Контрольные соотношения и памятки по взносам … и другие интересные новости за неделю (11.03.2017 – 17.03.2017) — все о налогах

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): заполнение в 1С 8.3 на примере

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взносы и отчетность в фонды » Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): заполнение в 1С 8.3 на примере

Данная статья подготовлена Еленой Гряниной по Материалам прямого эфира онлайн-семинара
“Отчетность по страховым взносам в программах «1С:8, ЗУП 2.5, ЗУП 3, БУХ 3»”

Расчет по страховым взносам – новый ежеквартальный отчет по форме КНД 1151111, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С 8.3 ЗУП 3 и Бухгалтерия 3.0.

Расчет по страховым взносам в 2017 году

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017г. необходимо представить в срок до 02.05.2017г. (срок перенесен с 30 апреля из-за праздничных и выходных) по форме КНД 1151111. Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России:

Новый отчет по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:

Кроме того, в новом отчете отражается расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов фермерских, крестьянских хозяйств (ранее применялся РСВ-2).

Как заполнить расчет по страховым взносам (КНД 1151111)

Расчет по страховым взносам состоит из:

титульный лист;
Раздел 1 с приложениями, где отражаются сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по предприятию;
Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав фермерских, крестьянских хозяйств и представляется только по итогам года.
Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника компании.

В обязательном порядке сдаются следующие разделы расчета:

Титульный лист;
Раздел 1;
подраздел 1.1 по взносам на ОПС;
подраздел 1.2 по взносам на ОМС;
приложение №2 к Разделу 1 по взносам на ОСС;
при наличии работников заполняется также Раздел 3:

Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:

п.1.3.1, п.1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
п.1.4 – если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
приложение №3 – если были затраты на выплату пособий;
приложение №4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет федерального бюджета;
приложения №№5, 6, 7 – если компания применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
приложение №8 – заполняется ИП с патентной системой;
приложение №9 – если работают временно пребывающие иностранные граждане;
приложение №10 – если используется труд студентов в стройотрядах:

Пример заполнения расчета по страховым взносам в 1С 8.3

Образец расчета по страховым взносам в программе 1С 8.3 рассмотрим на следующем простом примере:

Данные по зарплате и страховых взносов представлены в таблице:

Работник	Заработок за 1 квартал 2017г.	Взносы на ОПС, руб.	Взносы на ОМС, руб.	Взносы на ОСС, руб.
Афанасьев А.А	По окладу 150 000 руб.	33 000	7 650	4 350
Лопырева Л.Л.	По окладу 150 000 руб.	33 000	7 650	4 350
Ромашкина А.А.	В отпуске за свой счет			0
Ромашкин Р.Р.	Премия за прошлый период 10 000 руб.	2 200	510	290
Всего:	68 200	15 810	8 990

Для составления формы расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность:

Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы 1C. Для этого используем кнопку [Заполнить]:

Схема проверки заполнения расчета

Единый расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
затем расчеты по взносам в целом по организации – подраздел 1.1. расчет по ОПС, подраздел 1.2 расчет по ОМС, приложение №2 расчет по ОСС;
обращаем внимание, что данные подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, то есть взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации:

Заполнение титульного листа

Титульный лист расчета по страховым взносам в 1С 8.3 заполняется полностью автоматически на основании данных справочника “Организации”. Образец заполнения титульного листа формы по КНД 1151111:

Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник “Организации” и обновить расчет по кнопке [Еще] – Обновить. Именно обновить, а не перезаполнить.

Заполнение Раздела 3

Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является работником по ТД или ГПД;
даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.

Согласно нашему примеру в Раздел 3 будут включены сведения по 4 застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы. Следовательно, образец заполнения формы КНД 1151111 Раздела 3 примет следующий вид:

Для каждого застрахованного лица заполняются:

подраздел 3.1 «Данные о физическом лице», эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;

подраздел 3.2.1 – отражаются сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.

Для работника, который весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет подраздел 3.2.1 не заполняется, то есть на него передаем только персональные данные.

Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории «НР».

Согласно нашему примеру подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:

Заполнение Приложения №1

Приложение №1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. Согласно нашему примеру код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:

Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:

Заполнение подраздела 1.1

В подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данные приводятся:

нарастающим итогом с начала расчетного периода;
за последние 3 месяца отчетного периода;
отдельно за каждый месяц отчетного периода.

Согласно нашему примеру в подразделе 1.1 заполняется информация:

о количестве застрахованных лиц:

В первый месяц в строчку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017г.

выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В строчке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, так как выплат ему больше организация не производила.

о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;

Согласно примеру страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000руб. 2-х основных работников и с премии в сумме 10 000руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников.

Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом «Анализ взносов в фонды». В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате, в 1С 8.3 ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам:

Заполнение подраздела 1.2

В подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.

Согласно нашему примеру по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС:

Заполнение Приложения №2

В Приложении №2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Устанавливается признак выплат:

1 – прямые выплаты (пилотный проект);
2 – зачетная система.

В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле «Признак выплат» установлено значение 2:

Согласно нашему примеру по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС:

Ниже в Приложении 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:

Стоит учесть, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:

1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.

В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1:

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК:

По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы 1С. Для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку “Заполнить Раздел 1 по данным приложений”:

На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.

Как проверить правильность заполнения расчета в 1С

С помощью кнопки [Проверка] – Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных. Например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников:

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС России от 13.03.2017 NБС-4-11/4371@. Всего предусмотрено более 300 контрольных соотношений.

Что проверяется контрольными соотношениями:

«Математика» – соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.
Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников перед и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.
Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:

Если контрольное соотношение не будет выполнено, то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений.

Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:

разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.

Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения нужно быть готовыми предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.

Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:

Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ

Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ, которая размещена на сайте www.nalog.ru.

Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя, затем открыть расчет и нажать на кнопку [Контроль документа]:

В программе Налогоплательщик ЮЛ проверяются основные «математические» контрольные соотношения. Кроме того, в результате проверки справочно выводятся суммы, рассчитанные по всем застрахованным лицам из Раздела 3:

сумма выплат;
база взносов;
база по гражданско-правовым договорам (не облагаются взносами на ОСС, но облагаются взносами на ОПС и ОМС);
сумма страховых взносов.

Суммы выплат и базы взносов рекомендуется сверить с данными Подразделов 1.1, 1.2 и Приложения №2 самостоятельно, так как Налогоплательщик ЮЛ проверяет только соответствия суммы взносов на ОПС по сотрудникам с данными Подраздела 1.1, а другие суммовые показатели на соответствие Разделу 3 не проверяются, так как это не предусмотрено контрольными соотношениями.

Важно учесть, что в проверочный модуль Налогоплательщик ЮЛ заложена также проверка соответствия суммы взносов базе взносов, умноженной на тариф, но при этом не установлена погрешность округления, из-за чего может выдаваться сообщение об ошибке.

Взносы рассчитываются по каждому работнику отдельно, поэтому если умножить базу взносов на тариф в целом по организации, то сумма может и не совпасть.

Однако эта «ошибка» не препятствует сдаче расчета по страховым взносам, так как описанная проверка не входит в официальные контрольные соотношения.

Дорогой Коллега , прямо сейчас Вы можете оформить заявку и посмотреть полную 4-х часовую запись онлайн-семинара по Страховым взносам в 1С:8 и Получить доступ к Профклубу, где Вы сможете задавать любые ваши вопросы

Получить доступ к записям всех онлайн-семинаров по Отчетности за 1 кв. 2017 + Профклуб >>

Поставьте вашу оценку этой статье:(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2017/04/raschet-po-strahovyim-vznosam-zapolnenie-v-1s-8-3-na-primere/

Налоговые итоги за март 2017: Контрольные соотношения по страховым взносам и декларация целей и задач ФНС

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 11.08.2017 00:00

Источник: https://www.klerk.ru/buh/

Налоговые законопроекты

Наконец, Госдума набрала темпы рассмотрения налоговых инициатив, характерные для прошлого года.

Одним из наиболее интересных в марте является законопроект, устанавливающий альтернативное применение нулевой ставки по НДС при осуществлении экспортной деятельности (Законопроект № 113663-7).

Данная инициатива будет интересна прежде всего транспортным организациям, которые регулярно сталкивались с проблемами подтверждения нулевой ставки при перевозке экспортных грузов.

К сожалению, отдельные мартовские законопроекты наглядно продемонстрировали проблемы законотворческой деятельности в налоговой сфере.

Так, было предложено установить ряд льгот (по НДС, налогу на прибыль НДФЛ), связанных с деятельностью фонда реновации жилья в Москве (Законопроект № 122881-7). Вместе с тем, очевидно, что предоставление льгот отдельно взятому региональному фонду нарушает положения ст. 56 НК РФ о недопустимости установления индивидуальных налоговых льгот. Кроме того, думается, что НК РФ содержит достаточно норм, позволяющих такого рода фондам эффективно осуществлять свою деятельность. В связи с этим вряд ли рассматриваемая инициатива будет поддержана парламентариями.

Другим примером установления индивидуальных налоговых льгот являются поправки, внесенные на этапе второго чтения в Законопроект № 46023-7.

Данными поправками было предложено предоставить лицам, в отношении которых введены ограничительные меры (иначе говоря, санкции), возможность отказаться от налогового резидентства РФ при соблюдении определенных условий: наличие резидентства иностранного государства, подача заявления в ФНС России Кроме того, предлагается названные положения распространить на отношения, возникшие с 01.01.2014 г., что ведет к необходимости возврата НДФЛ лицам, которые воспользуются данными поправками. Внесение рассматриваемых поправок на этапе второго чтения привело к тому, что отсутствует обоснование необходимости их принятия, а также расчет потерь бюджета. Помимо явного нарушения ст. 56 НК РФ, законопроект нарушает положения ч. 3 ст. 104 Конституции, требующей заключение Правительства на любые законодательные инициативы, влекущие расходы бюджета. К моменту подготовки настоящего обзора законопроект подписан Президентом РФ.

Также в марте был внесен законопроект, направленный на приведение НК РФ в соответствие с гражданским законодательством в части вкладов в хозяйственные общества (Законопроект № 128489-7).

Околоналоговые законопроекты

В прошедшем месяце в Госдуму поступило несколько предложений о переносе срока обязательного использования он-лайн ККТ для лиц, применяющих ПСН и ЕНВД (Законопроекты № 110014-7, 130388-7). Оценить перспективы таких инициатив сложно, хотя, скорее всего, государственные органы и думское большинство не согласятся с переносом.

В очередной раз делаются попытки расширить возможности понуждения налогоплательщиков к уплате налогов. На этот раз предлагается разрешить судебным приставам приостанавливать водительские права при наличии задолженности по транспортному налогу (Законопроект № 110755-7).

С учетом практики рассмотрения схожих предложений, думается, что законопроект будет отклонен.

Наконец, депутатами Госдумы было предложено обязать работодателей делать отчисления на специальный счет (эскроу) в целях обеспечения первоочередного погашения задолженности по зарплате при банкротстве (Законопроект 133709-7).

По сути, предлагается установить очередной обязательный платеж.

Вместе с тем, наличие правительственного моратория на установление новых неналоговых платежей, а также неодобрение Думой похожих инициатив, позволяет говорить о малоперспетивности данного законопроекта.

Информация от ФНС России

В марте ФНС России распространила ряд интересных информационных материалов. Во-первых, были опубликованы Контрольные соотношения по страховым взносам (Письмо от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). Во-вторых, на сайте ФНС была размещена публичная декларация целей и задач ФНС России на 2017 г.

Развитие принципа системности налогового права

Налогоплательщикам следует обратить внимание на дело Жилищник района Хорошево-Мневники

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/64648-nalogovye-itogi-za-mart-2017-kontrol-nye-sootnosheniya-po-strahovym-vznosam-i-deklaraciya-celey-i-zadach-fns.html

Свежие изменение по страховым взносам 2017 | Страховые взносы в налоговую и фонды с 01.01 2017 — Контур.Бухгалтерия

С 2017 года произойдут изменения по страховым взносам. Обновится состав отчетности, появятся новые формы отчетов, добавится новый вид штрафа, и базу по взносам мы будем определять по-новому.

ФНС возьмет под крыло пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС будет принимать взносы на травматизм и профзаболевания.

При этом страхователи не прекратят взаимодействовать с ПФР, который будет принимать персонифицированную отчетность и еще один новый отчет.

Изменения в законах по взносам

Изменения будут опираться на два новых закона: Федеральный закон от 3 июля 2016 №243-ФЗ и Федеральный закон от 3 июля 2016 №250-ФЗ. С двумя новыми документами связаны следующие изменения:

В начале 2017 года в Налоговом кодексе появится 34 глава «Страховые взносы», где будут перечислены правила расчета и уплаты взносов.
Первая часть Налогового кодекса изменится так, чтобы все правила для налогов распространились на страховые взносы.

Также с января 2017 года перестанет действовать прежний Федеральный закон о страховых взносах и вступят в силу новые редакции законов о персонифицированном учете, обязательном соцстраховании и страховании от травм на производстве.

Правила расчета суммы страховых взносов в 2017 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы так же нужно будет начислять с выплат и прочих вознаграждений физлицам, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам.

База для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохранится предельная величина базы — 718 000 рублей.

Для пенсионных взносов сохранится лимит, свыше которого взносы начисляются по ставке не 22%, а 10% — 732 000 рублей. Тарифы и льготы тоже не изменятся.

Изменение будет касаться суточных: в 2016 году освобождаются от взносов все суточные, которые закреплены в коллективном договоре или локальном акте. С 2017 года от взносов освобождаются суммы до 700 рублей для командировок по стране и суммы до 2 500 рублей для заграничных командировок.

Также появится уточнение по поводу натурдохода. В 2016 году в базу входит стоимость товаров или услуг, указанная в договоре. С 2017 стоимость нужно будет определять, исходя из рыночных цен, по правилам ст. 105.3 НК РФ. НДС не исключается из облагаемой базы.

По части взносов на травматизм и профзаболевания все останется без изменений: суточные будут по-прежнему освобождены от взносов, а натурдоход будет учитываться по ценам договора.

Уплата страховых взносов в 2017 году

Сроки уплаты взносов не изменятся: взносы нужно будет по-прежнему перечислять до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ). Рассчитывать и уплачивать взносы следует в рублях и копейках. Новые КБК для уплаты взносов в налоговую будут известны к 1 декабря 2016 года. КБК для перечисления взносов в ФСС не поменяются.

Отчетность в налоговую

С 2017 года страхователи будут отчитываться за взносы перед налоговой. Форма нового расчета по страховым взносам уже разработана, в ней титульный лист, три раздела и 10 приложений.

Расчет предстоит сдавать в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала.

[su_quote]

Организации и ИП с числом сотрудников до 25 могут отчитываться на бумаге, все прочие должны сдавать расчет в электронной форме.

В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Отчетность в фонды

Форма 4-ФСС с 2017 года сократится, теперь ею нужно будет отчитываться только по взносам за травматизм и профзаболевания. Сроки сдачи останутся прежними: отчет в бумажном виде нужно сдать в течение 20 дней после отчетного квартала, а электронный отчет — в течение 25 дней.

Перенесется срок сдачи ежемесячного отчета СЗВ-М: в 2016 году страхователи сдают его до 10 числа месяца, с 2017 года будут сдавать до 15 числа.

В 2017 году появится еще один новый отчет, который нужно будет ежегодно сдавать в ПФР. В новом документе страхователи будут давать информацию о стаже сотрудников и сдавать его до 1 марта в год, следующий за отчетным. Если в компании меньше 25 сотрудников, то отчет можно будет сдать на бумаге, если 25 и более — только в электронном виде.

Если нужно сдать первичные или уточненные отчеты за 2016 год в течение 2017-го, то документы направляйте в фонды по формам, актуальным для 2016 года.

Проверки по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года налоговая будет проверять правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые сейчас действуют для расчета и уплаты налогов.

Поэтому ФНС будет заниматься камеральными и выездными ревизиями не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС).

В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет: форма СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже сотрудников.

Проверки переходного периода, которые назначены на 2017 год, но относятся к 2016 году или более ранним периодам, проведут фонды. Если они обнаружат нарушения, то сообщат о них налоговой службе, которая примет необходимые меры.

Новые штрафы за нарушения по взносам с 2017 года

За нарушения по взносам (кроме взносов в ФСС) с 2017 года будет наказывать налоговая. Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, будут применяться с нового года в отношении взносов. Например, непредставление расчета по взносам будет караться по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1000 рублей) — на основании ст. 119 НК РФ.

Нарушения по взносам на травматизм и профзаболевания будет контролировать ФСС. Штрафы составят от 5 до 40% от суммы начисленных взносов.

ПФР будет назначать штрафы двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 рублей для каждого сотрудника) и за нарушение порядка при сдаче электронной отчетности (1000 рублей).

Изменения для самозанятого населения и ИП

Для ИП и самозанятых граждан мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медстрахование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. Изменение касается ИП с доходом свыше 300 000 рублей.

Сведения о доходах по-прежнему будут поступать в налоговую из деклараций, к фиксированной величине взносов по прежнему будет добавляться 1% от суммы, превышающей доходы в 300 000 рублей. Но будет отменено правило по которому из-за непредставления декларации взносы начисляются в максимальном размере. А значит, несдача декларации не повлечет для ИП увеличение взносов “за себя”.

Расчеты по фиксированным взносам предприниматели и другие самозанятые лица по-прежнему не будут сдавать.

Все актуальные формы отчетов в 2017 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/342

Какие изменения ждут налогоплательщиков в предстоящие периоды сдачи отчетности по итогам 2016 года и в 2017 году

30 ноября 2016

В ближайшее время налогоплательщиков ждёт целый ряд изменений, связанных со сдачей отчётности в контролирующие органы. Среди основных можно выделить изменения, касающиеся:

Декларации по налогу на прибыль;
Расчета по страховым взносам с 2017 года;
Формы 4-ФСС;
Отчетности в ПФР;
Декларации по НДС;
Справочника ОКВЭД-2.

1. Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@.

Документ вступает в силу 28 декабря этого года. Это означает, что новая декларация начнет представляться в ИФНС, уже начиная с итоговой отчетности за текущий 2016 год.

В утвержденную форму декларации включены строки для отражения сумм торгового сбора, сумм страховых взносов, которые будут начисляться в ФНС с 2017 года, новый Лист 08 со сведениями о корректировках налоговой базы при совершении сделок между взаимозависимыми лицами и новый Лист 09 с расчетом налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Итак, рассмотрим подробнее указанные изменения:

Торговый сбор

Напомним, что торговый сбор появился с 1 июля 2015 года и пока уплачивался только в Москве. Актуален он также и для организаций и ИП из других регионов, приехавших торговать в столицу. Введен торговый сбор Законом города Москвы от 17.12.2014 №62 в соответствии с гл. 33 НК РФ.

В новой декларации по налогу на прибыль он должен отражаться по строкам 265, 266, 267 в Листе 02 и строкам 095, 096, 097 Приложения №5 к Листу 02 при наличии обособленных подразделений.

Страховые взносы

Для указания сумм страховых взносов, которые с 2017 года будут начисляться в ФНС, предназначена строка 041 Приложения №2 к Листу 02. В ее название внесли соответствующее изменение.

Лист 08 будут заполнять организации, осуществившие самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы в соответствии с положениями раздела V.1 НК РФ в отношении каждой сделки. Лист 08 должен заполняться при составлении декларации только за налоговый период.

Лист 09 добавлен в налоговую декларацию для реализации положений Закона от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2015 года.

Лист 09 будут заполнять налогоплательщики, которые являются контролирующими лицами иностранных компаний, в отношении дохода в виде прибыли иностранной компании, признаваемого внереализационным доходом в соответствии с пп.25 статьи 250 НК РФ.

Такие налогоплательщики должны будут заполнять отдельный подраздел 1.1 Раздела 1, где указывается сумма налога к доплате, исчисленная в Листах 09. С 2017 года для данных сумм предусмотрен новый КБК 18110101080011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний».

Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН) к обязанностям налоговых агентов добавилось выполнение обязанностей контролирующих лиц иностранных компаний. При наличии таких обязанностей, организации должны будут представлять в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль, включающую подраздел 1.1 Раздела 1 и листы 09.

Листы 09 включаются в состав декларации только за налоговый период.

[su_quote]

К декларации с заполненными листами 09 необходимо будет приложить следующие документы:

1) финансовую отчетность контролируемой иностранной компании или, в случае отсутствия финансовой отчетности, иные документы;

2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, если в соответствии с личным законом этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности.

Указанные документы должны быть переведены на русский язык.

Кроме вышеперечисленных изменений, существует много других нюансов и в самом Листе 02, и в приложениях к нему, в Листах 03, 04, 06, поэтому рекомендуем внимательно ознакомиться с новым порядком заполнения тем организациям, которые имеют особенности в различных видах деятельности, особенно профессиональным участникам рынка ценных бумаг, включая НПФ.