Штрафы за 6-ндфл: правила наложения — все о налогах

Отчетность по 6 НДФЛ, какие штрафы грозят нарушителям

С 2016 года появилась новая налоговая отчетность по форме 6 НДФЛ. Ее сдают все компании и ИП, которые производили выплаты в пользу физических лиц в текущем налоговом периоде. Как и все остальные отчеты, 6 НДФЛ имеет установленные сроки сдачи в налоговую инспекцию, форма обязательна в представлении, в противном случае к налоговому агенту применяются штрафные санкции.

Сроки сдачи отчетности

Отчетность сдается за год 4 раза, каждый квартал. Установлены сроки, когда должна подаваться отчетность:

1. Один месяц — для сдачи квартальных отчетов (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). Срок сдачи — последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Например, сдать отчет за полугодие нужно до 31 июля;
2. 1 апреля — для годового отчета. На подготовку годового расчета дается 3 месяца после окончания налогового периода.

За что могут оштрафовать

Штрафы по форме 6 НДФЛ накладываются в следующих ситуациях:

1. Не предоставление или несвоевременное предоставление расчета в инспекцию. Даже, если организация опоздала со сдачей, налоговые органы считают, что отчет не сдан и накладывают штраф. Однако это не значит, что раз срок пропущен, можно не спешить со сдачей отчета или вовсе не сдавать, так как начисления штрафа не избежать. Штраф за нарушение срока предоставления составляет 1000 рублей за каждый месяц опоздания (включая неполный). Отчет начинается после истечения последнего срока подачи расчета. Таким образом, чем позже налоговый агент предоставит сведения в инспекцию, тем больше будет неустойка. Если просрочка составляет 10 дней и более, налоговики заблокируют доступ к расчетному счету нарушителя.
2. Подача в инспекцию недостоверных сведений отраженных налоговым агентом. Санкции накладываются, если инспектор заметит в расчете ошибку. Поскольку в нормативных актах нет расшифровки, что подразумевается под «недостоверными сведениями», налоговики дают разъяснения. Агента оштрафуют за неточности в сведениях (арифметические ошибки), приведших к неправильному исчислению и уплате НДФЛ или нарушению прав физических лиц. То, что данные расходятся, налоговые инспектора увидят в ходе выездных и камеральных проверок. Размер штрафа — 500 рублей. Санкции выставляются за каждый неточный отчет, независимо, сколько ошибок было. Если бухгалтер первым заметит ошибки в расчете по форме 6 НДФЛ, подается уточненный отчет, тогда штрафа не будет.
3. Отчет предоставлен в инспекцию неправильным способом. Возможны два варианта представления отчета: на бумаге или в электронном виде, через специализированные программы. Однако сдать отчет на бумаге могут только маленькие организации (25 работников, не больше). Остальные обязаны отправлять отчетность в электронном формате. Штраф за это нарушение — 200 рублей.

Часто встречающие нарушения

Одна из распространенных ошибок – не предоставление «нулевой» отчетности. Считается, что если у предприятия нет работников, не нужно и сдавать расчет. Это не так. Во-первых, в расчете учитываются доходы сотрудников, и выплаты физ. лицам (оплата услуг по договорам ГПХ, арендная плата и др.).

Во-вторых, налоговым периодом считается календарный год, отчет сдается ежеквартально, первый раздел расчета показывает информацию с начала года. Поэтому, если компания в течение текущего календарного года ни разу не выплачивала доход физическому лицу, сдавать нулевой 6 НДФЛ не нужно.

Налоговый агент, выплативший доход, например в январе, обязан подать отчеты за текущий год, даже если больше выплат в этом периоде не будет.

Распространенные ошибки при заполнении отчета:

1. Неверное отражение доходов. В поле 020 показывают вознаграждения, которые получены сотрудником, а и начисленные суммы. Например, работник получил зарплату 15 марта, но в это время находился на долгосрочном больничном листе. Начисленная зарплата депонирована и выдана сотруднику только 20 апреля. Поскольку выплаты дохода в марте не было, НДФЛ с зарплаты в этом месяце также не удерживался, отражать в расчете за первый квартал эту сумму не нужно, а показать в отчете за полугодие.
2. Неправильное отражение налоговых вычетов. По строке 030 показываются вычеты, предоставленные физ. лицам с начала года, включая материальную помощь до 4 000 рублей.
3. Неправильное указание дат во втором разделе. Поля 100-120 заполняются в соответствии с налоговым законодательством, поэтому дата, указанная в графе 100 может не совпадать с датой получения дохода. Например, при выплате зарплаты, указывается последний день месяца, за который начислена сумма. Соответственно дата в поле 120 также может не отражать срока уплаты сбора, так как там указывается последний день, когда это можно сделать по закону.

Выставлен штраф, что делать

Штраф можно оспорить, однако делается только в тех ситуациях, когда имеются законные предпосылки, иначе компания дополнительно понесет и судебные издержки.

Ситуации, когда можно добиться судебного решения, аннулирующего наказание:

• В расчете найдены ошибки, что не привели к занижению налоговой базы;
• с момента нарушения и до выявления прошло 3 года;
• неточности допущены до 2016 года;
• ошибки допущены при заполнении отчета по разъяснениям ФНС. Организацию нельзя оштрафовать даже, если позже ФНС дала другое разъяснение.

Если штраф не получилось оспорить, его нужно оплатить. При оплате следует правильно указать реквизиты налоговой инспекции, лучше уточнить эти сведения у налоговиков.

КБК по штрафам:

• На организацию — 182 1 16 03010 01 6000 140;
• на руководителя — 182 1 16 03030 01 6000 140.

Пример платежного поручения:

Форма налоговой отчетности 6 НДФЛ обязательна к заполнению для налоговых агентов. Есть правила заполнения отчетности и разъяснительные письма ФНС, установлены сроки предоставления расчета в инспекцию.

Организации, игнорирующие требования законодательства будут привлечены к ответственности.

Надзорные органы вправе заблокировать счета предприятия и выставить штрафы за 6 НДФЛ, как на саму организацию, так и на руководителя.

Отчетность по 6 НДФЛ, какие штрафы грозят нарушителям Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/shtraf-6-ndfl.html

Штраф за непредоставление 6-НДФЛ

Новый отчет 6-НДФЛ сдается всеми юридическими лицами, выступающими как налоговые агенты, в обязательном порядке. Законодательными нормами предусмотрен штраф за непредоставление 6-НДФЛ, а также штраф за недостоверность поданной информации.

Что расценивают как нарушение?

Введение в налоговую отчетность 6-НДФЛ продиктовано усилением контроля своевременности и точности ведения учета налогообложения на предприятии. Контроль осуществляют сотрудники фискальной службы, следят за сроками предоставления отчетов, за точностью расчета и своевременностью перечисления налога в казну.

За нарушение правил законодательства с работодателей взимаются штрафы за 6-НДФЛ в 2016 году. Несоблюдение норм составления и сдачи 6-НДФЛ расценивается по следующим факторам:

• Непредставление отчета налоговым агентом при наличии обязательств. Расценивается также непредставление отчета в отдельности по каждому обособленному подразделению.
• Направление формы в фискальную службу позже утвержденного срока, в том числе по обособленным подразделениям.
• Недостоверность отражаемых данных. При несоответствии данных по 6-НДФЛ штраф наступает, если своевременно налоговый агент не сдал корректировочный отчет или сдал после обнаружения ошибки налоговым инспектором.
• Неверный способ отправки формы. Налоговые агенты, имеющие штатную численность менее 25 человек, сдают отчет в бумажном варианте. Работодатели, в штате которых числится более 25 человек, представляют отчет в электронном виде посредством сервиса на официальном сайте ФНС.

Необходимость направления формы в ФНС заключается в правильности ведения налогового учета на предприятии. При несоблюдении требований, установленных по 6-НДФЛ, штрафы за ошибки не заставят себя долго ждать.

Штраф за непредставление 6-НДФЛ

При непредставлении или несвоевременном представлении расчета налога по 6-НДФЛ, работодатель привлекается к ответственности, которая выражается в виде штрафных санкций.

Рассчитываются от последнего рабочего дня установленного срока по каждому месяцу опоздания. Отметим, что даже один день просрочки считается полным месяцем.

Установлен штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ или несдачу в размере 1000 рублей.

Следует отметить, что если просрочка составляет более 10 рабочих дней, помимо наложения штрафа к налоговому агенту могут быть применены дополнительные меры наказания в виде ареста банковских счетов.

Штраф за ошибки по 6-НДФЛ

О том, что к юридическим лицам применяется штраф за несдачу 6-НДФЛ, мы уже выяснили, теперь поговорим о наказании, применяемом к работодателям за отражение ими недостоверной информации.

По данному нарушению предусмотрен штраф, составляющий 500 рублей за каждый неверно представленный отчет. Однако избежать его возможно, если направить в ФНС корректировочный 6-НДФЛ.

Единственный момент, если уточненная информация была подана после обнаружения ошибки инспектором, штраф платить все же придется.

При неверном способе подачи формы к работодателю также применяются штрафные санкции в размере 200 рублей за каждый неверно отправленный отчет. Должностные лица, непосредственно участвовавшие в заполнении и отправке отчета, также могут быть привлечены к ответственности. К ним применяется административный штраф, размер которого от 300 до 500 рублей на каждого ответственного.

Кбк для перечисления штрафов

В платежном поручении при перечислении сумм штрафов указываются разные КБК:

• для административных штрафов – 182 1 16 03030 01 6000 140;
• для всех иных штрафов – 182 1 16 03010 01 6000 140.

При неправильном указании КБК штраф считается не возмещенным.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/shtraf-nepredostavlenie-6-ndfl/

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

Каждый налоговый агент, если он имеет наемных работников и выплачивает им деньги, должен ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. Сдать этот отчет нужно до конца квартала. Какие же санкции со стороны налоговой предусмотрены при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ или несдаче этого отчета?

Сроки и условия предоставления 6-НДФЛ

Необходимо предоставлять 6-НДФЛ в конце каждого квартала, так как налоговыми периодами являются: квартал, полгода, три квартала и год. Если дата последнего дня сдачи выпадает на праздник или выходной, то срок смещается на один день. Так, в 2018 году крайние сроки предоставления формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию определены следующие:

• За 1 квартал – 2 мая,
• За два квартала – 31 июля,
• За три квартала – 31 октября,
• За 2018 г. – 1 апреля 2019 г.

Чтобы избежать штрафа за не предоставление 6-НДФЛ, необходимо сдать корректно заполненную форму. Отчет сдается:

• на бумажном бланке или в электронной форме, если выплаты сделаны 24 сотрудникам или меньше,
• только в электронной форме, если выплаты за период сделаны 25 сотрудникам или более.

Данный вид отчетности подается в налоговую по месту регистрации компании. Если есть отдельно зарегистрированные филиалы, то подается отчетность в несколько налоговых, по месту регистрации каждого филиала. Индивидуальный предприниматель должен сдавать 6-НДФЛ по месту жительства.

Что считается нарушениями и влечет за собой штрафы

Налоговыми нарушениями считаются:

• Непредоставление данного отчета если, за период производились выплаты работникам.
• Несвоевременное предоставление 6-НДФЛ, позже установленного срока.
• Сдача 6-НДФЛ с ошибочными, недостоверными сведениями.
• Сдача отчета, но не в должной форме (например, сдача в бумажном виде при том, что наемных работников было больше 25).

Штрафы и пени за несдачу 6-НДФЛ

Размер и порядок начисления штрафов регулируется  п.1.2, ст.126 НК РФ. При непредоставлении или предоставлении с опозданием штраф начисляется в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, полный или неполный.

Это означает, что если просрочка по сдаче составляет 5 месяцев и 3 дня, то предприниматель или предприятие должны заплатить штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году в сумме 6 тыс. руб. Также, согласно  п.3.2, ст. 76 НК РФ, уже через 10 дней просрочки может быть заблокирован расчетный счет налогового агента.

Все это относится и к отчетности филиалов (обособленных подразделений) компаний, которые зарегистрированы отдельно.

Ответственность за ошибки и неточности, допущенные при оформлении 6-НДФЛ, может и не наступить вовсе. Это возможно, если вовремя обнаружить некорректно предоставленные сведения и подать уточненный отчет. Если же недостоверные сведения будут обнаружены работниками налоговой инспекции, то последуют штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в сумме на 500 руб. за каждый отчет, поданный в некорректном виде.

Нарушение формы подачи отчета 6-НДФЛ (в электронном виде или на бумажном носителе) согласно ст. 119.1 Налогового кодекса РФ влечет наложение штрафа в 200 руб.

Кроме наказаний в отношении всей компании, согласно ст. 15.6 КоАП РФ могут быть оштрафованы конкретные должностные лица (руководители, главные бухгалтера и пр.), ответственные за предоставление в срок отчета по форме 6-НДФЛ. Сумма штрафов может быть от 300 до 500 рублей.

О сдаче нулевого расчета 6-ндфл

Если в первых кварталах года выплаты наемным работникам не производились, то сдавать форму 6-НДФЛ за эти периоды не нужно. Точные разъяснения на этот счет имеются в Письме ФНС от 23.03.2016 г.

БС-4-11/4958@. Допустим, налоговый агент производил выплаты физлицам только в третьем квартале года. Тогда расчет по 6-НДФЛ нужно предоставлять только за 9 месяцев и за год.

В I и II квартале сдавать этот отчет не надо.

Если выплаты не производились в последних периодах отчетного года, то 6-НДФЛ за эти кварталы сдается, но в форме заполняется только первый раздел расчета, а второй не заполняется.

скачать dle 11.3

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/214-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl.html

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

За несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ работодателю грозит штраф. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ — последний рабочий день месяца следующего за отчетным кварталом.

Приближается время сдачи отчета по форме 6-НДФЛ? Мы хотим напомнить вам о содержащихся в налоговом и административном законодательстве санкциях за несоблюдение установленных сроков отправки и допущенные ошибки в 6-НДФЛ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами, выплачивающими вознаграждения физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Он содержит данные об исчисленных и отправленных в бюджет суммах подоходного налога по всем наемным работникам. Бланк формы и правила заполнения утверждены в приказе ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года.

 Скачать новый бланк 6-НДФЛ

 Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи 6-НДФЛ узаконены в ст. 230 НК РФ. Это последний рабочий день месяца следующего за отчетным кварталом:

• 30 апреля;
• 31 июля;
• 31 октября.

Годовые сведения по форме направляются в инспекцию по 1 апреля наступившего года включительно. Пришедшиеся на выходные и нерабочие праздничные даты сроки сдачи сдвигаются вперед на ближайшие рабочие дни. Выплативший в отчетном квартале трудовой доход 25 и более работникам наниматель направляет форму по телекоммуникационым каналам связи.

 Обязательно проверьте отчет 6-НДФЛ перед сдачей, за ошибки грозят штрафы!

Что считается непредоставлением отчета

Налоговый агент, задержавший сдачу формы даже на один день, обязан оплатить
штраф за непредоставление 6-НДФЛ.

Квалификация нарушения не зависит от количества дней, недель или месяцев задержки отчета по удержанному и перечисленному подоходному налогу.

Период времени, прошедший между установленной НК РФ и фактической датой сдачи формы, оказывает существенное влияние на величину штрафных санкций.

Штрафы за несвоевременную сдачу и непредоставление отчета 6-НДФЛ

Сумма штрафа за несвоевременное представление 6-НДФЛ составляет 1000 руб.  за все месяцы, прошедшие с законодательно определенного срока сдачи, считая полные и неполные. На основании ст.6 НК РФ отсчет просрочки начинается на следующий день после обозначившего его начало события.

Отсчитывать период задержки формы, чтобы определить размер штрафа за не вовремя сданный 6-НДФЛ, налоговый инспектор начнет с первого мая, августа, ноября или марта. Если дата сдачи пришлась на нерабочий день и перенесена, начало отсчета времени просрочки тоже сдвигается.

 Пример:

1. Работодатель отправил отчет в ИФНС за 1 квартал 2018 года 15 мая. Срок сдачи по НК РФ – 3 мая. За неполный месяц с 4 по 14 мая штраф за просрочку 6-НДФЛ составит 1000 руб.
2. Отчет за 2 и 3 квартал 2017 года налоговый агент сдал одновременно 17 ноября. Просрочка за 2 квартал с 1 августа по 16 ноября составила 3 полных и один неполный месяц, штраф 4000 руб. Отчет за 3 квартал задержан на 1 неполный месяц с 1 по 16 ноября – это еще 1000 руб.

ИФНС, скорее всего, не допустит такой длительной задержки отчета. Ст.76 разрешает налоговикам приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика после десятидневной задержки отчетности. В письме ФНС ГД-4-11/14515 от 09.08.

2016 года говорится, что основанием для принятия решения могу быть факты перечисления налога в отчетном периоде и отсутствие отчета.

Чтобы избежать санкций, некоторые организации, не производившие выплаты, подают нулевые формы, хотя закон этого не требует.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Руководителя организации могут привлечь к административной ответственности по ст.15.6 КоАП РФ. Для него штраф за 6-НДФЛ, не сданную вовремя, составит от 300 руб. до 500 руб. ФНС предоставлено право принимать решение о штрафе самостоятельно, без решения суда.

Кбк в платежке за просрочку 6-ндфл

В платежном поручении на перечисление штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в поле 102 нужно внести следующие коды доходов:

1. 18211603010016000140 – для санкций, предусмотренных в ст. 126 НК РФ.
2. 18211603030016000140 – для административных штрафов за нарушения налогового законодательства.

Если санкции за нарушения КоАП выставлены персонально руководителю, оплата с расчетного счета учреждения не допускается.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

После оформления 6-НДФЛ не забудьте проверить контрольные соотношения с СЗВ-М, 4-ФСС и РСВ. За недостоверные сведения в отчетной форме ИФНС может оштрафовать организацию на 500 руб. по ст.126.1 НК РФ. Разъяснения о том, за какие ошибки положены санкции, даны в письме ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года. В 6-НДФЛ это может быть арифметическая ошибка, искажение итоговой суммы.

Если недостоверные сведения обнаружены самим налоговым агентом и в ИФНС предоставлена уточненнаяформа, наказание в виде штрафа не применяется. Уменьшить размер санкций помогут смягчающие обстоятельства. В письме ФНС они перечислены:

1. Ошибка в форме не повлекла возникновение недоимки по НДФЛ.
2. Недостоверные сведения не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета.
3. Не нарушены права физлиц.

Еще одно возможное нарушение – предоставление налоговым агентом с численностью работников свыше 25 человек отчета в бумажном варианте. По ст. 119.1 НК РФ штраф составит 200 руб.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102850-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl

Какие штрафы если не правильно заполнять 6 ндфл — Правовая помощь юриста

Санкции выставляются за каждый неточный отчет, независимо, сколько ошибок было. Если бухгалтер первым заметит ошибки в расчете по форме 6 НДФЛ, подается уточненный отчет, тогда штрафа не будет.

• Отчет предоставлен в инспекцию неправильным способом. Возможны два варианта представления отчета: на бумаге или в электронном виде, через специализированные программы. Однако сдать отчет на бумаге могут только маленькие организации (25 работников, не больше). Остальные обязаны отправлять отчетность в электронном формате. Штраф за это нарушение — 200 рублей.
• Важно! К ответственности привлекается юридическое и должностное лицо. Дополнительно к штрафу, наложенного на организацию, наказывают и руководителя. В этом случае применяется не налоговый, а административный кодекс. Сумма неустойки составит 300 — 500 рублей.

Важно

Размеры штрафных санкций следующие:

• за каждый документ с недостоверными сведениями (ошибками) полагается штраф в 500 рублей (НК, статья № 126.1);
• для должностного лица компании-нарушителя предусмотрен административный штраф — от 300 рублей до 500 рублей (КоАП, статья № 15.6).

Но специалисты предупреждают, что налоговый агент может избежать начисления штрафных санкций.

Это возможно в случае, когда сотрудник бухгалтерии компании заметит ошибки ранее, чем это сделают инспекторы налоговой службы при проверке.

Наиболее частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ, которые нуждаются в уточнениях Специалисты налоговой службы выделили ряд наиболее распространенных ошибок, что встречаются при заполнении бланка отчета 6-НДФЛ.

Отчетность по 6 ндфл, какие штрафы грозят нарушителям

Например, сдать отчет за полугодие нужно до 31 июля;

• 1 апреля — для годового отчета.На подготовку годового расчета дается 3 месяца после окончания налогового периода.
• Важно! Если последняя дата представления отчета попадает на выходной или праздничный день, срок сдачи 6 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

1. Не предоставление или несвоевременное предоставление расчета в инспекцию.

   Внимание

   Однако это не значит, что раз срок пропущен, можно не спешить со сдачей отчета или вовсе не сдавать, так как начисления штрафа не избежать.

   Штраф за нарушение срока предоставления составляет 1000 рублей за каждый месяц опоздания (включая неполный).

Как правильно исправить ошибки в 6-ндфл?

• По строке 070 – записывается показатель того НДФЛ, что был удержан налоговым агентом на момент отчетной даты (например, при внесении суммы заработной платы рабочих за июнь при ее фактической выдаче в июле следует написать уточняющее пояснение).
• По строке 100 – проставляется дата получения дохода по кодексу, а не день выдачи денежных средств по факту (для пояснения понадобиться составление уточняющего документа).
• По строке 120 – вписывается число, указанное в платежной ведомости по уплате НДФЛ (сотрудники бухгалтерии часто путают этот день с крайним сроком, установленным налоговым законодательством).

Источник: https://dipna5.ru/kakie-shtrafy-esli-ne-pravilno-zapolnyat-6-ndfl/

6-НДФЛ штраф за несвоевременную сдачу

Форма 6-НДФЛ утверждена в конце 2015 года, и еще не все бухгалтеры разобрались в особенностях ее использования. Она обязательна к представлению, и за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, а также за ошибки в заполнении положен штраф. Сколько денег придется заплатить за просрочку и в каких случаях получится избежать наказания рассмотрим далее.

Штрафы за 6-НДФЛ

С организации могут взять следующие штрафы, связанные с проблемами при сдаче 6-НДФЛ:

• 1 000 руб. за неполный и/или полный месяц просрочки (согласно п.1.2. статьи 126 НК РФ);
• 500 руб. за неправильные сведения, указанные в этом документе.

Несвоевременная сдача карается не только денежной потерей для организации. Согласно КоАП РФ (ст. 15.6), за нарушение налоговая может оштрафовать директора на сумму до 500 руб. Инспекторы вправе заблокировать счет компании или ИП.

При подсчете штрафа за ошибки налоговики не будут брать 500 руб. за каждое недостоверное сведение. Штраф предусматривает сам факт обнаружения ошибок в 6-НДФЛ. Например, наказать могут за:

• неправильно указанные персональные данные плательщика;
• числовые или орфографические ошибки при написании ФИО;
• ошибки в расчетах.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

К счастью, согласно п.2 ст. 126.1 НК РФ, при сдаче корректировки, то есть уточненного расчета, можно избежать наказания. Уточненка по 6-НДФЛ направляется за отчетный период, в расчете по которому допущена ошибка. При этом если ошибка допущена в первом квартале, а уже сдан расчет за полугодие и обнаружено несоответствие, то надо делать корректировку за оба периода.

Заполнение корректирующего расчета не отличается от обычного, разве что в одном показателе. При составлении первичной формы в строке «Номер корректировки» указывается «000», а при первом корректировочном расчете — «001». Если необходимо повторно вносить исправления, то ставится «002»… И так до безошибочной сдачи:

Примеры ситуаций со штрафами, можно ли их избежать

Разберем примеры взимания штрафов за 6-НДФЛ.

Пример 1. Штраф за несвоевременную сдачу

Получается, что просрочка составляет один неполный месяц, и организация будет оштрафована на 1000 руб. Акт о нарушении будет составлен за 10 дней после сдачи документа, так что налоговый агент получит решение о штрафе в конце августа — сентябре. Кстати, в 2017 году сдавать расчет за полугодие надо 31 июля, так как это рабочий день.

Пример 2. Штраф за несдачу

Такие вопросы возникают у бухгалтеров, к которым обратились за консультацией оштрафованные директора. Согласно письму ФНС от 04.05.2016гг. № БС-4-11/7928@, инспекторы не вправе требовать отчетность, если компания не выплачивала доходы физическим лицам. Поэтому можно оспорить штраф в УФНС. Если там откажут, то обратиться в суд.

В принципе, чтобы защитить себя от разбирательств, юристы рекомендуют прислать в налоговую «сообщение о непредоставлении». Оно пишется произвольно, примерно таким образом, как указано на картинке ниже:

Пример 3. Штрафы за ошибки

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/6-ndfl-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Правила таковы, что 6-НДФЛ в 2017 году подается каждые три месяца. Форму необходимо представить не позднее окончания месяца, идущего за отчетным кварталом. Если это число является «красным днем» в производственном календаре, «дедлайн» переносится на следующую рабочую дату.

В 2017 году осваивать порядок заполнения 6-НДФЛ придется всем компаниям и предпринимателям-частникам, которые совершают перечисления денег наемным специалистам. Исключение составляют две ситуации:

• если речь идет о договорах купли-продажи;
• если в правоотношениях специалисты выступают в роли индивидуальных предпринимателей.

Фирмы и ИП должны подавать отчетность в «свою» налоговую инспекцию, т.е. в тот фискальный орган, куда они совершают перечисления НДФЛ.

Чтобы понять принцип построения отчета, можно пример 6-НДФЛ скачать бесплатно на сайтах информационно-правовых систем, специализированных бухгалтерских порталах. Там же присутствуют разъяснения, как правильно заполнить 6-НДФЛ.

Каким образом подается отчет?

Способ сдачи готового документа зависит от величины штата коммерческой структуры. Возможно две ситуации:

1. У фирмы менее25 работников – она вправе выбирать: принести данные на бумаге или отправить электронно.
2. Штат составляет 25 человек или более – выбора нет: данные представляются исключительно электронно.

Недостаточно знать, как заполнить 6-НДФЛ, нужно правильно выбрать способ сдачи. Если нарушить существующие нормы, налоговики могут выписать компании или ИП штраф в сумме 200 рублей (согласно ст. 119.1 НК РФ).

Если отчетность представляется на бумаге, ее может лично принести в ИФНС генеральный директор или лицо, действующее на основе нотариальной доверенности. Можно отправить документ по Почте России заказным письмом.

Электронная пересылка отчетов осуществляется через операторов ТКС, оказывающих услуги на возмездной основе. Нужно заранее выбрать компанию для сотрудничества, подписать с ней договор и оформить усиленную ЭЦП.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2017: общие правила

6-НДФЛ содержит следующие данные:

• доход, сумма которого начислена и выплачена персоналу;
• выплаты в бюджет по подоходному налогу;
• число сотрудников коммерческой структуры;
• вычеты, представляемые работникам;
• даты совершения бюджетных перечислений и т.д.

Указанная информация распределяется по двум разделам отчетной формы.

На законодательном уровне регламентированы правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017, о которых гласят официальные разъяснения ФНС. Налоговому агенту необходимо учитывать следующие рекомендации:

• Как заполнять 6-НДФЛ за год и другие периоды? Туда войдет информация из бухгалтерского учета коммерческой структуры, отражающая разные типы выплат в пользу физических лиц: зарплату, отпускные, матпомощь, выходные пособия и т.д.
• Информация в первом разделе отражается нарастающим итогом с 01.01 текущего года.
• Каждая графа заполняется слева направо. Если остаются пустые ячейки, в них проставляются почерки.
• Бланк 6-НДФЛ содержит свое поле для каждого показателя. Оно состоит из установленного количества знакомест. По общему правилу в одной ячейке необходимо ставить одну цифру или букву.
• Если все значения не умещаются на одном листе, заводится требуемое количество страниц.
• Для указания даты используются три поля: одно для числа, второе для номера месяца, третье для четырехзначного номера года. Дробные значения заполняются в двух полях, разделенных точкой.
• Если значение отсутствует, нужно проставить цифру «0».
• Величины подоходного налога указываются в целых числах. Округление производится по стандартным математическим правилам.
• Каждая страница в 6-НДФЛ 2017 завершается датой составления отчета и подписью уполномоченного представителя коммерческой структуры.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ гласит, что если отчет подается в бумажном виде, его можно подготовить на компьютере и распечатать или внести информацию на бланк синими, черными или фиолетовыми чернилами. Каждая страница печатается на отдельном листе, скрепление степлером не используется. Исправлять помарки корректором или другими аналогичными средствами строго запрещено.

Если у вас есть сомнения относительно того, что писать в том или ином поле, воспользуйтесь образцом заполнения 6-НДФЛ, который можно отыскать в интернете на сайтах информационно-правовых систем. Это поможет избежать ошибок и необходимости их исправления.

Структура отчета 6-НДФЛ

Отчетная форма состоит из трех частей:

• титульного листа;
• первого раздела;
• второго раздела.

Титульник дает общие сведения о компании-составителе, периоде, за который направляются данные, налоговом органе-получателе, что очевидно на примере заполнения 6-НДФЛ. Подготовку ежеквартального документа целесообразно начинать именно с этого листа.

В первом разделе отражаются итоговые данные, исчисляемые нарастающим итогом с 01.01 текущего года. В нем указывается информация о суммарных доходах персонала, вычетах, численности сотрудников, величине рассчитанного и удержанного налога.

Второй раздел посвящен данным за последний трехмесячный отрезок. В нем указываются суммы и даты перечислений, имевших место за этот конкретный период.

6-НДФЛ образец: заполняем титульный лист

Титульник содержит следующие графы, необходимые к заполнению:

• ИНН – проставляется значение согласно регистрационной документации. Для юридического лица оно включает 10-ть символов, для предпринимателя-частника – 12.
• КПП – указывается значение, соответствующее юридическому адресу компании. У ИП оно отсутствует, поэтому в поле необходимо проставить прочерки.
• № корректировки – указывается, в какой раз подается отчет: «000» – если впервые, «001» – если повторно с внесенными исправлениями, и далее по логике.
• Код фискального органа, куда направляется форма 6-НДФЛ за 2017 год. Его можно узнать из справочника на официальном сайте ФНС.
• Наименование составителя в соответствии с регистрационными документами.
• Код ОКТМО согласно юридическому адресу коммерческой структуры.
• Код периода предоставления, который необходимо узнать из официальной инструкции к заполнению отчета. Например, первому кварталу соответствует значение «21», полугодию – «31» и т.д.
• Четырехзначный номер года, за который подается информация.
• Контактный телефон – мобильный или городской номер налогового агента для связи.
• Число страниц, на которых составлен документ, и приложений к ним.

Из образца 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 очевидно, что в нижней части формы указываются данные лица, визирующего документ. Это может быть индивидуальный предприниматель, генеральный директор компании или иной уполномоченный сотрудник. В третьем случае рядом с ФИО прописывается код доверенности, на основании которой действует данное лицо.

Заполнение 6-НДФЛ за 2017 год: первый раздел

Вне зависимости от того, за какой период готовится отчет, информация из первого раздела должна отражать доходы и списания с 01 января текущего года. Эта часть формы – обобщенные показатели. В ней по строкам указывается следующее:

• 10 – выбранная ставка (например, 13%).
• Строка 020 6-НДФЛ – суммарный доход, полученный персоналом юридического лица с 01.01 нынешнего года.
• 25 – сумма дивидендов, рассматриваемых фискальными структурами как особый вид дохода.
• 30 – вычеты персоналу, уменьшающие налоговую базу для исчисления бюджетных платежей.
• 40 – начисленный с начала года налог на все виды доходов, кроме дивидендных выплат.
• 45 – налог с перечисленных учредителям дивидендов.
• 50 – строка, предназначенная для структур, имеющих в штате трудящихся по патенту иностранцев. Содержит данные о фиксированных платежах, вычитаемых из рассчитанного ранее налога.
• 60 – количество лиц, получивших разные виды доходов от конкретного работодателя. Если один и тот же сотрудник уволился в течение года, а потом был принят вновь, численность персонала не корректируется.
• 70 – размер удержанного за период предоставления отчета подоходного налога.
• Строка 080 6-НДФЛ – включает сумму НДЛФ, не удержанного фирмой или предпринимателем-частником на законных основаниях.
• 90 – возвращенный налог согласно ст. 231 НК РФ.

В процессе заполнения первого раздела бухгалтер должен контролировать отсутствие ошибок и противоречий. Например, строка 070 6-НДФЛ, умешенная на 90-тую, не должна быть больше реально выплаченного налога в бюджет. Если соотношение нарушено, у организации или ИП имеется непогашенная задолженность перед государственной казной.

6-НДФЛ за 2017 год: пример заполнения, правила

Второй раздел отчета, составляемого за третий квартал и другие периоды, посвящен конкретным суммам и датам перечисления дохода наемным специалистам и обязательных платежей в бюджет. Он включает следующую информацию, отражаемую в графах:

• Строка 100 – дата, когда юридическое лицо совершало выплаты доходов персоналу.
• Строка 110 – число, когда был удержан НДФЛ с перечислений, суммированных в 130-й строчке.
• Строчка 120 в 6-НДФЛ – установленный законодательно «дедлайн» для перечисления подоходного налога.
• Поле 130 6-НДФЛ – указание суммы доходов наемных специалистов, выплаченных в конкретную дату в течение квартала.
• Графа 140 – величина налога, удержанного с сотрудников в конкретную дату в ходе квартала.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ, втором разделе? Эти выплаты характеризуются особым «дедлайном» перечисления подоходного налога. В отличие от ситуации с заработной платой, он переводится в бюджет в последний день месяца. Это означает, что подобные доходы сотрудников должны показываться в форме по отдельным строкам 130, 140, а не включаться в общую сумму.

Правила, распространяемые на НДФЛ отпускные, актуальны и для больничных. Бухгалтер отражает их во втором разделе формы обособленно от прочих доходов.

Особого внимания заслуживает материальная помощь в 6-НДФЛ. Она показывается по разделам 1 и 2 отчёта только при условии, что подразумевает обложение подоходным налогом. Если конкретный вид перечислений освобожден от НДФЛ, включать его в ежеквартальную форму нет необходимости.

Ответственность агентов за нарушение правил представления 6-НДФЛ

Действующим законодательством установлено не только что входит в отчетность за девять месяцев года и прочие периоды, но и санкции за нарушение правил представления и формирования документа. Существуют следующие виды штрафуемых нарушений:

За каждый месяц просрочки, полный или неполный, полагается штраф 1 000 руб. (ст. 126 НК РФ). Дополнительно фискальные службы могут заморозить счета юридического лица через 10-ть дней после истечения «дедлайна».

1. Представление недостоверных данных

Чтобы правильно подготовить отчет, бухгалтеру нужно изучить пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал, узнать контрольные соотношения и проанализировать свой документ на соответствие им.

Налоговики относят к числу недостоверных данных следующее:

• ошибки в информации о налоговом агенте, указываемом на титульном листе;
• неверный выбор кодов доходов и вычетов;
• неправильные суммовые показатели (значения доходов, начисляемых и удерживаемых налогов).

Штрафные санкции за представление неверной информации составляют 500 рублей за каждый документ. Фискальные органы могут отказаться от их применения, если допущенные неточности не привели к занижению суммы налога и нарушению прав работников.

Если организация или ИП заметили ошибки в ранее сданной отчетности, им необходимо подать уточненный 6-НДФЛ. Желательно сделать это до «дедлайна» представления квартальной формы, чтобы избежать штрафа.

1. Несоблюдение способа сдачи отчета

Если компания должна сдавать форму электронно, а представит ее на бумаге, фискальные органы выпишут штраф в сумме 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Подготовка ежеквартальной отчетности – процедура, требующая внимательности и точности. Если вы не знаете, что писать в 6-НДФЛ строке 130 или других графах, изучите образцы в интернете и официальную инструкцию ФНС. Допущенные ошибки оборачиваются штрафными санкциями и затратами времени для бухгалтера.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/primer-zapolneniya-6-ndfl.html

Расчет по форме 6-НДФЛ представлен невовремя или с ошибками: какую ответственность несет налоговый агент

В последние месяцы появилось много разъяснений Федеральной налоговой службы, посвященных вопросам заполнения расчета формы 6-НДФЛ. Очередное письмо ФНС России (от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515) затрагивает несколько иную тему: ответственности налоговых агентов за непредставление этой формы, ее несвоевременную подачу или наличие в ней ошибок.

Налоговики напомнили, что расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ) подается за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, не представили в налоговую инспекцию по месту своего учета расчет формы 6-НДФЛ в установленный срок, с них взимается штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (30 апреля, 30 июля, 30 октября, 1 апреля следующего года). В этом случае в течение 10 дней со дня фактической подачи расчета налоговая инспекция составит акт о правонарушении.

Кроме того, если расчет формы 6-НДФЛ не будет представлен, в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета руководитель или зам.руководителя налоговой инспекции примет решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.

Какова ответственность налогового агента, если расчет будет заполнен с ошибками? Пункт 1 статьи 126.1 Налогового кодекса РФ устанавливает общее правило: налоговый агент, который представил документы, содержащие недостоверные сведения, уплачивает штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ.

Что в этом случае считается ошибками? К ошибкам можно отнести любые заполненные реквизиты, которые не соответствуют действительности, например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.

Налоговый агент будет привлечен к ответственности, если в расчете формы 6-НДФЛ будет содержаться недостоверная информации, связанная с арифметическими ошибками, искажением суммовых показателей, иными ошибками, которые повлекут неблагоприятные последствия для бюджета в виде не исчисления и (или) неполного исчисления, не перечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Такая ответственность также применяется в случае, если будет допущена ошибка в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

Вместе с тем, если недостоверная информация в расчете 6-НДФЛ не приведет к не исчислению и (или) неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, налоговая инспекция при рассмотрении вопроса о наложении штрафа будет учитывать наличие смягчающих обстоятельств.

Следует также иметь в виду, что налоговый агент освобождается от ответственности за недостоверную информацию, если он самостоятельно выявил ошибки и подал в налоговую инспекцию уточненные документы до момента, когда такой налоговый агент узнал, что инспекция обнаружила недостоверность сведений, содержащихся в представленных им документах.

Утвержден Порядок принятия Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями, являющимися администраторами доходов федерального бюджета, решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в федеральный бюджет (приказ Минфина России от 6 июля 2016 г. № 107н).

Источник: https://InforaSpb.ru/raschet-po-forme-6-ndfl-predstavlen-nevovremya-ili-s-oshibkami-kakuyu-otvetstvennost-neset-nalogovyj-agent/

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ: уплата, штраф за непредоставление, дата удержания

С тех пор, как сдача отчета по 6-НДФЛ вменена в обязанность всем нанимателям рабочей силы, налоговые агенты должны понять, что важен не только факт сдачи данной формы, но и его своевременное предоставление.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Для начала надо определиться с тем, что означает своевременная сдача отчета. Есть несколько способов отправки 6-НДФЛ. Это:

• По почте. В этом случае дата фиксируется по почтовому штампу об отправлении. Поэтому при этом варианте надо успеть вовремя прийти в почтовое отделение.
• По электронной почте. Здесь важна дата подтверждения отправки отчета оператором или дата его заполнения на сайте ФНС.
• И при личной передаче в инспекции о приемке свидетельствует запись сотрудника ФНС в нижней правой части титульного листа.

Отчетность по 6-НДФЛ сдается по налоговым периодам. Причем если 2-ой раздел в каждом отчете соответствует текущему периоду, то 1-ый раздел заполняется нарастающим итогом.

6-НДФЛ подается:

• В 1-ом квартале.
• В полугодии.
• В форме отчета за 9-ть месяцев.
• В годовом отчете.

Предоставление отчетности

Срок отчета по 6-НДФЛ (его сдачи) приходится на крайний день следующего за подотчетным периодом (квартал, полугодие, 9-ть месяцев) месяцем, за исключением чисел, припадающих на выходные и праздники. В 2017-ом году это:

• 2-ое мая по 1-ому кварталу.
• 31-ое июля по полугодию (2-ому кварталу для раздела 2).
• 31-ое октября по 9-ти месяцам (3-ему кварталу по разделу 2).
• 2-ое апреля будущего года – годовой за 2017-ый плюс 4-ый квартал по разделу 2.

Другие даты

Кроме сроков по сдаче отчета не менее важно соблюдение и других дат, всплывающих при заполнении данной формы. Это записи строк второго раздела:

• 100-ая, в которой обозначается число получения дохода.
• 110-ая с датой его удержания.
• 120-ая, указывающая на дату перечисления налога в бюджет.

Эти сроки должны не только показываться в отчете, но и фактически выполняться. Зависят они от вида дохода. По получению (строка 100) это:

• Зарплата, аванс, премии – последнее число месяца их получения.
• Расчетные (увольнение) – крайний день работы.
• Отпускные – день получения.
• Премии за год или квартал – последний день месяца, обозначенного в приказе.
• Другие виды денежных доходов и премий – число оплаты.

По остальным параметрам 2-го раздела сроки следующие:

• Удержание НДФЛ (строка 110) необходимо выполнить в день выплаты.
• А перечисление (строка 120) на следующий день.

Контроль сроков уплаты 6-НДФЛ в 1С показан в видео ниже:

Штраф и другие типы взысканий

А чтобы к срокам сдачи 6-НДФЛ отношение было серьезное, за их нарушение законодательством предусмотрены различные виды наказаний. Это могут быть:

• Штрафы на не подавшие отчет, или подавшие его с задержкой компании и ИП.
• Штрафы на ответственных за это должностных лиц.
• Блокировка счета.

За просрочку

В этом случае просрочкой считается опоздание со сдачей 6-НДФЛ даже на один день. Здесь градация выплат такая:

• Задержка на месяц, начиная с его первого дня, обойдется в 1000 рублей.
• Каждый последующий месяц (так же с 1-го дня) задержки будет стоить еще по одной тысяче.

Административное наказание

Не останутся без наказания и ответственные за своевременную сдачу отчетов руководители организаций-штрафников. Их ожидает: штраф, размер которого может колебаться от 300 до 500 рублей.

Блокировка р/с

Есть и такое наказание. ФНС может по собственной инициативе заблокировать счет фирмы нарушителя, если та не представила отчет 6-НДФЛ на протяжении 10-ти дней (рабочих) по истечении установленного НК срока.

Другие виды санкций

Кроме санкций за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ, есть наказания и за другие виды ошибок:

• Представленная недостоверная информация может обойтись в 500 рублей. Правда в этом случае есть возможность вовремя направить в ФНС исправленный отчет (корректировку), изменив при этом соответствующий код на титульном листе. Срок на это – 5-ть дней.
• То же самое относится и к простым ошибкам при заполнении формы.
• Подача отчета в бумажном виде компаниями с численностью более 25-ти человек наказывается суммой в 200 рублей.

Про штрафы за 6-НДФЛ расскажет видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/sroki-sdachi-i-shtrafy.html