Расчет ндфл (подоходного налога): порядок и формула — все о налогах

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством.

Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
доходы, что были получены как призы и выигрыши;
другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
доходная часть в результате получения наследства;
прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год.

Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца.

Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

для регистрации ИП
регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Ведение бухгалтерии для ИП
Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

9%:
- с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
- на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
13%:
- заработная плата лица;
- прибыль от реализации имущества;
- доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
15%:
- дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
30%:
- иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
35%:
- доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
- доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

Н – налог,
ПС – процентная ставка,
ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

ДЧ – доходная часть лица,
В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

информация о работодателе;
информация о работнике;
прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
вычитания;
подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

размер налога – 100 672 рубля;
размер дохода – 780 000 рублей;
сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1795

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

02.11.2017

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.

Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2018 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2018 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула Ссылка на основную публикацию

Источник: https://tradesmarter.ru/analitika/prs_raschet-ndfl-podohodnogo-naloga-poryadok-i-formula_c14cb.html

Подоходного налога формула

18.04.2018

Лица, которые продали жилой дом или квартиру, если они владели данной недвижимостью менее трехлетнего периода. Вычет будет равен 1 миллиону руб. Стоит отметить, что лицам, владевшим недвижимостью более трех лет, уплачивать НДФЛ не требуется.
Лица, продавшие имущество отличное от дома или квартиры, находившееся в собственности менее 3-х лет. Вычет будет составлять стоимость имущества, но не более 125000 руб. Лицам, владевшим имуществом более 3-х лет, уплачивать НДФЛ не требуется.
Лица, которые приобрели жилой дом или квартиру.

Лица, которые построили новое жилье. Размер вычета составляет сумму затраченных средств, однако, не может превышать 2 миллионов руб.
Лица, которые приобрели жилой дом,квартиру в кредит. Вычет составляет сумму, «ушедшую» на погашение процентов, и не может превышать 3 миллионов рублей.

Определяем налоговую базу, а также процентную ставку, по которой будет высчитан НДФЛ.
Узнаем, имеет ли право лицо, получившее доход, на какой-либо из видов вычетов.
Если имеет, тогда вычитаем из ранее рассчитанной налоговой базы размер вычета.
Получившуюся сумму умножаем на процентную ставку.
Получаем размер НДФЛ.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений.

Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов.

Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Расчет НДФЛ

Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2017 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период – 32 тысяч рублей. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц. Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

Рекомендуем прочесть: По уходу за ребенком инвалидом сколько платят

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от налоговых экономических тонкостей человеку.

Чтобы у инспекции не было к вам претензий, необходимо заполнить декларацию, указав все доходы за год, и произвести расчет подоходного налога.

После этого вам остается в установленные сроки заплатить взнос в бюджет и подать декларацию.

13 % — с доходов резидентов;
30 % — с доходов нерезидентов;
15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.

производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Главное о подоходном налоге с граждан

Этапы определения совокупного налогооблагаемого дохода граждан рассмотрены в предыдущих уроках «Школы бухгалтера».

Обратим внимание лишь на тот факт, что в приведенной выше шкале ставок подоходного налога уже заложена льгота в размере 1 необлагаемого налогами минимума доходов граждан (н.м.д.г.) 1 .

Поэтому, в случае уменьшения налогооблагаемого дохода граждан на размер льгот, предусмотренных п.6 Декрета № 13-92 и Инструкции № 12 (5, 10, 15 н.м.д.г.

), шкалу ставок подоходного налога следует применять, начиная с базовой ставки 10 %, или проще — перед расчетами по шкале, доход следует уменьшить вместо 5 на 4 н.м.г.д., вместо 10 на 9 н.м.д.г. и вместо 15 на 14 н.м.д.г. и т.п. Исключение составляет «детская» п. 6.2 Иструкции № 12 льгота, которая предоставляется дополнительно (она не заложена в шкалу).

Работник Ермаков А.П. предоставил в бухгалтерию удостоверение, подтверждающее его статус участника боевых действий, а также копии свидетельств о рождении двоих детей в возрасте 15 и 11 лет.

При сумме начисленного дохода за ноябрь 2002 года: 1456,29 грн. — по основному месту работы; 300,00 грн.

— за совмещение вакантной должности на том же предприятии, расчет подоходного налога необходимо произвести следующим образом:

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
определить статус плательщика – резидент или нет;
установить его право использовать вычет;
доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

Рекомендуем прочесть: Возврат льготного проезда

Как вычесть подоходный налог с зарплаты формула

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Важно также знать, как считать НДФЛ правильно для работников из других стран. В этом случае важную роль играет тот факт, является ли иностранец резидентом России. Как сообщает законодатель, резидентом признается тот иностранец, который проживает на российской территории на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Размер подоходного налога для категории лиц составляет 30%.

Информационно-правовой портал

Из сказанного следует, что для того чтобы проверить правильность удержания подоходного налога как в целом за год, так и за отдельный период, необходимо рассчитать и определить величину совокупного налогооблагаемого (чистого) дохода (а не общего валового дохода) за этот период.

Уметь рассчитать сумму своего налогооблагаемого дохода (СУММА н/о) еще важно и для того, чтобы по истечении года точно знать, надо или не надо подавать в Налоговую инспекцию декларацию о доходах, полученных как с основного, так и не основного места работы.

Ведь в соответствии с законодательством освобождаются в таких случаях от подачи декларации граждане, у которых полученный совокупный облагаемый (чистый) доход (СУММА н/о), т.е.

доход за вычетом всех полагающихся для данного гражданина льгот и вычетов в истекшем году не превысил доход, исчисление налога с которого производится по минимальной ставке, в настоящее время — до 10 млн рублей. Хотя общий (валовой) доход может быть и больше, чем названная сумма.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают.

Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник.

Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества. Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке.

Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ.

Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.

Подоходного налога формула Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zakonandpravo.ru/alimenty/podohodnogo-naloga-formula

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации.

Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов.

В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.

Базовая ставка налогообложения

Расчёт налоговых выплат работодатель производит исходя из заработной платы и прочих доходов, начисляемых сотруднику в данной организации по результату трудовой деятельности. Гражданин может состоять в штате сразу нескольких компаний.

При этом каждый налоговый агент производит расчёт отчислений и составляет форму отчетности самостоятельно. Выплата НДФЛ является обязательной для всех сотрудников, независимо от того, работают ли они временно или состоят в штате.

В расчет принимается оклад, указанный в трудовом договоре с работником.

Согласно НК РФ, налогообложению подлежат:

заработная плата;
надбавки (квалификационные, территориальные, за выслугу лет);
все виды премиальных выплат;
пособия по оплате временной нетрудоспособности (больничный лист);
отпускные.

Финансовые поступления, которые не имеют отношения к трудовой деятельности физического лица в данной организации, не попадают под налогообложение. К таким доходам относят:

алименты на детей;
пенсии;
стипендии студентов;
выходные пособия, выплачиваемые сотрудникам, уволенным по сокращению штата;
матпомощь (если её размер не превысил 4 тыс. рублей);
командировочные расходы.

Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ.

Налоговый вычет – основные понятия

Закон предусматривает льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан. К примеру, стандартные вычеты полагаются работникам, имеющим на иждивении детей. Кроме этого, база налогообложения может быть снижена:

героям Советского союза и России,
участникам ВОВ и боевых действий,
гражданам, имеющим инвалидность,
пострадавшим при взрыве на ЧАЭС.

Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей. На его получение могут рассчитывать:

родители, усыновители или опекуны, имеющим на руках трех или более несовершеннолетних детей или ребенка – инвалида;
специалисты и добровольцы, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и других аналогичных мероприятиях;
инвалиды ВОВ или более поздних военных действий;
участники ядерных испытаний.

Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.

Формула расчёта подоходного налога

Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Формула расчета подоходного налога с зарплаты (принимая во внимание налоговый вычет) выглядит так:

В настоящее время «подоходный» с заработной платы взимается в размере 13%. Если речь идет об учёте дохода иностранцев (нерезидентов РФ), она составляет 30%. Более подробно этот вопрос будет рассмотрен чуть позже.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ.

Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка — 1400 рублей, для третьего – 3000 рублей. Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей.

Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с зарплаты для родителей одного или нескольких детей, приведем пример. При заработной плате в 30 тыс. руб. ежемесячно, сотрудник, имеющий на иждивении двух детей 5 и 12 лет, имеет налоговый вычет в сумме 2800 рублей. Используя следующую формулу — N=(D-V)×S, рассчитаем сумму базового налога следующим образом:

Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.

Пример расчета подоходного налога

Рассмотрим еще один пример, для случаев, когда сотрудник обладает правом на двойной налоговый вычет. Незамужняя сотрудница компании, оформившая под опеку двоих малолетних детей, имеет заработную плату 40 000 рублей. Поскольку гражданка не состоит в браке, она получает налоговые льготы. Его сумма составит:

Ежемесячный налог при этом будет вычисляться как (40000 – 5600)×13% = 4 472 рубля. При этом бухгалтеру нужно принимать во внимание, что порог в 280 тысяч будет достигнут уже в июле. Если же сотрудница в мае выйдет замуж, то права на удвоенный вычет она утратит с июня.

Расчёт НДФЛ для иностранцев

Граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, также обязаны платить налоговые взносы. Чтобы понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты работника, приехавшего из стран дальнего и ближнего зарубежья, нужно определить их статус. Согласно ст. 207 (п.

2) НК, граждане, находившиеся на территории РФ вкупе не более 183 дней в течение 12 (следующих друг за другом) месяцев, признаются нерезидентами. К ним применяется налоговая ставка в размере 30%. Статус не является постоянным, на протяжении года он может изменяться, это должно быть учтено при начислении зарплаты.

После внесения поправок в НК, при вычислении НДФЛ для иностранных граждан было введено понятие «особый статус». Им наделяются следующие категории:

специалисты высокой квалификации,
резиденты стран, входящих в ЕАЭС,
участники программы переселения соотечественников,
граждане, работающие по патенту,
беженцы.

Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника.

До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей.

По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.

Сроки перечисления и штрафы за нарушение

Перечисление в бюджет налоговых сборов с доходов от трудовой деятельности работников осуществляется на следующий день, после того как заработная плата будет выдана.

Если перевод осуществляется на личный расчётный счёт в банке, вопросов со сроками, как правило, не возникает. Но некоторые организации все ещё практикуют оплату через кассу, то есть выдают наличные на руки работнику.

В этом случае точкой отсчёта служит тот день, когда денежные средства были сняты со счёта предприятия.

Государственные организации выплачивают заработную плату работникам дважды за месяц. И здесь могут возникнуть вопросы о том, каким образом исчисляется НДФЛ. С аванса налог не высчитывают, он взимается с общей суммы только при окончательном расчёте.

В ситуации когда сотрудник увольняется до того как отработает аванс, взыскать выплату не представляется возможным. Об этом работодатель обязан информировать налоговые органы.

Далее долг по оплате НДФЛ переходит бывшему сотруднику, и он гасит его самостоятельно.

Случается и так, что организация или предприниматель пропускает сроки внесения налогов в бюджет. Законодательством предусмотрена административная ответственность за подобное нарушение.

Штраф составляет 20% процентов от неуплаты, к тому же, ежедневно на эту сумму будут начисляться пени, размер которых рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, и равен одной трехсотой. При повторном нарушении сроков штрафные санкции увеличатся вдвое.

Речь идет именно о перечислении средств в государственный фонд. Даже если налоговый агент взыскал денежные средства с работника, но они не поступили по назначению, штраф ему будет начислен.

При расчёте НДФЛ следует принимать во внимание, что существует установленная законом очередность удержаний. Если сотрудник имеет иные финансовые обязательства, например, по выплате алиментов или штрафов, в первую очередь из его заработка взыскивается подоходный, и лишь затем всё остальное.

Источник: https://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/kak-rasschitat-podohodnyj-nalog-s-zarplaty.html

Ндфл — что это и как считать

Одним из основных источников доходов государства является Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно поэтому государство уделяет большое внимание этой статье бюджета, что, безусловно, ощущают на себе налогоплательщики. В этой статье мы расскажем о том, что представляет собой НДФЛ, как рассчитывается НДФЛ, как уменьшить сумму налога на доходы физических лиц, как сдать декларацию.

Как появился НДФЛ

НДФЛ – один из видов прямых налогов, исчисляемый в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам и другие.

Основным нормативным документом, осуществляющим правовое регулирование данного налога, является гл. 23 часть 2 НК РФ.

История становления НДФЛ берет свое начало в 1812г. Именно тогда был введен временный сбор с помещичьих доходов. Его ставка была прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%. Однако в силу отсутствия должного контроля за правильностью исчисления сбора, он просуществовал недолго.

В 1905 г. Николаем II был принят Закон «О государственном подоходном налоге». Такой налог имел прогрессивную шкалу, а ставки его варьировались от 7% до 12%. Стоит отметить, что подобные налоги в странах Европы появились гораздо раньше, например, в Англии – в 1842г., во Пруссии – в 1891г. Что говорит о более развитой экономической и политической системе европейских стран в то время.

Далее подоходный налог претерпевал изменения в ходе революций начала 20 века и лишь в 1943г. он укрепил свои позиции после введения Указа Верховного Совета СССР от 30.04.1943г. «О подоходном налоге с населения».

Указ расширил круг облагаемых налогом лиц. Ставки налога зависели от уровня дохода, профессии и рода занятий налогоплательщиков. Налог уплачивался четыре раза в год: 15 марта, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.

В Указе были установлены:

порядок обложения дохода,
права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов,
порядок учета налогоплательщиков и их доходов,
ответственность за нарушения его положений.

С 1960 года постепенно повышался необлагаемый минимум заработной платы рабочих и служащих, и уменьшались ставки налога по этим доходам. Поняв ошибку, Президиум Верховного Совета СССР своим Указом от 22 сентября 1962 года перенес сроки дальнейшего освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы до лучших времен.

Очередные существенные изменения произошли в связи с изданием Закона РСФСР от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге» (далее — Закон N 1998-1). Отличие этого Закона – это переход к исчислению подоходного налога со всех категорий плательщиков, исходя из совокупного годового дохода.

В отношении всех видов доходов были установлены единая система льгот и единая прогрессивная шкала ставок, которая практически ежегодно корректировалась. Плательщиками подоходного налога признавались граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в РСФСР.

Налогом облагался весь совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитывались по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным рыночным ценам на дату получения дохода.

Был значительно расширен круг лиц, которым надлежало представлять декларацию налоговым органам.

Современный этап развития налогообложения в отношении НДФЛ связан с принятием в гл. 23 части 2 НК РФ в 2001г. Именно тогда налог получил современное название – «Налог на доходы физических лиц». Важным нововведением стал переход на «единую» ставку, не зависящую от уровня дохода, а также введение института «резиденства».

Ндфл — все о налоге, как считать и когда подавать

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Понятие «налоговый резидент» представляет собой физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Расчет НДФЛ

НДФЛ рассчитывается и перечисляется работодателем, который является налоговым агентом.

Расчет общей суммы налога можно представить в виде следующей формулы:

Налог = Налогооблагаемая база х Ставка налога, где

Налогооблагаемая база — это денежное выражение дохода, уменьшенное на сумму вычетов (если они предусмотрены для данного вида дохода).

Иными словами расчет сумм НДФЛ производится исходя из вида дохода и соответствующей ставки.

Отдельные виды дохода и соответствующие им ставки представлены в таблице.

Ставка	Вид дохода
13% — основная	Все виды доходов, кроме тех, которые облагаются по ставке 15%, 30% и 35%
9%	Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием, сертификатами участия при соблюдении условий п. 5 ст. 224 НК РФ.
15%	Доходы в виде дивидендов, полученных иностранными гражданами от долевого участия в российских юридических лицах.
30%	Все доходы нерезидентов, кроме названных в п.3 ст.224 НК РФ, в частности:- доходы иностранца, имеющего статус «высококвалифицированный специалист»;- доходы иностранных граждан, полученных от физических лиц, у которых иностранцы работают в личном хозяйстве.
35%	Перечень доходов представлен в п.2 ст. 224 НК РФ, в частности:- выигрыши и призы, которые вы получили во время рекламных компаний;- процентный доход по вкладам, если ставка превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.

К слову, размер налога в России по сравнению с мировыми значениями средне велик. Так, в Австрии его размер 36,5—50 % (0 %, если годовой доход ниже 11 000 евро (2011 год), Беларуси 13 %, Бельгии 25—53,7 %, Дании 38—51,5 %, Канаде 15—29 %, Норвегии 28—51.3 %.

Льготы по НДФЛ

При определении налогооблагаемой базы стоит учитывать, что в НК РФ предусмотрен целый перечень доходов, освобождаемых от налогообложения (ст.217 НК РФ), в частности:

— государственные пособия;

— пенсии в рамках государственного пенсионного обеспечения, трудовые пенсии и доплаты к ним;

— алименты;

— стипендии;

— материнский капитал и другие.

Помимо этого существуют также налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу, и, как следствие, сумму НДФЛ. Важно помнить, что применить вычеты по НДФЛ вы вправе только на доход, который облагается по ставке 13%.

На сегодняшний день актуальные виды налоговых вычетов, применяемые рядовыми гражданами, следующие:

1. стандартный;

2. социальный;

3. имущественный

Стандартный вычет (ст.218 НК РФ) имеет следующие виды:

1.1 «вычет на себя» Вправе применять социально защищаемые граждане (ветераны, инвалиды). Размер такого вычета может быть 500р. или 3000р.

1.2 «вычет на детей». Вправе применить любой гражданин, у которого есть ребенок. Налоговый вычет в таком случае будет варьироваться следующим образом:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стоит помнить, что данный налоговый вычет действует до месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. Для получения данного вида вычета необходимо отдать в бухгалтерию заявление, копии свидетельства о рождении детей и справку с места учебы (для студентов и т.д.).

Социальный вычет (ст. 219 НК РФ) вы вправе получить в размере сумм, потраченных на свое обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование и пенсионное обеспечение. Важно! Для их получения необходимо заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию.

Имущественный вычет применяется при реализации имущества и в связи с его приобретением. Если вы приобрели имущество, то получить вычет можно как по расходам на приобретение жилья, так и по процентам. Однако важно помнить, что имеются ограничения на возврат средств. Так максимальная сумма вычета по имуществу составляет 2 млн.

рублей. Что касается расходов на выплату процентов, то здесь ограничение действует только для тех граждан, право на вычет у которых появилось после 1 января 2014г. и составляет 3 млн. рублей. В случае реализации имущества все внимание нужно обратить на срок, в течение которого вы владели недвижимостью.

Если он превышает 3 года, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и подачи декларации. В противном случае – вы уменьшаете сумму дохода, полученного от продажи, на 1 млн. руб.(для недвижимости) или на 250 тыс. (для иного имущества). С положительной разницы необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13% и подать декларацию.

При получении имущественного вычета необходимо иметь ввиду следующие важные моменты:

При покупке вы имеете право на получение вычета (в т.ч. и по ипотеке) только один раз в жизни на один объект недвижимости;
Вычет на продажу имущества предоставляется ежегодно;
Вычет не предоставляется при приобретении нежилого помещения;
Вы не сможете вернуть НДФЛ, если в течении тех лет у вас нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

Сроки уплаты НДФЛ

НДФЛ необходимо уплачивать в следующие сроки:

1. Не позднее дня, следующего за днем выплаты физическим лицам дохода, вносится в бюджет НДФЛ налоговым агентом (ст.226 НК РФ).

2. До 15 июля года, следующего за налоговым периодом, перечисляется НДФЛ лицами, указанными в ст. 228 НК РФ;

Контроль исчисления и уплаты налога осуществляется инспекцией ФНС России по месту жительства гражданина или по адресу налогового агента.

Ответственность за неуплату НДФЛ наступает по ст. 122 НК РФ. Максимальный размер штрафа – 40% от неуплаченной суммы.

Декларирование НДФЛ

По итогам года налоговый агент обязан представить отчет по форме 2-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Он рассчитывается отдельно по каждому сотруднику. С 2016г. организации (налоговые агенты) будут обязаны также сдавать отчет по форме 6-НДФЛ ежеквартально. Оформлять данный расчет будет необходимо в целом по организации.

За несвоевременную подачу декларации установлен штраф в размере 5 % за каждый месяц просрочки. Общий размер штрафа не более 30%, и не менее 1000руб. (ст. 119 НК РФ).

ИТОГИ

Итак, мы рассмотрели истоки возникновения налога на доходы физических лиц, его сущность, раскрыли порядок расчета НДФЛ и возможности его уменьшения, а также указали сроки уплаты и необходимость декларирования данного налога.

Учитывая все вышесказанное, мы рекомендуем внимательно относиться к расчету НДФЛ, активно применять полагающиеся вам вычеты по данному налогу, вовремя подавать декларацию (в случае если вы это делаете самостоятельно), а также следить за изменениями законодательства РФ, касающиеся НДФЛ.

Фирммейкер, статья обновлена август 2015Алина Марина

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/ndfl

Как рассчитать НДФЛ — простыми словами о сложном

Россия – одна из стран, где НДФЛ выступаем одним из самых объёмных «источников» наполнения бюджета. Размер и объемы НДФЛ зависят и от экономической ситуации и благосостояния людей. Давайте рассмотрим, как рассчитать НДФЛ и приведем несколько примеров.

Что это за налог и область его применения?

НДФЛ или налоги на доходы физлиц относятся к сборам, которые оплачивает каждый человек. Главная его особенность в том, что налог тесно связан с доходами физлица. Причем следует помнить – под физлицом понимают любого человека, даже ребенка, который получил доход, облагаемый налогом.

Расчеты по НДФЛ

В данном случае не имеет значения и гражданство плательщика НДФЛ, ведь обязанности по его уплате распространяются и на резидентов РФ, и на нерезидентов. Объект налогообложения – доход, который получило физлицо, включая предпринимателей за определенный период. С каких именно доходов следует выплачивать этот налог? К ним относят:

Зарплата.
Доходы, полученные после продажи имущества, аренды недвижимости.
Различные выплаты по стразовому полису, дивидендам.
Доходы, полученные физлицом по операциям с ценными бумагами.
Пенсия.
Социальные выплаты.
Различные вознаграждения, премии.
Иные виды доходов.

Стоит отметить то, что налоговые резиденты должны уплачивать этот налог со всех доходов, которые получены не только на территории России, но и в иных странах.

А вот если лица не являются резидентами РФ, то налог должен быть оплачен с тех доходов, что получены в России.

Правда, из всего есть исключения – также и тут. Существуют доходы, которые не относятся к объектам НДФЛ:

Полученные от государства пособия – исключая выплаты по временной нетрудоспособности.
Трудовая пенсия, компенсационные выплаты.
Алименты на ребенка.
Гранты от организаций – правда, их список должен быть утвержден правительством РФ.
Полученные премиальные за достижения.
Матпомощь, которая выплачивается при ЧС (стихийные бедствия, выплата тем, кто пострадал от терактов, благотворительность).
Заработная плата в валюте, которую получают сотрудники госкомпаний – при этом они должны быть направлены на оплату труда тех, кто работает за рубежом.
Доходы, полученные фермерскими хозяйствами в течение первых пяти лет их деятельности после регистрации.
Полученная при реализации грибок, ягод и т.д. прибыль.
Подарки, исключая недвижимость и автомобили. Однако если подарок от близкого родственника (супруги, родители, дети), любой подарок не будет облагаться налогом.
Денежные призы за спортивные мероприятия, конкурсы.
Помощь от некоммерческих организаций детям-сиротам или малообеспеченным семьям.

Ставки НДФЛ – рассмотрим все варианты

Как мы уже сказали, ставка НДФЛ зависит от того, является ли гражданин резидентом РФ. Но также ее размер зависит и от вида полученного дохода. В следующих таблицах мы более подробно изучим, какие ставки налога следует применять при расчетах.

Размер ставки для резидентов

Вид доходаРазмер ставки НДФЛ

Доход, полученный от трудовой деятельности	13 %
Доход ИП
Доход при продаже имущества
Полученные дивиденды
Полученные проценты по вкладам	35 %
Доход, полученный при экономии на вкладах. Призы, выигрыши

Размер ставки для нерезидентов

Вид доходаРазмер ставки НДФЛ

Доходы от трудовое деятельности: Для мигрантов, не нуждающихся в получении визы Для тех, кто относится к резидентам ЕАЭС Для высококвалифицированных специалистов Беженцы	13 %
Доход от трудовой деятельности для остальных категорий	30 %
Доход от предпринимательской деятельности (ИП)
Доход, полученный в результате продажи имущества
Доходы по вкладам
Доходы при экономии на покупке заемных средств
Выигрыши, призы
Дивиденды	15 %

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

Закон возлагает на организации и компании все функции по расчету НДФЛ и его уплате в бюджет. Причем сбор, как думают многие, не идет на руки сотруднику, а сразу перечисляется в налоговую.

Чтобы рассчитать размер сбора, нужно начислить сотруднику не только заработную плату, но и все доходы, премиальные, на которые он претендует, поскольку НДФЛ будет уплачиваться с полной суммы. Также стоит определить, если ли какие-либо доходы, не облагаемые данным сбором.

И напоследок определяют статус сотрудника, поскольку от этого зависит ставка налогообложения. К примеру, если речь идет о налоговом резиденте, она составляет 13 %, если о нерезиденте, то 30 %.

Форму для расчета налога следующая: весь начисленный заработок минус расчеты, не облагаемые налогов, и умноженное на 13 %.

Для нерезидентов схема расчета будет практически та же, однако тут стоит помнить – у них практически нет никаких льгот. Потому весь заработок облагается налогом в размере 30 %. Если речь идет об отпускных, то НДФЛ с этих выплат будет также начисляться со всей суммы и будет произведен в момент выплаты средств.

И тут многие руководители делают ошибку, полагая, что налоговые отчисления с отпускных проводят по аналогии с выплатой заработной платы, то есть двумя выплатами.

Обычно это связано с тем, что они не учитывают, что выплаты по отпускным не входит в состав заработка – их расчет и начисление происходит в последний день перед тем, как сотрудник уйдет в отпуск. А вот заработная плата должна начисляться минимум дважды в месяц, с чем и связана путаница.

Таким образом, у руководства нет никаких правовых оснований для выплаты НДФЛ с отпускных с разбивкой два раза в месяц – это может привести к штрафу.

Если у физлица есть ребёнок младше 18 лет, он вправе претендовать на налоговый вычет, который составляет 1400 рублей, при этом доход сотрудника не должен превышать 350 тысяч рублей. Если же заработок выше, он автоматически теряет право на получение вычета. Если физлицо воспитывает от треб и более детей, при расчете НДФЛ он получит вычет в размере 3 тысяч рублей.

Примеры по расчету налога – рассмотрим 4 варианта

Чтобы вы лучше понимали, как проходит расчет НДФЛ, давайте рассмотрим несколько простых примеров.

Гражданин Иванчук зарабатывает 42 тысячи рублей. Чтобы узнать размер НДФЛ, нужно, прежде всего, определиться с процентной ставкой – она составляет 13 %. Следовательно, расчет будет следующим – 42000 * 13 % = 5460 руб., именно столько нужно ежемесячно перечислять в бюджет. На руки Иванчук получит 36540 руб. (42000 – 5460).

Пример 2. НДФЛ с применением вычетов на заработную плату

Гражданка Козлова зарабатывает в месяц 56 тысяч рублей, при этом у нее есть двое детей младше 18 лет. Чтобы провести расчет, сначала нужно определиться с размером вычета – на двоих детей он составит 2800 руб. (2 * 1400).

Далее отнимем полученную сумму от заработной платы Козловой, получив 53200 руб. Именно из этой суммы мы будем считать вычет – 53200 * 13 %, получим 6916 руб.

чтобы сравнить выгоду, достаточно посчитать НДФЛ для Козловой без вычетов, который составит 7280 рублей.

Пример 3. НДФЛ с отпускных

Как мы уже сказали, с отпускных также следует выплачивать налог – расчет аналогичен. К примеру, гражданин Юверчук получил отпускные в размере 25 тысяч рублей. Нужно умножить эту сумму на 13 %, в результате чего получим сумму налога, которая составит 3250 рублей.

Читайте также! Финансовое планирование на предприятии — для чего нужно?

Пример 4. Выплаты с дивидендов

Гражданин Оверченко в 2014 году получил дивиденды в размере 30 тысяч рублей. Тут стоит определиться с процентной ставкой, которая составляет 13 %. Соответственно, сумма НДФЛ составит 3900 рублей (30000 * 13 %).

Как правильно оформить справки 2 НДФЛ и 3 НДФЛ?

До 1 апреля следующего за отчетным периодом года каждая компания должна представить документ о доходах, которые начислены сотрудникам. Она имеет форму 2-НДФЛ.

Ее также применяют при оформлении кредитов, налоговых вычетов при оформлении недвижимости, учебы и т.д.

При этом данную справку оформляют не только на работников, но и на физлиц, которые получали выплаты от компании в отчетном году.

В случае если работник получал выплаты по разным ставкам, компании требуется предоставить в налоговую соответствующее количество справок. Обычно это происходит, если сотрудник работал сразу в нескольких филиалах фирмы. Однако есть случаи, когда оформление справки 2-НДФЛ не требуется:

В случае если выплаты не подлежат налогообложению.
При выдаче материальной помощи (если их общая сумма за год не превысила 4 тысячи рублей).

Если человек выиграл выигрыш в казино или лотерее, он должен сам заполнить и отправить справку.

Как ее правильно заполнить? Внимательно ознакомьтесь с нашей инструкцией:

Заполняем поле «Признак». Здесь ставим «2», если нельзя удерживать налоги с доходов. Во всех остальных случаях проставляем единичку.
Заполняем поле «Номер корректировки».
Указываем ИФНС (код), ОКТМО.
Заполняем поле «Налоговый агент», куда вписываем информацию о компании.
Поле «Статус налогоплательщика», где указываем, является ли он нерезидентом или резидентом.
Заполняем информацию о документе – паспорте сотрудника и т.д.
Заполняем таблицу с доходами.

Справка 2 НДФЛ

Если декларацию будет заполнять ИП или физлица, которые кроме своей основной заработной платы получает дополнительные доходы, им следует оформить справку 3-НДФЛ.

Кроме того, ее следует заполнять тем, кто получил доходы от продажи квартиры или иной недвижимости, кто оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в случае получения прибыли, но не уплатил из нее налогов.

Если физлицо претендует на получение налогового вычета, им также стоит заполнить этот документ.

При этом при ошибках в декларации или внесении неверных сведений ответственность ложится на налогоплательщиков. В случае обнаружения ошибок плательщик налога должен погасить долг, штраф и пеню, которую могут начислить. Такую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Процесс ее заполнения прост: заполняете все необходимые графы, вносите суммы и расчеты, после чего отправляете документ в налоговую по месту регистрации.

Как рассчитывается пеня?

Если вовремя не предоставить справку и не оплатить НДФЛ, за каждый день просрочки налогоплательщику будет начисляться пеня. Сумма будет зависеть от ставки рефинансирования ЦБ РФ – чем она выше, тем больше придется заплатить.

Формула следующая:

Пеня = сумма налога * кол-во дней просрочки * ставку ЦБ РФ : 100 * 1/300. Расчет будет простым, если за весь период ставка ЦБ РФ не менялась, в обратном случае придется рассчитывать каждый день отдельно, чтобы добиться точных расчетов.

Кроме того, действующее законодательство предусматривает и другие санкции в отношении налогоплательщиков, если они:

Подали декларацию позже установленного времени. В этом случае придется уплатить не менее 5 % от суммы налога за весь месяц просрочки. Главное – сумму штрафа не может быть меньше 100 рублей и не более, чем 30 % от общей суммы налога.
Если декларация подана вовремя, но при этом был нарушен порядок подачи, нужно оплатить штраф в размере 200 рублей.
Если в компании нарушили правила ведения первичных бухгалтерских документов, то штраф составит 25 % от суммы неоплаченного налога. При этом размер штрафа не должен превышать 40 тысяч рублей.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/kak-rasschitat-ndfl.html