Стали известны доли иностранцев в некоторых сферах деятельности на 2017 г. — все о налогах

Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2018

Поток трудовых мигрантов в Россию довольно велик и ежегодно приносит в бюджет немалую долю налогов и сборов. Сегодня встретить иностранца можно практически на любом предприятии и в любой сфере.

Доходы каждого из них тоже подвергаются налогообложению и, в отличие от постоянно проживающих в России граждан, НДФЛ иностранных работников в 2018 году, как и в предыдущие, исчисляется по другим правилам.

Труд иностранных граждан в России

Российское законодательство предоставило иностранцам право свободно претендовать на трудоустройство в нашей стране. Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).

Возможен и другой вариант: иностранец приезжает в РФ с намерением работать, но поиск вакансии начинает уже по прибытии.

Преимущество в этом плане получают жители СНГ и других государств, с которыми налажен безвизовый режим.

Им достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и свое законное пребывание в России на срок до года, без посещения миграционных чиновников.

Подробности оформления рабочих виз, разрешений и патентов, а также перечень категорий, освобожденных от оформления каких-либо разрешительных документов, рассмотрены в теме о трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами.

Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия.

И хотя миграционные службы настаивают на том, что по истечении действия разрешения на работу или патента договор теряет свою силу, трудовое законодательство предполагает лишь отстранение от работы на период продления или переоформления документов.

Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и документ о миграционном учете.

Больше информации о том, какие еще документы необходимы руководству компании для спокойной работы с заграничным специалистом, можно почерпнуть из статьи про трудовой договор для иностранцев.

Виды и размер налогов на доходы иностранного работника

На зарплату всех привлеченных из-за границы работников, кроме высококвалифицированных специалистов, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование: пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.

Лучше разбираться во всех нюансах работодателю поможет материал про налоги с иностранцев.

Размер ставок НДФЛ для иностранцев

Общей ставкой налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, принято считать 30%. Однако, на практике чаще используются другие:

Налоговые резиденты платят 13% со всех видов доходов.
Иностранцы со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС или прибывшие по приглашению как высококвалифицированные специалисты отдадут из заработка 13%, а из дивидендов – 15%.
Дивиденды учредителя хозобщества в РФ, подданного другого государства, постоянно проживающего на родине, уменьшат на 15%, а все остальные доходы «потеряют» уже 30%.

Статус налогового резидента

Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.

Посчитать количество дней придется бухгалтеру предприятия-работодателя, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками. Если таковых нет – человек въезжал по внутреннему гражданскому паспорту, то все сомнения могут развеять только работники миграционных органов.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Прибывшие для работы или занятия бизнесом в РФ граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, получают наибольшее количество льгот и привилегий, вообще возможных для иностранцев в России. Например, для них упрощен миграционный учет, а также нет необходимости получать трудовой патент или разрешение о привлечении профессионалов из-за границы.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Но даже среди этих иностранных граждан особое положение получают жители Белоруссии, поскольку наши страны образуют Союзное государство.

Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о трудоустройстве белорусов в России.

Для граждан из стран ЕАЭС вообще предусмотрен упрощенный порядок во всем. Например, нет необходимости легализовывать документы о получении специальности. Возможно, потребуется их перевод, но вот сложностей их заверения в консульстве или путем апостиля вполне можно избежать. Такие условия действуют и для казахов, намеренных работать за пределами своей страны.

И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.

Поскольку нет необходимости оформлять приглашение и разрешение на привлечение иностранной силы, то российский наниматель может не согласовывать свои действия с органами занятости. Не потребуется оглядываться и на квоты, ведь этим «гостям» нет нужды получать патент на работу.

Что еще нужно знать работодателю из России, решившему принять в коллектив гражданина из одной из стран ЕАЭС, рассказывает статья о трудоустройстве граждан Киргизии в РФ.

НДФЛ из доходов ВКС

Отдельно стоящая категория наемных работников – высококвалифицированные специалисты (ВКС) из разных стран:

Получение разрешения на их вызов и трудоустройство происходит без учета квот.
Заработанная им оплата труда облагается НДФЛ по ставке 13% даже без присвоения статуса налогового резидента.
Освобождены их доходы (в виде зарплаты) и от соцвзносов на пенсионное страхование, но только до получения вида на жительство.
Все остальные доходы, которые иностранец-ВКС будет получать в России, уменьшат на 15 и 30% в зависимости от вида поступлений.

Как оформить трудовые отношения и нюансы дальнейшего сотрудничества с ВКС можно узнать, если подробно изучить материал о трудоустройстве высококвалифицированных иностранных специалистов.

Налог с доходов для беженцев

По сниженной ставке облагается также и зарплата иностранцев, получивших статус беженца в РФ. Все те, кто получил временное убежище и нашел место работы, могут рассчитывать, что их доходы уменьшат при выплате всего на 13%, а не на 30, как было раньше.

В связи с увеличившимся потоком мигрантов с востока Украины нелишним будет почитать о том, как осуществляется трудоустройство жителей ЛНР и ДНР в России.

Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом

Въезжая по своему внутреннему паспорту в безвизовом режиме, иностранец может проинформировать о своем намерении трудиться в России, а затем получить на основании такой миграционной карты патент. За предоставленное иностранцу право на труд государство ждет взамен регулярной оплаты фиксированных ежемесячных платежей.

Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.

Несмотря на то что зарплата мигранта с патентом облагается по ставке 13%, работодателю нужно следить за тем, получил ли его работник статус резидента, чтобы получать какие-либо вычеты.

Узнайте подробнее как оформить патент для иностранцев.

Сколько отдаст бюджету нерезидент

«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня.

Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.

НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов

Вахтовый метод работы не обнуляет отсчет числа дней проживания в России, а лишь приостанавливает его на период выезда. До того момента, когда миграционная служба не насчитает 183 дня пребывания в РФ за последние 12 месяцев, его трудовые доходы будут «терять» 30% ежемесячно. Изменить ставку на 13% работодатель сможет после получения одобрения от органов миграционного учета.

Право на перерасчет НДФЛ

Как только работодатель получил письменное одобрение от ИФНС, он может обрадовать своего иностранного сотрудника и вернуть часть ранее удержанного налога.

И если для бухгалтеров работодателей-юрлиц обычно все понятно, то у предпринимателей часто возникают сомнения.

Особенно мучаются сомнениями те, кто применяет спецрежимы: например, пытаются найти ответ, если ИП на патенте, нужно ли сдавать 3-НДФЛ? Подать эту справку требуется для того, чтобы стал возможен перерасчет для работника, и система налогообложения значения не имеет.

Как вернуть переплаченный НДФЛ

Для того чтобы был дан старт процессу налогового пересчета, нужно подготовить стартовый пакет бумаг. Нормативно закрепленной формы для этого нет, но лучше воспользоваться рекомендациями фискальных органов и составить личное заявление на возмещение НДФЛ иностранного работника по патенту с их учетом.

К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.

На основании личного обращения трудового мигранта наниматель составляет запрос в свою ИФНС с требованием разрешения вернуть деньги за патент иностранному гражданину, и 3-НДФЛ.

Далее следует долгий процесс согласования баз данных между налоговыми и миграционными органами о постановке мигранта на учет и расчета срока его пребывания в РФ.

Проверяют также честность самого сотрудника: не обратился ли он с подобным требованием к кому-либо еще, по месту работы совместителем. Потом налоговики готовят персональное уведомление для работодателя с информацией о том, какой период может быть пересчитан.

Так что перед тем, как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по патенту иностранцу за прошлый налоговый период, нужно внимательно изучить полученные от налоговой данные.

Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю.

Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.

Вариант расчета

Величина ежемесячных фиксированных налоговых платежей для трудовых мигрантов неодинакова для разных регионов. Например, стоимость патента составляет 3500 рублей, а зарплата 30 000 рублей. У сотрудника-россиянина бухгалтерия должна бы удержать из заработка 3900 рублей.

Расчет НДФЛ иностранных граждан, работающих на патенте, на которых получено уведомление, будет другим:

3900 – 3500 = 400 рублей

в бюджет страны в качестве налога с доходов из заработанных мигрантом денег.

Ндфл с иностранца, работающего по патенту: видео

Источник: https://100migrantov.ru/inostrancam/rabota/ndfl-inostrannykh-rabotnikov.html

В каких случаях россияне должны отчитываться перед государством о зарубежных активах

В последние годы разные страны пытаются сделать прозрачными финансовые потоки своих граждан, разузнать об их зарубежных активах, чтобы в пору глобального кризиса повысить собираемость налогов, наполнить бюджет, а также бороться с международным терроризмом.

Россия – не исключение. В частности, к гражданам страны в зависимости от их статуса предъявляются разные требования по декларированию зарубежных активов.

Счета и вклады

На сегодняшний день обычные граждане России обязаны сообщать налоговой службе (ФНС) о наличии у них за рубежом лишь двух типов активов – компаний и банковских вкладов или счетов.

Согласно валютному законодательству гражданин – резидент РФ обязан не позднее одного месяца с момента открытия счета или вклада в зарубежном банке уведомить об этом налоговый орган по месту прописки.

Аналогичный порядок действует при закрытии счета (вклада), а также при изменении его реквизитов.

Кроме того, россияне обязаны ежегодно до 1 июня представлять налоговикам отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам или вкладам за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года.

Обратите внимание, что по валютному законодательству к резидентам РФ относятся ее граждане, которые хотя бы один день в году находились на территории страны, а также лица, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Поэтому если в течение календарного года, предшествующего открытию счета в иностранном банке, гражданин въезжал на территорию РФ хотя бы на один день, то он признается ее резидентом.

В нашей практике был случай, когда гражданин РФ, постоянно проживающий в Испании, на несколько дней приехал в командировку в Россию и был оштрафован, поскольку не сообщил в налоговую службу об открытии счета в иностранном банке.

Впрочем, штрафы за такие правонарушения невелики – от 1000 до 5000 руб. в зависимости от их состава.

Процедура подачи в налоговый орган уведомлений об открытии или закрытии счета-вклада в заграничном банке проста. Достаточно внимательно и точно заполнить нужную форму.

Проблемы могут возникнуть при представлении отчета о движении денежных средств по счету.

Налоговая служба может попросить переведенные на русский язык и нотариально заверенные подтверждающие документы – договор об открытии счета, а также банковские выписки об операциях по нему.

Все это требует не только временных, но и финансовых затрат, особенно если по счету совершалось много операций и выписка по нему объемна. Одному нашему клиенту банк прислал выписку на 1300 страницах – за каждый день по трем валютам. Перевод одной страницы текста стоит около 550 руб.

Обычные расходы на пересылку, перевод и нотариальное удостоверение копий могут составлять от 5000 до 25 000 руб.

Компания под контролем

Второй случай, когда гражданин – резидент РФ обязан уведомить налоговую службу об активах за рубежом, – прямое или косвенное владение им иностранной компанией, а также контроль над этой компанией по иным основаниям, например по соглашению акционеров или договору об управлении компанией.

Причем данное требование распространяется на налоговых, а не валютных резидентов РФ. Ими считаются физические лица, совокупно находившиеся на территории России более 183 дней в календарном году.

При этом признается, что человек находится на территории нашей страны, даже если он выехал за рубеж на срок менее шести месяцев для обучения, лечения и работы, связанной с морскими месторождениями углеводородного сырья.

То есть если вы в течение пяти месяцев лечились за рубежом и в том же году еще три месяца просто жили за границей, то вы остаетесь налоговым резидентом РФ.

Налоговый резидент РФ обязан уведомить ФНС о своем участии в иностранных организациях (если его доля, в том числе пакет акций, в них превышает 10%), об учреждении им иностранных структур без образования юридического лица (фонд, траст и т. д.), а также о контролируемых им иностранных компаниях (КИК). Кроме того, он должен сообщить в налоговый орган о ценных бумагах, которыми он владеет в КИК (если таковые имеются).

Уведомление об участии в зарубежных организациях нужно подать в течение трех месяцев с момента возникновения этого обстоятельства или изменения доли в бизнесе.

Что касается КИК и связанных с ними ценных бумаг, то о них нужно будет сообщать в ФНС не позднее 20 марта за предыдущий год. Впервые уведомления о КИК должны быть поданы за 2016 г., т. е. не позднее 20 марта 2017 г.

Штраф за непредставление данных в зависимости от причины – от 50 000 до 100 000 руб.

Особый статус – особые требования

Ни о каком другом зарубежном имуществе обычные граждане России независимо от резидентства информировать ФНС сейчас не обязаны. Информация об их заграничных домах, квартирах, землях, поместьях, замках, автомобилях, самолетах, яхтах российским налоговикам пока не интересна.

Другое дело – государственные служащие. Это отдельные категории руководителей, начальников, заместителей территориальных и структурных подразделений министерств, федеральных и муниципальных служб, госкорпораций, судей, члены Совета Федерации, депутаты Государственной думы и т. д.

К ним предъявляются значительно более жесткие требования.

Они обязаны ежегодно представлять в ФНС сведения обо всем зарубежном имуществе (и обязательствах имущественного характера, например кредитах), которое находится непосредственно в их собственности, а также которое принадлежит их супругам и несовершеннолетним детям.

Мнения экспертов банков и инвесткомпаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/blogs/2016/07/28/650959-otchitivatsya-gosudarstvom-zarubezhnih-aktivah

Ограничения на использование труда иностранцев в 2017 году

Министерство труда РФ выпустило информационный бюллетень по вопросу ограничения на привлечение и использование иностранных работников в некоторых отраслях экономики, установленных Правительством на 2017 год. Комментарии написаны доступным языком, поэтому мы приводим их здесь целиком:

«Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2016 года N 1315 установлена на 2017 год допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах деятельности на территории Российской Федерации.

Установление на 2017 год допустимых долей сформировано на основании предложений заинтересованных федеральных органов исполнительной власти, в том числе Минпромторга России, Минстроя России, Минсельхоза России, Минспорта России, Минздрава России и Минтранса России.

В некоторых сферах экономической деятельности подписанным постановлением на 2017 год сохранена установленная на 2016 год допустимая доля иностранных работников. В ряде видов экономической деятельности снижена.

Так, снижена допустимая доля иностранных работников в сфере деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта — с 40 до 30% общей численности работников, в сфере деятельности автомобильного грузового транспорта — с 35 до 30%.

Важно отметить, сохраняется запрет (доля — 0%) на использование труда иностранных работников в организациях следующих видов экономической деятельности: торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках; торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков.

Установленная допустимая доля в сфере выращивания овощей в размере 50% распространяется на хозяйствующие субъекты, действующие на территории России, за исключением Краснодарского, Ставропольского, Хабаровского краев, Астраханской, Волгоградской, Воронежской, Липецкой, Московской, Ростовской, Саратовской областей.

Документ позволит регулировать привлечение иностранной рабочей силы в отдельные виды экономической деятельности с учетом региональных особенностей рынка труда и необходимости в приоритетном порядке трудоустройства граждан России.

Допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах деятельности на территории Российской Федерации, в 2016 и 2017 годах»

Виды экономической деятельности	Допустимая доля в 2016 году	Допустимая доля в 2017 году
выращивание овощей (код 01.13.1)	50% (за исключением нескольких регионов)	50% (за исключением нескольких регионов)
торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1)	15%	15%
торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) —	15%	15%
торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (код 47.73)	0%	0%
торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках (код 47.8)	0%	0%
торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков (код 47.99)	0%	0%
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3)	40%	30%
деятельность автомобильного грузового транспорта (код 49.41)	35%	30%
деятельность в области спорта прочая (код 93.19)	25%	25%

Источник: https://legallabor.ru/sobytiya-i-informatsiya/113-ogranicheniya-na-ispolzovanie-truda-inostrantsev-v-2017-godu

Налогообложение постоянного представительства иностранной организации в РФ

На Российский рынок выходят иностранные компании, которые хотят развиваться не только в своей стране. Для осуществления деятельности в другом государстве компании нужно постоянно «присутствовать», а именно открывать постоянное представительство, вести учет и платить налоги.

Иностранная компания может открыть в России свое представительство или филиал (Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 N 160-ФЗ). В какой-то степени эти формы похожи как обособленные подразделения юридического лица, расположенные вне места его нахождения, но и имеют существенную разницу.

Представительство отстаивает интересы компании, осуществляет их защиту. Оно выступает от имени иностранной фирмы и по ее поручению занимается только представлением интересов головной компании. Филиал осуществляет функции самой компании, в том числе и функции представительства (Регистрация филиала).

Открытие обособленных подразделений и их деятельность регулируются внутренними нормами страны, в которой они расположены. На них также распространяется действие законодательства государства, где юридические лицо создано и зарегистрировано (Что такое обособленное подразделение).

В налоговом смысле существует понятие «постоянное представительство иностранной организации». Это любое обособленное подразделение, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ.

Существует три основных признака постоянного представительства:

Наличие обособленного подразделения или иного места деятельности на территории РФ
Осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности на территории РФ
Осуществление деятельности на регулярной основе

Постоянным местом деятельности может быть признана любая форма присутствия иностранной компании в РФ.

Осуществление предпринимательской деятельности на постоянной основе означает, что компания ведет или намеревается вести деятельность на территории РФ в течение периода, превышающего 30 календарных дней, непрерывно или в совокупности за год. В этом случае она обязана встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Следует отметить, что полномочия РФ по взиманию налогов регулируются международным налоговыми соглашениями с рядом стран, чтобы избежать двойного налогообложения.

Эти соглашения определяют порядок разграничения прав каждого из государств в сфере налогообложения, а порядок исчисления и уплаты налога, привлечение к ответственности за допущенные налоговые нарушения и т.п. определяются внутри государства.

Иностранные организации, являющиеся налогоплательщиками по законодательству РФ, обязаны уплачивать налоги, отчитываться перед российскими налоговыми органами по месту постановки на учет и предоставлять отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=r9gaXz1jcc4

С 1 января 2015 года постановлением Правительства Российской Федерации от 16.12.

2014 № 1372 «О внесении изменений в Положение о Федеральной налоговой службе и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» функции по аккредитации иностранных филиалов, представительств (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) возложены на ФНС России.

Полномочия по аккредитации иностранных филиалов, представительств (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) приказом ФНС России от 22.12.2014 ММВ-7-14/668@ возложены на Межрайонную инспекцию ФНС России № 47 по г. Москве (г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 33, стр. 1).

За аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций, создаваемых на территории Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина – 120 000 рублей за каждый филиал, за каждое представительство (пункт 5 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации).

Бухгалтерская отчетность представительства иностранной организации

Согласно законодательству, иностранные представительства, действующие на территории РФ, имеют право не вести бухгалтерский учет по правилам, установленным Законом N 402-ФЗ, если они ведут учет доходов и расходов и иных объектов налогообложения в порядке, определенном налоговым законодательством РФ.

На начало финансового года необходимо утвердить учетную политику, определяющую способы ведения бухгалтерского учета. Представительства иностранных компаний могут осуществлять учет как по российским правилам, так и по правилам своей страны, если они не противоречат международным стандартам финансовой отчетности.

Если в учетной политике закреплено, что бухгалтерский учет ведется в соответствии с российскими законами и стандартами, у представительства возникает обязанность вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ и, как следствие, подавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговый орган. В других случаях бухгалтерская (финансовая) отчетность в налоговый орган не подается.

Налог на прибыль для иностранных организаций

В соответствии с НК РФ иностранные организации, ведущие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль.

Для иностранных организация прибылью признается доход, полученный через постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим представительство расходов, которые являются экономически обоснованными.

Представительство сможет принять к учету для целей налогообложения только те расходы, которые направлены на обеспечение его деятельности в РФ.

Такие расходы должны быть документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налог на добавленную стоимость для иностранных организаций

Иностранные организации, осуществляющие на территории РФ через постоянные представительства реализацию товаров, услуг, работ, являются плательщиками НДС на тех же основаниях, что и российские компании. Они исчисляют и уплачивают НДС в бюджет и предоставляют отчетность в налоговые органы на общих основаниях.

В случае признания местом реализации работ и услуг территории иностранного государства данные операции не являются объектом обложения на территории РФ, кроме того, по указанным операциям не подлежат налоговым вычетам суммы НДС, уплаченные поставщикам при выполнении этих работ.

Суммы налога учитываются в стоимости работ и возмещению из бюджета не подлежат.

Налог на имущество для иностранных организаций

Если постоянное представительство наделено основными средствами, учитываемыми на его балансе, возникает обязанность исчислять и уплачивать налог на имущество.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 г., не является объектом обложения.

С 1 января 2018 года организации должны платить налог на движимое имущество согласно ФЗ № 335-ФЗ от 27.11.2017 г. Исключение сделано только для плательщиков УСН и ЕНВД, освобожденных от уплаты налога на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов).

Вопрос о предоставлении льготы по налогу на движимое имущество решается индивидуально, на уровне каждого региона. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента.

Подробнее в статье — Налог на имущество организаций 2018.

Страховые взносы для иностранных организаций

В отношении обязательного страхования (пенсионного, медицинского и социального) постоянное представительство иностранной организации несет точно такие же обязанности, как и российская организация. Представительство иностранной организации должно стоять на учете в ПФР и ФСС и отчитываться перед фондами.

Если в иностранном представительстве работают физические лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора, и производятся выплаты, то данные выплаты являются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд медицинского страхования.

Налог на доходы физических лиц для иностранных организаций

Постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, выступают в качестве налоговых агентов, Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму НДФЛ с суммы заработной платы и иных вознаграждений, начисленных работникам представительства, и перечислить в бюджет РФ.

Кроме того, на представительство иностранной организации возложена обязанность и по предоставлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных у них налогов.

Наряду с налоговой и бухгалтерской отчетностью иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РФ, предоставляют годовой отчет о деятельности вне зависимости от налогового статуса и финансовых результатов деятельности в отчетном году. В отчете отражаются особенности функционирования иностранного представительства, филиала или отделения на территории РФ.

Фирммейкер, январь 2014Мария Ромашкан (Зенченко)

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalog-inorg

Установлены ограничения на привлечение иностранных работников в некоторых отраслях экономики в 2017 году

Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2016 года №1315 установлена на 2017 год допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах деятельности на территории Российской Федерации.

Так, снижена допустимая доля иностранных работников в сфере деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта – с 40 до 30% общей численности работников, в сфере деятельности автомобильного грузового транспорта – с 35 до 30%.

Важно отметить, сохраняется запрет (доля – 0%) на использование труда иностранных работников в организациях следующих видов экономической деятельности: торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках; торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков.

Виды экономической деятельности	Допустимая доля в 2016 году	Допустимая доля в 2017 году
выращивание овощей (код 01.13.1)	50% (за исключением нескольких регионов)	50% (за исключением нескольких регионов)
торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1)	15%	15%
торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) —	15%	15%
торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (код 47.73)	0%	0%
торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках (код 47.8)	0%	0%
торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков (код 47.99)	0%	0%
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3)	40%	30%
деятельность автомобильного грузового транспорта (код 49.41)	35%	30%
деятельность в области спорта прочая (код 93.19)	25%	25%

Источник: https://rosmintrud.ru/employment/migration/573

Трудовая миграция 2017: важные изменения

В предыдущих материалах Prof Worker затрагивал тему трудовых патентов, “запрета Медведева” и минимальной заработной платы.

Все эти вещи относятся к фундаментальным основам трудовой миграции, составляя главные постулаты законодательства, принятых мер и различных инициатив.

Однако следует отметить, что даже профильные информационные ресурсы все чаще пренебрегают деталями, обращая свой взор только на самые популярные изменения.

Prof Worker составил полный перечень не самых заметных, но очень важных реформ, которые повлияют на трудовую миграцию в 2017 году.

В 2017 году у трудовых мигрантов появятся личные кабинеты.

В Москве, например, трудовые мигранты принесли бюджету больше средств, чем все нефтяные организации, зарегистрированные в городе и области.

Приезжих становится все больше, однако власти РФ делают все возможное, чтобы их легче было контролировать. Это и патентная система, и привязка работника к работодателю, и упрощенное налогообложение.

«Кочующие” будут зарегистрированы на новом интернет-портале миграционного центра (ММЦ). Там можно будет проверить статус текущего патента, все платежи, узнать формальности трудового договора с работодателем и оплатить подоходный налог. Вторая же сторона (работодатель) сможет досконально изучить потенциальную рабочую силу и подать заявление о найме.

Министерство внутренних дел предлагает выдворять из России всех мигрантов, которые работают не по трудовому договору. Полицейские собираются внести ряд изменений в статью 18.

10 Кодекса об административных правонарушениях «Незаконное осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности» и в статью 13 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Если данная инициатива будет принята, трудовые мигранты, осуществляющие свою деятельность не на официально-договорной основе, должны будут выплатить штраф (2000-5000 рублей), а ФМС сформирует постановление об административном выдворении за пределы РФ.

МВД планирует снимать отпечатки пальцев у всех иностранцев, прибывающих на территорию РФ. Эта информация позволит создать единую базу приезжих, которые находятся на территории нашего государства (не только трудовых мигрантов).

Новые квоты на иностранных работников

Правительство России определило допустимую долю иностранных работников “в отдельных видах экономической деятельности” на 2017 год. Постановление снизило допустимую долю иностранных работников в сфере пассажирского транспорта с 40% до 30%, в сфере автомобильного грузового — с 35% до 30%.

Для сферы выращивания овощей кабмин установил долю в 50%, введя исключения для нескольких регионов.

Это связано с тем, что в трех краях — Краснодарском, Ставропольском и Хабаровском — и семи областях — Астраханской, Волгоградской, Воронежской, Липецкой, Московской, Ростовской и Саратовской — существует необходимость в привлечении временных работников во время уборки урожая.

Объем квот на осуществление иностранными гражданами трудовой деятельности в Северной столице составляет 9994 единицы. Наибольшая потребность — 58% — в квалифицированных рабочих, 10% составляют аппаратчики, машинисты слесари и сборщики, 8,6% — руководители.

С 1 января 2017 года в Санкт-Петербурге сумма минимальной заработной платы должна составлять 16 000 рублей, что превышает установленный МРОТ по России в 2 раза. В Ленинградской области минимальная заработная плата с 1 января 2017 года установлена в размере 10 850 рублей.

Социально-культурная адаптация

Федеральное агентство, которая занимается делами различных национальностей, предлагает разработать закон, контролирующий социально-культурную адаптацию мигрантов.

“В целях дальнейшего государственного регулирования миграционной политики, по нашему мнению, назрела необходимость принять соответствующий федеральный закон о социально-культурной адаптации мигрантов, который должен определить понятийный аппарат и стать реальным инструментом национальной и миграционной политики государства”, — сказал Меженько.

Он уверен в том, что большинство мигрантов абсолютно изолированы от нового для них общества и культуры, им трудно самостоятельно социализироваться, что негативно влияет на атмосферу внутри государства и создает огромное количество трудностей.

Поручения Президента В.В. Путина

Определить федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социальной и культурной адаптации и интеграции мигрантов;
Разработать проект федерального закона, устанавливающего правовые, организационные и экономические основы социальной и культурной адаптации иностранных граждан в Российской Федерации и их интеграции в российское общество;
Представить в установленном порядке предложения: по внесению в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих дополнение перечня общественно полезных услуг, оказываемых социально ориентированными некоммерческими организациями, услугами, направленными на осуществление межнационального (межэтнического) сотрудничества, социальной и культурной адаптации и интеграции мигрантов, сохранение и защиту самобытности, культуры, языка и традиций народов Российской Федерации, развитие этнотуризма;
Президиуму Совета при Президенте Российской Федерации по межнациональным отношениям представить предложения о подготовке проекта нормативного правового акта, регулирующего отношения в сфере укрепления единства многонационального народа Российской Федерации (российской нации).

Владимир Колокольцев (глава МВД) потребовал от руководителей миграционных центров сократить время оказания услуг и избавиться от очередей.

Министр полагает, что после ликвидации ФМС и передачи функций МВД, одной из главных задач органов внутренних дел является обеспечение миграционной безопасности, поскольку в Россию въезжают более 15 миллионов иностранных граждан ежегодно.

Таким образом, в скором времени иностранные граждане, как и граждане РФ, смогут забыть об огромных очередях, в которых приходится просиживать уйму времени для подачи и оформления миграционных документов в соответствующих подразделениях госорганов, поскольку время оказания государственных услуг сократится до 15 минут.

Новшества для граждан других государств

Российским работодателям запрещается принимать на работу турок. Это связано с резким обострением политических отношений с этим государством.

Предприниматели, желающие заключить трудовые договоры с турецкими гражданами, должны получить особое разрешение и быть включены в официальные списки Министерства труда РФ;
Белорусы будут освобождены от обязательных экзаменов – русский язык, история, законодательство РФ;
Граждане Узбекистана теперь обязаны иметь биометрический паспорт, чтобы получить патент или миграционное разрешение. Новый паспорт состоит из единственной микросхемы, в которую ФМС вшивает фотографию владельца и все необходимые данные. Лицам, которые не поменяют документ, закроют въезд на территорию РФ, а тех, кто уже находится здесь, депортируют;
Для граждан Таджикистана готовится закон о миграционной амнистии. Иными словами, те из трудовых мигрантов, которые попали в черный список ФМС из-за предыдущих нарушений российского законодательства, будут исключены из него;
Для граждан Грузии с конца 2016 введена система упрощенного получения визы. Жители соседнего государства смогут теперь получать все виды виз (трудовые, учебные и т. п.) как одноразовые, так и многократные. Еще один плюс – при оформлении пригласительной визы не нужно доказывать родство с приглашаемым лицом. ФМС настроена и в дальнейшем проводить курс на либерализацию визовой политики в отношении Республики Грузия.

Допустимые доли иностранных сотрудников на предприятиях

На 2017 год установлен размер допустимой доли иностранных сотрудников на предприятиях:

Выращивание овощей — 50 %;
Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах — 15 %;
Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) – 15 %;
Деятельность в области спорта прочая – 25 %;
Сухопутные пассажирские перевозки – 30 %;
Сфера деятельности автомобильного грузового транспорта – 30 %.

В Петербурге и на территории ЛО вступил в силу запрет на привлечение иностранных граждан, работающих по патенту. Внимательно ознакомьтесь со списком сфер, в которых установлен запрет:

Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
Рыболовство;
Добыча полезных ископаемых;
Деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами;
Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;
Производство детского питания и диетических пищевых продуктов;
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
Образование;
Транспортировка и хранение;
Деятельность финансовая и страховая;
Деятельность в области права и бухгалтерского учета;
Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки;
Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса.

Если вы осуществляете трудовую деятельность в Ленинградской области, необходимо уволить работающих иностранных граждан в течение трех месяцев со дня вступления в силу постановления, а именно до 1 мая 2017 года.

Источник: https://profworker.com/novosti/trudovaya-migratsiya-2017-vazhnye-izmeneniya

Новые законы для мигрантов в 2017 году

Каждый год в российском законодательстве что-то меняется. Следить за изменениями стоит всем, а особенно — иностранцам, которые планируют переехать в Россию, или уже живут здесь. Помните, что незнание закона не освобождает от ответственности.

Налоги и сборы

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 г., применяемые при исчислении отдельных налогов. Их размеры в основном превышают предусмотренные на 2016 г.

Так, в следующем году размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранцами, индексируется на коэффициент 1,623 (в 2016 г. — 1,514).

Приказ Министерства экономического развития РФ от 3 ноября 2016 г. N 698
«Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год»

Повышение коэффициента в большинстве регионов привело к увеличению стоимости патента, но в шести регионах (Калужская, Кемеровская, Московская, Омская области, города Москва и Санкт-Петербург) она не изменилась, а в некоторых (например, в Орловской области, в Забайкальском крае) даже понизилась.

Ограничения на использование труда иностранцев

Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2016 года N 1315 установлена на 2017 год допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах деятельности на территории Российской Федерации.

Постановление Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2016 года N 1315

Так, снижена допустимая доля иностранных работников в сфере деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта — с 40 до 30% общей численности работников, в сфере деятельности автомобильного грузового транспорта — с 35 до 30%.

Сохраняется запрет (доля — 0%) на использование труда иностранных работников в организациях следующих видов экономической деятельности: торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках; торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков.

Военная служба иностранцев в РФ

Иностранцы, желающие поступить на военную службу по контракту в ВС РФ на воинские должности прапорщиков (мичманов), сержантов (старшин), солдат (матросов) отныне должны доказать, что имеют определенный уровень образования.

Приказ Министра обороны РФ от 3 октября 2016 г. N 633

В числе воинских должностей, при назначении на которые необходимо основное общее образование, — горнист, гранатометчик, маскировщик, наблюдатель, кузнец, обмотчик, певец, пекарь, портной, почтальон.

Среднее общее образование потребуется, в частности, аппаратчику, водителю, водолазу, авиамеханику, дрессировщику, дорожнику, командиру боевой машины, коку. Среднее профобразование — адъютанту, боцману, командиру взвода, начальнику медпункта и др.

Квота на РВП 2017

Правительство Российской Федерации установило квоту для оформления разрешений на временное проживание в размере 110 880 единиц (на всю Россию) – на 15 тысяч разрешений меньше, чем в 2016 году. В прошлом году квота составляла 125 900 разрешений.

Здравоохранение

С 1 января начинает действовать новая редакция правил обязательного медицинского страхования, в соответствии с которой временно пребывающие иностранные граждане из Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, работающие в Российской Федерации по трудовым договорам, смогут бесплатно оформить себе и членам своих семей полисы обязательного медицинского страхования (ОМС).

Ранее полис ОМС был доступен только для постоянно и временно проживающих иностранцев, то есть, имеющих вид на жительство или РВП.

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития
от 28 февраля 2011 г. N 158н (в редакции от 27.10.2016 г)

Источник «Вестник мигранта», Интернет-журнал

Источник: https://pvs.rudn.ru/node/176

Особенности трудоустройства иностранцев в России в 2017 году

Миграция рабочей силы в регион с развитой инфраструктурой и промышленностью создает порой массу неприятностей для работодателей, ведь трудовой договор с иностранным работником необходимо составлять грамотно, с оглядкой на актуальное российское законодательство.

Что привлекает иностранцев в трудоустройстве на территории РФ

Привлечение мигрантов сегодня распространено во многих сферах российской экономики: производстве, строительстве, общественном питании, жилищно-коммунальном секторе и т.д. Причин такому явления сразу несколько:

экономия на фонде оплаты труда – иностранцы готовы работать за такую зарплату, которая не устраивает граждан России;
менталитет многих народов отличается от русского, чем обусловлена исполнительность и скромность многих беженцев и просто приехавших на заработки граждан иностранных государств.

Однако, государство выполняет функцию контроля и регулирования рынка труда, создавая всевозможные препоны для легального трудоустройства иностранцев в отечественные компании. Если бизнесмен намерен принимать на работу лиц с гражданством другой страны, он должен хорошо разбираться в нюансах и особенностях данного процесса.

Порядок регулирования трудоустройства иностранцев в России

Прием на работу иностранца имеет свои особенности, обусловленные делением всех трудовых мигрантов на 2 группы:

иностранцы, работающие в РФ по патенту и приехавшие из стран СНГ;
мигранты, которым разрешено трудиться без патента (лица, имеющие гражданство Киргизии, Казахстана, Армении и Белоруссии).

Документы при приеме на работу иностранца – владельца трудового патента:

непосредственно сам патент и чек об его регулярной оплате;
паспорт;
наличие временной регистрации;
миграционная карта;
полис дополнительного медстрахования;
ИНН и СНИЛС.

Для визовых работников – иностранцев требуется сама виза, разрешение для работы в РФ, разрешительная документация на привлечение к труду иностранцев согласно Приказу Федеральной миграционной службы № 589 от 30 октября 2014г. Обязательным условием приема на работу или расторжения договора с иностранным работником является уведомление об этом факте территориального подразделения ФМС.

Основной закон, регламентирующий трудоустройство лиц иностранных государств – Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» №115-ФЗ.

О том, как принимаются в штат российских компаний иностранные работники в 2017 году, можно почитать в Постановлении Правительства РФ №1315 от 08.12.2016г. Данный документ вводит ограничения трудоустройства мигрантов в некоторых отраслях экономики страны, а также определяет предельно допустимый удельный вес сотрудников-иностранцев в штате организаций.

Допустимые доли иностранцев в компаниях РФ одобрены и согласованы представителями разных ведомств:

Минстрой РФ;
Министерство сельского хозяйства;
Минпромторг;
Минздрав России;
Минтранспорт;
Министерство спора и физической культуры РФ.

Например, удельный вес иностранцев в штате организаций сухопутного пассажирского транспорта снижен на следующий год на 10% и будет составлять 30% от общей штатной численности персонала, в сфере автомобильных грузовых перевозок – снижение составило 5% (35% сейчас, 30%- в 2017г.).

Не допускается трудоустройство иностранных граждан в следующих отраслях экономики РФ:

розничная реализация медикаментов через аптечную сеть;
торговля в розницу на рынках и через нестационарные торговые павильоны, точки;
любая розничная торговая деятельность без привязки к конкретному адресу места на рынке, магазина или палатки.

Ниже приведена сравнительная таблица ограничений по удельному весу иностранных граждан в штате российских компаний в %.

Направление экономической деятельности организации	2016 год	2017 год
Выращивание овощей (исключение составляют некоторые регионы страны)	50	50
Розничная торговля в нестационарных объектах и на территории рынка
Розничная реализация лекарств через специализированную сеть – аптеки
Торговля в розницу любыми товарами без привязки к конкретной стационарной точке
Прочий сухопутный пассажирский транспорт	40	30
Розничная торговля табачными изделиями через специализированные торговые объекты	15	15
Розничная реализация алкогольных напитков в стационарных объектах	15	15
Автомобильный грузовой транспорт	35	30
Прочая деятельность в сфере спорта	25	25

Все нормы административной ответственности работодателей прописаны в главе 18 КоАП Российской Федерации. Коротко об основных нарушениях и сумме штрафов за них:

привлечение к труду иностранца или лица без гражданства, у которого отсутствует разрешение на работу в РФ (если этого требует закон). Статья 18.15 КоАП РФ карает за это юридических лиц на 250 000 – 800 000 руб., либо приостанавливается деятельность компании на срок до 90 дней;
аналогичная сумма штрафа выписывается юридическим лицам, привлекающим к труду иностранцев, без получения соответствующего на это разрешения от государства;
если компания не уведомляет о найме иностранного гражданина Центр занятости населения, подразделение ФМС и ИФНС (если этого требует законодательство), ей грозит штраф 400 000 – 800 000 руб. или опять же блокировка деятельности сроком до 3-х месяцев;
к ИП применяются те же нормы, что и к юридическим лицам, если иное не прописано отдельными подразделами КоАП России.

Для работодателей столицы и Санкт-Петербурга установлены повышенные размеры штрафов – до 70 тыс. руб. за незаконное трудоустройство мигрантов индивидуальными предпринимателями и частными лицами (в остальных областях – не более 50 тыс.руб.) и до 1 млн. руб. (остальные регионы до 800 тыс.руб.).

Принятые по трудовому договору иностранные работники НДФЛ уплачивают по разным ставкам (13 или 30%). Данный аспект бухгалтер должен хорошо изучить. В противном случае компании придется платить штрафы на основании Налогового кодекса РФ.

Источник: https://nebopro.ru/osobennosti-trudoustrojstva-inostrancev-v-rossii-v-2017-godu/