Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение
Компенсация за задержку перечисления заработной платы — денежная выплата, которую обязан перечислить работодатель сотруднику в случае несвоевременного перечисления заработной платы и других перечислений, связанных с выполнением трудовых обязанностей. Разберемся в статье, как учитывается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы и НДФЛ нужно ли начислить на нее.
Ответственность работодателя за задержку перечислений сотрудникам
Работодатель обязан своевременно перечислять сотрудникам все вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей:
- заработную плату — не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
- отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
- пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
- окончательный расчет — в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период. Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.
Страховые взносы с заработной платы
Порядок начисления страховых взносов установлен главой 34 НК РФ. Администрирование этих платежей передано налоговикам начиная с 01.01.2017. Ранее сборы на соцстрахование контролировали внебюджетные фонды: ПФ, ФСС и ФОМС, а правила были установлены Федеральным законом № 212-ФЗ.
Страховыми взносами облагаются начисления сотрудникам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым и авторским договорам.
Ставки соцвзносов на 2018 г. установлены в статье 426 НК РФ.
| Социальное страхование | 2,9 | 815 000 | Не уплачивается |
| Обязательное пенсионное страхование | 22 | 1 021 000 | 10 % |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1 | Не установлен, сбор уплачивается со всех облагаемых доходов |
Страховые взносы исчисляются ежемесячно и уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если день перечисления выпадает на выходной, то последний срок уплаты переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.
Нужно ли облагать страховыми взносами компенсацию за задержку заработной платы
Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/vznosi-za-zaderjku
Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в 2018 году — НДФЛ
Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2018 году подробно указано в действующем законодательстве. Зная это, можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.
По многочисленным ситуациям в компаниях могут наблюдаться перебои в графике начисления заработной платы.
По этой причине сотрудники могут испытывать определенный дискомфорт, который напрямую связан с нарушением их прав.
Российское законодательство включает в себя конкретные правила назначения компенсационных выплат в вопросе задержки заработной платы в нынешнем году.
Наличие базовых познаний в области права предоставляет возможность застраховаться от таких ситуаций, как несвоевременное погашение задолженности по заработной плате.
Что нужно знать
В связи с нестабильной экономической ситуацией на территории России, многие работодатели могут задерживать заработную плату для своего штата сотрудников.
Для возможности отстоять персональные интересу, трудовое российское законодательство предусмотрело компенсационные выплаты за задержку зарплаты.
Благодаря этому многие работодатели стараются всеми силами начислять оплаты сотрудникам в установленные сроки.
Основные моменты
Как уже отмечалось ранее, нестабильность экономической ситуации в стране, формирует многие негативные тенденции, среди которых и задержка либо вовсе игнорирование начисление заработной платы наемному штату сотрудников работодателями.
Подобные моменты четко описаны в федеральном законодательстве, в котором также предусмотрена необходимость начисления оплаты за любую разновидность деятельности в соответствии с достигнутыми ранее договоренностями.
В случае наличия у российских граждан документа, способного подтвердить наличие официального трудоустройства у конкретного работодателя, то имеются все шансы рассчитывать на установленные законодательством РФ компенсационные выплаты.
Процесс оформления подобного рода дополнительной денежной помощи напрямую связан с обретением юридической силы новых Положений в российское законодательство.
Как следствие, это повлекло за собой:
| Фиксирование нового списка по отношению к датам начисления официальной заработной платы | В случае нарушения установленного нормами Закона периода, российские граждане вправе рассчитывать на начисление компенсаций |
| Формирование дисциплинарных взысканий | С непосредственного работодателя в случае нарушения трудового соглашения и норм действующего трудового законодательства |
| Процесс начисления на официальную заработную плату конкретного процента | Благодаря чему можно существенно минимизировать возникшие неудобства, которые смогли испытать на себе работники по причине несвоевременного начисления заработной платы |
Указанные особенности предоставляют возможность конкретно регулировать денежные протоки и тем самым заставить непосредственных работодателей со всей ответственностью подходить к процедуре начисления и расчета подобного типа выплат.
По каким причинам заработок не выплачивается вовремя
Нормы российского законодательства конкретно разграничило условия с целью получения компенсационных выплат за несвоевременное начисление заработной платы.
По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.
К рассматриваемому положению суммируется еще и тот факт, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по выплате средств каждые 15 дней, причем это несет регулярный характер.
В противном случае, на часть невыплаченной заработной платы должны быть начислены проценты, выплачиваемые при следующих расчетах.
Ежемесячная просрочка влечет за собой автоматически повышение компенсационной выплаты. Говоря о причинах возникновения задолженности зарплаты, то среди них выделяют:
- отсутствие поступлений средств в компанию;
- падение производственных мощностей компании;
- отсутствие достаточного уровня сбыта продукции и так далее.
Иными словами, причины могут быть самыми разнообразными. Вне зависимости от оснований просрочки, во время расчета размера компенсационной выплаты во внимание берется установленная ставка рефинансирования Центрального Банка.
Формула имеет вид:
Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.
Правовая база
С юридической точки зрения, рассматриваемый вопрос регулируется различными нормами российского законодательства. Рекомендуется рассмотреть некоторые из них подробней.
В ней подробно изложена ответственность, возлагаемая непосредственно на работодателя перед наемным штатом сотрудников в вопросе начисления своевременно официальной заработной платы.
Наличие подобного пункта предоставляет возможность работникам остановить занятость до погашения перед ними имеющихся долговых обязательств, беря во внимание некоторые особенности.
Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.
Дополнительно в ней подробно освящаются имеющиеся особенности по компенсационным выплатам.
Не стоит забывать также и об Уголовном Кодексе РФ, в котором некоторые статьи описывают особенности привлечения к ответственности работодателя.
Видео: изменения в 2017 году для бухгалтеров
В частности, ст. 145.1 подробно описывает особенности невыплаты многочисленных видов материальной помощи и заработной платы в том числе.
В соответствии с нормами указанной статьи работодателю может грозить:
- штраф в крупных размерах;
- либо же лишение свободы.
Основанием для привлечения к ответственности является поданное заявление сотрудником в правоохранительные органы.
Облагается ли налогами компенсация за задержку зарплаты
Изначально необходимо обращать внимание на существование конкретного распределения в вопросе обложения рассматриваемого типа выплаты различными сборами.
Одновременно с этим необходимо помнить о том, что далеко не всегда компенсационная выплата подвержена:
- налогообложению налогом на доходы физических лиц;
- страховыми взносами.
Необходимо помнить, что рассматриваемые сборы относятся к ключевым в сфере налогового законодательства, а возможность освобождения от них может быть установлена только нормами федерального законодательства.
НДФЛ
Стандартный способ начисления компенсационной выплата по случаю просрочки официальной заработной платы не подлежит налогообложению.
Одновременно с этим, существуют некоторые особенности, о которых нужно знать.
К примеру, локально-нормативная документация компании может предусматривать более высокий процент на рассчитанной компенсации.
В данной ситуации имеющаяся разница между установленными значениями по законодательству и нормативно-правовыми актами, будет подлежать расчету и на полученное значение начисляться налог НДФЛ.
Из этого следует, что компенсация за задержку заработной платы облагается налогами НДФЛ в исключительных ситуациях, и в 99% ситуациях об этом не может быть речи. О таком нюансе подробно изложено в ст. 217 НК РФ.
Страховые взносы
Российское законодательство четко устанавливает перечень тех разновидностей выплат, которые могут быть освобождены на законных основаниях от страховых сборов.
Во многом это связано с тем, что для официально трудоустроенных сотрудников рассматриваемый тип выплат крайне важен — она предусматривает для них возможность оформления страховых начислений по случаю временной утраты дееспособности.
Из этого следует, что из суммы выплат подлежат начислению взносы в соответствии с общепринятым механизмом нормами российского законодательства.
Причем не имеет значения, об ИП идет речь (не важно, при ЕНВД, ОСНО и т.д.) либо о юридическом лице.
Учет операции в расходах по налогу на прибыль
В области налогообложения ситуация в данном случае складывается весьма сложно. Во многом это связано с тем, что налоговое законодательство не включает в себя конкретных положений относительно того, можно ли учитывать рассматриваемую компенсацию в перечне расходов либо же нет.
В Налоговом Кодексе указано только то, что компания вправе включать в состав расходов компенсационные выплаты, которые напрямую связаны с конкретными условиями труда — в соответствии со статьей 255.
Отсутствуют также и специально разработанные условия по вопросу того, используется ли конкретная норма по отношению к гражданско-правовым либо же трудовым соглашениям.
По этой причине, с одной стороны, допускается возможность производить расчеты по отношению к компенсации по случаю задержки заработной платы санкцией и брать во внимание в составе расходов.
До недавнего времени такой логики придерживались судебные органы — в соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от августа 2010 года.
Одновременно с этим, позднее уполномоченные контролирующие органы заняли иную позицию, в соответствии с которой подобную компенсацию в затраты невозможно включать, поскольку она напрямую не связана с имеющимися условиями труда (имеется в виду не применение норм статьи 255 НК РФ).
Также не распространяются и нормы ст. 265 на рассматриваемый тип компенсации — в соответствии с Письмом Минфина от октября 2011 года.
Именно по этой причине в 2018 году брать во внимание рассматриваемую компенсацию за просрочку заработной платы в расходах считается весьма рискованно.
Напоследок хотелось бы отметить — рассматриваемая разновидность компенсации во время налогообложения содержит многочисленные особенности, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
В случае каких-либо противоправных действий со стороны работодателя, есть возможность обратиться в контролирующие уполномоченные органы для защиты персональных интересов.
Источник: https://jurist-protect.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsja-kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy/
Компенсация за задержку выплаты заработной платы
Работник, не получивший свою зарплату в срок, может претендовать на компенсацию за каждый просроченный день.
На такую выплату можно рассчитывать не только при задержке зарплаты, но и других сумм — отпускных, премий.
В статье рассмотрим, что такое компенсация за задержку выплаты заработной платы: сроки выплаты, ее расчет, облагается ли компенсация НДФЛ, а также приведем пример бухгалтерских проводок.
Сроки выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы
Для каждого вида подобных выплат устанавливаются конкретные сроки выдачи, подлежащие обязательному соблюдению лицом, использующим наемный труд. Отпускные подлежат выдаче за 3 дня до первого отпускного дня. Оплатить труд сотрудника нужно в дни, утвержденные самим работодателем.
Каждый трудящийся должен знать дни получения зарплаты и прочих выплат от работодателя. Обязанность компании в данном вопросе – обеспечить доступ работника к документации, прописывающей эти даты. Причем ознакомление работника нужно провести под роспись.
Сроки оплаты отпускных установлены ТК РФ, выплат по оплате труда – внутренним локальным документом (например, Правилами трудового распорядка, Коллективным договором) или трудовым договором (если порядок оплаты труда конкретного сотрудника отличается от общих правил).
Работодатель сам определяет дни, когда он будет выплачивать суммы, связанные с оплатой труда. В ТК РФ прописано, что величина зарплаты должна выплачиваться двумя платежами за каждую половину месяца. Конкретные даты устанавливает компания самостоятельно и закрепляет их на бумаге. Причем нельзя установить временной промежуток в несколько дней, необходимо определить конкретные числа.
Расчет компенсации за задержку зарплаты
236 ст. ТК РФ обязывает лицо, оплачивающее наемный труд, посчитать и выдать компенсацию денежного характера за все дни задержки зарплаты или иных выплат, подлежащих выдаче трудящемуся в установленный срок.
Если в утвержденный для выплаты день работник не получил причитающиеся ему средства, то за каждые сутки со следующего дня, нужно посчитать денежную компенсацию.
Для расчета применяется такая формула:
Компенсация = сумма долга * (ставка Центробанка/300) * число дней задержки.
Данный порядок расчета закреплен в трудовом законодательстве, полученная компенсационная сумма представляет собой минимально возможную величину. В компании могут быть предусмотрены повышенные размеры компенсации внутренней документацией – коллективным, трудовым договором или иным актом.
Законодательство в вопросе установления максимальной границы для компенсации работодателей не ограничивает. Не допускается начислять компенсационную выплату, меньшую установленной границы, вычисляемой по формуле выше.
Для расчета следует знать следующие величины:
- Величина долга за работодателем.
- Ставка Банка.
- Число дней задержки выплаты.
Задолженность по зарплате или иным суммам перед работником вычисляется на день расчета компенсации в связи с задержкой выплаты. При этом берется общая сумма, причитающаяся сотруднику, за минусом НДФЛ, подлежащего удержанию из доходов физлиц (13% от величины выплаты).
Что касается ставки Центробанка России, то для расчета с 2016 года вместо ставки рефинансирования берется ключевая ставка, данный момент закреплен в Постановлении №1340 от 8.12.
15, разработанном Правительством РФ. То есть две эти ставки приравниваются друг к другу, самостоятельного значения для рефинансирования с января 2016г. не устанавливается. На 2016г.
для расчета следует брать значение ставки, равное 8,25%.
Число дней задержки начинает считаться со дня, идущего после дня невыплаты положенной суммы работнику. Дата фактической выплаты задержанной суммы также включается в данный период.
Компенсация и НДФЛ
С исчисленной величины денежной компенсации за несоблюдение сроков выдачи отпускных, зарплаты НДФЛ удерживать не нужно
Источник: https://online-buhuchet.ru/kompensaciya-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoj-platy/
Расчет компенсации за задержку заработной платы — 2018
Компенсация за задержку заработной платы — 2018 год оставил этот вопрос по-прежнему актуальным.
Однако на практике мало кто из сотрудников предприятий знает, что если зарплату не выплатили в срок, то с работодателя можно потребовать еще и проценты за просрочку.
Для организации же важно знать, облагается ли такая компенсация НДФЛ, страховыми взносами и включается ли в расходы по налогу на прибыль.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ
Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы
Ндфл с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате
Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль
Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
Итоги
Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ
В условиях кризиса многие российские компании, зачастую относящиеся к малому бизнесу, все чаще задерживают заработную плату (далее – ЗП) своим сотрудникам. В большинстве случаев это происходит не по вине фирмы: каждая из них является звеном в зависимой цепочке контрагентов.
Следовательно, как только перебои с оплатой (оплата по договорам от заказчиков/покупателей не поступает в срок) возникают в одном звене, это автоматически отражается на всех последующих.
В итоге это может привести к тому, что сотрудники одного, а может быть, и нескольких звеньев не получат ЗП в срок.
Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но еще и компенсацию (которая по своему содержанию представляет собой проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.
ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).
Компенсация за просрочку по ЗП начисляется со следующего за установленным сроком выплаты дня по день погашения работодателем задолженности перед сотрудниками включительно.
Пример 1
Если зарплата, к примеру, должна была быть выплачена 5-го числа, а была выплачена фактически 12-го, то компенсация будет рассчитываться за 7 дней (с 6-го по 12-е включительно).
Если просрочка все-таки имела место, фирма-работодатель будет должна выплатить сотруднику соответствующую компенсацию вне зависимости от того, виновата непосредственно она в задержке ЗП или нет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сегодня особенно актуальна ситуация, когда из-за отзыва лицензии банк не осуществил перечисление ЗП сотрудникам организации — зарплатного клиента.
Такое обстоятельство не снимает с работодателя риска попадания под действие ст. 236 ТК РФ, поскольку факт наличия вины не имеет значения.
Поэтому, чтобы минимизировать данный риск, компании следует более тщательно выбирать банк для зарплатного проекта.
При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.
Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы
ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.
Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:
МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,
где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;
ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);
Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;
Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.
В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.
ВАЖНО! Информацию о размере ключевой ставки (ставки рефинансирования) см. здесь.
Пример 2
ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.
За первую половину февраля 2018 года сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.
Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (2018 год), составляла 7,5%.
При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:
МРК = 30 000 × (100% – 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)
Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.
Ндфл с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
С одной стороны, НК РФ устанавливает, что не нужно платить в бюджет НДФЛ с компенсации, если она должна быть выплачена сотруднику по причине, в частности, выполнения им трудовых функций в фирме (п. 3 ст. 217 НК РФ).
С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.
Возникает вопрос: будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации (как в части минимума, так и в части превышения минимума по ТК РФ)?
Источник: https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/raschet_kompensacii_za_zaderzhku_zarabotnoj_platy_-_2018/
Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку зарплаты
Каждый труд должен быть оплачен. В полном объеме и вовремя. Согласно ст. 236 ТК РФ, зарплата – это материальная ответственность работодателя перед наемным рабочим.
При факте просрочки выплаты оклада, отпускных и иных выплат, касающихся трудовой деятельности сотрудника, работодатель обязан оплатить денежное возмещение в виде процентов.
При этом возникает резонный вопрос: компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами и является ли оплатой труда?
Порядок расчета и размер выплат разумно прописать в трудовом договоре или установить внутренними нормативными актами. Однако есть ограничение, меньше которого выплачивать нельзя. Этот порог – одна сто пятидесятая актуальной на момент просрочки ключевой ставки ЦБ РФ от задержанной суммы за каждый день просрочки. Такой размер прописан в ст. 236 ТК РФ.
Вне зависимости от того, прописан ли данный пункт в трудовом или коллективном договоре или нет, предусмотренная компенсация должна быть оплачена. День, когда долг по оплате труда был погашен, включается в начисление процентов за просрочку.
В 2017 году действующей является ключевая ставка ЦБ РФ в размере 10% (установлена с 19 сентября 2016 года). Ставки за прошедшие периоды можно посмотреть здесь.
По поводу НДФЛ ясно написано в ст. 217 ТК РФ: все виды компенсационных выплат освобождаются от налогообложения.
Однозначного толкования, облагаются или нет компенсационные выплаты страховыми взносами, пока не существует. Рекомендуем просто не доводить ситуацию до просрочки.
Касательно страховых взносов ситуация двоякая: ФСС считает, что такие взносы должны оплачиваться, опираясь на позицию Минсоцразвития, изложенную в официальном письме № 784-19. Здесь указано, что раз компенсации не перечислены в ст. 9 № 212-ФЗ, то, на основании ст. 7 № 212-ФЗ, они облагаются страховыми взносами в обычном порядке.
Но дело в том, что с 1 января 2017 года вышеуказанный закон утратил силу, и вопросы выплаты страховых взносов описываются в гл. 34 НК РФ. В ст. 420 НК РФ также не перечислены компенсационные выплаты как не признанные предметом обложения страховых взносов.
Однако в судебной практике имеется противоположное мнение, аргументируемое тем, что компенсацию за задержку заработной платы нельзя признать оплатой труда. Так как она не выплачивается за выполненные работы, не зависит от их сложности и объема, не отчисляется гарантированно и автоматически (см. признаки заработной платы в ст. 129 ТК РФ).
Соответственно, компенсационные выплаты являются материальной ответственностью работодателя, и их логично относить к иным выплатам, осуществляемым в соответствии с действующим законодательством, необлагаемым страховыми взносами.
Любая выбранная вами в этом вопросе позиция имеет под собой основания. Но если вы примете решение не оплачивать взносы, то есть риск того, что придется отстаивать свою точку зрения в суде. При этом шансы выиграть довольно высоки, поскольку суды в этой ситуации на стороне работодателя и признают правомерность освобождения компенсационных выплат от начисления страховых взносов.
Источник: https://zhazhda.biz/base/oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami-kompensaciya-za-zaderzhku-zarplaty
Компенсация за задержку выплаты зарплаты
В ситуациях, когда работодатель не укладывается в сроки выплат (пособий, заработной платы, командировочных, отпускных и т. п.), Трудовой кодекс в ст. 236 обязывает его к выплате компенсаций за задержку. Чаще всего это компенсация за задержку выплаты зарплаты. Посмотрим, каковы особенности данной процедуры и как правильно рассчитать сумму, полагающуюся работнику.
Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты
Задержки выплаты зарплаты, к сожалению, нередкое явление на российских предприятиях. Эти задержки могут растягиваться на большие отрезки времени.
Поэтому любому работнику нужно владеть информацией о том, на какие компенсации он имеет право в случае невыплаты заработанных денег в установленные сроки, как добиться получения компенсации и каков алгоритм ее расчета. Не лишняя эта информация и для работодателя.
Конституция Российской Федерации закрепляет право всех трудящихся граждан страны на получение справедливого вознаграждения за свой труд в полном объеме. Положения о выплате компенсации за задержку выплаты зарплаты и иной полагающейся работнику оплаты содержатся в ст.
236 ТК РФ, которая так и называется – «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику».
Кроме зарплаты, работодатель обязан также выплачивать компенсации при задержке персоналу отпускных, выходных и социальных пособий.
Согласно правовым нормам РФ, зарплата должна выплачиваться рабочим и служащим как минимум дважды в месяц. Обычно это делается каждое 5–7 и 20–25 число месяца.
Даты выплат фиксируются во внутренних документах организации – трудовых договорах с работниками, положениях о трудовом распорядке.
Соответственно, если сотрудник не получает денег в один из этих периодов, то со следующего дня отсчитывается срок задержки зарплаты и начисляются проценты.
Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты
Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.
Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.
Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.
Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.
Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты
Конкретные суммы, которые работодатель обязан начислять персоналу при задержке выплаты зарплаты, не определены Трудовым кодексом РФ, и каждая коммерческая фирма или ИП устанавливают их самостоятельно в коллективном договоре.
В законе прописана только минимальная планка, ниже которой опускаться нельзя: это 1/150 текущей ключевой ставки Центробанка, применяемой к невыплаченным суммам.
За каждый просроченный день минимальный размер компенсации работнику (МРК) рассчитывается по следующей формуле:
МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр,
ЗПНач – это невыплаченная в соответствующий день сумма зарплаты (не включая НДФЛ);
Кл.Ст. – текущая ставка рефинансирования ЦБ;
Дпр – число дней с даты, когда должна была выплачиваться зарплата.
Величина компенсации, присутствующая в коллективном договоре, может быть равной получившемуся значению или превышать его, но никак не может быть меньше.
Как менялась ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты и какова она сейчас
Источник: https://biznes-resurs.ru/info/kompensaciya-za-zaderzhku-vyplaty-zarplaty
Платить ли взносы с компенсации за задержку зарплаты
Альтернативная точка зрения Президиума ВАС Однако по мнению судов, с суммы компенсации за задержку заработной платы страховые взносы не начисляются (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13).
К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ, отметив, что компенсация за задержку зарплаты представляет собой вид материальной ответственности работодателя перед работником. Такая компенсация выплачивается в соответствии с ТК РФ и обеспечивает дополнительную защиту трудовых прав работника.
То есть относится к компенсационным выплатам, которые выплачиваются в связи с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. А значит, на нее не должны начисляться взносы как на необлагаемую выплату (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Таким образом, если споры с проверяющими вам не нужны, то взносы на сумму компенсации безопаснее начислить.
Компенсация за задержку заработной платы: страховые взносы
Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < …
Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.
< …
бухучет
ВажноНалогового кодекса РФ.
Здесь сказано, что в составе внереализационных учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных, долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По мнению финансистов, этот пункт имеет отношение исключительно к гражданско-правовым, а не к трудовым отношениям.
Согласно статье 255 Налогового кодекса РФ, в расходы на оплату труда включаются: 1) любые начисления работникам в денежной или натуральной форме; 2) стимулирующие начисления и надбавки; 3) компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда; 4) премии и единовременные поощрительные начисления; 5) расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами.
29 июля 2015компенсация за задержку зарплаты: бухучет и налогообложение
№
Источник: https://yurburo61.ru/platit-li-vznosy-s-kompensatsii-za-zaderzhku-zarplaty/
как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты: формула, проводки, НДФЛ и страховые взносы
Ст. 136 Трудового Кодекса гласит, что зарплату рабочим должны выдавать не реже одного раза в полтора месяца. Если эти сроки нарушаются, у нанимателя появляется материальная ответственность. Она представлена исчислением компенсации за задержанную заработную плату. Рассмотрим более детально, как выполняют расчеты, какие проводки используют, действия рабочих в случае задержки зарплаты.
Нормативное регулирование
Часты случаи, когда сотрудники компаний не получают свою зарплату вовремя или вообще не получают таковую. Многие специалисты не ознакомлены с тем, что ТК РФ (ст. 236) регулирует все дополнительные меры ответственности при подобных ситуациях.
Рабочим полагается компенсация за задержку зарплаты. Ее размер не ниже 1/150 действующей ставки ЦБ, которую применяют к невыплаченным суммам за каждый из просроченных дней. Начисление будет продолжаться до тех пор, пока не будет фактического расчета.
Эта норма распространяется на нижеуказанные виды начислений:
Определенный срок расчета с сотрудниками фирмы устанавливается нанимателем самостоятельно (в локальных актах). Его назначают не позднее 15 дня после окончания учетного периода. Указанное изменение ввели в действие с 3 октября 2016 года.
Ставка рефинансирования представлена размером процентов годового исчисления, который подлежит уплате Центральному Банку России. Эта плата берется за кредиты, предоставленные кредитным организациям центральным банком.
С 2016 года (1 января) размер «Ставки рефинансирования» приравняли к показателю «Ключевой ставки».
Приказ о выплате
В приказе о денежной компенсации за задержку зарплаты специалисту присутствуют следующие пункты:
- Приказ главному бухгалтеру выплатить работнику/работникам денежную компенсацию, которая равна 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка России (за каждый день задержки выплаты оплаты труда) согласно прилагаемому списку.
- Приказ специалисту по кадрам ознакомиться с изданным приказом (под роспись).
- Контроль над исполнением приказа (обычно руководитель оставляет его за собой).
- К приказу идет приложение, в котором содержится список работников на выплату компенсации.
- Подпись генерального директора.
- Затем идет пункт с приказом ознакомлены (главный бухгалтер, специалист по кадрам с подписями и датой ознакомления).
Скачать бланк можно здесь.
Приказ о выплате компенсации за задержку зарплаты (образец)
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты
Формула
Для математического расчета компенсации за задержку платы необходима специальная формула, в которой особое место занимает величина процента. Повышение размера материальной ответственности проводилось в 2016 году (с 1/300 на 1/150). Во внимание при расчете бралась ключевая ставка Центробанка.
Формула расчета компенсации имеет такой вид: СК (сумма компенсации) = СЗ (сумма заработка) х 1/150 х КС (ключевая ставка) х ЧДП (число дней просрочки).
Ключевая ставка в этом случае равна 10% (на 01.03.17 год). Количество дней считают с первого с момента выдачи зарплаты по последний день расчетов. Для более удобного восприятия расчета компенсации приведем пример.
Пример
Локальный акт компании установил нижеуказанные сроки расчета с персоналом:
- 10 число (выплата заработной платы).
- 20 число (выплата авансов).
Из-за финансовых затруднений в 2017 году работодатель задержал сроки выплаты зарплаты специалистам фирмы. Деньги по авансу за январь переведены на карту в феврале (17-го числа) вместо 20-го января. Зарплату начисляли в марте (14-го числа) вместо 10 февраля. Как в данной ситуации выполнить расчет компенсации за задержанную оплату труда, аванс специалисту предприятия?
У менеджера заработок составляет 40 000 рублей ежемесячно. К выплате по авансу ему положено 16 000 руб., а вторая часть зарплаты составляет 18 800 руб. (без НДФЛ). Для расчета компенсации используем указанную выше формулу.
- Компенсация по авансу вычисляется так: 16 000 х 1/150 х 10% х 28 дней. Это равно 298, 67 рублей.
- Компенсация по оплате труда вычисляется так: 18 800 х 1/150 х 10% х 32 дня. Это равно 401, 07 рублей.
На каждую из приведенных сумм выплаты бухгалтер предприятия составляет справку расчет и делает проводку: Д 91.2 К 73.
Облагается ли она страховыми взносами и налогами
При расчете компенсации из-за нарушения сроков выплаты заработной платы работникам следует исчислять страховые взносы по общим правилам. Министр труда опубликовал соответствующие разъяснения в письме №17-4/ООГ-701 (от 27.04.16 г.). В процессе расчета используют законодательные тарифные ставки:
Источник: https://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/zarplata-i-raschetnye/rasschitat-kompensatsiyu-za-zaderzhku.html
Как учесть компенсацию за задержку выплаты зарплаты
Нужно ли отражать компенсацию за задержку зарплаты в расчетной ведомости, если человек уже уволен? Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении была выдана в декабре 2015г, на три дня позже — человек сам не приходил. Но нам сказали начислить компенсацию, начислена она только июнем месяцем.
снова вносить его в список? Тогда начисления не сойдутся и придется вносить его и в индивидуальные сведения, а компенсация будет как необлагаемая сумма и работник без стажа? Как можно включить в список человека, который уволен полгода назад? Или провести только по кассе и не указывать в начислениях? Самый главный вопрос — включать ли это начисление в отчеты?
1.Нет, не нужно. Начисление можете отразить на основании бухгалтерской справки. 2. Минтруда считает, что компенсацию за задержку зарплаты нужно расценивать как выплату, производимую сотрудникам в рамках трудовых отношений, и облагать страховыми взносами (письмо от 27 апреля 2016 г. № 17-4/ООГ-701, от 6 августа 2014 г. № 17-4/В-369).
Компенсация учитывайте в расчетах 4-ФСС и РСВ-1 ПФР в налогооблагаемой базе. Однако имеется арбитражная практика, где судьи придерживаются мнения, что компенсация за задержку выплаты зарплаты не может быть расценена как вознаграждение сотрудника, а считается материальной ответственностью работодателя (постановление Президиума ВАС РФ от 10 декабря 2013 г.
№ 11031/13, определение Верховного суда РФ от 18 декабря 2014 г. № 307-КГ14-5726).
Обоснование
Из рекомендации
Как учесть компенсацию за задержку выплаты зарплаты
Бухучет
Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.
В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).
В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой*:
Дебет 91-2 Кредит 73
– начислена компенсация за задержку зарплаты.
Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.
Ситуация: нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию за задержку выплаты зарплаты
Да, нужно.*
Это связано с тем, что такая компенсация не поименована в закрытых перечнях выплат, не облагаемых страховыми взносами, а именно:
– в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г.
№ 212-ФЗ – в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
– в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.
№ 125-ФЗ – в отношении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
А значит, ее нужно расценивать как выплату, производимую сотрудникам в рамках трудовых отношений, и облагать страховыми взносами в общем порядке (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Аналогичный вывод сделан в письмах Минтруда России от 27 апреля 2016 г. № 17-4/ООГ-701, от 6 августа 2014 г. № 17-4/В-369.
Главбух советует: есть аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы на компенсацию. Они заключаются в следующем.
Компенсация за задержку выплаты зарплаты не может быть расценена как вознаграждение сотрудника, а считается материальной ответственностью работодателя.
Она является самостоятельным видом законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением человеком трудовых обязанностей.
Следовательно, компенсация за задержку выплаты зарплаты не подлежит обложению страховыми взносами на основании:*
- пункта «и» части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ – в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
- подпункта 2 части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ – в отношении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Подтверждает такой подход арбитражная практика (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 10 декабря 2013 г. № 11031/13, определение Верховного суда РФ от 18 декабря 2014 г. № 307-КГ14-5726, постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 октября 2015 г.
№ А56-64933/2014, Волго-Вятского округа от 16 октября 2015 г. № А82-2306/2015, Уральского округа от 18 февраля 2015 г. № Ф09-9926/14, ФАС Поволжского округа от 21 июля 2014 г. № А06-6685/2013, Дальневосточного округа от 15 мая 2013 г. № Ф03-1527/2013, Московского округа от 27 марта 2013 г.
№ А41-28843/12).
Из статьи журнала «Зарплата», №4, апрель 2016
Четыре вопроса по заполнению РСВ-1 ПФР после увольнения работника
УВОЛЬНЕНИЕ В ОДНОМ ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ, ВЫПЛАТЫ — В ДРУГОМ
Да, нужно. Вы начислили выплаты в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1 ПФР* (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
На выходное пособие в пределах трехкратного среднего месячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27.01.2016 № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
В разделе 6 формы РСВ-1 ПФР укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода*. Об этом говорится в пункте 3 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (далее —Порядок заполнения).
Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:
- — компенсацию за неиспользованный отпуск;
- — выходное пособие.
В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.
Подраздел 6.5. Страховые взносы с компенсации укажите в подразделе 6.5 раздела 6. Образец 1 смотрите ниже.
Подраздел 6.8 заполнять не нужно. В I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в компании*.
Выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск
В январе 2016 года уволенному работнику начислены:
— выходное пособие — 18 000 руб. Это выплата в пределах трехмесячного среднего заработка;
— компенсация за неиспользованный отпуск — 12 000 руб.
Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. (12 000 руб. × 22%).
Как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1 ПФР?
Решение
В подразделе 6.4 бухгалтер показал:
— в графе 4 — общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск — 30 000 руб. (18 000 руб. + 12 000 руб.);
— в графе 5 — облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск — 12 000 руб.
В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск — 2640 руб.
Образцы заполнения подразделов 6.4 и 6.5 смотрите ниже.
ОБРАЗЕЦ 1 ЗАПИСИ О ВЫХОДНОМ ПОСОБИИ И КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК УВОЛЕННОМУ РАБОТНИКУ
Источник: https://www.26-2.ru/qa/246732-kak-uchest-kompensatsiyu-za-zaderjku-vyplaty-zarplaty
Как осуществляется расчет компенсации за задержку заработной платы, выплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с предоставленной компенсации
В 136 статье трудового законодательства содержится описание нюансов выплаты заработной платы. Устанавливается, что работодатель обязан осуществлять выплату ЗП не менее двух раз в месяц.
Фактически, формируется описание структуры оплаты работы в виде авансового платежа и полной выплаты ЗП в конце месяца.
Все нюансы выплаты аванса и ЗП, а также конкретные дни, в которые осуществляются выплаты, прописываются в коллективных договорах, трудовых соглашениях и другими внутренними, локальными документами.
Законодатель определяет необходимость указать конкретные дни, когда на предприятии будет осуществлен процесс выплаты ЗП. Также устанавливается, что если день выплат попадает на праздничный или же выходной день, то все необходимые выплаты должны быть осуществлены за день до этого.
Определено, что если работодатель не имеет возможности осуществить выплату ЗП в установленные сроки, то после, он обязан будет осуществить дополнительную выплату компенсации. Данная компенсация выплачивается за опоздание выплат больничного, отпускных, ЗП и других выплат, которые устанавливаются в соответствии с подписанным трудовым соглашением, а также локальными документами предприятия.
Многие предприниматели, особенно в сегменте среднего и мелкого бизнеса, в условиях современной кризисной ситуации, все чаще стали задерживать оплату труда своим работникам.
Чаще всего, виной таких задержек становится непосредственно фирма, которая не осуществляет начисления в срок.
Перебои с оплатой возникают достаточно часто, но мало кто из работников знает о том, что за несвоевременное предоставление ЗП работодатель обязан осуществить начисление компенсационных выплат.
Если такие выплаты не начисляются, а ЗП регулярно задерживается, работник имеет право подать заявление в инспекцию труда, или же сразу составить исковое заявление в суд, посредством решения которого, можно будет получить все необходимые дополнительные выплаты. Можно формировать коллективное заявление на взыскание компенсации за несвоевременное предоставление ЗП.
Работник, в случае отсутствия выплат по ЗП, получает возможность не посещать свое рабочее место, причем в соответствии с законом. Но, на практике работники чаще всего продолжают исполнять все условия ранее подписанного трудового соглашения, а вот работодатели нередко забывают о своей обязанности осуществить выплату компенсации.
Насчитывается вплоть до того дня, когда работодатель осуществляет расчет со своими сотрудниками. Начисляется она на каждого сотрудника в отдельности.
Например, если ЗП выплачивается до пятого числа, а фактически платеж был осуществлен 12-го числа текущего месяца, предприниматель или работодатель обязан осуществить выплату компенсации с шестого и по двенадцатое число.
Просрочка составляет семь дней, за которые и осуществляется расчет суммы компенсационных выплат.
Если просрочка выплат имела место быть, то в принципе, причины отсутствия своевременных выплат не имеют значения, все равно работодатель осуществляет предоставление компенсации.
Бывают ситуации, когда банки из-за отзыва лицензии не осуществляют своевременное перечисление денежных средств на карты работников.
В данной ситуации, все равно формируется вина работодателя, а соответственно, работодателю нужно крайне внимательно выбирать банки, с которыми можно работать по зарплатным проектам.
Когда основой отсутствия выплат стал именно банк, руководство предприятия имеет право осуществить регрессионные требования к банку по вопросу предоставления средств на компенсацию.
Фактически, работодатель осуществляет выплату компенсаций работникам, после чего, имеет право осуществить взыскание выплат с банка, ведь банк нарушил условия зарплатного проекта с организацией.
А значит, работодатель сможет получить выплату от банка, но изначально он должен со своих средств осуществить выплату компенсации, чтобы в дальнейшем не возникло никаких проблем с контролирующими инстанциями, трудовой инспекцией или же судом.
Если работодатель вовсе отказывается осуществлять уплату компенсационных выплат, то это фактически становится основой возможности работников осуществить подачу искового заявления в суд. Для работодателя это чревато административной ответственностью, вплоть до приостановки деятельности предприятия.
Как рассчитывается компенсация?
- Компенсация должна быть рассчитана за все дни задержки, расчет осуществляется последующего дня (после дня начисления ЗП в соответствии с нормами).
Например, ЗП выдается пятого числа, но выплата не была осуществлена, значит, с шестого числа начисляется компенсация;
- Расчет компенсационных выплат осуществляется на основании параметра 1/150 ставки рефинансирования.
Бывает так, что действует несколько ставок за период отсутствия выплат, в данном случае осуществляется процесс расчета периодов задержки по разным ставкам;
- Компенсация насчитывается на сумму, которую фактически работник должен был получить на руки.
Соответственно, сразу осуществляется отчисление НДФЛ, после чего, получается сумма, на основании которой можно осуществить расчет компенсационных выплат;
- Чтобы осуществить расчет компенсации нужно получить сумму невыплаченной оплаты труда за вычетом НДФЛ, после чего, полученная сумма умножается на 1/300 и на ставку рефинансирования. Нужно будет полученную сумму умножить на то количество дней, когда не осуществлялась выплата ЗП;
- Если внутренние, локальные документы предприятия содержат указание более существенных параметров выплат компенсации, то используется большее значение для расчета.
Пример расчета
Работник на предприятии получает ЗП – 18 тыс. рублей. Устанавливается, что вторая ЗП должна быть выплачена не позднее, чем в срок до седьмого числа. Фактические выплаты были осуществлены 17 числа текущего месяца. Как осуществить расчет?
- Нужно подсчитать количество дней, в течение которых выплачивается компенсация. Так как выплата должна быть 7 числа (последний срок), то расчет компенсации начинается с 7 и по 17 число. Получается, что просрочка составила 10 дней, за это время работодатель обязан осуществить выплату компенсации;
- Теперь нужно изучить параметры ставки рефинансирования. Вам нужно посетить официальный сайт центрального банка, где вы сможете получить нужные вам данные. Для примера условно укажем, что в течение периода отсутствия выплат, ставка составляла 8.25%;
- Нужно рассчитать сумму, с которой и будет осуществлен расчет компенсационных выплат. На сумму выплат НДФЛ компенсация не распространяется. Значит, нужно от суммы фактически начисленной ЗП, осуществить вычет НДФЛ. 18тыс. рублей – 13% (НДФЛ) = 15 660 рублей;
- Теперь, используя предоставленную формулу, мы умножаем полученную сумму в 15 660 рублей на ставку 1/150 (ставка 8.25%). Полученная сумма должна быть умножена на десять дней просрочки.
Работодателю нужно изучить не только формулу расчета суммы компенсационных выплат, в том случае, если ЗП предоставлена не своевременно, но еще и узнать о структуре расчета НДФЛ с данной суммы. По своей сути, компенсация является определенной выплатой, по неисполненным обязательствам.
С другой же стороны, работодатель не имеет права осуществить выплату данной компенсации по собственному усмотрению, законом предусмотрен минимальный размер, с учетом ставки рефинансирования на определенный день. А вот работодатель имеет право назначить сумму компенсационных выплат в разы выше.
Как же осуществить расчет НДФЛ в данном случае?
Источник: https://www.finanbi.ru/kompensaciya-za-zaderjky-zarabotniy-platy-176
Загрузка...
