Новая 3-ндфл: что изменилось? — все о налогах

Три главных изменения в 3-НДФЛ за 2017 год

Разбираемся, как изменилась форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год, как сдвинулся срок ее сдачи и какие еще вычеты теперь можно вернуть. А также учимся на чужих ошибках: изучаем самые распространенные нарушения в заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, из-за которых ее могут «завернуть».

С 2018 года меняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Изменения внесены как формальные, так и содержательные. Они действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.

Однако, как говорится, не так страшен черт, как его малюют… Длинный перечень внесенных изменений не повлек за собой кардинальных перемен. Бланк декларации узнаваем, это не новый вариант декларации — изменения скорее можно назвать корректировками в ранее существовавший вариант.

Все внесенные изменения ФНС России закрепила приказом №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. Что же поменялось?

Кто предоставляет декларацию по форме 3-НДФЛ

Напомним основы: налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предназначена для отчетности физических лиц и некоторых индивидуальных предпринимателей. Она предоставляется как добровольно, так и обязательно – в зависимости от причины.

Добровольное предоставление декларации. Предоставляется в случае, если налогоплательщик решил получить налоговые вычеты.
Обязательное предоставление декларации. Предоставляется в случае, если налогоплательщик самостоятельно вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности. Обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:

индивидуальные предприниматели, использующие основной налоговый режим,
нотариусы, юристы, адвокаты и др., ведущие частную практику,
физлица, получившие доход от продажи имущества или выигрыша в конкурсе, лотерее,
налоговые резиденты, имеющие доход за пределами РФ,
физлица, имеющие доход за пределами РФ,
физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом,
физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений,
физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций (не являющихся налоговыми агентами) на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества.

3-НДФЛ за 2017 год: новая форма

При сдаче декларации по форме 3-НДФЛ в 2018 году стоит помнить о трех изменениях: поменялся внешний вид самой декларации (пусть и несущественно), в декларацию внесены новые налоговые вычеты, а также в этом году сдвинулся срок сдачи декларации.

Что меняется в отчетности 3-НДФЛ в 2018 году:

1. Формальные изменения:

Бланк декларации 3 НДФЛ за 2017 год состоит из титульного листа, первого и второго разделов, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, приложения.

В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, достаточно указать контактный номер телефона.

Не нужно указывать точный адрес объекта и при расчете имущественного налогового вычета — достаточно указать кадастровый номер объекта и его местоположение.

В декларацию добавлено приложение для расчета НДФЛ с продажи недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года. Налогооблагаемый доход по ней не может быть меньше 70% кадастровой стоимости.

Из расчёта стандартных вычетов «ушла» строка, в которой требовалось указать количество месяцев, за которые общая сумма дохода с начала года не превышала 350 000 рублей.

В декларации 3-НДФЛ за 2017 год изменены штрих-коды:

Штрих-код «03313022» заменен на «03314029»,
штрих-код «03313039» заменен на «03314036»,
штрих-код «03313046» заменен на «03314043»,
штрих-код «03313053» заменен на «03314050»,
штрих-код «03313060» заменен на «03314067»,
штрих-код «03313077» заменен на «03314074»,
штрих-код «03313091» заменен на «03314098»,
штрих-код «03313114» заменен на «03314111»,
штрих-код «03313121» заменен на «03314128»,
штрих-код «03313145» заменен на «03314142»,
штрих-код «03313152» заменен на «03314159»,
штрих-код «03313169» заменен на «03314166»,
штрих-код «03313176» заменен на «03314173»,
штрих-код «03313190» заменен на «03314197».

2. Содержательные изменения:

С 2018 года расширился перечень налоговых вычетов. В обновленной форме декларации выделено место для заявления нового социального вычета – за оплату независимой оценки собственной квалификации. Соответствующий закон вступил в силу с начала 2017 года, заявить вычет можно уже в 2018 году. Лист Е1 декларации пополнился пунктом 3.5, в котором можно заявить этот новый социальный вычет.

Также добавлен в декларацию инвестиционный налоговый вычет. В случае, если по операциям в рамках индивидуального инвестиционного счета есть доход и с него уплачен НДФЛ, то этот налог может быть получен обратно. Верхней границы по данной выплате не установлено. Для заявления инвестиционного вычета предусмотрены поля на листах «З» и «И».

Напомним, что налогоплательщик в декларации заполняет те листы и разделы, для которых у него есть данные. Наличие этих данных продиктовано целью заполнения декларации. Этот аспект заполнения остался неизменным.

3. Сроки подачи:

Подать декларацию в этом году можно будет до 3 мая. Официально срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году не изменился — до 30 апреля 2018 года включительно.

Однако из-за переноса выходного на 30 апреля, крайний срок подачи сдвинулся. Этот нюанс касается тех, кто сдает декларацию в обязательном порядке.

Для тех же, кто сдает декларацию ради налогового вычета, конкретный срок сдачи не установлен, ее можно предоставить в течение всего года.

Самые распространенные ошибки 3-НДФЛ

ФНС России в конце 2017 года озвучила любопытную аналитику: ее специалисты составили своего рода рейтинг ошибок, допускаемых при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Эти данные были обнародованы в письме ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247 «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ».

ТОП ошибок, допускаемых при заполнении и сдаче декларации 3-НДФЛ:

представление налоговой декларации с неправильно заполненным полем «Номер корректировки»;
представление налоговой декларации с неправильно заполненным полем «Код по ОКТМО»;
представление налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных) без заполнения данных по таким вычетам;
представление налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов без приложения документов, подтверждающих право на получение вычетов;
представление налоговой декларации с заявленными доходами от сдачи в аренду имущества в налоговый орган по месту нахождения такого имущества, а не по месту учета налогоплательщика;
представление налоговой декларации в случае смены места жительства в налоговый орган по старому месту жительства, а не по месту учета налогоплательщика;
несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в случае получения доходов, обязательных для декларирования.

Как не запутаться в потоке изменений

В современном мире все быстро меняется, этот факт надо принять как данность и уметь комфортно чувствовать себя в меняющейся действительности. Это утверждение касается и отчетности: нужно постоянно быть в курсе нововведений, быстро и правильно их применять. И чувствовать себя как рыба в воде в современном мире отчетности, а если точнее – электронной отчетности.

Чтобы сделать первый шаг по работе с электронной отчетностью, вам понадобится электронная подпись. Она является гарантом достоверности и безопасности цифрового общения. Работа в цифровой среде без нее невозможна.

А чтобы не запутаться в потоке перемен, воспользуйтесь современными электронными помощниками. Одним из самых популярных сервисов является СБИС Электронная отчетность.

С ним вы существенно упростите сдачу отчетности и сведете к нулю риски ошибок и несоблюдения сроков.

Вы будете в курсе законодательных изменений и нововведений, у вас под рукой окажутся все формы отчетности, а также круглосуточно с вами на связи будут опытные специалисты, которые смогут помочь решить возникший вопрос.

Порядок в документации, быстрые коммуникации со всеми контролирующими органами и много другое позволит сделать СБИС Электронный документооборот. Упростите свою отчетность и документооборот! Подробнее о том, как это сделать правильно, с чего начать и как развиваться в этом направлении, вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/tri-glavnykh-izmeneniya-v-3-ndfl-za-2017-god-/

Форма декларации 3-НДФЛ в 2018 году: нововведения

Форма декларации 3-НДФЛ за 2018 год претерпела некоторые изменения. Кому-то эти нововведения покажутся более простыми, а кому-то изменения усложнят процесс заполнения. Будем разбираться в особенностях заполнения 3-НДФЛ в 2018 году.

Для заполнения декларации по новой форме понадобится скачать такие файлы:

Пустой бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2018 год. Скачивается здесь.
Образец заполненного бланка. Его можно найти по этой ссылке.
Программа по оформлению документации для налоговой. Ее можно скачать по этой ссылке.

Основные сведения

Предоставлять отчет по форме 3-НДФЛ за 2017 год необходимо будет, придерживаясь нововведений, поскольку декларация 2018 года имеет некоторые новшества.

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ на основании новых правил обязаны заполнять физические лица, которые желают приобрести вычеты по налогам в инспекции по результатам 2017 года. Также предоставлять декларацию придется индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, уплачивающим налоги с другой прибыли.

Следовательно, в 2018 году необходимо заполнять новый вид декларации. Ее можно уже скачать на сайте ФНС, а также в начале статьи. Также там можно ознакомиться со всеми нововведениями.

Перемены в обновленном виде 3-НДФЛ в 2018 году

Форма 3-НДФЛ подверглась обновлениям, так как состоялись изменения в НК РФ.

Внесенные изменения:

Согласно закону от 23.11.2015 N 317-ФЗ произошли перемены вычета по налогам для налогоплательщиков, которые обеспечивают детей-инвалидов. Его сумма с 1 января 2016 года достигает 12 тыс. рублей в месяц, но в настоящей декларации это условие не берется во внимание. Также произошло увеличение суммы обычного вычета по налогам, которые учтены подпунктом 4 графой 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
Новейшая форма 3-НДФЛ содержит в себе заметку о налоге согласно операциям, учитываемым на персональном инвестиционном счете. Также были установлены особенности, по которым можно определить налоговую базу на доход физ. лиц, статистики их затрат, перечислений и оплаты налогов.
Служба по налогам изменяет 3-НДФЛ ссылаясь на изменения правил подсчета налогооблагаемой базы и условий к оплате налога по доходам. Вполне вероятно, что в обновленном виде 3-НДФЛ произойдут перемены, которые будут касаться норм налогов для физических лиц, которые получают прибыль в виде отчислений от зарубежных организаций даже в случае их неработоспособности.

То есть произойдет обновление глав 1 и 2 в заявлении по налогам. Заполняя доклад за 2017 год, следует придерживаться новых правил. Выглядят они так:

2 раздел. «Вычисление налоговой базы и суммы налога по прибыли, облагаемым по ставке (001)».
Бланк Б. «Прибыль от источников вне пределов Российской Федерации, которые облагаются налогом по ставке (001)».
Бланк 3. «Подсчет налогооблагаемой прибыли от действий с важными бумагами и действий с экономическими элементами неотложных сделок».

Предъявление 3-НДФЛ в 2018 году

Вид 3-НДФЛ, которая существует на сегодняшний момент, был подтвержден указом ФНС от 24.12.2014 No ММВ-7-11/671@. Именно по этому документу физ. лица представляют отчет о сумме прибыли и затратах.

Заявление по налогам допустимо заполнять от руки или на компьютере, пользуясь программой, предоставленной ФНС. Сдавать бумаги нужно в налоговый орган по месту проживания или же пребывания человека лично или в электронном формате.

Более подробно об имущественном вычете и заполнении документов можно узнать из данного видео:

Подача на прибыль физических лиц

3-НДФЛ- это документ для налоговой инспекции, предоставляющий информацию о прибыли физических лиц. Сдают ее всего 1 раз в год, и в ней отражается прибыль человека за предыдущий год. Декларацию 3-НДФЛ обязаны предоставлять личности, которые самостоятельно перечисляют и оплачивают налог на прибыль от своей работы.

К таким лицам относятся:

Частные бизнесмены, адвокаты.
Физ. лица, которые получили прибыль от продажи своих владений или дохода от лотереи.
Налоговые представители, которые получили прибыль от источников за рубежом.
Остальные виды личностей, которые перечисляются в 1 пункте статьи 228 НК РФ.

Когда не требуется подача 3-НДФЛ?

Другие личности (обычные наемные рабочие) не должны предъявлять декларацию. В основном это за них осуществляют работодатели. То есть обычные работники декларацию подавать не обязаны — за них это делают бухгалтеры по месту трудоустройства.

Когда необходима подача декларации?

Документ подается в момент необходимости получения вычета по налогам. Такие вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Теперь разберемся в сроках подачи:

Декларация сдается с целью подсчета и налогообложения вспомогательной прибыли человека (наследство, продажа имущества). В этом случае обновленный вид 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля года, который идет за отчетным.
В случае, если налогоплательщик предоставляет 3-НДФЛ для декларирования его дохода, а также извещения права на вычеты по налогам, то ему следует предъявить декларацию в определённый срок, а именно до 30 апреля. Если срок был не соблюден, то может произойти наложение штрафа, сумма которого составляет не меньше 1000 рублей.

Для оформления имущественных вычетов по налогам нет срока давности. Заявление на вычет можно предоставить даже через несколько лет после совершения сделки купли-продажи имущества.

Чтобы заполучить налоговые вычеты, определенный срок предъявления декларации не выявлен. Для получения льгот можно направить запрос в любое время в течение года, который следует за отчетным. При этом предыдущие три года перед тем, как была подана декларация, входят в сумму возмещения по налогам.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/novovvedeniya-v-forme-deklaratsii.html

Детали по новой форме 3-НДФЛ за 2018 год

Форма отчета 3-НДФЛ служит для подачи данных о доходах физлиц, индивидуальных предпринимателей, а также частнопрактикующих лиц. Документ заполняется по итогам годового отчетного периода. Начиная с 2018 года, в форме отчетности произошли некоторые изменения.

Появление новой формы отчета объясняется тем, что изменились законодательные условия уплаты НДФЛ. Впрочем, несмотря на произошедшие изменения, структура документа осталась прежней. Новая форма 3-НДФЛ за 2018 год все также содержит первый раздел для внесения итоговой суммы налоговых отчислений, второй раздел для отображения вычислений самого налога на основании листов 3-НДФЛ.

Последние изменения

Новые поправки в декларации должны учитывать изменения, произошедшие в налоговом законодательстве.

Современная форма отчетности 3-НДФЛ содержит следующие изменения:

Физические лица, которые получают доход от иностранных компаний, будут облагаться налогом по новым нормам. Современные положения Налогового кодекса позволяют таким лицам освободиться от уплаты НДФЛ при условии, что они задекларируют свои доходы в соответствующем листе формы.
Увеличился лимит для обычных «детских» выплат. Ранее их выплата производилась при наличии дохода до 280 тыс. руб., теперь максимальная сумма увеличилась до 350 тыс. руб. в год.
Изменились условия вычетов для людей, воспитывающих детей-инвалидов. По старым нормам размер вычета составлял 3000 рублей, в новых поправках его величина повысилась до 6000 рублей в случае, если ребенка-инвалида воспитывают опекуны, и 12000 рублей, если ребенка воспитывается родителями или усыновителями.
Появился новый вид отчетности — индивидуальный инвестиционный счет. В этой отчетности будут отражаться доходы и убытки по операциям на счету.
Также изменился штрих-код на титульном листе декларации.

Кто должен сдавать

Отчетность по форме 3-НДФЛ изначально создавалась, как декларация для учета доходов физических лиц за годовой период. Сама декларация может заполняться либо от руки, либо на компьютере с помощью специальных программ.

Декларация обязательна к подаче для следующих лиц:

налоговые резиденты с иностранными доходами;
налогоплательщики, обладающие правом на получение вычета;
налогоплательщики, когда-либо получавшие доход из-за рубежа;
работники юридической сферы, осуществляющие частную практику;
налогоплательщики, которые получили доход от продажи имущества или выигрыша;
налогоплательщики, которые получают выплаты за авторские права, как правопреемники;
налогоплательщики, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
индивидуальные предприниматели, которые работают с применением обычного налогового режима;
налогоплательщики, у которых имеется доход за пределами РФ, исключением здесь являются военные;
налогоплательщики, которые получили прибыль в результате действий, оформленных по трудовому договору или иным документа гражданско-правового характера, например, по договору аренды жилья.

Подавать декларацию налогоплательщики должны в зависимости от дохода, полученного от продажи имущества, принадлежавшего им по праву собственности.

За исключение следующих случаев:

купленное в 2018 году имущество было продано за период, превышающий три года с момента оформления его в собственность;
купленное в 2018 году имущество было продано за период, превышающий пять лет с момента оформления его в собственность.

Основные формальности

Процедура подготовки

Последовательность процедуры заполнения зависит от типа вычета.

Например, при подаче заявления на оформления вычета за обучение к декларации прилагаются следующие документы:

справка 2-НДФЛ;
договор с учебным учреждением;
заявление на создание вычета;
документы, подтверждающие оплату;
копия лицензии учебного учреждения.

Для получения вычета за услуги медицины гражданину потребуется предоставить следующие:

заявление на создание вычета;
справку 2-НДФЛ;
документ, подтверждающий оплату услуги;
договор с медицинским учреждением;
копию лицензии медицинской организации.

Нюансы заполнения

Одним из важнейших нюансов в заполнении декларации является то, что в случае, если налоговый агент не удерживал налог, заполнять декларацию не следует.

В настоящее время оплата налога обязательно только в тогда, когда физическое лицо получило официальное уведомление о необходимости оплаты.

Эти уведомления составляются на основании информации, полученной налоговиками от агентов. Крайний срок уплаты данного налога 1 декабря.

Также новая форма 3-НДФЛ за 2018 заполняется в том случае, если физическое лицо получило ценный подарок, имеет прибыль от зарубежных источников или же сдает имущество в аренду. Также обязуются заполнять форму лица оказывающие услуги по частной практике, например, адвокаты.

Последнее число уплаты налога для вышеперечисленных лиц составляет 17.07.2017 г. Если же декларация не будет подана в налоговую службу в установленный срок, то неплательщик может получить серьезный штраф. Например, за непредоставление декларации штраф составляет 5% от размера неоплаченного налога.

Штраф начисляется за каждый месяц просроченного периода при этом сумма штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб. и быть больше 30% от всей суммы налога. Более серьезные санкции грозят в случае неуплаты НДФЛ — штраф может составить 20% от величины неоплаченного налога.

Современная форма отчета составляется с учетом тех перемен, что произошли в налоговом законодательстве, в ней учтены тонкости налогообложения инвестиционных счетов и доходов, полученных от компаний, находящихся за рубежом. Также форма учитывает процедуры выплаты физическим лицам вычетов, связанных с различными сферами деятельности (медицина, образование и т. п.)

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Программа в помощь

Заполнение налоговой декларации существенно упрощает использование специального программного комплекса. Таким комплексом является программа «Декларация 2018», скачать бесплатно которую можно на сайте налоговой службы.

Данный «софт» обладает следующими функциями:

Обработка внесенных данных	Программа обнаруживает ошибки, следит за правильностью использования вычетов и прочее.
Расчет налоговой базы	«Декларация 2018» в автоматическом режиме, применяя специальные алгоритмы, высчитывает базу и НДФЛ.
Формирование декларации	Программа оформляет результаты в виде отчета по форме 3-НДФЛ и сохраняет его в файле.

Подготовить отчет можно и с помощью специального сервиса, находящегося на сайте ФНС — «Личный кабинет». С помощью него можно как рассчитать налоговую базу и НДФЛ, так и оформить результаты в отчет. Также с помощью «Личного кабинета» налогоплательщик может отправить декларацию в налоговую инспекцию, не посещая ее. При отправке декларации ее можно сопроводить подтверждающими документами.

Чтобы это сделать, необходимо:

зайти в раздел «НДФЛ» на сайте ФНС;
выбрать в разделе форму 3-НДФЛ;
скачать бланк и изучить его.

Образец новой формы 3-НДФЛ за 2018 год

В зависимости от цели подачи декларации по НДФЛ, ее образец может иметь отличия в своей форме. Тем не менее эти отличия не представляют проблемы при заполнении документа, поскольку доступ к порталу ФНС дает возможность налогоплательщику скачать образцы декларация с последними изменениями.

Сроки предоставления декларации

Декларация на налог на доходы физических лиц налогоплательщик обязан подать в местную инспекцию ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. В том случае, если указанное число выпадает на праздник или выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Вышеуказанный крайний срок подачи документов — 30 апреля — не распространяется на подачу декларации для получения вычета.

Сроки на отправку документа на вычет не установлены, таким образом, подать декларацию на вычет физическое лицом может в любое время в течение года.

Налоговая служба обязана проверить правильность декларации и сопутствующих документов в течение трех месяцев с даты ее подачи в инспекцию ФНС.

Источник: https://buhuchetpro.ru/novaja-forma-3-ndfl-za-tekushhij-god/

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2018 году

Декларация по НДФЛ, которую налогоплательщики заполняют в 2017 году, установлена Приказом Налоговой службы РФ № MМВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 года, который вступил в силу в феврале 2015 года.

В числе существенных изменений появление нового листа отражающего расчет налога от участия в инвестиционном товариществе и сокращение страниц титульного листа.

С марта 2018 года данный документ также изменяется Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ .

Требования к заполнению бланка декларации в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, как и прежде, допускается заполнять от руки либо распечатать на принтере. С 2015 года появилась предусмотренная Налоговым кодексом возможность заполнять декларацию и направлять её в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В зависимости от источников получения дохода налогоплательщику следует выбрать соответствующие доходам листы декларации. Цвет используемых чернил только синий или черный. Исправления в декларации не допускаются. Все листы имеют сквозную декларацию и подписываются декларантом.

Расчетные данные для 3-НДФЛ налогоплательщики берут у своих налоговых агентов — работодателей (справки о доходах), либо из расчетно-платежных и других документах имеющихся у них на руках.

Так, например, из справки 2-НДФЛ плательщик налога может получить следующую информацию, которая ему понадобится для заполнения декларации:

наименование и ИНН налогового агента,
сумма и код дохода (например, код дохода 2000 — заработная плата, 2012 — отпускные выплаты),
сумма и код налогового вычета (например «вычет 114» — вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет),
общая сумма дохода и налоговая база,
суммы налогов, которые были исчислены, удержаны и перечислены в бюджет.

Корректирующая декларация 3-НДФЛ

Не редко так случается, что при подаче декларации в приведенных расчетах может обнаружиться ошибка. Либо налогоплательщик не правильно оценил, с каких доходов ему необходимо платить налог, либо в документах, на основании которых производились расчеты, были неточности.

Например, по месту работы выдана справка 2-НДФЛ с ошибками. В дальнейшем работодатель — налоговый агент может предоставить в налоговую исправленные сведения, и они будут противоречить данным декларации работника.

Причиной недостоверных сведений в 3-НДФЛ может быть и банальная счетная ошибка при расчете сумм налога.

Во всех этих случаях предусмотрена подача корректирующей декларации по подоходному налогу. Она составляется по той же форме что и основная, ранее поданная декларация. При этом данное правило действует даже в тех случаях, когда налоговой службой уже утверждена новая форма декларации по данному налогу.

От ранее поданной, корректирующая декларация, будет отличаться правильными сведениями, датой составления, и номером корректировки на титульном листе. К ней так же могут быть приложены новые копии документов.

Стоит ли довериться специалисту при заполнении декларации?

Сложность заполнения декларация 3-НДФЛ зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика и от характера источников дохода.

В зависимости от необходимых усилий, требующихся для расчета налога и заполнения декларации, налогоплательщику нужно определиться, будет ли он сам заполнять декларацию или обратится к специалистам — налоговым консультантам или бухгалтерам.

Одно дело, когда налоговый агент частично не уплатил НДФЛ с зарплаты бывшего работника, и человеку теперь необходимо самостоятельно подавать декларацию и платить налог. Другое, когда необходимо рассчитать налог на доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

В тоже время основная потребность, у граждан, не ведущих предпринимательской деятельности, в составлении налоговых деклараций возникает в случаях продажи имущества и получения налоговых вычетов. Предприниматели в большинстве своем не имеющие доходов вне предпринимательской деятельности и перешедшие на спецрежимы, декларацию 3 НДФЛ не заполняют.

Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ зависит от оснований, по которой декларация заполняется. Обычно этот размер колеблется от 500 до 1500 рублей.

В случае с предоставлением налоговых вычетов размер вознаграждения специалиста может варьироваться от причитающейся налогоплательщику суммы.

Если плательщик налога совершал сделки с ценными бумагами и инструментами срочных сделок, то размер стоимости заполнения декларации достигает 7000 рублей.

Стоит не забывать, что в случае неправильного расчета налогов и предоставления недостоверных сведений в налоговую инспекцию налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ предпринимателями. Декларация 4-НДФЛ

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств) и частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) так же являются плательщиками налога на доходы физических лиц. И, так же как и обычными налогоплательщиками, при расчете и уплате налога ими используется форма № 3-НДФЛ. Но в отличие от них доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики, указываются на листе «В» налоговой декларации.

Стоит обратить внимание на то, что порядок уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями и частнопрактикующими лицами отличается от порядка, установленного для обычных плательщиков.

В подавляющем случае, НДФЛ удерживается с работающих граждан, налоговыми агентами, ежемесячно. Налог с сумм, полученных в результате продажи дорогостоящего имущества или не удержанный налоговыми агентами, уплачивается до 15 июля следующего за отчетным годом.

Предприниматели уплачивают налог в несколько ином порядке, что и отражается на заполнении декларации.

Налог с предполагаемого дохода ИП обязаны уплатить заранее, в виде аванса. Первый раз — за полугодие (до 15 июля текущего года) и далее за каждый квартал в течение 15 дней с его окончания. Конкретные суммы авансовых платежей налоговая инспекция сообщает налогоплательщику посредством уведомлений.

Размер авансового платежа, который должен быть уплачен плательщиком налога, фискальная служба определяет на основании декларации 4-НДФЛ (декларация о предполагаемом доходе).

Этот документ налогоплательщик должен предоставит налоговикам с момента начала получения доходов от предпринимательской деятельности (частной практики).

В случае если после подачи 4-НДФЛ, в течение текущего года, размер дохода изменится, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, на 50 процентов, то подается новая декларация о предполагаемом доходе.

Сумма дохода, уплачиваемая ИП и частнопрактикующими лицами по итогам года, уменьшается размер авансовых платежей. О чем и указывается в листе «В» заполненного бланка декларации 3-НДФЛ.

Видео: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2017 году

Изменение требований заполнения декларации

Для тех граждан, которые планируют претендовать в следующем году на те или иные налоговые вычеты, как и прежде, можно будет подавать декларацию в течение всего календарного года.

В нынешнем году в НК РФ было внесено много изменений как в первую, так и во вторую части, которые меняют порядок исполнения обязанностей налогового агента и, соответственно, влияют на порядок заполнения бланка декларации.

Одним из изменений, вступивших в действие с 1 января 2017 года, было введение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

С января 2016 года, введено такое понятие как предоставление налоговым агентом недостоверных сведений и соответствующие штрафные санкции — 500 рублей за каждый недостоверный поданный документ.

Из других важных изменений следует обратить внимание на возможность получения социального налогового вычета у работодателя, которая появилась у всех граждан, без заполнения бланка 3-НДФЛ вообще. Для тех расходов, что совершались в предыдущие периоды, действуют старые правила.

Состав самой декларации и её листов скорректированы по изменениям 2017 года (добавлены сведения по социальному и инвестиционному налоговому вычету, внесены поправки с учётом налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества).

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnit-blank-deklaratsii-3-ndfl-osnovnyie-trebovaniya.html