Путевки не нужно облагать страховыми взносами — все о налогах

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов. Утверждены требования к содержанию единого реестра проверок

Новости/разъяснения

Вопросы НДФЛ

Архиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов

Утверждены требования к содержанию единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В «информации» N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

субъекты малого предпринимательства;
некоммерческие организации;
организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: https://uchet-service.ru/buhvip127

Облагаются ли страховыми взносами компенсация за туристические путевки приобретенные самостоятельно

Факт приобретения путевок работодателем либо выдачи средств значения не имеет. Средства, полученные работником в рамках трудового соглашения, облагаются взносами.

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст.

422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.

Важно

Закона N 212-ФЗ являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

В связи с тем что неработающие пенсионеры не являются работниками и не состоят в трудовых отношениях с организацией, компенсация стоимости приобретенных ими путевок не образует объекта обложения страховыми взносами.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных для членов семьи работника Аналогичным образом члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, компенсация стоимости путевок, оформленных на членов семьи, не должна облагаться страховыми взносами.

Однако не исключено, что контролирующие органы не согласятся с неначислением страховых взносов на рассматриваемые выплаты, о чем свидетельствует Письмо Минтруда России от 18 февраля 2014 г.

N 17-3/ООГ-82.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Страховые взносы, начисленные со стоимости путевки и фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог, можно вычесть из суммы единого налога.

При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД.
Об этом сказано в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Подробнее о том, какие суммы входят в состав налогового вычета при расчете ЕНВД, см.
29 ст. 270 НК РФ).

Объектом же обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году

Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок Предприятия, приобретая путевки для своих работников, учитывают их как денежные документы, сохранность которых обеспечивает кассовый работник. Для отражения записей к счету 50 открывается субсчет 3, по дебету которого учитывается полная стоимость приобретения путевки.

Оплата суммы стоимости путевки производится безналичным перечислением или за наличный расчет доверенным лицом. При оплате за наличный расчет постановка на учет документа производится после сдачи ответственным лицом авансового отчета.

Движение денежных документов в учете сопровождается стандартными проводками.

Страховые взносы при приобретении путевок (дбар е.а.)

Альфа» приобрела путевку в детский оздоровительный лагерь круглогодичного действия для ребенка менеджера организации А.С. Кондратьева. Стоимость путевки составляет 18 400 руб., продолжительность отдыха – 21 день.
22 мая 2015 года путевка была выдана

Внимание

Кондратьеву. Расчет стоимости путевки, оплаченной за счет нераспределенной прибыли, оформлен бухгалтерской справкой. В учете организации сделаны следующие записи. 18 мая 2015 года (получение путевки от продавца): Дебет 50-3 Кредит 76– 18 400 руб.

– приобретена путевка для ребенка сотрудника организации; Дебет 76 Кредит 51– 18 400 руб. – оплачена стоимость путевки продавцу. 23 мая (выдача путевки сотруднику): Дебет 73 Кредит 50-3– 18 400 руб. – отражена стоимость путевки, выданной сотруднику; Дебет 91-2 Кредит 73– 18 400 руб. – списана стоимость путевки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

БС-4-11/14505). Поэтому, если сумма комиссии выделена в документах на покупку путевки, включите ее в налоговую базу по НДФЛ. В противном случае организацию могут оштрафовать за неисполнение обязанности налогового агента (ст.

123
При расчете налога на прибыль всю сумму полученной компенсации отразите в доходах. Такая позиция объясняется следующим.

N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», то она подлежит обложению страховыми взносами. В соответствии с указанным подходом ПФР и ФСС РФ в совместном Письме от 29 июля 2014 г.

N НП-30-26/9660/17-03-10/08-2786П пришли к выводу, что оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами (аналогичная позиция изложена в Письме Минтруда России от 20 января 2014 г. N 17-3/В-13).

Таким образом, высока вероятность претензий со стороны контролирующих органов в случае неначисления страховых взносов на суммы компенсации стоимости путевок, оформленных на работников.Однако арбитражная практика следует иному подходу. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 мая 2013 г. Данная позиция работодателя подлежит отстаиванию в суде.

Существует ряд положительных решений, поддерживающих мнение работодателей (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году).

Источник: https://law-uradres.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-kompensatsiya-za-turisticheskie-putevki-priobretennye-samostoyatelno/

Страховые взносы при приобретении путевок (Дбар Е.А.)

Дата размещения статьи: 06.11.2015

Работодатели, ведущие свою деятельность на Крайнем Севере, как правило, берут на себя повышенные социальные обязательства перед работниками и предоставляют им возможность провести отпуск за счет организации.

В связи с этим для данной категории работодателей вопрос об обложении страховыми взносами стоимости туристических и санаторно-курортных путевок является весьма актуальным.

Рассмотрим, облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости путевки в различных ситуациях, а именно когда туристические или санаторно-курортные путевки приобретаются для работников и членов их семей; санаторно-курортные путевки приобретаются для неработающих пенсионеров.

В первую очередь отметим, что рассматриваемые в статье выплаты не упомянуты в перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы (ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон N 212-ФЗ).В трудовом законодательстве также не содержится обязанности работодателя, в том числе ведущего свою деятельность на территории Крайнего Севера, предоставлять компенсации (гарантии) в виде оплаты стоимости санаторно-курортных и туристических путевок работникам и членам их семей.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных неработающими пенсионерами

Объектом обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных для членов семьи работника

Аналогичным образом члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, компенсация стоимости путевок, оформленных на членов семьи, не должна облагаться страховыми взносами.Однако не исключено, что контролирующие органы не согласятся с неначислением страховых взносов на рассматриваемые выплаты, о чем свидетельствует Письмо Минтруда России от 18 февраля 2014 г.

N 17-3/ООГ-82. В данном документе рассмотрен вопрос о необходимости начисления страховых взносов при приобретении организацией путевок для детей работников. Минтруд России сделал два вывода.Во-первых, выплаты, производимые в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Во-вторых, если организация перечисляет средства по частичной оплате стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в компанию, осуществляющую ее предоставление, стоимость указанной путевки не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации.

По нашему мнению, из приведенного абзаца следует правомерный вывод Минтруда России, что оплата путевок для детей также не является объектом обложения страховыми взносами, поскольку производится за физическое лицо, не являющееся работником организации. Однако данный вывод обусловлен неверной предпосылкой — фактом перечисления оплаты сторонней организации.

По мнению автора, любая оплата стоимости путевки, оформленной на лицо, с которым у организации отсутствуют трудовые отношения, не облагается страховыми взносами. При этом способ оплаты (перечисление работнику, члену семьи, санаторию, турфирме и пр.) правового значения не имеет, поскольку суть выплаты от способа оплаты не меняется.

Таким образом, разъяснение Минтруда России, с одной стороны, подтверждает позицию, согласно которой компенсация стоимости путевок, оформленных на членов семьи работника, не облагается страховыми взносами. С другой стороны, данное Письмо создает риск в ситуации, когда компенсация стоимости путевок перечисляется не организации, а работнику.

Тем не менее в случае разрешения возможного спора в судебном порядке у плательщика страховых взносов есть все шансы выиграть процесс.Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды занимают сторону плательщиков страховых взносов и не признают оплату стоимости путевок членов семьи работников объектом обложения страховыми взносами (см.

, например, Постановления ФАС Дальневосточного округа от 19 сентября 2014 г. N Ф03-3883/2014, ФАС Уральского округа от 2 июня 2014 г. N Ф09-2162/14, ФАС Северо-Западного округа от 19 сентября 2013 г. по делу N А56-55300/2012).При этом отрицательная арбитражная практика по рассматриваемому вопросу отсутствует.

Примечательно, что суды, принимая положительные для плательщиков взносов решения, не руководствовались аргументом, что данные выплаты осуществлены в отношении лиц, не являющихся работниками организации. Суды указывали на то, что данные выплаты носят социальный характер и поэтому не связаны с трудовыми отношениями.

Компенсация стоимости путевок, приобретенных работником для себя

До 1 января 2011 г. объектом обложения в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ являлись выплаты в рамках трудового договора. С 1 января 2011 г. объект обложения определяется как выплаты в рамках трудовых отношений.

Новая синтаксическая конструкция нормы позволяет расширенно трактовать объект обложения страховыми взносами, облагать страховыми взносами любые выплаты, которые обусловлены самим фактом наличия трудовых отношений с их получателем.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

При этом в законодательстве отсутствуют критерии, позволяющие разграничить выплаты, производимые в пользу работников, на выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений и за этими рамками. В связи с чем оценка характера выплаты и ее связи с трудовыми отношениями может быть весьма субъективной.

Методологический подход к порядку обложения страховыми взносами выплат физическим лицам у контролирующих органов в большинстве случаев сводится к следующему: если выплата физическому лицу не поименована в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

N НП-30-26/9660/17-03-10/08-2786П пришли к выводу, что оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами (аналогичная позиция изложена в Письме Минтруда России от 20 января 2014 г. N 17-3/В-13).

N 17744/12 указал, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.——————————— В указанном деле рассматривалась ситуация, в которой спорные начисления относятся к 2010 г., т.е.

к периоду, когда еще не вступили в силу изменения, о которых говорится в Письме ПФР и ФСС РФ.В отличие от трудового договора, который в соответствии со ст. ст. 15 и 16 Трудового кодекса РФ регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно ст. 40 ТК РФ регулирует социально-трудовые отношения.

Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Можно ли компенсацию стоимости санаторно-курортной или туристической путевки работника квалифицировать как выплату социального характера, осуществляемую вне рамок трудовых отношений?В связи с тем что компенсация стоимости путевки не зависит от квалификации работника, его трудового вклада, профессиональных достижений и результатов работы, данная выплата не является стимулирующей и не является оплатой труда работника. Значит, в отношении компенсации стоимости путевок соблюдаются критерии, заданные в упомянутом Постановлении Президиума ВАС РФ, позволяющие признать ее выплатой социального характера.Именно данного подхода придерживаются арбитражные суды при рассмотрении споров о начислении страховых взносов на суммы оплаты стоимости путевок работников и членов их семей (см. Постановления ФАС Уральского округа от 5 июня 2014 г. N Ф09-1655/14, ФАС Северо-Западного округа от 17 марта 2014 г. по делу N А56-29412/2013, Определения ВАС РФ от 29 июля 2014 г. N ВАС-9218/14, от 30 мая 2014 г. N ВАС-7152/14, от 31 марта 2014 г. N ВАС-3458/14, от 27 декабря 2013 г. N ВАС-15670/13).При таком подходе страховые взносы на компенсацию стоимости санаторно-курортных и туристических путевок не начисляются.

В заключение следует подчеркнуть, что в отличие от обложения НДФЛ вид приобретаемых путевок для работников и членов их семей (санаторно-курортные или туристические) не влияет на порядок обложения рассматриваемых выплат страховыми взносами.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/13563

Облагаются страховыми взносами выплата по коллективному договору за санаторно курортное лечение

Решение об оплате путевки из оборотных средств или фонда потребления организации, сформированного за счет чистой прибыли, как правило, принимает исполнительный орган организации. При этом отдельные категории граждан могут претендовать на оплату санаторно-курортных путевок в полном объеме.

Если в организации действует профсоюзный комитет, то источником финансирования в таком случае могут служить профсоюзные взносы. Один из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, следуя пп. 14 п. 2 ст. 8 ФЗ N 165-ФЗ ОТ 16.07. 1999 г.

является оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления отдельных категорий работников предприятий и членов их семей.

Выпуск для бухгалтера от 16.06.2015

Получить льготную путевку, не оплачивая НДФЛ, могут не все граждане, а только те, в отношении которых это предусмотрено законом:

сотрудники предприятия;
их близкие (супруги, дети) – если это предусмотрено во внутренних нормативных актах;
инвалидов, даже если они уже не связаны трудовыми отношениями с данной организацией;
детей до 16 лет без связи с родительским трудоустройством (например, могут получить такие путевки дети бывших сотрудников, сироты подшефного детдома и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно.

Компенсация стоимости путевки на санаторно-курортное лечение (зернова и.)

ВажноЗдесь следует оговориться, что законодателем предусмотрены некоторые послабления и определенные льготы. НДФЛ В соответствии с общим правилом и требованием п.
1 ст.

1 210
ВниманиеИз книги вы узнаете все про оплату труда (анализируем сложные ситуации), как снизить работникам зарплату (законные решения для непопулярных инициатив); когда зарплата ниже МРОТ будет законной; когда можно платить зарплату в натуральной форме.

Также рассмотрим вопросы сверхурочной работы: какие ошибки допускают работодатели; как ввести сдельно-премиальную оплату труда.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Для уточнения статуса учреждения руководству предприятия следует запросить у него копии лицензии и учредительных документов с перечислением видов деятельности.

Если выяснится, что учреждение, где приобретается путевка санаторно-курортную или оздоровительную деятельность не ведет, то с сотрудника придется удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-07-06-01/243). НДФЛ и источник финансирования До 2008 г.

расходы по оплате стоимости санаторно-курортного лечения работодатель оплачивал из тех средств, которые остались в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств ФСС.

При этом организация должна была располагать средствами после уплаты налога на прибыль для формирования фонда потребления. Начиная с 2008 года наличие нераспределенной прибыли принципиального значения не имеет.

Платить ли страховые взносы со стоимости путевок?

дебет 29 (25), кредит 60 – отражение оплаты поставщикам изготовления бланков санаторно-курортных путевок;
дебет 16, кредит 60 – выделение НДС, уплаченного поставщику бланков;
дебет 006 – оприходование полученных бланков путевок;
дебет 29, кредит 19 – отнесение НДС на расходы.

Как отразить частичную компенсацию путевки Если фирма оплачивает сотруднику путевку не полностью, а лишь частично, остальная доля стоимости вносится им в кассу или удерживается из заработной платы.

Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н, эти затраты относятся на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». По его дебету нужно отражать все затраты на услуги социального характера. Средства, полученные объектом соцсферы в качестве выручки и, соответственно, затраченные предприятием, аккумулируются на кредитах счетов:

10 «Материалы»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
02 «Амортизация основных средств»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и др.

Отражение затрат на бланки путевок Для выдачи сотрудникам приходится заказывать печать бланков санаторно-курортных путевок или изготавливать их своими силами.

Возможность и порядок их приобретения за счет средств ФСС РФ регламентируются законом N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год» от 29.12.2004 г. Рассчитывать на компенсацию в виде санаторно-оздоровительного отдыха могут также работники, занятые на вредном производстве.

Из книги вы узнаете все о правилах внутреннего трудового распорядка, найдете инструкцию по кадровому делопроизводству, которая облегчит работу. Также узнаете, на какие ошибки в ПВТР инспектор обратит внимание в первую очередь и как составить положение об оплате труда.

Рассмотрим сложные вопросы штатного расписания и штатной расстановки: как вместо двух документов вести один удобный файл, и как принять локальный нормативный акт.

« Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.
Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п.29 ст. 270 НК РФ). Эти расходы можно списать, только если:

в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы.

Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г.
№03-04-06/6-40.
Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
- своей прибыли;
- средств из бюджета;
- денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
- членских взносов профсоюзной организации.
Условие ограничения лиц.

ФСС при условии соблюдения следующих требований:

подачи заявления работником при наличии у последнего медицинского заключения, выданного соответствующим учреждением здравоохранения;
что санитарно-курортное учреждение расположено на территории РФ и имеет лицензию на осуществление соответствующей деятельности и сертификаты соответствия на питание, выданный в установленном порядке. В общем случае продолжительность пребывания в лечебно-оздоровительном учреждении составляет от 14 до 24 дней и в ряде случаев может быть продлена до 45 дней;
путевка предоставляется работнику на основании решения комиссии (или уполномоченного представителя) по специальному страхованию.

Помимо профсоюзного фонда и собственных средств организации некоторые виды санаторно-курортных путевок могут быть оплачены из средств ФСС РФ (Фонда социального страхования РФ).

Темы:
Оплата труда
Больничный лист
Льготы

Любой работодатель, оплачивающий санаторно-курортное лечение своим сотрудникам и членам их семей задается вопросом: как, не выходя за рамки правового поля, по возможности сократить прямые и косвенные расходы предприятия.

Сегодня мы рассмотрим вопросы: как оплата санаторно-курортного лечения работодателем отражается на налоговых обязательствах предприятия, какими возможностями по снижению расходов располагает работодатель согласно действующему законодательству, что нужно учитывать сотруднику предприятия, получающему путевку на санаторно-курортное лечение.

Федерального закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, производимые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Из п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ следует, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 названной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ. Статьей 9 Федерального закона N 212-ФЗ, ст.

Источник: https://buh-nds.ru/oblagayutsya-strahovymi-vznosami-vyplata-po-kollektivnomu-dogovoru-za-sanatorno-kurortnoe-lechenie/

Облагаются ли страховыми взносами 12 рублей за проживание без документов

НК РФ). На примере В Положении о возмещении расходов по командировкам указано, что сотруднику оплачивают и документально не подтвержденные затраты на проживание. Но возмещаемая сумма не может превышать 1000 руб. за каждые сутки командировки по России.

Всего сотруднику начислено 5000 руб. (за пять дней командировки). В этом случае НДФЛ берется, но с 1500 руб. ((1000 руб. – 700 руб.) × 5 дн.). Здесь маловероятны споры с чиновниками. Весь кодексом прямо предусмотрена льгота по налогу и определена необлагаемая сумма.

Иная ситуация со взносами во внебюджетные фонды. По ним не установлен необлагаемый лимит, но и прямо не закреплено освобождение от них. Компания может не исчислять взносы со всей выплаты.

Доказывать свою правоту придется в арбитраже, ссылаясь на отнесение спорной суммы к компенсациям, предусмотренным статьей 168 ТК РФ, то есть законодательством.

Неподтвержденные расходы облагаются взносами

Возражая на это, можно подчеркнуть, что выплата основана на положениях статьи 168 ТК РФ, связана с условиями труда и относится к компенсациям. Законодательно введенные компенсации уменьшают облагаемую прибыль (п. 3 ст. 255 НК РФ). В подобном споре налогоплательщика поддержал ФАС Северо-Западного округа (постановление от 09.02.07 № А26-5126/2006–28).

Коллеги ! 12 рублей за проживание кто нибудь платит?

ВниманиеР. Ярошенко, налоговый юрист В дороге с командированным работником может приключиться всякое. Например, он может потерять документы, подтверждающие проезд и проживание.

Как в таком случае компенсировать его расходы и не «попасть» на налоги? Чем подтвердить проезд? Расходы командированного работника должны подтверждаться оправдательными документами.
Исключением из этого правила являются только суточные.

Они выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, и их общая сумма фиксируется только в авансовом отчете. Никакие отчетные документы по израсходованным суточным к авансовому отчету прилагать не нужно.
Другое дело – затраты на проезд.

Их подтверждением служат авиа- или железнодорожные билеты. Но что делать, если работник потерял билеты? Он может написать заявление о том, что билеты утеряны, и попросить возместить понесенные расходы.

Нет документов на проживание – начисляем взносы

Но выплата такой компенсации будет иметь определенные налоговые последствия и для предприятия, и для работника. Прежде всего отметим, что компенсировать всю сумму понесенных работником затрат на проезд скорее всего не получится. Дело в том, что, согласно пункту 19 инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г.

№ 62 «О служебных командировках…», оплата проезда при отсутствии подтверждающих документов осуществляется по минимальной стоимости (далее – инструкция № 62). Иными словами, при утрате работником билетов руководитель фирмы вправе принять решение о возмещении расходов по стоимости самой дешевой транспортировки до места командировки и обратно.

Командировка без документов

Выплаты из средств избирательного фонда Распространяется на кандидатов в депутаты и других представителей органов власти, в том числе Президента РФ Форменная одежда При передаче ее в личное пользование сотрудников, если ее выдача предусмотрена законодательными актами Плата за обучение сотрудника Оплачиваемое организацией проф- и дополнительные профпрограммы Возмещение затрат уплаченных процентов Выплаченные работодателем при покупке или строительстве жилья Выплаты в виде денежного довольствия, обеспечения продуктами и вещами Для служащих госучреждений Иностранным гражданам и лицам без гражданства временно пребывающим в РФ За исключением тех лиц, которые имеют статус застрахованных Матпомощь сотруднику один раз в год В сумме до 4 000 рублей Оплата больничного листа Сумма доплаты сотруднику до размера фактического заработка подлежит обложению страховыми взносами.

Все дела: гражданские и уголовные. юридический форум

Другими словами, все те суммы, которые выплачены не за средств ФСС, а за счет работодателя (в том случае, если это предусмотрено коллективным договором).

Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов». Пример 1.

В коллективном договоре ООО «Континент» начисление больничного предусмотрено исходя их среднего заработка сотрудника, страховой стаж при этом значения не имеет.

ВажноЗа 10 дней больничного сотруднику был начислен больничный в размере 23 000 рублей (среднедневной заработок сотрудника равен 2 300 рублей).

При расчете больничного согласно действующего законодательства сотруднику была бы начислена сумма 19 010,70 рублей (при максимально возможном среднедневном заработке по законодательству 1 901,37 рублей).

Таким образом, страховыми взносами будет облагаться только часть больничного 3 989,30 рублей (23 000 – 19 010,70).

Суммы, не облагающиеся страховыми взносами

Универсальный вариант Есть вариант, при котором будут соблюдены все требования нормативных документов и работник ничего не потеряет. Для этого нужно сделать следующее.

Во-первых, стоимость утерянных билетов и счетов за проживание можно компенсировать, как требует того инструкция о служебных командировках № 62, по минимуму. С выплат удержать НДФЛ. Во-вторых, определить денежную «потерю» работника.

Сюда входит доплата до фактической суммы расходов и сумма удержанного с компенсации НДФЛ. И, наконец, в-третьих, выплатить сотруднику премию за профессиональные успехи. Ее сумма должна быть равной сумме доплаты вместе с удержанным НДФЛ плюс 13 процентов (налог, который будет удержан с премии).

В этом случае работнику будет компенсирована фактическая сумма затрат. Докажи, что проживал Однако наличие документов, подтверждающих проживание, отнюдь не панацея от претензий налоговых инспекторов.

На ту сумму, что будет начислена сверх лимита необходимо будет рассчитать страховые взносы. Читайте также статью: → «Выплаты пенсионерам при увольнении: страховые взносы». Оплата путевок детям сотрудников Письмо Минфина №03-04-06/48824 разъяснило спорную ситуацию по предоставлению детям сотрудников путевок в санатории или оздоровительные лагеря.

Как ясно из письма, данная выплата не является оплатой трудовых отношений, так как получившее выплату лицо, то есть ребенок, в организации не трудится.

В том случае, если оплата за ребенка будет перечислена напрямую в санаторий или другую организацию, организовавшую отдых ребенка, то данная выплата облагаться страховыми взносами не будет.

Федерального закона N 212-ФЗ организация не облагает страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды только фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения работника организации при его командировании как по территории Российской Федерации, так и за ее пределами.Одновременно обращаем внимание, что статьей 164 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) определено, что компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.Так, в частности, согласно статье 168 Трудового кодекса в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы по найму жилого помещения.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.Таким образом, работодатель возмещает именно понесенные расходы работника, что соответственно подтверждается документально.

При отсутствии документального подтверждения целевого использования денежных выплат работнику для осуществления найма жилья в командировке теряется непосредственно компенсационный характер таких денежных выплат и они рассматриваются как выплаты в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от их размеров, определенных в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.Письмо Минтруда от 3 июля 2015 г.

Источник: https://dolgoteh.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-12-rublej-za-prozhivanie-bez-dokumentov/