Сверхнормативные суточные и их налогообложение
При направлении работодателем своих сотрудников в служебную командировку он гарантирует, что за его подчиненными будет сохранено рабочее место, их средний заработок, а также компания возместит им командировочные расходы, в том числе работникам будут выплачены суточные.
Данное понятие можно определить, как покрытие работодателем ежедневных расходов сотрудников, которые возникают в результате их проживания вдали от дома. Если суточные выплачиваются в рамках норм, которые установлены Налоговым кодексом, то с них не должен удерживаться налог на доходы физических лиц. Когда же выплачиваются сверхнормативные суточные, уплата НДФЛ является обязательной.
Что это такое
Когда сотрудника отправляют в командировку в другой населенный пункт России или за рубеж, организация должна выплатить ему денежное вознаграждение, исчисляемое за каждые сутки. Называется оно «суточные».
Работодатель должен их платить в таких ситуациях:
- сотрудник отправлен в командировку;
- работник находится в служебной поездке, которая имеет разъездной характер или работа в рамках которой проходит непосредственно в пути;
- при работе в полевых условиях или участии в экспедиции.
Выплата сверхнормативных суточных предполагает получение сотрудником суммы, которая превышает норму, установленную законом. Отдельного внимания заслуживают расходы, которые не относятся к суточным, но должны быть оплачены работодателем.
Среди них:
- транспортные расходы (виды транспорта, затраты на который будут компенсированы, каждый работодатель определяет самостоятельно);
- траты, связанные с проживанием в другом городе;
- дополнительные расходы, ставшие следствием того, что сотрудник проживает вне дома.
Остальные расходы покрываются работником из суточных, которые выплачивает ему работодатель. Их сумма может быть увеличена по усмотрению руководства организации. В подобном случае нельзя забывать, что сверхнормативные суточные подлежат налогообложению. Если данным правилом пренебречь, можно стать ответчиком в судебном процессе.
Какие нормы предусмотрены законодательством
Вопрос сверхнормативных суточных регулируется двумя основными законодательными документами – Трудовым и Налоговым кодексами.
Трудовой кодекс регулирует следующие аспекты:
- статья 168 обязует работодателя возмещать расходы работников, которые связаны с проживанием за пределами их постоянного места жительства;
- размер суточных может определяться работодателем самостоятельно, при этом он должен быть зафиксирован в локальном нормативном документе или колдоговоре;
- за командировку не принимается поездка работника, работа которого официально предполагает осуществление выездной деятельности;
- когда человек находится в служебной поездке, зарплата должна быть начислена ему в установленном размере, также за ним должно сохраниться его рабочее место.
Налоговый кодекс устанавливает следующие нормы:
- тот факт, что суточные выше нормы, установленной Правительством России, не понижают налоговую базу на прибыль (статья 264);
- статьей 217 ограничен размер суточных выплат, не подлежащих налогообложению;
- порядок, согласно которому происходит удержание НДФЛ, определяет статья 226.
Важными нормативными документами являются постановления российского правительства, которые затрагивают проблему выплаты суточных сотрудникам.
В первом документе под номером 93 можно найти информацию про нормативы суточных, которые могут быть выплачены.
Во втором под номером 729 — отображены размеры возмещения расходов, возникших в командировке, которыми должны руководствоваться бюджетные структуры.
Сверхнормативные суточные и форма 6-НДФЛ
Налоговый кодекс России определяет, что размер суточных при поездках в пределах страны составляют 700 рублей, заграничные командировки предполагают выплату суточных в размере 2,5 тысячи рублей.
Если человеку выплачиваются суммы свыше установленных норм, они облагаются НДФЛ.
Однако организация не имеет права удерживать данный налог в тот момент, когда выдает человеку средства в виде аванса, поскольку достоверно неизвестно, какая именно сумма будет ним израсходована.
Таким образом, когда встает вопрос начисления НДФЛ на суточные сотрудника, нужно придерживаться следующей последовательности действий:
- предоставление сотрудником отчета;
- расчет точного размера дохода особы, который подлежит налогообложению;
- начисление НДФЛ;
- удержание налога, который рассчитан от суммы, полученной сотрудником в качестве дополнительного дохода.
Даты
Чтобы отразить размер суточных, которые превышаю установленную норму, в форме 6-НДФЛ, нужно уточнить, какие даты должны быть указаны во втором разделе расчета.
Для облагаемых налогом суточных датой, когда был получен фактический доход, является последний день месяца, в котором произошло утверждение авансового отчета после возвращения сотрудника из командировки.
Именно это число месяца должна быть указано в строчке 100 формы 6-НДФЛ (дата, когда фактически был получен доход).
Исходя из этого, можно сделать вывод, что перечисление НДФЛ со сверхнормативных суточных должно произойти не позднее рабочего дня, который следует за днем, когда с суточных был удержан НДФЛ.
Страховые взносы
Не облагаются страховыми взносами суточные, которые не превышают установленных на уровне российского законодательства нормативов.
На суточные, которые превышают установленный норматив, начисляются страховые взносы. Однако, подобное правило однозначно распространяется только на те командировки, длительность которых превышает 24 часа.
Что же касается однодневных командировок, то тут присутствует два различных мнения:
- Мнение Фонда социального страхования состоит в том, что взносы должны начисляться в любом случае.
- Верховный Арбитражный Суд России высказывает противоположное мнение (решение от 14.06.2013 года). Основывается оно на том, что суточные, которые получает сотрудник за нахождение в служебной поездке, не являются доходом особы. Это средства, которые компенсируют человеку неудобства, которые появились в его жизни вследствие выполнения поручения работодателя.
Отображение в бухгалтерском учете
Выплату сверхнормативных суточных следует в обязательном порядке отражать в бухгалтерской отчетности. В документах должны быть отображены как непосредственные выплаты суточных, так и удержанные страховые взносы, а также налог на доходы физических лиц.
В расчетной таблице выглядит это следующим образом:
| № п/п | Дебет/Кредит | Сумма | Операция | Дата |
| 1 | 208.12; 201.34 | 8400 | Из кассы организации выдана сумма на ежедневные издержки | Дата, когда были выплачены суточные |
| 2 | 401.20; 208.12 | 8400 | Суточная выплата к дате согласования авансового отчета отображена в расходах | Дата, когда был утвержден авансовый отчет |
| 3 | 302.11; 303.01 | 455 | Из зарплаты сотрудника удержан НДФЛ (8400 – 700*7)*0,13=455 | Дата, когда будет ближайшая выдача зарплаты |
Подобные правила указания выплат и расходов содержаться в Инструкции по применению планов счета бюджетного учета, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации в 2010 году.
Изменения с 2018 года
С начала 2018 года прекратилось действие закона про страховые взносы №212. На смену ему пришла новый раздел 34 Российского Налогового кодекса. В связи с этим работодателю следует забыть про самостоятельное нормирование суточных расходов.
Сверхнормативные суточные страховыми взносами облагаются в общем порядке. Исключение составляют лишь страховые взносы на травматизм, от которых суточные освобождены.
Источник: https://buhuchetpro.ru/sverhnormativnye-sutochnye/
Обложение суточных страховыми взносами в 2018 году
В 2018 году суточные облагаются страховыми взносами, как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток.
Как облагать суточные страховыми взносами и в пределах каких нормативов? Облагать ли взносами сверхнормативные суточные? Как показывать в 2018 году суточные в едином расчете по страховым взносам? Ответим на вопросы, а а также расскажем, чем суточные похожи на подоходный налог и как они облагаются страховыми взносами в 2018 году.
На что обращать внимание в 2018 году
В 2018 году бухгалтерам имеет смыл быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется. И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных. Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:
- в коллективном договоре;
- положении о командировках или ином внутреннем акте.
Однако в 2018 году придется отчислять в казну страховые взносы с суточных сверх норм. При этом нормативы по суточным остались на прежнем уровне (п. 2 ст. 422 НК РФ):
- для служебных поездок по России – до 700 рублей;
- для иностранных командировок – до 2,5 тыс. рублей.
Таким образом, суточные в 2018 году облагаются страховыми взносами при превышении этих значений.
Как видно, законодатели приравняли нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога. Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ.
Также см. «Правила для сверхнормативных суточных».
Обратите внимание
В 2018 году страховые взносы нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ. Но довольно часто возникает вопрос: облагаются ли суточные страховыми взносами?
Выплаты, которые не подпадают под взносы, в 2018 году не изменились. Они зафиксированы в статье 422 Налогового кодекса. При этом не облагаются в 2018 году страховыми взносами суточные в части Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.
Как показывать суточные в едином расчете по страховым взносам
Всю сумму суточных отразите расчете по страховым взносам по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.
1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. Таким образом, в облагаемую базу по строке 050 попадет только облагаемая часть суточных (письмо ФНС от 08.08.
2017 № ГД-4-11/15569)
В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите:
- по строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм);
- в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.
Важное разъяснение от ФНС про суточные в расчетах по взносам
Налоговики хотят, чтобы компаний сдавали уточненные расчеты по страховым взносам в 2018 году. Это касается тех организаций, которые не полностью указали в отчете необлагаемые выплаты или не указали вовсе. В частности – не включили в отчет суточные (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829).
Как мы уже сказали, лимит для суточных — 700 руб. за день командировки по России и 2500 руб. за день в заграничной командировке (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК). В пределах этих сумм компания не облагает суточные страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК).
А значит, такие суточные не влияют на расчет страховых взносов (п. 1 ст. 421 НК). Но Порядок заполнения расчета по страховым взносам говорит, что в отчет нужно вписать все выплаты сотрудникам, включая те, которые не облагают страховыми взносами (утв. приказом ФНС от 10.
10.2016 № ММВ-7-11/551).
Необлагаемые суммы указывают в строках 040 подразделов 1.1, 1.2, а также в строке 030 приложения 2 раздела 1. Так сказано в Порядке заполнения расчета по страховым взносам.
Налоговая не вправе штрафовать за расчет по взносам, если вы не указали в нем необлагаемые выплаты или указали, но не полностью. Ведь компания не занижает базу по взносам. Штрафов не должно быть и в том случае, если не сдали уточненку.
Источник: https://buhguru.com/nach-straxvznoc/sut-obl-strahvznos.html
Суточные облагаются страховыми взносами
Облагаются ли суточные страховыми взносами
Актуально на: 13 июля 2016 г.
С 2017 года все вопросы, касающиеся страховых взносов, будет регулировать НК РФ. Начислять страховые взносы не нужно будет с суточных, выплаченных в пределах конкретных сумм, которые зависят места назначения командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ в ред. действ. с 01.01.2017, п. 3 ст. 217 НК РФ ).
Расположение места назначения командировки
Сумма за каждый день нахождения в командировке
За пределами территории РФ (заграничная командировка)
На сегодняшний день с суточных в пределах указанных сумм не удерживается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ). А вот с суммы превышения удерживается. В отношении страховых взносов будет работать такое же правило. Таким образом, суточные сверх нормы облагаться страховыми взносами будут с 2017 года.
Однако помимо взносов, переданных в ведение налоговой службе, существует еще один вид взносов — на страхование по травматизму (т. н.
несчастные взносы). Правила их начисления регулирует закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, которого изменения, произошедшие с 2017 года со всеми иными страховыми взносами, не коснулись.
Текст п. 2 ст. 20.
2 закона № 125-ФЗ позволял не облагать «несчастными» взносами суточные до 2017 года, и в 2017 году у плательщиков этих взносов по-прежнему есть право не начислять их на суточные, выдаваемые за время нахождения в служебных поездках как на территории РФ, так и за границей.
И освобождение это не ставится в зависимость от величины суточных.
Таким образом, взносы на страхование по травматизму на сверхнормативные суточные в 2017 году начислять не нужно.
О том, до какой даты в 2017 году можно подтвердить основной вид осуществляемой деятельности для определения тарифа по «несчастным» взносам, читайте в статье «Срок подтверждения основного вида деятельности перенесен» .
Облагаются ли командировочные страховыми взносами — такой вопрос встает перед бухгалтером, если обстоятельства их начисления выходят за рамки выплат, определенных ч.
В таких случаях следует быть очень внимательным, чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов.
Общий принцип, действующий при определении командировочных расходов, попадающих под обложение страховыми взносами, таков: начисляются взносы на все затраты по командировке, если они не упомянуты в п. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.
Источник: https://straxovka.top/strahovye-kompanii/sutochnye-oblagayutsya-strakho/
Обложение суточных страховыми взносами в 2017 году, с 2017 года лимиты необлагаемых суточных введут и по страховым взносам
Если вы еще не в курсе, то в 2017 году суточные облагаются страховыми взносами. как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток. Расскажем, чем суточные стали похожи на подоходный налог и что вообще изменилось.
Что нового
С 1 января 2017 года бухгалтерам придется быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется.
По сути, это единственная корректива в законодательстве, которая затронула суточные. В то же время, в 2016 году и ранее от вносов были свободны любые суммы суточных.
Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:
- в коллективном договоре;
- положении о командировках или ином внутреннем акте.
Теперь придется отчислять в казну страховые взносы с суточных сверх норм. При этом нормативы по суточным остались на прежнем уровне (п. 2 ст. 422 НК РФ):
- для служебных поездок по России – до 700 рублей;
- для иностранных командировок – до 2,5 тыс. рублей.
Таким образом, суточные в 2017 году облагаются страховыми взносами при превышении этих значений.
По закону суточные – это дополнительные затраты в связи с пребыванием не в месте постоянного жительства (см. 168 ТК РФ).
Как видно, законодатель приравнял нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога. Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ.
Что по-старому
Объект обложения страховыми взносами практически не изменился. В 2017 году их нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ. Единственное, теперь бухгалтерам придется более тщательно подходить к вопросу, облагаются ли суточные страховыми взносами .
Выплаты, которые не подпадают под взносы, остались в прежнем составе. Они перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в статью 422 Налогового кодекса. Также сохранился и перечень выплат, которые взносами можно будет не облагать. Он приведен в статье 422 НК РФ.
Кроме того, не облагаются в 2017 году страховыми взносами суточные в части Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.
Суточные в РСВ-1
Фокус в том, что, как таковые, отдельно суточные в РСВ-1 не фигурируют. Выданные сотрудникам деньги показывают в целом в затратах на командировки. Даже несмотря на то, что в 2016 году на любые суточные, в том числе на сверхнормативные суточные, страховые взносы не начисляют (смотря, какой максимальный лимит в кол. договоре или внутреннем положении).
В итоге, возмещенные сотруднику в составе командировочных выплат суточные показывают:
- в строке с суммами, не подпадающими под страховые взносы:
Напомним сроки сдачи РСВ-1. По причине того, что с 2017 года страховые взносы будет администрировать ФНС, данный отчет прекратит своё существование в нынешнем виде. Однако за период 2016 года его все равно нужно будет сдать в территориальное подразделение ПФР.
Для годового расчета на бумаге срок – до 15 февраля 2017 года включительно. А при отправке по электронным каналам – не позже 20 февраля 2017 года.
Заметим, что в новом расчете по страховым взносам суточные и командировочные затраты в целом тоже не выделены в отдельную позицию.
Источник: https://vashyuriskonsult.ru/ooo6/oblozhenie-sutochnyx-straxovymi-vznosami-v-2017-godu-s-2017-goda-limity-neoblagaemyx-sutochnyx-vvedut-i-po-straxovym-vznosam/
Командировочные сверх нормы страховые взносы
В 2017 году компаниям придется платить страховые взносы с суточных сверх норм. И это не те нормы, которые закреплены в локальных актах, а свои лимиты, прописанные в новой статье Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы с суточных в 2016 году
В 2016 году страховые взносы с суточных можно не платить. Все что для этого нужно — прописать во внутренних документах, сколько вы собираетесь платить, и не выдавать командированным работникам больше этой суммы (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Таким документом может быть, например, положение о командировках (образец ниже), трудовой или коллективный договор.
Положение о командировках (образец)
Получается, если компания выдает столько суточных, сколько изначально решила, страховые взносы переплачивать не нужно. От взносов освобождается вся сумма, если она не превышает утвержденной нормы.
Страховые взносы с суточных в 2017 году
В 2017 году нормировать суточные будут иначе. Какие суточные предусмотрены во внутренних документах компании, для начисления страховых взносов не будет иметь значения. Компании будут платить страховые взносы с суточных сверх норм:
- 700 руб. в день — по внутрироссийским командировкам;
- 2500 руб. в день — по командировкам за границу.
Соответствующие правила появятся в пункте 2 новой статьи 422 Налогового кодекса РФ, которую добавил Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ. С 2017 года в правилах о страховых взносах с суточных будет отсылка к аналогичной норме по НДФЛ (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Таким образом лимиты необлагаемых суточных по страховым взносам и НДФЛ сравняются.
Обратите внимание: правила о страховых взносах на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний пока не меняли. И если в Федеральном законе от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ все останется, как сейчас, дополнительные взносы «на травматизм» в 2017 году не добавятся.
Страховые взносы с суточных сверх норм — 2017
Как начислять страховые взносы с суточных сверх норм, покажем на примере.
Пример. Страховые взносы с суточных сверх норм
10 и 11 января 2017 года директор ООО «ЗАРЯ» (г. Москва) был в командировке в Белгороде. Суточные за два дня составили 10 000 руб. (по 5000 руб. в день).
Не облагаются страховыми взносами — 1400 руб. (700 руб. × 2 дн.). Сверхнормативные суточные — 8600 руб. (10 000 — 1400). С этой суммы нужно начислить страховые взносы, кроме взносов «на травматизм».
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 1892 руб. (8600 руб. × 22%) — начислены взносы на пенсионное страхование;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 249,40 руб. (8600 руб. × 2,9%) — начислены взносы на случай нетрудоспособности и материнства;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 438,60 руб. (8600 руб. × 5,1%) — начислены взносы на медицинское страхование.
Дорогой коллега, в августе «Главбух» стоит дешевле!
Успейте оформить подписку на журнал «Главбух» выгодно, осенью цены вырастут !
Быстрее нажимайте на кнопку «Распечатать счет»
Каковы страховые взносы на суточные в 2017 году?
Страховые взносы на суточные в 2017году начислить придется, если величина суточных превысит норму, установленную для такого рода выплат для применения освобождения по ним. Рассмотрим, какова эта норма и какие именно взносы потребуется начислить.
Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года
С 2017 года страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФОМС и ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству), сменили своего администратора, перейдя под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ.
До 2017 года вышеперечисленные взносы подчинялись утратившему ныне силу закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в котором в п. 2 ст. 9 значилось, что под обложение взносами не попадают суточные, причитающиеся работнику за время пребывания в служебных поездках как по территории РФ, так и за границей. Размеры суточных при этом никоим образом не ограничивались.
В правилах, установленных новым правовым актом (п. 2 ст. 422 НК РФ), аналогичная норма изменена и содержит отсылку к ограничениям, в пределах которых взносы на суточные можно не начислять. Таким образом, превышение установленных пределов автоматически приводит к возникновению обязанности по начислению страховых взносов на суточные в 2017 году.
Неначисление взносов на эти выплаты повлечет за собой занижение базы по взносам и возникновение сразу нескольких видов ответственности. О том, какими они окажутся, читайте в статье «Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2017 года» .
Какие суточные считать выданными сверх норм
Какие же нормы обусловливают деление суточных, имеющих место при командировках, на освобождаемые от начисления взносов на них и на образующие базу для начисления страховых взносов на суточные в 2017 году?
В части установления этой границы п. 2 ст. 422 НК РФ отсылает к п. 3 ст. 217 НК РФ, т. е. к тем же самым ограничениям, которые действуют для решения вопроса об обложении суточных налогом на доходы физлиц. В тексте п. 3 ст. 217 НК РФ указываются 2 значения величины суточных, при превышении которых возникает обязанность удержания НДФЛ с сотрудника, побывавшего в служебной поездке:
- 700 руб. — за день командировки на территории РФ;
- 2 500 руб. — за день пребывания в служебной поездке за границей.
На эти же значения начиная с 2017 года придется ориентироваться и в отношении вопроса о начислении страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ.
Сверхнормативными, независимо от их суммы, будут являться и суточные, выдаваемые за 1-дневную служебную поездку, поскольку по командировкам такой длительности оплата суточных не предусмотрена (п. 11 постановления Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749).
Источник: https://buhnalogy.ru/komandirovochnye-sverh-normy-strahovye-vznosy.html
Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение
Сверхнормативные суточные связаны с превышением суммы, выплаченной работнику за проживание в командировке и установленной законодательными нормами.
Нельзя также забывать о прочих расходах, кроме суточных, которые оплачивает руководитель предприятия.
Проведение реформы по страховым взносам внесло изменения, касающиеся суточных сверх нормы. В виду установленных нововведений, компания обязана уплатить налог с доходов физических лиц вместе со страховыми взносами при условии превышения лимита величины суточных, утвержденного законодательством.
Корректировки налогообложения были введены согласно следующему факту. Теперь за страховые выплаты, кроме тех, которые связаны с травматизмом, отвечает Федеральная Налоговая Служба.
Все перечисления, которые относятся к страховым, теперь необходимо заносить не в Фонд социального страхования, а в Налоговую инспекцию.
Согласно данному изменению, предприятия должны оформлять командировочные затраты рабочим как на территории России, так и за ее пределами, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
В этом году введены дополнения в 422 статью НК РФ, с которыми можно ознакомиться во втором пункте данного закона, где говорится о сверх нормированных суточных.
Изменения по налоговым отчислениям с суточных в этом году не коснулись, они также облагаются НДФЛ. Но кроме данных налоговых взносов организации теперь должны производить отчисления в ФСС, исключая выплаты любых размеров, связанные с травматизмом сотрудников.
Величина нормативов по суточным выплатам ФНС не регламентируется, то есть каждое предприятие может установить собственную величину компенсаций за время, проведенное в командировке.
Налоговый орган устанавливает лишь ограниченные размеры возмещений, которые не облагаются налогами. При превышении данной стоимости компания обязана произвести со сверх нормированных суточных компенсаций оплату НДФЛ, вместе с налоговыми взносами в Пенсионный Фонд России, а также по медицинскому страхованию.
Большинство компаний утверждают свои размеры командировочных возмещений, превышающих законодательные нормативы, с которых осуществляется перечисление страховых выплат.
Как платить страховые взносы
На 2018 год введено обязательное требование налогообложения всех сверх нормированных суточных выплат. В соответствии с установленными нормами 424 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, даты оплаты и начисления компенсаций сотруднику за командировку должны совпадать.
Когда рабочий получает суточные сверх нормы, в тот же день утверждают авансовый отчет. Следовательно, произведенные работодателем возмещения за командировочные расходы, превышающие лимит, относятся к системе по страховым выплатам на тот же календарный месяц, когда осуществляют утверждение авансового отчета должностного лица.
Если размер суточных не превысил установленные законодательством нормы, то их не облагают страховыми отчислениями.
Исключить претензии к предприятию, которые могут поступить от Пенсионного фонда, Налоговой службы и Фонда социального страхования поможет выполнение прописанных в нормативных актах рекомендаций по начислению командировочных.
Из дополнительных расходов работника на его проживание вне дома, а также превысивших утвержденные нормативы производят отчисления страховых взносов. Но это условие применяется к командировкам, длительностью более 24 часов.
Отражение в РСВ-1
Всем юридическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, следует направить в отделение Пенсионного фонда, кроме собственных личных сведений, документ в виде справки, составленной в соответствии с формой РСВ-1.
Данная форма представляет собой отчет, содержащий в себе сведения, касающиеся начисленных или оплаченных страховых перечислений. Он хранит в себе множество данных, которые передаются в обязательном порядке в ПФР и ФФОМС.
Строка 201, расположенная в форме РСВ-1 в подразделе 2.1, отображает величину выплат и компенсаций, не облагающихся страховыми перечислениями по обязательному пенсионному страхованию.
Всем руководителям предприятий и предпринимателям с любыми налоговыми режимами необходимо изучить все главные положения и сведения, относительно справки, составленной по форме РСВ-1.
Порядок учета
Расчет НДФЛ сопровождается нормированием величины суточных выплат. К суммам, необлагаемым налогами, относится:
- один день нахождения в поездке по работе на территории Российской Федерации (700 рублей);
- командировка за границей (2500 рублей).
Если размер данной компенсации выше указанных нормативов, тогда удерживается НДФЛ.
Когда предприятие возмещает служащему суточные сверх нормы, он имеет налогооблагаемый доход. Его признают относительно последнего дня месяца, когда производят утверждение авансового отчета, направленного сотрудником, вернувшегося с рабочей поездки.
НДФЛ удерживается в ближайшие произведенные выплаты должностному лицу, в том числе, заработной платы. Перечислить НДФЛ необходимо в первый рабочий день, следуя за перечисленными выплатами доходов работнику. Это правило соответствует статье 226 НК РФ.
Суточные, превышающие нормативы, оплачиваются сотруднику в соответствии с установленным законом. Кроме подобных выплат, работодатель обязан возместить служащему следующие затраты, связанные с рабочей поездкой:
- на транспорт, тип которого определяется генеральным директором компании;
- на оплату жилья в другом городе;
- дополнительные личные нужды на проживание не по месту жительства.
Компенсация прочих издержек покрывается сотруднику его суточными, предоставленными руководителем предприятия. При этом предусматривается увеличение их суммы по решению работодателя.
Следует помнить, что суточные размером выше нормы облагаются налогом. Несоблюдение данного правила может привести к судебному разбирательству.
Заключение
Когда определенная организация направляет работника в поездку для выполнения трудовых обязанностей, она должна возместить возникшие затраты за период пребывания в командировке. Это не только расходы, связанные с проездом и проживанием, но и ряд других затрат. К ним относятся:
- интернет и мобильная связь;
- оформление иностранного паспорта вместе с визой;
- комиссия по обмену российских денежных средств на валюту;
- пользование услугами залов вокзалов и аэропортов.
Находясь в командировке, сотрудник не несет финансовых убытков. Работодатель обязан оплатить все расходы должностного лица, возникающие в рабочей поездке в день ближайшей заработной платы. Государство с данных выплат, как и с остальных, взимает соответствующие налоги.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/kadry/rezhim/komandirovki/vznosy-i-nalogi-na-sutochnye-sverh-normy.html
Страховые взносы со сверхнормативных суточных
Главная » Налоги » Страховые взносы со сверхнормативных суточных
С 2017 года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом . Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ.
При направлении в служебную командировку работнику гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе дополнительных расходов по проживанию вне постоянного места жительства (суточные) (ст. 167 , ТК РФ).
В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения и ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливают в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании.
Страховые взносы с суточных
С 2017 года ФНС России администрирует порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России (за исключением взносов на травматизм). В связи с этим Налоговый кодекс пополнился новой главой 34 «Страховые взносы». В ней изложены правила начисления и уплаты взносов.
Так, установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суточные в размере:
- не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации;
- не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217 , п. 2 ст. 422 НК РФ).
До 2017 года суточные не облагались страховыми взносами в пределах, установленных самой компанией в ее локальных нормативных актах.
Таким образом, с 2017 года суточные сверх данных норм следует облагать взносами вне зависимости от того, прописаны сверхлимитные суммы в локальных нормативных актах или нет.
По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета.
А значит, суточные, которые превышают нормы, включают в базу для исчисления страховых взносов в том календарном месяце, в котором утвержден авансовый отчет работника.
Напомним, что по возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках, утв. пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Источник: https://biznes100.ru/taxes/insurance-premiums-from-excess-daily-allowances.html
Суточные облагаются страховыми взносами
Для начала разберемся, в каких случаях расходы сотрудников в поездках по работе оплачиваются работодателем и называются суточными. Самой очевидной является ситуация командировок.
Кроме того, суточные выплачиваются и в тех случаях, когда работник в принципе постоянно вынужден ездить в разные местности ввиду особенности его работы.
Помимо этого, случаи экспедиционной работы или работы в полевых условиях также связаны с необходимостью выплаты суточных.
Облагаются ли суточные страховыми взносами по сегодняшнему законодательству
На сегодняшний день законодательство о страховых взносах предписывает, что суточные не должны облагаться взносами.
При этом следует обратить внимание на то, что это правило действует при сумме страховых взносов в установленных локальными нормативными актами организации пределах.
Так, например, можно указать во внутреннем акте размер выплачиваемых работнику суточных и возможность в отдельных случаях превышения этой суммы. Также разумеется, что работник должен документально подтверждать суммы расходов в процессе командировки.
Сверхнормативные суточные страховые взносы: новое законодательство
С января 2017 года вступают в силу изменения в законодательстве, касающиеся, в частности, оплаты страховых взносов. Согласно им, суточные также не должны будут облагаться страховыми взносами, однако это правило будет действовать в рамках определенной суммы.
Так, при командировке в местность, расположенную в пределах Российской Федерации, для того, чтобы не надо было уплачивать страховые взносы, сумма суточных должна составлять не более 700 рублей за каждый день.
Что же касается командировок за рубеж, такая сумма должна быть не более 2500 рублей.
Таким образом, можно сделать вывод, по новому законодательству суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами. Сделано это было по причине того, что теперь страховые взносы будут находиться в ведении ФНС, в связи с чем в Налоговом кодексе будет введена в действие новая глава, посвященная таким взносам.
Какие последствия будут иметь нововведения в законодательство о страховых взносах?
Во-первых, как можно заключить из материала, представленного выше, пока что в вопросе о том, нужно ли платить страховые взносы с суточных, решающее значение приобретают положения локальных нормативных актов организации. С нового года же, вне зависимости от того, что будет в них прописано, только федеральное законодательство определяет суточные сверх норм. Страховые взносы при этом выплачиваются с излишней суммы обязательно.
Таким образом, как мы видим, совсем скоро законодательство поменяется, и работодателю, скорее всего, необходимо будет пересматривать систему выплаты суточных работникам.
Возможно, это приведет к тому, что некоторые из них будут сокращать размер суточных с целью не выплачивать страховые взносы. Мы же рекомендуем относиться к нововведениям спокойно и не сокращать расходы работников во время командировок и других похожих случаев, описанных выше.
Уплата страховых взносов не представляет собой сложной процедуры, и не должна сильным образом сказаться на работе организации.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/sutochnyie-strahovyimi-vznosami.html
Страховые взносы. Начислять ли на сумму суточных (денежных средств, выплачиваемых взамен суточных) при направлении работника в командировку?
Начислять не нужно в пределах, установленных в зависимости от вида страхования (с учетом особенностей, действующих в отношении однодневных командировок).
При направлении работника в служебную командировку ему необходимо компенсировать (возместить) ряд расходов, в том числе суточные (ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 749 от 13 октября 2008 г.).
Суточные выплачиваются в размере, который работодатель определяет самостоятельно в коллективном договоре, ином локальном нормативном документе (например, в Положении о служебных командировках) (ст. 168 Трудового кодекса РФ).
Основанием их выплаты являются документы, оформляемые при направлении работника в командировку (т.е. в отношении суточных не требуется подтверждения их расходования).
Суточные при оплате расходов на командировки работников как по России, так и за ее пределами не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование в сумме, не превышающей нормы, которая установлена для НДФЛ, а именно (п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ): – 700 руб. – за каждый день нахождения в командировке на территории России;
– 2500 руб. – за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Лимит применяется к сумме суточных, порядок выплаты которых при поездках за границу имеет особенности (в части оплаты суточных за дни пересечения границы при выезде и въезде).
Соответственно, сумма суточных, превышающая вышеуказанный размер, на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ облагается страховыми взносами.
Сверхнормативные суточные включаются в базу для начисления страховых взносов того календарного месяца, в котором они начислены, то есть по окончании месяца, в котором утвержден авансовый отчет (по аналогии с порядком удержания НДФЛ) (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 1 ст.
424 Налогового кодекса РФ). Такое же мнение высказано и УФНС России по г. Москве в письме № 20-15/037418 от 21 марта 2017 г.
Вместе с тем, если работник не подтвердит сам факт командировки (например, не представит авансовый отчет), то выданные под отчет работнику суммы (в т. ч. аванс на суточные) получают статус выплат в рамках трудовых отношений, поскольку утрачивается характер компенсации командировочных расходов.
Однако если работник вернет полученные под отчет денежные средства, выплат, подлежащих обложению страховыми взносами, не возникает.
Подтверждение: п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г., п.
2 письма Минфина России № 03-04-06/5808 от 1 февраля 2018 г.
При заполнении расчета по страховым взносам сумму суточных нужно отразить следующим образом:
– в разделе 1:
– в приложении 1 – в подразделах 1.1 и 1.2 РСВ по строкам 030 (в полной сумме оплаченных суточных) и 040 (в сумме, не облагаемой по ст. 422 Налогового кодекса РФ);
– в приложении 2 – по строкам 020 (в полной сумме оплаченных суточных) и 030 (в сумме, не облагаемой страховыми взносами);
– в разделе 3 – в подразделе 3.2 в сумму строк 210 и 250 (графу 1) (в полной сумме оплаченных суточных) расчета включить компенсационные выплаты. При формировании показателей строк 220-240 суточные в необлагаемых пределах не участвуют.
Источник: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22342
Сверхнормативные суточные
Достаточно актуален вопрос о том, что суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами. Почему так происходит? Какое число можно называть пороговым? Как рассчитать итоговую сумму после взятия налога? Этот материал будет полезен не только бухгалтерам или руководителям организаций, но и обычным рядовым сотрудникам.
Немного о командировках
Когда руководитель направляет сотрудника своей организации в командировочную поездку для выполнения служебных дел, ему необходимо возместить все расходы, которые так или иначе были связаны с данным заданием.
Например, следует вернуть денежные средства, которые работником были потрачены на оплату проживания на иной территории, то есть на расстоянии от места его проживания. Иначе данные траты называют суточными.
Возмещение денежных средств за поездку задокументировано в Трудовом кодексе Российской Федерации в статье 167.
Итак, направляя сотрудника на выездную поездку по служебным делам, следует возмещать:
- Денежные средства, потраченные на проезд.
- Деньги, использованные для того, чтобы снять жилье.
- Расходы, так или иначе связанные с оплатой проживания, так как нет возможности находиться на постоянном месте проживания.
- Иные траты, которые сотрудник производил при одобрении работодателя.
- Дополнительные траты.
Как именно будут возвращаться деньги, ушедшие в расход при выездной поездке для выполнения задания по службе, решает локальный нормативный акт или коллективный договор. Но существует определенная норма. А что же делать с сверхнормативными суточными в 2018 году?
Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году
Ключевые изменения пришлись как раз на 2018 год.
Федеральная налоговая служба в данном году администрировала, как именно происходит расчет и уплата взносов страхового характера, которые начисляются в ПФP, ФФOMC и ФCC Российской Федерации.
Исключают в данном случае взносы при травматизме. По этой причине в Налоговом кодексе увеличилось количество глав. Появилась новая, 34. Именно она предписывает, как именно следует начислять и уплачивать взносы.
https://www.youtube.com/watch?v=P9tJoVD6wIU
Установлена граница сумм, которые не требуется облагать взносами страхового характера. Регулирует данный вопрос статья 217 и статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь к конкретике:
- В том случае, если сотрудник, находящийся в Российской Федерации, ежедневно расходует не больше, чем семьсот рублей.
- Когда работник отправлен в командировку за границу, норма равна двум с половиной тысячам рублей ежедневно.
До наступления изменений не облагались страховыми взносами сверхнормативные суточные. Разумеется, если данную возможность не подразумевает локальный нормативный акт или коллективный договор организации.
В 2018 году сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Теперь это не зависит от локальных нормативных актов организации.
Статья 424 Налогового кодекса Российской Федерации подразумевает, что выплаты осуществляются в тот же день, когда произошел расчет и начисление. То есть дата получения доходов сотрудника, представленных сверхнормативными суточными, выдаются в тот же момент, когда и утверждается авансовый отчет.
Отсюда следует, что суточные, которые так или иначе выше определенной нормы, должны быть включены в базы для исчисления страхового взноса в том же месяце, в котором утверждается отчет авансового характера у сотрудника.
Что следует помнить
Как только сотрудник возвращается из командировки, ему следует не позже, чем через три рабочих дня передать отчет авансового характера, содержащий информацию, какие средства были израсходованы при выезде.
Сюда также входят и суточные. А также производятся окончательные подсчеты относительно средств, которые передавались работнику до отъезда в командировочную поездку.
Данную информацию содержит постановление Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года.
Также не стоит забывать, что выплаты суточного характера не подвержены страховым взносам на травматизм. Это не зависит величины суточных. Федеральный закон, подписанный 24 июля 1998 года под номером 125, содержит исчерпывающую информацию на этот счет.
Что касается налога на доходы физических лиц, он также воздействует на сверхнормативные суточные. Вычет налогового характера осуществляют в конце месяца, в котором утвердили отчет авансового характера.
Однако его удерживают именно с дохода сотрудника, то есть с заработной платы. Удержанную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже, чем через день после того, как сотруднику была выдана его оплата труда.
Это указано в Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье 226.
Из статьи следует, что страховые взносы взимаются в любом случае, если сотрудник израсходовал средства выше нормы. А налог на доходы физических лиц с данной суммы вычитают из оплаты труда сотрудника за месяц. Следует обязательно обращать внимание на возможные поправки в законах на этот счет.
Источник: https://saldovka.com/zarplata-i-kadryi/sverhnormativnyie-sutochnyie.html
Сверхнормативные суточные обложение страховыми взносами в 2018 году
Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.
< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …
Появилась новая, 34. Именно она предписывает, как именно следует начислять и уплачивать взносы. Установлена граница сумм, которые не требуется облагать взносами страхового характера.
Регулирует данный вопрос статья 217 и статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь к конкретике:
- В том случае, если сотрудник, находящийся в Российской Федерации, ежедневно расходует не больше, чем семьсот рублей.
- Когда работник отправлен в командировку за границу, норма равна двум с половиной тысячам рублей ежедневно.
До наступления изменений не облагались страховыми взносами сверхнормативные суточные.
Разумеется, если данную возможность не подразумевает локальный нормативный акт или коллективный договор организации.
Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?
Важно
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Онлайн журнал для бухгалтера
Четыре схемы от ФНС по уходу от уплаты НДС а код упустила!!! я тоже в некоторых базах пропустила.
Не сразу заметила, не ожидала такой… Бухгалтеры жалуются, что 1С неправильно ставит код тарифа в РСВ УСН, 01 — японский городовой!И год в разделе 3 стоял 2017, но там заметила, а код упустила!!! Бухгалтеры жалуются, что 1С неправильно ставит код тарифа в РСВ id157773611, будут Вычет за онлайн-кассу: новые подробности от налоговиков Форель, Вы писали: Сдавали 20 апреля, 43 налоговая, Москва.Есть квитанция о приеме и извещен…
Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы кому нечего скрывать-тот не страдает. Все наркоманы сидят в Телеграме Про баблишко для бухгалтеров Над.К, Вы писали:tinka10_03, это проверка насчет финансирования терроризма.
Пусть работник в…
Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение
Внимание
Проверьте правильность заполнения формы 4-ФСС с помощью чек-листа, разработанного нашими экспертами. Итоги С 2017 года для страховых взносов, переданных под контроль налоговой службы, изменились правила, действовавшие в части освобождения от обложения ими суточных, выплачиваемых при командировках.
Это изменение привело к тому, что ранее не облагавшиеся (независимо от их величины) суточные с 2017 года получили ограничение по величине необлагаемой суммы. Превышение этого размера (сверхнормативные суточные) влечет за собой обложение их страховыми взносами.
Изменения 2017 года никак не отразились на взносах по травматизму, суточные по-прежнему не облагаются этими начислениями вне зависимости от того, какой оказалась их сумма.
Сверхнормативные суточные в 2018 году
Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой.
В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы».
В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ.
Облагаются ли суточные страховыми взносами
Подробности см. в публикации «На какую дату пересчитывать валютные суточные для вносов?». Имейте в виду, что для целей удержания НДФЛ валютные суточные надо пересчитать на другую дату.
Подробнее об этом — в материале «И вновь — об НДФЛ с валютных суточных».
Таким образом, с 2017 года с величины сверхнормативных суточных следует удерживать не только налог на доходы физлиц, но и начислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (ОПС, ОМС и ОСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству)).
Если у плательщика взносов нет права на использование сниженных тарифов по ним, то до достижения предельной величины баз по взносам ему на величину сверхнормативных суточных придется начислять сумму страховых взносов, составляющую 30% от величины превышения действующего ограничения (в т. ч. 22% на ОПС, 5,1% на ОМС и 2,9% на ОСС).
Порядок обложения страховыми взносами суточных
Итак, направляя сотрудника на выездную поездку по служебным делам, следует возмещать:
- Денежные средства, потраченные на проезд.
- Деньги, использованные для того, чтобы снять жилье.
- Расходы, так или иначе связанные с оплатой проживания, так как нет возможности находиться на постоянном месте проживания.
- Иные траты, которые сотрудник производил при одобрении работодателя.
- Дополнительные траты.
Как именно будут возвращаться деньги, ушедшие в расход при выездной поездке для выполнения задания по службе, решает локальный нормативный акт или коллективный договор. Но существует определенная норма. А что же делать с сверхнормативными суточными в 2018 году? Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году Ключевые изменения пришлись как раз на 2018 год.
Минфин пояснил порядок обложения суточных страховыми взносами
Общие моменты Норматив суточных по разным регионам нашей страны действует общий. Это означает, что в текущем году ограничений на суточные в различных регионах России нет.
Размер суточных в обязательном порядке должен быть закреплен в локальных актах руководства организации. Таким образом, фирма сама определяет норматив суточных, принимая его в расходах по упрощенной системе налогообложения.
В прошлом, 2018 году также лимитов по суточным введено не было. Нормы и учет В 2018 году командировочные могут иметь любой размер, вне зависимости, отправляется ли работник за границу или же остается на территории РФ.
Другими словами: нормирование для суточных при поездках или командировках работников не производится. В итоге, организация имеет полное право самостоятельно устанавливать норму суточных для своих сотрудников.
Главное — закрепить их размер в локальном акте от работодателя.
При нахождении на территории России необлагаемый предел составляет 700 рублей, а за границей сумма должна быть эквивалентна 2500 рублей.
База для страховых выплат и их исчисления для плательщиков определяются работодателем в конце каждого месяца как общая сумма всех выплат, а также других вознаграждений, которые начисляются по отдельности для каждого физического лица после начала расчетного периода. В данную базу не вносятся те выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Когда становятся сверхурочными Возникновение понятия сверхнормативные суточные происходит в том случае, если работодатель выплачивает работнику сумму, которая превышает норму, установленную законодательством.
В избранноеОтправить на почту Страховые взносы на суточные в 2018 году начислить придется, если величина суточных превысит норму, установленную для такого рода выплат для применения освобождения по ним. Рассмотрим, какова эта норма и какие именно взносы потребуется начислить.
Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года Какие суточные считать выданными сверх норм Облагаются ли сверхнормативные суточные «несчастными» взносами Итоги Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года С 2017 года страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФОМС и ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству), сменили своего администратора, перейдя под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ.
Источник: https://prodhelp.ru/sverhnormativnye-sutochnye-oblozhenie-strahovymi-vznosami-v-2018-godu/
Загрузка...
