Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.
Положения НК РФ о сроках
Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.
Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.
Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:
- суббота 6 января на пятницу 9 марта;
- воскресенье 7 января на среду 2 мая.
Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:
- 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
- 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
- 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.
Когда страховые взносы считаются уплаченными
Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.
Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).
Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).
Таблица со сроками уплаты на 2018 год
В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.
Взносы в ИФНС
Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:
| Страховые взносы в ИФНС в 2018 году | |
| Период | Срок уплаты |
| Декабрь 2017 | Не позднее 15.01.2018 |
| Январь 2018 |
Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-strar-vznosov-2018/
Страховые взносы на травматизм в 2018 году
Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.
Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.
Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.
Что говорит закон
Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:
- наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
- вид деятельности;
- утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.
Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.
Какой объект обложения
Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:
- трудовой контракт (всегда);
- гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).
Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.
В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:
- юридические лица (независимо от типа собственности);
- владелец собственного бизнеса;
- физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.
Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:
- государственные пособия;
- выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
- средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
- материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
- плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.
Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.
Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).
Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:
- ОКВЭД;
- Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).
Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.
ПРИМЕР
Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:
| № | Название | Основной род занятий | Код |
| 1 | ООО «Инком» | Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты | ОКВЭД 51.36.2 |
| 2 | ООО «ПрофСтрой» | Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений | ОКВЭД 45.2 |
| 3 | ООО «Гелиос» | Добыча руд и драгоценных металлов |
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-travm-2017.html
Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году
Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.
Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2018 году.
| Налог/обязательный взнос | Сроки уплаты налога (авансовых платежей) | Сроки сдачи отчетности | Система налогообложения (Кому сдавать) |
| Страховые взносы в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС) | Ежемесячно
|
В ФСС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
| Налог на добавленную стоимость (Декларация по НДС) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). |
| Налог на прибыль (Декларация по налогу на прибыль) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Компании на ОСНО. |
| Налог на имущество (Декларация по налогу на имущество) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
|
Компании на ОСНО. |
| Транспортный налог (Декларация по транспортному налогу) | Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; | В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; | Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства. |
| Страховые взносы в ПФР Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет) | Ежемесячно
|
В Пенсионный фонд Ежеквартально
Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально
|
Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Реестр по форме 2- ндфл) | Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу | Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным. | Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
| Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения) | Ежеквартально
|
Ежегодно
|
ООО и ИП на УСН |
| Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный налог) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
|
ООО и ИП на ЕНВД |
Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО Стоимость составления отчетности
|
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/porjadok-i-sroki-otchetnosti-i-uplaty-nalogov
Сроки уплаты страховых взносов
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности
Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
Актуально на: 28 июля 2016 г.
Срок уплаты страховых взносов в ПФР зависит от того, кем конкретно уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.
Сроки уплаты страховых взносов для организаций
Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).
Сроки уплаты страховых взносов для ИП
Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.
Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.
Срок уплаты страховых взносов в ПФР ИП-работодателем
Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены взносы в ПФР.
Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году организациями и ИП с работниками
Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в ПФР в 2016 году в следующие сроки:
Период, за который уплачиваются взносы
Крайний срок уплаты
Срок оплаты страховых взносов пришелся на выходной
Если крайний срок уплаты страховых взносов в ПФР выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
Срок уплаты взносов в ПФР ИП за себя
По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет.
Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.
1% в ПФР: срок уплаты
Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб. то предприниматель должен заплатить взносы в ПФР в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) ).
Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
Сроки уплаты 1% в ПФР в 2016 году
Уплатить 1%-ные взносы в ПФР за 2015 год ИП должны были не позднее 01.04.2016 г.
Источник: https://buhnalogy.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov.html
Как перечислить в бюджет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Срок уплаты
Срок уплаты взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Об этом сказано в пункте 4 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Оформление платежного поручения
Платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как правильно заполнить платежное поручение на уплату налогов и взносов.
Внимание: если взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний были перечислены позже установленных сроков, то ФСС России может начислить организации пени (п. 1 ст. 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если фонд выявит неуплату взносов при проверке, организация заплатит штраф (абз. 5 п. 1 ст. 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Пени рассчитают так:
| Пени | = | Сумма неперечисленных в срок взносов | × | Количество календарных дней просрочки | × | 1/300 ставки рефинансирования на день образования задолженности |
Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного дня перечисления взносов по день их уплаты (включительно).
Такой порядок расчета пени за просрочку уплаты взносов установлен в статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Размер штрафа составит 20 процентов от суммы недоимки. Если организация не заплатила взносы умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 процентов. Это следует из абзаца 5 пункта 1 статьи 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Кроме того, фонд может взыскать недоимку по взносам. Порядок взыскания задолженности по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – такой же, как и для взысканий по взносам на пенсионное, социальное или медицинское страхование. Подробнее об этом см. В каком порядке взыскивается недоимка по взносам на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.
Отсрочка и рассрочка
Если у организации образовалась задолженность по взносам (пеням, штрафам), то ФСС России может предоставить отсрочку (рассрочку) (подп. 1.1 п. 1 ст. 18 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Отсрочка подразумевает установление единовременного срока выплаты всей задолженности. Рассрочка – погашение задолженности по частям согласно графику.
Отсрочку (рассрочку) можно получить, если организация временно не может уплатить взносы по одной из причин:
- ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
- отсутствие бюджетного финансирования;
- сезонный характер производства или реализации.
Это предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 18 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, пунктом 3 статьи 18.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Для получения отсрочки (рассрочки) представьте в ФСС России по месту учета организации (обособленного подразделения) следующие документы:
- заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки);
- акт сверки расчетов по страховым взносам;
- справку из налоговой инспекции о наличии счетов;
- справки банков о ежемесячных оборотах денег за каждый из шести месяцев, предшествующих подаче заявления;
- справки банков о наличии расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в картотеке;
- справки банков об остатках денег на всех счетах;
- обязательство соблюдать условия предоставления отсрочки (рассрочки), а также график погашения задолженности;
- документы, подтверждающие обстоятельства для предоставления отсрочки (рассрочки).
Это предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 18 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, пунктом 1 статьи 18.4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) ФСС России принимает в течение 30 дней со дня подачи заявления (п. 7 ст. 18.4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
На период действия соглашения об отсрочке (рассрочке) пени на сумму задолженности по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляются. При этом текущие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация должна платить своевременно.
Это следует из положений пункта 3 статьи 22.1, подпункта 1.1 пункта 1 статьи 18 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и пункта 1 Порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 25 марта 2002 г. № 33.
Порядок уплаты
Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний перечисляйте на расчетный счет отделения ФСС России по месту регистрации организации. Реквизиты фонда указаны в уведомлении о размере страховых взносов, выданном организации. Образцы заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов можно посмотреть на официальном сайте ФСС России.
Взносы перечисляйте по месту регистрации обособленного подразделения организации, если это подразделение:
- начисляет выплаты и другие вознаграждения в пользу сотрудников.
Это следует из абзаца 3 статьи 6, абзаца 2 пункта 1 статьи 24 и пункта 4 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Реквизиты фонда указаны в уведомлении о размере страховых взносов, выданном обособленному подразделению.
Ситуация: когда считается, что у обособленного подразделения организации есть отдельный баланс (в целях уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний)?
Минфин России уточнил, что отдельный баланс – это перечень показателей (активов и обязательств), установленных организацией для своих подразделений. На их основе составляется бухгалтерская отчетность по всей организации (письмо Минфина России от 29 марта 2004 г. № 04–05–06/27).
Установить состав показателей отдельного баланса организация вправе самостоятельно. Это можно сделать в учетной политике, приказе руководителя, Положении о филиале и т. д.
В действующем законодательстве понятие отдельного баланса не раскрыто. Не установлен порядок формирования такого баланса. Также организация не обязана предоставлять его в налоговую инспекцию.
Уплата при ликвидации
Если организация ликвидируется, обязанность по уплате взносов исполняет ликвидационная комиссия (п. 4 ст. 63 ГК РФ). Она составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все обязательства организации. Задолженность по взносам погашается только после того, как будут полностью погашены:
- задолженность людям, перед которыми ликвидируемая организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;
- долги по выплате авторских вознаграждений, выходных пособий и зарплаты сотрудникам.
Это следует из статьи 64 Гражданского кодекса РФ.
Уплата при реорганизации
Если происходит реорганизация, перечислить взносы должен правопреемник:
- организация, возникшая при слиянии;
- организация, возникшая при преобразовании;
- организация, которая присоединила к себе другую организацию;
- организации, которые образовались при разделении.
В последнем случае взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний должна перечислить организация, на которую передаточным актом возложена обязанность по их уплате.
Такой порядок вытекает из пункта 1 статьи 23 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и статьи 58 Гражданского кодекса РФ.
Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/strakhovye_vznosy/kak_perechislit_v_bjudzhet_vznosi_na_strakhovanie_ot_neschastnykh_sluchaev_i_profzabolevanij/4-1-0-154
Отчисления с заработной платы в 2018 году (Страховые взносы)
В новом году надо считать взносы с учетом изменившихся лимитов и действующих для каждого вида платежей тарифов. Ниже в статье приведены актуальные для начисления ставки страховых взносов в 2018 году.
Облагаемый объект, облагаемая база и сумма взносов
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения выплачиваемые (п. 1 ст. 420 НК РФ):
1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.
3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Согласно требованиям главы 34 НК РФ: облагаемая база определяется отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохраняется, пенсионные взносы, начисленные сверх лимита, облагаются по пониженной ставке. Останутся прежними все тарифы и льготы.
Ставки страховых взносов на 2018 год представлены в таблице:
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | |
| В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносовВ ФСС до 815 000 руб.В ПФР до 1 021 000 руб. = (Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2018 году | 22,0% | 2,9% | 5,1% |
| Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов В ФСС свыше 815 000 руб.В ПФР свыше 1 021 000 руб. = (Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2018 году. | 10,0% | 0,0% | 5,1% |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году определяется все так же по правилам установленным НК РФ.
Формула для расчета предельной базы установлена в пункте 6 статьи 421 НК РФ : Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9.
Размер предельной величины базы для исчисления взносов в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 815 тысяч рублей. Размер предельной величины базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тысяч рублей. .
Общая нагрузка по страховым взносам в 2018 году осталась прежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельных величин (без учета взносов на НС и ПЗ).
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2018 г. остаются под контролем у ФСС.
Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Срок уплаты остается прежним, а именно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы.
Уплата взносов
Срок перечисления страховых взносов не меняется. Крайней датой уплаты является 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет взносов ведется в рублях и копейках. Формирование отчетности по страховым взносам и онлайн отчетность здесь
Возмещение расходов на социальное страхование
В 2018 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий. Если же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо запросить у ФСС недостающие средства.
Проверка расходов будет происходить следующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки.
О результатах они сообщат налоговикам. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов.
При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами.
Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно и в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Как оптимизировать страховые налоговые взносы с помощью ученических договоров читать здесь
Штрафы
За непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.
Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве. Например, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).
Пенсионный фонд сможет применить санкции двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.
Возврат излишне уплаченных страховых взносов
В январе следующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам. Процедура возврата остается прежней.
Что изменится для обособленных подразделений
У страхователей остается обязанность — сообщать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что российское подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам.
Сделать это необходимо в течение одного месяца с момента наделения полномочиями (подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ).
Обязанность распространяется только на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017-2018 годах.
По взносам «на травматизм» изменений — нет. Как облагать страховыми взносами и НДФЛ выплату страхового пособия читать здесь
Изменения для ИП
Индивидуальные предприниматели будут по-прежнему платить фиксированные платежи на медицинское страхование. Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для них добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не будут.
С 2018 года размер взносов ИП планируют отвязать от МРОТ и прописать размер платежей в рублях в НК РФ. Проект с такими поправками внесен в Госдуму (№ 274631-7).
В НК РФ планируется зафиксировать твердый размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для тех, чей доход не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов составит на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
Те ИП, чей годовой доход составил более 300 тыс. рублей, будут по-прежнему уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доходы ИП за год превысят 300 тыс.
рублей, кроме фиксированных взносов должны будут перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).
По представлению отчетности изменений мало. Предприниматели по-прежнему не будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новые сроки. Сдавать расчеты они будут не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом (сейчас крайний срок сдачи — это последний день февраля).
Источник: https://www.nalognapribil.ru/2017/11/otchisleniya-s-zarabotnoy-platy-v-2018-godu-strahovye-vznosy.html
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы представляют собой обязательные сборы, уплачиваемые работодателями при выплате доходов своим работникам в соответствие с трудовым контрактом. Рассмотрим какие страховые взносы бывают, когда их следует уплачивать и что будет, если не в срок их заплатить.
Виды страховых взносов
На данный момент страховые взносы разделяют на:
- Пенсионные;
- Медицинские;
- Социальные;
- От несчастных случаев и профзаболеваний.
В 2017 году установлены следующие тарифные ставки:
- На пенсионное страхование с суммы выплат в пределах установленной величины – 22%;
- При превышении установленной величины отчисляется – 10%;
- На социальное страхование – 2,9%;
- На медицинское страхование – 5,1%.
Для индивидуальных предпринимателей тарифы на пенсионное и медицинское страхование рассчитываются исходя из тарифов МРОТ. На начало 2017 года тариф составил – 7 500 руб. Для индивидуальных предпринимателей взносы делятся на две части:
- Первая часть определяется в соответствии с минимальным размером оплаты труда в РФ — МРОТ;
- Вторая же часть зависит от доходов, который ИП получает в год. К примеру, если доход превышает 300 000 руб. в год, то необходимо уплатить 1% от заработка в налоговые органы:
Также стоит учесть, какой системой налогообложения пользуется ИП, упрощенной или обычной при определении облагаемого дохода, с которого надо платить фиксированный платеж:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- при упрощенной системе – доход рассчитывается с выручки;
- при ЕНВД – расчет ведется в соответствии с вмененным доходом;
- при применении ПСН — со стоимости патента;
- при ОСНО — доход соотносится в соответствии ст. 210 НК РФ.
Сроки уплаты взносов ПФР, ОМС и ФСС
Основным моментом, который необходимо знать, кроме видов страховых взносов – это их сроки и порядок уплаты.
С 2017 года в отношении уплаты взносов отвечает ст.431 НК РФ. Органам ФНС переданы полномочия разъяснять порядок уплаты взносов и представления отчетности по ним. Также налоговая служба администрирует взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование, кроме взносов по травматизму.
Ниже в таблице приведены установленные сроки уплаты страховых взносов:
Следовательно, предприятия и ИП должны выплачивать взносы за своих работников каждый месяц. Взносы должны быть внесены не позднее 15 числа следующего месяца. При попадании числа на выходной день, то выплаты производятся в ближайший рабочий день.
Самозанятые лица производят выплаты за год, то есть в конце года заполняется бланк, где указывается сумма страховых взносов. До 01 апреля, как видим из таблицы, необходимо уплатить взносы ИП, в виде 1%, которые имеют доход выше 300 000 руб.
Приведем расчеты страховых взносов для ИП:
- Платеж по медицинскому страхованию: Фиксированная сумма, установленная МРОТ умножаем на двенадцать месяцев и на процент, установленный для медицинского страхования: 7500*12*5,1% =4 590 руб.
- Платеж по пенсионному страхованию при сумме дохода меньше 300 000 руб. рассчитывается следующим образом: 7500*12*26%=23 400 руб.
- Если же годовой доход ИП превысил 300 000 руб., то он обязан уплатить еще 1% от суммы годового дохода.
Штрафы за нарушение сроков уплаты
При занижении налогооблагаемой базы для выплаты страховых взносов, работодателям грозят штрафы в размере 20% от не выплаченной суммы. Но сумма должна быть не более 40 000 руб.
Также при умышленной неуплате взносов или оплаты их частично, органы налоговой службы могут установить штраф, который составляет 40% от не уплаченной суммы.
Не подав отчетность в налоговую инспекцию в указанный срок, предприятиям грозит штраф, который установлен – 5% от всей суммы взноса, которую необходимо уплачивать за каждый месяц, начиная с того дня, когда необходимо было внести платеж. Однако, есть ограничения: сумма не может быть меньше 1 000 руб., а максимальная сумма штрафа должна составлять не более 30% от суммы взноса.
Новые КБК для уплаты страховых взносов на 2017 год
При заполнении платежек на уплату взносов важно учесть:
- Получатель платежа — ИФНС для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ФСС РФ для взносов ФСС НС и ПЗ;
- В поле 101 указывается: код 01 для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ИП указывают код 09, 10, 11 или 12. Код 08 для взносов ФСС НС и ПЗ;
- Указывается месяц, за который уплачиваются взносы, например: МС.01.2017.
Новые КБК для уплаты страховых взносов:
Новые КБК для уплаты взносов ФСС НС и ПЗ:
В данной статье мы рассмотрели основные виды страховых взносов, а также рассмотрены сроки уплаты взносов и какие штрафы будут наложены при неуплате обязательных взносов.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/1682.html
Загрузка...
