Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример) — все о налогах

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль описан в приказе ФНС России № ММВ-7-3/572@. Он содержит обилие информации в описательной и табличной формах. Мы подскажем, как не заблудиться в этом документе и оформить декларацию в соответствии с его требованиями.

Отчитываемся в 2018 году за прибыль 2017 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

Как заполнить строки листа 02?

Подраздел 1.1 раздела 1: откуда взять информацию для заполнения?

Итоги

Отчитываемся в 2018 году за прибыль 2017 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Если в 2018 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2017 года. Компания с 2018 года переходит на УСН, но за отработанные в 2017 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
остальные элементы декларации (блок 2).

Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:

Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:

Продолжение примера

Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:

Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации.

Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.

Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):

И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

о выручке от реализации;
внереализационных доходах.

Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья.

Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

Продолжение примера

Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

проставлены числовые значения в указанных строках;
прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль — 2018 (по итогам 2017 года) вы найдете по ссылке.

Скачать образец

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: как оформить?

Налоговая декларация по налогу на прибыль: обзор понятия налоговой декларации – 5 главных вопросов + порядок сдачи документа в уполномоченный орган + анализ унифицированной формы бланка декларации + образец за 2018 год.

Российское законодательство предусматривает для юридических лиц уплату налога на прибыль от деятельности организации. Данный сбор составляет значительную часть бюджета страны.

Но предприятия должны не только уплатить налоги от полученного дохода, но и так же составить своего рода отчет обо всех финансовых операциях, проводимых в период функционирования компании.

Как правильно должна быть составлена налоговая декларация по налогу на прибыль и в какие сроки ее нужно подавать, проанализируем прямо сейчас.

Что такое налоговая декларация по налогу на прибыль?

Ни для кого не секрет, что прибыль – это ожидаемый исход деятельности каждого предприятия. Она является разницей между затратами компании и полученным ею доходом.

Но получение прибыли является не только мечтой каждого предпринимателя. Прибыльность — это еще и фактор, обязующий организации уплачивать государству налоги. Такое утверждение обосновано главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165).

Также этот закон содержит информацию о том, что все юридические лица на территории России обязуются подавать в Федеральную налоговую службу документ, на основании которого будет исчисляться сумма налогообложения за полученный доход.

Таким документом является налоговая декларация по налогу на прибыль.

1. Кто должен предоставлять данный документ?

В соответствии со статьей 246 НК (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/12da28d1d
f0b621192c56a39e339c3c44225c092), налогоплательщиками являются:

Российские организации, созданные и осуществляющие деятельность на территории страны.
Иностранные компании, которые получают доход через представительства.
Зарубежные предприятия, получающие прибыль от источников на территории России.

Этой же статьей предусматриваются некоторые исключения. К примеру, от уплаты налога на прибыль освобождаются футбольные ассоциации, а также поставщики FIFA.

Дополнительно к этому Налоговый Кодекс освобождает от налогообложения участников инновационного проекта «Сколково». Его участники имеют право в течение 10 лет не уплачивать налоги государству.

2. Куда подавать декларацию?

По общему правилу такого рода документы необходимо подавать в инспекции федеральных налоговых служб (ИФНС).

Предоставлять декларацию нужно именно в то отделение налоговой, которое закреплено за местом регистрации вашего предприятия. Если вы с подачей такой бумаги вы еще не сталкивались и не знаете точный адрес нужного ИФНС, можете воспользоваться веб-сайтом Федеральной Налоговой Службы: https://service.nalog.ru/addrno.do

При этом учитывайте, что подать документ можно не только по месту регистрации предприятия. Вы можете также осуществить подачу декларации по налогу на прибыль в ИФНС по месту регистрации одного из подразделений компании.

3. Сколько раз в год необходимо подавать декларацию?

Когда речь идет о количестве экземпляров документа, которые нужно передать в ИФНС на протяжении некоторого периода времени, то чаще всего используют понятие налогового периода, а не календарного года. Хотя, если во всем разобраться, то в данном случае налоговый период для сдачи декларации составляет один календарный год.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

И здесь юридические лица разделяются на две категории:

Те, кто сдают представленный документ 4 раза в год, то есть, раз в квартал.
Те, кто сдают декларацию каждый месяц, соответственно, 12 раз в год.

Такая разница обусловлена тем, что одни организации начисляют авансовые платежи поквартально, а другие – ежемесячно. Именно поэтому первые сдают отчетность реже, нежели вторые.

Определить, к какой группе налогоплательщиков относится ваше предприятие, не сложно. Все зависит от дохода вашей фирмы за прошлые 4 квартала, то есть, за прошедший налоговый период.

Если в прошлом году ваш доход составил меньше 15 миллионов рублей, то предоставлять отчеты вы вправе каждый квартал. Но если эта сумма для вашего предприятия больше указанной, то вы обязуетесь подавать в ИФНС документ каждый месяц.

4. Какие сроки подачи декларации для обеих категорий?

Чтобы вам было легче запомнить крайние сроки подачи отчетности в вашем случае, изобразим их в виде таблицы.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации должна быть сдана не позднее:

1. Поквартально	2. Ежемесячно
Первый квартал	До 28 апреля	1 месяц	До 28 февраля
2 месяц	До 28 марта
3 месяц	До 28 апреля
Второй квартал (полугодие)	До 28 июля	4 месяц	До 29 мая
5 месяц	До 28 июня
6 месяц	До 28 июля
Третий квартал(9 месяцев)	До 30 октября	7 месяц	До 28 августа
8 месяц	До 28 сентября
9 месяц	До 30 октября
За год	До 28 марта следующего года	10 месяц	До 28 ноября
11 месяц	До 28 декабря
За год	До 29 января следующего года

5. В каком виде необходимо предоставить декларацию?

О том, какой является унифицированная форма документа, мы поговорим немножко позже. А сейчас рассмотрим, как должна быть подана бумага – в письменном виде или электронном?

Оказывается, существуют нормы, которые регулируют данный вопрос. И, согласно общепринятым правилам, заполнить и сдать отчетность в письменном виде вправе только те предприятия, численность штата которых не превышает 100 человек. Остальные организации с количеством наемных работников более 100 граждан обязуются подавать отчет в ИФНС только в электронном виде.

Далее подробно проанализируем, как выглядит сам образец декларации.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: правила составления

Многие бланки официальных документов являются унифицированным, то есть, такими, что предусмотрены законодательством России. Относится это и к данной бумаге.

Ранее уже несколько раз вносились коррективы в законы, регулирующие формат такой декларации, но окончательной формой на сегодня является принятая в 2016 году Федеральной Налоговой Службой.

Данным приказом № ММВ-7-3/572@ (ознакомиться с ним можно по адресу https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387) утверждена не только форма бланка для составления отчетности, но также в его тексте имеется полная расшифровка каждой из страниц декларации.

Последняя версия декларации, по сравнению с предыдущими, имеет много нововведений, из-за чего, многим даже опытным бухгалтерам предприятия бывает трудно разобраться в ее составлении.

Но правительство предвидело это, поэтому в указанном приказе содержится приложение (Приложение 2 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/dd5c7dd
284a121ee0c703e210b968f1aa1ca7efe), в котором указаны все тонкости оформления данных, а также приведены расшифровки некоторых показателей, с которыми юридические лица могли столкнуться впервые.

Итак, при подаче отчетности по налогу на прибыль, обязательными к заполнению представляются следующие разделы бланка:

Титульный лист, № 01.
Подраздел 1.1 раздела № 1.
Лист № 02.
Приложения к листу № 02, а именно приложение № 1 и № 2.

Остальные разделы документа должны быть заполнены только в предусмотренных для этого случаях.

Заполняются по требованию:

Подразделы к разделу № 1, в частности подразделы 1.2 и 1.3.
Приложения № 3, № 4, № 5.
Листы № 03, № 04, № 05, № 06, № 07, № 08, № 09.

Прежде, чем мы приступим к рассмотрению непосредственно примеров заполнения документа за определенный период, хотелось бы напомнить об основных правилах заполнения унифицированных бланков.

Независимо от того, какие листы необходимо будет заполнить конкретно в вашей ситуации, обратите внимание на то, чтобы:

Был правильно указан адрес и код ИФНС для подачи отчетности.
Внесенные данные в декларацию были верными, чтобы в итоге не возникло вопросов.
Не было помарок или неаккуратности во время подачи письменной бумаги.
В каждой графе находилась именно та информация, которая должна быть.

А теперь рассмотрим порядок заполнения документа с подробным анализом всех данных.

Образец налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Проанализируем основные листы декларации, данные в которых должны внесены в обязательном порядке.

а) Титульный лист

Какие сведения нужно указать в первом бланке отчетности по налогу на прибыль:

Номер корректировки – номер предоставляемой декларации по счету. Если вы сдаете ее в первый раз, пишите цифру 0. В последующие разы вписываете 001, 002 и т.д.
ИНН и КПП – присвоенные предприятию ИФНС, в который сдается декларация.
Налоговый период – отрезок времени, за который подается документ.
Отчетный год – календарный год, в течение которого был заполнен бланк.
Код ИФНС по месту регистрации предприятия.
Наименование организации – пишется полное название предприятия. В лишних клеточках проставляются прочерки.
Коды ОКВЭД – код вида деятельности, которым занимается организация.
Номер контактного телефона.

Подробнее о заполнении титульной страницы можно узнать в Приложении 2 действующего закона, содержащего порядок заполнения Листа 01 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320).

б) Подраздел 1.1 Раздела 1

В бланк Подраздела 1.1 необходимо внести данные относительно сумм налога, оплачиваемых в рублях.

Чаще всего заполняют данный раздел бухгалтера организации. Независимо от того, куда именно подается декларация по налогу на прибыль (в ИФНС по месту регистрации организации или ее подразделения), отчетность должна быть предоставлена за компанию в целом.

Порядок заполнения Подраздела 1.1 также отображен в Приложении 2: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/bb8eacaed3c84d94
e30699888a42b8ec5de43199

в) Лист 02

Лист 02 налоговой декларации по налогу на прибыль должен быть заполнен на 2-х страницах. Эти бланки содержат информацию касательно всех доходов и убытков предприятия, на основе которых должен быть произведен расчёт налога.

В строках, где указываются конкретные цифры, имеются небольшие заметки, которые могут значительно упростить жизнь предпринимателям и их бухгалтерам, так как показывают, какие суммы и каким образом должны быть вычислены.

Помимо этого, в рассмотренном выше приказе имеется также порядок рассмотрения заполнения Листа 02 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/1004cb1a9332df1
08b6a560ef9e4500376b0e0aa).

г) Приложение № 1 к Листу 02

Первое приложение к Листу 02 содержит информацию о доходах предприятия:

Сумма выручки от продажи товаров собственного производства.
Сумма выручки от продажи товаров приобретенных.
Сумма выручки за квартал.
Сумма всех доходов от реализации.
Сумма всех внереализационных доходов.

Порядок заполнения Приложения 1.1 по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/f95b1ac5e05b37
c43659d27e649a1c0a42a26f1b

Новая форма декларации по налогу.

Чем отличается новая форма от старой? Особенности
заполнения декларации.

д) Приложение № 2 к Листу 02

Приложение № 2 декларации по налогу на прибыль заполняется на 3-х унифицированных бланках.

Каждый бланк содержит информацию о расходах предприятия:

На реализацию товаров.
Прямые расходы.
Косвенные расходы.
Суммы налогов и сборов.
Капитальные вложения (10% от общей суммы).

Поскольку строки должны заполнять организации в тех или иных случаях, в этой ситуации также не будет лишним просмотреть порядок заполнения Приложения № 2 к Листу 02 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/22eb18b697562ecff95
87221995fd8614a4c8172/

Все приведенные образцы являются обязательными к заполнению при подаче налоговой декларации по налогу на прибыль.

Мы провели обзор всех тонкостей применения и предоставления в ИФНС налоговых деклараций. Конечно, для тех, кто будет впервые заполнять такого вида документ, все может показаться весьма сложным. Но на деле, налоговая декларация по налогу на прибыль организации не является очень трудной для понимания бумагой.

Главное – с пользой применяйте действующее законодательство и сдавайте отчетность в положенные сроки.

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/nalogovaja-deklaracija-po-nalogu-na-pribyl.html

Правила заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Все граждане, предприниматели и организации в России являются налогоплательщиками, состоящими на учете в ФНС. Закон закрепляет за всеми категориями населения обязанность по уплате налоговых сборов.

Кроме того, получая доходы и прибыль, налогообязанные граждане должны сдавать отчеты в контролирующие структуры, независимо от того, находятся они на УСН или нет. Правила заполнения, алгоритм подготовки, а также срок сдачи отчетности четко регламентированы Налоговым законодательством РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году претерпела небольшие изменения в сравнении с формой, которая использовалась в 2014 и 2015 гг.

Как сегодня выглядит бланк декларации, сколько строк содержит форма для заполнения, и каков срок подачи бумаг в налоговые органы, если вы платите сборы по УСН, сегодня понятно не всем жителям РФ. Нередко молодые бухгалтера организаций путаются и впадают в панику при заполнении документа. Чтобы этого избежать, и исключить отрицательные правовые последствия некомпетентных действий, необходима уточненная инструкция, которая поможет грамотно оформить все пункты декларации. Четкие правила можно найти в приказе ФНС от 2014 года, но изучая документ, не всегда понятны его основные принципы. Альтернативным решением в сложившейся ситуации станет своевременное обращение за помощью к опытному юристу.

Правовые эксперты в режиме онлайн консультируют россиян из разных уголков страны, которые платят сборы по УСН и другим системам налогообложения. Обратиться за помощью можно в любое время, советы и рекомендации специалист предоставит совершенно бесплатно.

При необходимости юрист изучит ваши обстоятельства и детали дела, составит индивидуальный план действий по заполнению и подаче формы декларации, предоставит образец документа.

Дистанционные услуги позволят решить сложные правовые задачи, и сэкономить при этом, личные ресурсы и время соискателей.

Декларация по налогу на прибыль 2018 и порядок ее заполнения

Декларация по налогу на прибыль представляет собой документ, состоящий из нескольких листов. Он заполняется в последнюю очередь, т. к. изначально следует оформить все приложения, сопровождающие его. Данные из дополнительных страниц пригодятся для внесения точных сведений в основной лист.

Приложение 1 и 2 являются обязательными для всех категорий налогоплательщиков, независимо от того, пользуются они УСН или другой системой налогообложения. Остальные приложения нужно подготовить только при условии, что для этого есть все необходимые показатели и обстоятельства.

После оформления приложений можно переходить к заполнению строк декларации, а именно листа 02, для этого лучше иметь перед глазами пример. Остальные страницы подготавливаются в индивидуальных ситуациях. Титульный лист оформляется самым последним, т. к.

на нем надо указать количество страниц декларации, а заранее этого сделать не удастся.

Бланк декларации можно заполнять на бумажном носителе, а также существует электронная форма документа. В любом случае, имея образец документа, можно легко понять последовательность заполнения строк и передачи информации, разобрать его структуру. Изучая пример формы декларации по налогу на прибыль, можно увидеть, что она составляется нарастающим итогом с начала года.

Суммы всегда указываются в полных рублях, для чего не надо бояться использовать округление, порядок которого все граждане изучают по школьной программе. Страницы декларации надо пронумеровать, начиная с титульного листа. Если образец отчета не содержит нумерации страниц, значит, пример неточен и противоречит законодательным требованиям.

При заполнении строк, в которых вам нечего указать, надо поставить прочерк.

Не допускается исправление ошибок, использование корректирующих средств. Наличие неточностей повлечет отказ в приеме документов от сотрудников ФНС. При указании сокращений или аббревиатур потребуется расшифровка, но лучше, чтобы бланк изначально располагал полными названиями. При подготовке декларации через компьютер, ПО самостоятельно будет указывать на ошибки, и требовать их исправления.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Когда форма декларации по налогу на прибыль готова, а в каждой из строк есть достоверные данные о приходе и расходах организации, необходимо выполнить еще одно условие — принести отчет в ФНС в установленный срок сдачи.

Заполненный бланк подается по итогу первого квартала, полугодия, 9 месяцев и за год. Если ваша компания или фирма вносит ежемесячные авансовые платежи по налогу, то срок сдачи несколько изменен.

Уточненная форма документа должна быть направлена в органы Налогово службы ежемесячно.

Налоговый кодекс со всеми изменениями, вступившими в силу в 2018 году, содержит следующие временные рамки для сдачи декларации по налогу на прибыль организаций:

за первый квартал текущего года до 28 апреля;
за полугодие до 28 июля;
за 9 месяцев до 28 октября.

Если говорить о предоставлении годового отчета, то срок сдачи в такой ситуации составляет до 28 марта следующего налогового периода.

Чтобы не ошибиться с временными рамками, надо заранее уточнить их у сотрудников ФНС, или же можно просто проконсультироваться с юристом в режиме онлайн.

Помощь профессионала особенно понадобится, если соискатель работает по УСН или надо указать убыток в декларации по налогу на прибыль.

Нередко организации задумываются о том, в каком виде сдать бланк декларации по налогу на прибыль? В простом письменном виде на бумажном носителе отчет подается, если численность работников на предприятии менее ста человек.

В ситуации, когда компания имеет штат с большим числом работников, уточненная форма декларации будет иметь электронный формат.

Специалисты отмечают, что второй вариант сегодня является удобнее и характеризуется различными привилегиями.

Особенности и алгоритм подачи нулевой декларации на прибыль

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Нередко у россиян возникает вопрос, что делать, если предприятие или организация не принесла дохода, подается ли нулевая декларация по налогу на прибыль? Да, сдача отчетности является обязательным условием для всех налогоплательщиков, независимо от того, получили они прибыль или сработали в минус, работают по УСН или ЕНВД и т. д. Форма нулевого отчета подается в двух случаях — когда организация не работала или, если она работала, но количество расходов было равно прибыли. Заполняя бланк в таком случае, в большинстве строк будет стоять прочерк. Как подготовить такой вариант декларации, можно понять, если скачать в интернете образец готового документа.

Если организация какое-то время не занимается деятельностью, то декларация подается в виде титульного листа, а также первой и второй страницы. Больше ничего прилагать не потребуется.

В ситуации, когда предприятие работало, но не получило дохода, бланк должен быть представлен в стандартном виде, а в каждой из строк необходимо представить имеющиеся показатели.

В данном случае уточненная декларация называется нулевой условно, только из-за отсутствия конечного результата.

Нередко те, кому предстоит оформить бланк пустой декларации, задаются вопросом, каков срок сдачи такого документа? По закону срок оформления нулевого отчета равен тем же временным рамкам, что и при подаче полностью заполненных деклараций.

Стоит отметить, что существуют категории лиц, которые вправе не сдавать пустой бланк. К льготным категориям относятся организации, освобожденные от уплаты налога на прибыль. Еще данный вариант отчета можно заменить на единую упрощенную декларацию.

Но чтобы это сделать, у компании должен отсутствовать объект налогообложения, а также движение средств по счетам и кассе.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Если скачать пример вы успели и заполнить свой отчет, а вот подать декларацию в срок нет, то вас ждет административная ответственность. Размер взыскания предусмотрен Налоговым кодексом РФ в 2018 году.

Обычно, он представляет собой процент от суммы, заявленной в декларации. Так как в нулевке нет данных о прибыли, то минимальный штраф составит 1000 рублей. Такой размер взыскания установлен за пропущенный срок подачи годового отчета.

За просрочки по ежеквартальным взносам лиц ждет ответственность в сумме не более 200 рублей.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:

Источник: https://ImeetePravo.com/nalogi/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil.html

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет.

Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал.

Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2017 год.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

российские юридические лица;
зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

1-й квартал;
полугодие;
9 месяцев;
год.

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2018 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

Период	Срок
1-й квартал 2018	до 28 апреля
полугодие	до 28 июля
9 месяцев	до 30 октября
2017 год	до 28 марта 2018

Ежемесячная отчетность

1 мес. 2018	до 28 февраля
2 мес. 2018	до 28 марта
3 мес.2018	до 28 апреля
4 мес.2018	до 29 мая
5 мес. 2018	до 28 июня
6 мес. 2018	до 28 июля
7 мес. 2018	до 28 августа
8 мес. 2018	до 28 сентября
9 мес. 2018	до 30 октября
10 мес. 2018	до 28 ноября
11 мес. 2018	до 28 декабря
2018 год	до 29 января 2019

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]. Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — в приложении к приказу. В конце 2017 года налоговики успели утвердить новый бланк, в который добавили:

новые штрих-коды на всех страницах декларации;
код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку.

Поправки в бланк не успели вступить в силу, поэтому налогоплательщики будут применять их при отчете за 1 квартал 2018 года. За 2017 год нужно отчитаться по прежней форме.

Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

титульного листа (лист 01);
подраздела 1.1 Раздела 1;
листа 02;
приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09
приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы декларации по налогу на прибыль

Титульный лист содержит сведения для правопреемников реорганизованных компаний — они указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем появились строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
- «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
- «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Пошаговый образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

I квартал	21
Полугодие	31
9 месяцев	33
год	34

При уплате ежемесячных платежей:

1 месяц	35
2 мес.	36
3 мес.	37
4 мес.	38
5 мес.	39
6 мес.	40
7 мес.	41
8 мес.	42
9 мес.	43
10 мес.	44
11 мес.	45
год	46

Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
Код по месту учета.

крупнейшего налогоплательщика	213
российской организации	214
обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс	221
иностранной организации	245
объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)	281

Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма.
030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
040 и 070 — суммы к доплате, разбитые по бюджетам. Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку:

в федеральный бюджет — 79560 рублей (строка 040);
в региональный бюджет — 450840 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

010 — суммируем все доходы от продаж;
020 — внереализационные доходы (в сумме);
030 — расходы, связанные с реализацией;
040 — внереализационные расходы;
050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 13 532 000 рублей;
070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
120 — налоговая база;
140–170 — налоговые ставки (в 4 квартале 2017 следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
190 — сумма в федеральный бюджет;
200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. Информацию о его сумме берут из отчетности за 9 месяцев 2017 года. Так как мы заполняем отчетность за год, а налог считают нарастающим итогом, то, чтобы уплатить в бюджет положенную сумму (строка 180), нужно доплатить остаток. За этот период к доплате:

79560 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);

450840 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

010 — вся выручка за год.

Затем детально:

011 — выручка от продажи товаров своего производства;
012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

040 — сумма всех реализационных доходов;
100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально;

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

041 — суммы налогов и сборов;
042 — расход в виде капитального вложения размером 10% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

продает амортизируемое имущество;
продает непогашенную дебеторскую задолженность;
несет расходы на обслуживание производства;
имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;

Источник: https://ppt.ru/nalogi/pribyl/declaraciya

Лист 03 декларации по налогу на прибыль: кто заполняет в 2018 году и образец

Из этой консультации вы узнаете, кто и в каких случаях обязан оформить Лист 03 декларации по налогу на прибыль, а также по какому принципу его заполняют.

Структура Листа 03

Действующий бланк декларации по налогу на прибыль компаний закреплён приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572.

Согласно ему, Лист 03 декларации по налогу на прибыль в 2018 году предназначен для подсчёта налога с доходов, который фирма должна удержать как налоговый агент и источник выплаты.

Этим же приказом установлены правила заполнения декларации по доходам и прибыли (далее – Порядок).

Про то, кто должен заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль, становится ясно по трём разделам, которые он включает:

Структурная часть Листа 03	Что отражать	Какими нормами НК РФ руководствоваться
Раздел А	Расчет налога с дивидендов/доходов от долевого участия в других организациях, созданных в России	По долевому участию: ст. 275; ст. 284; п. 4 и 5 ст. 286; п. 2 и 4 ст. 287; ст. 310.1.
Раздел Б	Расчет налога с доходов от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	Статья 281Пункт 5 статьи 286Пункт 4 статьи 287Статьи 328 и 329
Раздел В	Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)	–

Как видно, дивиденды физическим лицам в Листе 03 декларации по налогу на прибыль тоже отражают (в строках 020, 021, 022, 023, 024, 030, 040, 050, 051, 052, 053, 054, 060). То есть, в нём показывают не только поступления, адресованные юридическому лицу в целом, но и дивиденды, которые эта фирма начислила физлицам и юрлицам, и в качестве налогового агента сдаёт данный отчёт.

Кто обязан включить в декларацию Лист 03

Теперь о том, кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль. Применительно к Разделу А это:

компании – эмитенты ценных бумаг (т. е. распределяющие остатки прибыли после уплаты налога) и признаваемые в связи с этим налоговыми агентами на основании п. 3 и подп. 1, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ;
компании – не эмитенты ценных бумаг, но выплачивающие доходы по ним (должны указать ИНН эмитента) и признаваемые в связи с этим налоговыми агентами на основании подп. 2, 4, 5, 6 п. 7 и 8 ст. 275 НК РФ.

В свою очередь, Раздел Б предназначен для тех организаций, которые выплачивают проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Налог с них может составлять:

15% (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ);
9% (подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ).

Также см. «Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц».

Правила заполнения Листа 03

Один из основных принципов заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль – нарастающим итогом. Поскольку прибыль от дивидендов и/или долей в других бизнесах фирма показывает:

за отчетный период – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
потом за весь налоговый период – календарный год.

Иногда возникает вопрос, нужно ли заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль несколько раз, если за год было несколько решений о выплате дивидендов? Да, это необходимо: одно такое решение – отдельный заполненный на него Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка).

А вообще, показать сведения о дивидендах нужно:

1. В Разделе А и В Листа 03.

2. Подразделе 1.3 Раздела 1 Листа 01.

Также см. «Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения».

Образец заполнения

Теперь приведём пример заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль в 2018 году.

Допустим, что ООО «Гуру» сдаёт декларации по налогу на прибыль каждый квартал. В 2017 году это общество получило дивиденды в размере 8 млн рублей. Среди них:

облагаемые налогом по нулевой ставке – 2 млн рублей;
облагаемые налогом по ставке 13% – 6 млн рублей.

Данные дивиденды не были учтены при расчете налога с дивидендов, выплаченных ООО «Гуру» в 2017 году.

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/kto-zapol-list-03-deklar-po-nalog-na-prib.html

Декларация по налогу на прибыль: форма, заполнение, приложения, примеры

Каждый налогоплательщик обязан отчитаться перед государством о полученной им прибыли, а затем подтвердить правильность уплаченного налога. И важнейшим инструментом для этого является декларирование налога на прибыль, подтвержденное соответствующим документом. Сегодня мы поговорим о форме, правилах заполнения декларации по налогу на прибыль и о сроке ее сдачи.

Форма документа

Подавать данную декларацию должны все плательщики налога на прибыль, получающие доходы от коммерческой или производственной деятельности на территории РФ. Сдача отчета:

Поквартально, для тех, чей доход не превышает 15 млн. рублей.
Помесячно, для плательщиков ежемесячного авансового налога.
Годовая декларация – для всех.

Документ имеет следующую форму:

Лист 1, включающий титульный лист и листы с тремя подразделами, в которых обозначена сумма платежа для организаций с разными видами начисления налога.
Лист 2 с расчетами суммы налога.
Приложения от №1 до № 6 б, в которых зафиксированы доходы и расходы от различных видов деятельности компании. Они необходимы для заполнения листа 2.
Лист 3 – расчеты для налоговых агентов, включающий разделы А, Б и В для различных видов доходов.
Листы 4 и 5 – для организаций со льготными ставками.
Лист 6 – расчет прибыли пенсионного фонда.
Лист 7 – расходы на благотворительность.
Лист 8 – для самостоятельной корректировки налоговой базы (если это допускается).
Лист 9 – для прибыли, полученной от иностранных компаний.
Приложение 1 с неучитываемыми доходами.
Приложение 2 для налоговых агентов физических лиц.

Далее дана инструкция по декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль — тема следующего видео:

Его особенности

Налогоплательщик заполняет только те листы, которые ему положено. Остальные не включает в декларацию.
Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного. Он имеет номер 001.

Каждый из показателей вписывается в одно поле.
Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.
При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
При компьютерном наборе – Courier New 16.
Все показатели – в рублях.

Копейки округляются.
Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.

Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Для начала обратите, пожалуйста, внимание что у нас вы можете скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 1

Начинать заполнение декларации надо с начала, а именно с первого (титульного) листа. Он представляет собой средоточие информации о налогоплательщике, размещенной в следующей последовательности:

Первые две строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
Затем – номер корректировки (вначале 0), код отчетного периода и текущий год.
В следующей строке записывается код налоговой и код региона.
И следом выделено достаточно места для записи полного наименования организации-налогоплательщика.
Далее идет информация ОКВЭД (код).
Ниже строка, которая заполняется исключительно реорганизованными предприятиями.
Затем – номер контактного телефона и число листов в отчете.
Нижняя часть листа разделена на две части. Левую заполняет налогоплательщик или его представитель. Правую – работник ФНС.

Пример заполнения Листа 1 декларации по налогу на прибыль

После этого можно переходить к заполнению Раздела 1 Листа 1 с суммой налога по данным налогоплательщика. Здесь надо выбрать один из трех подразделов:

Поквартальные платежи.
Помесячные платежи.
Платежи с дивидендов.

В заполнении подразделов разница почти не ощущается:

Вверху, так же как и в титуле ИНН, КПП и номер страницы.
Затем для ежемесячных платежей – номер подотчетного квартала.
И код ОКТМО для всех.
Затем расписаны платежи в федеральный бюджет.
Бюджетный код.
Суммы ежемесячных платежей (три строки) при поквартальной оплате.
Налог к доплате или уменьшению при помесячной.
Точно по такой же схеме расписан налог в местный бюджет.

Пример заполнения Раздела 1.1. декларации по налогу на прибыль

Лист 2 – расчеты

Заполнение листа начинается с приложений. В них считается (последовательно от №1 до №6-б):

Доходы.
Расходы.
Доходы и убытки от амортизации.
Убытки с уменьшением налоговой базы.
Расчет по авансовым платежам обособленных подразделений в декларации по налогу на прибыль.
Три приложения для консолидируемой группы.

И только после этого переходят к собственно к листу:

ИНН, КПП и номер страницы.
Код налогоплательщика по признаку.
Следом показатели, взятые из приложений.
Доходы и убытки с подведенным итогом.
Другие виды доходов и убытков в декларации по налогу на прибыль.
Льготы.
Налоговая база.
На второй страницы листа 2 – авансовые выплаты в различные бюджеты.
Те же виды налога к доплате.
И налога к уменьшению.

Образец заполнения Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист 2 (1)Лист 2 (2)

Лист 3

Расчет для налоговых агентов. В нем три раздела:

А – заполняется при наличии доходов с дивидендов.
Б – если доходы с процентов по ценным бумагам.
В – расшифровка сумм платежей в том и другом случае.

Лист 4

Этот лист заполняют те, кто платит налог по льготным ставкам:

Шапка такая же, как и в предыдущих листах.
Код одного из семи видов дохода.
Налоговая база.
Доходы на уменьшение базы.
Ставка.
Величина налога.
Составляющие налога по видам доходов.

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль указаны в видеоролике ниже:

Лист 5

Доходы от ценных бумаг:

Вид операции с бумагами (три варианта).
Доходы от продаж по видам бумаг.
Расходы, связанные с приобретением или погашением.
Итоговая сумма.
Корректировки.

Лист 6

Для негосударственных пенсионных фондов. В нем учитываются показатели прибылей или убытков от вложения разного рода ценных бумаг при их реализации или вложении.

Лист 7

Учитывает доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, полученные от управления всем, что связано с благотворительностью. В нем отражается:

Код поступления.
Дата поступления.
Стоимость благотворительных вложений еще не использованных.
Сумма израсходованных средств (по назначению).

Лист 8

В данном листе учитываются данные по самостоятельным корректировкам налогоплательщика. В данном случае заполняются:

Код вида корректировки.
Код основания, на котором сделка отнесена к данной категории.
Код страны, из которой контрагент.
Его ИНН.
Номер регистрации в стране происхождения.
Полное имя или название.

Лист 9

Для учета прибыли, полученной от иностранной компании. Состоит из разделов:

А – общие сведения.
Б1 – расчет налога, сделанный по правилам страны регистрации.
Б2 – расчет налога, сделанный по НК РФ.
Б3 – прибыли от ценных бумаг.
Приложение 1 – уменьшение налоговой базы.

Приложения

Кроме приложения к листам 2 и 9 в декларацию входят еще два общих приложения.

Приложение 1

Те доходы, что не были учтены в налоговой базе и определенные виды расходов заносятся именно в это приложение. Его структура:

Код дохода (его вида).
Сумма.
Код расхода.
Сумма.

Приложение к Листу 2

Приложение к Листу 2 — 1Приложение к Листу 2 — 2Приложение к Листу 2 — 3Приложение к Листу 2 — 4Приложение к Листу 2 — 5Приложение к Листу 2 — 6

Приложение 2

Это приложение для налоговых агентов, тех, кто работает (получает доход) с ценными бумагами и аналогичными финансовыми инструментами. В него последовательно заносится:

Номер справки, дата и тип.
Полные данные о получателе прибыли, включая информацию о месте его проживания за рубежом.
Ниже финансовые данные.
Налоговая ставка.
Сумма доходов и вычетов.
Налоговая база.
Расчет налога.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при помощи 1С:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/kak-zapolnit-deklaratsiyu.html

Расход	Разъяснения
Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.