Расчёт налога УСН 6% в 2018 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия
Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.
Авансовые платежи
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:
- За 1 квартал — до 25 апреля.
- За 1 полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:
- Для ИП — до 30 апреля.
- Для ООО — до 31 марта.
Санкции за неуплату авансов и налога
Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.
Расчет налога УСН 6%
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход * 6%
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
- ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
- ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.
Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.
Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.
Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.
Найти бухгалтера
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317
Усн «доходы», нюансы данного налогообложения
Упрощённая система может применяться в двух вариантах расчета налогов, одним из них является начисление по системе «доходы», рассмотрим с примерами что она из себя представляет, каким образом считается и нюансы.
Эту систему могут применять как предприятия, так и индивидуальные предприниматели как с работниками, так и без них. Кстати для предпринимателей наличие (отсутствие) работников накладывает свои штрихи в расчете налога к уплате.
Так же в конце статьи вы можете примерно рассчитать суммы налогов с помощью калькулятора.
Порядок начисления и оплаты
Правила применения УСН описаны в статье об УСН, здесь рассмотрим нюансы расчета налога с примерами, для понимания что вам предстоит делать в течение года. Налоговый период составляет календарный год, т.е.
отчет о своей финансовой деятельности вы сдаете после окончания этого самого года – для предприятий дата установлена – до 30 марта, у предпринимателей до 30 апреля, в эти же сроки необходимо заплатить и полностью все платежи по году.
С одной стороны раз вы сдаете декларацию 1 раз в год, можно было бы и расслабиться, но нет – с вас не снимают обязанности об уплате авансовых платежей по итогам каждого квартала – до 25 числа месяца, который наступает после отчетного квартала, т.е. за 1 квартал аванс уплачивается до 25 апреля. Поэтому сдача декларации по году это условность. К тому же есть и штрафы, если вы не перечислите авансовые и годовые платежи.
Ставка по объекту налогообложения «доходы» установлена в размере 6%. Помимо начисления доходов, по налогу, к которым относятся доходы от реализации товаров и услуг (ст.249 НК), а так же от внереализационных доходов (Ст. 250 НК), у вас есть возможность уменьшить налоги на суммы выплат в пенсионный фонд.
Стоит отметить, что пополнение расчетного счета не будет считаться прибылью и с этой суммы налог начислен не будет.
Ниже мы на примере рассмотрим, как необходимо начислять эти налоги.
Суммы к уменьшению
Как уже сказали, наряду с начислениями, есть и возможность уменьшить сумму налога. Кстати уменьшение применяется уже к рассчитанной сумме налога. На что можно уменьшить? На сумму платежей в фонды с заработной платы сотрудников, которая установлена в размере 30% от оклада.
Это уменьшение могут применить как организации, так и предприниматели, у которых есть наемные работники. Существует ограничение – можно уменьшить не более, чем на 50% сумму налога за счет сумм выплаченных в ПФР и ОМС.
Пример. Доход за период составил 50000 рублей, зарплата 25000 рублей.
Сумма налога = 50000*6%=3000 рублей, сумма уплат с ФОТ 25000*30% = 7500 (на эту сумму можно уменьшить), теперь проверим выполнения условия. У нас 3000/2 – 7500 = 1500 – 7500
Источник: https://infportal.ru/buhuchet/usn-dohody-nyuansy.html
Как вести учет на УСН «доходы»
Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы». Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.
Доходы и расходы при УСН 6%
Выбор налогового режима является очень важным моментом как при регистрации ИП или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же ведение бухгалтерского учета ИП требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.
Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата – УСН «Доходы мин
ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.
В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.
Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более подробно об условиях применения УСН, совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.
Налоги и отчисления
Отчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие.
Платежи в пенсионный фонд
Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда – как минимум директор.
Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.
Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от ЕНВД, вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.
Важно! Срок уплаты взносов ИП за себя – не позже 31 декабря текущего года. При этом 1% с превышения дохода в 300 тыс. руб.
необходимо уплачивать не позже 1 апреля следующего за отчетным годом, но лучше это сделать также до 31 декабря, так как можно на эту сумму уменьшить величину налога за текущий год.
В противном случае уменьшается уже налог за последующий год. Подробнее о фиксированных платежах в пфр для ип в 2017 году читайте здесь.
Авансовые платежи по УСН
Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.
Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/kak-vesti-uchet-na-usn-dohody.html
Расчет налогов по усн 2018 — Адвокат
Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2018 году.Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже. Работа с калькулятором налогов УСН чрезвычайно проста:1. Отметьте необходимые опции.2.
Введите финансовые показатели.3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет» (внизу). Статус налогоплательщика индивидуальный предприниматель (ИП) юридическое лицо (ООО или др.) Только для ИП — даты начала и прекращения деятельности Если ИП был зарегистрирован в 2018 году, введите дату регистрации.Если регистрация была в предыдущие годы, оставьте значение по умолчанию.
На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%).
Внимание
На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%).
Важно
Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).
Расчет платежей для налога усн в 2017 и 2018 годах
Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд.
Расчет налога усн
Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог.
К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.
В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.
Как изменился расчет налога УСН в 2017 году? Разница в расчете налога УСН в 2015 и 2016 и 2017 году заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.
Налоги для ип на усн в 2018 году
Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.Минимальный налог составляет 1 % от дохода.
Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.
2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».
Полное руководство по усн 6% — 2018
В сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить её через интернет.
Для новых ООО первые три месяца работы в сервисе, включая отправку отчетности, бесплатно.
Как пользоваться калькулятором УСН? При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.
Источник: https://advokattat.ru/raschet-nalogov-po-usn-2018/
Усн 6% и 15% — как рассчитать налог?
Нк рф о том, кто и как должен рассчитать единый налог при усн
Алгоритм расчета единого налога при УСН доходы 6%
Как правильно рассчитать налог по УСН 6% к уплате для ООО и ИП без работников?
Как проще рассчитать налог при УСН 15% «доходы минус расходы»?
Как рассчитать минимальный единый налог по УСН?
Нк рф о том, кто и как должен рассчитать единый налог при усн
О том, как рассчитать налог УСН, говорится в ст. 346.21 НК РФ «Порядок исчисления и уплаты налога». Там дается формула расчета для тех, кто является налогоплательщиком на упрощенке:
Н = НБ × НС,
где:
Н — налог,
НБ — налоговая база,
НС — налоговая ставка.
Разница между объектами налогообложения при УСН (ст. 346.14 НК РФ) — в таблице:
| Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговая ставка | Возможные ставки в субъектах РФ |
| Доходы | Сумма доходов | 6% | 1–6% |
| Доходы, уменьшенные на величину расходов | Разница между доходами и расходами | 15% | 5–15% |
Субъектам РФ разрешено устанавливать иные налоговые ставки начиная с 0% — только для вновь зарегистрированных предпринимателей при выполнении определенных условий (ст. 346.20 НК РФ).
Налогоплательщик должен рассчитать налог самостоятельно (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). Доходы и расходы при расчете определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Согласно ст. 346.
19 НК РФ налоговым периодом при УСН является календарный год, а отчетными периодами признаются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетных периодов упрощенец должен уплатить в бюджет авансовые платежи, а по итогам года — налог по УСН.
м
Нет большой разницы, для кого рассчитывается единый налог, для ИП или для ООО. Разница только в уплате страховых взносов — за себя и за сотрудников. Подробнее об этом можно почитать в статье «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов».
Рассмотрим, как рассчитать налог УСН 6% для ООО или ИП.
Алгоритм расчета единого налога при УСН 6%
О том, как правильно рассчитать налог при УСН, говорят нам пп. 3 и 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Предлагаем следующий алгоритм:
1. Формула расчета авансовых платежей:Аврасч = НБ × НС,где Аврасч — авансовый платеж за отчетный период;НБ — налоговая база (доходы с начала календарного года до конца отчетного периода);НС — налоговая ставка.2. Авансовый платеж к уплате:Ав = Аврасч − НВ − Авупл − Тс,где Ав — авансовый платеж к уплате по итогам отчетного периода;НВ — налоговый вычет (п. 3 ст. 346.21 НК РФ);Авупл — авансовые платежи, уплаченные в отчетном периоде (п. 5 ст. 346.21 НК РФ);Тс — перечисленный в бюджет торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).3. Формула расчета упрощенного налога:Н = Нг − НВ − Авупл − Тс,где Н — налог к уплате;Нг — это налог, исчисленный за календарный год Тс (торговый сбор) вычитают только те упрощенцы, которые должны исчислить и уплатить его в бюджет согласно главе 33 НК РФ, если они подали уведомление плательщика торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 18.05.2017 № 03-11-06/2/30397).
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Авупл — сумма всех авансовых платежей, а также и сумма самого налога, которые были по факту уплачены в бюджет в данном отчетном периоде, если даже они исчислены за предыдущий год, как это обычно бывает в 1-м квартале, или это была уплата недоимки за предыдущие периоды.
Состав налогового вычета (НВ) зависит от того, является ли упрощенец работодателем или нет.
ВАЖНО! В расчет принимаются только уплаченные в расчетном периоде страхвзносы, включая взносы предыдущего периода!
Как правильно рассчитать налог УСН 6% для ООО и ИП без работников?
Упрощенец может нанимать на работу других физических лиц — быть работодателем, а может обходиться своими силами, работая только сам на себя.
ВНИМАНИЕ! В сумму доходов включаются доходы от реализации товаров (объема работ, услуг) и внереализационные доходы. Это правило относится к любому упрощенцу!
Источник: https://nsovetnik.ru/usn/usn-6-i-15-kak-rasschitat-nalog/
Расчет налога усн 6 в 2018 году ооо
Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте!
Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»
Плюсы и минусы упрощенки 6%
Учет проще чем на традиционной системе. Меньше форм отчетности. Есть льготные ставки. Не все могут применять. Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки. Невозможно учесть расходы. Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС. Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку
Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:
производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.); добыча и реализация полезных ископаемых; нотариусы; адвокаты; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.); участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр); казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов); агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг). Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.
Как перейти на УСН
На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.
Не новые компании и ИП
Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.
Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.
Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.
Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:
доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.; стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.; нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы); доля участников-юрлиц — не более 25%. Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.
Источник: https://mcuns.ru/raschet-naloga-usn-6-v-2018-godu-ooo/
Декларация УСН «Доходы» 2018
Сроки сдачи отчетной формы обозначены в налоговом законодательстве. Они зависят от того, кто готовит декларацию:
- фирмы – заполняют и отправляют отчет не позднее 31.03;
- частные коммерсанты – представляют документ до 30.04.
По общему правилу декларация сдается единожды в год и содержит информацию за последние 12-ть месяцев. Если «дедлайн» ее представления выпадает на выходную дату, срок продлевается до следующего рабочего дня.
Коммерческие структуры на «упрощенке» должны рассчитывать и уплачивать авансы по налогу УСН ежеквартально. Выполнение этой обязанности не предполагает одновременного представления отчетности.
Особые правила действуют для бизнес-субъектов, которые снимаются с учета по УСН или прекращают работу. Они обязаны сдать декларацию налоговикам не позже 25-го числа месяца, идущего после одного из указанных событий.
Игнорирование обязанности по подготовке отчета или промедление с его сдачей влечет применение санкций к хозяйствующему субъекту. Если налог перечислен в казну, а декларация не представлена, на коммерческую структуру наложат штраф 1 тыс. рублей.
Если бюджетные обязательства не исполнены и отчет не готов, фирме или ИП придется заплатить 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (полный или частичный). Максимальный размер штрафа – 30% от его величины.
Как сдать готовую декларацию налоговикам?
Порядок сдачи отчетности зависит от среднесписочной численности сотрудников бизнес-субъекта. Если она превышает 100 человек, возможно только электронное представление документации, если меньше порогового значения – коммерческая структура выбирает наиболее удобный для нее вариант между бумажным и электронным.
Рассмотрим варианты представления декларации подробнее:
Этот вариант удобен для небольших фирм и ИП, которые не желают тратить деньги на услуги операторов ТКС. Подача документа возможна следующими способами:
- руководитель организации или ИП лично приносит отчет налоговикам;
- передает бумаги с доверенным лицом;
- направляет их письмом с описью вложения.
В первых двух случаях днем сдачи формы считается дата фактического представления фискалам, в третьем – момент отправки письма.
Если отчетная форма представляется на бумаге, бухгалтеру нужно выбирать ручку правильного цвета (черная, синяя или фиолетовая), следить, чтобы при распечатке поля «не поехали». Запрещено использовать корректирующие средства, печатать информацию на двух сторонах одного листа, скреплять страницы степлером.
Осуществляется двумя вариантами:
- информацию приносят в ИФНС на флешке;
- готовый отчет направляется посредством ТКС.
В обоих случаях сотрудники ИФНС примут отчетность при условии, что она заверена усиленной ЭЦП, оформленной на руководителя коммерческой структуры или иное лицо, уполномоченного доверенностью. Оформление подписи платное и требует времени, поэтому о прохождении процедуры нужно позаботиться заранее.
Если информация направляется по ТКС, налоговики в течение суток высылают компании или ИП квитанцию о приеме документов.
В какую ифнс представляется «упрощенная» отчетность?
Действующее законодательство гласит, что фирмы и ИП могут состоять на учете одновременно в нескольких инспекциях. Они регистрируются по месту нахождения головной организации или обособленных подразделений, по району расположения активов – отдельных видов имущества.
Вне зависимости от того, в скольких ИФНС зарегистрирован бизнес-субъект, он всегда представляет декларацию УСН в один фискальный орган:
- компании – по месту ведения деятельности;
- предприниматели – по адресу прописки.
Указанное распространяется на ситуации, когда коммерческие структуры фактически ведут деятельность в другом районе или субъекте РФ.
Организации не представляют отчетные формы по адресам своих обособленных подразделений. Главное, чтобы «обособки» не имели статуса филиалов или представительств, в противном случае бизнес-субъект утрачивает право использования упрощенного фискального режима.
Как заполнить декларацию УСН?
Заполнение декларации УСН на 2017 год производится на бланке, утвержденном в 2016 году приказом налоговой службы № ММВ-7-3/99@. В этом нормативном акте изложена подробная инструкция по подготовке отчета, описано содержание каждого раздела, перечислены общие требования к отчету.
Чтобы заполнить форму, бухгалтеру нужно подготовить следующую информацию:
- о сумме полученной выручки за истекший год;
- о размере страховых взносов, перечисленных за персонал, пособий по больничным листкам, величине торгового сбора (если хозяйствующий субъект признается его плательщиком);
- о суммах авансовых платежей, перечисленных в бюджет на протяжении 12-ти месяцев.
Бланк отчета един для фирм и ИП на УСН 15% и 6%. Различаются разделы, подлежащие заполнению двумя видами налогоплательщиков. Так, коммерческие структуры на «упрощенке» «Доходы» вносят данные в:
Содержит сведения о структуре-составителе, органе-получателе и отчетном периоде.
Итог декларации, содержащий сумму налога, которую налогоплательщик обязан перечислить в госказну (или вправе вернуть из нее).
Подробный расчет суммы налога. Раздел адресован исключительно структурам, состоящим на учете по УСН 6%.
Заполняется только теми структурами, которые в отчетном периоде уплачивали торговый сбор.
Предназначен исключительно тем хозяйствующим субъектам, которые на протяжении года получали целевое финансирование и средства от благотворительности. Раздел содержит информацию об их расходовании.
Если документ готовится впервые, не допустить ошибок и сориентироваться в многообразии требований поможет пример заполнения декларации 2018 год.
Как заполнить титульный лист декларации?
Титульник содержит общие сведения относительно составителя документа и содержащихся в нем данных. На этой странице указывается:
- ИНН и КПП составителя, присвоенные ему фискальным органом-получателем отчета.
- № корректировки. Указывается «0», если данные представляются впервые, «1» – если повторно, «2», «3» и т.д. – если с последующими уточнениями.
- Код периода, за который представляются данные. Если информация дается за целый год, ставится «34», если за неполные 12-ть месяцев – «50».
- № года, например, «2017».
- Код налоговой-получателя формы.
- Код по месту нахождения: фирмы выбирают «210», коммерсанты – «120».
- Наименование бизнес-субъекта в соответствии с учредительной документацией.
- ОКВЭД по новому справочнику.
- № телефона для связи.
- Число страниц готовой декларации и документов-приложений.
Если ИП или фирма находится в состоянии реорганизации, ей надлежит заполнить дополнительные три поля: ИНН и КПП реорганизованной структуры, код.
В нижней части листа располагается табличка со сведениями о лице, подтверждающем корректность данных. В начале формы нужно выбрать код этого гражданина:
- 1 – первое лицо компании или сам предприниматель-частник;
- 2 – доверенное лицо.
Если ИП выбрал вариант «1», далее он ничего не заполняет, просто подписывает титульник.
Если компания проставила «1», бухгалтер пишет ФИО гендиректора, если «2» – ФИО иного должностного лица. Ниже обязательно указываются сведения документе (например, доверенности), на основании которого действует представитель.
Отдельным блоком в титульнике проходит таблица, заполняемая представителями ИФНС-получателя. В ней указывается способ и дата представления отчетной формы.
Что указывать в разделе 2.1.1 отчета?
Данный раздел – расчет суммы бюджетного обязательства по исходным данным, поэтому подготовку декларации целесообразно начинать именно с него. Он предназначен исключительно хозяйствующим субъектам на УСН 6%.
В разделе указывается:
- Признак налогоплательщика. Выбирается «1», если он использует наемный труд, «2» – в ином случае.
- Суммы выручки, исчисленные нарастающим итогом за 3, 6, 9 и 12-ть месяцев истекшего года.
- Ставка, применимая к конкретному налогоплательщику (6%).
- Величина авансового платежа, совершенного в госказну по итогу 3, 6, 9 и 12-ти месяцев. Она определяется как выручка соответствующего отрезка времени, помноженная на ставку.
- Суммы страховых взносов, больничных пособий и перечислений по ДМС, выплаченных за каждый из рассматриваемых отрезков времени. Если составитель декларации выбрал признак «1», он не вправе прописывать значения расходов, превышающие 50% от размера упрощенного налога. ИП с признаком «2» указывает взносы за себя, для него 50%-ное ограничение не действует.
Итог вычислений не прописывается в разделе 2.1.1, а выносится в первую часть декларации.
Как заполняется раздел 1.1 «упрощенной» декларации?
Раздел 1.1 – это подведение итогов вычислений, сделанных налогоплательщиком ранее. В его верхней части указывается стандартная «шапка» с ИНН и КПП составителя, № страницы. Далее указывается ОКТМО согласно месту нахождения юридического лица или адресу постоянной регистрации ИП.
Ниже для 3, 6, 9 и 12-ти месяцев года прописывается значение, которое находится как разница между исчисленным авансовым платежом и уплаченным страховыми взносами (за себя или за персонал). Компании и ИП, признаваемые плательщиками торгового сбора, минусуют и его величину.
Итог за год по фирме или ИП может оказаться:
- Положительным – если коммерческая структура осталась должна бюджету. Дельту ей нужно доплатить в казну.
- Отрицательным – если бюджет должен бизнес-субъекту в связи с образовавшейся переплатой.
Во втором случае коммерческая структура самостоятельно выбирает порядок действий. Она может вернуть излишек из казны или зачесть его в счет будущих перечислений по УСН.
В нижней части раздела 1.1 обязательно проставляется ФИО и подпись уполномоченного лица фирмы или ИП, указанного в титульнике декларации. Своей визой он подтверждает корректность представляемых сведений.
Нужно ли готовить декларацию-нулевку?
Фактическое отсутствие деятельности в течение года не освобождает коммерческую структуру от необходимости заполнять и сдавать отчетность. Если ИП или фирма на протяжении 12-ти месяцев не получали доходов, они должны представить фискалам нулевую декларацию. На действующем бланке нужно заполнить титульник, части 1.1 и 2.1.1.
Если ИП без персонала фактически не работает (пребывает в состоянии простоя или на стадии ликвидации), он обязан ежеквартально уплачивать страховые взносы за себя. Перечисленные суммы не показываются в разделах декларации, потому что размер отчислений не может превышать сумму налога, которая в отсутствии выручки равна 0.
Когда «упрощенцы» вправе сдавать ЕУД?
В ст. 80 НК РФ говорится, что «упрощенцы», которые по факту не вели деятельности в отчетном периоде, вправе вместо отчета по УСН готовить единую упрощенную декларацию ((ЕУД). Для этого им нужно соответствовать двум критериям:
- В течение года у коммерческой структуры не было движений по кассе или расчетным счетам.
- За последние 12-ть месяцев отсутствовали объекты налогообложения (не было доходов и расходов).
Подобная ситуация характерна для фирм и ИП, которые временно простаивают, только зарегистрировались, но не начали деятельность, находятся на стадии ликвидации.
На практике отчетность ЕУД менее удобна, чем кажется на первый взгляд. Например, если банк списывает комиссию со счета компании, приходит ошибочный платеж от контрагента, налогоплательщик теряет право заполнения единой декларации.
«Упрощенцы» сдают один отчет по УСН единожды в год, поэтому форма ЕУД не является для них более простым в заполнении вариантом. Кроме того, ЕУД вызывает вопросы среди фискалов относительно частоты представления. Отдельные ИФНС придерживаются позиции, что структурам на спецрежимах ее нужно сдавать не ежегодно, а поквартально.
С точки зрения «упрощенца» нулевая декларация УСН оказывается более грамотным решением, чем ЕУД. Она проста в заполнении, готовится раз в 12 месяцев, относительно нее нет разных подходов и строгих критериев к налогоплательщикам.
Сдача декларации УСН – обязанность фирм и ИП, перешедших на этот льготный режим. Отсутствие деятельности или работа неполный год не считаются «освобождением» от заполнения формы. Игнорирование необходимости представления информации налоговикам влечет долгие разбирательства и наложение штрафных санкций.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/deklaraciya-usn-za-2017-god-dohody.html
Расчет налога УСН Доходы
Среди малого и среднего бизнеса наиболее популярной системой налогообложения является УСН Доходы, так как она отличается простотой ведения налогового учета и отчетности, а также небольшой налоговой нагрузкой.
ИП и организации вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:
деятельность компании не приведена в списке категорий налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;
численность работников не более 100 человек;
доля участия других организаций в уставном капитале не более 25%;
нет филиалов;
остаточная стоимость основных средств не более 100 млн.;
годовые доходы не превышают 60 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (в 2016 г.=1,329);
доходы организации, переходящей на УСН, по итогам 9 месяцев года не превышают 45 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН.
Предприниматели могут перейти на УСН, подав уведомление в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 дней после государственной регистрации. Перейти на УСН уже функционирующим организациям можно только с начала нового календарного года, при этом уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года.
Давайте рассмотрим, как компании, применяющие УСН Доходы должны рассчитывать и уплачивать налог. Во-первых, при упрощенной системе организация уплачивает единый налог и освобождается от уплаты следующих налогов:
- НДС (кроме операций ввоза товаров в РФ);
- Налог на прибыль;
- Налог на имущество (кроме случаев, когда имущество в соответствии с законодательством оценивается по кадастровой стоимости).
При УСН Доходы налоговой базой является денежное выражение доходов предприятия. Учет доходов должен вестись кассовым методом в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Это означает, что доходы могут быть признаны лишь после того, как компания получит денежные средства. При этом доходами признаются:
- доходы от реализации – это выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
- внереализационные доходы, которые указаны в ст. 250 НК РФ, например, проценты по договорам займа, списанная в связи истечением срока исковой давности кредиторская задолженность.
Важно помнить, что не все доходы должны быть учтены при расчете налога. Не учитываемые при определении налоговой базы доходы перечислены в статье 251 НК РФ. Например, к ним относятся:
- полученные займы и кредиты;
- полученные задаток, залог;
- взносы в уставный капитал предприятия;
- стоимость имущества, полученного агентом для продажи;
- целевое финансирование;
- денежные средства и имущество, полученные от учредителя, при условиях, что его доля в уставном капитале превышает 50% и имущество не будет продано в течение года.
Налоговая ставка для УСН Доходы равна 6%, с 2016г. в регионах она может быть снижена до 1%. К примеру, если организацией получен доход за год в размере 1 млн. руб., то налог составит 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
Отчетным периодом для УСН Доходы является каждый квартал, по итогам которого у налогоплательщика возникает обязанность рассчитать и уплатить авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи по УСН рассчитываются нарастающим итогом с начала года, т.е.
при расчете за полугодие из налоговой базы за 6 месяцев, умноженной на ставку налога, нужно вычесть уже уплаченный авансовый платеж за первый квартал. Авансовый платеж за 9 месяцев равен налоговой базе за 9 месяцев, умноженной на 6%, полученную сумму необходимо уменьшить на уплаченные авансовые платежи за 1 и 2 кварталы.
Налог за год рассчитывается путем умножения налоговой базы за год на ставку и вычетом из получившейся суммы всех уплаченных авансовых платежей.
Большим преимуществом данного режима является возможность уменьшить авансовые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Компании-работодатели имеют право уменьшить налог УСН до 50%. ИП без сотрудников имеют право учесть всю сумму уплаченных фиксированных взносов, а также сумму страховых взносов, которая уплачивается в размере 1% от доходов ИП, превышающих 300 тыс. руб.
Давайте разберем на примере расчет авансовых платежей по налогу при режиме УСН Доходы.
Данные по доходам и уплаченным страховым взносам компании ООО «Зима» составили:
Период Доходы, тыс. руб. Страховые взносы, тыс. руб. 1 квартал 350 10 2 квартал 150 12 Итого за полугодие 500 22 1) Авансовый платеж за первый квартал составит:
350 тыс. руб. × 6%=21 тыс. руб.;
2) Эту сумму можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов, но не более чем на 50%. В нашем примере в 1 квартале из авансового платежа можно вычесть всю сумму взносов. Итак, платеж будет равен:
21 тыс. руб.-10 тыс. руб.=11 тыс. руб.;
3) Авансовый платеж за полугодие нужно рассчитать по доходам за 2 квартала:
500 тыс. руб. × 6%= 30 тыс. руб.;
4) 50 % от этой суммы (от 30 тыс. руб.) мы можем уменьшить на уплаченные страховые взносы, в нашем случае это 15 тыс. руб. из 22 тыс. руб.:
30 тыс. руб. — 15 тыс. руб. =15 тыс. руб.;
5) Также нужно вычесть уже уплаченный авансовый платеж за 1 квартал:
15 тыс. руб. – 11 тыс. руб. =4 тыс. руб.
Таким образом, авансовый платеж за полугодие составит 4 тыс. руб.
Авансовый платеж за 9 месяцев и налог за год рассчитывается аналогично.
По итогам года налогоплательщикам УСН Доходы необходимо сдать декларацию до 31 марта для юридических лиц и до 30 апреля для ИП. В эти же сроки нужно уплатить рассчитанный по итогам года налог.
При нарушении сроков уплаты авансовых платежей по налогу, компании придется оплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
При неуплате налога по итогам года штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога.
Таким образом, можно сделать вывод, что УСН Доходы является одной из самых выгодных систем налогообложения для предпринимателя как с точки зрения невысокой ставки налога, так и с точки зрения низкой трудоемкости ведения учета и отчетности.
Источник: https://nebopro.ru/raschet-naloga-usn-doxody/
Калькулятор расчета налога по усн 6 в 2018 году
Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи.
В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога.
Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.
Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.
Напомним, что УСН бывает двух видов:
- налог считается с доходов;
- налог считается с разницы между доходами и расходами.
Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.
Как пользоваться калькулятором УСН?
Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.
Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».
Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.
Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи».
В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были.
Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.
Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.
https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8
Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».
После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.
Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.
Расчёт налога УСН 6%
Надежные бухгалтерские услуги
Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.
Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.
Авансовые платежи
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:
- За 1 квартал — до 25 апреля.
- За 1 полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:
- Для ИП — до 30 апреля.
- Для ООО — до 31 марта.
Санкции за неуплату авансов и налога
Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.
Расчет налога УСН 6%
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход * 6%
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
- ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
- ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.
Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.
В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 * 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.
Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.м
Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.
Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.
Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).
Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.
У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.
Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.
Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.
Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.
Расчет платежей для налога УСН в 2017 и 2018 годах
Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2017-2018 годах. Помимо этого онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Сроки уплаты
ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).
Как рассчитывается
Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%).
На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%).
Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).
КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2018 году такие же, как в предыдущем: УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.
Пример расчета УСН «Доходы» в 2018 году
Многие упрощенцы неспроста задумываются о том, какой порядок расчет УСН «Доходы» в 2018 году. Какие произошли изменения? Остались ли прежними сроки оплаты налога? Какие отчисления делают предприниматели, у которых нет сотрудников? О расчете налога на УСН 6 % расскажет эта консультация.
Что говорит закон
Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 НК РФ. Плательщиками могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При расчете налога есть 2 варианта ставки:
- 6% – только с «Доходов»;
- или 15% – с «Доходов минус расходов».
К 2018 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:
увеличен предельный доход для перехода на этот спецрежим (также см. «Предел доходов по УСН на 2018 год»);
- отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
- установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.
А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»?
Согласно правкам, внесённым в ст. 430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:
- 26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
- 5840 руб. – медицинские.
Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:
- I квартал – до 25 апреля 2018;
- первое полугодие – до 25 июля 2018;
- 9 месяцев до 25 октября 2018.
По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:
- для ИП – не позднее 30 апреля 2019 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);
- для ЮЛ до 1 апреля 2019 года включительно.
Как сделать расчет
Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена вплоть до 1%) и налоговая база. Что нужно делать:
Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018
Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН
Аванс по УСН за III квартал 2018 года
- Главная
- Помощь и доп. информация
- УСН
- Доходы (6%)
- Налог
- Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018
Рассчитать налог на упрощенной системе по ставке 6% несложно, достаточно знать несколько правил.
Основная формула выглядит так:
(Все полученные доходы х 6%) — уплаченные страховые платежи
Именно по такому принципу работает наш калькулятор расчета УСН «Доходы».
(доходы минус расходы)
Для расчета УСН онлайн введите сумму выручки и перечисленных взносов – и калькулятор покажет сумму к уплате.
Помните, что все ООО и те ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшить налог максимум на 50%, даже если сумма страховых платежей была больше. Для предпринимателей без сотрудников ограничений нет.
Платежи делают в несколько этапов:
1. Аванс за первый квартал.
Для определения суммы платежа всю выручку, полученную в период январь-март умножают на налоговую ставку. Из полученного результата вычитают уплаченные в первом квартале страховые платежи.
2. Аванс за первое полугодие.
Всю выручку, полученную в период январь-июнь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные в первом полугодии страховые платежи и аванс за первый квартал.
3. Аванс за 9 месяцев.
Всю выручку, полученную в период январь-сентябрь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные за 9 месяцев страховые платежи, а также авансы за первый квартал и полугодие.
4. Итоговый годовой платеж.
Всю выручку за 12 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все уплаченные в отчетном году страховые платежи и все авансы.
На каждом из этапов при вычете страховых взносов не забывайте о 50%-ном ограничении, если у вас есть наемные сотрудники.
Пример расчета налога УСН «Доходы» 6% для ИП без сотрудников
• выручка – 300 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого квартала.
• выручка – 500 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.500 х 6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.
• выручка – 900 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.
• выручка – 1 100 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи – 32 385 руб.1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 4,615 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года.
Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», и сервис сам будет считать платежи на любой системе налогообложения.
Источник: https://bouncekitchen.ru/3913-kalkuljator-rascheta-naloga-po-usn-6-v-2018-g/
Загрузка...
