налогоплательщиком в текущем году.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/strahovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm/

Когда и как платить взносы на травматизм в 2018 году?

Как и в прошлые периоды, в 2018 году взносы на травматизм нужно платить в Соцстрах, это единственный страховой платеж, который с 2017 года не переехал в ведение налоговиков

В сегодняшнем материале вспомним, куда и как нужно платить взносы на травматизм, а также узнаем, есть ли какие-либо изменения в части этих платежей в 2018 году?

Взносы на травматизм в 2018 году — куда платить?

Как и в прошлые периоды, в 2018 году взносы на травматизм нужно платить в Соцстрах, это единственный страховой платеж, который с 2017 года не переехал в ведение налоговиков.

Поэтому порядок уплаты этих взносов сохранился тот же — взносы переводятся на счета Фонда социального страхования, а для целей определения сумм и сроков уплаты нужно руководствоваться положениями Федерального закона от 24.

07.1998 №125-ФЗ (далее — Закон №125-ФЗ).

Пунктом 1 статьи 20.1 Закона №125-ФЗ установлено, что обязанность по исчислению взносов на травматизм возложена на всех работодателей.

Выплаты в пользу сотрудников служат базой для расчета взносов, при этом некоторые выплаты не облагаются взносами, полный список их поименован в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Ставки взносов на травматизм 2018

Правительство не стало менять ставки страховых взносов на травматизм в периоды с 2018 по 2020 годы. Ставки остались на прежнем уровне, их размер и правомерность применения регулируются положениями Федерального закона от 22.12.2005 №179-ФЗ.

Напомним, что ставки «травматичных» взносов зависят от уровня профессионального риска, от условий труда и влияния вредных факторов на здоровье сотрудников.

Всего установлено 32 класса профриска, в которых компании объединены по типу ОКВЭД2. На то какой тариф должен применять работодатель, напрямую влияет установленный для его вида деятельности класс профессионального риска.

Кроме того, ряд работодателей по роду своей деятельности имеет право на получение скидки либо напротив обязаны уплачивать взносы с учетом надбавки (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Чем более опасна деятельность, тем выше профессиональный риск и, соответственно, суммы страховых платежей.

Минимальная ставка взносов на травматизм составляет 0,2 %, максимальная — 8,5%.

Чтобы определить тот или иной класс профессионального риска, все организации ежегодно не позднее 15 апреля подтверждают основной вид экономической деятельности в ФСС.

Об этом подробнее читайте в наших статьях:

Как подтвердить основной вид деятельности. Часть 1

Как подтвердить основной вид деятельности. Часть 2

На основании поданных сведений Соцстрах устанавливает определенный тариф взносов. Если основной вид деятельности не подтвержден по каким-либо причинам, ФСС определит тариф по самому рискованному виду бизнеса, указанному компанией в ЕГРЮЛ, конечно, это будет самый высокий из возможных тарифов.

Срок уплаты взносов на травматизм в 2018 году

Срок уплаты взносов на травматизм — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов за прошедший период (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Если день уплаты выпадет на выходной или праздничную дату, то срок сдвигается на первый рабочий день после него. В 2018 году переносов будет четыре: в апреле и в июле — на 16 число, в сентябре и в декабре — на 17 число. В остальные месяца платежи вносятся в уставленные сроки.

Образец платежного поручения для уплаты взносов в ФСС

Получателем платежей взносов на травматизм остался Соцстрах, следовательно, реквизиты для перевода денежных средств не изменились. Платежи нужно переводить на счет регионального Фонда социального страхования, в котором зарегистрирован работодатель-страхователь. В платежке указываются ИНН, КПП и реквизиты казначейства органа Соцстраха.

Напомним коды, которые требуется обязательно указать в платежном документе:

КБК для взносов на травматизм — 39310202050071000160;
Статуса плательщика — значение «08»;
ОКТМО — код, соответствующий месту расположения страхователя.

Воспользуйтесь бесплатным онлайн-сервисом для подготовки платежных поручений от Бухсофт.

Сервис автоматически заполняет часть тех реквизитов, которые уже имеются в базе данных о пользователях, зарегистрированных в системе.

Или скачайте образец платежки для уплаты взносов на травматизм в 2018 году.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/913-kogda-i-kak-platit-vznosy-na-travmatizm-v-2018-godu

ФСС: ставка от несчастных случаев

В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.

На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.

Фсс – ставки по несчастным случаям в 2018 году

В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП.

Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге».

Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

Как уплачиваются взносы по НС и ПЗ

Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

С 15-го апреля на 16-ое.
С 15-го июня на 16-ое.
С 15-го сентября на 17-ое.
С 15-го декабря на 17-ое.

В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

20-ое число – для представления бумажных расчетов.
25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/stavka-fss-ot-neschastnykh-sluchaev-v-2018-godu.html

Страховые взносы от несчастных случаев 2017 – тарифы в ФСС

Страховые взносы – обязательные платежи, которые предприятие перечисляет на специальный счет ежемесячно. Это денежная компенсация в защиту интересов работника, травмировавшегося на производстве. Независимо от того, что платежи регулярные и вносятся на каждого работника индивидуально, денежные средства выплачиваются после наступления страхового случая.

https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y

Как устроена российская система обязательного пенсионного страхования

В ФСС тарифы в 2017 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!

Кто выступает плательщиком?

Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму заработной платы.

За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.

К перечню выплат не относится:

единовременная материальная помощь;
выплаты больничных листов;
выходные пособия;
суммы, которые выплачиваются при причиненном вреде на производстве;
некоторые другие выплаты определены законодательством.

Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.

Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:

зарплата;
премиальные;
компенсация за отпуск;
надбавки.

На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.

Фсс тарифы 2017 от несчастных случаев

Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.

С 01.01.2017 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:

справку утвержденной формы;
подтверждающее заявление;
расшифровку баланса для предприятий за предыдущий период. ИП не обязаны предоставлять отчетность.

Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.

В ФСС тарифы 2017 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.

Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.

Налоги для пенсионеров в 2017 году

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2017 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска.

Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты.

Фонд зарплаты работников в марте 2017 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

Льготные ставки

В 2017 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:

предприятия, которые относятся к категории льготных – благотворительность, строительство, сфера образования, здравоохранения и др., если они в год получают доход в размере не больше 79 млн. руб.;
фармперсонал аптек;
предприятие, которое ведет финансовую деятельность в определенных законом свободных экономических зонах;
IT-компании;

Таких категорий большое количество. Ставка колеблется от 0 до 2%. Полный перечень приведен в ст. 427 НК РФ.

Страховые взносы: изменения – 2017

Большая часть полномочий с 01.01.2017 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

Основные изменения:

отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
за расчетный период берется календарный год;
формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.

Страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.

Обязательное медицинское страхование: что это такое?

Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.

Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2017 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.

Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2017 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/strahovye-vznosy-ot-neschastnyh-sluchaev-2017-tarify-v-fss/

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого

Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД	20%	—	—	20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	13%	5,1%	2,9%	21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 021 000 и 815 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы за работников 2018

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Тарифы страховых взносов в 2017 году

• Страховые взносы по договорам ГПХ

• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

• Уплата страховых взносов

• Отчётность в фонды 2017 (скачать бланки РСВ-1 и СЗВ-М в ПФР, а также 4-ФСС)

В 2017 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %

Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы.

Предельная база страховых взносов 2018

С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:

ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2017 г. было 876 000 руб.
ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2017 г. было 755 000 руб.
ФФОМС — предельный размер базы отменён

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Уплата

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.

С 2015 года страховые взносы нужно платить и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.

На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

С 2014 года все платежи в Пенсионный фонд нужно отправлять одним платёжным документом и

только на страховую часть пенсии.

КБК в платёжном поручении указывается – 182 1 02 02010 06 1010 160.

Теперь не важен год рождения сотрудника. Работники сами выбирают для себя тариф взносов по накопительной части. И в соответствии с этим ПФР сам распределяет взносы от работодателя на накопительную и страховую части пенсии.

КБК в платёжном поручении -182 1 02 02101 08 1013 160.

— Ставка на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как уже выяснили, составляет 2,9 %, которая у льготников может быть ещё меньше (см. таблицу).

КБК в платёжном поручении — 182 1 02 02090 07 1010 160.

— Ставка на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой деятельности.

КБК в платёжном поручении — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчётность в фонды

С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами: