Порядок возврата подоходного налога (ндфл): нюансы — все о налогах

Возврат налога ндфл

Собственник жилья может осуществить возврат подоходного налога ( НДФЛ ) с покупки жилья в сумме до 260 000 руб., если акт и право собственности получено после 1 января 2008 года ( имущественный вычет в удвоенном размере).

Если сделка с недвижимостью зарегистрирована ранее, то вернуть можно в бесспорном порядке до 130 000 руб. налога. В связи с увеличением размера вычета возможны спорные ситуации. При этом возврат подоходного налога возможен в большей сумме, чем считает налоговая инспекция.

Спор решается в судебном порядке.

Возврат подоходного налога ( НДФЛ ) может осуществляться двумя способами. Первый вариант — за прошедшие годы. В этом случае денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке (налоговые органы предпочитают возвращать налог на сберкнижку).

Второй вариант — за текущий год, но только для имущественного вычета с покупки квартиры. В этом случае от налогового органа получается уведомление о подтверждении права на имущественный вычет для представления его налоговому агенту (работодателю).

Здесь уже по месту работы проводятся все расчеты и тем самым осуществляется возврат подоходного налога.

Подоходный налог может не удерживаться с текущих выплат заработной платы до исчерпания размера имущественного вычета, а также возвращаться за прошедшие с начала года месяцы, но не во всех случаях (существует неопределенность).

Возмещение НДФЛ за лечение

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую степень родства.

Подавая документы для возврата налога, необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением.

Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты.

Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц.

Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе).

Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.

Рекомендуем прочесть: Норма поставки гвс

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.

Если и после этого возврат не будет перечислен или последует неправомерный отказ, получатель вычета имеет право подать соответствующий иск в суд. В иске стоит указать срок подачи заявления и документов на вычет, приложить документы, которые подтвердят право на его получение.

Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-НДФЛ) для получения налогового вычета по обучению

Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ. Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.

Возврат НДФЛ

Существует два способа возмещения подоходного налога, в зависимости от того, за какой период происходит выплата. Если выплата осуществляется за прошедшие годы, то сумма возврата перечисляется на расчетный счет заявителя в банке или на сберкнижку. В случае, когда выплата идет за текущий год, органы налоговой инспекции уведомляют работодателя заявителя о его праве на имущественный вычет.

Рекомендуем прочесть: Бланк заявления о регистрации по месту пребывания

На протяжении трех месяцев после того, как вы подали все соответствующие документы, налоговой инспекцией проводится камеральная проверка. По истечении данного периода времени ФНС РФ должна письменно уведомить вас о принятии решения о возмещении налога на доход физлиц или об отказе на основе выявленных сведений.

Онлайн журнал для бухгалтера

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы

Источник: https://russianjurist.ru/ugolovnoe-pravo/vozvrat-naloga-ndfl

Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры

Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы

Возврат подоходного налога — это вопрос, интересный практически всем слоям работающего населения России. У каждого человека, получающего заработную плату, периодически возникают расходы, которые можно уменьшить на величину до 13 процентов, вернув эту сумму от фирмы или государства.

В этой статье мы рассмотрим ситуации, когда возможен возврат НДФЛ. и дадим общие рекомендации, как вернуть подоходный налог .

В каких случаях и за что возвращают подоходный налог

Подоходный налог — это налог, который удерживается из доходов каждого налогоплательщика. Для подавляющей части доходов его размер составляет 13 процентов.

Случаи, в которых возможен возврат подоходного налога. могут быть следующими:

1. Налог должен был быть удержан по месту работы в меньшей сумме. По каким-либо причинам это сделано не было. Это может произойти:

из-за ошибки бухгалтерии;
из-за того, что работник вовремя не предоставил в бухгалтерию документы, дающие ему право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ (стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ, предоставляемые на работе, в том числе вычеты на детей).

В этих случаях возврат подоходного налога осуществляется на работе.

2. В течение года работником осуществлены траты, которые дают ему право на возврат подоходного налога со всей израсходованной суммы или с ее части. Например, возникла возможность получения вычетов:

имущественного (по пп. 3 и 4 ст. 220 НК РФ), связанного с приобретением жилья или земли;
социального (по пп. 2 и 3 ст. 219 НК РФ) — по расходам на обучение или лечение.

Возврат 13процентовналога с этих расходов осуществляется при участии ФНС, которая проверяет право налогоплательщика на такой вычет.

При этом имущественный, а с 2016 года и социальный, вычет можно начать получать непосредственно в год возникновения права на них по месту работы на основании уведомления об этом, выданного ФНС.

Но можно вернуть налог и через ФНС по окончании года.

3. В течение года работником сделаны пожертвования или дополнительные вложения в пенсионные накопления за себя или родственников, которые согласно пп. 4 и 5 ст.

219 НК РФ также расцениваются как дающие право на социальный вычет. В этом случае за возвратом налога придется обратиться в ФНС по истечении года, в котором были произведены такие расходы.

Вернуть налог по таким расходам можно будет только там.

Возвращение подоходного налога по месту работы

При излишнем удержании налога по месту работы он должен быть пересчитан.

В случае бухгалтерской ошибки это происходит по инициативе бухгалтерии или после обращения (устного или письменного) продолжающего работать в фирме сотрудника.

Если пересчет связан с предоставлением недостающих документов или проводится, когда сотрудник уже уволился, необходимо письменное заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Заявление составляется в произвольной форме. К нему должны быть приложены копии документов, дающих право на стандартные налоговые вычеты, или уведомление налоговой инспекции о праве на имущественный вычет.

Если сотрудник продолжает работать в фирме, и сумма излишне удержанного налога невелика, то она чаще всего засчитывается в счет уменьшения сумм дальнейших начислений.

Если сумма излишнего удержания выявлена в конце года, когда такой зачет невозможен, в последующих годах или после увольнения сотрудника, то деньги должны быть возвращены работнику на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Если к моменту обращения сотрудника фирма, допустившая излишнее удержание налога, перестала существовать, то возврат подоходного налога осуществляется налоговой инспекцией (п. 1 ст. 231 НК РФ).

В этом случае заявление о возврате налога подается в ФНС с декларацией по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором налог был излишне удержан. К заявлению прилагаются справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы за этот год и копии документов, дающих право на вычет.

Срок обращения в инспекцию не должен превышать 3 лет с 30 апреля года, следующего за тем годом, за который подается декларация по форме 3-НДФЛ.

Как вернуть НДФЛ (возврат подоходного налога) на детей?

Возврат подоходного налога на детей производится, как правило, по одному из мест работы по заявлению сотрудника.

К заявлению прилагаются копии свидетельств о рождении детей; для детей-инвалидов — копии справок об инвалидности, для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет — справки из учебных заведений о продолжении учебы.

Если сотрудник претендует на двойной «детский» вычет, то ему необходимо предоставить подтверждение того, что он является единственным родителем, или заявление второго родителя об отказе от налоговых вычетов.

Возврат налога осуществляется фирмой в описанном выше порядке.

Однако сотрудник, не использовавший в течение года на работе вычеты на детей, может по окончании года самостоятельно обратиться за ними в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).

В этом случае вместе с заявлением ему нужно будет предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы за год, копии документов на детей и справки с мест учебы.

Возмещение подоходного налога налоговой инспекцией

Возмещение подоходного налога налоговиками осуществляется в следующих случаях:

1. Фирма-работодатель перестала существовать.

2. Работник самостоятельно обратился в ИФНС за предоставлением вычетов на детей.

3. У работника появилось право на имущественный либо социальный (на лечение или обучение) вычет, для реализации которого он должен обратиться в налоговую с заявлением и копиями документов, свидетельствующих о возможности воспользоваться вычетом. Он может это сделать как в том году, когда появилось право на вычет, так и не позднее 3 лет с момента его возникновения.

В первом случае ИФНС на всю сумму вычета выдает уведомление для предъявления его по месту (или местам) работы. На его основании возврат подоходного налога производится на работе: НДФЛ с доходов сотрудника просто перестает удерживаться. При этом сумма, уже удержанная в текущем году, может быть возвращена ему фирмой на указанный в заявлении расчетный счет.

Если право на имущественный или социальный вычет не использовано полностью в текущем году, то по окончании этого года сотруднику нужно предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ для получения от нее уведомления на остаток неиспользованной суммы налогового вычета на следующий год.

Если человек обращается в ИФНС по истечении года появления права на имущественный или социальный вычет, то за годы, предшествующие текущему году, он должен вместе с заявлением и копиями подтверждающих документов предоставить декларации по форме 3-НДФЛ со справками о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы.

После проверки деклараций инспекторы производят возврат подоходного налога в сумме, приходящейся на годы, предшествующие текущему году.

В заявлении на возврат налога, прилагаемом к декларации, необходимо указать реквизиты банковского счета, на который будут перечислены деньги.

На остаток неиспользованной суммы имущественного или социального вычета налоговики выдадут уведомление для предъявления его по месту работы.

Однако вернуть НДФЛ за последующие годы можно и через ФНС, предоставив налоговикам вместе с соответствующим заявлением декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год со справками о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы.

4. В течение года человек произвел траты, которые дают ему право на получение социального вычета: на благотворительность, пенсионное обеспечение по договорам с негосударственными пенсионными фондами, дополнительные накопительные пенсионные взносы.

Возврат подоходного налога по таким расходам производится только налоговой инспекцией. Для этого по истечении года, в котором эти расходы были осуществлены, в ИФНС подается декларация по форме 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих расходы.

Суммы расходов, с которых производится возмещение налога, ограничены (пп. 4, 5 ст. 219 НК РФ).

Возврат 13 процентов НДФЛ по имущественным вычетам пенсионерам

Имущественный вычет по п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ могут также получить неработающие пенсионеры, правда, с одним условием. Такой вычет может быть ими использован применительно к 3 годам, непосредственно предшествующим году образования остатка неиспользованного вычета (п. 10 ст.

220 НК РФ). Для этого потребуется предоставить в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ за эти годы и заявление с указанием реквизитов расчетного счета для перечисления денежных средств. Однако эта ситуация может быть использована только в случае наличия невозмещенных за эти 3 года сумм налога.

Срок возврата подоходного налога

Возврат налога фирмой на расчетный счет, указанный сотрудником, производится в течение 3 месяцев со дня подачи заявления на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

При возврате налога налоговой инспекцией сроки возврата складываются из 2 составляющих:

3 месяца отводится ИФНС на проверку налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ);
сам возврат осуществляется на расчетный счет налогоплательщика в течение 1 месяца со дня подачи заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, общий срок возврата НДФЛ налоговой инспекцией составляет 4 месяца. Заявление, как правило, принимается вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://vmirelady.ru/srok-vozvrata-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke.html

Возврат НДФЛ: самый быстрый способ. Необходимые документы для возврата НДФЛ :

Граждане РФ и налоговые резиденты могут в ряде случаев возвращать НДФЛ, уплачиваемый в бюджет с доходов. Законодательством РФ предусмотрен для этого достаточно широкий спектр оснований.

Принципы правового регулирования пользования гражданами соответствующими привилегиями могут значительно разниться в зависимости от конкретного механизма возврата НДФЛ.

Какова специфика наиболее распространенных оснований для задействования подобной возможности?

Способы возврата НДФЛ

Возврат НДФЛ — в соответствии с законодательством РФ — в общем случае может быть осуществлен на основании вычетов. Гражданин, совершивший расходы по определенным статьям, может рассчитывать на то, чтобы вернуть из бюджета их часть, а именно 13%, при условии, что выплаты не будут превышать установленные в правовых актах нормы. О каких издержках может идти речь?

Налоговым кодексом предусмотрены следующие виды вычетов, предполагающие компенсацию в рамках отмеченных механизмов:

социальные (ст. 218 Кодекса);
имущественные (ст. 220 НК РФ).

Другое основание для получения возврата НДФЛ — наличие у гражданина определенного социального статуса. В этом случае человек может получить право на стандартные налоговые вычеты.

В чем их специфика? Прежде всего в том, что их выплата не предполагает совершения каких-либо расходов — как в случае с социальными и имущественными вычетами.

Их стабильное предоставление гарантируется государством, поскольку гражданин имеет статус, предусмотренный законодательством. Стандартные вычеты регулируются 218-й статьей НК РФ.

Профессиональные вычеты

Особая категория выплат — те, что регулируются ст. 221 НК РФ. Это профессиональные налоговые вычеты. Они гарантируются государством для предпринимателей, подрядчиков, авторов научных трудов и литературных произведений. Основание для их получения — как и в отношении социальных и имущественных налоговых вычетов, — расходы, совершенные налогоплательщиком в процессе своей деятельности.

Переплата

Другое возможное основание, по которому может осуществляться возврат НДФЛ — переплата соответствующего сбора в казну. Однако подобные случаи встречаются достаточно редко. Как правило, именно пользование правом на тот или иной вычет является основным механизмом, при котором гражданин может вернуть налоги на доходы, уплаченные государству.

В некоторых случаях гражданин может рассчитывать на вычеты, выплачиваемые в силу убытков от сделок с ценными бумагами (соответствующие выплаты регулируются положениями ст. 220.1 НК РФ).

Наиболее часто используемые, как считают многие эксперты, налоговые вычеты в России:

имущественные;
социальные;
стандартные.

Изучим, таким образом, их специфику более подробно.

Исчисление и выплата вычетов по расходам

Изучим основные принципы, на которых базируется возврат НДФЛ в рамках вычета по предусмотренным российским законодательством основаниям (если говорить о компенсациях, что предполагают предварительное совершение расходов).

Житель России обычно имеет какие-то доходы. Как правило, это трудовые компенсации — чаще всего зарплата. Она может дополняться гонорарами, расчетами по договорам подрядов. Если брать доходы, не связанные с трудом, то это может быть, например, выручка от продажи имущества.

Вне зависимости от того или иного источника, с поступивших в распоряжение гражданина денежных сумм должен уплачиваться НДФЛ в размере 13%.

Исчисленные и уплаченные сборы в казну — это ключевой ресурс, за счет которого может осуществляться последующий возврат НДФЛ в форме предусмотренного законом вычета.

Однако человек должен иметь веские основания на то, чтобы претендовать на соответствующие выплаты. Например, совершить расходы, дающие право на получение компенсаций. Изучим специфику издержек, которые могут быть основанием для исчисления возврата НДФЛ, а также формулы, определяющие фактический размер выплат, подробнее.

Механизмы возврата НДФЛ: социальные вычеты

Если говорить о социальных вычетах, то расходы, которые могут стать основой для получения соответствующих компенсаций, должны быть связаны:

с оплатой гражданином услуг образовательных учреждений — за обучение себя, детей, братьев или сестер;
с расчетами с коммерческими медицинскими организациями;
с издержками, которые связаны с участием гражданина в пенсионных программах.

Максимальная сумма расходов по указанным статьям, с которой может быть исчислен вычет — 120 тыс. руб. в год. При этом не имеет значения, связаны ли расходы с оплатой учебы, услуг медучреждений или перечислением средств в пенсионные учреждения — соответствующие издержки суммируются.

Таким образом, по социальным налоговым вычетам гражданин может рассчитывать на выплату в пределах 15 600 руб. в год, то есть 13% от 120 тыс. При этом если, например, человек потратил на учебу, лечение или пенсию больше, то сумма, превышающая 120 тыс.

, может быть использована как база для исчисления вычета в следующем году.

Важно, чтобы у человека было достаточно доходов для того, чтобы положенная выплата была получена им в полном объеме. Выше мы определили, что ключевой ресурс, за счет которого исчисляется и возвращается вычет — это НДФЛ, уплаченный с зарплаты и иных доходов.

Если человек потратил, к примеру, на обучение 120 тыс. руб., то он вправе получить с них 15 600 руб. вычета. Но до этого он должен отдать государству не меньший объем НДФЛ.

Если уплаченного налога за определенный год не хватит, то неиспользованная сумма компенсации аннулируется, ее нельзя будет получить впоследствии.

Имущественные вычеты

Право на имущественный вычет возникает у жителя РФ, если он покупает жилую недвижимость — квартиру, дом, комнату, либо строит ее. При условии, конечно, что он приобретает жилье или вкладывается в его строительство за свой счет — а не при помощи субсидии, например. Возврат НДФЛ при покупке квартиры осуществляется в рамках довольно сложной формулы. Рассмотрим ее основные нюансы.

В соответствии с законодательством РФ расходы, связанные с приобретением жилья, классифицируются на 2 типа: те, что связаны непосредственно с расчетами покупателя и продавца (либо заказчика и подрядчика — если речь идет о строительстве объекта недвижимости), а также те, что могут отражать издержки по оплате ипотечных процентов. Предельная сумма вычета по обоим основаниям разная.

Что касается расходов на покупку или строительство собственно объекта недвижимости, то максимальная их величина для исчисления возврата НДФЛ — 2 млн руб. В чистом виде гражданин вправе рассчитывать на выплату в 260 тыс. руб. по соответствующему основанию, то есть, 13% от 2 млн руб.

Расходы на ипотеку, с которых может быть исчислен вычет, в свою очередь, могут составлять сумму в пределах 3 млн руб. В чистом виде выплата НДФЛ может составить в этом случае 390 тыс. руб., то есть, 13% от 3 млн руб.

Таким образом, предельная сумма вычета на основании двух предусмотренных законом типов расходов по приобретению жилья может составить 650 тыс. руб.

Для того чтобы получить ее, человек должен перечислить государству НДФЛ в аналогичном размере — начиная с момента сделки по приобретению недвижимости.

При этом, если доходов гражданина не хватило, чтобы обеспечить за счет своих же отчислений в бюджет, возврат положенных сумм за год, то неиспользованная компенсация может быть перечислена ему позже.

В этом смысле выплата имущественного вычета отличается от механизма, по которому осуществляется возврат НДФЛ за обучение, лечение или участие в пенсионных программах.

Стандартные вычеты

Принципы исчисления и выплат стандартных налоговых вычетов отличаются от таковых, что характеризуют задействование гражданами возможностей получить вычет по расходам на обучение, медуслуги, пенсию или покупку квартиры.

Дело в том, что для их получения человек не должен совершать каких-либо расходов. Но он должен обладать социальным статусом, который дает право на соответствующую компенсацию.

Законодательством РФ право на стандартные вычеты установлено в отношении:

участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний, инвалидов ВОВ и других войн — в размере 3000 рублей;
Героев СССР и России, инвалидов детства, I и II групп, участников военных конфликтов, граждан, эвакуированных из зоны аварии на ЧАЭС — 500 рублей;
иных физлиц — 400 рублей.

При этом гражданин может получить только один стандартный вычет — максимальный, что установлен для его социального статуса.

Принцип исчисления фактического размера возврата НДФЛ тот же, что и в случае с двумя рассмотренными типами выплат. Компенсируется 13% от соответствующих сумм.

Можно отметить, что стандартные вычеты, в отличие от имущественных и социальных, как правило учитываются при текущем расчете зарплаты работодателем, и потому, человек их фактически получает на руки в виде законной неуплаты НДФЛ в установленных пределах.

Вычеты — на выбор

Все три рассмотренных типа компенсаций — социальные, имущественные, стандартные — взаимонезависимы. Человек может, таким образом, воспользовавшись правом на получение каждого из них.

Главное, чтобы для оформления сумм выплат в предельных величинах, что гарантированы законом, хватало зарплаты и иных доходов — с точки зрения уплаты с них НДФЛ в бюджет, — как основного ресурса для получения вычета.

Оформление вычета: самый быстрый способ

Оформление рассматриваемых компенсаций осуществляется при взаимодействии налогоплательщика с ФНС. Для того чтобы получить вычет, гражданину необходимо подготовить необходимые документы и обратиться в ведомство в любой день года, который следует за тем, когда были совершены расходы по тем или иным основаниям.

Необязательно, вопреки расхожему тезису, делать это после 30 апреля — этот срок установлен для юрлиц для сдачи деклараций. Поэтому самый быстрый способ получить вычет — передать документы для возврата НДФЛ в ФНС сразу после новогодних праздников.

Перечень документов

В зависимости от конкретного типа вычета перечень необходимых источников может сильно разниться. Но есть документы, которые должны предоставляться в любом случае. В числе таких источников, что необходимы для того, чтобы осуществить рассматриваемый возврат — 3-НДФЛ, специальная форма, в которой декларируются доходы гражданина за конкретный год.

Всегда требуется предоставить документы, подтверждающие расходы, связанные с обучением, оплатой медуслуг, участием в пенсионных программах, расчетами с продавцом жилья.

Также в большинстве случаев нужны источники, свидетельствующие о легитимности коммуникаций гражданина с теми или иными субъектами. Например, если осуществляется возврат НДФЛ за лечение, то это могут быть договоры с медучреждением.

Если речь идет об имущественном вычете — нужны контракты купли-продажи, на долевое участие, подтверждающие оформление ипотечного кредита.

Срок возврата НДФЛ — в течение 90 дней с момента обращения в ФНС. Вычет перечисляется на реквизиты, которые указываются в заявлении, что прилагается к комплекту источников, направляемых гражданином в ведомство. Самое главное, чтобы документы, на основании которых осуществляется возврат НДФЛ — Декларация 3-НДФЛ, справки, договоры — были составлены корректно.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-vozvrat-ndfl-samyj-bystryj-sposob.html

Возврат НДФЛ: правовые основания и условия возврата

НДФЛ является общеобязательным налогом, который уплачивается всеми гражданами-резидентами Российской Федерации. Налоговой базой для исчисления НДФЛ является прибыль, которую человек получает за отчетный период и представляет собой сумму всего дохода, уменьшенную на расходы.

Законодательством предусмотрены возможность возврата НДФЛ, используя для этого специальные налоговые вычеты. Другими словами, величину налога можно уменьшить по некоторым статьям расхода.

Какие есть основания возврата и какие документы должны быть оформлены, чтобы получить этот возврат? Как правильно заполнять все формы и документы?

Правовые основания возврата НДФЛ

Все правовые основания для получения возврата НДФЛ предусмотрены Налоговым Кодексом РФ. Претендовать на вычеты по налогу могут абсолютно все граждане страны, доходы которых облагаются налогом по ставке 13%.

Законодательством предусмотрено, что налоговый возврат покрывает не всю сумму расходов, которая заявлена в пределах определенного вычета, а только ту сумму, которая была потрачена на уплату налогов.

Другими словами, государство возвращает только уплаченный ранее налог, но не всю сумму вместе с налогом.

Законодательством определяются пять разновидностей вычетов по уплаченному НДФЛ:

Стандартные вычеты (закреплены в ст. 218 НК РФ);
Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
Вычеты по приобретенному имуществу (ст. 220 НК РФ);
Вычеты по профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ);
Вычеты при переносе убытков на будущие периоды при операциях с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Как правило, возвраты по НДФЛ осуществляются в конце календарного года после того, как лицо-заявитель подаст форму 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства со специальным комплектом документов. Тем не менее, четкие сроки подачи не установлены, поэтому заявители могут претендовать на возврат и подавать документы в любое время года.

Кто имеет право на вычет?

Отметим, что претендовать на налоговые возвраты не могут лица, которые не уплачивают подоходный налог, поскольку у них в принципе отсутствует налогооблагаемая база дохода. К данной категории лиц относятся индивидуальные предприниматели, которые подлежат налогообложению по специальным режимам, а также безработные лица, которые не имеют никаких доходов кроме государственных пособий.

Распространенные случаи возврата подоходного налога

Выше мы указали 5 категорий вычетов подоходного налога, определяемые законодательством. Для каждой категории есть конкретные применимые случае, которые встречаются на практике чаще всего. Рассмотрим эти случаи детальнее.

Возврат налога при покупке жилья и земельного участка

Данный случай регулируется ст. 220 НК РФ и, следовательно, относится к категории вычетов по приобретенному имуществу. Возврат уплаченного подоходного налога можно получить в следующих случаях:

Строительство жилья или его приобретение (вне зависимости от типа недвижимого имущества);
Покупка участка земли для строительства на его территории дома или с уже расположенным домом;
Расходы, понесенные при проведении ремонтных или отделочных работ в случае приобретения жилья у застройщика без предварительного ремонта;
Расходы, понесенные на уплату ипотечных кредитов на приобретение или строительство жилья.

Отметим, что вычет не осуществляется в случае, если недвижимость покупалась у взаимозависимых лиц (сюда относятся родственники, работодатели и т.д.), а также в случае, если человек уже претендовал на вычет в текущем году.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

В общей сложности, каждый покупатель жилья может вернуть до 13% стоимости приобретенной недвижимости, при этом максимальный размер возврата не может составлять более 2 миллионов рублей.

Если лицо приобрело недвижимость по ипотечному договору до 1 января 2014 года, НДФЛ с уплаты ипотечных процентов возвращается в полной мере, если же недвижимость была приобретена позже, то сумма возврата ограничена 3 миллионами рублей. Данные положения в одинаковой мере распространяются на участки земли и недвижимость.

Погашение процентов по ипотечному кредитованию

Определенную долю процентной ставки по ипотеке можно вернуть тем лицам, которые приобрели недвижимость по ипотечному договору. Напомним, что возврат процентов в 2017 году осуществляется только заемщикам с официальными доходами, заработки в конверте не идут в счет налогооблагаемой базы.

В НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет по НДФЛ можно получить на расходы, которые были понесены за счет заемных или личных средств заемщика. В размер возврата не включаются различные государственные субсидии, выплаты материнского капитала и другие социальные платежи.

Отметим, что претендовать на вычет по ипотеке можно только один раз в жизни. Кроме того, погашение части процентов доступно гражданам-резидентам РФ, а также лицам, которые являются налоговыми резидентами при отсутствии гражданства (подразумевается пребывание в стране более 183 календарных дней).

Возврат НДФЛ при перекредитовании

Может сложиться ситуация, когда вы приобрели квартиру в ипотеку, но спустя время нашли другого кредитора — например, банк с более выгодной процентной ставкой. Вы можете перейти в такой банк, проведя при этом рефинансирование ипотеки. В данном случае смена кредитора не повлияет на возможность получения налоговых вычетов по ипотечному кредиту.

Все остальные правила возврата процента такие же, как и при обычном возврате НДФЛ по ипотеке. Отметим только несколько важных нюансов: при перекредитовании в новом договоре должно указываться целевое назначение — рефинансирование. Лимитов на количество перекредитований законом не установлено.

Порядок обращения в налоговый орган для возврата НДФЛ

Порядок возврата НДФЛ выглядит следующим образом:

Получение уведомления. Факт большего удержания НДФЛ может заметить как работник, так и работодатель. Работник может увидеть это в несоответствии данных в расчетном списке, а после — обратиться в бухгалтерию для получения пояснений. Работодатель может получить эти сведения в ходе проведения финансовых проверок, аудита и т.д. Работодатель, при обнаружении таких сведений, должен уведомить работника в течение 10 рабочих дней. Отметим, что законом не предусмотрена форма и способ сообщения работодателем информации работнику.
Заявление работника. Вне зависимости от того, кто обнаружил факт большего удержания НДФЛ, возврат осуществляется только по заявлению самого работника. Обязательной формы заявления нет, но анализ законодательства позволяет определить, что в заявлении должны закрепляться следующие данные: ФИО работника, дата написания заявления, период излишнего удержания, конечная сумма налога, который был уплачен, реквизиты для получения возврата и дата получения уведомления работодателем.
Обращение в налоговые органы. Налоговый агент (работодатель) подает заявление в налоговые органы в течение 10 дней после получения уведомления от работника. После рассмотрения заявления, налоговые органы возвращают сумму излишне уплаченного налога в течение месяца после того, как был получен полный и правильно составленный пакет документов.

Документы для оформления вычета НДФЛ

Налоговый агент должен собрать следующие документы, которые подаются в налоговые органы вместе с заявлением работника:

Выписка из реестра налогового учета за определенный налоговый период. Форма из регистром должна разрабатываться налоговым агентом самостоятельно и содержать такие сведения, как идентификаторы налогоплательщика, суммы дохода и даты выплаты, вид доходов, который выплачивается работодателем, текущий статус налогоплательщика, а также даты перечисления НДФЛ в бюджет.
Документы, которые подтверждают право получения вычета НДФЛ. Это могут быть кредитные договоры, договоры купли-продажи недвижимости, земельного участка.
Платежные ведомости, бухгалтерские выписки с указаниями излишне уплаченного налога.

Сроки возврата средств, которые поступили налоговому агенту от налоговой инспекции, не установлены. Мы считаем, что работодатель должен перечислять средства работнику, полученные от налоговой, в течение пяти рабочих дней. Отметим, что максимальный срок для возврата средств работнику составляет 3 календарных месяца с даты подачи заявления.

Оформление декларации НДФЛ в 2017 году

Для регистрации доходов лицо должно подавать форму 3-НДФЛ в налоговые органы. Последние существенные изменения, которые произошли в бланке, были в 2015 году, поэтому бланки 2016-2017 года одинаковые. Существует множество нюансов заполнения данной декларации, поэтому мы рекомендуем ознакомиться читателям с подробной видео-инструкцией по оформлению данной декларации:

Вы можете просмотреть образец составления заявления на возврат НДФЛ по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/5563300/

Напоследок отметим, что стоимость составления таких заявлений, подачи документов и возврата излишне уплаченного НДФЛ ноль рублей.

Работнику не требуется обращаться за профессиональной помощью, поскольку образцы заполнения документов, как и процедура возврата, находятся в общем доступе.

Кроме того, непосредственно самой процедурой возврата занимается налоговый агент, а от работника требуется только пакет документов, указанный выше.

Источник: https://bizool.ru/nalogi/vozvrat-ndfl/

Как происходит возврат НДФЛ. Виды вычетов с примерами расчетов

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является, по своей сути, основным видом прямых налогов. Платят данный вид налога все физ. лица, находящиеся на территории РФ более 183 дней (календарных). А также лица, которые получили доход на территории РФ.

Итак, физическое лицо уплатило НДФЛ, и возникает вопрос: «В каких же случаях можно требовать возмещения данного вида налога? (проще говоря, осуществить возврат НДФЛ)». Рассмотрим случаи, когда физическое лицо может возвратить налог НДФЛ.

Стандартный вычет

Регламентируется 218 ст. НК РФ. Делится на два вида:

Вычет на самого налогоплательщика. Предоставляется если физ. лицо относится к двум категориям, перечисленным в ст. 218, п1.
Вычет на ребенка. На первого, а также на второго ребенка — 1400р. На третьего и каждого следующего, 3000 р. На инвалида, не достигшего 18 лет, учащегося на очной форме обучения (до 24 лет, только в случае если он является инвалидом 1 или 2 группы) — 3000 р.

Имущественный вычет

Вычет регламентируется в НК РФ, ст. 220. Рассмотрим варианты расчета данного вида вычета на конкретных примерах.

Покупка квартиры, участка земли или дома (так называемый имущественный вычет)

Рассмотрим, как происходит процедура возмещения, в этом случае. Физическое лицо является наемным работником, и платит в бюджет подоходный налог. Приобретая квартиру или, например, дом (или просто участок земли), появляется возможность вернуть уплаченный подоходный налог (13% от стоимости приобретенного имущества).

Кредит (возврат при ипотеке)

В этом случае вычет предоставляется по расходам, связанным с погашением % по кредиту. Если вы хотите знать, какой вычет будет по ипотечному кредиту, можно воспользоваться кредитным калькулятором от «Сбербанка», также он есть и на Интернет-ресурсах других банков.

Продажа любого имущества (срок нахождения его в собственности должно быть меньше 3-х лет)

Ограничение по максимальной сумме 1000000 р. относится к домам, квартирам, и земельным участкам. Ограничение по максимальной сумме 250000 относится к остальному имуществу (гаражи, а/м и т.д.)

Социальные вычеты

Этот вид вычета регламентируется в 219 ст. НК РФ.

Расходы на благотворительность

В этом случае сумма вычета не должна быть больше 25 процентов от того дохода, который физ. лицо получило за год.

Наличие расходов на обучение (собственное или ребенка)

Максимальная сумма расходов в этом случае будет 50000 р. в год на ребенка и 120000 рублей в год на себя.

Наличие расходов на медицинское обслуживание и покупку лекарственных средств

Распространяется на лечение детей (до 18 лет), жены/мужа, и родителей. Максимальная сумма расходов единая и составляет 120000 р. в год. Но если медицинские услуги являются дорогостоящими, никаких ограничений нет.

Наличие расходов на пенсионное страхование и обеспечение (добровольное и негосударственное)

Распространяется также на мужа/жену, родителей, и детей-инвалидов. Максимальная сумма (уплаченных взносов) составит 120000 р.

Наличие расходов на накопительную часть пенсии (трудовой)

Может быть применен только в том случае, если физ. лицо за свой счет уплачивал данные взносы. Максимальная сумма взносов также 120000 р.

Какие документы должен собрать налогоплательщик, чтобы осуществить вычеты

В большинстве случаев — это единообразный пакет документов.

Рассмотрим на примере стандартного вычета на ребенка (или детей):

заявление на имя налогового агента (вашего работодателя);
копии всех документов, которые подтверждают право на данный вычет.

Кроме вышеперечисленных видов возврата НДВЛ бывают случаи, когда нужно осуществить возврат излишне перечисленного НДФЛ.

Даная возможность регламентируется ст. 231 НК РФ. Возврат осуществляется в трехмесячный срок (начиная с того дня, когда налогоплательщик подал заявление на возврат). Возврат излишне удержанного НДФЛ проводится налоговым агентом.

Если же в процессе возврата переплаты излишне уплаченного налоговый агент обнаружил, что суммы налога (которая предназначена для перечисления в бюджет) недостаточно, налоговый агент должен в течении 10 дней со дня подачи заявления физ. лицом обратиться в налоговый орган и вернуть излишне перечисленную сумму. Этот случай регламентируется 78 статьей НК РФ.

Отметим, что форма заявления на возврат НДФЛ в случае его излишнего перечисления законом не установлена. Следовательно, налогоплательщик может составить его в произвольной форме.

А вот при обращении налогового агента в инспекцию для возврата излишне перечисленного НДФЛ, образец заявления на возврат представлен в Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.

Название данного письма «О направлении информации».

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/poryadok-osushhestvleniya-vozvrata-ndfl-primeryi-rascheta-summ-vozvrata.html

Возврат НДФЛ: что для этого необходимо, способы возмещения в 2018 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной прямой налог, который выплачивается физическими лицами Российской Федерации. Он рассчитывается на основе совокупного дохода физических лиц за вычетом подтверждённых документально расходов, согласно действующему законодательству.

Кто имеет право производить возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ возможен по социальным и имущественным налоговым вычетам. Проще говоря, если физическое лицо несет расходы определенного рода, то подоходный налог на его доход уменьшается.

Прежде всего необходимо выяснить, за что вы сможете по законодательству требовать возмещение НДФЛ. Итак, право на возврат налога на доходы имеют:

Владельцы жилья. В данном случае это может быть дом, квартира, комната. Налогоплательщик имеет право воспользоваться вычетом в размере до 2 000 000 рублей.
Ипотечный заемщик. В этом случае физическое лицо имеет право на возмещение уплаченного подоходного налога с процентов, которые были выплачены банку по ипотечному кредиту, но не более 3 000 000 рублей. Также сюда можно отнести рефинансирование первичного кредита, но только после 1 января 2010 года;
Физическое лицо, которое оплатило лечение. Возмещение возможно только для собственно физического лица, его супруги (-а) и детей, возрастом до 18 лет, и родителей.
Граждане, которые платят за обучение. В данном случае возврат возможен только для самих заявителей и их детей до 24 лет. Необходимо также учитывать, что возмещение за обучение ребенка не может превышать 50 000 рублей, при этом за собственное обучение можно вернуть до 120 000 рублей.
Физические лица, которые платят по договору в Пенсионный фонд РФ взносы в свою пользу или пользу родителей, супруги (-а) и детей-инвалидов.

К содержанию

Как заполнить декларацию для возврата НДФЛ при покупке квартиры: Пример

К содержанию

Что необходимо для возврата

Для получения возврата НДФЛ нужно собрать определенные документы (о них мы напишем ниже) и подать декларацию по НДФЛ.

Перечень документов, которые необходимы для подачи заявления о возмещении:

К содержанию

Бланк заявления на возврат НДФЛ

К содержанию

Пример заявления на возврат НДФЛ

К содержанию

Сроки возмещения

По законодательству, возврат осуществляется в течение одного месяца после получения налоговым органом такого заявления.

Проведя несложные подсчеты, можно определить, что максимальный срок получения возврата налога составляет 4 месяца. Но на практике все оказывается значительно медленнее. Бывали случаи, что процедура затягивалась на период до 12, а то и 18 месяцев.

К содержанию

Свидетельство ИНН

К содержанию

Основные проблемы

Ниже перечислены наиболее часто возникающие моменты, из-за которых возмещение НДФЛ значительно затягивается по времени:

Наиболее характерной ошибкой является неправильное заполнение декларации 3-НДФЛ. В этом случае ФНС посылает запрос на исправление данных, что, естественно, занимает определенное время.
Предоставление неполного пакета документов. Кроме основных, налоговая инспекция иногда требует и дополнительные документы.
Отсутствие документации, которая подтверждает расходы заявителя, или ошибки в ней.
Ошибка в заявлении на налоговый вычет.
Потеря документа в налоговой инспекции.
Невозможность передачи денежных средств из-за ошибки в реквизитах, указанных налогоплательщиком.

К содержанию

Способы возврата

НДФЛ может не выплачиваться с текущих налоговых взносов заработной платы до того момента, пока вся сумма имущественного вычета не будет учтена.

К содержанию

Срок подачи заявления на возврат

Есть некоторые ограничения в сроках подачи бланка заявления на возврат НДФЛ. Крайний срок подачи такого заявления равен трем годам. Проще говоря, подавать заявление можно на период трехлетней давности. Но при этом существует возможность добиться выплаты переплаченной вами суммы в суде.

К содержанию

Возврат НДФЛ за лечение и обучение: Видео

Источник: https://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/vozvrat-ndfl.html

Возмещение НДФЛ

Налог на доходы физлиц рассчитывается исходя из разницы между общим доходом физлица и его расходами (конечно, которые можно подтвердить документами).

Кто может рассчитывать на возврат НДФЛ

Основа возврата этого налога — социальные и имущественные вычеты. То есть, если у физлица есть расходы, которые можно отнести при расчёте налога к вычетам, то сума подлежащего к выплате НДФЛ будет уменьшена на сумму этих вычетов.

Обоснованная законом возможность возврата части налога есть у:

Граждане, которым принадлежит жильё. Те, кому принадлежит дом, квартира, комната. Максимальный размер вычета в данной категории — 2 миллиона руб.
Заёмщики кредитования по ипотечному договору. В данной категории действует схема вычета исходя из выплаченных по ипотеке процентов. Лимит уже составляет 3 миллиона рублей.
Участники программы рефинансирования первичного кредита (если кредит брался не раньше 1.01. 2010 г.).
Физлицо, совершившее оплату медицинских услуг. Но только, если лечение было в отношении себя, супруга, родителей, или детей до 18 лет.
Физлицо, оплатившее обучение. Опять же есть ограничения. Вернуть налог могут только те, кто платил за себя, или детей до двадцати четырёх лет. В случае возмещения за учёбу ребёнка лимит составит всего 50 тысяч рублей. А в случае возврата по факту оплаты собственного обучения — 120 тысяч рублей.
Физлица, у которых заключён договор на оплату взносов в ПФР.Они могут совершаться в отношении себя, или — родителей, мужа, жены, детей-инвалидов.

Что потребуется для оформления возврата по НДФЛ

Первое — собрать пакет необходимых документов:

Справка о доходах физического лица с его места работы (2-НДФЛ).
Налоговый отчёт по форме 3-НДФЛ.
Документация, которая может подтвердить причину заявления на возмещение. Соответственно, исходя из категории и случая, документы могут разниться.

Второе — написать заявление в отделение ФНС и отдать вместе с собранным пакетом документации.

Третье — после получения положительного ответа, подать заявление на зачисление.

Сроки возмещения НДФЛ

Проверочная процедура, которую осуществляет ведомство после того, как вы отнесли весь пакет нужной документации, занимает порядка трёх месяцев.

Далее, вы получаете письмо с решением, принятым специалистами в ходе этой проверки. То есть либо — да, вам положено возмещение, либо — нет, у вас неправильно выполнено исчисление, либо найдены другие ошибки.

После получения положительного ответа и до момента перечисления вам денежных средств должен пройти месяц. То есть можно подумать, что возмещение занимает около четырёх месяцев. Но на самом деле готовьтесь к гораздо более длительному сроку. Редко, но встречались ситуации, когда налогоплательщик ждал возмещения по НДФЛ больше года.

Но! Если сроки превышены, за каждый день просрочки возврата подоходного налога будет начисляться пени. Начисление происходит по ставке Центробанка (10-ый пункт 78-ой статьи НК РФ). И чтобы эти пени получить, нужно в обязательном порядке документировать все ваши взаимоотношения с налоговым ведомством, где проходит проверка заявления.

Сложности возмещения НДФЛ

Причины, по которым возможно увеличение срока выплаты средств разные. Мы выделим несколько факторов, влияющих на реальные показатели сроков.

Ошибки в заполнении декларационного отчёта по форме 3-НДФЛ. Если такие ошибки обнаруживаются в ходе проверочной работы, сотрудники налогового ведомства посылают вам официальный запрос на их исправление. И сама посылка запроса, и соответственно исправления, которые вы будете совершать, и заново инициированная инспекция вашей отчётности — всё это значительно увеличивает интервал времени.
Документы предоставлены не полностью. В ходе проверки, работникам налоговой может показаться, что обосновательная база документов недостаточна и они запросят дополнительные.
Нужные документы отсутствуют. Ну, это, как и ошибки в декларации, уже на вашей совести. Однако такое бывает нередко.
Отсутствие подтверждающей расходные операции документации.
Потеря документа в самой налоговой. К сожалению, это тоже имеющие место случаи.
Ошибки в реквизитах, которые потом приведут к невозможности перечисления денежных средств по положительному решению на возмещение НДФЛ.

Какими способами делается возврат по НДФЛ

Варианты зависят в первую очередь от того, за какой период осуществляется выплата.

В том варианте, когда возмещение должно происходить за прошедшие годы, денежные средства будут отправляться по реквизитам на расчётный счёт налогоплательщика, либо на его сберегательную книжку.

Если же перечисления должны произвестись за текущий год, то органы ФСН направляют уведомления вашему работодателю о том, что он может произвести в отношении вас в отчётный период налоговые вычеты.

Соответственно тогда с вас на работе будет взиматься меньше налогов исходя из суммы возможных вычетов.

Если сумма позволяет, работодатель может вообще не начислять на вашу з/п НДФЛ, до наступления момента, когда покроется вся сумма возмещения (естественно он будет начислять, но при этом будут действовать и налоговые вычеты, исключая друг друга).

Сроки подачи заявления на возврат НДФЛ

По истечении трёх лет, вы не сможете подать заявление по возврату подоходного налога. Хотя бывают случаи, когда переплаченная сумма даже после истечения этого срока возвращается. Обычно такого результата добиваются только через суд.

Также читайте: «Возмещение НДС».

Источник: https://businessmens.ru/article/vozmeschenie-ndfl