К отчетной кампании за 2016 год изменится декларация по ндфл — все о налогах

Основные изменения в годовой отчетности за 2016 год

Всем бухгалтерам страны предстоит последний рывок для закрытия прошедшего отчетного периода. Речь идет о сдаче годовой отчетности за 2016 год. Предстоящая отчетная кампания имеет свои особенности, нюансы и нововведения. Изучив процесс в деталях, можно оперативно и корректно заполнить все декларации.

Мера административной ответственности за искажение данных

Начиная с 2016г. степень ответственности за несвоевременную сдачу и некорректные данные в отчетах значительно усилилась.

Так, увеличен срок исковой давности для привлечения руководителя и главного бухгалтера к ответственности – с 3 до 24 месяцев. Данные изменения прописаны в Федеральном законе №77-ФЗ от 30 марта 2016г., который дополнил ст. 15.11 КоАП России.

Начиная с 10.04.2016г. в России действуют следующие основания для наложения штрафов на должностных лиц организаций:

занижение налоговых платежей более, чем на 10% от реальных значений (намеренное искажение бухгалтерских данных);
искажение отчетных показателей на 10% и более;
регистрация в учете притворных, мнимых и не имевших места хозяйственных операций;
использование в плане счетов неверных регистров;
расхождение данных бухучета с представляемой отчетностью;
уничтожение документации ранее установленного срока и др.

Федеральным законом от 02.05.2015 №113 — ФЗ введена ответственность за непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц (6-НДФЛ), а также за представление документов, содержащих недостоверные сведения.

Ключевые изменения отчетной кампании — 2016

Годовая отчетность за 2016 год должна сдаваться с учетом следующих изменений:

увеличена стоимостная величина амортизируемого имущества, которое введено в эксплуатацию в 2016г. (100 000 руб.). Это изменение коснулось лишь налогового учета в части расчетов по налогу на прибыль, бухгалтерский учет ведется по-старому;
учет процентов по рублевым обязательствам с 2016г. должен учитывать предельные значения показателя 75-125% от ключевой ставки ЦБ РФ. Данное новшество касается суммы налогооблагаемого дохода, регламентирующий документ – закон №32-ФЗ, принятый 8 марта 2015г.;
увеличен лимит выручки для ежеквартальной уплаты налога на прибыль. Так, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал (а для вновь созданных 5 миллионов рублей в месяц), уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода;

Для перехода с 2017 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, необходимо было уведомить об этом налоговый орган не позднее 31.12.2016г.

произошло расширение перечня видов деятельности, которые могут воспользоваться льготами по НДС (пассажирские железнодорожные перевозки пригородного назначения, реализация макулатуры внутри страны и т.д.);
годовая отчетность ООО за 2016 год при имевшейся в отчетном году сделке по продаже одним из учредителей своей доли сдается без обложения этой суммы налогом на доходы физлиц и налогом на прибыль (обязательное условие – наличие уведомления от ИФНС о праве сотрудника на получение указанного налогового вычета);
еще одно изменение касается налоговых вычетов сотрудников – сдача отчетности за 2016 год по НДФЛ может учитывать вычеты на лечение и обучение работников при расчете и удержании налога на доходы физических лиц (опять же – обязательно наличие налогового уведомления);

Последние 2 нововведения бухгалтер должен корректно отразить в справках формы 2-НДФЛ.

6-НДФЛ – до 1 апреля 2017-го года включительно;
2-НДФЛ – до 01.04.2017г. (с учетом переноса выходного дня – не позднее 3 апреля 2017г. включительно).

Источник: https://nebopro.ru/osnovnye-izmeneniya-v-godovoj-otchetnosti-za-2016-god/

Отчетность по НДФЛ за 2016 год

07.04.2016

В форме 6-НДФЛ отражают даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. А вот в форме 2-НДФЛ вписывают только суммы дохода по месяцам, даты при этом не указывают

Из этой статьи вы узнаете:

Как правильно заполнить отчетность по НДФЛ
Когда нужно сдавать отчетность по НДФЛ в 2016 году
Что грозит за неподачу отчетности по НДФЛ в 2016 году

Как изменилась справка 2-НДФЛ в 2016 году

Справка 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Изменения, которые были внесены в нее незначительны.

Итак, в справку 2-НДФЛ добавили поле, где указаны реквизиты уведомления на социальный вычет (ст. 219 НК РФ).

В форму 2-НДФЛ теперь надо записывать реквизиты уведомления о зачете авансов, которые уплатили иностранные работники. Такое уведомление по просьбе иностранных сотрудников получают в ИФНС работодатели.

В справке появилось поле «Номер корректировки». Если сдаете справки за 2015 год впервые, поставьте 00. Если же в справке были ошибки и вы подаете уточненную, укажите номер исправления — 01, 02 и т. п.

В справке 2-НДФЛ отчетности по НДФЛ в 2016 году указывают коды доходов сотрудника и вычетов. Эти коды утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. И в них были внесены правки. Правда от прежних кодов новые не отличаются. Например, у зарплатных доходов остался код «2000», у отпускных «2010». Однако из перечня кодов вычетов убрали недействующие.

Если вы ошибетесь при в выборе кода и впишите неверный, то никаких санкций не последует. Но эта ошибка в дальнейшем может повлиять на порядок выплаты налога.

Самый часто вписываемый код вида дохода в справке 2-НДФЛ — это 2000. Его отмечают при выплате работнику вознаграждений за работу. Причем если сотрудник получил премию за трудовые достижения, то данный доход обозначают также кодом 2000. А вот если премия выдана работнику к празднику или юбилею, то этот доход относится к иной категории кодов и нужно вписывать значение 4800.

Вообще код НДФЛ 4800 применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения. То есть если вы не знаете к каким доходам относятся те или иные поступления работника, смело пишите код 4800.

Например, данный код надо использовать выплачивая

компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника;
суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код 2760 указывают при выплате материальной помощи сотрудникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности.

Код НДФЛ 2300 отмечают в справках 2-НДФЛ отчетности по НДФЛ за 2016 год при выплате пособий по временной нетрудоспособности. Ведь такие пособия облагаются налогом на доходы (п. 1 ст. 217 НК РФ). А значит, они должны быть отражены в справке 2-НДФЛ.

Если вы арендуете автомобиль у работника и выплачиваете ему арендную плату за пользование этого имущества то можно указывать код 2400. Также в этом случае можно применять и код 4800 («Иные доходы»).

Код региона в справке 2-НДФЛ нужно вписать согласно списку этих кодов. Он приведен в приказе ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

С 2016 году в этом списке появились новые коды, их присвоили Крыму и г. Севастополю. Код Крыма — «91», Севастополя — «92».

Строку код документа справки 2-НДФЛ заполните согласно справочнику этих кодов. Они указаны в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14. Обычно вписывают код 21, который обозначает российский паспорт.

С 2016 года больше компаний могут сдавать 2-НДФЛ на бумаге. Так, отчитаться за 2015 год по форме 2-НДФЛ на бумаге могут организации, которые подают сведения на 24 человек и менее. Остальные обязаны передавать сведения по доходам работников по интернету. Напомним, что до 2016 года фирма могла подать на бумаге справки 2-НДФЛ только если у нее работало 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В справке, как и раньше, надо указать признак «1» или «2». Признак «1» означает, что в справку попали доходы, с которых был удержан НДФЛ. Признак «2» показывает: работодателю не удалось удержать налог. Сведения с признаком «1» необходимо отправить в налоговую не позднее 1 апреля. Справки 2-НДФЛ с признаком «2»— до 1 марта включительно.

Если при составлении справки 2-НДФЛ в ИНН работника вы допустите ошибку (укажете чужой ИНН), инспекция оштрафует вас по ст. 126.1 НК РФ (письмо ФНС РФ от 11.02.2016 № БС-4-11/2224).

Напомним, что штраф по этой статье составляет 500 рублей за каждый документ, где есть недостоверные данные.

Обнаружив любую неточность в поданных сведениях, незамедлительно сдавайте уточнения. Успеете подать их до того, как ошибки найдет инспекция, и штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Как составить форму 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года все, кто производит выплаты физическим лицам, ежеквартально обязаны отчитываться в ИФНС. Для этого нужно подавать форму 6-НДФЛ отчетности по НДФЛ за 2016 год. Это новая отчетность. Она утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

В ней отражают информацию по всем гражданам в целом. То есть отчет по форме 6-НДФЛ не является персонифицированным.

Форму 6-НДФЛ заполните на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ. Расчет составляйте нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

В какие сроки сдать 6-НДФЛ

Впервые сдать форму 6-НДФЛ в 2016 году нужно будет за первый квартал. Крайняя дата — 4 мая 2016 года, поскольку 30 апреля попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — выходные дни (письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387@). При этом отчет за 2015 год представлять не надо.

За полугодие форму 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 31 июля, но так как это выходной день, срок переносится на 1 августа.

За 9 месяцев – не позднее 31 октября, и за год – не позднее 1 апреля следующего года но так как это выходной, срок переносится на 3 апреля 2017год (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Расчеты по форме 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

А если выплаты за I квартал от вас получили 25 и более человек — то через Интернет

Каковы штрафы за неподачу сведений по форме 6-НДФЛ

Если вы не подадите форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета в установленный срок, допустим вместо 4 мая 2016 года, представите 10 мая 2016 года, то вас оштрафуют на 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Также налоговики вправе приостанавливать операции по вашим банковским счетам в случае, если форма 6-НДФЛ не подана в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Если в форме 6-НДФЛ будут недостоверные сведения, то фирме грозит штраф 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (ст.126.1 НК РФ). Причем если вы сами найдете ошибку в форме 6-НДФЛ, поправите ее и сдадите уточненную форму 6-НДФЛ, то штрафа не будет.

Еще один штраф вас ожидает, если вы вместо электронной формы 6-НДФЛ сдадите в налоговую инспекцию бумажный вариант. В этом случае штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

До 1 января 2016 ответственность по статье 119.1 НК РФ к налоговым агентам по налогу на доходы физлиц не применялась.

Дело в том, что ранее глава 23 НК РФ не содержала такого требования – как подавать расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами.

Журнал Зарплата

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-376950-otchetnost_po_ndfl_za_2016_god

Декларация по НДФЛ за 2016 год. Правила, сроки и изменения

Остается последний месяц декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Вспомним правила декларирования и посмотрим, что изменилось с 2017 года.

НДФЛ в большинстве случаев уплачивается автоматически (работодателем с заработной платы или налоговым агентом в ряде случаев), но при получении некоторых доходов необходимо подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Сроки предоставления

ФНС уведомила, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.

Если декларация подается исключительно с целью получения налогового вычета, она может быть подана в любое время в течение всего года.

При этом, если в декларации помимо заявленных налоговых вычетов есть и доходы, подлежащие декларированию, срок ее подачи остается прежним — не позднее 2 мая 2017 года.

В последний месяц декларационной кампании ФНС для удобства налогоплательщиков увеличивает время работы инспекций, узнать график работы нужной налоговой инспекции можно на официальном сайте ФНС.

Штраф за опоздание. Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Сроки уплаты

Срок уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного и отраженного налогоплательщиком в налоговой декларации за 2016 год — не позднее 15 июля 2017 года.

Декларацию по НДФЛ обязаны предоставлять физические лица:

по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет (5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016);
резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

ВАЖНО! С 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представление налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 1 декабря. Ранее доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ, подлежал обязательному декларированию по форме 3-НДФЛ.

Как заполнить

Для заполнения декларации можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ происходит онлайн в интерактивном режиме с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Также ФНС предлагает воспользоваться ежегодно обновляемой специальной программой, доступной для скачивания с официального сайта ФНС. Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговую.

Заполнить декларацию можно и вручную, скачав бланк с сайта ФНС.

Этот краткий обзор не охватывает всех нюансов и правил декларирования и уплаты налога на доходы физических лиц. Более подробную информацию об НДФЛ и Декларационной кампании 2017 года можно получить на официальном сайте ФНС.

Источник: https://comfortfin.ru/2017/04/deklaratsiya-po-ndfl-za-2016-god-pravila-sroki-i-izmeneniya/

Декларационная кампания – 2018: что нужно знать, чтобы отчитаться о доходах и получить налоговые вычеты

Декларационная кампания в самом разгаре, и многие налогоплательщики уже посетили налоговые инспекции области и своевременно заявили о доходах, полученных в 2017 году.

По состоянию на 2 апреля 2018 года о своих доходах за 2017 год в территориальные налоговые инспекции отчитались 39,1 тысячи граждан Тулы и Тульской области, что выше уровня 2017 года на 2,5% (или на 1,0 тыс. деклараций). Доходы свыше 1 млн рублей заявлены в 6,4% представленных деклараций.

По представленным декларациям за 2017 год заявлена сумма НДФЛ к доплате в бюджет 90,6 млн рублей, сумма НДФЛ к возврату из бюджета 1,2 млрд рублей.

Сегодня мы отвечаем на актуальные вопросы, поступающие от граждан.

— Кому из туляков в этом году нужно отчитаться о доходах?

— Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В зависимости от наличия обязанности по представлению декларации по НДФЛ, следует выделить 2 категории налогоплательщиков, 1 категория – это те, кто обязаны представить декларацию, 2 категория – те, кто вправе подать декларацию.

Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год истекает 3 мая 2018 года.

В указанный срок представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
от предпринимательской деятельности, деятельности частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, других физических лиц, которые в законодательно установленном порядке занимаются частной практикой;
полученные в порядке дарения от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным Кодексом РФ;
в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Вторая категория – это физические лица, которые вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ.

Для таких лиц предельного срока подачи декларации не предусмотрено, поэтому представить декларацию указанные налогоплательщики могут в любое время в течение налогового периода (года).

Основная причина, по которой такие граждане представляют декларацию – это, в основном, заявленные ими налоговые вычеты:

— социальные,

— имущественные,

— стандартные, если в течение 2017 года они не предоставлялись у налогового агента, либо предоставлялись в меньшем размере.

Кроме того, подать декларацию физическое лицо вправе и по иным причинам (например, для перерасчета налога в связи с приобретением статуса резидента РФ).

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2017 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 3 мая 2018 года.

Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщики могут получить на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

— Декларационная кампания этого года проходит по прежним правилам или есть какие-то изменения, особенности? На что следует обратить внимание? Изменился ли порядок налогообложения для граждан, которые продали свои квартиры?

— Основные особенности текущей декларационной кампании заключаются в том, что с 1 января 2017 года в связи с изменением законодательства обязанность физических лиц по подаче налоговой декларации по НДФЛ в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом из их доходов, отменена.

Неудержанный налоговым агентом налог за 2016 и 2017 годы будет уплачиваться физическим лицом на основании налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. В текущем году с учетом выходных дней этот срок перенесен на 3 декабря 2018 года.

Обращаем внимание налогоплательщиков, уже успевших подать декларацию, где они отразили неудержанный НДФЛ, о необходимости представить уточненную «нулевую» декларацию. Это необходимо, чтобы избежать двойных начислений налога.

Кроме того, напоминаем, что при налогообложении дохода от продажи физическими лицами объектов недвижимого имущества, приобретенных ими в собственность после 1 января 2016 года, применяются следующие правила.

В случае если доходы от продажи объекта будут указаны меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта на 1 января года продажи, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

— В каком порядке представляются налоговые декларации?

— Налоговая декларация представляется в налоговые инспекции по месту своего учета (месту жительства).

Адрес, телефоны и точное время работы вашей инспекции можно узнать в разделе «Контакты и обращения» на сайте ФНС России.

Кроме того, в период проведения декларационной кампании действуют консультационные пункты, адреса и время работы которых также размещено на сайте Федеральной налоговой службы.

Такая декларация может быть представлена на бумажном носителе или в электронном виде.

Представить декларацию в инспекцию можно:

— лично;

— передать через доверенное лицо, действующее на основании доверенности, оформленной в установленном порядке;

— можно направить декларацию по почте в виде почтового отправления с описью вложения.

Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в последний день установленного срока для подачи декларации, то есть 3 мая 2018 года, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки «3 мая 2018 года» — это подтверждает, что декларация представлена вовремя и никаких штрафных санкций за просрочку ее представления применяться не будет;

— декларацию можно представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.

— Налоговики должны дополнительно информировать тех, кому нужно отчитываться о доходах?

— Обязанность дополнительно информировать каждого налогоплательщика о том, что он вошел в категорию лиц, обязанных представить налоговую декларацию о своих доходах, на налоговые органы не возложена.

— Какая ответственность за непредставление декларации в установленный срок?

— Налоговая ответственность за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса.

Размер штрафа составляет 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

— Если в рабочее время нет возможности посетить налоговую инспекцию, можно ли это сделать в выходной день или вечером?

– Для удобства налогоплательщиков налоговые инспекции Тульской области два дня в неделю (вторник, четверг) принимают налогоплательщиков до 20 часов, а также вторая и четвертая суббота каждого месяца в налоговых инспекциях являются рабочими с 10 до 15 часов. Кроме того, налоговая служба проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц. Налоговые инспекции Тульской области в Дни открытых дверей ждут посетителей в следующие часы: 23 и 24 апреля с 9.00 до 20.00

В эти дни каждый гражданин сможет уточнить, должен ли он подавать декларацию, получить консультацию о порядке ее заполнения, помощь в заполнении декларации с помощью программы либо через Личный кабинет, ознакомиться с электронными сервисами налоговой службы, получить информацию о наличии задолженности либо переплате, задать любые вопросы по налогообложению.

Более подробная информация размещена на сайте ФНС России в рубрике «Декларационная кампания»

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любом налоговом органе при предъявлении паспорта и ИНН. Налоговым органом выдается регистрационная карта с логином и временным первичным паролем, который необходимо обязательно сменить в течение месяца – иначе, по истечении данного срока, доступ к сервису будет заблокирован.

Обращаем внимание на то, что с 2018 года физическое лицо, получившее доступ к «Личному кабинету», получает документы налоговых органов — в том числе, уведомления на уплату личных имущественных налогов — в электронной форме через сервис независимо от того – сменил ли он первичный пароль или нет.

Таким образом, не будут направляться документы на бумажном носителе по почте пользователям «Личного кабинета», не представившим в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, а также лицам, подключавшихся к «Личному кабинету», но не сменивших первичный пароль.

Настоятельно рекомендуем тем налогоплательщикам, кто получил регистрационную карту, но по каким-то причинам не сменил пароль к «Личному кабинету», утратил его или забыл обратиться в любую налоговую инспекцию, чтобы восстановить доступ к сервису, и в дальнейшем активно пользоваться сервисом, своевременно получать все необходимые документы и удобно взаимодействовать с налоговым органом.

Кстати, пользователи Единого портала госуслуг могут осуществить вход в «Личный кабинет налогоплательщика» с помощью логина и пароля от ЕПГУ, при условии что при регистрация в системе они подтверждали свою личность в одном из мест присутствия операторов ЕСИА (МФЦ, почта и т.д.).

Сервис позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ, заявление на зачет или возврат переплаты, на предоставление налоговой льготы, заявление о счетах в иностранных банках.

Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

ФНС России постоянно работает над модернизацией сервиса: в новой версии ЛК ФЛ изменен дизайн, который разрабатывался по итогам опроса, с учетом предложений и замечаний налогоплательщиков. Концепция нового ЛК – это простота и ясность изложения информации пользователю, удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик.

Одно из главных новшеств ЛК – формула расчета налога, которая позволяет не только видеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, но также увидеть расчет налога по своему имуществу.

Другое важное новшество ЛК ФЛ – вкладка «Жизненные ситуации», предоставляющая информацию пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов. Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации.

Также создано мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства. Оно доступно налогоплательщикам с конца 2017 года.

Источник: https://newstula.ru/fn_354196.html

Декларационная кампания ФНС и всё, что с ней связано

Содержание статьи

1 Изменения
2 Главное
3 Сроки уплаты налога
4 Штрафы

На фоне декларационной кампании, вступившей в силу с 1 января 2018 года, главная её задача, направлена на вопросы управления, в части упрощения подачи налоговых деклараций для всех типов налогоплательщиков.

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

Подача деклараций через электронный сервис ФНС, автоматически подставляет общие данные о налогоплательщике, что облегчает заполнение внутренних форм (ФИО, ИНН, реквизиты и прочее)
Предупреждение системой в случае неверного ввода информации
Возможность сразу получения цифровой подписи в личном кабинете налогоплательщика физического лица, и применения её при подаче декларации в электронном виде
Некоторые доходы исключены из обязательного декларирования, налоговая инспекция сама производит расчёты и отправляет налоговое уведомление плательщику
Получение налогового вычета по НДФЛ теперь возможно в течение всего года (ранее необходимо было подать декларацию в январе-феврале). Сделать это, можно не выходя из дома в личном кабинете для физических лиц на nalog.ru
При оплате лечения и отдыха за счёт работодателя (это является натуральной формой дохода), организация сама уведомит ФНС, которые сформируют платёжку по НДФЛ и направят налогоплательщику
Прощённые долги освободились от налогообложения (списание долга банком по кредиту и т.п.)

Главное

Суть декларационной кампании 2018 заключается в том, чтобы все:

физические лица
ИП (адвокаты, нотариусы, которые занимаются частной практикой)

получившие доход в 2017 году, подали декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, в связи с праздниками данный срок продлён до 3 мая.

Подавать декларацию следует по следующим видам доходов для физлиц:

С продажи недвижимого имущества (квартира, дача и т.п.), которое было в собственности меньше 5 лет
Если получили в дар недвижимость, автомобиль, акции, доли, паи от неблизких родственников
За вознаграждение от физлиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами
За выигрыши в лотереях и других играх, основанных на риске
С доходов полученных за границей

ЧИТАТЬ > С апреля 2018 семьи с детьми освобождаются от НДФЛ

Сроки уплаты налога

После подачи налоговой декларации о доходах, уплату для всех налогоплательщиков следует произвести до 16.07.2018 года.
Если же Вы подаёте декларацию с целью получить налоговый вычет по НДФЛ, то предоставить 3-НДФЛ можете в любое время на протяжение года, и уплатит налог, как обычно до 1 декабря 2018 года. В таком случае, штрафные санкции вам не грозят, за несвоевременную подачу налоговой декларации.
При подачи налогоплательщиком одновременно декларации о доходах и на получение налогового вычета, срок подачи такой декларации установлен также до 3 мая 2018 года.

Штрафы

Если декларация подана не вовремя

Если налогоплательщик не подаст налоговую декларацию точно в срок, то ему грозит штраф 5% от суммы неуплаченного налога.

Такой размер штрафа будет начисляться каждый месяц на протяжении 180 дней (6 месяцев), после возрастёт до 10% и до момента, когда декларация всё-таки не будет предоставлена в ФНС.

Тем не менее штраф не может превысит 30% от общей суммы задолженности по налогу на доход и не быть меньше 1000 рублей.

Если уплата налога произведена позже положенного срока

В таком случае штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога и может достигнуть все 40%, если будет обнаружен акт умышленного ухода о уплаты или занижения налогооблагаемой суммы.

Источник: https://nalogtoday.ru/nalogovaya-deklaratsiya-izmeneniya-s-2018-goda/

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822@) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2017 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы, поэтому описанный мной 08.12.2014 ниже алгоритм вполне подходит для работы с программой по заполнению декларации по доходам, полученным в 2015, 2016 и 2017 году.

Описание программы для заполнения декларации

Самым удобным и простым способом заполнения декларации является использование программы «Декларация 20__», предназначенной для автоматизированного заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц за соответствующий год.

Для использования программы «Декларация 20__» налогоплательщику достаточно внести исходные данные, на основании которых программа не только автоматически сформирует листы декларации по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации, но и произведёт расчёт сумм налога к уплате или возврату из бюджета.

Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц предназначена для заполнения налоговых деклараций по формам 3-НДФЛ и 4-НФДЛ, распространяется бесплатно в виде 3 составляющих:

1) InsD201_.exe – программа установки;

2) инструкция по установке;

3) аннотация.

Программа «Декларация» позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц за 2017 год — «Декларация 2017» предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@:

1) программа установки (файл InsD2017.exe):

2) инструкция по установке;

3) аннотация.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация 2017»

После установки программы на Вашем компьютере для заполнения декларации Вам потребуется:

Раздел «Задание условий»

Сначала программе необходимо задать условия заполнения декларации:

Тип декларации – 3-НДФЛ;
Номер инспекции по месту Вашей постоянной регистрации — код налогового органа можно выбрать в выпадающем (при нажатии на указанный прямоугльник с точками) меню и нажать «Да», а также уточнить на стенде или сайте инспекции;
«Номер корректировки» – 0 (если подается первичная декларация, если подается уточняющая декларация, то в данном поле нужно указать номер корректировки: в случае подачи в налоговый орган первой уточняющей декларации – указываете 1, в случае подачи второй уточняющей – 2 и так далее);
«Признак налогоплательщика» – иное физическое лицо (установлено по умолчанию);
«Имеются доходы» – выбираем свои доходы (для большинства — это только первый пункт);
«Достоверность подтверждается» – лично (в том случае, если Вы сами сдадите свою декларацию в инспекцию или направите ее по почте).

Раздел «Сведения о декларанте»

Данный раздел содержит два экрана, переключение между которыми происходит при помощи кнопок. Последовательно выбирая экраны, введите необходимую информацию. При этом заполнится 2 лист декларации.

Заполняем сведения о декларанте и вписываем сведения о себе:

Фамилию, имя, отчество;
ИНН;
Дату рождения;
Данные о гражданстве код страны для России – 643. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей
документ, удостоверяющий личность;
Вид документа, удостоверяющего личность (необходимо выбрать из выпадающего при нажатии меню);
Серию и номер документа, удостоверяющего личность;
Дату выдачи документа, удостоверяющего личность;
Кем выдан документ, удостоверяющего личность.

После этого, необходимо нажать на кнопку переключения (как указано на рисунке ниже), перейти на следующую вкладку, где необходимо:

Выбрать статус нахождения в России (место жительства или место пребывания;
Указать номер ОКТМО Вашего муниципального образования. Ранее в декларациях 2010, 2011 годов указывался вместо данного кода — код ОКАТО. Значение этого поля можно узнать в вашей инспекции или на сайте ФНС;
Выбрать из выпадающего меню регион;
Заполнить все необходимые поля о Вашем месте жительства (пребывания).

Раздел «Доходы, полученные в РФ»

Далее — переходим на вкладку «Доходы, полученные в РФ» и:

Выбираем ставку налога (9%; 13%; 35%) путем переключения между экранами кнопками
Добавляем сведения об источнике выплат (налоговом агенте), для чего необходимо нажать на + слева от со слов «Источники выплат». В выпадающем меню необходимо заполнить поля (сведения надо взять из справки 2-НДФЛ):

«Наименование источника выплаты» — название работодателя;
ИНН, КПП, и ОКТМО (ОКАТО);
поставьте галочку, чтобы программа могла вести расчет вычетов по вашим доходам с этого рабочего места;

Этот список предназначен для ввода доходов по виду источника выплат.

Добавляем сведения о ежемесячных доходах за календарный год, для чего необходимо нажать на + слева от слов «Месяц, дох.».

Дла удаления ошибочно введенных данных необходимо использовать «—«. В выпадающем меню необходимо заполнить поля (сведения надо взять из справки 2-НДФЛ).

Если за год вы меняли работу, то нужно вводить доходы, полученные у каждого работодателя отдельно. Для этого необходимо добавить новый источник выплат, и заполнить аналогично описанному выше порядку.

Сверяем общую сумму дохода со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;
Сверяем облагаемую сумму дохода со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;
Сверяем исчисленную сумму налога со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;
Сверяем удержанную сумму налога со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;

Раздел «Вычеты»

Теперь переходим к самому интересному – вкладке «Вычеты«. Ввод осуществляется на четырех вкладках, предназначенных для:

Ниже приведен пример заполнения декларации для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья:

Открываем вкладку «Имущественные налоговые вычеты«;
Ставим галочку напротив слов «Предоставить имущественный налоговый вычет«;
Выбираем способ приобретения: при покупке на вторичном рынке — у собственника — выбираем «договор купли-продажи», если же вы купили новостройку или долевое, нужно ставить галочку на «инвестирование»;
Выбираем из выпадающего меню наименование объекта недвижимости;
Выбираем из выпадающего меню вид собственности;
Выбираем из выпадающего меню признак налогоплательщика;
Далее — указываем необходимые данные: код субъекта федерации, почтовый индекс, адрес приобретенной недвижимости;
Далее — указываем дату заключения договора или акта передачи
Далее — указываем размер доли;
Далее — указываем год начала использования вычета;
Опция «Являюсь пенсионером» позволяет обойти реализованный в программе контроль дат. Воспользоваться этой возможностью имеют право налогоплательщики, попадающие под действие пункта 10 статьи 220 НК.
Далее — переходим к вводу сумм.

Не забываем ставить галочку в поле «Предоставить имущественный налоговый вычет«.
В поле «Стоимость объекта (доли)» указываются произведенные затраты. При этом надо иметь ввиду, что в итоговый расчет на
листе И в п.1.11 программа укажет сумму не более:
- 1 000 000 рублей (умноженного на долю собственности) — при дате регистрации собственности до 2008 года;
- 2 000 000 рублей (умноженных на долю собственности) при дате регистрации права собственности в 2008 году и позднее.

В поле «Проценты по кредитам за все годы» указываются суммы, потраченные на уплату процентов по целевым кредитам, т.к. порядок поменялся и теперь в это поле нужно вносить сумму уплаченных процентов по кредитам за все годы, а не только за отчетный год.

В поля «Вычет по предыдущим годам по декларации» указываются суммы имущественных вычетов на строительство и погашение кредита из деклараций за прошлые годы.

Если Вы впервые подаете декларацию на вычет, то данные поля не заполняются.

Если вы получаете имущественный вычет на строительство и погашение кредитов более двух лет, то Вам придется сложить соответствующие суммы, взяв их из листа Л (И) деклараций прошлых лет, и итог внести в соответствующее поле в программе.
Сведения для заполнения окна «Вычет по предыдущим годам у налогового агента» за прошлые года, берутся из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.
В полях «Сумма, перешедшая с предыдущего года» указываются суммы из деклараций год. Если декалрация подается впервые, то данные поля не заполняются.
Сведения в окно «Вычет у налогового агента в отчетном году» берутся из справки 2-НДФЛ. Если таких данных там нет, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.

Далее декларацию необходимо проверить на корректность заполнения, нажав на иконку «Проверить».

Перед тем, как распечатать декларацию, ее можно посмотреть на экране, нажав на иконку «Просмотр».

Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц за 2015 год — «Декларация 2016» предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/552@:

1) программа установки (файл InsD2016.exe):

2) инструкция по установке;

3) аннотация.

Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/programma-zapolneniya-deklaracij-3-ndfl.html

В 2016 году будут внесены серьезные изменения в отчетности по ндфл, в частности введена ежеквартальная отчетность

О внесении изменений в отчетность по НДФЛ

Буквально на днях, 29 апреля, Совфед окончательно одобрил очередной федеральный закон, посвященный налоговым изменениям. На этот раз речь шла о налоге на доходы физических лиц и повышении ответственности за несвоевременную его оплату.

Коснется ужесточение графика и наказания за нарушение сроков налоговых агентов только в 2016 году. Предусматривается, что крайней мерой будет временная остановка операций по банковским счетам нарушителя.

Несмотря на довольно жесткие меры, у налогоплательщиков еще есть время, чтобы разобраться, как и когда нужно будет сдавать новую отчетность.

На сайте buhsoft.ru у вас есть возможность подготовить электронную отчетность через Интернет, используя нашу удобную и функциональную систему «Астрал-Отчет».

Раз в квартал

Для начала стоит отметить, что для налоговых агентов с 2016 года будет введена ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Новый отдельный документ будет называться так — расчет сумм НДФЛ.

В документе будет указана общая информация по всем физлицам, которые получали от налогового агента в отчетном периоде доходы. Пока еще форма документа не утверждена, но уже известно, что в нем нужно будет указывать:

данные о суммах начисленных и выплаченных доходов;
налоговых вычетах;
исчисленных и удержанных суммах налога.

Сроки представления

После 1 января 2016 года налоговым агентам расчеты необходимо предоставлять по следующей схеме:

расчеты за первый квартал, полугодие и девять месяцев необходимо будет сдать до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
годовой расчет до 1 апреля года, следующего за истекшим.

То есть отчетность за I квартал 2016 года налоговые агенты обязаны будут предоставить не позже 30 апреля 2016 года.

В календаре это день значится выходным, а это значит, что уточненные сроки будут известны только тогда, когда правительство определится, как будет отдыхать страна на майские праздники в 2016 году.

Справки 2-НДФЛ

Насчет «индивидуальной отчетности» никаких особых изменений в следующем году не планируется. Разве что ответственность за просрочку подачи документов станет на порядок жестче.

Если на сегодняшний день штраф за просрочку представления справок 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый не вовремя сданный документ, то в следующем году ответственность станет на порядок жестче:

За не представленный вовремя ежеквартальный расчет по НДФЛ налоговый агент должен будет заплатить 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
За 10-дневную просрочку документа со дня истечения срока его предоставления налоговики могут приостановить операции налогового агента по счетам в банке и переводы электронных денежных средств.

Кроме того, Налоговый кодекс дополнится статьей 126.1, согласно которой, за каждый документ налогового агента, в котором налоговики усмотрят недостоверные сведения, нарушителю придется заплатить штраф в размере 500 рублей.

Кстати, «старые» штрафы никуда не денутся, их тоже нужно будет оплачивать в случае просрочки.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/238-otchetnost-po-ndfl-chto-izmenitsya-v-2016-godu

С 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по ндфл

С 2016 года для налоговых агентов вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Это отдельный документ, в котором проводятся расчет сумм НДФЛ (по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС).

В расчете будет обобщаться информация по всем физическим лицам, которые получили в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения). Таким образом, расчет не будет персонифицирован.

В расчет необходимо включить данные о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога. Данную форму расчета утвердит ФНС России.

29 апреля 2015 г., Совет Федерации одобрил федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, устанавливается законом. Если налоговый агент не предоставит в установленный срок указанный расчет в налоговый орган по месту учета, он будет привлечен к ответственности.

Кроме того, налоговый орган наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Положения о представлении ежеквартальной отчетности по НДФЛ вступят в силу с 1 января 2016 года. Причем, за опоздание с отчетностью законодатели предусмотрели серьезную ответственность, вплоть до приостановления операций по банковским счетам.

Сроки представления расчетов по НДФЛ

Начиная с 2016 года расчеты нужно будет представлять в следующие сроки:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Впервые представить расчет за I квартал 2016 года потребуется, по общему правилу, не позднее 30 апреля 2016 года (этот день приходится на субботу, поэтому точную дату можно будет определить лишь после того, как правительство РФ утвердит перенос выходных в связи майскими праздниками в 2016 году).

На сегодняшний день сведения по форме 2-НДФЛ следует представлять в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях). Если же если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то допускается отчитываться «на бумаге» (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

С 2016 г. как для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

«электронная» отчетность должна будет предоставляться по телекоммуникационным каналам связи; носители (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) исключаются;
при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты вправе представлять отчетность «на бумаге»; остальные налоговые агенты должны будут сдать отчетность в электронном виде.

Как с 2016 года изменится НДФЛ для налоговых агентов

С 1 января 2016 года вступит в силу Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ, который меняет правила исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами, а также вводит новую отчетность для налоговых агентов по НДФЛ.

Основные изменения по НДФЛ с 2016 года:

С 1 января 2016 года отчетные периоды по НДФЛ составят квартал, полугодие и 9 месяцев. У налоговых агентов с 2016 года появится новая обязанность — представить расчет о выплаченных суммах дохода, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Форму расчета утвердит ФНС России.
С 2016 года вся отчетность по НДФЛ, и квартальная и годовая, будет представляться в электронном виде. Исключение — организации, у которых численность сотрудников в налоговом периоде составляет менее 25 человек. Если в вашей компании 25 человек и более, с 2016 вы будете обязаны сдавать отчетность по НДФЛ в электронном виде. Перейти на электронную форму отчетности надо до конца 2015 года.
Вводятся новые штрафы по НДФЛ: 1000 рублей — за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ; 500 рублей — за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.
Разрешены споры по дате получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, по подотчетным суммам.
Решен вопрос, когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ (подробнее см. «Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами»).

Источник: https://astralreport.ru/stati/s-2016-goda-izmenitsya-otchetnost-nalogovich-agentov-po-ndfl