Кешбэк по карте — доход для ндфл? — все о налогах

Налог на кэшбэк — нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

Нужно ли платить налог на кэшбэк? Если нет, то просто замечательно.

Если да, то кто должен уплачивать? Вернее как? Сам владелец карты, по истечении налогового периода должен заполнить декларацию о доходах, отнести ее в налоговую, собрать еще справки из банка и задекларировать доход.

И уплатить денежку. Или банк сам автоматически при начислении кэшбэка будет удерживать необходимую сумму. А нам, простым владельцам кэшбэк-карт, не нужно заморачиваться.

И вот стали меня мучить смутные сомнения. Что, как и почему?

Как законопослушный гражданин, я знаю, что со своих доходов граждане обязаны уплачивать налог по ставке 13%. Это так называемый НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

А вот незнание закона не освобождает от ответственности.

Помните рекламу:  «заплати налоги и спи спокойно».

Статья для тех, кто хочет спать спокойно.

А если вы и так не жалуетесь на здоровый сон, будете спать еще лучше)))).

Итак, будем разбираться:

Как было раньше

Раньше обязанность по оплате налога с cash back возникала. Но здесь не было какого-то единого мнения. Некоторые банки снимали 13% автоматически. Другие нет. Одни делали это с любой суммы, другие только с того, что свыше 4000 рублей.

Размер получаемого кэшбэка тоже влиял. На все, что было выше 2% — снимали НДФЛ.

Проблема в том, что банк не знает про вас и ваши другие доходы ничего. Кроме того, что он начисляет на карту в виде вознаграждения.

Возможно у вас есть еще доход в другом банке по кэшбэк-картам. И например, у одного банка у вас скромный размер каши, 100-200 рублей в месяц. А в другом вы получаете по 1-2 тысячи за месяц.

Поэтому многие подстраховывались и списывали налог на кэшбэк по полной. Независимо от суммы вознаграждения. По ставке 13%.

С другой стороны. Потеря сотни другой не сильно нас обеднит. Для родного государства ничего не жалко.))) Конечно, если деньги в виде налогов, попадут по назначению.

Как стало сейчас

Что я выяснил точно — налог платить не надо. И никто не имеет право удерживать его с вашего кэшбэка.

С 1 января 2017 года ситуация с налогообложением вознаграждения, связанного с кэшбэк, регулируется законом, а вернее его дополнениями и правками. Почитать можно по этой ссылке.

Для тех, кто этого делать не будет (а таковых наверняка большинство), привожу основной интересующий нас момент.

Для тех, кто и здесь ничего не понял. А таких опять наверное большинство (полный смысл закона до самого дошел с третьего раза после прочтения) объясняю простым человеческим языком.

Для того, чтобы кэшбэк освобождался от налогообложения нужно:

1. Программа по кэшбэк карте должна быть публичной офертой. То есть доступна для всех (а не узкому кругу заинтересованных или привилегированных клиентов). И вам, и мне, и бабе Нюре. Любому, кто захочет поучаствовать в программе, может спокойно получить карту.
2. Срок программы должен быть не менее 30 дней. Без права прекращения в этот срок.
3. Cash back не должен быть вознаграждением в качестве оплаты труда. То есть, если вы работаете в банке и за хорошую работу руководство решит подкинуть вам вознаграждение в виде кэшбэк (деньгами или бонусами) с них придется уплатить 13%.

Непонимание вызывает первый абзац пункта «68).

В двух словах. Компания, для стимулирования продаж своих товаров и услуг, может выплачивать своим клиентам бонусы (в нашем случае кэшбэк).

Смысл в следующем.

Кэшбэк — это не денежное вознаграждение. А скорее всего подходит под понятие отложенная скидка за покупки.

Вы же согласны с тем, что когда вы берете товар со скидкой в магазине, не должны платить налог на эту разницу. Хотя вы и купили с выгодой. То есть можно сказать, получили определенный доход.

Здесь тоже самое.

Только скидка идет не от продавца. А от банка.

Если на пальцах, то схема примерно следующая.

Банк мотивирует вас пользоваться его картами. На этом он зарабатывает. А программа кэшбэк служит для стимулирования активности клиентов в приобретении товаров и услуг.

В нашем случае услуги пользования банковскими картами.

Если вкратце, то когда вы покупаете товары по карте в магазине, продавец платит комиссию 1-3% от суммы покупки.

Кому?

Получается, каждый раз, когда вы расплачиваетесь картой, банк зарабатывает деньги. И для увеличения объема операций, часть полученной прибыли банк и отдает вам, в виде cash back. То есть делает определенную скидку. И мотивирует вас продолжать пользоваться его (банка) услугами по безналичным операциям.

А скидка, как мы выяснили, не является доходом.

Ух, как то так! Так что получайте свой кэшбэк и спите спокойно.

Источник: https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/banki/nalog-na-keshbek.html

Налоговый обзор. «Cash back» подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

АВГУСТ 2015/ВЫПУСК 11

Кратко

В российской торговле и банковской сфере набирает обороты новая разновидность бонусной программы, нацеленной на привлечение клиентов, под названием «cash back». Программа предусматривает возврат на банковские карты клиента наличные денежные средства.

В этой связи возникает вопрос – является ли такая сумма доходом физического лица? Если ответ положительный, то возникает необходимость исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Также возникает череда вопросов о том, кто и в каком порядке должен исчислять и уплачивать (удерживать) сумму НДФЛ.

Детально

Прежде чем выяснить является ли «Cash back» доходом, необходимо разобраться с термином «cash back». В России этот термин не имеет законодательного толкования и суть программы можно прочитать на известном всем сайте «Википедиа» или сайтах банка, которые реализуют подобную программу лояльности.

Кэшбэк (от англ. cashback или амер. cash back — возврат наличных денег) — термин, который используется в сферах интернет-торговли, банковского дела и игорного бизнеса в качестве обозначения разновидности бонусной программы для привлечения клиентов и повышения их лояльности.

Но на самом деле кэшбэк не является ни одним из вариантов скидочных или купонных акций, дисконтных программ или рибейтов, всевозможных распродаж и пр.

Схема кэшбэка отличается от традиционных дисконтных схем и скидок и состоит в следующем:

— Клиент оплачивает продавцу розничную стоимость (при этом могут учитываться любые обычные скидки и акции, объявленные продавцом);

— Возврат части стоимости покупки (бонус) клиент получает от другого лица — не от продавца, а от аффилиата, обеспечивающего продавцу приток покупателей;

— Источник кэшбэка — комиссионные, выплачиваемые продавцом аффилиату за каждого покупателя. Указанными комиссионными владельцы кэшбэк-сайтов делятся с покупателями, стимулируя их приобретать товары и услуги на своём портале. Ярким примером таких сайтов является, «skidkabob.ru».

Иным образом работает такая программа в банковской сфере.  Банковская программа «кэшбэка», направлена на стимулирование физических лиц — держателей карт Банка к активному использованию карт для оплаты товаров (работ, услуг).

С этой целью Банки предлагают клиентам участвовать в программах, предусматривающих поощрительные выплаты в пользу таких клиентов за счет собственных средств Банков. Такая выплата, как правило, рассчитываемая в процентах от стоимости товара (работы, услуги), зачисляется на карточные счета клиентов, в качестве примера можно привести программу Банка ТинькоффБанк.

Но подводным камнем здесь является то обстоятельство, что перечисляемые денежные средства в виде «cash back» не являются дисконтом, скидкой продавца и вот почему.

Расчеты с использованием пластиковых карт возможны только при наличии у продавцов, так называемых ПОС-терминалов, устанавливаемых при заключении с банком, в котором открыт расчетный счет продавца,   договора эквайринга.

Простое определение принципа работы с использованием эквайринга – через специальное оборудование с пластиковой карточки покупателя организация снимает сумму за покупку, а затем банк-эквайер переводит ее на расчетный счет организации, удерживая с суммы комиссию за свою услугу.

Вознаграждение (комиссию) при осуществлении вышеуказанных расчетов с использованием платежных карт в виде процента от сумм денежных средств, возмещаемых организации, заключившей договор эквайринга, получает как банк — эмитент платежных карт, так и банк-эквайрер.

В рамках программ лояльности банк-эмитент часть полученного им вышеуказанного вознаграждения (комиссии) переводит физическим лицам — участникам этих программ, оплачивающим товары (работы, услуги) с использованием платежной карты банка.

То есть, часть денежных средств потраченных клиентом банка возвращается обратно на карту, но не в виде скидки на товар или дисконта, а в виде части комиссии, которую банк получил за свои услуги по расчетно-кассовому обслуживанию.

Такая выплата образует для физических лиц – держателей карты банка-эмитента экономическую выгоду, которая в соответствии с положениями ст. 41 НК РФ является доходом в денежной форме.

В силу положений ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Источник: https://zakon.ru/Blogs/nalogovyj_obzor_cash_back_podlezhit_oblozheniyu_nalogom_na_dohody_fizicheskih_lic/38970

Кэшбэк – лишняя головная боль? | Rusbase

Все больше и больше появляется сервисов с экзотическими для русского уха названиями: «кэшбэк», «каршеринг». Все кругом обсуждают «уберизацию» всего, что только возможно.

Большинство потребителей таким новшеством только радуются, а вот юристам все это несет головную боль и вызывает множество вопросов. И не потому, что юристы – славянофилы и любые иностранные слова вызывают у них отрицательные эмоции. А потому что новые сервисы так или иначе должны вписываться в рамки существующего законодательства, и не всегда это бывает легко.

Для примера рассмотрим кэшбэк (cashback)

Такой сервис предлагают как банки, так и отдельные компании. Он предполагает возврат на карту клиента денежных сумм в зависимости от количества покупок. Казалось бы, ничего сложного, но это только на первый взгляд. На данный момент закон никак не регулирует это явление и судебная практика по этому вопросу отсутствует. 

Компаний, которые предоставляют такой сервис, достаточно много – это и банки, и простые коммерческие проекты. При этом, в связи с пробелами законодательства, все компании очень по-разному подходят к определению, что же это такое. Коммерческие сервисы используют очень общие формулировки, определяя сервис как сайт, а не как отдельное явление.

Для примера рассмотрим определения, которые дают сами проекты:

ИЛИ

Банки явно проработали этот вопрос несколько лучше. Вот, например, как определяет это «Альфа-Банк»:

В это же время банк «Тинькофф» считает кэшбэк рекламным мероприятием, не являющимся лотереей:

QIWI, в свою очередь, определяет кэшбэк как стимулирующее мероприятие:

Соответственно, перечисление денег определяется как поощрение за покупки в конкретном интернет-магазине. Тут следует заметить, что под стимулирующим мероприятием закон понимает мероприятие, условием которого является приобритение определенного вида товара (ФЗ «О рекламе» ст. 9).

Из всех этих примеров видно, как по-разному подошли компании к определению сервиса. Это следствие неурегулированности такого рода услуг в нашем законодательстве.

Проанализируем плюсы и минусы этих подходов

В целом четкий подход банков позволяет избежать различных вариантов толкования (в том числе со стороны налоговых органов). Из всех приведенных примеров именно QIWI, на наш взгляд, нашло самые удачные формулировки, которые вызовут минимум вопросов у налоговой и защитят интересы компании.

Если считать кэшбэк стимулирующим мероприятием, то необходимо учитывать требования закона о рекламе, который указывает, что «в рекламе, сообщающей о проведении конкурса, игры или иного подобного мероприятия, условием участия в которых является приобретение определенного товара, должны быть указаны:

1. сроки проведения такого мероприятия;
2. источник информации об организаторе такого мероприятия, о правилах его проведения, количестве призов или выигрышей по результатам такого мероприятия, сроках, месте и порядке их получения».

OIWI указывает это следующим образом:

Плюсом стимулирующего мероприятия является и возможность прекратить выплаты, если их размер превышает планируемый.

Кто должен платить налог

Это еще один важный и до сих пор не решенный вопрос, связанный с кэшбэк. Должен ли покупатель платить налог с перечисленных в рамках сервиса средств? И если должен, то является ли сервис/банк налоговым агентом?

Ответы на такие вопросы можно получить только путем обращения к законодательству. Поэтому мы с вами на миг окунемся в увлекательный мир кодексов и пояснений государственных органов.

Обратимся сначала к Налоговому кодексу. Пункт 1 статьи 210 предусматривает, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды».

Поясним, что, в соответствии с подпунктом 2 п. 2 ст. 211, к доходам, полученным в натуральной форме, относятся полученные налогоплательщиком товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

Минфин в письме от 30 декабря 2014 г. № 03-04-06/68714 указал, что такие выплаты образуют для физических лиц экономическую выгоду, квалифицируемую в соответствии со статьей 41 Кодекса как доход в денежной форме. А значит, денежные средства, зачисленные на карточки участников программы лояльности банка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Но, как водится, в другом письме – от 19 апреля 2012 г.

№03-04-08/0-78 – Минфин излагает противоположную позицию: «…возврат физическому лицу части средств от суммы произведенных операций с использованием банковских (платежных) карт можно рассматривать как скидку, предоставляемую физическим лицам со стоимости услуг банка, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения налогом на доходы физических лиц».

Источник: https://rb.ru/opinion/cashback/

Ндфл с кэшбэка — нужно ли платить налог

Согласно законодательству РФ, подавляющая часть доходов физического лица (ФЛ) облагается подоходным налогом в размере 13% (при этом, для некоторых случаев установлена ставка 35%).

В основном, разделяют случаи — когда:

1. Источник дохода (компания) — является налоговым агентом, расчитывает НДФЛ к уплате и удерживает налог;
2. ФЛ лично вынужден расчитывать налог, подать декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить налог.

Как происходит в случае получения вознаграждения по программе лояльности банка (при получении кэшбэка)?

Взимается ли НДФЛ с кэшбэка?

Нет, с 01.01.2017 г.

налог на кэшбэк отменен: денежные средства, полученные физическим лицом от банка в рамках программ лояльности и программ поощрения клиентов* за оплату товаров и услуг платежной картой — не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
Таким образом с 1 января 2017 г. кэшбэк считается скидкой на банковские услуги, предоставляемые при расчете картой.

* Для освобождения Cashback'а от НДФЛ — правила и условия бонусной программы банка обязательно должны носить характер публичной оферты.

А как было ранее, до 2017 г.?

До внесения соответствующих изменений в ст.

217 НК РФ — банки начисляли чуть больше положенного по программе кэшбэка, при этом удерживая НДФЛ, в иных случаях, например, Кредит Европа Банк по своей Карте Плюсов — начислял и удерживал налог только с суммы кэшбэка, превышающей 4000 рублей в год (4000 руб./год — максимальный размер подарков от Юридического лица Физическому лицу, не облагаемый налогом 13%).

Банки, выплачивающие кэшбэк бонусными баллами с последующей конвертацией в рубли зачастую не начисляли и не удерживали НДФЛ вовсе.

Отмена налога с Cashback'а значительно упростила как жизнь банков, так и жизнь их клиентов:
Банки и их программы лояльности теперь находятся в равных условиях (вне зависимости от того, рублями или баллами выплачивается вознаграждение), а клиенты банков не мучаются вопросами «облагается ли кэшбэк налогами» и «кто их должен расчитывать и уплачивать/удерживать».

Читайте о лучших карточных продуктах с кэшбэком:

Источник: https://fin-tips.ru/fin_literature/ndfl-s-keshbeka—nuzhno-li-platit-nalog-p26.html

Как оплатить налоги с кэшбэком: облагается ли он, схемы оплаты

Просыпаюсь я, значит, как-то с утра, собираюсь заняться любимым делом – написанием статей по нашему любимому кэшбэку.

Открываю глаза, а над кроватью стоят дядьки в красном и спрашивает, заплатил ли я налоги?

А я им отвечаю уклончиво, мол, мой вид деятельности ничем не облагается.

А они жалостливые глаза делают и говорят: «Ну, может хоть, с кэшбэка заплатишь?».

Ну, тут то я сразу понял, что «Men in red» мою последнюю статью про то, как оплатить налоги с кэшбэком, не читали.

Не будьте как они!

Информация от сентября 2018!

Кэшбэк не облагается налогами!

Платить налоги с кэшбэком МОЖНО!

Вариант №1

Это так называемый «Личный кабинет налогоплательщика». Официальный сайт — https://lkfl.nalog.ru/lk/

Как только вы пройдете регистрацию в кабинете, дальше следуйте схеме: «Начисленные налоги» — Переход на госуслуги».

Затем вы видите сумму налогов и используете следующие пластиковые карточки для оплаты:

Вариант №2

Зайти на сайте «Яндекс.Денег» по ссылке — https://money.yandex.ru/taxes/ и оплачивать квитанцию по налогам своими карточками.

Как оплатить налоги с кэшбэком?

Оказывается, платя налоги, есть шанс вернуть кое-что из потраченного обратно

Но, вспоминая тот случай, когда интуиция сказала мне, что сдать сессию выйдет и без подготовки, я решил особенно к ней не прислушиваться и как следует проверить условия получения бонусов в популярных российских банках, а по возможности и выяснить, как уплатить налоги с кэшбэком.

Кэшбэк за оплату налогов в банке «Тинькофф»

Сами условия как бы прозрачно намекают, что основной процент начисляется только на три категории, которые ты сам и выберешь.

Коды, на которые бонус не начисляется

Я, конечно, подумал, что всё не может быть так просто и как следует почитал условия. Там я нашёл список кодов (!) операций, на которые бонус не действует.

Потратив ещё 20 минут своей жизни на расшифровку, я пришёл к выводу, что пошлины явно относятся к одному из следующих кодов:

1. 6531 – денежные переводы;
2. 6012 – финансовые услуги;
3. 7399 – неклассифицированные финансовые услуги.

Интересное по теме:  Можно ли использовать несколько кэшбэк сайтов?

Но «Тинькофф» делает скидки ещё и на товары партнёров.

Кто знает, может, когда-то он будет сотрудничать с налоговой (Никогда, это была шутка).

Кэшбэк на налог в Сбербанке

Система возврата в Сбербанке хитра как сама хитрость.

В Сбербанке те еще хитрецы: начисляют бонусы не деньгами, а баллами

Партнеры

А эти самые баллы уже можно тратить на продукцию партнёров. Партнёров, кстати, много, но ФНС среди них не числится.

Снова мимо.

Кэшбэк на налог в «ВТБ»

Итак, бонусная система «ВТБ» – штука уникальная.

Кэшбэк там зависит сразу от двух вещей:

1. Сумма потраченных денег. Чем больше денег – тем больше кэшбэк.
2. Выбор пользователя. Здесь, если честно, ребята придумали всё очень качественно. Можно либо получать большой кэшбэк на что-то одно, либо 2 процента на всё.

И, конечно, там был знакомый список МСС-кодов, причём настолько внушительный, что полная его расшифровка заняла бы маленькую жизнь.

Кэшбэк на налоги в банке «Русский Стандарт»

В «Русском Стандарте» система кэшбэка – что-то среднее между «Тинькоффом» и «ВТБ».

Есть несколько категорий товаров (АЗС, канцтовары, общественное питание, кино, книги, одежда, «онлайн»-игры, супермаркеты, такси и прокат авто), выбрать из которых можно три.

Сколько?

Скидка на выбранные услуги будет 5 процентов.

На все остальные траты – 1 процент.

Нооооо…

На заметку!

Кстати, пункт «онлайн»-игры относится только к играм непосредственно.

На пополнение счёта в тотализаторах и лото акций по возврату части стоимости не предусмотрено.

Кэшбэк на налоги в «Альфа-Банке»

Примерно здесь на меня снизошло озарение, и я просто залез в базу МСС-кодов и выбрал карту, на которой было меньше всего ограничений.

Интересное по теме:  Как получить кэшбэк в «Яндекс» и «Мобил» такси?

К сожалению, и тут меня ожидало «фиаско».

Условия Альфа банка мне не особо понравились

Ограничения

Среди прочих ограничений было и то, которое гласило: «операции по денежным переводам с Текущего счета/Счета Кредитной карты Клиента на иные счета Клиента или третьих лиц, как открытые в Банке, так и на счета, открытые в сторонних кредитных организациях» не участвуют в бонусных программах.

Промежуточный итог

Проверив пять банков, я столкнулся с тем, что кэшбэк на оплату налогов не предоставляет ни один.

Кратко пробежавшись по базе «МСС» и просмотрев сайты чуть менее популярных банков, я пришёл к выводу, что скидка на оплату налогов – штука нереальная.

Нет скидки на…

Более того, скидочные схемы не распространяются на оплату услуг ЖКХ, штрафы и приобретение различного рода ценных бумаг.

Другими словами – кэшбэк можно получить только за приобретение потребительских товаров.

Облагается ли кэшбэк НДФЛ?

Перед тем, как изложить эту часть статьи, хочу сделать одно важное замечание: информация актуальна на июнь 2018 года.

Нужно ли платить налог с кэшбэка?

Начну с практического примера.

В России

На данный момент подобные возвраты в России не облагаются налогом, но так было не всегда.

2017	2018
Вознаграждение свыше двух процентов облагается НДФЛ.	Вознаграждение любого размера не облагается налогом.

Ряд правил, который не менялся

1. Пошлина не взимается только с вознаграждения, которое начислено по программе, доступной всем пользователям. То есть, личные скидки, вероятно, попадают под НДФЛ.
2. Бонусы не должны быть частью оплаты труда. Но эта практика пока что не добралась до нас из-за границы, поэтому беспокоиться пока не о чем.

Подытожим

Два основных пункта:

1. Получить такие поблажки в банках России невозможно. Долг государству – это не та расходная операция, на которую можно получить скидку. Платить его необходимо в полном размере.
2. В странах СНГ политика касательно уплаты пошлин отличается.
3. В России и Украине отсроченные скидки не облагаются пошлинами, в то время как в Беларуси на возврат свыше двух процентов необходимо платить стандартный подоходный.

Александр Григорьевич знает, как пополнять казну государства!

За сим считаю материал раскрытым в полном объёме.

Удачи!

(1

Источник: https://CashBack2you.ru/enciklopediya/kak-oplatit-nalogi-s-keshbekom.html

Что такое кэшбэк и облагается ли он налогом?

В Узбекистане многие организации в области торговли и обслуживания предоставляют свои скидки, бонусы и дисконтные карты, которые являются наиболее эффективными способами привлечения клиентов.

Фактически, все это способы удержания потребителей  и поощрения клиентов к повторным покупкам и использованию услуг данной организации, магазина или  точки обслуживания как можно дольше.

С психологической точки зрения каждый потребитель продолжает участвовать в программе лояльности, поскольку он понимает, что экономит часть от общего количества приобретенных товаров или услуг, которые он или она приобретает, и что он или она может получать новые товары или услуги за счет этой экономии в будущем со скидкой или бесплатно.

Большое внимание уделяется концепции лояльности клиентов в маркетинге. Потому что лояльный покупатель будет совершать покупки в месте, где он привык, хотя он понимает, что какой-то продукт стоит дешевле в другом месте.

На это влияют не только дисконтные карты или скидки, но также и личное внимание к потребителю. Покупатель чувствует, что магазин благодарит его после каждой совершенной покупки.

Фактически, это одна из самых популярных форм борьбы за клиентов на рынке и его удержания.

Один из способов привлечения и удержания клиентов, который становится все более  и более популярным каждый день это — cashback. Давайте разберёмся, что же такое Cashback?

Cashback (с английского- возврат  наличных денег) — это специальная бонусная программа, используемая для привлечения и повышения лояльности клиентов, прежде всего в интернет-торговле, банковских услугах и ​​игровом бизнесе.

В развитых странах услуги Cashback в основном используются на кредитных картах банка и крупных интернет-продажах. Клиент, который участвует в программе лояльности Cashback, сможет получить назад определенную сумму денег (обычно от 1% до 15%) при покупке нескольких продуктов от определенных поставщиков или во всей  партнерской сети организаций.

Cashback  существенно отличается от традиционных скидок и дисконтных программ:

1. Покупатель уплачивает продавцу полную стоимость розничной цены продукта (при этом могут быть применены прочие скидки или бонусные программы);
2. Клиент получает часть стоимости покупки назад (в процентах от общей суммы, указанной в программе Cashback) не от продавца, а от аффилированного лица (организации-обслуживающей клиента), которая, в свою очередь, помогает продавцу привлекать покупателей (например, какой-либо из банков, либо крупная интернет площадка, маркетплейс);
3. Источником Cashback является комиссионный сбор, выплачиваемый продавцом каждому аффилированному лицу. Далее Афилиаты -Владельцы сайтов, маркетплейсов, банки, которые получают указанный комиссионный сбор от продавца, будут делиться им с покупателями и в конечном итоге смогут поощрять покупку товаров и услуг, предлагаемых на своих порталах.

Как правило, сумма денег, возвращаемая посредством услуги cashback, возвращается покупателю в денежном эквиваленте, и он может расходовать их по своему усмотрению.

В традиционных бонусных картах и ​​скидках покупатель сможет покупать товары и услуги, предлагаемые только этим продавцом в будущем.

Например, клиенты супермаркетов или гипермаркетов (например, сети Makro или Korzinka), с большой торговой сетью, могут использовать средства, переведенные на их накопительные карты только при совершении будущих покупок в данной сети, но не могут получить бонусы наличными.

До сих пор у налогоплательщиков не было проблем с возможностями, предлагаемыми дисконтными картами и дисконтными программами в Узбекистане.

Потому что сэкономленные средства путем предоставления скидки или определенные балы на дисконтной карте не возвращаются на платёжную пластиковую карту покупателя или не выдаются наличными.

Однако  при программе Cashback возврат денежных средств в денежном виде признаётся денежным доходом физических лиц  или дополнительным доходом.

Фактически, заработная плата, имущественные материальные доходы и другие доходы (Налоговый кодекс, статья 171) облагаются налогом на доходы физических лиц в соответствии с налоговым законодательством Узбекистана. Денежные поступления посредством Cashback не являются  в чистом виде доходами в виде оплаты труда, а также не являются имущественными доходами и не соответствуют прочим видам дохода, предусмотренным законом.

Только один из видов доходов, упомянутых в статье 177 Налогового кодекса «Доходы в виде материальной выгоды», может быть применен при получении Cashback. Однако Cashback — это не дополнительный доход человека, а сумма денег, которую он сумел сэкономить.

За деньги, потраченные в магазине, по которым произошел последующий возврат по программе Cashback, человек уже оплатит подоходный налог (средства на пластиковые карты в Узбекистане в виде заработной платы зачисляются только путем после уплаты подоходного налога юридическими лицами).

Таким образом, покупатель должен будет повторно уплатить  подоходный налог по максимальной ставке от суммы, полученной посредством программы Cashback. А это называется двойным налогообложением.

В Узбекистане подоходный налог с физических лиц рассчитывается и оплачивается в бюджет работодателями, при этом работодатель выступает в качестве налогового агента. Поэтому во многих случаях люди не знают, сколько и в каких случаях они должны платить налоги.

Кроме того работодатели несут ответственность за неверный расчет подоходного налога и/или неверный расчет налоговых льгот налогоплательщика для физических лиц.

Сложившаяся ситуация создает ряд проблем, в деятельности нескольких организаций, которые предоставляют услуги Cashback.

Причиной этого является то, что организации, выплачивающие Cashback на  пластиковые карты, обязаны уплачивать максимальную сумму подоходного налога от имени физических лиц от причитающейся клиенту суммы Cashback, запросив ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), и зачислить оставшуюся сумму  после выплаты подоходного налога на пластиковую карту. Организации вынуждены  закреплять условия по удержанию подоходного налога с помощью отдельного контракта (заявления), который обеспечивает проведение процедуры выплаты Cashback в соответствии с действующим законодательством.

В частности, в настоящее время узбекскими банками предусмотрено, что средства на карты Cashback, предлагаемые Hi-Tech Bank, международные карты Visa от Ravnaqbank и карты с наличием услуги Cashback от Капиталбанк, будут возвращены на карточку только после оплаты максимальной шкалы подоходного налога с клиента (22,5%) на текущий момент. В результате только 77,5% от причитающейся клиенту  суммы по программе Cashback возвращается на пластиковую карту клиента.

Выдержка из публичной оферты кэшбэк сервиса по Visa card  Равнак банка

Выдержка из публичной оферты кэшбэк карт АКБ Капиталбанк

Такая ситуация создает неудобства как для коммерческого банка, так и для клиента.

Потому что, на самом деле, если клиент в конце года подаст декларацию о доходах, в которой он укажет излишне уплаченный подоходный налог от суммы всего полученного дохода от зарплаты и прочих зачислений, может получиться, что часть средств будет подлежать возврату со стороны налоговых органов. Вообще говоря, в большинстве зарубежных стран, которые имеют больше опыта чем мы в этой сфере, Cashback не считается дополнительным доходом.

В Великобритании Cashback считается скидкой и не подлежит налогообложению. В России также нет налога на прибыль при операциях Cashback.

В США  Cashback или скидка предоставленные местным производителем или дилером также не облагаются налогом (Интересный факт: В США доходы от взяточничества или незаконной деятельности, могут быть задекларированы и попасть под обложение налогом на прибыль (Налогооблагаемая и необлагаемые налогом доходы. 29-32 стр.)). В Южной Корее Cashback по кредитным картам не включается в налогооблагаемую базу.

Однако по эмитированным украинскими банками картам Cashback, предполагается, что в ряде определённых случаев подоходный налог может быть вычтен из причитающейся клиенту суммы. В Беларуси налогоплательщик не несет налоговой нагрузки при сумме Cashback не превышающую  2%, но оплачивает подоходный налог при суммах свыше.

Теперь обратим ваше внимание на интересную ситуацию. В Узбекистане многие сейчас покупают продукты у фермеров или на товарных рынках или покупают товары в магазинах, расположенных неподалеку от их домов. В то же время мы видим, что один и тот же продукт продается на разных рынках по разным ценам.

В результате, на рынке, одни и те же продукты, продаваемые в среднем по 100 тысяч сум можно купить и за 90 тысяч сум, либо у своего постоянного продавца можно получить значительную скидку. На самом деле, приобретя товар за 90 тысяч сум, мы сможем сэкономить 10 тысяч сум, можно сказать, что сэкономив, мы сами выплатили себе Cashback в размере 10%.

Теперь возникает естественный вопрос, насколько точным является применение налогообложения на сэкономленные средства?

Принимая во внимание приведенные выше аргументы, мы не должны рассматривать Cashback как дополнительный доход и пересматривать свою налоговую практику. Мы считаем, что в Налоговый кодекс необходимо внести изменения, включающие вопрос об исключении из базы подоходного налога доходы клиентов, полученные за счет операций Cashback.

Мы надеемся, что в связи с этим, представители Законодательной Палаты Олий Мажлиса Республики Узбекистан, Государственного налогового комитета и Министерства Финансов Республики Узбекистан возьмут данные вопрос в проработку.

Исходя из реалий действующего законодательства, чтобы у потребителей не возникло проблем со своевременным декларированием доходов, рекомендуем:

1. Без боязни пользоваться собственными программами лояльности Гимпермаркетов и Супермаркетов, магазинов, в которых накопленные балы обмениваются на товары или скидки в данном магазине;
2. Без боязни пользоваться бонусными программами от различных поставщиков интернет услуг или сотовой связи в виде бонусных минут, смс или мегабайтов (например начисление beep от Beeline или cashback со стороны Sarkor Telecom при платежах через платежную систему BeePul за оплату услуг SarkorTelecom)
3. Без боязни пользоваться Cashback программами от банков, которые оплачивают подоходный налог за Вас по максимальной ставке;
4. Временно воздержаться от получения Cashback на электронные кошельки или пластиковые карты в денежном виде от различных мобильных приложений, которые не удерживают налог и не оплачивают его самостоятельно за потребителя.

Мансур Тангишов, финансист-эксперт

Сергей Гимадиев, эксперт в области fintech

Источник: https://finansist.uz/cashback-taxable-in-uzbekistan/

Cash-back по банковским картам: подоходный налог заплатить придется

Сегодня банки все чаще предлагают карты с функцией cash-back. В чем заключается выгода таких карт, уплачивается ли физлицами налог с cash-back, а также о существующих предложениях на рынке, читайте в обзоре Myfin.by.

Кэшбэк (от англ. cashback – возврат наличных денег) – это разновидность бонусной программы для привлечения клиентов и повышения их лояльности.

Суть данной функции заключается в возврате процента денежных средств на карту клиента после каждой покупки. Причем данный бонус клиент получает не от продавца, а от банка. Платежи должны производиться только в белорусских рублях.

Функцию кэшбэк можно подключить по дебетовым, зарплатным, сберегательным и кредитным картам.

Деньги по кэшбэку нельзя получить при совершении переводов для зачисления на счета в банках, платежах на покупку электронных денег, платежах при погашении кредитов, иных платежах, которые производятся с использованием интернета, инфокиосков, банкоматов и платежных терминалов в банках и на «Белпочте».

Согласно Указу № 493 от 16.10.2014 года «О развитии безналичных расчетов», предельный размер одного платежа по оплате товаров и услуг наличными для физлиц составляет 1000 базовых величин.

И до 1 января 2017 года для физлиц кэшбэк не облагается подоходным налогом, если он не превышает 2% от суммы оплаты.

 Если же мани-бэк все-таки превышает установленные 2%, то придется заплатить подоходный налог в размере 13% от суммы, превышающей установленный лимит.

Небольшие неудобства в части взаимоотношений с налоговиками могут возникнуть только у субъектов, которые обязаны ежегодно предоставлять декларацию о доходах, например, у госслужащих и лиц, к ним приравненным.

Несмотря на то, что налоги с кэшбэка уплачиваются банком, сумма полученного вознаграждения должна указываться в декларации. А чтобы её выяснить, скорее всего, придется обратиться в банк за соответствующей справкой.

Возврат излишне уплаченного подоходного налога с суммы, не подлежащей налогообложению, осуществляется ИМНС по месту регистрации банка.

Отметим, что на данный момент в Беларуси всего пять банков предлагают карточные продукты с функцией cashback, вознаграждение по которым клиент получает в денежном выражении, а не баллами и иными мотиваторами. Например, карты «Халва Плюс» и «Моцная картка», которые эмитируют сразу несколько банков, гарантируют возврат в виде бонусных баллов, что конечно не одно и то же.

Белкарт + технобанк

Технобанк совместно с БЕЛКАРТ предлагают платежную карточку «Талака», которая, помимо прочих особенностей, оснащена функцией «cashback». В рамках платежной карты «Талака» возврат средств на счет составит от 0,3% до 3% от суммы каждой покупки.

Размер вознаграждения напрямую зависит от суммы совершаемой покупки: менее 150 000 рублей – 0,3%; от 150 000 до 500 000 рублей – 0,5%; более 500 000 рублей – 1%.

Кроме того, для отдельных категорий товаров или услуг – например, в аптеках, на заправках или обувных магазинах – на счет держателя карты «Талака» будет возвращаться 3% от суммы покупки.

Важный нюанс – в течение 1 календарного месяца сумма вознаграждения, полученная клиентом в рамках услуги кэшбэк, не может превышать 300 000 рублей.

На остаток средств на счете банк будет начислять процентную ставку в размере 18-23% годовых в зависимости от суммы. Таким образом, карту «Талака» можно смело назвать сберегательной.

При этом у держателя карточки есть возможность оформить овердрафт суммой до 20 млн рублей с процентной ставкой 50% и пользоваться «Талакой» как кредиткой.

Банк также обещает грейс-период до 30 дней, однако льготная ставка не такая уж и низкая – 24% годовых.

МТБанк

У МТБанка всего одна карта с возвратом кэшбэка, но у нее есть много преимуществ. По карте PayOkay можно вернуть 1,5% кэшбэка. Зачисление кэшбэка происходит автоматически не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за расчетным.

В акционный период с 1 по 31 декабря 2015 года можно вернуть до 3% кэшбэка, если совершать платежи в кафе, барах, ресторанах, ночных клубах и дискотеках по всему миру. Еще одна немаловажная деталь – при возврате Tax Free на карту PayOkay не требуется посещение банка.

Кроме этого в качестве бонуса начисляются 5% от возвращаемой суммы.

Несмотря на то, что карта рублевая, расчеты за рубежом и в онлайн-магазинах в иностранной валюте производятся по курсу, который выгоднее курса при покупке наличной валюты. Курс актуализируется в режиме онлайн, его можно посмотреть на сайте www.payokay.by.

Пополнить карту до 50 млн рублей можно бесплатно. Еще в качестве бонуса банк дарит держателям карт годовую страховку для выезда за рубеж на сумму 30 тыс евро, которую можно получить, зарегистрировавшись на сайте www.payokay.by. Причем за страховкой никуда ехать не придется.

Данные держателя карты будут внесены в страховой договор, который можно скачать в режиме онлайн, распечатать и использовать в посольстве при оформлении визы или на границе (если виза уже имеется). Причем активировать услугу можно не сразу, а в любое удобное для вас время.

«Справедливым становится вопрос обложения налогом прибыли в виде cashback. МТБанк в данном случае является налоговым агентом и производит начисления клиенту в виде cashback с учетом подоходного налога, который удерживается из дохода клиента и перечисляется в налоговый орган в соответствии с требованиями законодательства», — пояснили Myfin.by в МТБанке.

Идея Банк

В Идея Банке представлен широкий выбор карт с услугой кэшбэка, причем услуга подключается автоматически. Бонус от банка в виде кэшбэка начисляется 5-го числа каждого месяца. По картам Идея Банка предусмотрен мани-бэк от 0,5 до 1,5% в зависимости от выпускаемой карты.

Зарплатные карты	Рублевые сберкарты
Название карты	% возврата кэшбэка	Название карты	% возврата кэшбэка
Белкарт-Maestro Эконом	0,5%	CУПЕР-КАРТА VISA ELECTRON	0,5%
Visa Electron Эконом	0,5%	СУПЕР-КАРТА Лайт Visa Electron	0,5%
Visa ClassicСтандарт	1%	СУПЕР-КАРТА Лайт Visa Classic	1%
Visa Gold Премиум	1,5%	СУПЕР-КАРТА VISA CLASSIC	1%
Mastercard Standard	1%	Супер-карта Капуста Visa Electron	1,5%

Отметим, что по всем вышеперечисленным сберкартам предусмотрен доход в размере до 25% годовых.

Сумма безналичных перечислений за расчетный период должна быть не более размера среднедневного остатка по счету клиента за месяц, при совершении 20 и более безналичных транзакций в течение календарного месяца.

«К слову, по дебетовым картам Visa Gold также предусмотрен кэшбэк — 0,5%», — пояснили в Идея Банке. — Мани-бэк можно расценивать как скидку или как дополнительный доход для клиента».

БНБ

В БНБ-Банке кэшбэк можно подключить к любой эмитированной в белорусских рублях карте: Optima, Maxima, Gold, Platinum или Infinite, кредитные карточки серии «Dream Line», а также «Wallet Card» и «Карта сокровищ» (в случае оформления овердрафтного кредита) либо зарплатной карты. Для подключения необходимо обратиться в банк и написать заявление. Банк возвращает 1% от суммы безналичных расчетов при условии, что стоимость покупки превышает 20% от среднемесячного оборота по счету.

Расчет суммы премиального вознаграждения осуществляется в последний рабочий день месяца. Рассчитанная сумма зачисляется на карт-счет (капитализируется) не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за расчетным.

Например, расходы по вашей карточке в течение месяца составили 2 500 000 рублей. В течение месяца вы рассчитывались карточкой в магазинах и на автозаправочных станциях за топливо. Сумма совершенных безналичных платежей за месяц составила 1 500 000 рублей.

Доля безналичных платежей от общей суммы расходов за месяц — 60%. Премиальное вознаграждение составит 1% от суммы безналичных платежей, превышающей установленные банком 20% (2 500 000 х (60%-20%) х 1%.

Таким образом, в конце месяца на Ваш счет поступит сумма премиального вознаграждения в размере 10 000 рублей.

Беларусбанк

Беларусбанк предлагает клиентам программу «Ваш бонус» по дебетовым картам. В соответствии с программой клиенту в течение календарного года может быть выплачена максимальная сумма бонуса в размере не более 3 млн белорусских рублей.

Расчет бонуса осуществляется ежемесячно в последний рабочий день месяца от суммы каждой расходной безналичной операции, равной и превышающей 300 тыс белорусских рублей, в следующем размере:

• 0,3 % – для карточек БЕЛКАРТ-ПРЕМИУМ;
• 0,5 % – для бесконтактных карточек MasterCard Gold в рамках пакета услуг «Престиж»;
• 0,7 % – для карточек Visa Platinum в рамках пакета услуг «Платинум».

Для участия в программе вышеуказанные карточки необходимо зарегистрировать.

Физическим лицам, уже являющимся держателями карточек БЕЛКАРТ-ПРЕМИУМ, MasterCard Gold (бесконтактная) в рамках пакета услуг «Престиж», Visa Platinum в рамках пакета услуг «Платинум» и желающим получать от банка бонус, необходимо произвести регистрацию карточек в программе самостоятельно посредством системы «Интернет-банкинг» (при необходимости предварительно зарегистрировав карточки в данном сервисе).

Источник: https://myfin.by/stati/view/5607-cashback-po-bankovskim-kartam-podohodnyj-nalog-zaplatit-pridetsya

С 2017 года “кэшбэк” покупателям не будет облагаться ндфл

Налогом на доходы физических лиц облагается любой доход (экономическая выгода), полученный гражданином в денежной или в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Исключение составляют виды доходов, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса.

С 1 января 2017 года в эту статью вносятся изменения, расширяющие перечень доходов граждан, которые не будут облагаться НДФЛ.

Так, от налогообложения будут освобождаться доходы граждан в виде денег, перечисляемых на их банковские счета, или оплаты за них товаров и услуг со стороны российских и иностранных организаций в связи с участием граждан в программах таких организаций с использованием банковских (платежных) или дисконтных (накопительных) карт. Речь идет о программах, направленных на увеличение покупательской активности, которые предусматривают накопление покупателями бонусов (баллов и т.п.) и выплату дохода в зависимости от определенного количества накопленных бонусов. Иными словами, получивший большое распространение “кэшбэк” (часть оплаты товаров и услуг, возвращаемая гражданину за проявление покупательской активности) с будущего года будет отнесен к доходам, освобождаемым от обложения НДФЛ.

Эта налоговая льгота будет, однако, ограничена рядом условий.

Выплаты гражданину за его покупательскую активность не будут облагаться налогом при условии, что они предусмотрены программой, которая заявлена в качестве публичной оферты (то есть выплаты изначально должны быть предназначены для любого, кто соответствует условиям программы, а не для кого-то конкретно).

Причем срок для акцепта оферты (то есть продолжительность времени, в течение которого гражданин может воспользоваться предложением продавца в рамках такой программы привлечения покупателей) не может составить менее 30 дней, и оферта не может быть отозвана (то есть программа прекращена) досрочно.

Для того, чтобы такие выплаты освобождались от налогообложения, эти не должны быть частью оплаты труда или платой за товары, которые гражданин продает, работу, которую он выполняет, или услуги, которые он оказывает российским или иностранным организациям. Эти суммы не должны быть и формой материальной помощи.

Соответствующие нововведения предусмотрены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 242-ФЗ.

Принято постановление Правительства РФ от 05 июля 2016 г.

N 630 “О внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость”. Постановлением расширен перечень импортируемого оборудования, ввоз которого в Россию не облагается НДС.

Источник: https://InforaSpb.ru/s-2017-goda-keshbek-pokupatelyam-ne-budet-oblagatsya-ndfl/

Деньги в подарок: как учесть доход в виде cashback

У организации открыт банковский счет в белорусских рублях (далее — банковский счет), к которому оформлена карточка. Начисленный за прошлый месяц доход в виде cashback в сумме 150 руб. зачислен на банковский счет организации в текущем месяце.

Приказом руководителя организации установлено, что для целей налогообложения прибыли другие доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания в бухгалтерском учете.

Использование корпоративных дебетовых карточек

Банковская платежная карточка является платежным инструментом, который обеспечивает доступ в том числе к банковскому счету организации для получения наличных денег и осуществления расчетов в безналичной форме .

Операции с использованием карточки проводятся в соответствии с договором, заключенным между банком-эмитентом и организацией .

Под использованием карточки понимается совершение действий, в результате которых осуществляются безналичные расчеты, выдача и (или) внесение наличных денежных средств, а также предоставляются информационные и иные услуги в зависимости от технологий, используемых участниками платежной системы .

При использовании карточек деньги зачисляются на счет организации и списываются с него в порядке, определенном законодательством, регулирующим проведение операций по соответствующему счету организации, и договором об использовании карточки .

Банк самостоятельно определяет условия заключения сделок, которые не противоречат законодательству Республики Беларусь .

В рассматриваемой ситуации по условиям обслуживания банковского счета банк начисляет и выплачивает организации доход в виде cashback.

Бухгалтерский учет

Текущая деятельность — основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности .

Доход организации по текущей деятельности формируется из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, а также прочих доходов по текущей деятельности .

Доход в виде cashback относится к другим доходам по текущей деятельности организации. Такие доходы признаются в бухгалтерском учете и отражаются по кредиту счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» .

Хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним . Под отчетным периодом для целей бухгалтерского учета доходов понимается календарный месяц .

Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумма начисленного дохода в виде cashback отражается в месяце, за который он начислен, т.е. в прошлом месяце, по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» .

На дату перечисления банком дохода в виде cashback на банковский счет организации в текущем месяце делается запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .

Налог на прибыль

Доходы, полученные организацией при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаются внереализационными доходами .

К внереализационным доходам относятся в том числе другие доходы, полученные организацией при осуществлении деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — другие доходы). Такие доходы отражаются не позднее даты их получения .

С учетом вышеизложенного полагаем, что доход в виде cashback включается во внереализационные доходы в составе других доходов .

В рассматриваемой ситуации приказом руководителя установлено, что датой включения других доходов в состав внереализационных доходов признается дата их начисления.

Таким образом, доход в виде cashback отражается в налоговом учете в прошлом месяце.

Таблица бухгалтерских записей

В рассматриваемой ситуации к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыт субсчет 76-8 «Расчеты с банком по доходу в виде cashback».

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма,руб.	Первичныйдокумент
Бухгалтерские записи в прошлом месяце
Отражена сумма начисленного дохода в виде cashback	76-8	90-7	150	Бухгалтерская справка-расчет
Бухгалтерские записи в текущем месяце
Зачислена сумма дохода в виде cashback на банковский счет организации, к которому оформлена корпоративная дебетовая карточка	51	76-8	150	Выписка банка по банковскому счету,платежный ордер

Источник: https://ilex.by/dengi-v-podarok-kak-uchest-dohod-v-vide-cashback/

Подписан указ о продлении льготы по подоходному налогу от кэшбэка

Налоговая льгота для физических лиц, предусматривающая поощрение за проведение безналичных расчетов, продлевается до 1 января 2021 года. Соответствующий указ президент Беларуси Александр Лукашенко подписал 7 марта. Пока что неясной остается лишь дата вступления указа в силу.

— Прежняя льгота прекратила действовать 1 января этого года. С того дня кэшбэк, считающийся доходом, облагался 13%-ным налогом. Пока что мы не видели текста указа. Если он вступает в силу задним числом, то банки пересчитают выплаты клиентам за этот год, — рассказали в одном из коммерческих банков.

В комментарии к указу говорится, что не признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц доходы, выплачиваемые банками Беларуси физическим лицам в виде процентов от суммы оплаты товаров с использованием банковских платежных карточек, но не свыше 2% от суммы такой оплаты.

— Документ важный. Учитывая, что в последнее время появились дополнительные налоги, вплоть до налога по доходам с депозитов, можно говорить о стимулировании сферы безналичных расчетов по розничным платежам.

Около месяца назад в социальных сетях обсуждалась еще одна тема с возвратом средств на карту. Только речь шла не о деньгах, а о бонусах торговых сетей.

«Если у кого-то имеются личные накопительные или бонусные карточки магазинов/супермаркетов, необходимо указать в декларации доход, который вы получили по ним», — говорилось в тексте документа под шапкой одного из региональных ФСЗН. Мнение торговли по поводу таких предложений было однозначным.

— Такие предложения могут появиться от непонимания процессов, которые происходят в торговых системах. По бухгалтерскому учету бонус при накопительной системе — это не доход, а отложенная скидка.

Скидку можно предоставить покупателю сразу (во время распродаж ведь никто не рассматривает скидку как полученную прибыль!), а можно положить на карточку магазина, чтобы покупатель воспользовался ею позже.

Экономический смысл от этого не меняется, — рассказали в одной из торговых сетей.

Бонусы и баллы не переводятся в деньги. Ими нельзя расплатиться в других магазинах или положить на телефонный счет. Баллов не существует за пределами учетной программы магазина. Иначе ему потребовалось бы разрешение на финансовую деятельность.

Много лет назад, когда запускались первые программы лояльности, у регулирующих органов было вопрос, как все это будет проводиться по бухгалтерии. Больше вопросов не было.

Источник: https://people.onliner.by/2017/03/07/tax-5

Перевод на карту — это еще не доход. Не спешите платить налоги

Год назад канал «Россия−24» снял странный сюжет о НДФЛ. Текст этого видео опубликовали в виде статьи на сайте «Вести-ру».В эфире федерального канала на всю страну объявили, что любой перевод на карту является доходом, даже подарки. И со всех сумм якобы нужно заплатить налог. Тогда мы написали подробный разбор и объяснили, почему это неправда.

На днях авторы в соцсетях и рассылках стали опять упоминать это видео и делать выводы, которые противоречат законам и здравому смыслу. Налог якобы надо платить не только с подаренных денег, но даже с возвращенных долгов и вообще со всех поступлений на карту. Никто не замечает, что сюжет снят год назад. Ссылок на законы в статьях тоже никто не дает.

Хорошо, что есть налоговый кодекс, который все это регулирует. Мы открыли его и в очередной раз заявляем: все не так, как пишут некоторые СМИ и блоги.

НДФЛ — это налог на доходы. В налоговом кодексе написано, что именно является доходом. Это не все поступления на карту, а только те, что принесли вам выгоду. Деньги, которые вы просто перечисляете маме на карту, — это не налогооблагаемый доход. Деньги от друга, который перевел вам половину суммы счета в баре, — это тоже не повод платить налог.

Вот несколько примеров налогооблагаемых доходов.

Вы получаете зарплату на работе. Это налогооблагаемый доход. Только считать и перечислять в бюджет НДФЛ вам не нужно — за вас это делает бухгалтерия.

У вас договор на оказание услуг. Например, вы пишете тексты или делаете дизайн для какой-то компании, но не оформлены по трудовой книжке. С такого дохода тоже нужно начислить и заплатить НДФЛ — обычно это тоже делает заказчик, но в бюджет уходят ваши деньги.

Вы сдаете квартиру арендаторам. Если все официально и есть договор, с такого дохода тоже нужно заплатить налог. При этом необязательно быть ИП. Вы можете сдавать личную квартиру как физлицо — это законно.

Дальний родственник или знакомый подарил вам квартиру, машину или акции. Их стоимость — это ваш доход, с которого нужно заплатить НДФЛ. Это работает только для подарков не от родственников и только если это недвижимость, транспорт или ценные бумаги.

Вы выиграли в лотерею больше 4000 рублей. По закону налог должен удержать организатор, но, если не получится, заплатите сами. Здесь есть свои лимиты и особый порядок расчета.

У вас есть доля в компании, которая начислила дивиденды.Обычно НДФЛ тоже удерживают при выплате, поэтому дивиденды приходят на счет уже за вычетом налога.

Вам выплатили неустойку и штраф по решению суда. Именно эти суммы облагаются НДФЛ, потому что не считаются компенсацией. А вот за моральный и материальный ущерб налог платить не нужно.

Это не все доходы, которые облагаются НДФЛ по закону. В каждом случае есть свои нюансы: как считать, когда платить и нужно ли подавать декларацию. Но здесь хотя бы есть повод разобраться, нужно ли платить налог.

Если вы получаете денежный подарок на карту или вам возвращают долг по безналу, налога не будет.

Почему с подарков деньгами не нужно платить НДФЛ?

Для начала нужно разделить подарки от ИП, организаций и физлиц. У них разные условия по НДФЛ.

Организации и ИП. Для подарков от них есть лимит на год — 4000 рублей. Подарки меньше этой суммы налогом не облагаются. Но даже если подарок стоит дороже, НДФЛначислит и удержит компания.

Причем не со всей суммы подарка, как пишут в статьях, а только с разницы. Вам не нужно в это вникать: бухгалтерия разберется. Даже если подарок не деньгами и налог удержать не получится, вам выдадут справку.

Родственники. Со всех подарков от членов семьи вам никогда не нужно платить налог. Что бы вам ни подарили: квартиру, машину, долю в компании, холодильник или много денег на карту, эти доходы не облагаются НДФЛ. Подарок может быть по поводу и без повода, но ни о каких налогах речь не идет в любом случае. И никакие лимиты здесь учитывать не нужно.

Не родственники. Если подарок не от родственника, то налог нужно заплатить только со стоимости машины, квартиры, долей и акций. Денежные переводы в качестве подарка от друзей, двоюродной тети, любовника или коллеги — это не налогооблагаемый доход. Никто не заставит вас заплатить НДФЛ с этих сумм.

Запомните и расскажите знакомым: в п. 18.1 ст. 217 НК написано, что денежные подарки от всех людей не облагаются НДФЛ. Без ограничения по суммам, срокам и родству. Переводите и получайте какие угодно суммы на карты — если это подарок, налога нет.

Какие еще доходы не облагаются НДФЛ?

В налоговом кодексе есть целый список таких доходов. Если получили какой-то доход и сомневаетесь по поводу НДФЛ, сверьтесь со статьей 217 НК.

Весь список перечислять не будем, но точно не придется платить налог, если вы получаете на карту:

1. Стипендию, пенсию или компенсацию.
2. Вознаграждение за сданную кровь.
3. Алименты.
4. Гранты по госпрограммам.
5. Благотворительную помощь.
6. Деньги от продажи овощей, молока, мяса или яиц из своего хозяйства с учетом ограничений.
7. Наследство — имущество или деньги.
8. Выигрыш в рекламной акции до 4000 рублей.
9. Детские пособия.
10. Компенсацию за утилизацию машины по госпрограмме.
11. Компенсацию за детский сад.
12. Возмещение за квартиру по программе реновации.
13. Судебные расходы.
14. Субсидию по программе господдержки ипотеки.
15. Доход от репетиторства, уборки или присмотра, если подали уведомление в налоговую.

При продаже имущества тоже не всегда нужно платить налог. Там действуют свои условия, но это тема для отдельной статьи.

А если мне вернут долг на карту? Говорят, что придется платить налог

Не придется. Мы тоже видели, что в интернете так пишут, но это страшная чушь. Человек, который заявляет подобные вещи, скорее всего, не читал налоговый кодекс и не знаком с работой налоговой и банков. Если вам вернули долг на карту без процентов, вы не получили выгоду. Вам всего лишь отдали то, что забирали раньше. Налог с такой суммы платить не нужно.

Это правда, что банки контролируют все переводы и могут не отдать деньги с карты?

Банки на самом деле контролируют все операции. Это их обязанность по закону. Если у банка есть сомнения в происхождении средств, он может попросить подтверждение. Это нужно, чтобы убедиться, что деньги легальные.

Но банк просто так не откажет в операции и не запретит клиенту распоряжаться деньгами. В интернете часто пишут, что банки не отдают деньги. Когда мы начинаем разбираться в конкретной истории, всплывают детали, о которых говорить в СМИневыгодно. Например, что клиент, который жалуется на банк, на самом деле пытался обналичить крупную сумму и не смог доказать, откуда взял эти деньги.

Если вы законно получаете деньги, не участвуете в обнале и не помогаете кому-то уходить от налогов, бояться нечего. Аккуратно оформляйте сделки: даже если банк попросит подтверждение, достаточно будет его предоставить. Иногда хватает комментария к переводу. Договор дарения на крупную сумму тоже не помешает.

Банки передают сведения в налоговую?

По умолчанию и без повода не передают. Инспектор из налоговой не может просто так попросить выписку по вашему счету. Для этого нужно назначить проверку и получить разрешение. Но если есть основания, выписку попросят и банк обязан ее предоставить. Такой информацией банки и налоговая обмениваются электронно.

Обвинять банк в разглашении ваших тайн нельзя. Банк не имеет права спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о вашем счете. Он обязан предоставить выписку в течение трех дней после запроса из налоговой. Иначе банк оштрафуют.

У налоговой кроме запроса в банк есть другие способы узнать о доходах, которые вы не декларируете. И хотя они должны еще доказать, что вы получили доход, а не подарок, лучше не обманывать государство. Честно заплатить НДФЛ самому дешевле: если вам его начислит налоговая, будет пеня и штраф.

Если грамотно оформите договор и используете вычеты, сэкономите много денег. А потом будет шанс вернуть налог.

Зачем в интернете и по телевизору пугают налогами с подарков и со всех переводов на карту?

У каждого СМИ свои цели. Иногда они намеренно хотят напугать читателей или из-за экономии времени в сюжете подбирают неточные формулировки.

Еще так можно привлечь вас громким заголовком: вспомните свежую историю о закопанном в снег чемодане. Некоторые авторы статей действительно думают, что со всех переводов на карту нужно платить налог.

В редакции может не быть экспертов, но все хотят что-то объяснять.

Это не отменяет ответственности СМИ перед читателями, но и не отменяет вашей ответственности — только вы решаете, каким статьям верить и что делать со своими налогами.

Если до сих пор не разобрались, почитайте нашу подборку про НДФЛ или напишите на [email protected].

Источник: https://magspace.ru/blog/blog/318692.html

Кэшбэк от налоговой: как получать вычеты на жильё, детей и лечение?

У всех из нас с зарплаты работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Но при определённых обстоятельствах государство готово вернуть деньги. Это называется налоговым вычетом.

Подавать документы для получения вычета можно в любое время без привязки к налоговой декларационной кампании, главное, чтобы отчётный год уже закончился – например, подать документы и получить деньги за 2016 год можно будет не раньше 2017 года.

Но нужно успеть сделать это в течение трёх лет: сейчас можно подать документы на вычет по налогам, удержанным за 2015, 2014, 2013 годы, а за 2012 год – уже нельзя.

Какие вычеты существуют?

1. Имущественный вычет

Сколько можно получить: до 650 тысяч рублей

Это самый большой вычет. Имущественный вычет делится на две составляющие: первую можно получить за строительство и покупку дома, квартиры и даже за ремонт, вторая часть даётся за выплаченные проценты по ипотеке.

За покупку и строительство жилья максимальный размер вычета ограничен суммой 2 млн рублей на одного человека. Только не надо путать сумму вычета и сумму возврата. Вычет – это сумма понесённых затрат, с которых человеку возвращаются уплаченные налоги.

Так, если была куплена недвижимость за 2 млн рублей, то её владелец сможет вернуть 13% с этой суммы – 260 тыс. рублей. Если квартира стоила дороже, то всё равно вернут 260 тысяч, если меньше, скажем, 1,2 млн рублей, то к возврату начислят только 156 тыс.

рублей.

Деньги человеку возвращаются в сумме удержанных с его зарплаты налогов за прошлый год. Поэтому, если за 2015 год налоги «съели» только 100 тыс. рублей с доходов, то ему вернут не более этих 100 тысяч, а оставшиеся 160 тысяч перенесут на следующий год. Правда, придётся ещё раз подавать документы.

Если квартира в совместной собственности, то каждый может оформить вычет. Раньше правила были хуже – до 2014 года лимит устанавливался на квартиру, сейчас – на каждого собственника на всю его жизнь.

Если квартира находится в долевой собственности, каждый из собственников может воспользоваться вычетом в соответствии со своей долей в собственности, но не более 2 млн рублей. Семья, которая покупает квартиру за 4 млн рублей, может получить 520 тыс.

рублей, даже в случае, когда формально квартира оформляется на одного из супругов. Это право, установленное Семейным кодексом, когда имущество, приобретенное в браке, признаётся совместно нажитым.

Оформить вычет можно и на несколько квартир, пока владелец не израсходует весь лимит в 2 млн рублей.

Срока давности здесь нет, можно подать документы на квартиру, которая была куплена и в 2005 году, но вернуть налоги можно только за последние три года (если их не хватит, чтобы выбрать весь лимит, то опять же часть суммы перенесётся на следующий год).

По ипотеке действует ограничение по вычету в размере 3 млн рублей, значит заёмщик может вернуть до 390 тыс. рублей. Платёж по ипотечному кредиту состоит из двух частей – возврата основной суммы долга и процентов за пользование займом. В нашем случае речь идёт только о процентах, при этом уже фактически выплаченных.

Например, вы только оформили кредит, у вас есть на руках график платежей, в котором указаны запланированные проценты, но права на получение этого вычета у вас ещё нет. Когда же вы начнёте вносить платежи, с того момента и можно будет претендовать на вычет.

Проценты по ипотеке платятся постепенно, так что и возврат налога с вычета будет производиться постепенно.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда владелец получит акт передачи квартиры.

Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если человек уже выплачивает ипотеку.

В любой другой ситуации – строительство дома, покупка дома, покупка квартиры на вторичном рынке – нужна выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Оформить вычет можно напрямую в налоговой инспекции или через работодателя. Но в первом случае человек получает сумму сразу за прошедший год, а во втором – компания перестаёт до конца текущего календарного года удерживать с его зарплаты подоходный налог.

Для самостоятельного оформления через налоговую инспекцию потребуется:

• написать заявление на возврат;
• заполнить налоговую декларацию;
• получить на работе справку 2-НДФЛ;
• подготовить документы на собственность или акт передачи квартиры;
• подготовить платёжные документы;
• приложить кредитный договор, график платежей и справку от банка об уплаченных процентах.

Подать декларацию и получить вычет можно онлайн. У инспекции есть три месяца на проверку документов, и ещё один месяц на перечисление денег. Так что деньги поступят на счёт через четыре месяца после подачи документов.

Чтобы получить вычет на работе необходимо взять в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на вычет и передать его работодателю. С точки зрения бумажной волокиты этот вариант будет проще. Однако придётся дважды идти в налоговую – сначала заказать эту бумажку, а через месяц получить её. Сделать это онлайн пока нельзя.

2. Вычеты на детей

Сколько можно получить: до 18 тысяч рублей в год

Этот вычет действует на практике немного по-другому. Чаще всего его оформляют через работодателя. Размер вычета на первого ребёнка составляет 1400 рублей в месяц до достижения им совершеннолетия (значит к возврату будут начислены 182 рубля), на второго также, а на третьего и последующих детей – по 3000 рублей (к возврату 390 рублей). Право на вычет имеют оба родителя.

Суммы небольшие, но если в семье двое детей, то в год можно сэкономить 8 736 рублей, если трое – то уже 18 096 рублей.

Для получения вычета нужно всего-то принести в бухгалтерию заявление и документы на детей. И дальше сотрудник будет ежемесячно получать зарплату с учётом этого вычета. Однако вычет действует пока суммарный доход человека с начала года не превысит 350 тыс. рублей. По достижении этого рубежа выплаты прекращаются, но в следующем году ими будет можно воспользоваться вновь.

3. Социальные вычеты

Сколько можно получить: до 15,6 тысяч рублей в год (исключение составляют вычет по дорогостоящему лечению, на обучение детей и на благотворительность)

Это целая группа вычетов, в которую входят расходы налогоплательщика на обучение, лечение, накопительную часть трудовой пенсии, благотворительность, на взносы по договорам добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

Социальный вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей (к выплате – 15,6 тыс. рублей) в год, как по отдельности, так и в совокупности. Что это значит? Представим, что вы заплатили за своё образование в прошлом году 130 тыс.

рублей и решили оформить вычет, вам вернут 15,6 тыс. рублей. Потом вспомнили, что в тот же период вы ещё прошли платный курс лечения стоимостью 70 тыс. рублей, и застраховали жизнь, заплатив 50 тыс. рублей, суммарные расходы составили 250 тыс.

рублей, но учтётся только сумма в размере лимита – 120 тыс. рублей и вам вернут всё те же 15,6 тыс. рублей. Поэтому проще будет выбрать один вид расходов, по которому вам легче всего собрать документы, и оформить вычет только по нему.

Исключением составляет вычет с расходов на благотворительность. Он ограничен 25% дохода человека.

Правом вычета можно пользоваться неограниченное количество раз, хоть каждый год.

Лечение и лекарства

Есть большой список, утверждённый правительством, куда входит большинство медицинских услуг и видов лечения, при оплате которых можно получить вычет. Как уже отмечалось, максимальный лимит составляет 120 тыс. рублей. Однако есть перечень дорогостоящего лечения, где лимитов нет.

И если вы заплатили за операцию, например, 1,5 млн рублей, то вы сможете вернуть налоги со всей этой суммы.

Но при нехватке фактически уплаченных налогов за отчётный период для получения всей причитающейся суммы остаток нельзя перенести на следующий год, как это было с имущественным вычетом, он «сгорает».

Чтобы избежать такой ситуации, стоит попробовать увеличить число плательщиков. Скажем, половину стоимости оплачиваете вы, а половину – ваш супруг. Тогда каждый из вас получит вычет.

Другой вариант – разбить платежи и, к примеру, оплатить часть лечения в ноябре-декабре, а оставшуюся сумму – в январе следующего года. Таким образом, платежи будут разделены по двум разным календарным годам и можно будет дважды обращаться за вычетом по одному и тому же лечению.

Вычет по расходам на обучение

По этой же причине не стоит оплачивать обучение одним платежом, лучше оплачивать каждый год отдельно. Но если есть риск существенного удорожания обучения в последующем, то возможно выгоднее будет всё же сделать предоплату.

Учиться сам налогоплательщик может очно или заочно, это может быть высшее, среднее профессиональное образование, повышение квалификации, краткосрочные курсы, хоть по вождению. Главное, чтобы это было учебное заведение с соответствующей лицензией, подтверждающей право на ведение образовательного процесса.

Если же речь идёт об образовании детей, то вычет можно получить за оплату очной формы обучения. И лимит здесь по вычету – 50 тыс. рублей на каждого ребёнка на обоих родителей (сумма к возврату – 6,5 тыс. рублей).

Вычет по взносам на добровольное страхование жизни

Вычет действует по долгосрочным договорам накопительного и инвестиционного страхования жизни – а это не менее 5 лет. Чтобы «обойти» ограничение по максимальному размеру вычета в 120 тыс. рублей, необходимо разбить страховые взносы по частям в пределах лимита. Но этот совет на деле мало, кому пригодится – в основном здесь и так фигурируют меньшие суммы.

Этот вычет введён с 2015 года, поэтому вернуть налог со страховых взносов, уплаченных до 2015 года не получится.

Для оформления социального вычета потребуются:

• заявление на возврат;
• налоговая декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• договор об оказании услуг с лечебным/образовательным учреждением, негосударственным пенсионным фондом, страховой компанией (если речь о дополнительных взносах на накопительную часть трудовой пенсии, то справка с работы о суммах дополнительных взносов, которые были перечислены компанией по поручению сотрудника);
• платёжные документы (в случае с благотворительностью деньги должны быть направлены напрямую в организацию, а не в её фонд);
• при предоставлении платных услуг родственникам налогоплательщика (ребёнку, родителю, супругу) требуются документы, подтверждающие родство.

4. Вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС)

Сколько можно получить: до 52 тысяч рублей в год

Можно получить вычет с инвестиций. Но для этого нужно разместить средства в брокерской или управляющей компании на особом счету – ИИС. Для получения льготы договор на ведение ИИС должен быть заключён как минимум на 3 года. Если налогоплательщик расторгнет договор раньше срока, то он будет обязан вернуть обратно в бюджет возвращённый ему налог. 

Как это работает? Есть два вычета на выбор: вычет на прибыль или на взнос. К примеру, вы положили на счёт 100 тыс. рублей и обратились в налоговую инспекцию, которая вернула вам 13 тыс.

рублей – это вычет на взнос. Лимит на вычет здесь составляет 400 тыс. рублей, можно возвращать ежегодно до 52 тыс. рублей (13% от 400 000 рублей) с каждого взноса.

И это по сути делает его вторым по выгодности налоговым вычетом.

Другой вариант – освободить от уплаты налогов прибыль, полученную за весь период действия договора, но не менее трёх лет. Для получения вычета должны быть соблюдены несколько условий: ценные бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года и находится в собственности менее 3-х лет. Лимит вычета – 3 млн рублей, умноженные на срок владения ценными бумагами.

Сейчас в основном выбирают вычет на взнос – это такая «синица в руке». Вы можете 31 декабря положить 100 тыс. рублей не в банк, а на ИИС, и в январе уже подать документы и получить 13 тыс. рублей обратно, при этом ваши 100 тысяч остаются на счету и работают.

Если вы размещаете на счёте крупную сумму и планируете получить большой доход, то, возможно, выгоднее будет выбрать вычет на прибыль. Однако инвестиции могут в итоге не принести доходности, тогда вычет будет получать не с чего. Так что это риск, «журавль в небе».

Для оформления вычета по ИИС на взнос потребуются:

• заявление на возврат;
• налоговая декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• выписка от брокера о зачислении взноса;
• договор на брокерское обслуживание.

Вычет на прибыль оформляется через брокера, которому нужно предоставить справку о том, что вычет по взносам не использовался. Её можно получить в налоговой инспекции.

5. Вычет по операциям с ценными бумагами

Представим такую ситуацию: вы торгуете акциями и получаете прибыль, с которой должны будете заплатить налоги.

Но если у вас в прошлом году были убытки, то можно заплатить налог не со всей прибыли, а только с разницы между доходами и расходами.

Другими словами, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму убытков. Если же брокер уже удержал налог с прибыли, то можно оформить возврат.

Это называется налоговым вычетом по переносу убытков по ценным бумагам. При этом убытки можно учитывать за последние 10 лет.

Для оформления вычета по ценным бумагам потребуются:

• заявление на возврат;
• налоговая декларация;
• справка 2-НДФЛ от брокера, удержавшего налог;
• справка об убытках (тоже от брокера).

6. Профессиональные вычеты

Нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели, специалисты, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера и люди, получающие авторские вознаграждения, например, скульпторы, художники, писатели, изобретатели, композиторы могут получить вычет в размере понесённых ими расходов, а в некоторых случаях уменьшить налогооблагаемый доход на 20-40% (это зависит от вида полученного дохода).

Под понесёнными расходами подразумеваются затраты налогоплательщика, связанные с его деятельностью.

Например, у индивидуальных предпринимателей учитываются расходы на закупку товара, оборудования, материалов, топлива, книг и пособий, оплату труда наёмных работников, коммунальные платежи, аренда, страховые взносы, другие налоги (транспортный, земельный и т.п.

), госпошлина и другое. Для лиц, получающих авторские вознаграждения – это расходы, связанные с созданием, исполнением или иным использованием произведений науки, литературы и искусства, созданием научных трудов, изобретений, промышленных образцов.

Во всех случаях речь идёт о расходах, которые по налоговому законодательству учитываются при налогообложении прибыли предприятий. Все расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.

Как правило, это вычет для людей, самостоятельно отчитывающихся перед налоговой инспекцией. Поэтому им необходимо подать налоговую декларацию в период декларационной кампании – в первые четыре месяца года (до 30 апреля). К ней необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, на которые и оформляется вычет.

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2016/11/16/kehshbehk-ot-nalogovoj-kak-poluchat-vychety-na-zhiljo-detej-i-lechenie/

Щедрость банков: какую выгоду можно извлечь из карты с функцией cashback. Фото

Как правило, лучшие условия банки готовы предложить наиболее состоятельным клиентам. Ведь стимулирование розничных операций по картам дает лучшие результаты среди тех клиентов, которые уже регулярно используют карту оплаты товаров, работ и услуг.

Для них важна не только добавочная стоимость в виде cashback, но и статус пластика, говорит начальник управления пластиковых карт ВТБ24 Александр Бородкин. Обладателям пластика со статусом Standard этот банк возвращает 0,5% от суммы покупки, клиенты с картой Gold получают 1%.

При этом карту с опцией cashback выбирает каждый десятый клиент.

Банки, специализирующиеся на потребительском кредитовании, высокодоходном для банков, готовы платить более высокие проценты за покупки. К примеру, ХКФ Банк по картам Standard и Gold возвращает 2–3% (карту с опцией cashback выбирает каждый третий клиент).

На что стоит обратить внимание, выбирая карту с cashback? Первое — плата за годовое обслуживание. Как правило, эта комиссия выше, чем у обычных карт банка с тем же статусом. Правда, в некоторых случаях этот недостаток исправим.

Например, в банке «Русский стандарт» со второго года обслуживания комиссию можно не платить, если оборот по карте «Банк в кармане» Gold/Platinum превышает 300 000/600 000 рублей. В Ситибанке после первой покупки перечислят на карту приветственный бонус 300 рублей (до вычета НДФЛ), который компенсирует клиенту разницу в комиссиях.

В ХКФ Банке плату за обслуживание начисляют помесячно, и если операций не было, то платить не нужно. В ТКС-Банке эту плату не требуют с тех, кто откроет вклад минимум на 30 000 рублей.

Другой подвох — 13-процентный подоходный налог на денежное вознаграждение, выплачиваемое по программе сashback. Раньше все банки как налоговые агенты выплачивали вознаграждение на карту за вычетом налога, руководствуясь письмом Минфина от 28 марта 2008 года.

В апреле 2012 года Минфин выпустил новое письмо с разъяснениями, в котором приравнял бонусы и денежное вознаграждение по карте к скидке и освободил от уплаты налога. Сейчас часть банков не взимают налог, например «Авангард» и ВТБ24.

А многие банки перестраховываются и по-прежнему автоматически вычитают налог, ссылаясь на необходимость дополнительных разъяснений Минфина.

Еще одно обстоятельство, которое может лишить потребителя ожидаемой выгоды, — изменение условий. Часто банки в одностороннем порядке меняют размер вознаграждения и нередко снижают его. Некоторые банки и вовсе выплачивают наличные временно, в рамках акции.

Может случиться, что из-за этого потребитель даже не окупит плату за годовое обслуживание.

Поведение банков вполне объяснимо: для них более выгодны программы лояльности с начислением баллов и бонусов, так как не все клиенты пользуются ими, к тому же использование такого вознаграждения отложено во времени.

Банки начисляют сashback не по всем операциям. Вознаграждение не выплачивается при снятии наличных в банкомате, пополнении электронных кошельков, платежах в пользу финансовых организаций, приобретении лотерейных билетов.

Кроме того, далеко не все банки возвращают деньги с покупок, сделанных в интернете. При наличии просроченных платежей по кредитной карте про вознаграждение тоже придется забыть.

При этом для отказа клиенту в начислении сashback банку вообще не нужно никаких причин, как правило, такое условие предусмотрено в договоре.

В сравнении с некоторыми кобрендовыми картами бонус в виде сashback может оказаться не таким уж привлекательным. Возьмем для примера карту Visa Gold «Аэрофлот-бонус» Сбербанка.

Чтобы накопить 50 000 миль на билет бизнес-класса из Москвы в Париж и обратно, понадобится потратить 1 млн рублей (тариф 1,5 мили за 30 рублей).

Такой же рейс авиакомпании при оплате наличными обойдется более чем в 40 000 рублей за билет, то есть при возврате на карту 3% придется потратить 2,667 млн рублей, чтобы слетать туда и обратно.

Один из важных параметров, определяющий выгоду сashback, — это кредитная ставка. Банки рассчитывают на то, что вознаграждаемые клиенты чаще будут выходить за пределы льготного периода (grace period), в течение которого проценты не начисляются.

Один месяц выплат процентов по заемным средствам в большинстве случаев сведет на нет всю выгоду, полученную от банка за покупку.

Поэтому для тех, кто не гасит задолженность сразу, карта с пониженной кредитной ставкой выгоднее карты, предлагающей сashback.

Есть множество ограничений, не позволяющих клиентам получить вознаграждение от банка. И тем не менее иногда программы лояльности приносят банку убыток. «Бывают случаи, когда карты с составляющей лояльности для банка не доходны», — признает Бородкин из ВТБ24. Кто же в итоге зарабатывает на картах сashback, банки или их клиенты?

«Некоторые скептики вообще считают все российские программы лояльности неэффективными, но это не так», — говорит заместитель предправления Связного Банка Евгений Давыдович.

По его словам, оценить успех или неудачу программы лояльности в состоянии только каждый конкретный банк в зависимости от поставленных целей.

Критериями успеха может быть количество положительных отзывов, рост измеряемых показателей лояльности клиентов, увеличение количества и объема транзакций по карте, количество новых вкладчиков.

Ключевой фактор — активность потребителей. Если обороты по картам падают, а объем просроченной задолженности растет, то программы вознаграждений по картам становятся невыгодными для банков. Именно поэтому, например, американские банки закрывали свои кобрендовые программы в период кризиса карточных неплатежей 2010 года.

На российском рынке ситуация неоднозначная. С одной стороны, клиенты банков больше тратят, чем сберегают. С другой —просроченная задолженность тоже растет.

По данным Национального бюро кредитных историй, уровень просрочки по сформированным в начале 2012 года карточным кредитам к настоящему времени вырос в два раза, до 13,4%, по сравнению с теми, что были выданы годом ранее.

Тем не менее пока розничные банки все еще снимают сливки.

Экономика карт с преимуществами в виде бонусов или cashback построена на том, что клиенты совершают больше покупок и реже укладываются в грейс-период, констатирует представитель «ХКФ-кредита» Антон Сергунов.

По картам сashback у ХКФ Банка задолженность, сумма и количество операций, процент активированных карт и другие показатели примерно на 20% выше стандартных карт.

Но и неплатежи по картам сashback ниже, и, несмотря на выплаты клиентам, доходность по ним находится примерно на том же уровне, что и по классическим кредиткам.

Для потребителей это означает, что кредитка с функцией сashback скорее удобный инструмент для расчетов, чем для извлечения дополнительной выгоды.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy/rynki/238193-shchedrost-bankov-kakuyu-vygodu-mozhno-izvlech-iz-karty-s-funktsiei-cashback