Ведение бухгалтерского учета уставного капитала (нюансы) — все о налогах

Организация бухгалтерского учета (бух учета) в ООО. Бухгалтерия для ООО–как организовать?

28.07.2017

Рассказываем, к чему нужно быть готовым сразу после регистрации ООО, какие есть тонкости и нюансы ведения бухучета в организации и как в целом организовать бухгалтерию.

В соответствии с 402-ФЗ любое юридическое лицо обязано вести бухучет. Что это значит?

Кстати, вам совсем не обязательно все это знать? Переложите постановку бухучета и ведение бухгалтерии вашей компании на плечи профессионалов!

Это значит, что в организации должен быть четко налажен и регламентирован процесс сбора информации о состоянии имущества компании, о ее обязательствах, а также вся эта информация должна непрерывно отображаться в специализированных бухгалтерских и налоговых документах.

Бухгалтерия ООО — это книги учета, первичные документы, договоры, бухгалтерская и налоговая отчетность, декларации, кадровые документы, документы по движению денежных средств и многие другие.

Причем, важно, что ответственность за постановку учета в компании ложится на директора.

С чего же начать?

Шаг 1

Если вы недавно зарегистрировали организацию и не успели определиться с выбором системы налогобложения, сделайте это, иначе вам автоматически будет присвоен общий режим, на котором вам придется иметь дело с НДС.

Как выбрать систему налогообложения? Мы рекомендуем смоделировать варианты работы на всех режимах, чтобы четко понимать налоговую нагрузку и выбрать оптимальную систему.

Сомневаетесь, что сделали все правильно? Получите первую консультацию бесплатно!

Шаг 2
Изучите, какую отчетность и в какие органы необходимо сдавать?

Обратите внимание, что виды отчетов, деклараций и т.д. и их количество зависят не только от системы налогообложения, но и вида деятельности, некоторые из которых облагаются акцизами.

Даже если вы не ведете деятельность, необходимо сдавать, так называемые, нулевки. В противном случае, у контролирующих органов к вам могут возникнуть вопросы.

Шаг 3
Изучите, какую отчетность ООО и в какие органы необходимо сдавать?

Шаг 4
В компании должен быть утвержден рабочий план счетов. За основу возьмите приказ Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Если коротко, то план счетов — это перечень счетов, которые отражают финансово-хозяйственную деятельность конкретно вашей компании.

Шаг 5
Пропишите правила учета первичных документов, а также отражения сведений из них в бухучете.

Шаг 6
Изучите налоговый календарь выбранного вами налогового режима. Очень важно соблюдать сроки сдачи отчетности и отчетов за работников.

Не зависимо от системы налогообложения бухгалтерская отчетность предполагает бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчеты об изменениях капитала, движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств.

Помните, что несвоевременно сданные отчеты, уплаченные налоги, ошибочные декларации и т.д. неизменно приведут к штрафам, пеням и ненужному вам внимание со стороны контролирующих органов. Кроме того, одно из частых последствий — блокировка расчетного счета организации, что парализует деятельность фирмы.

Шаг 7
Определите, как будет организована бухгалтерия в вашем ООО. Коротко расскажем, какие есть варианты.

Вести всю бухгалтерию самостоятельно

Возможно, в начале деятельности и при должном уровне знаний, умений, компетенций, а также с использованием соответствующих программ это может быть реально.

Из минусов нужно отметить:

высокий риск возникновения ошибок, а следовательно, вероятность неприятных последствий.
необходимость заниматься бухгалтерией, а не развитием компании, продажами, оказанием услуг и т.д., то есть тем, ради чего компания создавалась.
переживания — любой собственник, ведущий бухгалтерию фирмы самостоятельно, перманентно пребывает в состоянии беспокойства: а все ли правильно?

Из плюсов остается только условно бесплатное ведение бухгалтерии. Почему условно? Потому что, во-первых, ваше время стоит куда дороже, чем реальные затраты на профессиональное ведение бухгалтерии.

А, во-вторых, вы, вероятно, могли бы заработать больше за то время, что уделили бухгалтерским вопросам.

Если все же вы решитесь заниматься бухучетом вашего /ООО самостоятельно, то вот несколько советов:

Регулярно отслеживайте изменения в законодательстве. Незнание не освобождает от ответственности.
Соблюдайте сроки представления отчетности.
Используйте современные сервисы и программы, которые позволят вам минимизировать риск ошибок, напомнят о сроках сдачи отчетов, позволят систематизировать документы, проводки и многое другое.

Использовать штатного или приходящего бухгалтера

Штатная бухгалтерия — это, безусловно, традиционное решение. Многие компании продолжают его успешно использовать.

Минусы:

Хорошего бухгалтера еще нужно найти. Практика показывает, что это действительно головная боль для многих собственников бизнеса.
Даже хороший бухгалтер, ответственный и обязательный уходит в отпуск, может заболеть и даже уволиться. В случае с приходящим сотрудником, решение многих вопросов часто откладывается до его появления, что значительно затягивает многие процессы.
Ответственность — она полностью ложится на плечи руководителя. Возможные ошибки сотрудника могут повлечь за собой штрафы, пени, блокировку расчетного счета, проверки и многое другое. Штатный или приходящий бухгалтер не будет компенсировать потери работодателю.
Затраты на содержание штатной единицы: зарплата и налоги на з/п, которые могут достигать 43% от суммы, рабочее место (стол, стул, компьютер, телефон), специализированные программные продукты, на которые должна быть приобретена лицензия и которые всегда должны содержаться в актуальном состоянии (1С, ГАРАНТ, Консультант+ и другие).

Плюсы:
Специалист всегда рядом и может быстро реагировать на задачи и вопросы. Крупные компании обычно не обходятся без бухгалтера в штате, даже если дополнительно используют аутсорсинг.

Воспользоваться услугами бухгалтерского обслуживания, аутсорсингом

Для многих компаний — это один из самых удобных и выгодных способов организации бухгалтерии. Для начинающих — порой единственно доступный.

Плюсы:

В вашем распоряжении не один бухгалтер, а целый штат профессионалов. Руководители таких компаний не жалеют средств на проведение дополнительных обучающих мероприятий для своих сотрудников. Подобный подход минимизирует риск возникновения ошибок.
Оперативность. Команда не уходит в отпуска, не болеет, не увольняется: всегда на связи и быстро реагирует.
Вы экономите за з/п, налогах, рабочем месте, покупке программ. Вас бесплатно подключат к 1С и будут аккуратно вести в этой программе вашу базу.
Ответственность. Например, мы несем полную финансовую ответственность за все наши действия. Это обязательное условие, которые мы прописываем в договоре.

В продолжении этой темы рекомендуем ознакомиться со статьей Бухгалтер в штате VS аутсорсинг.

Не хотите разбираться во всех тонкостях? Получите консультацию прямо сейчас!

Источник: https://dfinance.ru/blog/kak-organizovat-bukhgalteriyu-v-ooo/

Проводки по взносу в уставный капитал в 2018 году — на расчетный счет, учредителя, другой организации

Если учредитель делает взнос в уставной капитал организации, стоит отразить данную операцию бухгалтерскими проводками. Выясним, как осуществляется бухучет в данном случае, ссылаясь на нормы, актуальные в 2018 году.

После того, как пройдено процесс регистрации ООО, учредители получат документацию, которая такой факт подтвердит. Но что дальше?

Кроме того, что начинается производственный процесс, начисляются налоги, готовится отчетность, которая предоставляется в уполномоченные органы.

Но сначала стоит правильно организовать учет на фирме. Нельзя допустить ошибок. Первой хозяйственной операцией будет отражение уставного капитала.

Учредители предприятия должны решить, какой он должен быть величины, так как такие сведения фиксируются в учредительской документации. Установленная сумма должна отражаться в бухучете при помощи проводок.

Что нужно знать

Компания не может функционировать, если у нее нет уставного капитала. Но что же это такое? Обратимся за ответом к законодательству Российской Федерации.

Общие моменты

Уставным капиталом называют сумму средств, которая вносится учредителями при развитии фирмы. Данные средства будут использованы в работе в дальнейшем.

Уставной капитал является пассивом компании, он формирует активы. Учредители могут делать взнос в виде:

наличной суммы;
безналичности;
материалов;
основных средств;
товара.

Счет, где учитывают уставной капитал, всегда пассивный и имеет постоянное кредитовое сальдо.

Когда возникает необходимость

Уставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем.

Уставной капитал показывает величину долей учредителей. Учитывая такой показатель, участники ООО, ОАО получают прибыль и управляют фирмой.

Правовое регулирование

Основной нормативный документ, на который стоит ориентироваться – Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14.

Актуальны и положения Федерального закона № 402 от 6 декабря 2011 года. Следует руководствоваться и нормами Гражданского кодекса – ст. 51 и др.

О правилах бухучета при вкладах говорится в Положениях по бухучету:

Учитывайте также данные, приведенные в Плане счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности компании (Приказ от 31 октября 2000 года № 94н).

Налогообложение вкладов осуществляется в соответствии с Письмом Минфина от 19 декабря 2006 года № 07-05-06/302.

Проводки по взносу учредителя в уставный капитал

Коммерческое предприятие создается обязательным формированием уставного капитала. Величина капитала, срок оплаты, вид взноса и иные нюансы оговаривают участники фирмы и фиксируют принятые решения в учредительском соглашении.

Стоит показать, что начислена полная сумма уставного капитала. Отметим, что аналитика на счете 80 организуется по собственникам фирмы, этапам формирования и виду акций.

Итак, уставной капитал учитывается на счете 80, который будет пассивным. Если пассив будет увеличиваться, тогда отражение будет по кредиту, если уменьшается – по дебету.

Формирование уставного капитала является хозяйственной операцией. И поэтому действует принцип двойных записей. В плане счетов выбирают 2 счета, которые участвуют в операции, и делают запись по ДТ и КТ.

Для проверки, правильно ли вносится сумма в ДТ счета, стоит провести анализ. По ДТ 75 будет отражен долг учредителя перед компанией (показатель дебиторской задолженности, которая является активом).

Если показатель увеличивается по ДТ счета, значит, сумма внесена правильно. Размер капитала вписывают в КТ 80. Нужно будет только выбрать, в ДТ какого счета внести сведения.

Проводка может выглядеть так – Дт 75 Кт 80. Пассивные счета имеют кредитовое сальдо, что может быть изменено при утверждении правок распоряжениями. Но обычно кредитовое сальдо остается неизменным.

Через кассу

Учредители вправе вносить средства в уставной капитал через кассу. Фирма распоряжается данными средствами, не внося их на расчетные счета.

В 2014 году принято закон, в соответствии с которым учредители могут внести средства в уставной капитал до 10 тыс. рублей наличностью (ст. 66.2 Гражданского кодекса).

Сумма, что превысила такой лимит, может вноситься в денежном или имущественном эквиваленте. Участники вправе решать, через кассу или на расчетный счет положить деньги.

При нарушении требований по ведению кассовых операций (по инструкции ЦБ России) компанию могут оштрафовать. Величина штрафа составляет 40-50 тыс. рублей.

Если участник организации делает взнос в уставной капитал наличными, бухгалтерские проводки используют такие:

ДТ 50 КТ 75.1

Компания сама вправе устанавливать лимиты средств, что могут находиться в кассе. Все излишние суммы переводят на расчетные счета.

Исключительная ситуация – день, когда выдается заработная плата, а также нерабочий и праздничный день.

На расчетный счет

Оплатить уставной капитал следует в течение 4 месяцев после регистрации компании. До 2014 года придерживались иного порядка внесения средств на расчетный счет:

Открывали накопительные счета перед регистрацией ООО.
Вносили на счет 50% и более уставного капитала.
Остаток доплачивали в течение года после постановки организации на учет.

Внесение денег на счет в банке должно оформляться по каждому участнику в отдельности (согласно имеющейся доли).

Если вовремя участник создания общества не оплатит долю, то она перейдет иным учредителям. О том, что средства внесены на счет, налоговый орган или иную инстанцию извещать не нужно.

Все сведения будут отражены в документах бухгалтерии и отчетах. Доказать факт внесение суммы на счет станет проводка в бухучете такого плана:

ДТ 75.1 КТ 80	Формируется уставной капитал за счет взноса учредителя предприятия
ДТ 51 КТ 75.1	Внесение уставного капитала на расчетный счет

Основными средствами

Компания может расширять уставной капитал за счет имущественных средств. Основание – бухгалтерская отчетность за предшествующие периоды.

При условии, что оплата производится не деньгами, и цена увеличения уставного капитала более 200 МРОТ, имущество оценивается независимыми экспертами.

Когда оценка будет получена, учредительский состав устанавливают цену, по которой будет приниматься имущество в дополнительный вклад.

При передаче ОС или нематериальных активов в бухучете используют счет 08. Проводки при вкладе в уставный капитал имуществом будут такими:

ДТ 08 КТ 75	Вносится имущество в уставной капитал
ДТ 01 КТ 08	Внесенные объекты включаются в состав основных средств предприятия
ДТ 75 КТ 80	Регистрируются изменения в учредительской документации компании относительно увеличения уставного капитала ООО

Последнюю проводку делают, основываясь на свидетельство о регистрации изменений в учредительских документах.

Здесь применимы положения ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации.

Другой организации

Юридическое лицо могут создать как граждане, так и иные организации, в том числе и другого государства.

При участии в открытии общества с ограниченной ответственностью учредители должны внести средства в уставный капитал.

Если фирму регистрирует юрлицо, что становилось на учет в России, то в бухучете оно должно показать задолженности по оговоренному вкладу в капитал.

И тогда проводка будет выглядеть так – ДТ 58 Кт 76. Кредитовые остатки по субсчету счета 76 отразит размер неоплаченной суммы уставного капитала. Учредители вправе делать взнос не только в денежном выражении.

Владелец компании сначала формирует остаточную стоимость объектов для их списания с баланса. Если применено к ОС амортизационную премию, восстановлению она при передаче не подлежит.

Когда компании передается основное средство, у нее не возникнет ни затрат, ни прибыли в налоговом учете, чего нельзя сказать и о бухучете.

Видео: уставный капитал

Сумма НДС, что принималась к вычету при получении объекта, следует восстанавливать (ст. 170 Налогового кодекса).

В бухгалтерском учете величину восстановленного НДС учредители будут включать в стоимость финансовых вложений.

Учитывая такие нюансы, компания должна сделать такие проводки при передаче основных средств в уставный капитал другой компании:

Дебетовый счет 58 и кредитовый 76	Сумма задолженности по вкладу в уставной капитал
По дебету 01 со субсчетом по выбытию ОС и по кредиту 01	Списание первоначальной стоимости ОС
Дебет 02 кредит 01	Списание накопленной амортизации
По дебету 76 со субсчетом по расчетам по вкладам и кредитовый 01	Отражение передачи ОС компании в уставной капитал
По дебету 76 и по кредиту 91	Признание дохода (разницы оценки ОС и остаточной стоимости)
Дебет 19 кредит 68	Восстановление НДС с остаточной стоимости

Если материалами

Если взнос осуществляется материалами, тогда корреспондирующим счетом будет счет 10.
Стоимость материалов списывается по ДТ 76 и КТ 10, 41.

НДС учитывается по тем же правилам, что и основные средства. Приведем актуальные проводки в данном случае:

ДТ 10, 41 КТ 75	Получение материалов от участника ООО
ДТ 19 КТ 83	Отражение восстановленного участником предприятия НДС
ДТ 68 КТ 19	Принятие к вычету налога на добавленную стоимость

Сама сделка оформляется актами приема-передачи, где выделяется и сумма восстановленного НДС.

В законодательстве прописано, что уставный капитал может быть увеличен (при принятии соответствующего решения учредителями).

Обязательно соблюдение таких условий:

В ООО стоит зарегистрировать дополнительную эмиссию	Или конвертацию акций в ФНС
В полной мере произведено оплату первичного уставного капитала	И той части, на которую его увеличивают

Источники увеличения:

Нераспределенный доход компании и добавочная величина капитала	Тогда дополнительный платеж учредителем не производится
Средства собственников	Которых принимают в учредительский состав

Правила учета начислений и уплаты дополнительного взноса такие же, как и при регистрации предприятия. Все нюансы прописываются в решении.

Проводки по начислениям обязательств делают на момент, когда принято решение увеличить уставный капитал, и на момент, когда изменения регистрируют в уставе.

Проводки по уплате делаются на момент, когда денежная сумма уплачена или имущество передано.

Бухгалтерский учет по взносам в уставный каптал не представит сложностей, если у вас уже имеется опыт в данной сфере.

Новичкам же лучше ориентироваться на приведенные данные. Следите за тем, чтобы все сделанные проводки не были ошибочными. Тогда у вас не возникнет дополнительных проблем.

Источник: https://jurist-protect.ru/provodki-po-vznosu-v-ustavnyj-kapital/

Бухгалтерский учет уставного капитала

Самой первой хозяйственной операцией, с которой начинается деятельность любой организации, является отражение суммы уставного капитала, которая указывается в учредительных документах.

Согласно законодательству, а именно Инструкции по применению плана счетов, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал отражается проводкой:

Дебет 75 «Расчеты с учредителями» Кредит 80 «Уставный капитал»

Для начала разберем, что же такое уставный капитал.
Уставный капитал – это первоначальная сумма, которую учредители готовы внести для дальнейшего обеспечения деятельности компании.

Согласно статье 15 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи и имущественные права, которые имеют денежную форму.

Согласно поправкам в Гражданском кодексе РФ на 2016 год, уставный капитал можно внести только после того, как общество пройдет регистрацию, но также нужно обратить внимание и на сокращение срока его полной оплаты.

Если раньше этот срок составлял 1 год с момента государственной регистрации общества, то теперь это 4 месяца. То есть если общество зарегистрировано с минимальным уставным капиталом, то его оплату можно произвести любыми частями в течение 4 месяцев.

После того как истечет данный срок, уставный капитал общества должен быть оплачен полностью.

Оплатить уставный капитал можно двумя способами:

— внести деньги на расчетный счет в отделении банка, сказав, что это уплата учредителем доли в уставном капитале;

— перевести деньги с личного счета учредителя на счет организации. В данном случае в назначении платежа также необходимо указать, что переводимая сумма является уплатой учредителем доли в уставном капитале.

После того как организация пройдет государственную регистрацию, уставный капитал в сумме вклада учредителей отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» во взаимосвязи со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Отразить это нужно следующим образом.

Название операции	Дебет	Кредит	Сумма
Отражена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	75	80	10 000

Сумма, которую внесли учредители в счет вклада в уставный капитал, отражается на счете 80 «Уставный капитал» один раз при формировании, и уже в последующие месяцы она остается неизменной. Меняться 80-й счет может только при одном условии: если учредители общества решат поменять стоимость капитала и внести какие-либо поправки в учредительные документы.

Существует такое понятие, как минимальный размер уставного капитала. Его величина может меняться в зависимости от того, какой вид собственности у того или иного общества.

Если раньше для ООО была установлена фиксированная сумма минимального размера уставного капитала, в то время как для АО и ПАО минимальная величина зависела от размера МРОТ, то теперь в пункте первом статьи 66.2 Гражданского кодекса Российской Федерации прописаны следующие цифры:

— минимальный размер для ООО и ЗАО – 10 000 рублей;

— минимальный размер для АО – 100 000 рублей.

75-й счет существует для расчета с учредителями. В кредит данного счета заносятся взносы от учредителей по мере их поступления. В зависимости от вида взноса, который решили внести учредители, счет 75 взаимодействует и с другими счетами.

Важно отметить, что доказательством оплаты уставного капитала может являться квитанция об оплате, на основании которой и будут формироваться следующие проводки.

Название операции	Дебет	Кредит
Взнос в уставный капитал деньгами на расчетный счет (кассу)	51 (50)	75
Взнос в виде товаров (материалов)	41 (10)	75
Взнос в виде основных средств	08 (01)	75

Источник: https://nebopro.ru/buhgalterskiy-uchet-kapitala

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно с нуля: порядок, составление учётной политики бухгалтерии и прочее

Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок.

В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества.

Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.

Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно

Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.

Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.

У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.

Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём бухгалтерский учёт. Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.

Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно

Самостоятельный бухучёт у ИП

Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них — отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.

Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.

На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.

Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.

Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.

Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.

Если принято решение вести бухгалтерию ИП самостоятельно, придётся научиться заполнять КУДиР

С чего начать

Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.

Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.

Как организовать учёт самостоятельно

Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
Собираете все денежные документы.
Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
По мере необходимости получаете сводные данные.
Никогда ничего не теряете.
По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.

И так придётся поступать каждый год.

Видео: Как научиться работать без бухгалтера

Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения

Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.

Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.

Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.

Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.

Как должен вестись учёт на ОСНО

Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:

на доходы физических лиц (НДФЛ);
на добавленную стоимость (НДС);
на имущество.

Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР, которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж, чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.

Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.

Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом

Программы для ведения самостоятельного учёта

Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.

Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.

Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.

У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.

Сроки сдачи отчётности в 2017 году

Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.

Таблица: порядок подачи налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями

Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО

Вести самому бухгалтерский учёт — это не мешки ворочать

Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.

Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.

Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.

Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.

Пошаговая инструкция для начинающих

Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:

изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.

Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.

Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен настоящий бухгалтер, он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.

Как вести учёт

В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.

На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.

В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка — не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.

Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.

Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.

Самый простой, с точки зрения учёта, вариант — это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.

При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.

Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1.

В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка». Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.

Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно

Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах

За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.

Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.

Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.

Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:

бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
полноценный отчёт о финансовых результатах;
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
приложение к балансу;
отчёты о движении капитала и денежных средств;
пояснительную записку.

Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.

Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.

Программы для ведения самостоятельного учёта

Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:

информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
специализированную программу с хорошей техподдержкой.

Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.

Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.

По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.

Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.

Сроки сдачи отчётности в 2017

Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.

Таблица: сроки сдачи отчётности в 2017 году

Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта — очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/kak-vesti-buhgalteriyu-ip.html

Уставный капитал ООО: что должен знать бухгалтер

Это третья статья, которую для «Бухгалтерии Онлайн» подготовила главный бухгалтер из города Ливны Екатерина Мотина (First-rite). С первой и второй статьей Екатерины можно ознакомиться здесь и здесь.

Судя по количеству ссылок на форуме БухОнлайна, тема учета уставного капитала и операций с ним является весьма актуальной. В данном материале для начинающих бухгалтеров изложены основные сведения и правила, которые необходимо помнить при учете уставного капитала.

Уставный капитал является неотъемлемой частью собственного капитала предприятия, который широко используется при оценке финансового состояния предприятия. В частности, при оценке финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности.

Размер уставного капитала устанавливает минимальную величину имущества хозяйственного общества, которое является гарантией удовлетворения интересов кредиторов. В зависимости от формы собственности предприятия уставный капитал видоизменяется в складочный капитал, паевой фонд или уставный фонд. Отмечу, что в дальнейшем речь пойдет преимущественно об уставном капитале ООО.

Размер уставного капитала

Порядок формирования и размер уставного капитала ООО определяется Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ. В статье 14 этого закона говорится, что минимальный размер уставного капитала ООО должен быть не менее чем десять тысяч рублей.

Размер уставного капитала определяется исключительно учредителями и фиксируется в учредительных документах.

Счета и проводки, связанные с уставным капиталом

В синтетическом учете об уставном капитале нам рассказывает счет 80. Его сальдо отражается в одноименной строке пассива баланса и всегда соответствует сумме, которая зафиксирована в учредительных документах (а не оплачена, как ошибочно полагают некоторые бухгалтеры).

Уставный капитал в бухгалтерском балансе отражается в строке 1310 «Уставный капитал (складской капитал, уставный фонд, вклады товарищей)». В этой строке должна стоять сумма, указанная в уставе общества, даже если она оплачена частично. При этом задолженность учредителей подлежит отражению в группе статей 1230 «Дебиторская задолженность».

Аналитический учет по счету 80 ведется по учредителям, а в акционерном обществе и по видам акций.

Уставный капитал формируется не только за счет денежных средств (Дт 50, 51, 52 Кт 75), но и основных средств, нематериальных активов (Дт 08 Кт 75), материалов (Дт 10 Кт 75), ценных бумаг и дебиторской задолженности (Дт 58 Кт 75). Эти проводки отражают поступление вкладов.

Следует отметить, что Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты долей в уставном капитале общества. Также надо помнить, что имущество, переданное в счет вклада в уставный капитал, становится собственность организации и истребовано быть не может. Исключение составляют взносы в виде права пользования (Дт 97 Кт 75).

Самой первой проводкой вновь созданной организации является: Дт 75 Кт 80 — формирование уставного капитала. Она делается после государственной регистрации предприятия на основании решения учредителей и устава.

В 1С формирование уставного капитала происходит посредством Бухгалтерской справки (в «восьмерке» — через операции, введенные вручную).

Оплата учредителями своих долей

Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале в течение срока, который определен договором об учреждении общества или, в случае учреждения общества одним лицом – решением об учреждении общества. Однако этот срок не может превышать один год с момента государственной регистрации общества.

Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале. На момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину.

Учредитель после оплаты доли в уставном капитале, теряя право собственности на внесенное имущество, получает следующие права:

право на получение чистой прибыли пропорционально доле учредителя;
право на получение действительной стоимости доли (в денежной или натуральной форме) в случае выхода или исключения из общества;
право на часть имущества общества после его ликвидации;
право на участие в управлении обществом, на получение информации о его деятельности и т.п.

Внесение имущества для оплаты доли

Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников. Это решение должно быть принято участниками общества единогласно.

Если номинальная стоимость доли (увеличение номинальной стоимости доли), оплачиваемой неденежными средствами, составляет более двадцати тысяч рублей, для определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик. Номинальная стоимость доли (увеличение номинальной стоимости доли), оплачиваемой неденежными средствами, не может превышать сумму оценки, определенную независимым оценщиком.

Кстати говоря, завышение стоимости вносимого в уставный капитал имущества может быть чревато и для участников общества, и для независимого оценщика. Дело в том, что они несут субсидиарную ответственность по обязательствам общества в размере завышения стоимости такого имущества.

Налоговый учет имущества, полученного в качестве вклада

Для целей налогового учета имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал, должно приниматься по той стоимости, по которой оно учитывалось в налоговом учете у передающей стороны. При этом стоимость передаваемого имущества должна быть подтверждена документально.

В формировании уставного капитала имуществом в неденежной форме есть свои плюсы: можно принять к вычету НДС, восстановленный собственником (здесь счет-фактура не нужен), а стоимость такого имущества списать в расходы при налогообложении.

Главное, чтобы были надлежащим образом оформлены первичные документы и правильно сформирована стоимость принимаемого имущества. (Подробнее о налоговом учете передаваемого имущества см.

«Как взаимозависимым лицам оформить передачу имущества: взнос в УК и вклад в имущество»).

Уставный капитал и стоимость чистых активов

В процессе деятельности предприятия бухгалтеру необходимо контролировать, соответствует ли размер уставного капитала реальной стоимости имущества общества.

Например, на практике может сложиться ситуация, когда уставный капитал оказался больше чистых активов. (Напомню, что стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса как разность между стоимостью всех активов предприятия и его долговыми обязательствами (см.

приказ Минфина России и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 10н, № 03-6/пз от 29.01.03 «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»). Причем, для ООО и АО методика едина).

В этом случае ООО не может распределять прибыль между участниками до тех пор, пока не приведет в порядок соотношение чистых активов и уставного капитала (п. 2 ст. 29 Закона № 14-ФЗ).

Пути два: уменьшить уставный капитал до величины чистых активов (Дт 80 Кт 84) или увеличить чистые активы.

Быстро увеличить чистые активы можно за счет целевой помощи от учредителей или за счет положительной переоценки основных средств. Второй вариант лучше использовать в самом крайнем случае. Ведь данное мероприятие должно быть ежегодным и приведет к росту налога на имущество.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/experience/2012/2/5682

Проводки взносов в уставный капитал

Для того чтобы говорить об уставном капитале, необходимо разобраться с его понятием и сутью. Это понятие можно объяснить в качестве зарегистрированного в учредительной документации денежного эквивалента имущества.

При этом важным фактором является обязательное соответствие всем нормам действующего законодательства Российской Федерации. Имущество служит для предприятия как взнос, для получения возможности обеспечить хозяйственную деятельность и оплатить участникам их имущественные права.

После того как предприятие будет зарегистрировано в реестре, необходимо будет начать ведение бухгалтерского учета. В случае прекращения существования предприятия, то есть его ликвидации или реорганизации, происходит и остановка ведения бухгалтерского учета.

Можно сделать вывод, что счет из уставного капитала служит для ведения учета и систематизации информации о текущем состоянии и движении уставного капитала на предприятии. Его кредит отображает размер увеличения уставного капитала, а дебет в свою очередь – его уменьшение.

Стоит также отметить, что формирование уставного капитала для предприятия, которое создается, также зависит от формы собственности, которую вы планируете установить. Согласно существующему законодательству Российской Федерации, предприятие может иметь такие формы собственности:

частная;
коллективная;
государственная.

В свою очередь, частное предприятие основывается от физического лица. Коллективное предприятие может организовать трудовой коллектив. Государственное, соответственно, основывается на государственной собственности. В наше время особую распространенность имеют частные предприятия, коллективные и совместные.

Согласно законодательству, вкладом всех предприятий могут быть ценные бумаги, интеллектуальная собственность, здания, денежные средства и оборудование. Порядок оценки вклада указывается в учредительных документах. Нельзя пользоваться средствами из бюджета, финансами, взятыми в кредит или залог для формирования УК.

Для того чтобы осуществить вклад денежных средств, необходимо открыть специальный счет в банке. Денежные средства с него будут перечисляться на текущий счет предприятия, которое зарегистрировано согласно нормам действующего законодательства.

Срок внесения вклада составляет не больше чем четыре месяца с момента регистрации в реестре. Если данное условие не будет выполнено, то будет наложен процент за просрочку. После того как участник полностью внесет вклад, он сможет получить свидетельство.

Кроме того, стоит подробнее разобраться со всеми типами вкладов, которые могут быть внесены и в уставный капитал. Если говорить о вещах, то это могут быть:

животные, транспортные средства разного вида, оборудование, прочее движимое имущество;
жилье, здание, участок земли и другие объекты, которые располагаются на каком-либо земельном участке, но их передвижение невозможно;
финансовые средства (государственная валюта, иностранные вклады);
ценные бумаги (под этим понятием можно рассматривать акции, ценные сертификаты и прочее).

Рассматривая имущественные вклады, к ним относятся:

право на использование жилья, сооружения, автомобиля и прочее;
интеллектуальная собственность: разработка, бренд, определенные в законе;
обязательные права (при этом взносе вместо участника, кредитором будет считаться хозяйственное сообщество, к которому перейдет право требования).

Стоит помнить о том, что любой из вышеуказанных вкладов обязательно должен иметь денежную оценку.

Что запрещается использовать в качестве вклада? Рассмотрим этот вопрос подробнее:

Нельзя использовать бюджетные средства.
Векселя хозяйственных сообществ.
Долговые бумаги также не подходят для вклада.
Права интеллектуальной собственности (личные, неимущественные).
Земельный участок в хозяйственных сообществах.
Участки земли, предназначением которых является ведение сельского хозяйства.
Проводки для всех типов предприятий и организаций

Сроки уплаты

Важным вопросом являются предельные сроки, в какие можно внести оплату взносов. Как уже говорилось выше, уставный капитал необходимо уплачивать в течение четырех месяцев с момента регистрации предприятия. Этот срок является самым распространенным. Он является обязательным для ООО, ХО, ОДО.

Если говорить о КО, то им представлено больше свободы в этом плане. Предельный срок для них устанавливается в рамках учредительного договора. Акционерные общества, вернее каждый его учредитель, обязан заплатить всю стоимость купленных акций до той даты, в которую произойдет утверждение результатов первого выпуска акций.

Если произошла частичная или полная неуплата, то акционерное общество считается не утвержденным. Если не произошла оплата хотя бы в размере 50%, то обществу запрещается проводить какие-либо операции, которые не связаны с его учреждениями.

Оформление документов

Важным вопросом является документальное сопровождение взносов. Для их оформления существует акт приема-передачи. В этом документе должны быть указаны такие данные: название документа, дату составления акта и место, название предприятия или общества, содержание хозяйственных операций.

Помимо этого должны быть указаны должности лиц, которые отвечают за выполнение и правильность оформления хозяйственных операций. Также обязательно наличие личной подписи.

Но стоит сказать, что кроме наличия акта нужно оформить еще некоторые бумаги. Акт независимой экспертной оценки поможет при обязательном ее проведении. Это может понадобиться в случае создания ХО за счет государственного имущества или при определении стоимости взносов самих участников и учредителей ХО или при их выходе из состава общества.

Процесс оценки вкладов указывается в учредительных документах. Акт оценки составляется в случае, если в учредительном документе не указана вся нужная информация.

В понятии налогового учета операция по получению или внесению активов для вклада сравнивается с их продажей или покупкой. Но не стоит воспринимать произведение взноса как продажу в ее стандартном понимании. Все дело в корпоративных правах. Они передаются учредителю вместо финансовых средств.

Для такого рода операций существует товарообменная операция, которая предусматривает проведение расчета за товар или услугу в нефинансовой форме. Приобретать корпоративные права все-таки лучше в денежной форме, для уменьшения количества проблем.

До того как будет выполнена передача имущества, участники обязаны придерживаться всех правил налогового учета, которые используют при любой продаже товара. То есть, от их реализации будет доход, но по НДС, если участник зарегистрировался как налогоплательщик.

Если происходит передача основных средств или каких-либо других внеоборотных материальных активов, стоит знать, что у них другой порядок учета. В качестве налогового учета показывают лишь итог от проведенной операции (финансовый).

Оплатить уставной капитал можно двумя способами:

Оплата путем перевода денег на банковский счет, но обязательно нужно указать, что это именно оплата учредителем своей доли в капитале.
Перечисление денег с собственного счета учредителя на счет самой организации. В таком случае тоже указывается, что это доля оплаты учредителя и сумма.

По стандартам бухгалтерского учета, нужно обязательно вести аналитический учет всех акционеров, участников и учредителей. Также его необходимо вести по вопросам неоплаченного капитала акций, которые разместили, но не уплатили.

Нередко бывают ситуации, когда участники начинают вносить свои вклады до момента окончания полной регистрации предприятия или общества.

Но бывает так, что возникает задолженность по взносу в уставный капитал – это отражается в проводке. Стоит помнить о том, что все ФЛП, согласно законодательству, не обязаны вести полный бухгалтерский учет.

Но обязательным для них является ведение учета по поводу вопроса своих доходов и расходов.

Бухгалтерской проводкой называют создание специальной записи в журнале или компьютере в случае изменения состояния объектов, которые находятся под учетом. В такой записи указывают дебетуемый и кредитуемый объект учета. То есть, проводка используется для того, чтобы зарегистрировать хозяйственные операции.

Она может быть составлена только при наличии первичной учетной документации. Для того чтобы составить проводку, нужно осуществить некоторые действия:

Определение экономического содержания объекта.
Признание объекта учета.
Отображение объект учета на счетах по дебету и кредиту.

Также стоит сказать, что по кредиту принято отображать величину указанного уставного капитала, а по дебету – его сокращение. В том случае если из состава выходит какой-либо участник или после выкупа АО своих же акций с дальнейшим аннулированием.

Ведение бухгалтерского учета по предприятию разной формы собственности имеет свои нюансы, которые необходимо всегда учитывать.

Перед тем как создать свое предприятие или общество необходимо внимательно разобраться со всеми важными вопросами, которые касаются уставного капитала, документации и учета.

Нюансы внесения средств из кассы на расчетный счет, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/aktivy/provodki-vznosov-v-ustavnyj-kapital.html