Сколько платить налогов по енвд? — все о налогах

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

• бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
• ветеринарными услугами;
• пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
• розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
• услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
• развозной или разносной торговлей;
• размещением наружной рекламы;
• услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
• прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

• действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
• ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Источник: https://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/vmenyonnyj-nalog-dlya-ip.html

Сколько налогов платит ИП: подробный расчет

Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их — обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

• Ссылка на первую часть НК РФ:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
• Ссылка на вторую часть НК РФ:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

№ п/пКатегория налоговХарактеристика

1.	Страховые взносы «за себя»	Взносы на: • обязательное пенсионное страхование (ОПС); • обязательное медицинское страхование (ОМС);• социальное страхование (ОСС).
2.	Страховые взносы на работников
3.	Налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения	• Общая система; • упрощенная система ; • патентная система; • налог на вмененный доход;• для производителей с/х продукции.
4.	Дополнительные налоги	Не зависят от выбранного режима налогообложения, но их выплата предусмотрена только при возникновении определенных условий: • транспортный налог; • акцизный сбор; • налог на пользование водными ресурсами; • таможенные сборы;• земельный налог и прочее.

О том, сколько налогов платит ип в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Страховой взносРазмер отчисления в бюджетФормула расчетаИтого:27 990 руб.

Взнос на обязательное пенсионное страхование	23 400 руб.	(МРОТ*26%)*12МРОТ = 7 500 руб.
Взнос на обязательное медицинское страхование	4 590 руб.	(МРОТ*5,1%)*12МРОТ = 7 500 руб.

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о — 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС — 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

   Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

3. Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы на наемных работников

Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

ОПС	ОМС	ОСС
22% от з/п	5,1% от з/п	2,9% от з/п
Предельная база налогообложения для каждого работника
876 000 руб.	Не предусмотрена	755 000 руб.
10% от з/п	5,1% от з/п	0%

К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска — от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.

Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:

1. С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.

   Страховые отчисления составят:

   • ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
   • ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
   • ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
   • Общая сумма равна 210 000 руб.
2. С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.

   Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.

   • ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
   • ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 135 900 руб.
3. С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
   • ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
   • ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 205 960 руб.

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

1.	НДФЛ	Начисляется на все полученные в отчетном периоде доходы. Для резидентов РФ ставка налога составляет 13%. Также ИП отвечает за начисление и взыскание налога с зарплаты всех работников.
2.	НДС	Ставка зависит от вида операций: • 0% • 10%• 18%
3.	Налог на имущество	База налогообложения — имущество, которое используется для осуществления бизнес-деятельности. Ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

• Большинство ваших контрагентов — юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
• Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
• У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН

Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

1. База налогообложения «Доходы — расходы»

   В отчетном квартале ИП получил выручку — 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль — 55 000 рублей.

   Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.

2. База налогообложения «Доходы»

   Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД

Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

БД (базовая доходность)	Зависит от вида деятельности и устанавливается местными органами.
ФП (физический показатель)	• Торговая площадь; • численность работников; • площадь помещения;• количество торговых объектов или численность мест в транспорте и прочее.
К1	Коэффициент-дефлятор. Рассчитывается ежегодно. В 2017 году составляет 1,798.
К2	Корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями в зависимости от направления бизнеса.
Налоговая ставка	Зачастую он составляет 15%, но местные власти могут его снижать.

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН

По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год — один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

• предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
• тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
• тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info

Сравнительная характеристика систем налогообложения

НалоговыйрежимБазаналогообложенияСтавкаОплатаПодачаотчетностиПримечание

УСН «Доходы минус расходы»	Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.	5-15%	4 раза в год Ежеквартально	1 разв год	Страховые взносы на работников можно включить в расходы
УСН «Доходы»	Выручка за отчетный период	6%	4 раза в год Ежеквартально	1 разв год	Налог можно уменьшить за счет страховых взносов на себяи на работников
ЕНВД	Вмененный доход. Рассчитывается по формуле	15%	4 раза в год Ежеквартально	1 разв квартал	Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается неза-висимо от дохода
ЕСХН	Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.	6%	2 раз в год Каждое полугодие	1 разв год	Выбирается только для производи- телей с/хпродукции
ПСН	Определяется в ФНС как потенциальная величина дохода	6%	1 раз за выбранныйпериод	Не сдается	Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается незави-симо от дохода

Выбор системы налогообложения. Как рассчитать налоги ИП?

Консультирует специалист Эльвира Пожарская:

Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?

И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:

Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.

Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.

Источник: https://yuristotboga.com/ip/skolko-nalogov-platit-ip.html

Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

У системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») есть ряд очевидных преимуществ.

«Вмененка» заменяет несколько налогов (например, НДС и НДФЛ для индивидуального предпринимателя), а величина налога зависит не от дохода, а от размера бизнеса. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.

Эльба» помогут разобраться с особенностями применения данного режима налогообложения.

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

В частности, это:

• розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
• общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет  не больше 150 кв. м;
• бытовые услуги;
• перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
• ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду мест на автостоянках;
• размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
• сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
• сдача в аренду земли для торговли и общепита.
• сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

• перевозка пассажиров и грузов
• развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
• размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

– БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
– Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.

29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
– К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см.

«Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
– К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
– 15% — ставка налога ЕНВД.

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

• ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
• ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы (см. «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте»).

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

• за 1 квартал — до 20 апреля;
• за 2 квартал — до 20 июля;
• за 3 квартал — до 20 октября;
• за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

• вы прекратили деятельность;
• вы сменили систему налогообложения;
• вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/8/13739

Сколько процентов составляет ЕНВД в 2017 году?

Предприниматели,  выбирая систему налогообложения, важной считают проблему о процентной ставке по налогу. От ее величины зависит сумма налога. ЕНВД могут использовать индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью.

Виды платежей

Представители бизнеса, применяющие ЕНДВ, осуществляют обязательные платежи таких видов:

• фиксированную сумму платежа в целевые фонды, перечисление подобных обязательных взносов не зависит от системы обложения налогами;
• налоги с заработка сотрудников в указанные фонды;
• вмененный налог;
• добавочные платежи в связи с деятельностью предприятия.

Оплата страховых платежей

Страховые платежи вносятся при любом методе налогообложения, при отсутствии дохода. Обязанность внесения данных выплат наступает с момента регистрации предпринимателя.

При отсутствии у субъекта предпринимательской деятельности работников по найму, он вносит плату за себя. В 2016 году размер фиксированной платы был следующим:

• Пенсионный фонд России – 19 356, 48 рублей, добавляется 1 % от превышения, но не больше, чем 187 200 рублей.
• Фонд обязательного медицинского страхования – 3 796, 85 руб.

Общая сумма платежей в указанные учреждения составила 23 153, 33 рубля. В 2017 году увеличение суммы фиксированных взносов не предусматривается.

При получении прибыли свыше 300 тысяч рублей, в Пенсионный фонд вносится дополнительный платеж, составляющий 1% превышенного показателя. Его нужно внести да конца марта 2017 года.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Вмененный налог и платеж по адресу фондов с заработной платы работников (НДФЛ) равняется 13%. Несвоевременная уплата платежей приводит к штрафным санкциям.

К дополнительным платежам относится налог, связанный с добычей полезных ископаемых, водный, транспортный, акцизный налоги и другие платежи, которые не заменяют ЕНДВ и вносятся независимо от режима налогообложения ИП или организации.

Расчет единого вмененного дохода

Единый налог вмененного дохода уплачивается из величины прибыли, которую предприятию установило государство в соответствии с его деятельностью. Расчет ставки производится с учетом коэффициентов (дефлятора и корректирующего коэффициента), которые меняются ежегодно. К1 устанавливается Министерством экономического развития на один год. Дефлятор в 2016 году составлял 1, 798.

Величину корректирующего коэффициента определяют местные органы, ее следует уточнить в налоговой службе по месту регистрации. Корректирующий коэффициент зависит от особенностей развития бизнеса на территории.

ЕНДВ применяется при определенных видах деятельности. Их перечень установлен Налоговым кодексом России. Виды деятельности, действующие в конкретном регионе, утверждается местными органами власти. Для каждой суммы прибыли предусматривается базовая доходность (потенциальная сумма прибыли по итогам месяца), определяющая объем налога, уплаченного в бюджет.

Проценты, предусмотренные при уплате ЕНВД

Согласно статье 346 Налогового кодекса России величина максимальной ставки по ЕНВД, сколько процентов определена 15%. Законодательством предусматриваются ставки меньшего размера, их величина должна быть до 7,5%.

Уменьшенная ставка (по решению Министерства финансов) может быть установлена представительными органами на местах или властями в городах, что имеют федеральное значение.

Такую градацию вводят в соответствии с категорией и видом деятельности предпринимателей.

Размером минимальной ставки нужно поинтересоваться в местной налоговой службе.

ЕНВД представляет собой хороший вариант даже при применении максимальной ставки. Курс в 15 процентов меньше размера в сравнении со ставкой налога на прибыль, имеющей величину в 20 процентов.

Существует возможность уменьшения суммы налога при перечислении страховых платежей и уплате пособий по нетрудоспособности до 50%.

Применяя данную систему налогообложения, предприниматель освобождается от необходимости принимать в расчет доходы и расходы, юридическим лицам не нужно уплачивать и отчитываться по НДС, НДФЛ, налогам на прибыль и имущество. Налоговый период по системе ЕНВД составляет квартал.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/envd-skolko-protsentov/

Как происходит оплата ЕНВД для ИП?

Как происходит оплата ЕНВД для ИП? Индивидуальный предприниматель, работающий по Единой системе на вмененный доход, освобождается от уплаты большинства сборов. Он обязан делать отчисления только по единому налогу. По какой формуле происходит расчет сумма налога? Какой срок его уплаты в государственную казну? Рассмотрим эти вопросы ниже.

Что такое ЕНВД?

Выбрать ЕНВД могут не все предприниматели, а только те налогоплательщики, которые осуществляют определенный вид деятельности, утвержденный законодательством РФ.

Если ИП занимается организацией общественного питания и мест для стоянки автомобилей, пассажирскими и грузовыми перевозками, осуществляет розничную торговлю, оказывает бытовые и ветеринарные услуги или распространяет рекламу, то он может претендовать на работу по вмененной системе.

Помимо этих требований, налогоплательщик не может иметь более 20 автомобилей, помещения определенной площадью.

Если налогоплательщик попадает под требования вмененной системы, то это еще не означает, что он может выбрать ЕНВД в качестве базы для расчета налога.

Прежде всего, ИП необходимо узнать у местных властей, может ли он на данной территории осуществлять определенный вид коммерческой деятельности.

Законодательством РФ предусмотрено положение, согласно которому регионы имеют полномочия сами утверждать перечень видов деятельности для учета взносов по ЕНВД.

м

Ведение бухгалтерского учета существенно упрощается для налогоплательщиков на вмененной системе. Кроме того, ИП освобождается от уплаты таких налогов, как НДС, НДФЛ и налог на имущество, которое используется для осуществления деятельности бизнесменом.

Индивидуальный предприниматель обязан платить только единый налог, сумма которого не зависит от размера доходов и расходов. Еще один положительный аспект вмененки — это отсутствие обязанности делать отчисления в Пенсионный фонд и вести налоговый учет.

ИП во время регистрации своей деятельности при подаче пакета документов должен указать вмененную систему в качестве выбранной схемы налогообложения.

Налогоплательщик обязан написать соответствующее заявление по месту осуществления деятельности.

Если он этого не сделал в положенные сроки, то нарушение грозит бизнесмену штрафными санкциями в размере 10% от суммы дохода за этот период, размер штрафа не может быть меньше 40000 рублей.

Индивидуальный предприниматель может перейти на единую систему, написав соответствующее заявление в течение пяти дней от момента начала осуществления деятельности. Документ сдается в двух экземплярах по месту жительства.

Источник: https://moeip.ru/nalog/envd/oplata-dlya-ip

Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

• ИП легче регистрировать. Необходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.
• Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).
• Свободные наличные. ИП — это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Вы поняли, что ИП — лучшее решение. Что дальше?

Как выгоднее платить налоги

Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные. Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Налоговый режим	Кто может применять	Объект налогообложения	Ставка	Отчётность
ОСНО	Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности	1. Доходы физического лица2. Добавленная стоимость для НДС	От 13% до 30%От 0% до 18%	Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.
УСН1. Доходы2. Доходы минус расходы	ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников	1. Доходы (выручка)2. Разница между доходами и расходами (прибыль)	1. 6% (может уменьшаться до 1%)2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)	Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация
ЕНВД	ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.	Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.	От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)	Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.	Разница между доходами и расходами	6%	Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.
Патент	ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.	Потенциально возможный доход — определяется местным законом.	6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).	Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО. Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН — самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС — раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

• доходы (выручка);
• доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента — 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины.

У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве — от района города).

Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем — это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний — 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

УСН «доходы» (6% от выручки)
Фотограф	Книжный магазин
Выручка	1 миллион рублей	1 миллион рублей.
Кол-во штатных сотрудников		1
Зарплаты сотрудников	0 рублей	30 тысяч рублей
Сумма налога	27 тысяч 615 рублей	30 тысяч рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	8 тысяч 586 рублей
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	6 тысяч 241 рубль
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	26 тысяч 545 рублей
НДФЛ	0 рублей	5 тысяч 840 рублей
ИТОГО налоговая нагрузка	60 тысяч рублей	77 тысяч 212 рублей

УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли)
Фотограф	Книжный магазин
Выручка	1 миллион рублей	1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников		1
Расходы компании	200 тысяч рублей	230 тысяч рублей
Сумма налога	115 тысяч 142 рубля	108 тысяч 418 рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	1 тысяча рублей
НДФЛ	0 рублей	4 тысячи 483 рубля
ИТОГО налоговая нагрузка	147 тысяч 527 рублей	155 тысяч 630 рублей

ОСНО
Выручка	1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников		1
Зарплаты сотрудников	0 рублей	30 тысяч рублей
Расходы (включая НДС)	100 тысяч рублей	130 тысяч рублей
НДФЛ	88 тысяч 442 рубля	87 тысяч 97 рублей
НДС	137 тысяч 288 рублей	137 тысяч 288 рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	1 тысяча рублей
ИТОГО налоговая нагрузка	258 тысяч 115 рублей	267 тысяч 114 рублей

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/4/23/instrukcija-kak-predprinimatelju-vygodnee-vsego-platit-nalogi/

Енвд для ип в 2018 году: пошаговая инструкция с примерами

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы ИП ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает ИП раз в квартал. Также по ЕНВД сдается несложная декларация раз в квартал.

Для индивидуальных предпринимателей ЕНВД заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

ИП не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда ИП становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента.  В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает ИП удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

Виды деятельности для ЕНВД в 2018 году

По состоянию на 2018 год перечень деятельности для вмененки такой:

Срочная новость по ЕНВД: ФНС отменяет налог по ЕНВД. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Обозначение для вида деятельностиНаименование деятельности

01	Бытовые услуги населению
02	Ветлечебницы и прочие услуги для животных
03	Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта
04	Сдача в аренду мест на платных автостоянках
05	Грузоперевозки автотранспортом
06	Пассажирские автоперевозки
07	Продажа в розницу при наличии торговых залов
08	Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м
09	Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м
10	Продажа товаров (развозная или разносная)
11	Точки общепита с залом для посетителей
12	Точки общепита без зала для посетителей
13	Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)
14	Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений
15	Наружная реклама на электротабло
16	Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте
17	Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.
18	Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно
19	Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м
20	Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита
21	Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита
22	Продажа товаров через торговые автоматы

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности для ЕНВД.

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году

Не все ИП могут перейти на ЕНВД.

Условия перехода ИП на ЕНВД:

Переход на единый вменённый налог для ИП в 2018 году не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

Бланк ЕНВД-2

Сколько придется платить ИП на ЕНВД

Формула расчета налога за квартал:

Налог (БД х ФП х К1 х К2 х налоговая ставка)х

Ставка налога по ЕНВД для ИП — 15%.

Следует отметить, что большую сложность при расчете налога, как правило, вызывает расчет физического показателя. Например, если у индивидуального предпринимателя большая текучесть кадров (при ФП – численность сотрудников) и др.

Рассмотрим порядок расчета налога за 1 квартал на примере.

ИП Голубева А.М. занимается розничной торговлей обуви. Площадь магазина – 52 кв.м.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ базовая доходность по «розничной торговле, осуществляемой через объект стационарной  торговой сети, имеющей торговые залы» составляет 1 800 руб. Физический показатель – площадь торгового зала (в кв.м.)

Налог = (1800 х 52 х 1,982 х 1 х 0,15) х 3  = 83 481,84 руб.

В соответствии с п.2 ст. 346.32 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог (за налоговый период) на взносы и пособия, уплаченные им в пользу своих работников (при их наличии). При этом снизить сумму налога можно не более чем на 50%.

Если у ИП нет персонала, то он уменьшает налог на уплаченные за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме (ограничение 50% в таком случае применяться не будет).

ЕНВД: декларация и сроки уплаты

Бланк декларации состоит из:

Срок уплаты налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Отчетный периодСрок сдачи декларацииСрок уплаты налога

4 квартал 2018 года	20.01.2018

Источник: https://www.26-2.ru/art/351592-nalog-ip

Сколько налогов платит ИП в 2018 году на разных системах налогообложения: периодичность и сроки, фиксированные взносы, единый налог

Налоговая нагрузка на ИП определяется выбранной им системой налогообложения. Наряду со ставками налогов, каждая из таких систем имеет свои плюсы и минусы. И часто суммы к уплате в бюджет выступают не единственным фактором, определяющим выбор в пользу той или иной из них. Но и размер налога, который предстоит отдавать государству, играет при выборе не последнюю роль.

Какие налоги платит ИП в зависимости от системы налогообложения

Назвать какие-либо конкретные суммы, которые ИП должен уплачивать в качестве налога, в большинстве случаев нельзя. Государство определяет их количество, вид и ставку, а сумма зависит от фактических доходов предпринимателя или их соотношения с расходами.

Налоговые обязательства ИП перед государством надо рассматривать в контексте применяемой им системы налогообложения. А здесь возможны такие варианты:

• общая (ОСНО);
• упрощённая (УСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная (ПСМ).

ОСНО: перечень уплачиваемых налогов

Общая система отличается самой высокой налоговой нагрузкой на предпринимателя. При её применении он уплачивает несколько налогов:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2% от среднегодовой стоимости имущества, используемого в предпринимательской деятельности, сумма рассчитывается в налоговой инспекции;
• налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке от 0 до 10 или 18%.

При расчёте НДФЛ ИП вправе вычесть из своих поступлений сумму документально подтверждённых расходов или воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в размере 20% своего дохода и уплатить НДФЛ 13% только с оставшихся 80%.

На общей системе налогообложения ИП, как правило, не обойтись без помощи бухгалтера

Отдельного упоминания заслуживает НДС. ИП включает его в конечную стоимость своих товаров или услуг, просто добавляя его к цене, а затем перечисляет государству, так что эти деньги оказываются у него только во временном пользовании.

Право на взимание НДС по льготной ставке 10% имеют ИП, задействованные в таких сферах:

• продажа:
  • продовольственных товаров,
  • сельхозпродукции,
  • товаров для детей,
  • продукции медицинского назначения,
  • книг и периодических изданий.
• грузовые и пассажирские перевозки.

Нулевой НДС государство установило для товаров и услуг, поставляемых на экспорт.

УСН: ставки

Предприниматели, использующие упрощённую систему, уплачивают единый налог в связи с применением УСН. Ставка его зависит от выбранного ИП объекта налогообложения:

• 6% от общего потока доходов без учёта затрат;
• 15% от разницы между доходами и расходами.

ЕНВД: нюансы расчёта налога

Единый налог на вменённый доход для ИП рассчитывается на основании суммы, заработавшим которую за отчётный период предприниматель считается по умолчанию вне зависимости от величины своего фактического дохода.

Базовая ставка ЕНВД составляет 15% от этой суммы, но местные власти в 2018 году вправе установить и более низкую — от 7,5%.

На местном уровне рассчитывается и вменённый доход — та самая сумма, которая считается заработанной ИП на «вменёнке» по умолчанию. Так, если для того или иного вида деятельности она установлена, например, на уровне 10 тысяч рублей в месяц, с предпринимателя в бюджет причитается по 1,5 тысячи рублей за каждый месяц пребывания в статусе ИП.

ЕСХН: плательщики

Ставка ЕСХН равна 6% от разницы между доходами и расходами ИП за отчётный период.

Право перехода на ЕСХН имеют ИП, занятые производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, а с начала прошлого года — и оказывающие услуги сельхозпроизводителям в сфере животноводства и растениеводства при условии, что на поступления от этих видов деятельности приходится от 70% суммарного дохода ИП.

Плательщиками ЕСХН являются бизнесмены, занятые в сельском хозяйстве

ПСН: региональные особенности

Патент имеет фиксированную стоимость, которую определяют региональные власти. Она основана на сумме возможного годового дохода по каждому виду деятельности в регионе, определяемой также региональными властями.

Региональные власти определяют и список видов деятельности для своего субъекта РФ из числа прописанных в Налоговом кодексе, для которых становится возможным применение патента.

Рассчитать стоимость патента применительно к виду деятельности, региону и ряду других факторов лучше всего с помощью калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России.

Периодичность и сроки уплаты налогов

Для каждого вида налогов, предусмотренных для ИП, существуют своя периодичность и крайние сроки уплаты.

ОСНО

НДФЛ со своего дохода ИП на ОСНО уплачивает по такой схеме:

1. После получения первого дохода на его основании рассчитывает предполагаемый доход за весь год.
2. Вычитает из него расходы.
3. Заполняет и передаёт в налоговую инспекцию (ИФНС) декларацию формы 4-НДФЛ об ожидаемом годовом доходе. Всё это делается в течение пяти дней после получения первого дохода.
4. Получает от ИФНС уведомление с расчётом авансовых платежей по НДФЛ и сроками их проведения.
5. Оплачивает аванс по НДФЛ в таком порядке:
   1. 50% рассчитанной в ИФНС суммы аванса — до 15 июля.
   2. 25% — до 15 октября.
   3. Оставшиеся 25% — до 15 января следующего года.
6. По итогам года подаёт декларацию 3-НДФЛ.
7. В зависимости от своего финансового результата получает назад излишне уплаченный НДФЛ или доплачивает в бюджет то, что должен.

НДС рассчитывается по итогам квартала и платится ежемесячно до 25 числа. Так, по итогам первого квартала общая сумма НДС за январь-февраль и март делится на три части и платится в таком порядке:

1. Треть суммы — до 25 апреля.
2. Ещё треть — до 25 мая.
3. Оставшаяся треть — до 25 июня.

Налог на имущество за прошлый год платится до 15 ноября текущего года.

Видео: о заполнении формы 4-НДФЛ

УСН

Авансовые платежи по единому налогу в связи с применением упрощённой системы налогообложения совершаются за прошлый год ежеквартально в такие сроки:

1. До 31 марта.
2. До 25 апреля.
3. До 25 июля.
4. До 25 октября.

ЕНВД

Перечисляется в бюджет ежеквартально, до 25 числа первого месяца нового квартала:

1. До 25 апреля — за первый квартал.
2. До 25 июля — за второй.
3. До 25 октября — за третий.
4. До 25 января — за четвёртый.

ЕСХН

Единый сельхозналог платится раз в полгода:

1. Аванс за прошлый год до 31 марта.
2. Остаток суммы за минусом переплаты по авансу, если та имела место — до 25 июля.

Если ИП прекратил деятельность в сельском хозяйстве, тем самым утратив право на дальнейшее применение ЕСХН, произвести финальный платёж по нему нужно до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

ПСН

По своему выбору ИП вправе приобрести патент на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если срок действия патента меньше полугода, предприниматель обязан оплатить всю его стоимость в течение 40 дней с даты начала его действия.

При сроке от полугода до года по такой схеме:

1. Треть стоимости — в течение 90 дней с начала действия.
2. Остаток суммы — в любом порядке до окончания действия патента.

Сколько налогов платит ИП при отсутствии деятельности

При общей системе налогообложения, упрощённой и уплате единого сельскохозяйственного налога суммы к уплате в бюджет определяются фактическим доходом ИП. Так что если он не вёл деятельности и, соответственно, не имел никаких доходов, налоговая база для него равна нулю. А значит, и заплатить в бюджет от должен равный нулю же процент от неё, то есть не надо платить ничего.

Несколько иной расклад, если предприниматель в отчётном периоде получил убыток, для варианта УСН с объектом налогообложения «доходы». Если какие-либо поступления предприниматель получал, он обязан отразить их в декларации и уплатить налог в размере 6% от них. Фактический убыток же — это его личный риск и, соответственно, проблемы.

Поделиться деньгами с внебюджетными фондами ИП придётся даже при отсутствии прибыли

ИП на ОСНО, УСН с объектом налогообложения «разница доходов и расходов» и ЕСХН в этом плане проще: если они сработали себе в убыток, то ничего с отсутствующего дохода платить не должны. А вот налог на имущество, когда применимо, ИП на ОСНО заплатить всё равно придётся.

Особый случай представляют ситуации с ЕНВД и ПСН. Суммы налога и стоимость патента должны уплачиваться в положенные сроки вне зависимости от финансового результата.

Платежи в ФСС и ПФР

Отчисления, которые ИП должны делать во внебюджетные фонды не являются налогами, но тоже относятся к обязательствам перед государством и являются составной частью финансовой нагрузки на бизнес.

Отчисления во внебюджетные фонды за себя и за работников являются для ИП дополнительной финансовой нагрузкой

Особенность этих платежей в том, что они никак не зависят от факта ведения предпринимательской деятельности и её финансового результата.

Отчисления индивидуальных предпринимателей за себя вытекают из самого наличия статуса ИП и прекращаются только после государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

А платежи за работников определяются их наличием: как только ИП становится работодателем, у него появляются и соответствующие обязательства. И прекращаются после того, как он перестаёт быть таковым.

За себя

Социальные отчисления предпринимателей за себя в 2018 году имеют три составляющих:

• фиксированная сумма, равная в 2018 году:
  • 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование;
  • 5 840 рублей на обязательное медицинское страхование.
• 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей, но не больше 212 360 рублей.

Иначе говоря, если доход ИП за год составил до 300 тысяч рублей, он должен перечислить во внебюджетные фонды за 2018 год в общей сложности 32 385 рублей. При превышении этого порога к названной сумме прибавляется 1% от разницы между общей суммой годовых поступлений и этих самых 300 тысяч.

Крайний срок оплаты фиксированной суммы платежей во внебюджетные фонды — 31 декабря текущего года, а с суммы дохода сверх 300 тысяч рублей — до 2 июля следующего года.

Какие-либо обязательные отчисления в Фонд социального страхования за себя ИП в 2018 году делать не должен.

За работников

Базой для исчисления социальных взносов ИП за работников является фонд заработной платы, ставки в 2018 году равны:

• 22% — в Пенсионный фонд;
• 5,1% — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% — в Фонд социального страхования.

Если годовой доход работника больше 1 021 000 рублей, взносы в Пенсионный фонд с его части сверх этого барьера понижаются до 10%. На страхование от временной нетрудоспособности (оплату больничных) и в связи с материнством взносы исчисляются с сумм в пределах годового дохода в 815 тысяч рублей.

Все отчисления за работников делаются каждый месяц не позже 15 числа следующего или ближайшего рабочего дня, если эта дата выпадает на выходной или праздник.

Сколько составляет единый налог ИП

Никакого особого или дополнительного «единого налога ИП» в 2018 году нет. Есть только те, что уже перечислены.

Часть из них имеет в названии слово «единый»: единый налог в связи с применением УСН, единый налог на вменённый доход, единый сельскохозяйственный налог.

Едиными их называют, потому что каждый из них уплачивается вместо нескольких налогов, которые причитаются с ИП на УСН.

Ответственность ИП за неуплату налогов

Когда ИП не уплатил налог или уплатил, но не в полном размере по ошибке, например, в результате неверных расчётов, это грозит ему штрафом в размере 20% от причитающейся к уплате суммы налога. Если же налоговые инспекторы пришли к выводу, что предприниматель сделал это умышленно, штраф возрастает до 40%.

В дополнение штрафа на задолженность начисляются пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки. Время просрочки рассчитывается со следующего дня после крайнего срока уплаты и до даты окончательного расчёта ИП с бюджетом.

За неуплату налогов в крупном и особо крупном размере полагается уголовная ответственность

За уклонение от уплаты налогов в крупном размере (для ИП от 600 тысяч рублей) сумма штрафа составляет от 100 до 300 тысяч рублей или в сумме дохода предпринимателя за период от одного до двух лет. В качестве альтернативных санкций ст. 199 УК РФ предусмотрены:

• арест до полугода;
• лишение свободы до двух лет;
• принудительные работы до двух лет.

Если неуплаченных налогов набралось от 3 млн рублей, что считается для ИП особо крупным размером, наказание становится ещё строже:

• штраф от 200 до 500 тысяч рублей или в сумме дохода ИП за 1–3 года;
• до пяти лет принудительных работ,
• лишение свободы до шести лет.

В большинстве случае налоговая нагрузка на ИП относительно невелика. И если делать всё грамотно и вовремя, у государства не будет повода для неприятных вопросов и санкций. А во избежание проблем с обязательными платежами во внебюджетные фонды лучшим выходом будет официально прекратить предпринимательскую деятельность, если финансовый результат от неё станет неудовлетворительным.

Источник: https://ipboss.guru/nalogooblozhenie/skolko-nalogov-platit-ip.html