Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)? — все о налогах

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль выступает основным документом относительно деятельности компании. Это своеобразный отчет, в котором указаны доход, текущие расходы, суммарный результат и налог к уплате.

Происходит заполнение декларации налога на прибыль за год прошлый и сдается в нынешнем году до 29 марта.

Кроме итогового, вести учет и передавать промежуточные данные нужно в нынешнем году три раза – по окончании каждого квартала. Обусловлено это периодичностью поборов в виде авансов.

Это подразумевает оплату за квартал части налога (четверти), а остаток рассчитывается и вносится по факту – после завершения всего года.

Главное не откладывать налоговые отчеты, так как сроки жестко контролируются

Потому передается декларация по налогу на прибыль в сроки, аналогичные перечислению поборов: не позднее 28 числа, сразу же по завершению периода (квартала). Исключение составляет итоговый перевод.

Сегодня необходимость отправлять отчет в ФСН есть у каждого субъекта предпринимательской и коммерческой деятельности, даже у иностранных и нерезидентов:

• подлежащие взиманию на общих основаниях: ИП, ООО;
• налоговые агенты (независимо от системы отчисления);
• компании, выступающие частью консолидации;
• плательщики единого налога или по иной упрощенной системе (действующие по специальным правительственным программам, возможно с наличием дотаций и пособий).

Декларация по налогу на прибыль  должна содержать и пояснять отрицательные значения и прибыльность:

• налоговая база;
• результат: доходы минус расходы;
• издержки компании;
• источники получения прибыли;
• наличие и подтверждение обоснованности применения льгот;
• подтверждения указанных статей дохода и издержек;
• дополнительные данные, способствующие расчету результата.

Скачать

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.pdfОтсутствие прибыли не повод пропускать заполнение налоговой декларации на прибыль

Особенности передачи отчетности

Варианты подачи данных для налоговой декларации

Перед тем, как заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно решить вопрос передачи цифр. Сегодня доступно два варианта:

• Бумажный: предполагается для предпринимателей и мелких организаций.
• Электронный: доступен любой компании. Но наиболее крупные организации, численность персонала которых превышает 100 единиц, подотчетны именно в электронном виде для облегчения процедуры аудита.

Порядок передачи декларации

Передается декларация по налогу на прибыль в 2017 году лично при посещении ФСН, посредством почтовой пересылки (при этом делается опись всех вложенных документов) или при помощи доверенного лица. В последнем случае ему следует иметь доверенность на выполнение данного действия и представление интересов от лица управленческого отдела, заверенной нотариально.

Сроки

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль соответствует и сроку уплаты авансов:

• до 28 апреля: по итогам первых трех месяцев;
• до 28 июля: за половину прошедшего периода;
• до 28 октября: за третий квартал.

В конце года выводится итоговый результат прибыли и платежей, отнимаются уже выплаченные поборы и остаток вносится в срок до 29 марта уже следующего года.

Заполнение отчетных документов

Требования к декларации

Декларация налога на прибыль (пример заполнения можно запросить у своего налогового агента) состоит из ряда разделов и листов. Не все они интересуют ФНС, ведь каждый рассчитан на определенный тип учета.

При заполнении декларации на прибыль, надо быть очень внимательным

Сегодня обязательными для всех выступают такие:

• Титул;
• Раздел 1.1. Предназначен для описания порядка внесения и величины авансов;
• Лист 2. Содержит расчеты и данные для определения суммы налога;
• Приложение 1. Включает данные о прибыли от производства (реализации) или дополнительные, полученные не от прямой деятельности (внереализационные);
• Приложение 2. Расходы компании, использованные для обеспечения производственного процесса и дополнительные, не связанные с ним. А также все убытки в данный период.

Требования к приложениям

Приложения к декларации по налогу на прибыль дополняются еще одним – третьим, если в нынешний период наблюдалась продажа активов (имущества, оборудования, ТС) или оказывались услуги.

Исходя из обязательных к предъявлению цифр и в соответствии с законными правилами к заполнению декларации, налоговая декларация компании наполняется, начиная с Приложений:

• В первом Приложении нужно вписать значения в пункты: доходы от обычной (цикличной) работы, суммарная выручка от сбыта, излишки, обнаруженные при проведении ревизии, дополнительная прибыль от действий, не связанных с реализацией (производством);
• Во втором Приложении суммируются все издержки и записываются в третий пункт: средства, потраченные на систематические объекты (сырье, закупка, ФОТ), плановые издержки на кредитные обязательства, налоговые сборы, дополнительные, чрезвычайные, незапланированные расходы;
• В третьем заносятся цифры, эквивалентные денежной массе от продажи своих активов или доход от выполненных услуг согласно тарифам компании – в соответствующе озаглавленные пункты.

Закон описывает и общие правила, и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Из них можно выделить:

• Бланк допустимо распечатать на принтере или использовать выданную в ФСН форму;
• Не допускается вносить правки в уже написанные цифры;
• Запрещено использовать корректор;
• В графах, которые компания не заполняет, нужно проставить прочерки. Нельзя оставлять их пустыми;
• Использовать можно только пасту синего или черного цветов;
• Отрицательные цифры вносить со знаком «минус»;
• Каждая страница подлежит нумерации.

Придерживаясь правил заполнения декларации по налогу на прибыль, вы избавите себя от повторного посещения ФНС

Имея эти данные, происходит заполнение декларации по налогу на прибыль. Во втором листе заполняются цифры на основании приложений – итоговые – в соответствующих пунктах. Происходит суммирование показателей и величин поборов.

Каждая цифра должна иметь бумагу, подтверждающую ее актуальность (чеки, квитанции, отчеты, контракты). В разделе 1 вписываются общие результаты, а также размеры уже уплаченных авансов.

Итоговая цифра подлежит к оплате по окончанию всего периода.

Оформление титульного листа налоговой декларации

Титульный лист декларации на налог на прибыль должен иметь информацию относительно идентификации:

• наименование организации;
• ИНН, КПП, иные реквизиты;
• код периода, отчет за который предоставляется отчет;
• номер корректировки;
• подпись сотрудника, который ведет учет;
• дата формирования.

Тарифы и ставки

Рассчитывается налог на прибыль для сдачи декларации в ФСН с учетом норм закона. В частности, нужно соблюдать алгоритм:

• Использование внутренних отчетов и формул для выявления валового дохода;
• При наличии льгот, значение корректируется с их учетом;
• Вычитаются из результата необлагаемые величины;
• От итога высчитывается сбор;
• Конечный результат подлежит переводу в казну.

Будучи фермером можно получить послабления при уплате налога на прибыль

Заполняя декларацию, налог на прибыль (пример актуален для организаций, ведущих с/х деятельность или иную, поддерживаемую государственными проектами), можно в формулах применять лояльные тарифы. Известно, что существуют «специальные» лимиты для ряда сфер деятельности, призванные поспособствовать их развитию:

• Сельскохозяйственный тариф: 6%;
• Единый тариф на временную деятельность: 15%;
• Тариф по патентной системе: 5%;
• Упрощенный тариф: 6% только от положительного итога или 15% от фактического (прибыль минус издержки).

Выводы

Заполнить налоговую декларацию на прибыль в 2017 году не сложно, достаточно воспользоваться примерами заполнения. За последние годы, сроки подачи отчетных документов не изменялись, поэтому никаких дополнительных нюансов возникнуть не должно при составлении декларации.

Источник: https://finansytut.ru/nalogi/yurlitsa/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Как оформить налоговую декларацию на прибыль организаций — образец 2018

Что такое декларация по налогу на прибыль организаций? Данная декларация — это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом (НК) время и сумма, которая подлежит уплате.

 Налогоплательщик подает ее в соответствующий орган по истечении каждого налогового периода.

Согласно данного документа специалисты налоговой ведут учет, контроль правильности, своевременности оплаты, основным их методом проверки деклараций является проведение камеральных проверок.

Россия в лице своего закона постановила, что эту отчетность предоставляют все российские организации-плательщики данного налога, а также представительства любой иностранной компании работающей, получающей доход на территории РФ.

Новый формат, форму заполнения утвердил Приказ ФНС № ММВ-7-3/600172 (он издан в 2014 г.). Нужно иметь ввиду в начале 2018 г. российский ФНС проводит согласование еще одной, более новой формы отчетности, бланк которой по заявлению налоговиков должны утвердить до конца срока отчетности за прошедший период. Поэтому в любой момент можно ожидать нового приказа об утверждении формы заполнения.

Правила заполнения налоговой декларации на прибыль организации

Порядок, правила заполнения требуют указания в листе 01 полного наименования организации, ИНН, кода, определяющего отчетный период.

Когда предоставляется первичный отчет по налогу на прибыль организации, то в соответствующей графе указать «0», когда отчетность уже уточненная, полностью готовая, тогда проставить значение — «1».

Далее указывается ОКВЕД, по нему определяется вид деятельности.

Раздел 1, его подраздел 1.1 содержит сумму налога. Методика оформления требует указать бюджет, в который перечисляются деньги, этот делается в виде кода ОКТМО.

Во втором листе заполнить доходы за период, расходы, уменьшившие доход. Из их разницы получается прибыль, также эта сумма — налоговая база, из нее согласно ставке, производят расчет налога.

Инструкция в виде Приказа говорит, что в состав отчетности включают:

• Лист 01 — это титульный лист;
• Подраздел 1.1, относящийся к разделу 1;
• Лист 02, приложения № 1 и № 2 к нему.

Структура документа имеет и другие листы, приложения, но они используются, когда есть информация, которую туда нужно вносить. Отчетность по налогу на прибыль организации заполняет обособленный филиал (подразделение), организация налоговый агент, также они будут нужны для любой некоммерческой организации. КНД (коды) предоставлены в Приложении 1 вышеуказанного Приказа.

Перед тем как сдавать подобный отчет о прибыли предприятия, следует убедиться в правильности ее оформления, она должна соответствовать нормам НК РФ.

Так же необходимо не допускать ошибки при заполнении бланка отчетности. Заполнение и сдача подобной отчетности для соответствующих органов занимается обычно бухгалтерский отдел предприятия или организации.

Иные лица, не могут быть допущены к данным написанным на этом документе.

Сдать отчет по налогу на прибыль организации можно несколькими способами:

• лично налогоплательщиком;
• отправить по почте заказным письмом;
• представителем организации по доверенности.

В случае когда предоставляет отчет о прибыли предприятия уполномоченное лицо по доверенности, то доверенность обязательно должна быть заверена нотариально.

Срок сдачи налоговой декларации

Отчетным периодом для данного налога являются квартал, 9 месяцев, а также есть отчетность за полугодие, налоговый период — год, окончание ознаменовывается составлением отчетности. Ее сроки сдачи — по окончании года до 28.03, по окончании периодов — до 28 числа следующего месяца.

Если декларация по налогу на прибыль предприятия руководство отправляет по почте, то следует учесть, что дата предоставления декларации будет считаться дата отправки письма. Эта дата будет указана на почтовом штампе при отправке письма.

Если платятся ежемесячные авансовые платежи, то отчетный период каждый месяц, а, следовательно, время на заполнение, для подачи предоставляется до 28 числа любого следующего месяца. Если авансовый платеж делает доходность отрицательной, то его можно не платить.

Нарушение порядка сдачи декларации

Несоблюдение правил ее предоставления подразумевает штраф:

• истечение указанных сроков подачи;
• не подача отчетности;
• подача декларации, но с недостоверной информацией;
• подача с неправильной информацией.

При заполнении отчета о налоге на прибыль компании изменения в документ нельзя вносить с помощью корректора или другого средства.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
• +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
• +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(4

Источник: https://law-pravda.ru/obrazcy-dokumentov/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-organizacij.html

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

Отправить на почту

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль описан в приказе ФНС России № ММВ-7-3/572@. Он содержит обилие информации в описательной и табличной формах. Мы подскажем, как не заблудиться в этом документе и оформить декларацию в соответствии с его требованиями.

Отчитываемся в 2018 году за прибыль 2017 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Если в 2018 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2017 года. Компания с 2018 года переходит на УСН, но за отработанные в 2017 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

• разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
• остальные элементы декларации (блок 2).

Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:

Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:

Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:

Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации.

Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.

Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):

И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

• о выручке от реализации;
• внереализационных доходах.

Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья.

Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

• проставлены числовые значения в указанных строках;
• прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль — 2018 (по итогам 2017 года) вы найдете по ссылке.

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

• о расходах, связанных с производством и реализацией;
• внереализационных расходах;
• убытках, приравненных к внереализационным расходам.

При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

• Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.

О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте здесь.

Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

• В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.

Подробности смотрите тут.

• Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:

Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.

Источник: https://nanalog.ru/kakov-poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-primer/

Налог на прибыль: ставка, расчет и заполнение декларации

Налог на прибыль — основной вид налогообложения, который должны осуществлять все организации, если они не перешли на индивидуальные системы выплаты налогов.

Учет всех необходимых сумм и составление отчетности следует проводить по правилам, актуальным для текущего года. Для нивелирования спорных ситуаций и предотвращения появления большого количества вопросов во время работы следует ознакомиться с основными стандартами по вычислению налога и оформлению отчетной документации.

Расчет налога

Рассмотрим особенности расчета суммы налога на прибыль предприятий на примере.

Возьмем популярную процентную ставку налога на прибыль, составляющую в 20 %.

В Федеральный бюджет от нее уходит 2 %, остальное распределяется по местным бюджетам.

ООО «N» взяло кредит в текущем отчетном периоде, сумма которого составила ровно один миллион в рублях. Предприятие сразу выплатило предоплату, составляющую 400 000 рублей. В первом квартале чистая выручка фирмы составила 1 770 000 рублей с НДС 270 000 рублей.

В процессе производства, предприятие закупило определенное количество необходимого оборудования и расходных материалов, потратив в общей сложности 350 000 рублей. Фирма сразу оплатила страховые взносы, составившие 91 000 рублей. Амортизация обошлась в 60 000 рублей. Также были выплачены проценты по взятому в другой организации кредиту, которые составили 25 000 рублей.

Налог с предприятия в прошлом периоде составил 120 000 рублей. Расходы в 1 квартале в общей сложности равняются 1 086 000 рублей. Прибыль, подлежащая налогообложению, составляет 294 000 рублей.

Налог на прибыль определяется в размере 58 000 рублей. Эта сумма разделяется на сегменты. В федеральный бюджет нужно отправить 5 880 рублей. В местные бюджеты фирма должна отдать 52 920 рублей.

к содержанию ↑

Как заполнить декларацию

Особенности заполнения декларации обозначены в приказе ФНС России.

Сейчас главные особенности заполнения остались прежними, однако заметны многие изменения.

Декларацию следует заполнять правильно, руководствуясь новым порядком.

к содержанию ↑

Порядок создания декларации

Начинайте формировать декларацию по налогу на прибыль с приложений к листу 02, так как потребуется информация из этого документа. Приложения № 1 и 2 актуальны для всех налогоплательщиков. Другие положения нужны только при наличии дополнительных обстоятельств.

Заполните все необходимые листы. Обязательно оформляется лист 02, с остальными формами, работа осуществляется при наличии дополнительных обстоятельств. Когда заполнение всего спектра листов будет закончено, необходимо сформировать приложения к разделу 1.

Совет! Заполнение титульного листа выполняйте в последнюю очередь, так как на нем необходимо указать точное количество листов, содержащихся в декларации.

к содержанию ↑

Особенности внесения показателей

Предписания по оформлению декларации утверждены во II разделе Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

Их обязательно следует перечитать всем, кто вынужден оформлять письменно даже при заполнении бланка в интерфейсе компьютера.

Основные правила, обязательные к выполнению:

1. Декларация формируется с учетом нарастающего итога с начала отчетного года.
2. Денежные суммы прописываются только в рублях. Если минимальные суммы меньше 50 копеек, они нивелируется. Когда они составляют 50 копеек и более, подлежат округлению до рубля.
3. Страницы подлежат нумеровке с титульного листа в порядке с 001, 002 т. д.
4. Для каждого показателя выделяется отдельное поле. В этом правиле действуют исключения, относящиеся к дате и дроби, написанной в десятичном варианте.
5. Если необходимо пропустить поле, то есть для него не предусмотрен показатель, не следует оставлять его пустым. Проведите посередине прямую линию от края до края.
6. Порядок заполнения полей: слева направо.
7. Если для заполнения декларации применяются определенные компьютерные программы, следует выравнивать все числа по правому полю.

Запрещенные действия:

• Нивелирование ошибок с использованием корректора или любого другого маскирующего средства.
• Применение двухсторонней печати.
• Соединение листов декларации с образованием проколов, так как они приводят к порче бумаги.

к содержанию ↑

Главные листы и строки

Важные разделы:

• приложения № 6, 6а и 6б к листу 02;
• раздел Б листа 03 для расчета налога от ценных бумаг;
• лист 06 для частных пенсионных фондов.

к содержанию ↑

Титульный лист

Перечисляется такая информация:

1. ИНН и КПП.
2. Номер корректировки проставляется в зависимости от разновидности декларации. Для первичной, определяется значение «0—», а для уточненной назначается порядковый номер «1—», «2—» и т. д.
3. Основные коды за отчетный период: 21, 31, 33 и 34 за 1, 2, 3 и 4 кварталы соответственно; с 35 по 46 при ежемесячной выплате налога; 50 при реорганизации (процессе ликвидации) фирмы.
4. Указывается код ИФНС.
5. Полное название организации. Должно прописываться в соответствии с информацией в налоговых документах.
6. Код ОКВЭД.
7. Телефон.
8. Численность страниц декларации.
9. Перечень дополнительных документов.

к содержанию ↑

Раздел 1 и его подпункты

В этот раздел необходимо внести сведения о точной сумме налога, которую следует выплатить в бюджет. Включаются 3 подраздела:

• Раздел 1.1 является обязательным. Указывается информация из строк (270–281) листа 02 декларации.
• Раздел 1.2 необходим для компаний, которые выплачивают налоги помесячно. Обозначаются суммы, включающие 1/3 от значений в строках 300 (330) и 310 (340) листа 02.
• Раздел 1.3 включает суммы налога по процентам и дивидендам.

к содержанию ↑

Лист 02 декларации

В нем следует проводить расчет налога. В реквизите «Признак налогоплательщика» большое количество фирм проставляет значение «1». Другие коды актуальны для специфической деятельности:

• «2» — сельское хозяйствование;
• «3» — резиденты специфической экономической зоны;
• «4» — организации, работающие на новом морском месторождении углеводородного сырья.

Компании, осуществляющие деятельность в специфических отраслях, дополнительно заполняют Листы 03, 04, 05 и 07 декларации.к содержанию ↑

Приложение № 1 к декларации

Следует внести такие данные:

1. Доходы, которые не были учтены при формировании налоговой базы по кодам 510–600.
2. Расходы, актуальные для редких категорий налогоплательщиков по кодам 650–950.

к содержанию ↑

Приложение № 2 к декларации

Подлежит заполнению при таких обстоятельствах:

1. Отражение ситуации с ценными бумагами.
2. Взаимодействие с ФИСС.
3. Операции с РЕПО.
4. Займы ценных бумаг.
5. Выплаты дивидендов.

к содержанию ↑

Нововведения в  2016году

Основные изменения в 2015 году в порядке заполнения декларации:

1. В Приложении № 1 к листу 02 по строкам 023–024 доходы по ценным бумагам должны показывать налогоплательщики, не причисляющиеся к профучастникам.
2. Лист 05 заполняется по 2 форме. Налог на прибыль должен высчитываться в соответствии с конкретными операциями, для которых присваиваются определенные коды.

к содержанию ↑

Авансовые платежи — тонкости

Авансовые платежи по налогу на прибыль подлежат учету в течение всего периода, за который они должны быть выплачены.

Особенности учета зависят от того, к какой группе налогоплательщиков причисляется конкретное лицо.

Компании предоставляют отчеты о произведенных расчетах раз в 31 или 30 дней или квартал, в зависимости от особенностей специфики их деятельности.

Существует свод правил для различных групп налогоплательщиков:

1. Любые организации кроме названных в статье 286 НК РФ обязаны предоставлять авансовые платежи каждый квартал или месяц в рамках квартала.
2. Компании с выручкой, составляющей менее десяти миллионов в рублях за 4 квартала могут осуществлять авансовый платеж каждый квартал.
3. Если компания приняла решение производить выплаты каждый месяц, ее сотрудники должны оповестить об этом налоговые органы и отчислять платежи, исходя из фактической выручки.
4. Формула для расчета ежеквартального платежа: АПКотч = НБотч * С. Если производится исключение авансового платежа за определенный период, сотрудники организации должны воспользоваться формулой: АПКдопл = АПКотч – АПКпред.
5. Доплата осуществляется в количестве, продиктованном суммой полученной прибыли, вычисляющейся по нарастающей шкале. Из этой суммы нужно вычесть значения за прибыль, налоги по которой уже были выплачены. Размер итогового платежа снижается на сумму, которую уже выплатила компания по квартальным платежам.

В 2015 было внесено изменение правила выплаты авансовых платежей, исчисляющихся от размера чистой прибыли.

Их можно уменьшить на сумму уже отправленного торгового сбора, зачисляющегося в бюджет такого субъекта РФ, в состав которого входит муниципальная организация. Также в эту категорию попадают города, обладающие федеральным значением. Это Севастополь, Москва, Санкт-Петербург.

к содержанию ↑

Особенности исчисления ежемесячного авансового платежа

Если профиль конкретной фирмы не упомянут в статье 286 Налогового Кодекса Российской Федерации, то для нее являются обязательными выплаты не только квартальных, но и помесячных авансовых платежей.

Ежемесячные платежи немного уменьшаются благодаря вычитанию суммы квартального платежа.

Обычно фирмы переходят на ежемесячную систему выплат налогов в том случае, если за 4 квартала их прибыль превышает десять миллионов в рублях.

Для нивелирования ошибок в расчетах, необходимо точно определять кварталы, которые попадают в перечень предыдущих. В НК РФ указано, что предыдущими являются те кварталы, которые можно отсчитать в обратную сторону от текущего.

Минфин указывает на то, что предыдущими кварталами являются периоды, которые последовательно шли перед текущим кварталом.

к содержанию ↑

Налог на прибыль — ставка 2016

Актуальные значения ставок налога на прибыль организаций:

• Самым большим значением в 2015 году является налоговая ставка представленная в размере 30 %. Она рассчитывается для доходов, которые владельцы лица получили по ценным бумагам (кроме дивидендов), являющихся производными российских фирм и состоящих на счетах депо иностранных номинальных или уполномоченных держателей, при выплате которых произошло нарушение процедуры предоставления информации для осуществления правильного налогообложения.
• Также значительная, занимающая 2 место ставка налога на прибыль, составляет 20 %. Такой процент накладывается на доходы иностранных компаний, чья деятельность не ассоциируется с работой организаций, находящихся в пределах РФ.
• 15 % вычет накладывается на суммы, которые получают иностранные фирмы от доходов российских компаний. К этой же категории относятся доходы по ценным бумагам муниципального или государственного значения, перечисленные в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ.
• 13 % составляет общая ставка.
• 10 % нужно выплатить за доходы, которые получают иностранные компании от российских, действующие через постоянное представительств от работы с транспортными средствами или контейнерами, которые задействуются для организации перевозок международного масштаба.
• 9 % выплачивают от доходов по ценным бумагам, эмитированным на срок более 3 лет до 1 января 2007 г. В этой же категории находятся иные доходы, перечисленные в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
• 0 % процентная ставка накладывается на доходы, полученные при определенных обстоятельствах или конкретными организациями, перечень которых зафиксирован в законном порядке.

Особенности исчисления и оформления отчетности за налог на прибыль изменились в 2015 году. На данный момент, значимым корректировкам подверглась форма заполнения декларации, а также некоторые особенности начисления суммы налога.

Некоторые понятия подверглись более детальной аргументации в законе. Система претерпела некоторые изменения, однако порядок расчета налога на прибыль остался прежним.

к содержанию ↑

Видео на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyil.html

Правила заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Все граждане, предприниматели и организации в России являются налогоплательщиками, состоящими на учете в ФНС. Закон закрепляет за всеми категориями населения обязанность по уплате налоговых сборов.

Кроме того, получая доходы и прибыль, налогообязанные граждане должны сдавать отчеты в контролирующие структуры, независимо от того, находятся они на УСН или нет. Правила заполнения, алгоритм подготовки, а также срок сдачи отчетности четко регламентированы Налоговым законодательством РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году претерпела небольшие изменения в сравнении с формой, которая использовалась в 2014 и 2015 гг.

Как сегодня выглядит бланк декларации, сколько строк содержит форма для заполнения, и каков срок подачи бумаг в налоговые органы, если вы платите сборы по УСН, сегодня понятно не всем жителям РФ. Нередко молодые бухгалтера организаций путаются и впадают в панику при заполнении документа. Чтобы этого избежать, и исключить отрицательные правовые последствия некомпетентных действий, необходима уточненная инструкция, которая поможет грамотно оформить все пункты декларации. Четкие правила можно найти в приказе ФНС от 2014 года, но изучая документ, не всегда понятны его основные принципы. Альтернативным решением в сложившейся ситуации станет своевременное обращение за помощью к опытному юристу.

Правовые эксперты в режиме онлайн консультируют россиян из разных уголков страны, которые платят сборы по УСН и другим системам налогообложения. Обратиться за помощью можно в любое время, советы и рекомендации специалист предоставит совершенно бесплатно.

При необходимости юрист изучит ваши обстоятельства и детали дела, составит индивидуальный план действий по заполнению и подаче формы декларации, предоставит образец документа.

Дистанционные услуги позволят решить сложные правовые задачи, и сэкономить при этом, личные ресурсы и время соискателей.

Декларация по налогу на прибыль 2018 и порядок ее заполнения

Декларация по налогу на прибыль представляет собой документ, состоящий из нескольких листов. Он заполняется в последнюю очередь, т. к. изначально следует оформить все приложения, сопровождающие его. Данные из дополнительных страниц пригодятся для внесения точных сведений в основной лист.

Приложение 1 и 2 являются обязательными для всех категорий налогоплательщиков, независимо от того, пользуются они УСН или другой системой налогообложения. Остальные приложения нужно подготовить только при условии, что для этого есть все необходимые показатели и обстоятельства.

После оформления приложений можно переходить к заполнению строк декларации, а именно листа 02, для этого лучше иметь перед глазами пример. Остальные страницы подготавливаются в индивидуальных ситуациях. Титульный лист оформляется самым последним, т. к.

 на нем надо указать количество страниц декларации, а заранее этого сделать не удастся.

Бланк декларации можно заполнять на бумажном носителе, а также существует электронная форма документа. В любом случае, имея образец документа, можно легко понять последовательность заполнения строк и передачи информации, разобрать его структуру. Изучая пример формы декларации по налогу на прибыль, можно увидеть, что она составляется нарастающим итогом с начала года.

Суммы всегда указываются в полных рублях, для чего не надо бояться использовать округление, порядок которого все граждане изучают по школьной программе. Страницы декларации надо пронумеровать, начиная с титульного листа. Если образец отчета не содержит нумерации страниц, значит, пример неточен и противоречит законодательным требованиям.

При заполнении строк, в которых вам нечего указать, надо поставить прочерк.

Не допускается исправление ошибок, использование корректирующих средств. Наличие неточностей повлечет отказ в приеме документов от сотрудников ФНС. При указании сокращений или аббревиатур потребуется расшифровка, но лучше, чтобы бланк изначально располагал полными названиями. При подготовке декларации через компьютер, ПО самостоятельно будет указывать на ошибки, и требовать их исправления.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Когда форма декларации по налогу на прибыль готова, а в каждой из строк есть достоверные данные о приходе и расходах организации, необходимо выполнить еще одно условие — принести отчет в ФНС в установленный срок сдачи.

Заполненный бланк подается по итогу первого квартала, полугодия, 9 месяцев и за год. Если ваша компания или фирма вносит ежемесячные авансовые платежи по налогу, то срок сдачи несколько изменен.

Уточненная форма документа должна быть направлена в органы Налогово службы ежемесячно.

Налоговый кодекс со всеми изменениями, вступившими в силу в 2018 году, содержит следующие временные рамки для сдачи декларации по налогу на прибыль организаций:

• за первый квартал текущего года до 28 апреля;
• за полугодие до 28 июля;
• за 9 месяцев до 28 октября.

Если говорить о предоставлении годового отчета, то срок сдачи в такой ситуации составляет до 28 марта следующего налогового периода.

Чтобы не ошибиться с временными рамками, надо заранее уточнить их у сотрудников ФНС, или же можно просто проконсультироваться с юристом в режиме онлайн.

Помощь профессионала особенно понадобится, если соискатель работает по УСН или надо указать убыток в декларации по налогу на прибыль.

Нередко организации задумываются о том, в каком виде сдать бланк декларации по налогу на прибыль? В простом письменном виде на бумажном носителе отчет подается, если численность работников на предприятии менее ста человек.

В ситуации, когда компания имеет штат с большим числом работников, уточненная форма декларации будет иметь электронный формат.

Специалисты отмечают, что второй вариант сегодня является удобнее и характеризуется различными привилегиями.

Особенности и алгоритм подачи нулевой декларации на прибыль

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Нередко у россиян возникает вопрос, что делать, если предприятие или организация не принесла дохода, подается ли нулевая декларация по налогу на прибыль? Да, сдача отчетности является обязательным условием для всех налогоплательщиков, независимо от того, получили они прибыль или сработали в минус, работают по УСН или ЕНВД и т. д. Форма нулевого отчета подается в двух случаях — когда организация не работала или, если она работала, но количество расходов было равно прибыли. Заполняя бланк в таком случае, в большинстве строк будет стоять прочерк. Как подготовить такой вариант декларации, можно понять, если скачать в интернете образец готового документа.

Если организация какое-то время не занимается деятельностью, то декларация подается в виде титульного листа, а также первой и второй страницы. Больше ничего прилагать не потребуется.

В ситуации, когда предприятие работало, но не получило дохода, бланк должен быть представлен в стандартном виде, а в каждой из строк необходимо представить имеющиеся показатели.

В данном случае уточненная декларация называется нулевой условно, только из-за отсутствия конечного результата.

Нередко те, кому предстоит оформить бланк пустой декларации, задаются вопросом, каков срок сдачи такого документа? По закону срок оформления нулевого отчета равен тем же временным рамкам, что и при подаче полностью заполненных деклараций.

Стоит отметить, что существуют категории лиц, которые вправе не сдавать пустой бланк. К льготным категориям относятся организации, освобожденные от уплаты налога на прибыль. Еще данный вариант отчета можно заменить на единую упрощенную декларацию.

Но чтобы это сделать, у компании должен отсутствовать объект налогообложения, а также движение средств по счетам и кассе.

Если скачать пример вы успели и заполнить свой отчет, а вот подать декларацию в срок нет, то вас ждет административная ответственность. Размер взыскания предусмотрен Налоговым кодексом РФ в 2018 году.

Обычно, он представляет собой процент от суммы, заявленной в декларации. Так как в нулевке нет данных о прибыли, то минимальный штраф составит 1000 рублей. Такой размер взыскания установлен за пропущенный срок подачи годового отчета.

За просрочки по ежеквартальным взносам лиц ждет ответственность в сумме не более 200 рублей.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:

Источник: https://ImeetePravo.com/nalogi/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil.html

Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года: образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Рассмотрим пошаговую инструкцию ее заполнения, а также расскажем о сроках сдачи декларации в ИФНС.

Кто обязан представить декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2018 года

Данный отчет сдают налогоплательщики:

• на общей системе (ОСНО);
• налоговые агенты вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Декларация представляется в ФНС по месту учета юрлица (обособленного подразделения). Отчетный период может быть равен кварталу или месяцу.

Ежемесячно представляют отчет лишь те налогоплательщики, которые изъявили желание уплачивать налог по фактической прибыли. Все остальные компании отчитываются поквартально.

При этом одни налогоплательщики уплачивают налог по итогам квартала при условии, что выручка за каждый квартал из последних 4-х не превысила 15 млн руб. (п. 3 ст.

286 НК РФ), а другие, выручка которых превышает этот лимит, — платят сначала ежемесячные авансы, а затем доплачивают налог по итогам квартала.

Все эти расчеты отображаются в декларации. Рассмотрим пошаговый алгоритм ее заполнения на примере.

СКАЧАТЬ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Шаг 1: определяем состав декларации, обязательный к заполнению

Информация вносится в «прибыльную» декларацию нарастающим итогом. Следовательно, бланк за первое полугодие будет включать в себя сведения за 1 и 2 кварталы 2018 года.

Рассмотрим пример.

Компания ООО «Альянс» зарегистрировалась в апреле 2018 года. Для сдачи отчета за полугодие бухгалтер скачал актуальный бланк декларации. Рассмотрев структуру отчета, бухгалтер задался вопросом о том, какие именно листы необходимо заполнять.

Согласно правилам заполнения декларации, утвержденным приказом ФНС № ММВ-7-3/572@, декларацию можно условно разделить на 2 блока:

• разделы, обязательные к заполнению;
• листы и приложения, заполняемые при наличии данных.

Обязательная часть декларации в схематичном виде выглядит так:

Рекомендуем заполнять декларацию именно в той последовательности, которая представлена на этой схеме. Тогда ее оформление пройдет последовательно, логично и без путаниц.

Листы и приложения из блока 2 включаются в состав декларации только при наличии данных: если информация для заполнения отсутствует, пустые страницы не прикладываются.

А теперь перейдем к заполнению 1-го блока декларации.

Шаг 2: заполняем титульный лист

В него вносим регистрационные сведения о компании. В целом его оформление стандартно и обычно не вызывает вопросов. Однако имеет смысл остановиться на кодах налогового периода.

В нашем примере бухгалтер при оформлении титульника за полугодие зафиксировал код 31 в соответствующем поле. Те, кто ежемесячно уплачивает авансы, исходя из фактической прибыли, покажут за 6 месяцев код 40. А консолидированная группа налогоплательщиков укажет здесь код 14.

Шаг 3: оформляем приложения к листу 02

Далее бухгалтер ООО «Альянс» перешел к заполнению приложения 1 к листу 02, отобразив в нем информацию о полученных за налоговый период доходах:

Строка	Показатель	Сумма (руб.)
010	Выручка от реализации	2 350 890
012	Выручка от реализации покупных товаров	2 350 890
040	Итого сумма доходов	2 350 890

В остальных строках бухгалтер проставил прочерк, т. к. данные для их заполнения отсутствуют.

Напомним основные требования к оформлению отчета:

• Все цифровые данные вносятся в полных рублях. Показатели более 50 копеек округляются, менее — отбрасываются.
• Каждая цифра вносится в одну ячейку соответствующего поля.
• Для отображения отрицательных значений в первом знакоместе фиксируется знак «—» (минус).
• Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами.
• При отсутствии информации в соответствующих полях ставится прочерк.

Потом бухгалтер перешел к оформлению приложения № 2 к листу 02. Для этого ему потребовалась информация о:

1. Прямых затратах, связанных с покупкой и продажей товаров:

• материальных издержках, связанных с себестоимостью реализованных товаров;
• зарплате работников;
• страхвзносах в государственные фонды;
• амортизации по основным средствам.

1. Внереализационных издержках — это все остальные расходы, не относящиеся к приобретению и реализации товаров.

Сведения о затратах бухгалтер сформировал исходя из положений учетной политики компании.

Строка	Показатель	Сумма (руб.)
020	Прямые расходы	1 850 230
030	Включая стоимость покупных товаров	1 850 230
041	Сумма налогов и взносов	330 550
130	Итого расходов	2 180 780

Шаг 4: заполняем лист 02

Лист 02 «прибыльной» декларации необходим для исчисления самого налога. В нем следует:

• отобразить информацию о доходах, перенеся ее из приложения 1 к листу 02;
• зафиксировать сведения о затратах, используя данные, указанные в приложении 2 к листу 02;
• исчислить величину налогооблагаемой базы, а также сумму налога.

Напоминаем, что в период с 2017 года по 2020 год ставка налога, перечисляемого в федеральный бюджет, составляет 3%, в региональный – 17%.

Продолжим пример:

Бухгалтер ООО «Альянс» зафиксировал следующие данные в листе 02:

Строка	Показатель	Сумма (руб.)
010	Доходы	2 350 890
030	Расходы	2 180 780
060	Итого прибыль	170 110
100	База для налогообложения	170 110
140	Ставка налога, всего	20%
150	В федеральный бюджет	3%
160	В региональный бюджет	17%
180	Сумма налога всего	34 022
190	В бюджет федерации	5 103
200	В бюджет субъекта РФ	28 919

Налог в сумме 34 022 руб. ООО «Альянс» обязано перечислить разбивкой в соответствующие бюджеты. Поскольку фирма не перечисляла авансовые платежи, т. к. была зарегистрирована в апреле 2018 года, уменьшить величину налога к уплате не получится.

Шаг 5: заполняем Раздел 1

Для оформления данного листа бухгалтеру ООО «Альянс» следует выяснить:

• Свой код ОКТМО. Для этого можно воспользоваться сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте налогового ведомства.

• КБК для перечисления налога в соответствующие бюджеты. Актуальные КБК можно найти в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н.

Заполненный по приведенной выше инструкции образец декларации по налогу на прибыль ООО «Альянс» за полугодие 2018 года можно скачать здесь.

Скачать (Obrazets-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.xls)

Шаг 6: сдаем декларацию в ФНС

Представить отчет налоговикам необходимо до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом или месяцем). При выпадении крайней отчетной даты на выходной или праздничный день срок переносится на ближайший за ней рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/dekl-po-nalogu-na-pribyl-za-pervoe-polugodie-2018.html