Прекратить уплату торгового сбора без уведомления нельзя — все о налогах

Торговый сбор или как объявили четырехлетний мораторий на введение новых налогов « THE WALL

Прекратить уплату торгового сбора без уведомления нельзя - все о налогах

С 1 июля на территории города Москвы был введен торговый сбор. Его уже успели окрестить «убийцей малого бизнеса», «столичной рентой», объединения представителей различных торговых сфер уже пишут письма Президенту[1]. Прежде чем присоединиться к числу противников данного сбора, давайте разберёмся с предысторией его принятия, сутью, а также с законными способами снизить его размер.

Что нас миновало

Во второй половине 2014 года, несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране и заверения Правительства не увеличивать налоговую нагрузку на бизнес и население, активно обсуждался вопрос о новых инициативах в области налогов и сборов.

Одной из самых заметных стала инициатива о введении «нового» налога для наполнения бюджетов регионов – налога с продаж.

По предварительным оценкам «новый» налог мог принести бюджетам субъектов РФ около 200 млрд рублей дополнительных доходов[2], что является достаточно существенной суммой, особенно с учетом того, что на момент обсуждения введения нового налога (по истечении 6 месяцев 2014 года), 30 субъектов РФ имели дефицит бюджета, а еще 30 находились в зоне риска, то есть балансировали на грани[3]. Поэтому регионы, в частности Москва (её бюджетный дефицит почти равен годовому бюджету Санкт-Петербурга)[4], были полностью за введение налога с продаж.

Источник фото: https://iurist.su/

«Новый» налог являлся почти полной копией налога с продаж, который существовал с 1998 по 2004 год. Основным минусом «старого» налога с продаж был тот факт, что он являлся косвенным.

Отличие косвенных налогов (например, налог на добавленную стоимость) от прямых налогов (например, налог на прибыль организации) заключается в том, что они являются налогами с потребителя, то есть стоимость товара,увеличивается на сумму косвенного налога.

Особенностью «старого» налога с продаж было то, что его налоговой базой (той суммы, с которой и происходит расчет суммы налога к уплате) являлась реализация товара, то есть она была идентична налоговой базе налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Фактически, происходила ситуация, когда одна и та же операция облагалась дважды одинаковыми по своей сути налогами.

Разница между ними заключалась в том, что ставка НДС составляла 20% (с 2004 года – 18%), он перечислялся в федеральный бюджет и являлся федеральным налогом, то есть мог устанавливаться только на федеративном уровне.

«Старый» налог с продаж являлся региональным налогом – устанавливался на территории каждого субъекта федерации отдельно законодательным актом законодательного собрания субъекта. Максимальная ставка, которую мог установить субъект федерации составляла 5%. Собираемость данного налога оставляла желать лучшего: не более 30% налогоплательщиков уплачивали данный налог[5]. Такая ситуация была связана с непродуманной системой администрирования этого налога (контролем за его уплатой и перечислением)[6].

Таким образом, «новый» налог с продаж не нёс в себе ничего, кроме роста цен, дополнительных расходов на построение системы администрирования и массового перехода бизнеса в «теневую» сферу: фактически снижение текущего уровня налоговых поступлений в бюджет. В связи с этим, в сентябре 2014 года от введения «нового» налога с продаж отказались.

«Надо ввести хоть что-нибудь», – так можно охарактеризовать настойчивое желание некоторых депутатов, активно продвигавших интересы субъектов федерации, обложить бизнес новой повинностью.

На этот раз решили взимать местные сборы с 22 (!) видов предпринимательской деятельности.

Однако в итоге, законопроект был смягчен, и решили оставить только местные сборы с объектов торговой деятельности[7].

Стоит отметить, что принятие Госдумой столь важного нововведения в систему налогов и сборов происходило настолько закрыто, насколько это возможно при нынешнем уровне информационной прозрачности законодательного процесса: введение торгового сбора было проведено путём внесения поправок в уже принятый в первом чтении закон, что в итоге лишило граждан пояснительной записки (какое-никакое, но всё же обоснование нововведения), а также заключения Правительства, которое является важным элементом законодательного процесса при внесении изменений в систему налогов и сборов (скорее всего, оно было неформальным). Впоследствии ещё несколько важнейших поправок в Налоговый кодекс (далее – НК РФ) было проведено таким же образом. Забавный факт: Кожевникова Мария, «звезда» популярных ситкомов на телевидении и отечественных «блокбастеров», также стала «соавтором» инициативы о введении торгового сбора[8].

Источник фото: https://belive.ru

Представители Минфина РФ объяснили подобный способ принятия изменений в НК РФ спешкой и необходимостью того, чтобы новая инициатива заработала уже в 2015 году (это связано с особенностями вступления в силу «налоговых» законов)[9].

Таким образом, можно сделать вывод о том, что торговый сбор является наименьшим из всех зол, которые могли выпасть на долю предпринимателей.

По данным некоторых СМИ, идея введения торгового сбора принадлежала Москве, которая неоднократно жаловалась Президенту, что торговые сети не доплачивают налоги[10]. Президент даже высказался на этот счёт, но привел не совсем точные данные о сумме налогов, которые уплатили крупнейшие торговые сети в бюджет Москвы (25 млн вместо 25 млрд рублей).

Как потом выяснилось, Москва жаловалась вовсе не на торговые сети, а на торговые центры, которые не доплачивали налог на имущество организаций ввиду особенностей расчёта налоговой базы.

Однако данная проблема была решена в прошлом году, когда поменялась методика расчёта налоговой базы по налогу на имущество организаций, что привело к существенному росту сумм налога к уплате[11].

Некоторые эксперты считают, что цель введения данного сбора – зафиксировать минимальный платеж для предприятий торговой индустрии, так как многие из них пользуются различными схемами и уловками для уменьшения своих налоговых обязательств.

Плата за доступ к огромной базе потребителей, которая существует в рамках Москвы.

Данная позиция подтверждается также документами Департамента экономической политики и развития – ответственного органа со стороны Правительства Москвы за администрирование торгового сбора[12].

Источник фото: https://apifi.com/

Особенностью недавних налоговых инициатив, влекущих существенное изменение положений некоторых категорий налогоплательщиков, является квалифицированное распространение их действия по территории, то есть не сразу на всю страну, а только в рамках отдельных зон, территорий (особые экономические зоны, региональные инвестиционные проекты, территории опережающего социально-экономического развития). Так же решили поступить и с новой повинностью: в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», торговый сбор мог быть введён только на территории муниципальных образований, входящих в состав городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и, с недавних пор, Севастополя). Для муниципальных образований, входящих в состав других регионов, необходимо принятие отдельного федерального закона, который разрешит введение торгового сбора на данных территориях[13].

«Возьмём пример: для магазинчика формата «у дома» с торговой площадью 67 м2 в ЦАО сумма торгового сбора за третий квартал 2015 года составила бы 60 850 рублей»

Изначально потенциальные территории, на которых мог быть введён торговый сбор, были ограничены тремя субъектами, из которых только в Москве с 1 июля 2015 года начал действовать торговый сбор[14].

Власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока решили повременить с введением торгового сбора на территории своих субъектов, что связано нежеланием потерять нынешний объём налоговых отчислений от торговых предприятий, а также несопоставимостью экономики столицы и других субъектов[15].

Например, в 2015 году доходная часть бюджетов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя составит 1,49 трлн рублей, 419,5 млрд рублей, 15,7 млрд рублей[16]. При том, что в Москве с её 260 тыс.

торговых предприятий предварительная оценка сумм поступлений от торгового сбора составляет около 3 млрд рублей[17].

Что такое торговый сбор и зачем он введён

Торговый сбор – это фиксированный платёж, который должен уплачивать раз в квартал каждый (физическое или юридическое лицо), кто занимается следующими видами торговой деятельности (п. 2 ст. 413 НК РФ) на предназначенных для этого объектах движимого и недвижимого имущества:

  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (например, магазины формата «остров» (расположенные в проходах торгового центра (далее – ТЦ) и непередвижные), магазины формата «окно выдачи», расположенные в здании, торговые точки в ТЦ типа «рынок» и другие);
  • через объекты нестационарной торговой сети (например, ларьки, расположенные в местах, которые утверждены официальной схемой расположения; развозная торговля (с использованием транспортных средств, то есть автолавок); разносная торговля (с использованием простейших приспособлений, то есть корзин, сумок и так далее));
  • через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (отдельно стоящие магазины, магазины в ТЦ, магазины-склады (ИКЕА) и другие);
  • посредством организации розничных рынков;
  • путем отпуска товаров со склада[18].

Кроме того, стоит отметить, что под торговой деятельностью НК РФ понимает розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

Сумма налога рассчитывается исходя из ставки торгового сбора в зависимости от общей площади торгового зала и иных помещений, используемых для торговли; либо исходя из фиксированной ставки за использование объекта движимого или недвижимого имущества для торговой деятельности, не имеющего торгового зала. Способы расчёта размера площади установлены в Постановлении Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП отдельно для каждого вида деятельности в зависимости от используемого для торговой деятельности объекта движимого или недвижимого имущества[19].

Ставка торгового сбора может варьироваться в зависимости от (п. 6 ст. 415 НК РФ):

  • территории осуществления квалифицированного вида торговой деятельности;
  • категории плательщика сбора;
  • особенностей осуществления отдельных видов торговли;
  • особенностей объектов осуществления торговли.

В Москве ставки дифференцированы в зависимости от территории осуществления торговли (в порядке убывания): ЦАО, округа в пределах МКАД (за исключением ЦАО), округа за пределами МКАД[20].

Таким образом, возьмём пример: для магазинчика формата «у дома» с торговой площадью 67 м2 в ЦАО сумма торгового сбора за третий квартал 2015 года составила бы:

60 тыс. рублей (ставка для объекта стационарной торговли в ЦАО, площадь которого не превышает 50 м2) + 50 рублей * 17 м2 (ставка за каждый метр превышения 50 м2) = 60 850 рублей.

Источник: https://thewallmagazine.ru/torgovii-sbor/

Что ждет «уклонистов» от уплаты торгового сбора

С 1 июля в России начал действовать торговый сбор. Он был введен в Москве — только в одном из трех городов, предусмотренных законом. Санкт-Петербург и Севастополь новый платеж вводить не стали.

Бурные дискуссии, которые разгорались перед вводом нового сбора, после начала его действия стихли.

Сколько предпринимателей встали на учет как плательщики сбора и что ждет тех, кто решил уклониться от этой обязанности, «РГБ» рассказал руководитель департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников.

С 1 июля вступил в силу торговый сбор. И предприниматели до 7 июля должны были встать на учет. Все ли успели передать в налоговую уведомления?

Торговый сбор для продавцов книг в Москве могут отменить

Максим Решетников: Подано около 43 тысяч уведомлений в налоговые органы. Значительная часть из них — в электронной форме. Те, кто обычно подают отчетность в электронном виде, подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора через Интернет.

Таких было 37%. Часть подали уведомления по почте. Оставшиеся пришли лично в налоговые инспекции. Срок для подачи уведомлений был небольшой, но все, кто хотел это сделать, успели. Налоговая служба подготовилась, инспекции работали в выходные дни специально ради приема уведомлений.

Мы со своей стороны предоставили налоговой службе дополнительный персонал. Была проведена хорошая подготовительная работа. Поэтому не было жалоб на очереди. Сегодня у нас есть информация о 63 тысячах торговых объектов. Их больше, чем уведомлений, поскольку одно уведомление может содержать информацию о нескольких объектах.

Например, были сетевые организации, которые в одном уведомлении подали информацию по 200-300 точкам.

Серьезно выросло число поданных заявок на приобретение патента, хотя он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей. Это связано с тем, что наличие патента освобождает от уплаты торгового сбора.

Кроме того, стоимость патента по рознице и сумма торгового сбора равны. А патент дает дополнительные преимущества, к примеру, возможность не использовать контрольно-кассовую технику, не вести бухучет, не сдавать декларации.

И платить всего один налог с самой низкой ставкой.

Насколько вырос спрос на патенты?

Максим Решетников: Ощутимо. Рост идет по всем видам деятельности, а по розничной торговле так вообще на 50%. Конечно, мы связываем это в том числе с введением торгового сбора. Если подводить итоги: процесс прошел спокойно.

Мы ожидали чуть больше, то есть можно сказать, что полученный результат — нижняя планка нашей оценки.

Читайте также:  041 строка декларации по налогу на прибыль — нюанс 2016 и 2017 годов - все о налогах

Но зато мы не ждали роста спроса на патенты по торговле, в эту налоговую систему частично ушли потенциальные плательщики торгового сбора.

Может быть, кто-то еще не успел подать уведомление. Как вы советуете поступить опоздавшим?

Максим Решетников: В том случае если вы еще не подали уведомление, но понимаете, что должны были, лучше это сделать.

Если подать уведомление самостоятельно, то штраф за его позднюю подачу будет символический — 200 руб.

Но если уже при проверке подтвердится, что торговля идет без уплаты торгового сбора, то штрафы будут серьезные — 10% от оборота, но не менее 40 тыс. руб. Это ощутимо, особенно для небольших организаций.

Налогоплательщики из Московской области, которые ведут деятельность в Москве, говорят о том, что они не могут зачесть торговый сбор. Вы будете решать эту ситуацию?

Максим Решетников: Это вопрос Налогового кодекса РФ, а не московских законов. Изменения надо вносить в федеральное законодательство. Думаю, этот вопрос надо адресовать объединениям предпринимателей, чтобы они вышли с предложением о зачете сбора для тех, кто ведет деятельность в разных субъектах РФ.

То есть инициатива должна исходить от них?

Максим Решетников: Да. В свою очередь, мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы».

Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения — 6% с дохода. Достаточно часто компании используют упрощенную систему «доходы минус расходы» и с разницы платят 15%.

В этом случае возможность зачесть торговый сбор пока что не предусмотрена. Кроме того, есть налогоплательщики, которые платят налоги в бюджеты двух субъектов, в таком случае никакого вычета не возникает.

Если в целом говорить про систему «доходы минус расходы», то, конечно, она является наиболее распространенным способом снижать налоговую нагрузку практически до нуля. А торговый сбор сам по себе является минимальным платежом.

То есть меньше него уже заплатить нельзя. И он выравнивает налоговую нагрузку или делает большой шаг к выравниванию налоговой нагрузки у добросовестных предпринимателей и тех, кто занимается оптимизацией.

И тем самым те, кто совсем не платили налоги, начинают платить хоть что-то.

Максим Решетников: Торговый сбор будет частью налога на прибыль

Какие еще изменения необходимо внести, чтобы улучшить законодательство о торговом сборе?

Максим Решетников: Следует внести изменения, касающиеся подачи уведомлений теми, кто не является плательщиком торгового сбора, имеет льготу. Сейчас все должны подавать уведомления, независимо, есть у тебя льгота или нет.

Надо предусмотреть возможность освобождения организации и предпринимателей от подачи уведомления в том случае, если применяется льгота. У нас объекты нестационарной торговли составляют примерно 10% от общего объема поданных уведомлений по торговому сбору.

В этих процентах и вендинговые аппараты, которые по законодательству выведены из-под налогообложения. То есть льготы им предоставляются, но уведомление в любом случае надо подавать. Недавно к нам обратились коллеги из РЖД с вопросом, насколько торговля в пассажирских поездах подпадает под торговый сбор.

Если строго посмотреть, то могут быть какие-то основания, чтобы применить к торговле в поезде торговый сбор. В то же время мы прекрасно понимаем, что такой задачи никогда не стояло. И надо такие разночтения нивелировать.

До сих пор огромное количество вопросов вызывает сезонная торговля, нерегулярная торговля, где торговые объекты используются не весь год. Каким образом поступить организациям, которые торгуют не весь год?

Максим Решетников: В размере этого сбора все эти факторы учтены. Кроме того, вся сезонная торговля продуктами на полюбившихся москвичам ярмарках освобождена от сбора, равно как и те, кто торгует на рынках.

Но если есть какие-то дополнительные вопросы, например, по торговле ягодами или арбузами, будем их решать. Надо понимать, что у предпринимателей есть альтернатива — это патент, который можно купить на ограниченное число месяцев. И тогда вопросов с сезонностью не будет.

У предпринимателей достаточно инструментов для того, чтобы все эти вопросы решить с учетом своего делового оборота.

Уже приближается первый срок уплаты. Каковы ваши прогнозы?

Максим Решетников: Срок уплаты будет по итогам квартала. И мы ожидаем, что по третьему кварталу налоговый потенциал составит около 2 млрд руб. Это та сумма, которая отражена в бюджете, и она совпадает с оценкой, которую мы делали в декабре прошлого года, когда принимали закон о торговом сборе.

Как вы планируете бороться с теми, кто не будет платить, не будет вставать на учет?

Максим Решетников: Мы обещали предпринимательскому сообществу, что будем действовать максимально аккуратно. Соответственно, первый наш этап — это предупреждение.

Предупреждение в формате обращения к владельцу торгового объекта: у нас есть информация, что вы торгуете, но нет информации, что вы подали уведомление, уточните в налоговой, дошло ли ваше уведомление. Потому что бывают ситуации разные: отправил по почте — не дошло, подал уведомление — ошибся в цифрах. Ошибки были.

Где-то технические. Где-то сами предприниматели не разобрались. Если по каким-то причинам не получилось подать декларацию, подайте еще раз. Штраф в 200 рублей все потянут.

Мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы». Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения — 6% с дохода

Из тех, кто никак не отреагировал на уведомления, мы будем формировать перечни для проверки. Списки будут выложены на нашем сайте. Но и само по себе попадание в этот перечень еще не говорит о том, что предпринимателю будет выписан штраф.

У него есть 20 дней на то, чтобы подать уведомление или предоставить информацию о том, что он не является плательщиком торгового сбора в специальную Межведомственную комиссию при нашем департаменте.

И уж если этого не произошло, тогда выходит проверка, составляется акт о том, что плательщик торгового сбора не зарегистрировался в налоговой.

Когда начнут рассылаться первые уведомления?

Максим Решетников: В четвертом квартале 2015 года будут проведены первые мероприятия, по крайней мере, с призывом платить торговый сбор. Возможно, опубликуем перечни неплательщиков на сайте. Какие-то контрольные мероприятия в этом году будут носить тестовый характер. Основные проверки придутся на первые месяцы следующего года.

Инфографика «РГ» / Антон Переплетчиков / Ирина Жандарова

Источник: https://rg.ru/2015/09/22/sbor2.html

Кто платит торговый сбор

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2018 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2018 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Читайте также:  Фнс разработала правила оформления платежек при уплате налогов за третьих лиц - все о налогах

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2018.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

До 7 июля необходимо представить уведомления о постановке на учет плательщиков торгового сбора

30 июня 2015

С 1 июля 2015 года ФНС начинает кампанию по приему уведомлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков торгового сбора по форме № ТС-1. Подать уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде через Интернет.

Налоговые органы настоятельно рекомендуют готовить его в виде электронного документа и отправлять через операторов электронного документооборота. Плательщики торгового сбора, которые уже используют торговые объекты, должны представить уведомления о постановке на учет в срок c 1 по 7 июля.

Подготовить этот документ, сформировать его печатную форму для сдачи в ФНС, а также файл для отправки через программу оператора ЭДО позволяет базовая (бесплатная) версия программы «Баланс-2W», которую можно скачать здесь. Доступна такая возможность будет в квартальной версии программы, планируемой к выпуску 1 июля 2015 года.

Кроме того, в программе можно подготовить и уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора по форме № ТС-2.

Что представляют собой формы № ТС-1 и ТС-2?

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора по форме № ТС-1 содержит информацию о плательщике сбора и об объекте обложения сбором, включая вид предпринимательской деятельности, адрес объекта торговли и другие сведения о нем, расчет суммы сбора. Представить уведомление плательщик торгового сбора обязан в течение 5 дней с момента возникновения объекта обложения.

Если плательщик не представил уведомление, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Согласно п. 2 ст. 116 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом в размере 10% полученных доходов, но не менее 40 тыс.

руб. Кроме того, согласно п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет, предусмотрен административный штраф для должностных лиц в размере 2-3 тыс. руб.

Если плательщику необходимо изменить сведения об объекте торговли или сообщить о прекращении его существования, он также должен подать форму № ТС-1.

 Если же плательщик прекращает все виды деятельности с использованием торговых объектов, то ему необходимо представить уведомление о снятии с учета по форме № ТС-2, которое также можно подготовить в новой версии программы «Баланс-2W» , планируемой к выпуску 1 июля.

В течение 5 дней с момента постановки на учет на основании представленной формы № ТС-1 инспекция направит плательщику сбора свидетельство о постановке на учет.

Источник: https://www.b2astral.ru/about/news/310/

Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить — статья

С 1 июля 2015 года введена 33 глава НК РФ «Торговый сбор». Первый раз заплатить торговый сбор нужно за III квартал 2015 года в срок не позднее 26 октября.

Настоящая статья поможет организациям и индивидуальным предпринимателям определить, являются ли они плательщиками торгового сбора, рассчитать сумму сбора, разобраться в вопросах постановки на учет в качестве плательщика сбора и других сложных ситуациях.

С 1 июля 2015 года торговый сбор введен на территории Москвы законом от 17.12.2014 г. № 62 (закон о торговом сборе в Москве). Обратите внимание, на территории Санкт-Петербурга и Севастополя торговый сбор не введен.

ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ). А ЕНВД нельзя будет применять по той деятельности, в отношении которой установлена уплата торгового сбора.

Газетные киоски и отдельные кинотеатры также освобождены от уплаты торгового сбора.

Торговый сбор с июля 2015 года, кто платит

Каждая организация переживает, не нужно ли ей платить этот торговый сбор? Вопросы поступают от юридических, туристических, страховых и других организаций.

Порядок уплаты торгового сбора утвержден в статье 417 Налогового кодекса.

Торговый сбор с 2015 года, виды деятельности

Что мы понимаем под торговлей в силу законодательства? Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п.4 ст. 413 НК РФ).

Таким образом, вы платите торговый сбор в обязательном порядке, если осуществляете (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
  • торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада.

Что облагается торговым сбором?

Как мы уже сказали, торговый сбор уплачивают те, кто осуществляет торговлю. А вот облагается сбором сам факт использования объекта осуществления торговли, например, это:

  • здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых осуществляется торговая деятельность;
  • объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания организовала розничный рынок.

Если вы хотя бы раз в квартал использовали вышеперечисленный объект для торговли, вы являетесь плательщиком этого сбора. Плательщик самоятельно рассчитывает сумму сбора. Сбор уплачивается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Кроме того, обязательно нужно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора. Для этого нужно будет подать в ИФНС соответствующее уведомление. Если этого не сделать, то невозможно будет учесть торговый сбор  при уменьшении налога на прибыль, НДФЛ или налога при УСН. Таким образом, придется заплатить и торговый сбор и, например, налог при УСН.

Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности, Контур.Школа, ведущая вебинара про торговый сбор:

«Теперь ИП будут вынуждены «стараться» получить прибыль, дабы уплата сбора не превратилась в одни убытки. Т.к. сбор уплачивается вне зависимости от финансового результата деятельности и в случае получения прибыли и в случае убытков».

Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе» установлены ставки торгового сбора в Москве:

  • от 28 350 до 81 000 рублей – торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в зависимости от района;
  • от 21 000 до 60 000 рублей – за объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. метров. За дополнительные метры придется доплатить по 50 рублей, например, если площадь магазина составляет 62 кв. метра, доплата составляет 50 р. х 12 м. = 600 рублей;
  • 40,5 тыс. рублей за объект – за развозную и разносную торговлю.
  • 50 рублей с каждого квадратного метра площади розничного рынка – сумма для организаторов розничных рынков.

Постановка на учет в налоговом органе

С 1 по 7 июля 2015 года плательщикам торгового сбора надо направить уведомление для постановки на учет в инспекцию, на территории которой находится магазин или другой объект.

Формы ТС1 и ТС2 уведомления о постановке на учет (снятии с учета) плательщика торгового сбора (Приказ ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@).

КБК торгового сбора

  • Если вы перечисляете торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110.
  • Пени по торговому сбору – 182 1 05 05010 02 2100 110.
  • Штрафы по торговому сбору –182 1 05 05010 02 3000 110.

Торговый сбор. Ситуация из практики

Вопрос: ИП зарегистрирован в Москве, а торговая деятельность ведется в Подмосковье. Должен ли он платить торговый сбор и куда?

Ответ: в Федеральном законе от 29.11.2014 № 382 сказано, что плательщиками сбора признаются организации и ИП, осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Если деятельность ведется на территории Подмосковья, то сбор уплачивать не нужно, так как на этой территории он еще не установлен.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/375

Уведомление о торговом сборе (форма ТС-1): нюансы заполнения в 2018 году

Когда плательщик заполняет форму уведомления по списку своих объектов, то он должен оформить несколько листов – по одному для каждого объекта – и отразить в них следующие данные:

РАЗДЕЛ 1. Информация в отношении вида предпринимательской деятельности

Поле 1.1 «Дата возникновения или изменения объекта обложения» заполняется датой в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Если облагаемая сбором торговля для лица является основной, то при первичной подаче сведений в налоговую в этом поле будет указываться дата начала его предпринимательской деятельности.

При варианте сопутствующей торговли или подаче информации об изменении объекта поле будет заполняться датой, на которую объект начал использоваться или изменил свои характеристики.

Поле 1.2 «Код вида торговой деятельности» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид торговли, облагаемый сбором (см. таблицу ниже).

РАЗДЕЛ 2. Информация об объекте осуществления торговли

Поле 2.1 «Код по ОКТМО» должно содержать код муниципального образования, на территории которого находится объект, о котором подаются сведения.

Код можно найти в специальном справочнике или узнать на официальном сайте ФНС после ввода адреса проведения торговли. Поле предусматривает 11 квадратиков для заполнения.

В случае, если код содержит 8 знаков, нужно вписать цифры кода с первого по восьмой квадратик, а с девятого по одиннадцатый – поставить прочерки.

Поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид объекта, облагаемого сбором (см. таблицу ниже).

Поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» заполняется названием объекта, если таковое имеется (например, у магазинов). Если объект не имеет наименования (например, палатка или торговый автомат), то надо оставить поле без заполнения.

Поле 2.4 «Адрес объекта осуществления торговли» должен содержать полный адрес объекта деятельности, заполненный по соответствующим строкам (индекс, улица, дом и пр.).

Если объект нестационарный и не предполагает наличие точного адреса, можно ограничить детализацию его места функционирования населённым пунктом.

Числовое обозначение региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Для г. Москвы предусмотрен код 77.

Поле 2.5 «Основание для пользования объектом осуществления торговли» заполняется цифровым кодом, означающим вид права пользования. Для собственников объекта – 1, для арендаторов – 2, а в остальных случаях – 3.

Поле 2.6 «Номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли» заполняется номером соответствующего документа. Если торговля проводится в стационарном объекте или разрешение отсутствует по другой причине, то поле подлежит заполнению нулями.

Поле 2.7 «Кадастровый номер здания» заполняется только по тем объектам, код которых в поле 1.2 отмечен значениями «01» или «03», и которые не имеют кадастрового номера конкретного помещения торговли.

Поле 2.8 «Кадастровый номер помещения» заполняется при наличии кадастрового номера помещения и при значении «01» или «03» в поле 1.2.

Поле 2.9 «Кадастровый номер земельного участка» заполняется при значении «05» в поле 1.2 и должно содержать номер участка, на котором плательщиком организован розничный рынок.

Поле 2.10 «Площадь объекта осуществления торговли» содержит число, обозначающее количество квадратных метров площади торгового зала и рынка при их наличии. Это значение будет использоваться ниже для расчёта ставки суммы сбора.

РАЗДЕЛ 3. Расчет суммы сбора

Следующие 6 полей страницы посвящены определению суммы торгового сбора. Рассчитанная один раз при постановке на учёт объекта, сумма подлежит уплате ежеквартально вплоть до прекращения деятельности объекта и снятия его с учёта. В случае изменений характеристик объекта подаётся корректирующая форма ТС-1 с расчётом в текущих полях новой суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Важно! Этот раздел подлежит заполнению и тем категориям лиц, которые фактически не уплачивают торговый сбор, относясь к категории льготников. В этом случае значения строк рассчитанной суммы и строки льготы будут равны и к уплате будет представлено нулевое значение.

Поле 3.1 «Ставка сбора на объект осуществления торговли» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является наличие самого объекта (торговый автомат, палатка и пр.

) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г. Москвы  № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах).

Поле 3.2 «Ставка сбора, установленная в кв. м» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является метраж объекта (магазин, рынок и пр.) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г.

Читайте также:  Учет бланков строгой отчетности в бюджетном учреждении - все о налогах

Москвы № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах).

Учитывая, что Москва установила дифференцированный вид ставок, предполагается, что плательщик самостоятельно рассчитает и укажет в этом поле среднюю ставку для своего конкретного объекта.

Пример расчёта средней ставки. Юридическое лицо ведёт торговую деятельность в помещении площадью 70 кв.м. в Зеленоградском районе, который относится к столичной территории за пределами МКАД. Законом г.

Москвы для этой зоны определена дифференцированная ставка: по 420 руб. за первые 50 кв.м. и по 50 руб. за каждый последующий квадратный метр площади. Средняя ставка за 1 кв. метр для этого объекта = (420 руб. * 50 кв.м.) + (50 руб. * (70 кв.м. – 50 кв.

м.)) / 70 кв.м. = 314,29 руб.

Поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал» содержит сумму квартального сбора в рублях, рассчитанного как произведение средней ставки на показатель физической характеристики. Для объекта из предыдущего примера сумма сбора = 314,29 руб. * 70 кв.м. = 22 000 руб.

Поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли» заполняется, если деятельность, осуществляемая с помощью этого торгового объекта перечислена в ст. 3 Закона г. Москвы и попадает в категорию льготной.

Сумма льготы не может превышать сумму исчисленного сбора, указанную в поле 3.3.

Если предположить, что объект из рассматриваемого выше примера является салоном красоты, то сумма льготы будет равна исчисленной сумме сбора за квартал и составит тоже 22 000 руб.

Поле 3.5 «Код налоговой льготы» заполняется, если имеется значение в предыдущем поле, и содержит двенадцатизначный код, который отправляет к соответствующим статье, пункту и подпункту закона, содержащим основание для применение льготы.

Из предложенных 12 квадратиков для каждого значения выделено по 4. Для салона красоты из предыдущего примера льгота предусмотрена подпунктом 1 пункта 3 статьи 3 Закона г. Москвы «О торговом сборе».

Значит, в коде эти номера будут отражены последовательно как 0003 (статья), 0003 (пункт), 0001 (подпункт) и поле 3.5 после заполнения будет выглядеть как:

Поле 3.6 «Сумма сбора за квартал» должно содержать сумму в рублях, подлежащую фактической уплате в бюджет за квартал.

В форме ТС-1 возле этого поля прописана формула, исходя из которой значение высчитывается как разница между полями 3.3 и 3.4, т.е. между суммой, исчисленной по средней ставке, и величиной льготы.

Общая сумма сбора к уплате указывается в полных рублях, причём копейки:

  • менее 50 – отбрасываются;
  • 50 и более – округляются в большую сторону до полного рубля.

Источник: https://ip-spravka.ru/torgovyj-sbor/uvedomlenie-o-torgovom-sbore-forma-ts-1

Торговый сбор – все, что нужно знать о налоге

Торговый сбор – это обязательный для торговых предприятий и Индивидуальных предпринимателей платеж, который необходимо вносить каждый квартал. Платеж относится к категории «местный», поэтому выплачивать его необходимо по своему месту установления муниципального бюджета.

Налог устанавливается исключительно в городах федерального значения – Севастополь, Питер, столица России (при условии принятия данного закона местными властями). В 2017 году такой закон приняли только столичные власти.

А значит, если вы осуществляете торговлю на территории Москвы, вам требуется уплачивать ТС.Необходимо ли платить именно вам? Ответ зависит от того:

  • Какой именно бизнес вы ведете;
  • По какому режиму налогообложения работаете.

Рассмотрим все важные нюансы.

Местный налог следует выплачивать только тем Индивидуальным предпринимателям и предприятиям, которые работают по «упрощенке» или ОСНО. Если вы – на патентной системе или на ЕСХН, никаких торговых налогов вас не ожидает.

Что в ситуации с «вмененкой»? «Комбинировать» ТС и ЕНВД друг с другом нельзя.

Соответственно, если вы работаете по «вмененке», и обязаны выплачивать торговый сбор, вам следует перейти на иной налоговый режим.

Выплачивать ТС следует тем предприятиям и Индивидуальным бизнесменам, которые занимаются оптовыми, мелкооптовыми и розничными продажами через:

  • Склады и нестационарные точки реализации товара;
  • Стационарные торговые точки без торговой площади (исключение делается только для АЗС);
  • Стационарные торговые точки с торговой площадью.

Учтите, что налог здесь нужно платить исключительно тем, чьей конкретный тип торговой деятельности непосредственно обозначен в законе. Для примера, если вы торгуете в столице со склада, то налог вам выплачивать не нужно, т.к. этот тип торговых операций не отмечен в столичном законодательстве.Если говорить про розничные рынки, то они ведут налогооблагаемую торговлю. При этом сбор касается не отдельных палаток и ларьков, а всей рыночной территории полностью. В связи с этим собственники рынков могут не выплачивать налог лично, внося деньги из своего бюджета. А распределить его сумму между торговцами-арендаторами мест, увеличив цену права на работу на рынке или арендную плату за площадь.

Важно! Закон о ТС не определяет множество наиболее важных терминов (объекты нестационарной торговли, торговая площадь и прочие подобные понятия). Поэтому налоговики советуют ориентироваться на определения, которыми оперируют в ПСН и ЕНВД.

Необходимости думать о торговом местном налоге нет у следующих торговцев:

  • Религиозные учреждения и общества, которые осуществляют торговлю в культовых зданиях;
  • Нестационарные точки торговли (открытые лотки, палатки и киоски), которые занимаются продажей печатной продукции;
  • Учреждения федеральной почтовой связи;
  • Автономные казенные и бюджетные организации;
  • Точки, которые располагаются на розничных рынках;
  • Овощные базы и другие подобные торговые предприятия, которые работают в агропродовольственном кластере;
  • Торговцы, которые работают в музеях, театрах и кинотеатрах (при условии, что по результатам квартала прибыль от реализации билетов будет меньше 50 процентов);
  • Торговцы, которые работают на всевозможных ярмарках (вне зависимости от регулярности и места их проведения);
  • Бизнесмены, которые получают доход благодаря вендингу.

Кроме того, платить не нужно будет предприятиям, оказывающим бытовые услуги населению (ремонтные мастерские, химчистки и прачечные, салоны красоты и парикмахерские). Но исключительно в том случае, если они соблюдают ряд требований:

  • Бизнес направлен не на реализацию чего-либо, а на оказание услуг населению;
  • Территория точки менее ста квадратов;
  • Территория, которая занята стеллажами и прочей торговой мебелью, менее 10 процентов от всей территории точки.

Допустим, парикмахерская в 60 квадратов не должна выплачивать налог в том случае, если под оборудование для торговли средствами красоты у нее отведено меньше 6 квадратов.От уплаты торгового сбора освобождены также онлайн-магазины и виртуальные гипермаркеты. Однако с тем условием, что их работа не подразумевает личного контакта продавца и покупателей (ведется с помощью экспедиторских и курьерских служб). Кроме того, реализация продукции через виртуальные салоны значится как торговля со склада. Поэтому налога для нее нет.

Важно! Индивидуальные предприниматели и предприятия, которые относятся к категории «льготников» и указаны выше, могут не платить торговый сбор. Однако они должны подать заявление с указанием того, к какой льготной категории они относятся. Таким образом, они будут зарегистрированы в качестве плательщиков налога.  

ТС рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а по факту применения объекта торговли. И здесь мы говорим не только про ларьки, супермаркеты и прочие недвижимые площади. Но и нестационарные объекты разносной и развозной реализации товаров, типа фургончиков.В связи с этим платить налог необходимо без учета следующих моментов:

  • Регулярность ведения бизнеса. Рассчитывать величину и выплачивать налог необходимо целиком за весь квартал. Даже в том случае если вы, например, ведете сезонную торговлю;
  • Место нахождения предпринимателя. Если вы работаете в регионе с установленным торговым сбором, но зарегистрированы по прописке, например, в Краснодаре, платить налог вам необходимо непременно;
  • Сумма прибыли. На величину налога влияет исключительно размер торговой площади, место нахождения торговой точки и вид бизнеса. А не то, сколько удается получить прибыли от работы;
  • Права собственности. Неважно, купили ли вы торговую точку или арендовали ее, платить вам следует также, как и всем остальным.  

Расчетом величины выплаты в ФНС предприниматели обязаны заниматься лично. Налоговые ставки устанавливают в муниципальном образовании.

Представители местных властей могут дифференцировать ставку (до нуля), учитывая категорию бизнесмена, место ведения торговли, вид бизнеса и торговой точки.

Документ необходимо подавать налоговикам в форме специального уведомления Торговый Сбор 1. Способы отправки документа различные на выбор плательщика:

  • В электронном формате через глобальную паутину.

    Для отправки зайдите на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы или оператора ЭДО;

  • В бумажной форме, отправив заявку через Почту России (сделайте опись вложения) или самостоятельно принеся документы в отделение ФНС.

Во множестве отделений налоговой Службы есть ПК, предоставляющие возможность заполнения и распечатки уведомлений.

Скачать файл: Бланк уведомления (форма ТС-1) [89 Kb] (cкачиваний: 3)
Посмотреть онлайн файл: Бланк уведомления (форма ТС-1)

Скачать файл: Инструкция по заполнению уведомления (форма ТС-1) [23,42 Kb] (cкачиваний: 3)
Посмотреть онлайн файл: Инструкция по заполнению уведомления (форма ТС-1)

После того, как вы начнете трудовую деятельность, у вас будет 5 рабочих суток.Если вы торгуете через стационарную торговую площадь, то отправляйте заявку в налоговую Службу, расположенную по месту размещения вашего объекта.

Если точка нестационарная, то в отделение по месту своего жительства (или пребывания).Если у вас несколько торговых площадей, то заявка должна быть только одной. Однако в документе необходимо перечислить все объекты.

В таких ситуациях уведомление отправляют в отделение, к которому относится точка, указанная на бумаге первой.

Важно! Если вы открываете новый торговый объект или изменяете территорию торговой площади, вы также должны уведомить об этом налоговиков.

  Если месторасположение точки изменилось, то вы должны написать заявку о том, чтобы точку сняли с учета. После чего оформить уведомление налоговикам по новому адресу.

После того, как вы оформите заявление о постановке на учет, на протяжении 5-ти рабочих суток вам должны предоставить соответствующее Свидетельство. Документ может быть отправлен вам по Почте РФ или выдан на руки.Мы не рекомендуем вам ни опаздывать, ни отказываться от оформления заявления. Так как буквально все объекты торговли находятся под наблюдением у ФНС. Налоговики знают о том, какой бизнес вы ведете.Столичный Департамент развития и экономической политики сейчас также занимается обнаружением нелегальных торговцев. Если вас выявят, то информация о вас также поступит в налоговую Службу.Если вы не вовремя подали заявление или работаете без него, то будете подвергнуты штрафу, величиной в 10 процентов от прибыли, которая была получена в течение нелегальной торговли. При этом минимальный размер штрафа составляет 40 тысяч рублей.

Важно! Оштрафовать предприятие и ИП налоговики могут исключительно в том случае, если осуществлялась выездная проверка, и был оформлен специальный документ об отсутствии Свидетельства плательщика ТС.

Кроме того, нарушителя могут подвергнуть и другим санкциям. Допустим, вы не подали заявление, и ФНС поймала вас. В таком случае вы не сможете снижать величину основного налога на сумму выплаченного ТС.    Налог необходимо выплачивать каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Первая дата обязательной уплаты для московских торговцев – 26 октября 2015 года.Вам необходимо просто подать уведомление о ТС. Больше никаких документов подавать не требуется.  

Но если вы пожелаете снизить величину основного налога на величину выплаченного ТС, то данные сведения нужно будет указать в декларации налоговикам.

За квартал, в который вы выплатите ТС, разрешено уменьшить сумму таких налоговых вычетов:

  • Единый налог по «упрощенке», если вы выберите объект налогообложения «Прибыль»;
  • Налог на прибыль для предприятия;
  • Налог на прибыль физического лица для Индивидуальных предпринимателей.

Важно! Налоговый вычет по УСН «Прибыль» можно уменьшить лишь при условии, что ТС и налог нужно выплачивать в одну и ту же казну.

Предположим, вы зарегистрированы в качестве Индивидуального предпринимателя в Подмосковье. Значит, уменьшить величину налогового вычета, торгуя и выплачивая ТС в самой столице, вы не сможете.

Прямых указаний о том, что сумма ТС позволяет снижать налоговый вычет по УСН с объектом «Прибыль минус затраты» не существует. В связи с отсутствием официальных объяснений, выплаченный ТС следует принимать в расчет лишь в понесенных затратах.

Учтите, что уменьшение величины налога возможно лишь за квартал, в который был выплачен ТС. Если величина ТС больше, чем величина начисленного налога, то перенести остаток ТС для того, чтобы уменьшить величину налогового вычета в другом квартале, не получится.

Скачать файл: Бланк уведомления (форма ТС-2) [585,68 Kb] (cкачиваний: 2)
Посмотреть онлайн файл: Бланк уведомления (форма ТС-2)

Для этого вам потребуется оформить и отослать указанными выше способами заполненное заявление Торговый Сбор 2. Также на адрес ФНС. Заявление следует подать в течение 5-ти ближайших суток после того, как вы прекратите торговлю.

Источник: https://infinance.biz/biznes/291-torgovyy-sbor-vse-chto-nuzhno-znat-o-naloge.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]