ИП: уменьшить налог на взнос
Ошибка в чеке: как исправить
То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).
<\p>
Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть
Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы.
О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... ><\p>
Главная → Бухгалтерские консультации → ЕНВД
Актуально на: 16 сентября 2016 г.
Предприниматель, применяющий спецрежим, вправе уменьшить налог на сумму уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФСС (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Порядок уменьшения налога зависит от того, есть ли у ИП работники и какой налоговый режим он применяет.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, если у ИП есть работники
В этом случае сумма страховых взносов, уплаченных с выплат работникам, уменьшает сумму единого налога, но только с 50% ограничением (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Например, сумма ЕНВД составляет 10000 руб.
, а сумма взносов – 7000 руб. Соответственно, уменьшить налог можно лишь на 5000 руб. (10000 руб. х 50%), а оставшиеся 2000 руб. (7000 руб. – 5000 руб.
) учесть в следующих периодах уже будет нельзя – для целей уплаты ЕНВД они «сгорают».
Также важно иметь в виду, что ЕНВД уменьшается только на взносы с выплат работникам, занятым во вмененной деятельности.
Уменьшить ЕНВД за определенный квартал можно на сумму взносов, уплаченную в бюджет в данном квартале.
Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП за себя
Здесь порядок уменьшения опять-таки зависит от того, использует ли ИП труд наемных работников.
Если работники у ИП есть, то на фиксированный взнос за себя предприниматель не имеет права уменьшать ЕНВД.
Если же работников у предпринимателя нет, то на всю сумму уплаченного взноса за себя он может уменьшить ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Сумма ЕНВД за конкретный квартал уменьшается на перечисленные в этом квартале взносы.
Для наглядности сведем данные в таблицу:
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | Максимум 50% от суммы ЕНВД за конкретный квартал | — |
| Взносы ИП за себя | Нельзя | Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного ЕНВД |
Уменьшение налога на страховые взносы при применении предпринимателем УСН
Уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов могут только ИП, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы» («доходно-расходные» упрощенцы включают сумму взносов в состав расходов).
Для уменьшения налога при УСН также имеет значение, есть ли у ИП работники (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | Максимум 50% от суммы аванса/налога при УСН за отчетный/налоговый период. В расчет берется сумма взносов за работников и взносов за себя | — |
| Взносы ИП за себя | Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного аванса/налога при УСН |
Аванс/налог при УСН уменьшается на сумму взносов фактически уплаченных в конкретном отчетном/налоговом периоде.
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501880
Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы
Для начала напомним, сколько пенсионных и медицинских страховых взносов индивидуальный предприниматель без работников должен уплатить за 2014 год. Порядок расчета этих сумм закреплен в статье 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах» (далее — Закон № 212-ФЗ):
ПФР
Если доход ИП за 2014 год составил меньше 300 000 рублей, то сумма пенсионных взносов за год составит 17 328,48 рублей (5554 руб. x 12 мес. x 26%). Эта сумма, по сути, фиксированная. Если же доходы превышают 300 000 рублей, то дополнительно нужно уплатить 1 процент с суммы превышения. При этом общая сумма взносов не может превышать 138 627,84 рублей.
ФФОМС
Доход предпринимателя на медицинские взносы в ФФОМС не влияет. Сумма за 2014 год составляет 3399,05 рублей (5554 руб. x 12 мес. x 5,1%).
Уменьшение налога
Если у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Если же ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД, и не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (проще говоря, у него, в частности, нет работников), то 50-процентное ограничение не действует. То есть при описанных условиях налог можно уменьшать на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Если годовой доход ИП выше 300 000 руб., то предприниматели должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (подп.2 п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР».
По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж» (поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода ИП).
Однако чиновники считают, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в комментируемом письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709).
Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, которая перечисляется в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей. См.
также «Минфин разъяснил, как предпринимателю на ЕНВД определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса в 2014 году» и «Минфин разъяснил, как применяющему «упрощенку» ИП без работников с учетом новых правил уменьшить налог на сумму страховых взносов».
Как сроки уплаты взносов влияют на уменьшение налога: выводы Минфина
Когда доход ИП меньше 300 000 рублей, то уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР (17 328,48 руб.) нужно не позднее 31 декабря 2014 года. Всю сумму можно заплатить единовременно или же перечислять частями в течение года. Аналогичным образом уплачиваются и медицинские взносы в ФФОМС (3399,05 руб.).
Если же доход больше 300 000 рублей, то взносы с превышения нужно уплатить не позднее 1 апреля 2015 года. Это требование части 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ. Однако ИП может заплатить эту часть взносов и раньше, до 31 декабря 2014 года — это его право. Дожидаться начала 2015 года совсем не обязательно.
Однако при этом следует иметь в виду: момент уплаты взносов повлияет на порядок уменьшения налога. Суть в том, что авансовый платеж (налог) уменьшается на страховые взносы в фиксированном размере за тот период, в котором взносы фактически уплачены.
К примеру, плательщик ЕНВД вправе уменьшить сумму налога за I квартал 2014 года при условии, что он перечислит взносы до 31 марта. Если они будут уплачены в апреле, то их можно учесть уже при расчете налога за II квартал (см.
«Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов»).
Вопросы уменьшения налога в зависимости от момента уплаты взносов затронуты и в комментируемом письме Минфина от 01.09.14 № 03-11-09/43709. Специалисты главного финансового ведомства пришли к следующим выводам:
• Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.
• Если дополнительный платеж будет перечислен в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму ИП сможет учесть в полном объеме при расчете авансового платежа по УСН или ЕНВД за I квартал 2015 года.
• Возможность уменьшения ЕНВД налогоплательщиками производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов «за себя» (включая 1%), не предусмотрена.
Поэтому если ИП на ЕНВД в I квартале 2015 года, например, наймет работников и начет выплачивать им зарплату, то уменьшать налог за I квартал 2015 года на взносы в размере 1 процента будет уже нельзя (несмотря на то, что взносы начислены за 2014 год, когда работников ещё не было).
Заметим, что вывод Минфина относительно уменьшения ЕНВД является спорным. Напомним, что недавно ФАС Центрального округа пришел к иному решению. Как указал суд, Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы.
Поэтому предприниматель-«вмененщик» вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплаченные за тот же период в следующем квартале (см. «ФАС: предприниматель, который заплатил взносы «за себя» в апреле, может уменьшить на них сумму ЕНВД за первый квартал»).
На что обратить внимание
При решении вопроса об уменьшении единого налога также рекомендуем учитывать, в частности, следующее:
• налог можно уменьшать на страховые взносы при совмещении УНС и ЕНВД.
Так, допустим, если ИП использует труд наемных работников только во «вмененной» деятельности, то «упрощенный» налог можно уменьшить на фиксированный платеж без ограничений. См.
«Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов» и «Минфин разъяснил, при каком условии предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, может уменьшить налоги на страховые взносы».
• если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД и не имеет наемных работников, то он вправе по своему выбору уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН или ЕНВД, на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения (письмо Минфина России от 26.05.14 № 03-11-11/24975);
• часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий год переносить нельзя (письмо Минфина России от 20.03.14 № 03-11-11/12248);
• предприниматель теряет право на уменьшение авансового платежа (налога) на всю сумму взносов в фиксированном размере начиная с квартала, в котором начались выплаты работникам (письмо Минфина России от 01.07.13 № 03-11-11/24966);
• если в 2014 году ИП на УСН прекратил осуществлять выплаты и вознаграждения в пользу работников, то уменьшать налог на сумму взносов без 50-процентного ограничения можно только со следующего налогового периода, то есть с 2015 года («Разъяснено, с какого периода ИП на УСН «доходы», уволивший всех работников, может учитывать страховые взносы «за себя» без ограничений»).
Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД в течение месяца
Источник: сайт для бухгалтеров Бухгалтерия Онлайн
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/41914-minfin-napomnil-kak-ip-v-2014-godu-umen-shit-nalog-na-uplachennye-171-za-sebya-187-strahovye-vznosy.html
Как ип на енвд платит взносы если у него есть работники
Breaking News
Home / Авторское право / Как ип на енвд платит взносы если у него есть работники
Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
ПримечаниеПри ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.
Что делать, если НДФЛ перечислили «не туда» А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.
- с одной стороны, нельзя нарушить сроки постановки на учет в ПФ в качестве работодателя-страхователя (штрафные санкции жестки);
- с другой стороны, именно этот момент будет впоследствии влиять на размер и вид принимаемых в расходы страховых взносов.
Срок постановки на учет во внебюджетных фондах ИП в качестве страхователя нанятых на работу сотрудников как граждан РФ, так и иностранцев – 30 дней со дня заключения трудового договора. Какие страховые взносы платит ИП на ЕНВД? ИП на ЕНВД не являются плательщиками за себя обязательных страховые взносы в фонд соцстраха. Поэтому все риски при заболевании или травматизме лежат на них самих.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Но они имеют право на добровольных началах застраховать себя на случай заболевания или предстоящих родов.
Какие страховые взносы ип на енвд?
Что касается сроков уплаты взносов и налогов:
- Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ИП платит: фиксированную часть (в 2014 году она составляет 20727,53 рублей) до 31 декабря.
Страховые взносы ип за работников в 2018 году
В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником. Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ). Обязательным для всех ИП является:
- постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
- кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».
Взносы, которые платит ИП за работников в 2018 годах Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2017 и 2018 году следующие:
- ПФР — 22%.От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
- ФСС — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
- ФФОМС — 5,1%.
Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам.
Налоги ип в 2017 году с работниками и без работников
минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
- за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
- за умышленное занижение базы по взносам с 1 января 2017 года штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 01.11.2017 Тоже может быть полезно:
- Фиксированные платежи ИП в 2018 году
- Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
- Какие налоги платит ИП?
- Какую отчетность должен сдавать ИП?
- Сколько налогов платит ИП в 2018 году?
- Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2018 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Контур.эльба
Форма 4-ФСС в 2018 году будет предоставляться в ФСС в те же сроки, что и в 2017 году. Данная форма состоит из раздела 2 действующей в 2016 году формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.
Важно
Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2017-2018 годах:
- на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2017 году не надо. Оплата взносов в ФСС Страховые взносы ИП за работников в 2018 году в ФСС делятся на 2 вида: 1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).2.
На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).
Фиксированные взносы ип при совмещении налоговых режимов
Внимание
Отчетность по взносам для ИП на ЕНВД Налоговый период по всем страховые взносы для ИП – это год, отчетный – квартал. За себя ИП отчетность в ПФР не сдают. На работающих сдается отчетность РСВ-1 и 4-ФСС со сроками, указанными в таблице. Последний срок сдачи отчетности за прошедший квартал следующий.
на бумажных носителях (численность ≤ 25 человек) В электронном формате (численность 25 человек) РСВ-1 в ПФ в ФСС РСВ-1 в ПФ в ФСС 15 число второго месяца нового квартала 20 число второго месяца нового квартала 20 число второго месяца нового квартала 25 число второго месяца нового квартала Особенности уплаты обязательных страховых взносов при ЕНВД Плательщикам ЕНВД выгодно своевременно уплачивать ОСВ во внебюджетные фонды: 1. Если уплата СВ осуществляется предпринимателем только за себя, то он вправе снизить перечисляемый в бюджет налог на все оплаченные фиксированные взносы.
Куда индивидуальный предприниматель на енвд должен платить зарплатные налоги
НДФЛ в налоговую.
- ИП на ЕНВД платежи в соответствии с выбранным режимом налогообложения должен перечислять до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов: до 50% — для предпринимателей, имеющих сотрудников, и полностью, если ИП платит взносы только за себя.
- Остальные платежи, не попадающие в вышеперечисленные категории можно отнести к прочим. Это могут быть и расходы на хозяйственные нужды, и банковские услуги, консультационные услуги и т.д.В любом случае, хоть законодательство и не обязывает предпринимателей, будет лучше, если все траты будут подтверждены документально: квитанциями, чеками, накладными… Особенно, если деньги выдаются под отчет сотрудникам.
Так как 30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день;
- за I полугодие 2017 года в срок до 31.07.2017 г. Так как 30 июля – воскресенье;
Источник: https://law-uradres.ru/kak-ip-na-envd-platit-vznosy-esli-u-nego-est-rabotniki/
Страховые взносы ИП 2018
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).
В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.
Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.
Кто должен платить страховые взносы
Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.
Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.
Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.
Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн
Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.
Расчет страховых взносов ИП за себя
Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.
Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:
- прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
- проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
- проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).
Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).
Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.
А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.
Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
- Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.
Калькулятор страховых взносов за 2018 год:
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | — р. | Уплатить до 31 декабря 2018 года |
| Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование | — р. | Уплатить до 1 июля 2019 года |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | — р. | Уплатить до 31 декабря 2018 года |
✐Пример ▼
Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:
- взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 35 545 руб.
- взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей при любом уровне доходов.
Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.
Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.
В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.
Подведем итоги:
- В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
- Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).
Что считать доходом при расчете страховых взносов
Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:
В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):
Создать заявление на УСН бесплатно
Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.
Бесплатная консультация по налогообложению
Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.
Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.
Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.
Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.
И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.
Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.
Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.
Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.
Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.
Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.
рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.
они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.
Страховые взносы ИП с работниками
Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.
Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?
В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:
- взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 22%;
- взносов на обязательное социальное страхование – 2,9%;
- взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.
После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.
В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.
Бесплатный подбор видов деятельности
Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.
Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов
Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.
Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.
Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.
Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.
Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.
Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»
Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.
Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения
Рассмотрим несколько упрощенных примеров.
✐Пример ▼
1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip
ЕНВД: распределяем пенсионные взносы
29.08.2008
Федеральное Агентство Финансовой ИнформацииАвтор: С. Котова, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»
Согласно пункту 2 статьи 346.32 Налогового кодекса, величина исчисленного ЕНВД подлежит уменьшению на сумму перечисленных фирмой пенсионных взносов за тех работников, которые заняты во «вмененной» деятельности.
При этом из рассчитанной за квартал суммы налога можно вычесть только те взносы на обязательное пенсионное страхование, которые фактически уплачены на момент сдачи декларации по ЕНВД, а кроме того, начислены за тот же период, что и перечисляется налог (письмо Минфина от 31 января 2006 г. № 03-11-04/3/52).
Напомним, что авансовые платежи по страховым взносам на ОПС работодатели уплачивают ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором указанные платежи были начислены. Декларация же по ЕНВД сдается в инспекцию до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако далеко не всегда фирма в состоянии своевременно расплатиться с Пенсионным фондом.
Впрочем, отчаиваться в данном случае не стоит. Даже если фирма не успела в срок уплатить взносы на ОПС и они не попали в декларацию по ЕНВД, права уменьшить на них исчисленный и уже уплаченный налог она не теряет. Меняется лишь порядок получения такого «вычета».
Так, в письме от 31 августа 2006 года № 03-11-04/3/398 Минфин пояснил, что сделать это можно, подав уточненную декларацию и снизив сумму исчисленного ЕНВД на сумму фактически уплаченных страховых взносов за этот же налоговый период.
После этого излишне уплаченный налог можно будет вернуть в порядке статьи 78 Налогового кодекса.
Везде поспел — везде и уплатил
Если фирма, применяющая «вмененный» спецрежим, сдает отчетность и уплачивает налог лишь по одному месту учета в качестве плательщика ЕНВД, то уменьшить размер исчисленного налога на сумму уплаченных взносов на ОПС не составит труда. Но такая возможность есть только у тех «вмененщиков», бизнес которых расположен в одном муниципальном образовании.
В противном случае, как указали представители главного финансового ведомства в письме от 31 июля 2008 года № 03-11-05/186, в качестве плательщика ЕНВД придется зарегистрироваться, а значит, и уплачивать налог в каждом из городов (селений, округов), где ведется деятельность.
Данное правило не распространяется только на коммерсантов, которые занимаются развозной торговлей, распространением или размещением наружной рекламы, а также оказанием автотранспортных услуг. Они могут зарегистрироваться по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (письма Минфина от 24 июля 2008 г. № 03-11-02/83, от 20 марта 2008 г.
№ 03-11-04/3/137, от 1 октября 2007 г. № 03-11-02/249). Правда, не придется несколько раз становиться на учет и фирмам и предпринимателям, которые ведут деятельность сразу в нескольких районах городов федерального значения или в городских округах, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Их зарегистрируют в той налоговой, на чьей территории осуществляется первый, согласно заявлению о постановке на учет, вид бизнеса.
Нахождение же всех объектов «вмененной» деятельности в пределах одного субъекта Российской Федерации, подчеркнули специалисты Минфина в письме от 31 июля 2008 года № 03-11-05/186, не является основанием для сдачи единой декларации по ЕНВД, а соответственно, и уплаты налога лишь по одному месту учета. Таким образом, фирмам, развернувшим свою деятельность в разных муниципальных образованиях, придется уплачивать ЕНВД и отчитываться по нему в каждом из них.
Мы делили апельсин
По мнению Минфина, раз уж плательщик ЕНВД обязан уплачивать налог по каждому муниципальному образованию, то и уменьшать его на сумму страховых взносов на ОПС необходимо отдельно по каждому месту ведения деятельности.
При этом исходить следует из суммы выплат в пользу работников, которые заняты на территории конкретного муниципального образования. К такому выводу финансисты пришли в письме от 4 июля 2008 года № 03-11-04/3/309.
Предупредили специалисты главного финансового ведомства и вопросы о том, каким образом распределять по местам уплаты налога пенсионные взносы, перечисленные за сотрудников административно-управленческого персонала. Ведь однозначно сказать, к территории какого города или округа относится их труд, не представляется возможным.
Чиновники посчитали, что уплаченные за работников администрации компании взносы на ОПС в целях уменьшения ЕНВД следует распределять пропорционально доходам от ведения бизнеса по каждому муниципальному образованию в общей сумме доходов.
В качестве обоснования суммы примененного налогового «вычета» в виде пенсионных платежей можно представить в инспекцию соответствующий расчет, составленный в произвольной форме.
Кроме того, потребуются копии платежных документов, подтверждающих общую сумму уплаченных взносов на ОПС за отчетный (налоговый период).
Причем, по мнению экспертов Минфина, они должны быть заверены налоговой инспекцией по основному месту учета налогоплательщика (месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя).
Пример
Компания имеет три магазина с площадью торгового зала менее 150 кв. м, расположенные в трех разных городах.
Величина исчисленного за III квартал ЕНВД составила:
- по магазину 1 — 25 000 рублей;
- по магазину 2 — 30 000 рублей;
- по магазину 3 — 28 000 рублей.
Сумма начисленных взносов на ОПС за июль, август, сентябрь составила:
- за работников магазина 1 — 6000 рублей;
- за работников магазина 2 — 9000 рублей;
- за работников магазина 3 — 8000 рублей;
- за административно-управленческий персонал — 7000 рублей.
Сумма неуплаченных взносов на момент подачи декларации:
- за работников магазина 1 — 1000 рублей;
- за работников магазина 2 — 1500 рублей;
- за работников магазина 3 — 3000 рублей;
- за административно-управленческий персонал — 2000 рублей.
Доля доходов каждого магазина в процентном отношении к величине общего дохода:
- магазин 1 — 25 процентов;
- магазин 2 — 37 процентов;
- магазин 3 — 38 процентов.
Рассчитаем суммы ЕНВД, которые подлежат уплате фирмой по каждому месту ведения деятельности:
1) распределим сумму взносов на ОПС, уплаченных за административно-управленческий персонал по трем магазинам:
а) поскольку в уменьшение ЕНВД идут только фактически уплаченные пенсионные взносы, то распределению подлежит сумма 5000 рублей (7000 — 2000);
б) рассчитаем сумму взносов, приходящуюся на каждый магазин:доля магазина 1 — 5000 руб. × 0,25 = 1250 рублей;доля магазина 2 — 5000 руб. × 0,37 = 1850 рублей;
доля магазина 3 — 5000 руб. × 0,38 = 1900 рублей;
2) рассчитаем ЕНВД, подлежащий уплате по месту нахождения магазина 1:
25 000 руб. — (6000 руб. — 1000 руб.) — 1250 руб = 18 750 рублей;
3) рассчитаем ЕНВД, подлежащий уплате по месту нахождения магазина 2:
30 000 руб. — (9000 руб. — 1500 руб.) — 1850 руб. = 20 650 рублей;
4) рассчитаем ЕНВД, подлежащий уплате по месту нахождения магазина 3:
28 000 руб. — (8000 руб. — 3000 руб.) — 1900 руб. = 21 100 рублей.
Обратите внимание, что помимо пенсионных взносов ЕНВД подлежит уменьшению на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, а если речь идет о ПБОЮЛ, то и на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных за себя. Важно, чтобы эти налоговые «вычеты» в целом не превышали 50 процентов от величины налога, поскольку сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем наполовину.
Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-71759-envd_raspredelyaem_pensionnyie_vznosyi
Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать «личные» страховые взносы (Барковец В.)
Дата размещения статьи: 23.01.2015
Самое важное в этой статье:- Предприниматель без наемных работников может все личные страховые взносы списывать в рамках одного налогового режима.- При наличии наемных работников ЕНВД уменьшается только на их страховые взносы, а не предпринимателя, и не более чем на 50%.
— А вот при УСН личные взносы предпринимателя можно учитывать даже при наличии сотрудников.Совмещая УСН и ЕНВД, предприниматель должен распределять страховые взносы между налоговыми режимами. В отношении взносов за работников это сделать несложно. Поскольку всех сотрудников можно поделить между видами деятельности.
Соответственно, и взносы с заработка каждого будут учитываться либо при УСН, либо при ЕНВД.Сложнее дело обстоит с личными взносами предпринимателя, ведь он занят одновременно в двух видах деятельности, поэтому непонятно, как делить его взносы. Есть несколько вариантов. Мы разберем каждый из них, а вы выберете удобный для себя.
Но прежде расскажем о правилах учета «личных» страховых взносов, актуальных для всех предпринимателей.
Как взносы предпринимателя влияют на размер «упрощенного» и «вмененного» налогов
Если налог по УСН вы считаете с разницы между доходами и расходами, то личные взносы бизнесмена, уплаченные в отчетном периоде, включаются в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Если же предприниматель считает «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные в данном отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм), формируют вычет по «упрощенному» налогу.
Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников совокупная сумма взносов с учетом личных платежей предпринимателя уменьшает «упрощенный» налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
При ЕНВД правила другие. Если бизнесмен работает в одиночку, все уплаченные личные страховые взносы он может включать в вычет по ЕНВД. А если у него есть наемные работники, личные взносы в вычет не включаются — его формируют только страховые взносы, уплаченные с заработка работников.
И такой вычет не может уменьшить ЕНВД более чем на 50% (пп. 1 п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Наглядно правила учета взносов при расчете налогов представлены в таблице ниже.
Правила учета страховых взносов предпринимателем при УСН и ЕНВД
| Вид взносов | Учет взносов | ||
| УСН с объектом «доходы» | УСН с объектом «доходы минус расходы» | ЕНВД | |
| Предприниматель работает в одиночку | |||
| Личные взносы, уплаченные бизнесменом за себя | Уменьшают налог без ограничений<\p>(п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) | Полностью учитываются в расходах<\p>(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) | Уменьшают налог без ограничений<\p>(пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ) |
| У предпринимателя есть наемные работники | |||
| Личные взносы, уплаченные бизнесменом за себя | Уменьшают налог на взносы, уплаченные за себя и за работников, в сумме не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) | Полностью учитываются в расходах<\p>(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) | Не уменьшают сумму налога (Письмо ФНС России от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@) |
| Взносы, уплаченные за работников | Уменьшают налог не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) |
Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=5418
Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП
Страховые взносы индивидуальные предприниматели перечисляют независимо от наличия у них работников. Не используя наемный труд, ИП платит только фиксированные взносы «за себя», а если работники есть, нужно платить страховые взносы еще и за них.
https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac
Каким образом, применяя ЕНВД, возможно ИП уменьшить налог на взносы, рассмотрим в этой статье.
Какие страховые взносы платит ИП
Напомним, что ежегодно все ИП обязаны перечислить в бюджет определенную сумму фиксированных страховых взносов (ст. 430 НК РФ). Уплатить ее можно единовременно или разбив ее на части, перечислять на протяжении всего отчетного периода.
Эти взносы «за себя» рассчитываются из размера МРОТ, действующего на 1 января отчетного года. МРОТ, влияющий на размер фиксированных взносов в 2017 году равен 7500 рублей, а размер взносов ИП «за себя» составляет 27 990 рублей, из которых:
- 4590 рублей – взнос на ОМС (5,1%),
- 23 400 рублей – взнос на ОПС (26%), пока доход не превысит 300 000 рублей; с суммы превышения придется заплатить еще 1% «пенсионного» взноса.
Предельная сумма фиксированных взносов ПФР в 2017 году не может превышать 187 200 рублей.
Используя наемный труд, помимо собственных фиксированных взносов, ИП в 2017 году должен платить страховые взносы за работников по тарифам, указанным в ст. 426 НК РФ. Общая ставка таких взносов составляет 30%, а при наличии определенных льгот может быть и меньше.
Как снизить ЕНВД за счет взносов
Уменьшение единого налога производится по-разному для ИП-одиночек и для ИП с работниками.
Но, в любом случае, ИП на «вмененке» нужно помнить, что страховые взносы могут уменьшать «вмененный» налог только в периоде их уплаты, при этом неважно, текущий ли это платеж, или задолженность каких-то прошлых периодов.
То есть, нельзя для уменьшения единого налога на страховые взносы ИП, например, за 2 квартал, брать взносы, перечисленные в бюджет в 1 квартале или более ранних периодах, они должны быть уплачены именно во 2 квартале.
Рассмотрим подробнее, как уменьшается «вмененный» налог предпринимателями.
ИП с работниками
Работодателям-ИП уменьшить налог на взносы можно только за счет взносов, уплаченных за работников, а фиксированные страховые платежи предпринимателя «за себя» в процессе снижения единого налога не участвуют.
Для уменьшения налога можно использовать перечисленные в отчетном квартале страховые взносы лишь за тех работников, чей труд относится именно к «вмененной» деятельности. При этом единый налог можно снизить не больше, чем наполовину (50%) (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
ИП без работников
Источник: https://spmag.ru/articles/umenshenie-edinogo-naloga-na-strahovye-vznosy-ip
Надо ли платить страховые взносы ип если деятельность енвд
Главная — Статьи Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут.
Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД).
Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность? Страховые взносы перечисляются по месту жительства Со страховыми взносами все просто.
Налоги ип 2018
Уплата НДФЛ зависит от места работы сотрудников С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе.Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета (Пункты 1, 7 ст.
226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).
Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения «вмененной» деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во «вмененной» деятельности или одновременно во «вмененной» и обычной деятельности.
Куда индивидуальный предприниматель на енвд должен платить зарплатные налоги
Для того чтобы подтвердить свое право на прекращение перечисления пенсионных платежей, необходимо предоставить справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
- Также есть возможность не платить фиксированные взносы у предпринимателей, являющихся супругами военнослужащих отправленных служить в местности, где трудоустроиться невозможно.
- Еще одной категорией, освобожденной от обязательных платежей в ПФ на срок до пяти лет, являются супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей.
Дорогие читатели! Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Онлайн журнал для бухгалтера
Поэтому вы вправе самостоятельно определить, как вам выгоднее платить:- единовременно весь платеж;- ежемесячно в размере 1/12 от общей суммы взносов;- ежеквартально в размере 1/4 от общей суммы взносов.Причем при выборе второго или третьего способа не обязательно должны быть равные доли, просто так проще считать.
Далее мы расскажем о том, какой способ уплаты фиксированных взносов выгоднее для индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде ЕНВД.
Выбираем выгодный способ уплаты фиксированных взносов Прежде всего напомним, что право уменьшать сумму единого налога на фиксированные взносы, причем без применения 50-процентного ограничения, предоставлено только предпринимателям, у которых нет наемных работников. Об этом — п. 2.1 ст.
Нужно ли платить налоги и взносы, если ип не ведет деятельность?
То есть если доход предпринимателя за 2014 г. составит, например, 1 млн руб., то, помимо фиксированной суммы — 20 727,53 руб., коммерсанту придется перечислить в ПФР еще 7000 руб. [(1 000 000 руб. — 300 000 руб.) x 1%]. Примечание. МРОТ на 2014 г. установлен в размере 5554 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ).
Енвд: уменьшение на страховые взносы 2017
Также существует ряд льготных категорий граждан, которые не должны платить налог.
- Транспортный налог. Также рассчитывается налоговой инспекцией и сумма его высылается квитанцией на почтовый адрес.
Уплачивается независимо от системы налогообложения и отсутствия или наличия деятельности как ИП. Обязанность его платить возникает при покупке транспортного средства и прекращается только при его продаже.
ВниманиеВеличина транспортного налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Если транспорт был приобретен для ведения бизнеса, который приостановлен на длительный период, разумным шагом будет его продажа.
- Земельный налог.
Рассчитывается аналогично предыдущим и также уплачивается независимо от ведения деятельности.
Стоит отметить, что если вы сдаете землю или другое имущество в аренду, то это тоже является предпринимательской деятельностью.
Важно
Принимая решение о том, когда вы будете платить дополнительный платеж по взносам, не забывайте, что единый налог на вмененный доход можно уменьшить на страховые взносы в том периоде, в котором они уплачены. Примечание. Коммерсант вправе самостоятельно решать, как ему выгоднее платить страховые взносы. Пример 2. Индивидуальный предприниматель А.И. Сидоренко оказывает в г.
Выплат иным физическим лицам коммерсант не производит.
Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст. 58, п. п. 2 — 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.
2, ст. 63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).
Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени.
Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения «вмененной» деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.Вариант 2.
Заплатить НДФЛ по месту ведения «вмененной» деятельности и вернуть по месту жительства.
Аналогичной позиции придерживаются и в ПФР. Из авторитетных источниковДашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г.
Москве и Московской области»Все расчеты предприниматель ведет по месту своего жительства, независимо от того, платит он взносы за себя или за работников.
Соответственно, по месту своего жительства он платит взносы за себя как за предпринимателя на один КБК, а за работников как работодатель — на другой КБК».
Источник: https://plusbuh.ru/nado-li-platit-strahovye-vznosy-ip-esli-deyatelnost-envd/
Загрузка...
