Правительство определилось с коэффициентом — дефлятором — все о налогах

Что такое коэффициент дефлятор

В данной статье подробно рассказывается что такое коэффициент дефлятори при каких обстоятельствах он меняется. В нашей стране экономическая ситуация постоянно меняется. Возникает рост цен на продукты и прочие необходимые товары. Бензин дорожает постоянно.

Данные изменения вызывают массу недовольств у граждан. Чтобы учесть изменение цен на все товары и услуги в стране придумали специальный коэффициент. Назвали его дефлятор.

Многих людей, не связанных с экономикой, интересует вопрос, зачем нужен данный коэффициент и как его считают

Коэффициент дефлятор изобрели с целью учета всех возможных ценовых изменений в стране. Распространяется он на изменение цены на все товары и услуги в государстве.

К данной категории можно отнести также изменение цен на работы в стране. Данный коэффициент принято устанавливать раз в год. Устанавливает его Правительство Российской Федерации.

Вся информация о нем содержится в Налоговом Кодексе Российской Федерации, в частности в 26 главе во втором подпункте.

Раньше в УНС данный коэффициент не подсчитывался. Бухгалтера брали за основу установленную цифру лимита вырученных средств. Он равнялся 60 млн рублей.

В 11 Статье Налогового Кодекса Российской Федерации говорится о том, что данная величина применяется для целей, прописанных в НК РФ в прошлом году. Также берется коэффициент, который подразумевает все изменения в потребительских ценах на все категории товаров нашей стране. Он распространяется еще на услуги в Российской Федерации в предшествующем году.

Дефляторы можно разделить на несколько групп:

• Коэффициент-дефлятор, который можно считать по налогам на доход граждан. О нем говорится в двадцать третьей главе.
• Коэффициент, который нужен для Упрощенной системы налогообложения. Он подробно рассматривается во втором подпункте двадцать шестой главы НК РФ.
• Существует также коэффициент, который нужен для вычисления единого налога при временном доходе на некоторую деятельность граждан. О нем можно прочитать в двадцать шестой главе УК РФ.
• В патентной системе налогов тоже необходим коэффициент дефлятор. В пятом подпункте двадцать шестой главы подробно рассматривается данная система.
• При подсчете налога на имущество граждан нашей страны бухгалтера используют также искомый коэффициент
• Данная величина нужна в расчетах торговых сборах.

Данный вид коэффициента существует даже в налогах на полезные ископаемые, которые добывают у нас в стране.

В этом году Министр Экономического Развития уже обнародовал данные по коэффициенту дефлятора на налоги в стране.

Для ставки НДФЛ он составит 1,686. Данный показатель предназначен для корректирования налогов, которые платят граждане других стран, работающие в России. Обычно они работают по найму других лиц.

Для ЕНДВ устанавливается величина, равная 1,868. Она используется для редактирования значений доходности по определенным видам работ. В следующем году налог скорее всего поменяется. Обычно рассчитывается налог на ЕНВД с учетом того, что базовую доходность можно скорректировать. При корректировке появляется коэффициент, который обозначают К1.

Когда хотят получить налоговую сумму, то принято исходную доходность умножать на полученный индекс К1. Он и будет новым коэффициентом дефлятором. Судя по данным прошлого года, коэффициент для ЕНВД остался прежним. Можно сделать выводы о том, что базовая доходность предпринимателей тоже останется на прежнем уровне.

Плюсом будет то, что налог не поднимут.

Величина дефлятора, установленная для УСН будет равняться 1, 481. Такие значения используются для упрощения системы подсчетов. В случаях, когда приходится корректировать суммы предельных доходов граждан.

Для ПСН значение коэффициента дефлятора будет равняться 1, 481. Таким образом корректируется суммарный максимальный доход Индивидуального предпринимателя за год. Данный доход возможен по конкретным видам деятельности бизнесменов.

Государство устанавливает налог на имущество, которое есть у физических лиц. В данную категорию входят налоги на жилье, автомобильные налоги. Возможен налог на роскошь. Коэффициент дефлятор помогает в данном случае скорректировать сумму, полученную при инвентаризации собственности объекта.

Данные об прошедшей инвентаризации предоставляют сотрудники соответствующих ведомств. Обычно подсчет идет не дальше одного муниципального надела. При учете важен даже период, за который имущество было зарегистрировано собственником. Сумма коэффициента будет равняться 1, 481. Данная величина будет одинаковой с коэффициентом по УСН и ПСН.

Судя по данным прошлого 2017 года, коэффициент вырос.

В нашей стране существует торговый сбор. Он устанавливается в законодательном порядке. Коэффициент дефлятор нужен для того, чтобы скорректировать ставку на сбор. Данная ставка отличается для деятельности, которая организует работу розничных структур. Коэффициент будет в данном случае равняться 1,285.

 В этой статье вы узнали, что такое коэффициент дефлятор и при каких обстоятельствах он меняется. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/chto-takoe-koefficient-deflyator-

О налоге на добычу полезных ископаемых, письмо фнс россии от 02 августа 2012 года №ед-4-3/12827

О налоге на добычу полезных ископаемых

Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов о порядке применения подпунктов 12-15 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает следующее.

В соответствии с абзацем вторым подпункта 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса ставки налога на добычу полезных ископаемых (далее — НДПИ) в отношении угля, указанные в подпунктах 12-15 данного пункта, умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.

1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим абзацем ранее.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.

2011 N 902 «О Порядке определения и официального опубликования коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля» утверждены Правила определения и официального опубликования коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля.

Согласно указанным Правилам, коэффициенты-дефляторы определяются Министерством экономического развития Российской Федерации ежеквартально на каждый следующий квартал, определяются расчетным способом в соответствии с методикой, утвержденной Министерством экономического развития Российской Федерации, и публикуются Министерством экономического развития Российской Федерации в «Российской газете» не позднее 1-го числа 2-го месяца квартала, на который определяются коэффициенты-дефляторы.

Таким образом, коэффициент-дефлятор (Кд) за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее.

Например:

Для расчета Кд за январь 2013 года необходимо следующее:

Кд I квартала 2012 * КД II квартала 2012 * Кд III квартала 2012 * Кд IV квартала 2012 * Кд I квартала 2013.

Округление полученного значения Кд Кодексом не предусмотрено.

В этой связи, целесообразно полученное значение Кд округлять до 3-го знака после запятой, исходя из того, что Министерством экономического развития Российской Федерации коэффициенты-дефляторы устанавливаются до 3-го знака после запятой.

Советникгосударственнойгражданской службыРоссийской Федерации2 класса

Д.В.Егоров

Приложение

Управление ФНС России по Ростовской области в связи с возникающими вопросами о порядке применения коэффициентов-дефляторов при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, просит разъяснить следующее.

В соответствии с подпунктом 2 статьи 342 Налогового кодекса (далее — НК РФ) ставки налога на добычу полезных ископаемых в отношении угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.

1 пункта 2 статьи 337 НК РФ, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим абзацем ранее.

В связи с этим просим разъяснить следует ли умножать ставку налога на коэффициент-дефлятор предыдущего квартала, либо последовательно умножать на коэффициенты-дефляторы с начала отчетного года, либо последовательно умножать коэффициенты-дефляторы за все предыдущие кварталы с момента их введения.

По нашему мнению, учитывая то, что статья 342 НК РФ предусматривает умножение ставки налога на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее, то это означает, что при исчислении налога необходимо ставку последовательно умножать на коэффициенты-дефляторы за все предыдущие кварталы с момента их введения.

Заместитель руководителя,советник государственнойгражданской службыРоссийской Федерации 1 класса

В.М.Ласточкина

Электронный текст документаподготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:рассылка

Источник: https://docs.cntd.ru/document/902367862

Применение коэффициентов-дефляторов

Источник: Журнал «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение»

Каким образом коэффициент-дефлятор влияет на размер налоговых обязательств иностранного гражданина, прибывшего на территорию РФ в безвизовом режиме? В связи с чем это актуально для организаций и индивидуальных предпринимателей с 01.01.

2015? Почему значение коэффициента-дефлятора важно для лиц, находящихся на УСНО и ПСНО? Каким образом коэффициент-дефлятор используют организации и предприниматели, применяющие в отношении отдельных видов деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД?

Понятие коэффициента-дефлятора приведено в п. 2 ст. 11 НК РФ.

Такой коэффициент устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год Минэкономразвития и подлежит официальному опубликованию в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором установлен Коэффициент-дефлятор рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. На 2015 год коэффициенты-дефляторы определены Приказом Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 № 685.

Глава НК РФ, в целях применения которой установлен коэффициент-дефлятор	Значение коэффициента-дефлятора на 2015 год
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»	1,307
Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения»	1,147
Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»	1,798
Глава 26.5 «Патентная система налогообложения»	1,147
Глава 32 «Налог на имущество физических лиц»1	1,147

Коэффициент-дефлятор для иностранцев

В целях применения гл. 23 НК РФ коэффициент-дефлятор нужен для определения размера фиксированного авансового платежа по НДФЛ, уплачиваемого иностранным гражданином. До 01.01.

2015 иностранцы платили такие платежи только в случае осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

С указанной даты получать патент (и, соответственно, уплачивать фиксированные авансовые платежи) придется также иностранным гражданам, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы, если они хотят устроиться на работу по трудовому или гражданско-правовому договору к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. (Это правило не распространяется на высококвалифицированных специалистов, которые по-прежнему должны иметь разрешение на работу.) Только при наличии патента указанный гражданин может быть привлечен к трудовой деятельности (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона № 115‑ФЗ в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 357‑ФЗ, ст. 327.2 новой гл. 50.1 ТК РФ

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44563-primenenie-koefficientov-deflyatorov.html

Пояснения относительно налогообложения имущества физических лиц от кадастровой стоимости

Источник: Минэкономразвития России

01 августа 2016 г.

Версия для печати

Поделиться ссылкой

В настоящее время активно обсуждается предстоящее получение физическими лицами налоговых уведомлений по налогу на имущество физических лиц от кадастровой стоимости за налоговый период 2015 года в конце 2016 года. С 2015 года переход на налогообложение физических лиц от кадастровой стоимости осуществлен в 28 субъектах Российской Федерации.

Высказываются различные мнения по указанному вопросу, в частности, о неадекватности налоговой нагрузки на физических лиц в связи с переходом на налогообложение от кадастровой стоимости.

Необходимо иметь в виду, что кадастровая стоимость определяется на основе рыночной информации.

Существует две основные ситуации:

1. Кадастровая стоимость соответствует рыночной стоимости (абсолютное большинство квартир).

В таком случае налогообложение на примере двухкомнатной квартиры в г. Москве площадью 50 кв.м. с инвентаризационной стоимостью 500 000 рублей (за 2014 г.) и с кадастровой стоимостью 10 млн. рублей происходит следующим образом.

В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость квартиры (10 млн. рублей), уменьшенная на величину налогового вычета, предусмотренного в размере кадастровой стоимости, приходящейся на 20 кв.м. этой квартиры. Органами государственной власти Москвы размер такого налогового вычета может быть увеличен.

Фактически облагаться налогом будет 30 кв.м. квартиры, что соответствует кадастровой стоимости в размере 6 млн. рублей.

За первый год (2015 год) в налоговом уведомлении будет содержаться величина налогового платежа, определенного в соответствии с частью 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 2 400 рублей.

При этом в случае налогообложения такой квартиры от инвентаризационной стоимости величина налога составляла бы порядка 1720 рублей (0,3 процентов от инвентаризационной стоимости, представленной до 1 марта 2013 года и скорректированной на коэффициент-дефлятор (1, 147).

Введение налога на имущество физических лиц осуществляется поэтапно с ростом на 20 % от кадастровой стоимости ежегодно. Для указанного периода платежи будут следующие:

 2 период (2016 г.)3 период (2017 г.)4 период (2018 г.)5 период (2019 г.)

Налоговая база	6000000	6000000	6000000	6000000
Налоговый платеж	3300	4200	5100	6000

Такое введение налога неправильно называть резким ростом налогового бремени, с учетом поэтапности и того, что коммунальные платежи в сопоставимой сумме уплачиваются ежемесячно, а налоговый платеж – раз в год.

Более того, облегчается налоговая нагрузка при налогообложении новостроек, поскольку фактически величины налоговых платежей меньше, чем при исчислении налога от инвентаризационной стоимости.

Это связано с тем, что инвентаризационная стоимость по новым объектам зачастую выше их рыночной стоимости, и это влекло несправедливое налогообложение, так как по более старым объектам жилого фонда, например, в центре Москвы налог был существенно ниже, а стоят эти объекты на рынке значительно выше.

На федеральном уровне установлен также перечень льготных категорий граждан, освобожденных от уплаты указанного налога по видам объектов недвижимости, к которым относятся, прежде всего, пенсионеры, инвалиды.

Несмотря на в целом сбалансированный подход к постепенному переходу к налогообложению от рыночных показателей было возможным проведение новых оценок в течение этого пятилетнего периода, а рост налоговой нагрузки мог оказаться непредсказуемым.

Для исключения такого роста налоговой нагрузки принципиально было зафиксировать налоговую базу в указанный период.

В этой связи принят Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 360-ФЗ), предусматривающий в том числе:

1. фактический запрет на проведение новых государственных кадастровых оценок рыночными оценщиками в период с 2017 по 2020 год;
2. применение в течение указанного периода меньшей кадастровой стоимости, определенной после 1 января 2014 г. или года, в котором впервые начала действовать для целей налогообложения кадастровая стоимость, если на 1 января 2014 года отсутствовала кадастровая стоимость или не применялась для целей налогообложения.

Согласно Федеральному закону № 360-ФЗ результаты определения кадастровой стоимости, полученные по итогам оспаривания кадастровой стоимости, должны учитываться в пользу налогоплательщиков.

2. Кадастровая стоимость определена с «ошибками», не соответствует рыночной стоимости (небольшое количество жилых объектов).

Источник: https://economy.gov.ru/minec/activity/sections/CorpManagment/activity/20160801

Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц платят граждане (включая ИП), которые являются собственниками недвижимости, в том числе нежилой. Налог рассчитывают налоговики исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

  Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на имущество физлиц и о ставках налога.

Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Во всех муниципальных образованиях России: сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Причем, в каждом городе или поселке уплата налога на имущество физлиц вводится отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением), который принимают органы представительной власти данного города или поселка.

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество физических лиц закреплены в главе 32 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципальных образований РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога. Главное, чтобы «местное» значение укладывалось в установленные главой 32 НК РФ рамки. К тому же «местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от вида объекта, его местонахождения, кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости, либо от вида территориальной зоны.

Помимо этого муниципалитетам разрешено увеличивать закрепленные в НК РФ размеры налоговых вычетов и вводить дополнительные льготы. А вот уменьшать вычеты и сокращать перечень льгот местные власти не вправе.

Размеры налоговых ставок и вычетов можно узнать в своей налоговой инспекции.

Кто платит налог

Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) — собственники жилых домов, комнат, квартир, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и прочих зданий, строений, помещений и сооружений (в том числе нежилых). Налогоплательщиками также являются владельцы жилых построек, которые расположены в приусадебных хозяйствах, на огородах, в садовых товариществах и на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

Кто не платит налог

В главе 32 НК РФ приведен закрытый перечень граждан, освобожденных от налога на имущество физлиц. Это инвалиды I и II групп, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и ряд других категорий.

Если человек, имеющий право на льготу, владеет сразу несколькими однотипными объектами недвижимости, льгота предоставляется только в отношении одного из них по выбору самого налогоплательщика.

Поясним на примере. Допустим, в собственности ветерана находятся две квартиры и три гаража. Тогда ему полагается льгота по одной квартире и одному гаражу.

Оставшаяся квартира и два гаража облагаются налогом на общих основаниях.

Существуют и другие ограничения. Так, льготу можно получить только в отношении недвижимости, незадействованной в предпринимательской деятельности. Кроме того, под льготу ни при каких условиях не подпадают объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы.

Чтобы получить льготу за текущий год, нужно до 1 ноября этого года уведомить налоговую инспекцию о выбранном льготном объекте. Изменить свой выбор можно только со следующего года. Также следует написать заявление  (о форме заявления  см.

«Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»). Если «льготник» не известит ИФНС о том, какой объект он хочет освободить от налога, инспекторы сами сделают выбор.

Это будет объект, сумма налога по которому максимальна.

Кто рассчитывает налог

Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают налоговики. Они же присылают налогоплательщику уведомление об уплате. При этом работники ИФНС могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

На практике нередко случается, что информация о приобретенных квартирах, домах, гаражах и проч. не поступает к налоговикам своевременно. В связи с этим уведомления не направляются, и, как следствие, налог не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему, с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц. Теперь граждане-собственники недвижимости должны самостоятельно сообщить в инспекцию об объектах обложения налогом на имущество.

Но делать это нужно не всегда, а только в том случае, если за весь период владения имуществом инспекторы так и не прислали уведомление об уплате налога. Помимо сообщения требуется представить документы, подтверждающие право собственности. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов объекта.

Как определяется налоговая база и налоговая ставка

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо знать значения таких показателей, как налоговая база и налоговая ставка. До 2019 года включительно возможны два варианта определения базы и ставки: исходя из кадастровой стоимости объекта и исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

Первый вариант (исходя из кадастровой стоимости) действует только в тех регионах (республиках, областях, краях, автономных округах и городах федерального значения), где выполнены два условия. Во-первых, утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Во-вторых, установлена единая дата, с которой в данном регионе база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости. Перечень регионов, которые соответствуют указанным условиям, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России.

Муниципалитеты в таких регионах принимают местные нормативные правовые акты, где закреплены правила определения налоговой базы и ставки налога с учетом местных особенностей.

Второй вариант (исходя из инвентаризационной стоимости) действует в тех субъектах РФ, где приведенные выше условия еще не выполнены.

С 2020 года и далее сохранится только первый вариант. Другими словами, во всех без исключения регионах база и ставка по налогу на имущество физлиц будет определяться только по кадастровой стоимости.

Как определяется налоговая база исходя из кадастровой стоимости

Налоговая база расчитывается по каждому объекту. В тех регионах, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налоговая база — это кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января.

Если объект образован в середине года, то берется кадастровая стоимость на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Кадастровую стоимость можно узнать в документах на объект, в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах (МФЦ) или на официальном сайте Росреестра. Данная информация предоставляется бесплатно.

При расчете суммы налога кадастровая стоимость уменьшается на величину налогового вычета.

В главе 32 НК РФ приведены следующие значения вычетов: для квартиры — кадастровая стоимость 20-ти квадратных метров, для комнаты — кадастровая стоимость 10-ти квадратных метров, для дома — кадастровая стоимость 50-ти квадратных метров, для единого недвижимого комплекса — 1 000 000 руб. Расчет базы проиллюстрируем на примере.

Как определяется налоговая база исходя из инвентаризационной стоимости

Налоговая база расчитывается по каждому объекту. В тех регионах, где до сих пор не введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости, база по налогу на имущество физлиц — это инвентаризационная стоимость объекта. Ее устанавливает бюро технической документации (БТИ) и сообщает налоговикам.

При расчете суммы налога инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливает правительство РФ (в 2018 году оно составляет 1,481).

Инвентаризационную стоимость можно узнать в отделении БТИ по месту жительства. Для этого необходимо написать заявление, предъявить паспорт, документы на объект недвижимости и оплатить услуги.

Налоговые ставки

При определении базы исходя из кадастровой стоимости

Для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест ставка составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости. Местные власти вправе увеличить данное значение, но не более чем в три раза. Также муниципалитеты могут понизить ставку до любого значения вплоть до нуля.

Для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, используемых под офисы, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, а также объектов с кадастровой стоимостью выше 300 млн. рублей ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости. Данное значение является максимально допустимым, то есть муниципальные власти могут его понизить, но не могут увеличить.

Для всех прочих объектов максимально допустимая ставка составляет 0,5 процентов кадастровой стоимости.

При определении базы исходя из инвентаризационной стоимости

Для регионов, где налог определяется исходя из инвентаризационной стоимости объектов, в НК РФ установлены допустимые значения ставок:

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности)Допустимое значение ставки

до 300 000 руб. включительно	до 0,1 % включительно
свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. включительно	свыше 0,1 % до 0,3 % включительно
свыше 500 000 руб.	свыше 0,3 % до 2 % включительно

Местные власти выбирают значение ставки из допустимо возможного диапазона и утверждают его нормативным правовым актом. Если муниципалитет не утвердит свою ставку, то будут применяться следующие значения.

Для объектов, чья суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика), не превышает 500 000 руб. включительно, ставка составит 0,1 процент.

Для всех прочих объектов ставка составит 0,3 процента.

Чему равна сумма налога к уплате

Сумма налога, подлежащая уплате, равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку. Величина к уплате рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.

В случае, когда право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в середине года, налог на имущество нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых объект принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году.

Если право собственности возникло до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения права. Если же право возникло после 15 числа, то данный месяц в расчет не берется.  В случае прекращения права собственности действует противоположное правило. Если право прекратилось до 15 числа включительно, то данный месяц в расчет не берется.

Если же прекращение права произошло после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения права.

Когда перечислять деньги

Получив уведомление об уплате налога за тот или иной год, собственник недвижимости обязан перечислить указанную сумму налога не позднее 1 декабря следующего года. Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.

Как отчитываться по налогу на имущество физлиц

Отчетность по налогу на имущество физических лиц не предусмотрена.

Правило переходного периода

В регионах, которые уже перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, действует правило переходного периода. Оно введено, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки. Применяться данное правило будет на протяжении четырех лет.

Согласно правилу сотрудники ИФНС обязаны рассчитать налог дважды: первый раз исходя из кадастровой стоимости, и второй раз исходя из инвентаризационной стоимости. Затем эти две величины нужно сравнить. И если окажется, что величина налога по кадастровой стоимости выше, то налог рассчитают по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости;

К —  понижающий коэффициент.

Коэффициент составит:

• 0,2 — первый год;
• 0,4 — второго год;
• 0,6 — третий год;
• 0,8 — четвертый год.

На пятый год после того, как в регионе введен порядок расчета по кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться по общему правилу, то есть путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.

Налог на имущество физлиц для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, которые использовали недвижимость в своей коммерческой деятельности, вправе включить налог на имущество физлиц в профессиональные вычеты и уменьшить тем самым сумму НДФЛ. Правда, данное правило распространяется не на любое имущество. Исключение сделано для жилых домов, квартир, гаражей и дач.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/7/10038

Коэффициенты-дефляторы на 2016 год

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно для учета роста цен на товары и услуги в системе налогообложения. Таким образом, с использованием актуального для данного периода коэффициента-дефлятора, можно установить размер налога, который необходимо выплачивать в конкретном случае.

Данный коэффициент актуален для рассчета налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, налога на доходы физических лиц, по патентной системе налогообложения, налога на имущество физических лиц и торгового сбора. Таким образом, эта система затрагивает как граждан Российской Федерации, предпринимателей, физические и юридические лица, так и иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на её территории.

Работать с данным коэффициентом не так сложно, как может показаться на первый взгляд: для рассчета каждого налога существует простая формула, в которой между собой перемножаются указанные в ней показатели, среди которых — коэффициент-дефлятор. Таким образом, необходимо просто взять его значение, утвержденное правительством РФ на текущий год, и умножить на числовые значения остальных показателей в формуле.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Актуальный коэффициент дефлятор на 2016 год для усн имеет значение 1,329. При этом, нижним порогом дохода, необходимого для действия «упрощенки» с учетом индексирования является 59 805 тысяч рублей, а верхним — 79 740 тысяч рублей (почти 80 млн).

По налоговому законодательству, для того, чтобы в 2016 году иметь право на переход к упрощенной системе налогообложения, организация должна иметь объем дохода за последние 9 месяцев, не превышающий 45 млн. рублей.

Таким образом, на работу по УСН могут рассчитывать предприниматели средней руки.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД)

ЕНВД является налогом на предположительный доход от предпринимательской деятельности, обычно его применяют в тех случаях, когда налоговой сложно проконтролировать осуществляемый вид деятельности.

По закону, коэффициент дефлятор на 2016 год для енвд составляет 1,798 и в рассчете принимается за К1.

Второй коэффициент, К2, устанавливается местными или муниципальными властями для каждого региона отдельно и может составлять значение от 0,005 до 1 включительно.

Налогообложение по НДФЛ 

Для иностранных лиц, легально работающих на территории Российской Федерации, устанавливается коэффициент дефлятор на 2016 год для ндфл в размере 1,514. Он применяется для рассчета фиксированных авансовых платежей, осуществляемых иностранными гражданами, которые осуществляют трудовую деятельность у физических лиц на основании патента для иностранцев.

Патентная система налогообложения (ПСН)

При ПСН, коэффициент дефлятор на 2016 год для патента применяется для корректирования налогообложения годового дохода предпринимателя, осуществляющего свою деятельность по патенту (патентам). В 2016 году его размер составляет 1,329. Стоит отметить, что, в отличии от УСН, годовой доход в размере 60 млн. рублей по коэффициенту-дефлятору уже не корректируется.

Налог на имущество физических лиц

На 2016 год, коэффициент-дефлятор для этого вида налогов, составляет 1,329. Применяется в рассчете так называемой налоговой базы исходя из учета стоимости имущества физического лица, устанавливаемой путем инвентаризации.

Торговый сбор

В рассчете торгового сбора, коэффициент применяется в рассчете ставки на максимально возможный налоговый сбор с 1 кв. м. торговой площади. В 2016 году, он составляет 1,154.

Источник: https://nebopro.ru/koefficienty-deflyatory-na-2016-god/

Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2018 год

Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.

Содержимое страницы

Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.

Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.

Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

Для чего используют коэффициент-дефлятор

В УСН:

Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2018 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.

Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2018 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.

В ЕНВД:

Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.

В ПСН:

Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.

Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.

Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.

В расчетах налога на имущество:

Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:

Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.

Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.

Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

В расчете торгового сбора:

Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

Корректирующий коэффициент-дефлятор К2

Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.

Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:

• сезонность;
• вид продукции;
• характеристика места осуществления деятельности;
• площадь информационных полей рекламной продукции;
• количество применяемого транспортного средства;
• размеры доходов.

Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.

Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).

Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,

где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);

ФП – физический показатель;

К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;

15% — налоговая ставка для ЕНВД.

Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

1. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.

2. Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
3. Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого необходимо предпринять следующие действия:

1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
2. Пролистать страницу вниз
3. Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
4. Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
5. Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
6. В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.

ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2018 году — 1,798 (в 2016 году – 1,798).

Источник: https://investingclub.ru/koefficienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2016-god.html

Баханаева А.А. Налогообложение имущества физических лиц: проблемы и перспективы развития

Библиографическая ссылка на статью:
Баханаева А.А. Налогообложение имущества физических лиц: проблемы и перспективы развития // Студенческие научные исследования. 2014. № 4 [Электронный ресурс]. URL: https://student.snauka.ru/2014/06/2227 (дата обращения: 09.06.2018).

Роль налогов является очень  важной в жизни каждого государства и человека, в частности. Налоги с физических лиц не являются добровольными, поэтому отношение к ним в нашей стране со стороны населения сложилось негативное.

Имущественный налог физических лиц – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в местные бюджеты.

[1]Данный налог является косвенным регулятором развития нашей экономики, способом регулирования дефицита, инструментом воздействующим на активность хозяйствующих субъектов. Налог является постоянным налогом и взыскивается каждый год ,независимо от использования имущества.

[5]Плательщиками налогов являются физические лица, которые имеют в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налога признаются жилые дома,квартиры,дачи и иные помещения, сооружения [4] Число налогоплательщиков имеющие в собственности имущество ,которое подлежит налогообложению- увеличиваются.

Поэтому недоработки ,которые имеются в налоговом законодательстве связаны с нарушением прав и свобод граждан, что приводит  к появлению разногласий между государством и налогоплательщиков.Ставка устанавливается нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации. (Таблица 1)  [8]

Таблица 1. Ставки налога на имущество физических лиц

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)	До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Помимо налога на имущество, в налогообложении физических лиц значительную роль играют местные налоги, и, в частности, земельный налог. Данный налог вычисляется, как произведение  кадастровой стоимости участка на соответствующую ставку.

В соответствие с законопроектом имущественного налога физических лиц как и прежде будет вводиться в качестве местного налога, который формирует доходную часть местных бюджетов.

Это говорит о том, что  вводится он в соответствие С Налоговым кодексом, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Но в течение налогового периода эта стоимость может изменяться, в связи с переходом участка из одной категории в другую.

Тогда, возникает вопрос высоких ставках налога, вызванных завышенной величиной кадастровой стоимости. [2]

Кроме того, можно отметить проблему информационной базы, которая требуется при регистрации земельных участков и объектов на них. Не определены границы межевания и наличие на них строений при определении земельного налога; не обоснованы высокие показатели расчетов кадастровой стоимости земельных участков. [7]

Немало проблем возникает из-за несоответствия данных в различных государственных органах.

Так, в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии заявлены одни данные налогоплательщика, а в УФНС(управление федеральной налоговой службы) другие.

Процедура исправления неправильных данных обычно занимает большое количество времени, что способствует затяжному характеру изъятия налога.

Проблема  способа расчета налога на имущества физических лиц. При проведении сделки купли-продажи квартир, дач, загородных домов в целях ухода от уплаты налога или занижения его суммы официальное оформление происходит по инвентаризационной стоимости, а фактическая сделка – по рыночной цене. [6]

К основным путям совершенствования имущественного налога, а также повышения собираемости данного налога, можно отнести следующие:

1) Введение в налоговый оборот наибольшего количества объектов и субъектов обложения имущественными налогами за счет обеспечения высококачественного информационного обмена между органами местного самоуправления, налогоплательщиками, органами технической инвентаризации;

2) Введение единого уведомления по уплате налогов по всей недвижимости;

3) Отказ от инвентаризационной оценки имущества;

4) Разработка методов для перехода к рыночной оценке имущества.

Для стабильности, упрощения и всеобщности собираемости местных налогов правительство страны планирует замену налога на имущество физических лиц и земельного налога на налог на недвижимость. В рамках этого налога планируется введение налога на роскошь.

Основная задача данного налога – реализация принципа справедливого налогообложения. Т.е., граждане, имеющие достаточно большое количество дорогой недвижимости, должны будут платить существенно высокие налоги, в отличии от граждан, которые проживают в обычных квартирах и не имеют дополнительной недвижимости.

Основными плюсами налога на недвижимость являются:

1)      плательщики вносят в бюджет лишь один налог, вместо двух;

2)      наиболее удобные условия при исчислении;

3)      статус налога на недвижимость (легче выявить наличие недвижимого имущества; можно на месте осмотреть имущество и оценить размер налога);

4)      более надежный и устойчивый источник пополнения местного бюджета.

Таким образом, введение  налога на недвижимость, заменяющего  имущественный налог  и земельный налог, призвано способствовать большей справедливости налогообложения и упрощению порядка внесения гражданами налоговых отчислений в бюджет.

Библиографический список

1. Все налоги и сборы. – Москва: изд. «Экономика и право», 2012.
2.  Закон о налогах на имущество физических лиц  [Электронный ресурс] –Режимдоступа: 
3. Налоги и налогообложение в РФ : учебник для вузов / под ред. Н.Г. Дмитриевой.- Ростов н/Д: Феникс.- 2010.-512с.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть I ,II.
5. Налогообложение имущества и доходов физических лиц/ М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Аксанова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с.
6. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] –Режим доступа: 
7. Панков А.И. Налоги и Налоговая система РФ: учебник В.Г.Панков,В.Г.Князев.-МЦФЭР,2011.-336 с.
8. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2011.

Источник: https://student.snauka.ru/2014/06/2227