Отмена ЕНВД с 2021 года
Обновление: 9 июня 2016 г.
Глава 26.3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), была введена в действие на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения.
Одним из самых важных явилась введенная с 2013 года свобода выбора этого режима при осуществлении подпадающих под него видов деятельности. Срок действия этого СНР в России – восемнадцать лет, т.к.
на настоящий момент уже известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 января 2021 года (часть 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Отмена ЕНВД с 2021 года
По мнению некоторых специалистов, фискальный итог применения в России этого спецрежима не вполне удачен, в т.ч. ввиду:
- независимости размера налоговой нагрузки от экономических показателей хозяйствующего субъекта;
- сложности ведения раздельного учета при одновременном ведении других видов деятельности.
Именно эти две причины явились основными для отмены СНР в виде уплаты единого налога на вмененный доход.
Отмена спецрежима, очевидно, далась законодателям нелегко. В 2012 году многие задавались вопросом, отменят ЕНВД в период 2014 — 2016 годов или нет. Однако под «давлением общественности» срок отмены этого спецрежима был перенесен сначала на 2018 год, а затем на 2021 год.
Чтобы понять причины подобного итога, обратимся к истокам данного СНР.
Изначально инициатива власти заключалась в снижении фискальной нагрузки на малый бизнес, упрощении для предпринимателей обязанностей, связанных с налогообложением, и, как следствие, улучшении экономического климата для начала и развития малого и среднего предпринимательства.
Однако не обошлось и без «ложки дегтя», ведь применение СНР для предпринимателей, осуществляющих наиболее распространенные для малого и среднего предпринимательства виды деятельности (торговля, частные перевозки, ресторанный бизнес, мелкие бытовые услуги), стало обязательным и далеко не всегда выгодным (в т.ч. по указанным выше причинам), из-за чего кто-то из бизнесменов выигрывал за счет введения «вмененки», а кто-то (в основном, более крупные предприниматели) — наоборот.
Что последует за отменой ЕНВД
Нельзя не отметить, что утрата возможности применять СНР в виде уплаты ЕНВД сделает бизнес для многих предпринимателей менее выгодным, т.к. возможность легко и просто спланировать свои затраты с учетом четко определенной налоговой нагрузки многими из них может быть утрачена. Ведь у применения ЕНВД есть ряд преимуществ, среди которых:
- Освобождение от уплаты целого ряда налогов (статья 346.26 Налогового кодекса РФ):
- НДФЛ от видов предпринимательства, по которым применяется СНР в виде уплаты ЕНВД;
- налог на имущество, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
- налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров;
- налог на прибыль организаций;
- Предпринимателям не нужно вести учет доходов и расходов, учитывается только физический показатель;
- Не нужно применять контрольно-кассовую технику.
Кроме того, расчет по «вмененному налогу» предельно прост: он определяется произведением базовой доходности на величину физического показателя и коэффициенты.
Но ради справедливости следует еще раз отметить, что для более крупных организаций и предпринимателей ЕНВД не всегда был выгодным из-за необходимости вести раздельный учет операций.
Правительством России предполагается, что за отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД последует переход индивидуальных предпринимателей – «вмененщиков» на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), действующую с 2013 года. Организации же будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, предусмотренные российским законодательством.
По мнению ряда специалистов, это позволит:
- увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства;
- достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: https://GlavKniga.ru/situations/s501562
Енвд в 2018 году: изменения для розничной торговли, последние новости для ип и ооо
ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.
Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.
Узнайте все об изменениях для ИП и юр.лиц на ЕНВД.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
Общие сведения о едином налоге на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.
) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.
Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).
В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество.
Виды деятельности, при которых в 2018 году может быть использован ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ — .
Видео — о видах деятельности, которые можно перевести на ЕНВД и о том, как определить какому коду она соответствует:
Если используете единый налог на вмененный доход, то советуем обратить внимание на полезные онлайн-сервисы, облегчающие расчет ЕНВД и подачу соответствующей декларации — и . Многие ИП и ООО дают хорошие отзывы об их работе.
Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.
Енвд в 2018 году: какие изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности ждут ип и ооо
Основные изменения в ЕНВД в 2018 году для ИП и юр.лиц связаны с:
- установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
- установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
- с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.
Изучим подробнее сущность указанных изменений.
Больше информации о едином налоге на вмененный доход у нас!
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
Новый коэффициент-дефлятор
Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:
НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой:
Б — базовая доходность;
Ф — физический показатель;
К1 — коэффициент-дефлятор;
К2 — коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1).
Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.
Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).
Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2018 году немного возрастет.
Видео — как посчитать налог ЕНВД для ИП и ООО при розничной торговле, грузоперевозках, пассажироперевозках, для ресторанов и кафе:
Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.
Расскажем о работе с применением ЕНВД в 2018 году.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
Отсрочка применения онлайн-касс для некоторых категорий предпринимателей и налоговый вычет для ИП
В соответствии с действующим законодательством все плательщики ЕНВД имеют право не устанавливать онлайн-кассы (пользуясь вместо них устройствами для выдачи товарных чеков или оформляя такие чеки вручную) до 1 июля 2018 года.
Были приняты поправки в законодательство (подробнее — ЗДЕСЬ), согласно которым для некоторых категорий плательщиков ЕНВД введена отстрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года. А именно:
- для всех плательщиков на ЕНВД (к слову, и на ПСН тоже), кроме тех, которые работают в области розничной торговли и общепита;
- ИП на ЕНВД (либо ПСН), работающих без работников самостоятельно, то есть, не имеющих штата наемных сотрудников.
Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.
Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:
- стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
- услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.
Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами.
Правда виды деятельности по ЕНВД в 2018 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России.
Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.
Видео — как ИП и ООО перейти на вменёнку (пошаговая инструкция по заполнению заявления по бланкам ЕНВД-1 и ЕНВД-2):
Вычет по онлайн-кассе подлежит отражению в декларации ЕНВД. Ее структура, таким образом, также должна быть изменена законодательно.
Источник: https://online-kassa.pro/zakon/envd-v-2018-godu-izmeneniya.html
Енвд продлят до 2020 года, современный предприниматель
x
Check Also
доходы минус расходы Аренда и лизинг УСН | 12:17 17 марта 2017 УСН | 12:43 25 января 2017 ККТ | 14:19 11 января 2017 УСН | 11:48 16 декабря 2016 …
Что относят к доходам и расходам от обычных видов деятельности Регламент ведения учета предписывает разделять доходы и расходы по обычным видам деятельности с прочими поступлениями и тратами. Как на практике …
Доходы граждан стран-членов ЕАЭС облагаются в РФ по ставке 13% При работе по найму на территории РФ, доходы, которые получают граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, а также граждане Армении с …
Доходы волонтеров освободят от НДФЛ Минфин представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА законопроект, которым вносятся поправки в статью 217 НК РФ в части совершенствования налогообложения доходов физических …
Доход от безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по его рыночной цене В письме от 17 августа 2011 г. № 2011 г. № 03-11-11/209 Минфин разъясняет, в каком порядке …
Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ Подоходным налогом облагаются доходы физлиц, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Натуральной может быть оплата труда, оплата товаров или услуг, …
Доступ к госзаказам в Москве можно получить с помощью Портала поставщиков 8 февраля в префектуре ЦАО состоялось заседание круглого стола на тему Участие в государственном заказе Москвы: Биржа торгов и …
Досрочный возврат займа Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита? Правомерно ли взимание комиссии за досрочный возврат? Как начисляются проценты в случае досрочного погашения долга? За досрочное погашение кредитов …
Дорогое трудовое право Кодекс об административных правонарушениях дополнится нововведениями за нарушения трудового законодательства. Об увеличении штрафов за невыплату зарплаты было известно давно, штрафы увеличиваются до 600 тыс. руб. для юрлиц. …
Как оформить донорские дни Работники, которые сдают кровь и компоненты крови, как доноры, имеют право на определенные гарантии. Закон о донорских днях (Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ) содержит подробную …
Домашний арест за экономические преступления Госдума приняла закон о введении нового вида уголовного наказания — домашнего ареста, сообщает ]]gt; ИТАР-ТАСС ]]gt; . Этот вид наказания может назначаться как самостоятельно — …
Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. В этот раз доллар подрос на 6,63 руб., а евро – на 8,44 руб. Официальный …
Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому индексу биг-мака, доллар в России должен стоить не 27 руб., а втрое меньше — всего 9 руб. По тем же расчетам, рубль …
Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и теперь священники будут проповедовать о пользе возврата долгов, пишет ]]gt; Газета.ру ]]gt; . Таким образом …
Долгосрочные финансовые вложения Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются и как классифицируются? Разберемся в законодательных нюансах бухучета и отражения в балансе типовых операций. Размещение …
Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных неплательщиков за услуги ЖКХ прямо с их банковских счетов – как зарплатных, так и личных, …
Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются и неприятные моменты, когда в силу определенных причин расчет задерживают, и у компании формируется задолженность …
Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов. статистическая отчетность форма мп-сп статистическая отчетность форма 1-предприниматель Страховые взносы ПФР Ежемесячная отчетность …
Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы упрощенца Если индивидуальный предприниматель покупает товары у вмененщиков, которые вместо кассового чека выдают товарный, то этим документом предприниматель вправе подтвердить расходы, — разъясняет Минфин …
Выдача документов при увольнении по собственному желанию Выдача документов при увольнении по собственному желанию Предприятия несут ответственность за выдачу документов при увольнении сотрудников. Закон устанавливает обязательный перечень бумаг, предоставляемых увольняемым …
Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее ФНС России в письме от 5 августа 2015 г. № БС-4-17/[email protected] напомнила о том, что в соответствии с …
Источник: https://advokat-tmy.ru/nalogi-i-vznosy/envd-prodlyat-do-2020-goda-sovremennyj-predprinimatel
Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)
Единый налог при ЕНВД платят компании и предприниматели, добровольно перешедшие на «вмененку» по определенному виду деятельности. ЕНВД начисляется на вмененный доход (для каждого вида деятельности он свой). Налоговая ставка составляет 15%.
Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты ЕНВД, о сроках представления отчетности и о скорой отмене «вмененки».
Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации
Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена нормативными правовыми актами местных представительных органов.
В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует.
Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.
Как соотносятся общие правила и местные особенности ЕНВД
Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса. Причем положения данной главы едины для всех городов и районов России. Это означает, что муниципальные власти могут решить, вводить или не вводить единый налог на вмененный доход. Но вводя ЕНВД, они не вправе отступать от требований главы 26.3 НК РФ.
При этом глава о «вмененке» допускает существование местных особенностей в рамках общих правил.
Так, в Налоговом кодексе приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а районная или городская дума по своему усмотрению может ввести единый налог только для некоторых из перечисленных в НК РФ видов бизнеса. Другими словами, данный список можно сократить, но не расширить.
Еще одна местная особенность — это значение корректирующего коэффициента К2 (он участвует в расчете суммы единого налога). Согласно Налоговому кодексу значение К2 варьируется от 0,005 до 1. А конкретную же цифру утверждают муниципальные власти.
Кто платит ЕНВД
Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти на «вмененку» и которые соответствуют определенным критериям и занимаются видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, в местностях, где введен этот налог.
Критериев, позволяющих переходить на ЕНВД, несколько.
Во-первых, среднесписочная численность персонала в предыдущем году не должна превышать 100 человек.
Во-вторых, у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 процентов*.
В третьих, компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.
В четвертых, на «вмененку» не могут перейти арендодатели, сдающие во временное пользование автозаправочные станции.
В 2012 году и ранее переход на «вмененку» был обязательным. Начиная с 2013 года перейти на ЕНВД можно только по собственному желанию.
Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
Перейти на «вмененку» можно в любой момент, а вот добровольно отказаться от нее (продолжая при этом заниматься «вмененной» деятельностью) — только с января следующего года.
Если же налогоплательщик перестанет заниматься тем видом деятельности, по которому он перешел на «вмененку», ему необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС в течение пяти дней с момента прекращения данного вида деятельности. В этом случае инспекторы снимут его с учета в качестве плательщика ЕНВД, и он больше не будет платить единый «вмененный» налог.
Помимо добровольного возможен и принудительный уход с ЕНВД. Это случается, если перестают соблюдаться перечисленные выше условия. В такой ситуации организации и предприниматели обязаны перейти на общую систему налогообложения.
Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД. Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.
Какие налоги не нужно платить при «вмененке»
В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц.
Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку».
Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.
Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Перечень такого имущества содержится в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ. По таким объектам платить налог на имущество нужно.
Кассовая дисциплина и бухучет при ЕНВД
«Вмененка» не освобождает от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это означает, что организации на ЕНВД обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр. Однако если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то она независимо от системы налогообложения вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.
Еще более серьезные послабления по кассовой дисциплине установлены для индивидуальных предпринимателей, и эти послабления тоже не связаны с режимом налогообложения. Помимо права не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу (подробнее см.
«Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»).
Что касается контрольно-кассовой техники, то по 31 марта 2017 года все без исключения плательщики ЕНВД (и организации, и ИП) могли отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они по просьбе покупателя выдавали иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же «вмененщик» хотел использовать кассовый аппарат, он мог это делать.
Начиная с 31 марта 2017 года «вмененщики», торгующие пивом в розинцу, применяют контрольно-кассовую технику (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»). С июля 2018 года обязанность по применению ККТ появляется у организаций на ЕНВД, занимающихся торговлей или услугами общепита.
С этой же даты применять онлайн-кассы должны ИП на «вмененке», нанявшие работников и занимающиеся торговлей или общепитом. С июля 2019 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях (см.
«Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года»).
Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.
В какой инспекции плательщик ЕНВД должен встать на учет
Все плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться в этом качестве в налоговой инспекции. Причем в одних случаях налогоплательщики должны встать на учет по своему местонахождению (месту жительства ИП), в других случаях — по месту ведения деятельности.
В частности, зарегистрироваться в ИФНС по адресу предприятия (ИП — по месту жительства) должны те, кто занимается: автотранспортными услугами по перевозке пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговлей или размещает рекламу на автотранспортных средствах.
Все остальные плательщики ЕНВД обязаны встать на учет по месту ведения деятельности.
Если налогоплательщик одновременно действует на территориях, подведомственных разным инспекциям, то зарегистрироваться необходимо в той ИФНС, на чьей территории ведется деятельность, указанная первой в заявлении о постановке на учет.
Заявление о постановке на учет нужно заполнить на бланке установленной формы и предоставить в инспекцию в течение пяти дней с даты начала применения «вмененки». В ответ налоговики выдадут свидетельство о постановке на учет.
Снятие с учета также происходит на основании заявления. Его нужно предоставить в течение пяти дней с даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась «вмененка».
Если причиной перехода на другой режим является несоблюдение критериев по по численности и доле участия других компаний, то заявление о снятии с учета нужно подать не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором критерии нарушены.
При добровольном уходе с «вмененки» заявление нужно предоставить не позднее пяти дней с момента такого ухода, то есть не позднее 5-го рабочего дня следующего года.
Как рассчитать единый налог на вмененный доход
Сначала нужно определить налоговую базу отдельно по каждому из видов «вмененной» деятельности. База равняется величине вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.
Когда перечислять деньги в бюджет
Платить налог нужно по окончании налогового периода, то есть один раз в квартал. Перечислить деньги следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. В платежке необходимо просуммировать налог, начисленный за каждый из трех месяцев квартала. Если, к примеру, мы платим ЕНВД за третий квартал, то в платежном поручении будет стоять сумма налога за июль, август и сентябрь.
Единый налог за квартал перечисляется за минусом пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленных и уплаченных за этот же квартал.
Однако вычитаются не любые платежи, а лишь те, что начислены на зарплату работников, занятых в сферах деятельности, подпадающих под «вмененку».
Здесь существует одно важное ограничение: изначальная сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Также налог уменьшается на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя». В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется. Это значит, что ИП вправе уменьшить сумму «вмененного» налога на полную величину уплаченных взносов.
Кроме того, сумма ЕНВД, подлежащая уплате, уменьшается на величину пособий по временной нетрудоспособности работников, а также на стоимость приобретенной онлайн-кассы, если она поставлена на учет в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 (для ИП, занимающихся торговлей или общепитом с привлечением наемных работников — в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). Вычитать разрешено сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.
Как отчитываться по ЕНВД
Отчитываться по ЕНВД нужно один раз в квартал. Сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.
Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения
Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Когда отменят ЕНВД
Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.
* Ограничение по доле участия других юридических лиц не распространяется на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %. Также данное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации.
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/10/3841
Отмена ЕНВД — с 2018 года, когда отменят, для розничной торговли, что взамен в России
Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход.
Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование ЕНВД связано с некоторыми неудобствами.
Причем как для предприятий, так и для самого государства. Именно поэтому не единожды поднимался вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.
Общие сведения ↑
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Данный режим налогообложения допустимо применять как для ИП, так и для юридических лиц.
Единый налог на вмененный доход может применяться только по отношению к отдельным видам предпринимательской деятельности – данный перечень утвержден на законодательном уровне (п.2 ст.№346.26 НК РФ) и включает в себя:
- розничную торговлю, бытовые и ветеринарные услуги;
- общественное питание, изготовление и размещение рекламы;
- сдачу в аренду мест под торговые помещения по договору;
- транспортировку пассажиров и перевозку грузов.
ЕНВД заменяет собой большое количество различных налогов:
- для юридических лиц;
- для индивидуальных предпринимателей.
Для юридических лиц:
- налог на прибыль организаций;
- налог на имущество;
- налог на добавочную стоимость (касательно операций, являющимися объектом налогообложения согласно гл.№21 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей:
- НДФЛ.
- Налог на имущество физ. лиц.
- НДС.
Преимущества режима
Несмотря на некоторое неудобство ЕНВД, данный налоговый режим имеет достаточно большое количество преимуществ.
Именно поэтому от него до сих пор не отказались. К самым важным достоинствам стоит в первую очередь отнести:
- несколько различных налогов заменяются всего одним;
- имеются корректирующие коэффициенты К 1 и К 2;
- при формировании налоговой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;
- процесс составления отчетности по ЕНВД в Федеральную налоговую службу максимально прост.
Особенно неудобна отмена ЕНВД для розничной торговли – потому что взамен государство предлагает патентную систему.
Индивидуальные предприниматели, работающие без образования юридического лица, могли уменьшать ЕНВД на величину отчислений в различные фонды.
Также использование одного налога вместо нескольких оптимизировало расходы на уплату сборов в бюджет государства.
Использование специальных коэффициентов позволяло существенно уменьшить налоговое бремя:
| К 1 | Коэффициент-дефлятор |
| К 2 | Коэффициент базовой доходности |
Коэффициент К 1 позволяет учитывать динамику цен и может применяться к прошлому отчетному периоду. Тем самым снижая ЕНВД.
К 2 представляет собой переменную, дающую возможность учесть при расчёте налога следующие факторы, влияющие на прибыль, но находящиеся вне компании: территориальное расположение, сезон, ассортимент и многое другое.
Патентное налогообложение подобного рода понижающие коэффициенты использовать не позволяет. Также при расчете коэффициента К 2 учитывается длительность работы в налоговом периоде, за который формируется отчетность.
Чем время работы меньше, тем ниже данный коэффициент. Формирование бухгалтерской отчетности по данному режиму налогообложения занимает минимальное количество времени.
Основные условия применения налогообложения
Чтобы использовать режим ЕНВД, деятельность предприятия или же индивидуального предпринимателя должна удовлетворять определенным требованиям:
- Вид коммерческой деятельности оглашен в п.2 ст.№346.26 НК РФ.
- Вид деятельности отсутствует в списке исключений, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Деятельность компании или же индивидуального предпринимателя не выходит за рамки, обозначенные НК РФ.
- Местные власти допускают использование Единого налога на вмененный доход (в Москве и Санкт-Петербурге это разрешено).
В перечень исключений, обозначенных в ст.№346.27 НК РФ, входят следующие виды деятельности:
- ломбарды;
- производство мебели;
- возведение частных домов;
- торговля в розницу товарами собственного производства;
- ведение торговли через интернет, почту и иными способами – без использования торговой площади.
Если предприниматель или же организация каким-то образом нарушили правила использования ЕНВД, то возникает необходимость перехода на другой режим налогообложения. Попытка мошенничества карается штрафами.
Законные основания
Содержит следующие статьи:
| Статья | Название |
| №346.26 | «Общие положения» |
| №346.27 | «Основные понятия» |
| №346.28 | «Налогоплательщики» |
| №346.28 | «Налогооблагаемая база, объекты» |
Например, ст.№346.33 НК РФ. Законодательство меняется ежегодно. Его незнание может привести к серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.
Когда отменят ЕНВД ↑
Первоначально планировалась отмена ЕНВД в 2018 году. Но по различным причинам реформирование откладывается на более поздний срок.
В связи с этим, достаточно сложно сказать, отменят ли ЕНВД в 2018 году. Так как экономическая ситуация меняется ежегодно.
Этапы реформирования
Министерство финансов Российской Федерации разбило реформирование ЕНВД на несколько основных этапов:
| Наименование | Описание |
| Списочное количество | Применение ЕНВД для ИП и организаций становится возможным только при среднесписочном количестве рабочих не более 15 человек (ранее – не более 100 человек) – с 1 января 2011 года |
| По перечню видов деятельности | При ведении которых можно использовать ЕНВД, исключаются (с 1 января 2012 года):
|
| Полная отмена | Должна была произойти с 1 января 2018 года |
На смену единого налога на вмененный доход должна была прийти патентная система. Но по достаточно большому количеству самых разных причин реформирование так и не было доведено до конца.
Несмотря на это, Министерство финансов Российской Федерации все равно не отказалось от реализации данной программы. На данный момент планируется осуществить полную отмену ЕНВД приблизительно к 2018 году.
Почему хотят отменить налог
По заявлению представителей Минфина, основной причиной отмены Единого налога на вмененный доход являются жалобы предпринимателей и организаций, ведущих коммерческую деятельность.
В нулевые государственный контроль многих сфер бизнеса был сильно затруднен. Именно поэтому было введено использование данного режима налогообложения.
Также ЕНВД позволял существенно снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей, давая шанс развить свой бизнес.
Что говорится в законопроекте
Он содержит следующие основные разделы:
- Переход на ЕНВД – добровольный (по форме 1, форме 2).
- Скорректирован порядок отказа от использования единого налога на вмененный доход.
- Изменение ограничений ЕНВД с учетом среднесписочного количества работников.
- Организации потребительской кооперации могут использовать ЕНВД не учитывая ограничения по среднесписочной численности работников.
- Осуществлено изменение списка видов деятельности, при ведении которых допустимо использование ЕНВД.
- Осуществлено увеличение базовой доходности при сдаче в аренду земельных участков (площадью менее 10 м2).
- Порядок уменьшения ЕНВД на взносы в фонды изменен.
Вероятные последствия
Отмена ЕНВД приведет к следующим последствиям:
- массовому переходу на УСН;
- сокращению работников.
ЕНВД – достаточно удобный налоговый режим – несмотря на то, что Минфин утверждает обратное. Чуть менее выгодный, но такой же удобный – УСН.
Именно поэтому большинство бывших «вмененщиков», скорее всего, перейдет на «упрощенку». Следствием этого станут массовые сокращения.
Так как упрощенная система налогообложения не только налагает ограничение на среднесписочное количество работников, но также далеко не все отчисления в фонды позволяет вычесть из налоговой базы.
Что налогоплательщикам делать дальше ↑
Отмена Единого налога на вмененный доход не предвещает ничего страшного. Тем не менее, налогоплательщикам придется адаптироваться к измененному законодательству и более внимательно выстраивать свою бизнес-стратегию.
Так как неверно поданные документы и недоплаченный налог приведут к повышенному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.
Отмена Единого налога на вмененный доход является закономерным процессом. Именно потому индивидуальным предпринимателям и организациям, ранее применяющим ЕНВД, не стоит беспокоиться.
Государство будет продолжать поддерживать малый и средний бизнес, так как данные налогоплательщики приносят львиную долю прибыли бюджету.
Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/otmena-envd.html
Почему не стоит отменять ЕНВД :: Свое дело :: РБК
Налог на вмененный доход обладает большей гибкостью, чем патентная система
В антикризисном плане правительства предлагается продлить действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — одного из самых популярных спецрежимов для предпринимателей.
Правда, сначала чиновники предлагали продлить его бессрочно, но против выступил Минфин, поэтому теперь сохранить ЕНВД обещают только до 2020 года.
Между тем ЕНВД в отличие от патентной системы, которая должна прийти ему на смену, более выгоден как государству, так и предпринимателям.
История вопроса
«Вмененка» как один из специальных режимов налогообложения появилась в Налоговом кодексе РФ в 2002 году и должна была решить сразу две проблемы.
Во-первых, упростить жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится бизнесом сразу с заранее заданного уровня доходов. Во-вторых, местные бюджеты получали стабильный источник дохода без сложного администрирования.
В 2012 году от ЕНВД решили отказаться (с 2014 года), сделав ставку на патентную систему, но она не пользовалась спросом со стороны бизнеса, поэтому отмену ЕНВД перенесли на 2018 год.
Патенты не выгодны бизнесу
Патентная система не популярна среди предпринимателей, поскольку менее выгодна, чем ЕНВД. Стоимость патента на местах зачастую выше суммы налога на ЕНВД, в том числе из-за уменьшения единого налога на страховые взносы и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено).
Численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100), а торговая площадь — не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м).
Далеко не все плательщики ЕНВД, сейчас это ООО и ИП, смогут применять патент, поскольку патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям.
ЕНВД выгоден государству
По данным ФНС, на 1 декабря 2015 года «вмененка» принесла бюджету 76,3 млрд руб., а патентная система — только 4,2 млрд руб. Стоимость патента неизменна на весь период его действия, тогда как предприниматель на ЕНВД при найме нового работника или увеличения площади торговой точки сразу платит больше налога. Проконтролировать изменение показателей, которые влияют на налог, несложно.
Управлять ЕНВД проще, чем патентной системой. «Вмененка» вводится по решению муниципальных властей (законами городов федерального значения), что обеспечивает им рычаги воздействия на плательщиков единого налога.
Можно стимулировать развитие приоритетных видов экономической деятельности. Для этого достаточно понизить налог за счет коэффициента К2, на который корректируется базовая доходность, или, наоборот, повысить налог для доходных видов бизнеса.
Напротив, патентная система вводится решением законодательного органа субъекта Федерации. В большинстве регионов страны стоимость патента одинакова как в сельской местности, так и в областном центре, даже Москва ввела дифференциацию только в прошлом году.
У местных властей нет механизмов корректировки стоимости патента на подведомственной территории.
Торопиться не стоит
Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами — патентом и УСН и, скорее всего, выберет «упрощенку», поскольку она не имеет таких жестких ограничений, как патент. Правда, в отличие от ЕНВД на УСН предприниматель должен вести книгу доходов и уплачивать налог с дохода, который получает.
Сокрытие выручки малым и микробизнесом — несомненный факт, поэтому ожидать, что предприниматели вдруг начнут показывать весь доход, наивно. Нельзя исключить, что сумма налогов по УСН окажется меньше, чем на ЕНВД. Жестко администрировать миллионы мелких предпринимателей крайне трудозатратно и дорого.
И не факт, что доначисления и санкции хотя бы покроют расходы на проверки.
Чтобы понять, выиграет ли государство от перехода предпринимателей с ЕНВД на другой налоговый режим, нужно оценить реальные доходы на «вмененке». Но плательщики ЕНВД не обязаны применять кассовую технику. Когда реальный оборот находится вне поля зрения государства, просчитать эффективность отмены налога вряд ли возможно.
Ситуация может измениться с 2018 года, если предпринимателей на ЕНВД обяжут применять кассовую технику с передачей фискальных данных в налоговую инспекцию (законопроект об этом уже в Госдуме). Если облачные кассы сделают обязательными для «вмененки», наличный и безналичный оборот окажется полностью под контролем.
Только после этого можно будет принять экономически взвешенное решение об отказе от ЕНВД.
Источник: https://www.rbc.ru/opinions/own_business/18/02/2016/56c48a6f9a7947d585eab6d4
Требования на применение ЕНВД
Кроме того, законодатели в очередной раз уточнили некоторые термины и понятия, используемые в главе 26.3 НК РФ.
Федеральный закон от 22.07.08 № 155-ФЗ
ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД НУЖНО ВЫПОЛНИТЬ ДВА ТРЕБОВАНИЯ
Самая значительная поправка, внесенная в главу 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ, связана с введением ряда ограничений для применения этого спецрежима.
С 1 января 2009 года не смогут работать на «вмененке» компании, у которых средняя численность работников за налоговый период превысит 100 человек.
Этот показатель определяется точно так же, как и в «упрощенке», то есть по правилам, установленным в постановлении Росстата от 20.11.06 № 69. Также не будут переводиться на ЕНВД компании, в которых доля участия других организаций превышает 25 процентов.
Обратите внимание: для организаций потребкооперации это правило начнет работать с 1 января 2010 года.
Если компания, уплачивающая ЕНВД, нарушит перечисленные требования, то она должна перейти на общий режим налогообложения. Механизм возврата прописан в пункте 2.3 статьи 346.26 НК РФ.
Вернуться на уплату налогов по общему режиму нужно с начала того квартала, в котором допущено несоответствие установленным требованиям. При этом суммы налогов уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.
Но это не означает, что компания больше никогда не будет применять «вмененку». Если организация устранит все несоответствия, то она может опять перейти на уплату ЕНВД с начала следующего квартала.
ПОПОЛНИЛСЯ СПИСОК ОРГАНИЗАЦИЙ, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ ПЕРЕЙТИ НА СПЕЦРЕЖИМ
В число компаний, которые освобождены от применения «вмененки», попали следующие организации:
- исполнительные органы государственной власти и органы местного самоуправления, если они оказывают услуги по передаче во временное владение (пользование) земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и объектов общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей;
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, если они оказывают услуги общественного питания и такая деятельность является неотъемлемой частью их производственного процесса;
- организации, осуществляющие передачу во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
КАКИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕ БУДУТ ПЕРЕВОДИТЬСЯ НА ЕНВД
С 1 января 2009 года не должны переходить на «вмененку» компании, осуществляющие:
- услуги по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов;
- услуги по передаче во временное владение (пользование) земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети;
- розничную торговлю газом на автозаправочных и автогазозаправочных станциях.
ПОЯВИЛСЯ ПОРЯДОК ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ И СНЯТИЯ С УЧЕТА
Организации, которые осуществляют переведенные на «вмененку» виды деятельности, обязаны встать на учет в налоговом органе:
- по месту осуществления своей деятельности (за исключением развозной и разносной торговли, услуг по автоперевозкам, а также услуг по размещению наружной рекламы на транспортных средствах);
- по месту нахождения организации, если она занимается развозной и разносной торговлей, если ее деятельность связана с услугами по автоперевозкам, а также с оказанием услуг по размещению наружной рекламы на транспортных средствах.
Так же, как и сейчас, плательщики ЕНВД в следующем году должны подавать заявление о постановке на учет не позднее пяти дней с начала осуществления деятельности, переводимой на этот спецрежим. При этом в настоящее время налоговые инспекции не выдают организациям никакого уведомления о постановке на учет. С 1 января 2009 года ситуация изменится.
Поправки, внесенные в статью 346.28 НК РФ, предусматривают обязанность налогового органа выдать компании не позднее пяти дней с момента получения заявления соответствующее уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Кроме того, появился порядок снятия организации с учета, если она больше не осуществляет деятельность, переводимую на «вмененку». Это делается на основании заявления плательщика единого налога. Оно должно быть подано в налоговый орган не позднее пяти дней с момента прекращения соответствующей деятельности.
Такой же срок отводится и налоговым органам для уведомления организации о снятии с учета.
Формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета утверждают налоговые органы. Чтобы новый порядок своевременно заработал, ФНС России должна разработать и утвердить новые формы до 1 января 2009 года.
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ МЕСТ НА АВТОСТОЯНКАХ ПОДПАДАЕТ ПОД «ВМЕНЕНКУ»
Сейчас на уплату единого налога переводятся только услуги по хранению машин на платных стоянках (подп. 4 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Причем такая деятельность подпадает под «вмененку» только в том случае, если компания заключает со своими клиентами договоры хранения транспортных средств (п. 1 ст.
886 Гражданского кодекса РФ). Однако на практике многие организации вместо договора хранения заключают иные сделки по предоставлению мест на стоянках и потому не платят единый налог на вмененный доход. После вступления в силу поправки, внесенной в подпункт 4 пункта 2 статьи 346.
26 НК РФ, такая возможность исчезнет.
С 1 января 2009 года на уплату ЕНВД переводятся как услуги по хранению транспортных средств, так и услуги по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки машин. Следовательно, применять этот спецрежим компания должна в следующих случаях:
- если она заключает не только договоры хранения, но и любые иные договоры, в том числе и договоры аренды;
- если предоставляются места не только на стоянках, но и в гаражах и иных местах, предназначенных для стоянки автотранспортных средств (например, около крупных торговых центров, рынков, вокзалов и т. п.).
Не должны переходить на ЕНВД лишь те организации, которые предоставляют услуги штрафных автостоянок.
ПОПРАВИЛИ ТЕРМИН «РЕКЛАМНЫЕ УСЛУГИ»
Из подпункта 10 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ исключили упоминание о размещении рекламы. Это связано с тем, что под рекламой понимается распространение информации (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе»; далее — Закон № 38-ФЗ).
Таким образом, новая редакция подпункта 10 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ теперь полностью соответствует Закону № 38-ФЗ.
В результате на уплату ЕНВД может переводиться деятельность в сфере распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
Одновременно с этой поправкой изменено понятие наружной рекламы, приведенное в статье 346.27 НК РФ.
Теперь под распространением наружной рекламы понимается деятельность по распространению наружной рекламы с использованием щитов, стендов, строительных сеток, перетяжек, электронных табло, воздушных шаров, аэростатов и иных технических средств стабильного территориального размещения.
Эти конструкции могут монтироваться и располагаться на внешних стенах, крышах и иных конструктивных элементах зданий, строений, сооружений или вне их. Также они могут находиться на остановках общественного транспорта.
Для перехода на ЕНВД такую деятельность должен осуществлять владелец рекламной конструкции, являющийся рекламораспространителем, с соблюдением требований Закона № 38-ФЗ. Им может быть собственник рекламной конструкции либо иное лицо, обладающее правом на рекламную конструкцию на основании договора с ее собственником.
В отличие от наружной рекламы рекламная информация на транспортных средствах не распространяется, а размещается (п. 1 ст. 20 Закона № 38-ФЗ). Поэтому в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ в новой редакции говорится о переводе на ЕНВД деятельности в сфере размещения рекламы на транспортных средствах.
Под размещением рекламы на транспортном средстве понимается «предпринимательская деятельность по размещению рекламы на транспортном средстве, осуществляемая с соблюдением требований Федерального закона «О рекламе»», на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного средства или уполномоченным им лицом либо с лицом, обладающим иным вещным правом на транспортное средство».
АВТОПЕРЕВОЗЧИКИ БУДУТ СЧИТАТЬ ПОСАДОЧНЫЕ МЕСТА ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ
Источник: https://delovoymir.biz/trebovaniya_na_primenenie_envd.html
Загрузка...
