Путевки членам семьи работника не облагаются страховыми взносами — все о налогах

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь? Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты приобретенных организацией санаторно-курортных путевок для работников?

ООО НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации аудиторов » Облагается ли страховыми взносами материальная помощь? Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты приобретенных организацией санаторно-курортных путевок для работников?

Распечатать

Вопрос:

Начисляется ли на материальную помощь страховые взносы тариф от несчастных случаев, если эта материальная помощь выдана работнику на приобретение путевки (курсовки) на санаторно-курортное лечение. Материальная помощь выдана в размере 40% от стоимости путевки (курсовки). Данный вопрос рассмотреть по путевкам (курсовкам) взрослых и детских.

Отвечают специалисты ООО Аудиторская компания «Заря»:

Вопрос. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь?

Ответ.

Частью 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Согласно части 1 статьи 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона N 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Пунктом 2 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Пунктом 3 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ и подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ установлено, что страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Кроме того, согласно пункту 11 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ и подпункту 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

Вопрос. Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты приобретенных организацией санаторно-курортных путевок для работников?

Ответ.

Частью 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

В соответствии с частью 1 статьи 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона N 212-ФЗ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20.

1 Закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

В статье 9 Закона N 212-ФЗ и статье 20.2 Закона N 125-ФЗ отсутствует указание на суммы оплаты стоимости санаторно-курортных путевок для работника.

статье 9 Закона N 212-ФЗ и статье 20.2 Закона N 125-ФЗ, являются исчерпывающими.

Таким образом, оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя произведена в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами как в соответствии с Законом N 212-ФЗ, так и в соответствии с Законом N 125-ФЗ.

Ответ.

Частью 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

В соответствии с частью 1 статьи 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона N 212-ФЗ.

Пунктом 1 статьи 20.

Статьей 9 Закона N 212-ФЗ, а также статьей 20.2 Закона N 125-ФЗ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Таким образом, учитывая, что суммы компенсации в пользу самих работников за приобретенные ими путевки для членов своей семьи осуществляются плательщиком страховых взносов — работодателем в рамках трудовых отношений с работником и не относятся к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, поименованным в статьях 9 Закона N 212-ФЗ и 20.2 Закона N 125-ФЗ, то указанные суммы облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Что касается ситуации, в которой оплата стоимости путевок производится плательщиком страховых взносов непосредственно членам семьи работника, которые не состоят с организацией в трудовых отношениях (с ними не заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг), то на основании норм части 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ суммы такой оплаты не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таким образом, не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

Источник: https://www.ntvpkedr.ru/oblagaetsya-li-straxovyimi-vznosami-materialnaya-pomoshh-oblagayutsya-li-straxovyimi-vznosami-summyi-oplatyi-priobretennyix-organizacziej-sanatorno-kurortnyix-putevok-dlya-rabotnikov.html

Страховые взносы при приобретении путевок (Дбар Е.А.)

Дата размещения статьи: 06.11.2015

Работодатели, ведущие свою деятельность на Крайнем Севере, как правило, берут на себя повышенные социальные обязательства перед работниками и предоставляют им возможность провести отпуск за счет организации.

В связи с этим для данной категории работодателей вопрос об обложении страховыми взносами стоимости туристических и санаторно-курортных путевок является весьма актуальным.

Рассмотрим, облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости путевки в различных ситуациях, а именно когда туристические или санаторно-курортные путевки приобретаются для работников и членов их семей; санаторно-курортные путевки приобретаются для неработающих пенсионеров.

В первую очередь отметим, что рассматриваемые в статье выплаты не упомянуты в перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы (ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон N 212-ФЗ).В трудовом законодательстве также не содержится обязанности работодателя, в том числе ведущего свою деятельность на территории Крайнего Севера, предоставлять компенсации (гарантии) в виде оплаты стоимости санаторно-курортных и туристических путевок работникам и членам их семей.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных неработающими пенсионерами

Объектом обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

В связи с тем что неработающие пенсионеры не являются работниками и не состоят в трудовых отношениях с организацией, компенсация стоимости приобретенных ими путевок не образует объекта обложения страховыми взносами.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных для членов семьи работника

Аналогичным образом члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, компенсация стоимости путевок, оформленных на членов семьи, не должна облагаться страховыми взносами.Однако не исключено, что контролирующие органы не согласятся с неначислением страховых взносов на рассматриваемые выплаты, о чем свидетельствует Письмо Минтруда России от 18 февраля 2014 г.

N 17-3/ООГ-82. В данном документе рассмотрен вопрос о необходимости начисления страховых взносов при приобретении организацией путевок для детей работников. Минтруд России сделал два вывода.Во-первых, выплаты, производимые в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Во-вторых, если организация перечисляет средства по частичной оплате стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в компанию, осуществляющую ее предоставление, стоимость указанной путевки не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации.

По нашему мнению, из приведенного абзаца следует правомерный вывод Минтруда России, что оплата путевок для детей также не является объектом обложения страховыми взносами, поскольку производится за физическое лицо, не являющееся работником организации. Однако данный вывод обусловлен неверной предпосылкой — фактом перечисления оплаты сторонней организации.

По мнению автора, любая оплата стоимости путевки, оформленной на лицо, с которым у организации отсутствуют трудовые отношения, не облагается страховыми взносами. При этом способ оплаты (перечисление работнику, члену семьи, санаторию, турфирме и пр.) правового значения не имеет, поскольку суть выплаты от способа оплаты не меняется.

Таким образом, разъяснение Минтруда России, с одной стороны, подтверждает позицию, согласно которой компенсация стоимости путевок, оформленных на членов семьи работника, не облагается страховыми взносами. С другой стороны, данное Письмо создает риск в ситуации, когда компенсация стоимости путевок перечисляется не организации, а работнику.

Тем не менее в случае разрешения возможного спора в судебном порядке у плательщика страховых взносов есть все шансы выиграть процесс.Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды занимают сторону плательщиков страховых взносов и не признают оплату стоимости путевок членов семьи работников объектом обложения страховыми взносами (см.

, например, Постановления ФАС Дальневосточного округа от 19 сентября 2014 г. N Ф03-3883/2014, ФАС Уральского округа от 2 июня 2014 г. N Ф09-2162/14, ФАС Северо-Западного округа от 19 сентября 2013 г. по делу N А56-55300/2012).При этом отрицательная арбитражная практика по рассматриваемому вопросу отсутствует.

Примечательно, что суды, принимая положительные для плательщиков взносов решения, не руководствовались аргументом, что данные выплаты осуществлены в отношении лиц, не являющихся работниками организации. Суды указывали на то, что данные выплаты носят социальный характер и поэтому не связаны с трудовыми отношениями.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных работником для себя

До 1 января 2011 г. объектом обложения в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ являлись выплаты в рамках трудового договора. С 1 января 2011 г. объект обложения определяется как выплаты в рамках трудовых отношений.

Новая синтаксическая конструкция нормы позволяет расширенно трактовать объект обложения страховыми взносами, облагать страховыми взносами любые выплаты, которые обусловлены самим фактом наличия трудовых отношений с их получателем.

При этом в законодательстве отсутствуют критерии, позволяющие разграничить выплаты, производимые в пользу работников, на выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений и за этими рамками. В связи с чем оценка характера выплаты и ее связи с трудовыми отношениями может быть весьма субъективной.

Методологический подход к порядку обложения страховыми взносами выплат физическим лицам у контролирующих органов в большинстве случаев сводится к следующему: если выплата физическому лицу не поименована в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», то она подлежит обложению страховыми взносами. В соответствии с указанным подходом ПФР и ФСС РФ в совместном Письме от 29 июля 2014 г.

N НП-30-26/9660/17-03-10/08-2786П пришли к выводу, что оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами (аналогичная позиция изложена в Письме Минтруда России от 20 января 2014 г. N 17-3/В-13).

Таким образом, высока вероятность претензий со стороны контролирующих органов в случае неначисления страховых взносов на суммы компенсации стоимости путевок, оформленных на работников.Однако арбитражная практика следует иному подходу. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 мая 2013 г.

N 17744/12 указал, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.——————————— В указанном деле рассматривалась ситуация, в которой спорные начисления относятся к 2010 г., т.е.

к периоду, когда еще не вступили в силу изменения, о которых говорится в Письме ПФР и ФСС РФ.В отличие от трудового договора, который в соответствии со ст. ст. 15 и 16 Трудового кодекса РФ регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно ст. 40 ТК РФ регулирует социально-трудовые отношения.

Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Можно ли компенсацию стоимости санаторно-курортной или туристической путевки работника квалифицировать как выплату социального характера, осуществляемую вне рамок трудовых отношений?В связи с тем что компенсация стоимости путевки не зависит от квалификации работника, его трудового вклада, профессиональных достижений и результатов работы, данная выплата не является стимулирующей и не является оплатой труда работника. Значит, в отношении компенсации стоимости путевок соблюдаются критерии, заданные в упомянутом Постановлении Президиума ВАС РФ, позволяющие признать ее выплатой социального характера.Именно данного подхода придерживаются арбитражные суды при рассмотрении споров о начислении страховых взносов на суммы оплаты стоимости путевок работников и членов их семей (см. Постановления ФАС Уральского округа от 5 июня 2014 г. N Ф09-1655/14, ФАС Северо-Западного округа от 17 марта 2014 г. по делу N А56-29412/2013, Определения ВАС РФ от 29 июля 2014 г. N ВАС-9218/14, от 30 мая 2014 г. N ВАС-7152/14, от 31 марта 2014 г. N ВАС-3458/14, от 27 декабря 2013 г. N ВАС-15670/13).При таком подходе страховые взносы на компенсацию стоимости санаторно-курортных и туристических путевок не начисляются.

В заключение следует подчеркнуть, что в отличие от обложения НДФЛ вид приобретаемых путевок для работников и членов их семей (санаторно-курортные или туристические) не влияет на порядок обложения рассматриваемых выплат страховыми взносами.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/13563

Взымаются ли страховые взносы за стоимость путёвок членам семьи работника и за подобные выплаты

На данный вопрос ответило Министерство труда и социальной защиты России, подробно изложив свою позицию в официальном письме № 17-3/В-335 от 8 июля 2015 года.

Организация вправе предоставлять своим работникам различные льготы: в виде компенсации стоимости санаторно-курортных путёвок, в том числе и для членов семьи сотрудника; оплачивать питание и содержание их детей в детском саду; покупать новогодние подарки.

И если вчера Минтруд разъяснил порядок начисления взносов на выходное пособие и средний заработок в период трудоустройства уволенного, а также объяснил, что отсутствие доходов не является поводом для неуплаты взносов, то сегодня возник новый вопрос: нужно ли облагать суммы, непопадающие под понятие компенсационных, страховыми взносами.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года «О страховых взносах в ПФ РФ, Фонд соцстрахования РФ, Федеральный фонд обязательного медстрахования» компенсации стоимости путёвок для членов семьи работника, плата за содержание детей сотрудников в детском саду, покупка подарков для детей – все эти выплаты и подобные им не попадают в перечень компенсационных.

Отсюда и был сделан вывод чиновников, что суммы возмещения расходов сотрудников на содержание детей, на подарки для них и стоимость санаторно-курортных путёвок облагаются взносами (тем более, если они были выплачены лично работнику). Причём суммы взносов направляются в государственные внебюджетные фонды.

Таким образом, на все расходы сотрудника, возмещённые работодателем, начисляются страховые взносы.

Только если оплата детскому саду перечислялась работодателем сразу на счёт образовательного учреждения, а на лично выдавалась сотруднику, тогда объект обложения взносами не возникает. Тоже самое можно сказать и о других подобных ситуациях: оплата стоимости путёвки для членов семьи напрямую турфирме также не вызывает обязательство по уплате страховых взносов.

Чиновники приводят обоснование своей точки зрения: часть первая статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ, которая гласит, что выплаты, производимые за физлицо, не являющееся работником организации не могут облагаться взносами. Поэтому не нужно начислять взносы и на стоимость подарка для ребёнка сотрудника. Только при одном условии, если организация сама закупает подарки (и производит оплату стоимости путёвки и оплату за содержание в садике).

Рассматриваемое письмо было составлено в ответ на обращение заинтересованного работодателя. Ответственным за предоставление разъяснений был назначен отдел министерства – Департамент развития социального страхования, в частности Врио директора Л.Л. Котова.

Вместе с указанными видами возмещения рассматривался и вопрос об обложении страховыми взносами компенсаций стоимости проезда членов семьи сотрудника к месту проведения отпуска.

Данные выплаты сотрудникам не облагаются взносами, если оплачивается работодателем сотруднику, осуществляющему свои должностные обязанности в районе Крайнего Севера (и в подобных ему местностях). Основание: законодательство РФ, трудовой договор и/или коллективный.

Такие сотрудники и члены его семьи оказались особенной категорией, поскольку внесённые в Закон №212-ФЗ поправки исключили из пункта 7 части 1 статьи 9 положения о членах семьи работников, осуществляющий работу в районе Крайнего Севера.

Источник: https://ce-na.ru/articles/global_news/2015/09/vzymayutsya-li-strahovye-vznosy-za-stoimost-putyovok-chlenam-semi-rabotnika-i-za-podobnye-vyplaty/

Облагаются страховыми взносами выплата по коллективному договору за санаторно курортное лечение

Решение об оплате путевки из оборотных средств или фонда потребления организации, сформированного за счет чистой прибыли, как правило, принимает исполнительный орган организации. При этом отдельные категории граждан могут претендовать на оплату санаторно-курортных путевок в полном объеме.

Если в организации действует профсоюзный комитет, то источником финансирования в таком случае могут служить профсоюзные взносы. Один из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, следуя пп. 14 п. 2 ст. 8 ФЗ N 165-ФЗ ОТ 16.07. 1999 г.

является оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления отдельных категорий работников предприятий и членов их семей.

Выпуск для бухгалтера от 16.06.2015

Получить льготную путевку, не оплачивая НДФЛ, могут не все граждане, а только те, в отношении которых это предусмотрено законом:

сотрудники предприятия;
их близкие (супруги, дети) – если это предусмотрено во внутренних нормативных актах;
инвалидов, даже если они уже не связаны трудовыми отношениями с данной организацией;
детей до 16 лет без связи с родительским трудоустройством (например, могут получить такие путевки дети бывших сотрудников, сироты подшефного детдома и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно.

Компенсация стоимости путевки на санаторно-курортное лечение (зернова и.)

ВажноЗдесь следует оговориться, что законодателем предусмотрены некоторые послабления и определенные льготы. НДФЛ В соответствии с общим правилом и требованием п.
1 ст.

1 210
ВниманиеИз книги вы узнаете все про оплату труда (анализируем сложные ситуации), как снизить работникам зарплату (законные решения для непопулярных инициатив); когда зарплата ниже МРОТ будет законной; когда можно платить зарплату в натуральной форме.

Также рассмотрим вопросы сверхурочной работы: какие ошибки допускают работодатели; как ввести сдельно-премиальную оплату труда.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Для уточнения статуса учреждения руководству предприятия следует запросить у него копии лицензии и учредительных документов с перечислением видов деятельности.

Если выяснится, что учреждение, где приобретается путевка санаторно-курортную или оздоровительную деятельность не ведет, то с сотрудника придется удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-07-06-01/243). НДФЛ и источник финансирования До 2008 г.

расходы по оплате стоимости санаторно-курортного лечения работодатель оплачивал из тех средств, которые остались в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств ФСС.

При этом организация должна была располагать средствами после уплаты налога на прибыль для формирования фонда потребления. Начиная с 2008 года наличие нераспределенной прибыли принципиального значения не имеет.

Платить ли страховые взносы со стоимости путевок?

дебет 29 (25), кредит 60 – отражение оплаты поставщикам изготовления бланков санаторно-курортных путевок;
дебет 16, кредит 60 – выделение НДС, уплаченного поставщику бланков;
дебет 006 – оприходование полученных бланков путевок;
дебет 29, кредит 19 – отнесение НДС на расходы.

Как отразить частичную компенсацию путевки Если фирма оплачивает сотруднику путевку не полностью, а лишь частично, остальная доля стоимости вносится им в кассу или удерживается из заработной платы.

Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н, эти затраты относятся на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». По его дебету нужно отражать все затраты на услуги социального характера. Средства, полученные объектом соцсферы в качестве выручки и, соответственно, затраченные предприятием, аккумулируются на кредитах счетов:

10 «Материалы»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
02 «Амортизация основных средств»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и др.

Отражение затрат на бланки путевок Для выдачи сотрудникам приходится заказывать печать бланков санаторно-курортных путевок или изготавливать их своими силами.

Возможность и порядок их приобретения за счет средств ФСС РФ регламентируются законом N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год» от 29.12.2004 г. Рассчитывать на компенсацию в виде санаторно-оздоровительного отдыха могут также работники, занятые на вредном производстве.

Из книги вы узнаете все о правилах внутреннего трудового распорядка, найдете инструкцию по кадровому делопроизводству, которая облегчит работу. Также узнаете, на какие ошибки в ПВТР инспектор обратит внимание в первую очередь и как составить положение об оплате труда.

Рассмотрим сложные вопросы штатного расписания и штатной расстановки: как вместо двух документов вести один удобный файл, и как принять локальный нормативный акт.

« Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.
Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п.29 ст. 270 НК РФ). Эти расходы можно списать, только если:

в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы.

Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г.
№03-04-06/6-40.
Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
- своей прибыли;
- средств из бюджета;
- денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
- членских взносов профсоюзной организации.
Условие ограничения лиц.

ФСС при условии соблюдения следующих требований:

подачи заявления работником при наличии у последнего медицинского заключения, выданного соответствующим учреждением здравоохранения;
что санитарно-курортное учреждение расположено на территории РФ и имеет лицензию на осуществление соответствующей деятельности и сертификаты соответствия на питание, выданный в установленном порядке. В общем случае продолжительность пребывания в лечебно-оздоровительном учреждении составляет от 14 до 24 дней и в ряде случаев может быть продлена до 45 дней;
путевка предоставляется работнику на основании решения комиссии (или уполномоченного представителя) по специальному страхованию.

Помимо профсоюзного фонда и собственных средств организации некоторые виды санаторно-курортных путевок могут быть оплачены из средств ФСС РФ (Фонда социального страхования РФ).

Темы:
Оплата труда
Больничный лист
Льготы

Любой работодатель, оплачивающий санаторно-курортное лечение своим сотрудникам и членам их семей задается вопросом: как, не выходя за рамки правового поля, по возможности сократить прямые и косвенные расходы предприятия.

Сегодня мы рассмотрим вопросы: как оплата санаторно-курортного лечения работодателем отражается на налоговых обязательствах предприятия, какими возможностями по снижению расходов располагает работодатель согласно действующему законодательству, что нужно учитывать сотруднику предприятия, получающему путевку на санаторно-курортное лечение.

Федерального закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, производимые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Из п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ следует, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 названной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ. Статьей 9 Федерального закона N 212-ФЗ, ст.

Источник: https://buh-nds.ru/oblagayutsya-strahovymi-vznosami-vyplata-po-kollektivnomu-dogovoru-za-sanatorno-kurortnoe-lechenie/

Облагаются ли страховыми взносами компенсация за туристические путевки приобретенные самостоятельно

Факт приобретения путевок работодателем либо выдачи средств значения не имеет. Средства, полученные работником в рамках трудового соглашения, облагаются взносами.

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст.

422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.

Важно

Закона N 212-ФЗ являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

В связи с тем что неработающие пенсионеры не являются работниками и не состоят в трудовых отношениях с организацией, компенсация стоимости приобретенных ими путевок не образует объекта обложения страховыми взносами.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных для членов семьи работника Аналогичным образом члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, компенсация стоимости путевок, оформленных на членов семьи, не должна облагаться страховыми взносами.

Однако не исключено, что контролирующие органы не согласятся с неначислением страховых взносов на рассматриваемые выплаты, о чем свидетельствует Письмо Минтруда России от 18 февраля 2014 г.

N 17-3/ООГ-82.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Страховые взносы, начисленные со стоимости путевки и фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог, можно вычесть из суммы единого налога.

При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД.
Об этом сказано в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Подробнее о том, какие суммы входят в состав налогового вычета при расчете ЕНВД, см.
29 ст. 270 НК РФ).

Объектом же обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году

Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок Предприятия, приобретая путевки для своих работников, учитывают их как денежные документы, сохранность которых обеспечивает кассовый работник. Для отражения записей к счету 50 открывается субсчет 3, по дебету которого учитывается полная стоимость приобретения путевки.

Оплата суммы стоимости путевки производится безналичным перечислением или за наличный расчет доверенным лицом. При оплате за наличный расчет постановка на учет документа производится после сдачи ответственным лицом авансового отчета.

Движение денежных документов в учете сопровождается стандартными проводками.

Страховые взносы при приобретении путевок (дбар е.а.)

Альфа» приобрела путевку в детский оздоровительный лагерь круглогодичного действия для ребенка менеджера организации А.С. Кондратьева. Стоимость путевки составляет 18 400 руб., продолжительность отдыха – 21 день.
22 мая 2015 года путевка была выдана

Внимание

Кондратьеву. Расчет стоимости путевки, оплаченной за счет нераспределенной прибыли, оформлен бухгалтерской справкой. В учете организации сделаны следующие записи. 18 мая 2015 года (получение путевки от продавца): Дебет 50-3 Кредит 76– 18 400 руб.

– приобретена путевка для ребенка сотрудника организации; Дебет 76 Кредит 51– 18 400 руб. – оплачена стоимость путевки продавцу. 23 мая (выдача путевки сотруднику): Дебет 73 Кредит 50-3– 18 400 руб. – отражена стоимость путевки, выданной сотруднику; Дебет 91-2 Кредит 73– 18 400 руб. – списана стоимость путевки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

БС-4-11/14505). Поэтому, если сумма комиссии выделена в документах на покупку путевки, включите ее в налоговую базу по НДФЛ. В противном случае организацию могут оштрафовать за неисполнение обязанности налогового агента (ст.

123
При расчете налога на прибыль всю сумму полученной компенсации отразите в доходах. Такая позиция объясняется следующим.

N НП-30-26/9660/17-03-10/08-2786П пришли к выводу, что оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами (аналогичная позиция изложена в Письме Минтруда России от 20 января 2014 г. N 17-3/В-13).

Существует ряд положительных решений, поддерживающих мнение работодателей (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году).

Источник: https://law-uradres.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-kompensatsiya-za-turisticheskie-putevki-priobretennye-samostoyatelno/