Как оприходовать товар без сопроводительных документов? — все о налогах

Как оприходовать товар без сопроводительных документов?

Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Как оприходовать товар без документов пошагово

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

Итоги

Как оприходовать товар без документов пошагово

В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.

В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ).

То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы.

При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).

Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.

В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».

Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.

Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».

Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.

Документ оформляется как минимум в 2 экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.

Пример:

ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 18 марта 2016 года на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации.

Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 28 000 руб., в том числе НДС 4 271,19 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 апреля 2016 года. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб.

, в том числе НДС 152,54 руб. 11 апреля 2016 года поступивший товар был оплачен с расчетного счета.

18 марта 2016 года бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:

Дт 41 Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 23 728,81 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 4 271,19 руб.

Бухгалтерские записи 10 апреля 2016 года:

Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 847,46 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 152,54 руб.

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 4 423,73 руб.(4 271,19 руб. + 152,54 руб.).

Бухгалтерские записи 11 апреля 2016 года:

Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 29 000,00 руб.

Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.

Узнайте, как вести учет входного НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям?».

Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.

Итоги

Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором).

Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4.

Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_oprihodovat_tovar_bez_soprovoditelnyh_dokumentov/

Оприходование товара: документы, проводки — Контур.Бухгалтерия

Для организации эффективного производства важно вести грамотный складской учет. Знание документов, с помощью которых товары оприходуются на склад, поможет защитить свои права и вести учет правильно. Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами.

Документы для оформления поступления товара

Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений. Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности. Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся:

товарная накладная;
товарно-транспортная накладная (ТТН) — она нужна, чтобы учитывать движения ТМЦ и рассчитываться за автоперевозки;
счет-фактура.

Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС.

Перед тем как принять товар, проверьте правильность оформления накладной: в ней должны содержаться реквизиты покупателя и поставщика, наименование товара, количество, цена, стоимость, НДС.

Для оприходования товара после приемки на накладной ставят печать и подписи ответственных лиц. Накладную составляют в двух экземплярах: один остается у покупателя, а другой передают продавцу. Для покупателя накладная — приходный документ, а для продавца — расходный.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению. Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.

Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав. Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.

В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:

Счет-фактура и товарная накладная;
Товарная накладная;
Счет-фактура (для электронной формы).

Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи. Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения. Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям.

Приемка товаров

На первом этапе приемки товаров проверяем, соответствует ли вид и количество товара сведениям в сопроводительных документах. Это нужно чтобы обеспечить полноту учета. Второй этап — приемка товара по качеству и укомплектованности.

Приемку товаров выполняет материально-ответственное лицо в присутствии представителя поставщика, если в договоре не оговорены другие условия.

Если весь товар на месте и брак не обнаружен, подтвердите соответствие штампом организации и подписью.

По результатам приемки товара составляется акт ТОРГ-1 и товарный ярлык ТОРГ-11. Данные товарного ярлыка нужны для проведения инвентаризационной описи.

Нарушение сроков проверки и правил приема лишит вас прав на выставление претензии к поставщику или перевозчику. Для отдельных видов товаров, сроки установлены законодательно, для остальных оговариваются в договоре. Оформление возврата некачественного товара зависит от момента обнаружения брака:

при обнаружении недостачи товаров или брака во время приемки комиссия составляет акт о расхождении по количеству и качеству; акт составляют по форме ТОРГ-2, при должном оформлении он будет служить основанием для предъявления претензий;
когда брак обнаружен после постановки товара на учет, составляется счет-фактура, где указывают количество возвращаемого товара, акт о выявленных недостатках, претензионное письмо и товарная накладная на возврат;
если один из видов товаров вам не привезли, вычеркните их из накладной и скорректируйте счет-фактуру.

В завершение приемки, оприходуйте поступившие ТМЦ по фактическому количеству и сумме.

Что делать, если нет сопроводительных документов

Для бухучета главное — документы. Если нет документа, нет и объекта учета. Когда договор поставки в наличии, но поставщик не представил сопроводительные документы, поступившие товары тоже нужно оприходовать.

Для таких случаев предусмотрен акт приемки ТОРГ-4. При отсутствии товарной накладной и счета, затрудняется определение цены, по которой приходуют товар. Цену нужно взять из договора, а если договора нет, то товар приходуется по рыночной цене. Акт ТОРГ-4 содержит информацию о фактическом наличии поступившего товара.

Акт приемки составляет специальная комиссия, принимающая товар. ТОРГ-4 оформляют в двух экземплярах, один передается материально-ответственному лицу поставщика, а другой в бухгалтерию.

Оприходование товара — проводки

В бухучете отражение приобретения товаров различается и зависит от метода передачи прав собственности.

Отсрочка платежа. Право собственности переходит в момент передачи товара покупателю. В фактическую себестоимость принятых товаров включайте расходы на доставку и заготовительные расходы.

ДебетКредит

Оприходованы товары (без НДС)	41	60
Начислен НДС	19	60
Расходы на доставку	41	60
Начислен НДС на доставку	19	60
НДС принят к вычету	68	19
Погашена задолженность	60	50(51)

Предоплата. В договоре указано, что право собственности на товар переходит после его оплаты.

ДебетКредит

Перечислена оплата поставщику	60	50 (51)
Оприходованы товары (без НДС)	41	60
Начислен НДС	19	60
НДС к вычету	68	19

В рамках оприходования товара стоит отметить ситуации, связанные с возвратом товара поставщику. В зависимости от того, был ли принят товар к учету и был ли он оплачен — проводки изменяются.

Если брак обнаружен во время приемки товара, товар еще не принят к учету и не оплачен, — в таком случае товар учитывают на забалансовом счете 002. Возврат товара поставщику, отражайте по кредиту этого счета.
Если брак обнаружен после постановки на учет и оплаты, — отразите в учете возврат товаров поставщику и спишите НДС, если он еще не принят к вычету. Если НДС уже был возмещен, то восстановите его.

ДебетКредит

Брак возвращен поставщику	76	41
Восстановлен НДС	76	68
или Списан НДС	76	19
Возвращены деньги за товар ненадлежащего качества	51	76

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/427-dokumenty-dlya-oprihodovaniya-tovara

Учет поступления товаров на склад

Если у вас возникла необходимость принять товары к учету на склад, то вы обратились по адресу. Статья просто и доступно расскажет, как происходит учет поступления товаров на склад, по какой стоимости их можно оприходовать и какие проводки при этом составить.

В ближайших статья мы рассмотрим, как оформляется реализация товаров, какие проводки при этом составляются.

Поступление товаров на склад должно сопровождаться оформлением соответствующих первичных документов.

К ним, в первую очередь, относится товарная накладная или товарно-транспортная накладная, которая содержит все необходимые данные о покупателе и продавце сведения о товаре (цена, количество, наименование).

Также накладная должна быть в обязательном порядке заверена подписями ответственных лиц и круглой печатью. Вместо круглой печати покупатель может использовать доверенность на получение товара.

Данный первичный документ составляется в двух экземплярах, один для покупателя, другой с печатью покупателя остается у продавца.

Также в качестве сопроводительных документов к товарам могут использоваться счет-фактура с выделенным НДС и счет для оплаты товара.

С недавних пор появилась возможность использоваться единый документ, называемый универсальный передаточный документ, который можно оформить вместо накладной и счета-фактуры. Подробнее об этом читайте здесь.

Видео-урок. Поступление товаров в 1С Бухгалтерия: пошаговая инструкция

Практический видео урок по учету поступления товаров в 1С Бухгалтерия 8.3. Ведет эксперт сайта Ольга Ликина: «Бухгалтерия для чайников», бухгалтер по заработной плате ООО «М.видео менеджмент». В уроке дается пошаговая инструкция по учету поступления товаров.

Для учета товаров используется счет 41. По дебету сч. 41 учитывается поступление товара, по кредиту — их выбытие.

При поступлении на склад товары могут учитываться несколькими способами:

По продажным ценам;
По учетным ценам;
По покупным ценам (по фактической себестоимости).

Учет по учетным и покупным ценам чаще встречается на предприятиях оптовой торговли или производственных. На предприятиях розничной торговли учет ведется либо по фактической себестоимости, либо по продажным ценам.

Наиболее распространенным является последний способ учета.

Поступление товаров по фактической себестоимости

Товары принимаются к учету по стоимости, указанной в документах поставщика. Если поставщик выделяет налог на добавленную стоимость и предъявляет счет-фактуры, то сумма налога выделяется на отдельный субсчет для возмещения из бюджета. А товары приходуются по стоимости без налога.

Фактическая себестоимость может включать в себя также транспортно-заготовительные расходы. Организация сама определяется учитывать эти расходы на счете 41 или же выделять их отдельно в качестве расходов на продажу (в дебет сч.44). Выбранный вариант учета ТЗР отражается в учетной политике.

Проводки:

Дебет	Кредит	Название операции
41	60 (76)	Оприходованы товары на склад
19	60 (76)	Выделен НДС по приобретенным товарам
60	51	Перечислена оплата поставщику

Если товарные ценности были приобретены на заемные средства, то проценты, начисленные банком, также могут быть включены в себестоимость, то есть учтены по дебету сч.

41 (если проценты начислены до оприходования этих ценостей на склад) либо, согласно общему правилу, по дебету сч. 91/2 в составе операционных расходов.

Выбранный вариант учета процентов по кредиту также отражается в приказе по учетной политике.

Пример:

Организация взяла кредит 120 000 руб. На эту сумму были куплены товары, в том числе налог на добавленную стоимость 20 000 руб. (Как считать НДС можно прочитать здесь). Банком был начислен проценты в размере 15000, которые по учетной политике организации учитываются в составе операционных расходов. Организация продала эту партию за 180 000, в том числе налог 30 000 руб.

Проводки:

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
120000	51	66	Получен кредит в банке
100000	41	60	Оприходованы купленные товары на склад
20000	19	60	Выделен налог по приобретенным ценностям
20000	68	19	Произведен налоговый вычет НДС
15000	91/2	66	Начислен процент по кредиту
100000	90/2	41	Списана стоимость товара на продажу
180000	62	90/1	Отражена выручка от продажи
30000	90/3	68	Начислен НДС по проданному товару
180000	51	62	Получена оплата от покупателя

Учет поступления товаров по продажным ценам

Если товарные ценности учитываются по продажным ценам, то используется дополнительно сч. 42 «Торговая наценка», на котором отражается торговая наценка на приобретенный товар, включающая в себя доход организации и НДС.

Проводка для отражения торговой наценки: Д41 К42.

При продаже сумма торговой наценки сторнируется (отнимается) проводкой Д90/2 К42.

Если происходит уценка товара, то сумма уценки списывается за счет установленной ранее торговой наценки (сторнируется Д41 К42). Если сумма уценки превышает размер торговой наценки, то возникшая разница включается в состав прочих расходов Д91/2 К41.

Если товары списываются на собственные нужды Д44 К41, то и торговая наценка списывается (сторнируется) туда же Д44 К42.

Если товары выбывают в результате недостачи или порчи и списываются проводкой Д94 К41, то и торговая наценка списывается (сторнируется) также в дебет сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — Д94 К42.

Пример

Организация купила товаров на сумму 12000 в том числе НДС 2000. Ставка НДС при продаже 18%. Наценка установлена в размере 30%.

Рассчитываем торговую наценку: (12000 — 2000) х 30%=3000.
Рассчитываем налог на добавленную стоимость при продаже: (10000 + 3000) х 18% = 2340.
Рассчитываем общую сумму торговой наценки: 3000 + 2340 = 5340.

Проводки в данном примере:

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
10000	41	60	Оприходованы купленные товарные ценности на склад (без учета НДС)
2000	19	60	Выделен налог по приобретенным товарам
2000	68	19	Произведен налоговый вычет НДС
12000	60	51	Перечислена оплата поставщику
5340	41	42	Отражена торговая наценка
15340	90/2	41	Списана стоимость товара на продажу
-5340	90/2	42	Сторнирована (вычтена) сумма торговой наценки
15340	62	90/1	Отражена выручка от продажи
2340	90/3	68	Начислен НДС по проданному товару
15340	51	62	Получена оплата от покупателя

Дальше разберемся, как оформляется возврат товара от покупателя и поставщику.

Видео-урок «Как оприходовать товар в 1С Бухгалтерия»

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/uchet-postupleniya-tovarov-na-sklad/

❶ Как оприходовать товар от поставщиков в 2018 году

Для того чтобы осуществлять хозяйственную деятельность руководители организаций вынуждены приобретать товар у других контрагентов. Понятие «товар» означает некие материальные запасы, которые необходимы для последующей перепродажи, тем самым они являются предметом труда.

Как правило, при приобретении таких ценностей, очень важно правильно оприходовать их в бухгалтерском и налоговом учете.Сначала следует заметить, что учитывать товар нужно лишь при наличии сопроводительных документов, например, счет-фактуры, товарной накладной (форма №ТОРГ-12) и других.

Как только товар поступил на ваш склад, возьмите первичные документы у поставщика. В них должны быть указаны его реквизиты и ваши, наименование продукции, единицы ее измерения, количество поставляемого товара, цена за одну единицу и стоимость.

Также проверьте наличие подписи в соответствующей графе (обычно в документах она находится снизу) и штампа поставщика.Далее проверьте качество и количество товара. Если имеются расхождения, то можете составить акт об установленном расхождении (форма №ТОРГ-2). После этого подпишите документ и поставьте круглый оттиск печати в поле «Покупатель».

Далее вам необходимо отразить поступление в бухгалтерском учете на основании сопроводительных документов. Для этого вы заранее должны определить и прописать в учетной политике организации, по какой стоимости вы будете учитывать приобретаемую продукцию: фактической, учетной или продажной.

Если вы отражаете товары по фактической стоимости, то сделайте записи:Д41 « Товары» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – отражено приобретение товаров у поставщика;

Д41 «Товары» или 44 «Расходы на продажу» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»- отражена сумма транспортно-заготовительных затрат.

Если же вы учитываете товары по учетной стоимости, то сделайте корреспонденции:Д15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена стоимость товаров поставщика и сумма затрат на транспортно-заготовительные работы;Д41 «Товары» К15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» — отражена стоимость поступивших товаров;

Д16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» К15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» — отражена сумма отклонений в стоимости приобретенной продукции.

А при учете товаров по продажной стоимости, сделайте проводки:Д41 «Товары» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена стоимость товаров поставщика;Д19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — учтена сумма НДС;Д44 «Расходы на продажу» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена сумма транспортных расходов;

Д41 «Товары» К42 «Торговая наценка» – установлена сумма торговой наценки.

Как оприходовать товар от поставщиков в 2018 году

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-71471-kak-oprihodovat-tovar-ot-postavshchikov

Как оприходовать товар?

Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

Подробнее: nalog-nalog.ru

Если вам нужно оприходовать товар, то это необходимо оформить положительно, в соответствии с нужными требованиями. Это дозволено сделать с поддержкой документа «Оприходование товара» в 1С. Такой документ может отражать две операции – «Оприходование товаров» и «Ввод исходных остатков». Вам понадобится

Для чего бухгалтеру нужно смотреть в договор на покупку товара? Во-первых, для того чтобы правильно определить момент принятия товара на учет, который напрямую зависит от условий заключенного договора.

Объясню, каким образом. Дело в том, что отражать приобретенный товар на счете 41 «Товары» надо именно тогда, когда право собственности на него перешло к организации.

Товары, ей не принадлежащие, учитываются на забалансовых счетах.

Подробнее: www.finomenov.

Товары от поставщика поступили без документов: налоговые последствияУчет неотфактурованных поставокДокументы пришли с опозданиемТовары и документы получены в одном годуДокументы получены на следующий годДокументы получены после реализацииНалог на добавленную стоимостьНалог на прибыльИнтересные публикации: Товары от поставщика поступили без документов: налоговые последствия На практике нередко покупатель получает товары от поставщика без документов. Такие поставки называются неотфактурованными. Иногда эти документы приходят позднее, а порой накладные и счета-фактуры так и не поступают.

В бухучете товарами признаются любые товарно-материальные ценности (ТМЦ), приобретенные для дальнейшей реализации (Инструкция к плану счетов). Бухучет: поступление В бухучете оприходовать товар можно, после того как будет закончена его приемка и проверка по количеству (п. 2.1.13 Методических рекомендаций, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5).

Подробнее: NalogObzor.info

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами.

Подробнее: www.b-kontur.ru

Объясню, каким образом. Дело в том, что отражать приобретенный товар на счете 41 «Товары» надо именно тогда, когда право собственности на него перешло к организации. Товары, ей не принадлежащие, учитываются на забалансовых счетах.

Первый шаг в учете материальных ценностей – их оприходование на склад. Мы рассмотрим процесс приходования, поступивших из различных источников товаров – как извне, так и находившихся на предприятии, но ранее не учтенных, посредством возможностей специализированного решения 1С.

Подробнее: wiseadvice-it.ru

Если у вас возникла необходимость принять товары к учету на склад, то вы обратились по адресу.

Статья просто и доступно расскажет, как происходит учет поступления товаров на склад, по какой стоимости их можно оприходовать и какие проводки при этом составить.

В ближайших статья мы рассмотрим, как оформляется реализация товаров, какие проводки при этом составляются.

Подробнее: online-buhuchet.ru

Зачастую документ оприходования в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 оформляется по результатам проведенной инвентаризации.

Иногда возникают такие ситуации, когда обнаруживается излишек товара и его нужно оприходовать, отразив в программе наличие. Причин может быть масса.

Это и невнимательность при ведении учета, списание одного товара вместо другого (в результате один товар будет в избытке, а по-другому станет числиться недостача).

Ни одно предприятие не может нормально функционировать без складского хозяйства.

Склады служат не только для хранения товарных запасов, но и для бесперебойной, продуктивной работы производственных цехов и всего предприятия в целом.

С этой целью разрабатывается комплекс работ, предусматривающих подготовку к приемке товаров, ее оприходованию — организации и размещении на хранение, подготовку к отпуску и, в конечном итоге, отпуску товарополучателю.

Процедуры списания и оприходования товаров производятся по результатам проведения инвентаризации. Кроме того списания и оприходования позволяют соответственно учесть пересортицу или порчу товаров на складе, а также внести начальное значение остатков на складе.

Списание товаров
Списание товара со склада в системе МойСклад сопровождается созданием документа Списание. Результатом создания этого документа является удаление из базы данных складского хозяйства недостающих или испорченных товаров с указанием причины списания.

Подробнее: support.moysklad.ru

В результате проведения инвентаризации ТМЦ на складе бывают ситуации, когда выявляются излишки материалов на складе или их пересортица, в результате которой возникает излишек одного товара при недостаче другого. Выявленные в процессе инвентаризации излишки относятся на финансовые результаты в сумме рыночной стоимости обнаруженного имущества.

Операцию по оприходованию товаров в 1С:Бухгалтерии 8.3 можно зарегистрировать с помощью одноименного документа. Он доступен в разделе «Склад» (подраздел Инвентаризация – Оприходование товаров). Несмотря на название, документ может отражать оприходование не только товаров, но и любых товарно-материальных ценностей: материалов, полуфабрикатов и др.

Подробнее: Programmist1S.ru

Поступление товара на склад розничного торгового предприятия осуществляется от изготовителей и оптовых продавцов. На продукцию оформляются сопроводительные бумаги. В статье рассмотрим особенности приема и учета поступления товаров.

Общие сведенияНакладные и счета фактуры – основные документы на поступление товаров. Как правило, доставка продукции на розничное предприятие осуществляется автомобильным транспортом. В таком случае перемещение груза оформляется ТТП (товарно-транспортной накладной).

На любом крупном предприятии оборудуется складское помещение. Оно необходимо для хранения не только готовой продукции, но и сырья. Для эффективного и своевременного обеспечения производственных участков материалами необходим грамотный складской учет. Специалисты, которые осуществляют его, должны знать, как производится оприходование товара. Рассмотрим далее особенности этой операции.

Подробнее: BusinessMan.ru

Счет-фактура предназначен для учета выплаченного и подлежащего к возмещению НДС. В 1С Бухгалтерии счета-фактуры хранятся в отдельной вкладке. Кроме того, в этой же вкладке находятся и документы, предназначенные для формирования проводок по НДС и… Как оприходовать товар с ндс

Зачастую в процессе хозяйственной деятельности организации бухгалтерам приходится сталкиваться с такой хозяйственной операцией, как учет поступления товаров. Как правило, в стоимость продукции входит и налог на добавленную стоимость, который…

Складское хозяйство хотя и кажется второстепенным, но оно из важных и главных звеньев всего производства или торговой деятельности. Склады, на которых хранятся все закупленные товары, предназначены также и для бесперебойной работы, эффективной продуктивности целого цеха или всего предприятия в общем.

Любому крупному или же среднему предприятию понадобится складское помещение без которого обойтись совершенно невозможно. Склад может понадобиться не только для хранения товаров и какой-либо продукции, но и для того чтобы цеха могли обеспечивать продуктивную работу без перебоев.

Источник: https://www.chsvu.ru/kak-oprixodovat-tovar/

ВЭД: вопросы «горячей линии»

На «горячую линию» редакции, помимо всего прочего, поступает море звонков по внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Поэтому сегодня предлагаем вашему вниманию ответы на самые популярные из них.

Солошенко Людмила, налоговый эксперт

По договору субподряда субподрядчик выполнит для генподрядчика ремонтные работы за пределами Украины (ремонт промышленного оборудования). И генподрядчик, и субподрядчик — резиденты, плательщики НДС. Будут ли у субподрядчика такие «заграничные» ремонтные работы облагаться НДС?

Нет, «заграничные» ремонтные работы НДС не облагаются. Смотрите почему.

Сперва отметим, что в НДС-учете работы подпадают под определение «услуги». В свою очередь, объектом обложения НДС являются услуги, место поставки которых (определенное по правилам ст.

186 НКУ) расположено на таможенной территории Украины (п.п. «б» п. 185.1 НКУ). Поэтому у услуг все зависит от места (!) их поставки. Последнее, как отмечалось, определяют с оглядкой на ст.

186 НКУ и соответственно:

— облагают НДС услуги, место поставки которых «в Украине», и — не облагают НДС услуги, место поставки которых «за пределами».

У вас — работы по ремонту промышленного оборудования (движимого имущества). А этот случай регулирует отдельный п.п. «г» п.п. 186.2.1 НКУ. Он устанавливает, что для услуг, связанных с движимым имуществом (в том числе ремонтных работ, связанных с движимым имуществом), место поставки услуг определяют по месту их фактической поставки.

Поскольку вы фактически ремонтируете промышленное оборудование за пределами Украины (за границей), то у ремонтных работ место поставки «за пределами». Поэтому

Так что начислять НДС на них не нужно. В связи с этим напомним, что налоговую накладную по необъектным поставкам не выписывают.

А вот в декларации по НДС (в строке 5) такую необъектную поставку отразить придется.

И не забудьте в таком случае заполнить приложение Д6 к декларации (в таблице 1 которого указать ремонтные работы со ссылкой на п.п. «г» п.п. 186.2.1 НКУ и привести их стоимость).

Ну и само собой все «заграничные» нюансы (т. е. о том, что ремонт промышленного оборудования фактически происходит за пределами Украины) пропишите в договоре субподряда, а по выполнению ремонта укажите в акте. Тогда безНДСный статус операции будет надежно подкреплен.

При задержке экспортных взаиморасчетов налоговики начисляют пеню до тех пор, пока выручка не зайдет на гривневый счет (после обязательной продажи 75 % валюты). Правомерно ли это?

Подобные действия налоговиков неправомерны — начисление пени следует приостановить после зачисления валюты на текущий валютный счет. Поясним.

Напомним, что при экспорте с последующей оплатой важны сроки расчетов.

Так, выручка резидентов в инвалюте подлежитзачислению на их валютные счета не позже 90 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции или с момента подписания акта или другого документа — при экспорте работ/услуг ( ст.

1 Закона № 185* с учетом п. 1 постановления Правления НБУ от 03.03.2016 г. № 140). Иначе за каждый день просрочки грозит пеня в размере 0,3 % неполученной валютной выручки, но не больше суммы выручки (ст. 4 Закона № 185).

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-620652.html

Приемка товара

Вы открыли свой бизнес, и теперь нужно понять, что такое приемка товара, и как принимать товар в магазине или на складе. Это достаточно непросто, ведь существует масса нюансов.

Главное — это знать, какие документы нужны, чтобы оформить приход товара на склад. Их несколько, и они обязательны для корректного ведения учета и защиты ваших прав как покупателя.

Верно заполненные документы — это гарантия того, что вы сможете не потерять деньги и защитить свои интересы в суде в случае проблем с поставленным товаром.

Если вы не позаботились о правильном документальном оформлении приемки товаров или вовсе проигнорировали наличие документов, вы не в праве что-то требовать от поставщиков и транспортных компаний и можете понести убытки.

Документальное оформление поступления товара

Для того чтобы сотрудник организации имел право получать товар, его надо наделить статусом материально-ответственного лица и закрепить это доверенностью. Тогда он сможет ставить печать в приходной накладной и расписываться в ней. В противном случае документальное оформление поступления товара ляжет полностью на плечи руководителю компании.

Товар можно получить и без печати. Для этого сотруднику, получающему товар, потребуется предъявить поставщику доверенность по форме М-2, выписанную на его имя, и документ, удостоверяющий личность.

Приемка товарно-материальных ценностей в первую очередь регулируется договором поставки. В нем содержатся все данные о товаре и его передаче в собственность. Корректное документальное оформление приемки товаров предполагает использование унифицированных форм первичных документов: начиная с ТОРГ-1 и заканчивая ТОРГ-14. Они утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132.

Не так давно у предпринимателей появилась альтернатива при ведении первички. В октябре 2013 года ФНС России разработала и представила универсальный передаточный документ (УПД).

Его форма содержит обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных учетных документов. По сути УПД — это комбинация товарной накладной и счета-фактуры и их заменяет.

Организации могут применять его либо для расчетов по НДС и в качестве первичного документа, либо только как первичку, например, для подтверждения расходов.

Если вы принимаете товар в магазин или на склад с использованием УПД, то почти все, что написано ниже про комплект документов для приемки, вас не касается. За исключением транспортной накладной. Тем не менее, советуем полностью ознакомиться с текстом статьи, чтобы понять логику процесса приемки товара.

Итак, если вы не ведете приемку при помощи УПД, то главным документом здесь будет являться товарная накладная ТОРГ-12. Если товар везут со склада поставщика на ваш склад, то оформляется товарно-транспортная накладная (ТТН), которая отличается от товарной тем, что в ней есть транспортный раздел.

Эти документы могут быть одновременно приходным документом для получателя товара и расходным — для поставщика. Именно поэтому накладные оформляют в двух экземплярах. Обратите внимание, что в новой форме ТТН отсутствует описание товара — этот блок находится в УПД или в ТОРГ-12.

Поэтому, как говорилось выше, с УПД вам понадобится только транспортная накладная, то есть всего два документа.

Вам привезли товар, с ним все хорошо и на него есть накладная. Теперь нужно проверить, корректно ли она заполнена: проверьте количество, артикулы, название компаний и другую важную информацию. Если с этим все в порядке, то можно ставить печать организации и подпись.

Вторым документом, которым, как правило, сопровождается товар, является счет-фактура. Если вы — плательщик НДС, то вы должны тщательно следить за тем, чтобы эти документы аккуратно собирались для каждого прихода товара на склад. Без счета-фактуры от поставщика вы не сможете зачесть НДС, а значит, будете переплачивать государству.

Этот документ обязаны делать фирмы, платящие НДС. Не делают это те, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Печать в таком документе не ставится — достаточно подписи бухгалтера и генерального директора.

При возврате вы должны будете запросить у поставщика корректировку счета-фактуры — ведь НДС будет облагаться только поставленная вам часть товара.

Достаточно часто с товаром и этими документами привозят счет, в котором должна стоять печать организации и подпись руководителя. По закону это является основанием для оплаты вами поставленного товара. На практике же время оплаты обычно регулируется условиями договора, и очень часто именно после оплаты товара поставщику осуществляется поставка.

Недостача товара при приемке. Некачественный товар

Если товар вам привезли, но что-то забыли, то в накладной вычеркиваются те строки, товаров по которым нет. Каждое такое действие подтверждается подписью того, кто принимает товар на складе или в магазине. И не забудьте про корректировку счета-фактуры.

Если товар по качеству отличается от того, что указано в договоре или сопроводительных документах, нужно отказаться от него и составить акт о расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2 для отечественных товаров, или по форме ТОРГ-3 — для импортных. Бланк заполняется материально-ответственным лицом в присутствии представителя компании-поставщика, при этом с его согласия можно составить акт и при его отсутствии.

Если вам по каким-то причинам нужно вернуть товар надлежащего качества, требуется оформить бланк накладной ТОРГ-12. Целесообразно письменно зафиксировать согласие поставщика на это. Например, в виде заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи или отдельного соглашения о возврате товара. В них указывается количество и стоимость возвращаемых товаров, а также причина возврата.

Как вести приход и расход товара в магазине

Традиционно эти процессы относят к операциям складского учета. МойСклад, облачный сервис для управления торговлей, позволяет не только точно вести приход и расход товара в магазине, но и в целом эффективно управлять компанией.

В считанные минуты вы сможете оформить приход товара на склад, напечатать все необходимые документы прямо из сервиса. После введения номенклатуры в МойСклад остатки товара будут считаться автоматически. Вы также сможете быстро составлять заказы поставщикам, хранить товар на нескольких виртуальных складах, печатать штрих-коды и многое другое.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/priemka-tovara/

Неотфактурованные поставки: как принять товары на учет без документов

Начнем с теории

Понятие неотфактурованной поставки приведено в п.36 Методических указаний по учету МПЗ.

Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком).

В этом же пункте поясняется, что к неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но неоплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы.

Такие материальные запасы принимаются и приходуются организацией в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов. Также нельзя отнести к неотфактурованным поставкам товары, поставщик которых неизвестен.

В этом случае организация принимает меры по его установлению и получению от него расчетных документов. А до того времени в случае приемки товаров на склад отражает их на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». На практике договоры поставки могут содержать условие об особом переходе права собственности на товар (например, право собственности на покупные изделия переходит только после оплаты товара).

Какое отношение все это имеет к рассматриваемому вопросу? Оказывается, самое прямое.

Бухгалтер в случае поступления товара без документов должен четко представлять себе: имеет ли организация право учитывать данный товар на балансе либо в случае, если право собственности на товар от поставщика покупателю не перешло, снова отнести товар на забалансовый счет 002.

По сути неотфактурованные поставки смело можно отражать в учете, если поставщик известен и торговая организация работает с ним длительное время. Если же это новый контрагент, бухгалтер как минимум должен изучить условия договора поставки о переходе права собственности на товар.

Неотфактурованные поставки принимаются на склад с заполнением акта о приемке материалов, который составляется не менее чем в двух экземплярах.

Оприходование неотфактурованных поставок производится на основании первого экземпляра указанного акта, второй экземпляр направляется поставщику (п. 37 Методических указаний по учету МПЗ). Так как для торговых организаций Постановлением Госкомстата России от 25.12.

1998 N 132 утверждены отраслевые формы первичной учетной документации, отражать неотфактурованные поставки, по мнению автора, целесообразнее, используя именно их.

Например, форма N ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика» предназначена для оформления приемки и оприходования фактически полученных ТМЦ, поступивших без счета поставщика, то есть для оформления любого поступления в организацию по фактическому наличию.

Отметим, что в Указаниях по применению и заполнению названной формы сказано, что один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается у материально ответственного лица. Следовательно, работнику, ответственному за составление подобных актов, необходимо оформить его как минимум в трех экземплярах для отправки последнего экземпляра поставщику.

Порядок отражения неотфактурованных поставок товаров на счетах бухгалтерского учета

Неотфактурованные поставки приходуются по счетам учета материальных запасов (в зависимости от назначения принимаемых материальных запасов).

То есть, если речь идет о поступлении на склад партии товаров, следовательно, в учете появится запись по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета учета расчетов с поставщиками (п.

39 Методических указаний по учету МПЗ).

В какой же стоимости следует отражать на балансе торговой организации товары, документы на которые отсутствуют? Рекомендации по этому вопросу даны в п.

39 Методических указаний по учету МПЗ: материальные запасы приходуются и учитываются в аналитическом и синтетическом бухгалтерском учете по принятым в организации учетным ценам.

В случаях если организация использует в качестве учетных цен фактическую себестоимость материалов, то указанные материальные запасы приходуются по рыночным ценам.

То есть, если товары поступили от поставщика, с которым вы давно работаете, за основу можно взять цену, по которой обычно поставляется товар, либо воспользоваться условием о цене, прописанным в договоре поставки.

Именно она (цена товаров, указанная сторонами сделки), пока не доказано обратное, соответствует уровню рыночных цен (п. 1 ст. 40 НК РФ). Допустим, розничный продавец ведет учет товаров в продажных ценах. Следует ли ему поступить так же в отношении товаров без документов? По мнению автора, да. Так как продавец знает продажную стоимость товара, отражение способом учета товаров по продажным ценам будет наиболее точным и на счете 41 продажная цена товара сформируется без искажений. Позднее корректировке подвергнутся счета учета расчетов с поставщиками и счет 42 «Торговая наценка».

Затронем еще один вопрос: следует ли отражать сумму «входного» НДС на счетах бухгалтерского учета в случае неотфактурованных поставок? Не вдаваясь в подробности порядка исчисления налоговой базы по данному налогу (например, определения момента применения налогового вычета в случае неотфактурованных поставок), рассмотрим вопрос с точки зрения бухгалтерского учета. Отметим сразу, что в Методических указаниях по учету МПЗ пояснений по этому поводу нет. По мнению автора, при принятии решения об отражении (неотражении) на счетах бухучета суммы НДС нужно исходить из имеющегося у бухгалтера опыта работы с конкретным поставщиком. Если тот является плательщиком НДС (например, в договоре поставки стоимость товара указана с учетом налога либо история документооборота с этим поставщиком подтверждает тот факт, что контрагент применяет традиционную систему налогообложения и является плательщиком НДС), то налог, выделенный расчетным путем, следует отразить на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-3. Подтверждает данную точку зрения Инструкция по применению Плана счетов: на субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению товаров.

После получения расчетных документов по неотфактурованным поставкам их учетная цена корректируется с учетом поступивших расчетных документов. Одновременно уточняются расчеты с поставщиком (п. 40 Методических указаний по учету МПЗ). Способ корректировки в Методических указаниях по учету МПЗ не описан, поэтому в следующей части статьи мы рассмотрим возможные варианты учета.

Важным является момент, касающийся порядка отражения на счетах бухгалтерского учета корректировок по неотфактурованным поставкам, если расчетные документы в организацию торговли поступили в следующем году после представления годовой бухгалтерской отчетности (п. 41 Методических указаний по учету МПЗ). В этом случае бухгалтер торговой организации должен вносить корректировки, соблюдая следующие правила:

— учетная стоимость материальных запасов не меняется;

— величина НДС принимается к бухгалтерскому учету в установленном порядке;

— уменьшение стоимости материальных запасов отражается по дебету счетов расчетов и кредиту счетов финансовых результатов (как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году). При этом суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных материальных запасов и их фактической себестоимостью списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы;

— увеличение стоимости материальных запасов отражается по кредиту счетов расчетов и дебету счетов финансовых результатов (как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году).

Добавим, что описанный выше порядок не вступает в противоречия с не так давно утвержденным ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». В соответствии с п.

2 ПБУ 22/2010 не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности. Следовательно, названное положение в случае неотфактурованных поставок применяться не может.

Налог на прибыль

В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Под прибылью в целях гл. 25 НК РФ понимается сумма полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.

Порядок исчисления налога на прибыль в случае неотфактурованных поставок Налоговым кодексом не установлен, но существуют общие нормы, согласно которым доходы и расходы в налоговом учете определяются на основании первичных и других документов (ст. ст.

248, 252 НК РФ).

Добавим, что порядок определения расходов при реализации товаров установлен пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ. Согласно данной норме торговая организация вправе уменьшить доходы от реализации покупных товаров на стоимость приобретения данных товаров в соответствии с принятой в организации учетной политикой для целей налогообложения.

В то же время расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, оценка которых выражена в денежной форме (ст. 252 НК РФ).

Отсюда можно сделать вывод: в отличие от порядка отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов в случае неотфактурованной поставки (для которых сделано исключение из правил) в налоговом учете без документов признать расход не получится.

Подытожим сказанное выше. Если товары и документы на них получены торговой организацией в одном отчетном (налоговом) периоде, вопросов при исчислении прибыли у бухгалтера не возникает.

Если документы получены в следующем календарном году, но до представления годовой бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль, корректировки как в бухгалтерском, так и в налоговом учете следует отражать заключительными записями декабря.

Если документы на товар поступили после представления бухгалтерской отчетности, порядок бухгалтерского и налогового учета будет различаться. Особенно трудоемким окажется учет в случае, если товар, принятый на учет без документов, будет реализован до того, как документы от поставщика поступят в бухгалтерию организации.

Скажем несколько слов о моменте признания расходов. В соответствии с п. 1 ст.

272 НК РФ расходы на реализацию товаров, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. 320 НК РФ. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок.

Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/neotfakturovannye-tovary-uchet-dokumenty