Вычет на покупку жилья в общую собственность может получить каждый из супругов — все о налогах

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Долевая собственность супругов на недвижимость

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности

Приобретение жилья супругами в совместную собственность

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности

При общей собственности с детьми

Собственность оформлена на одного из супругов

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.).

Это право называется «имущественный вычет» и предоставляется любому гражданину РФ.

Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

Индивидуальная собственность — когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
Долевая собственность — когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
Совместная собственность — отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

Источник: https://plusndfl.ru/imuschestvennyy-vychet/sovmestnaya-sobstvennost/

Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

В данной статье будет рассмотрен порядок и разные варианты, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Мы разберем следующие вопросы:

как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность;
как получать имущественный вычет при долевой собственности;
какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после;
могут ли получить налоговый вычет оба супруга (даже если жилье оформлено только на одного из них);
какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Чтобы не повторяться с фразой «налоговый вычет», давайте введем обозначение и далее по тексту будем использовать сокращение: н/в.

Какой бывает имущественный вычет

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки!

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

По тратам на непосредственную покупку жилья;
По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Имущество приобретено до 2014 года

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС) или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

Совместная собственность

Если квартира покупалась в СС, то при подаче документов на н/в муж и жена должны были представить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любое: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

При этом, если один супруг отказывался от вычета в пользу другого, то права на н/в он не лишался и мог заявить его впоследствии в полном объеме (если стоимость квартиры это позволяла).

Размер н/в при распределении 50% и 50% составлял соответственно по 1 млн. руб. на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата по купленной недвижимости имел предел в 2 млн.рублей.

При распределении 0% и 100% налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2 млн. руб., а второй права на н/в по приобретенной квартире лишался, но мог реализовать его в дальнейшем, при покупке нового объекта недвижимости.

Долевая собственность

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Затраты по ипотеке

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. В отдельный вид н/в они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредиту можно было в полном объеме включить в состав основного н/в.

Покупка жилья после 2014 года

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

Исключение из правил

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

О том, какие еще подводные камни могут встретиться при оформлении возврата НДФЛ, а также о том, как быть пенсионерам и можно ли вернуть подоходный налог за детей, смотрите в статье: «Что нужно знать обывателю о возврате НДФЛ при покупке недвижимости».

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami/

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ).

С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат.

Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
на отделочные материалы;
на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

Покупка жилья, находящегося на территории России.
Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам.

Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

[su_quote]

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

Москва и область: +7-499-938-54-25
Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
Федеральный: +7-800-350-84-02

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно.

Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов.

О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-suprugov-pri-pokupke-kvartiry

Налоговый вычет при совместной собственности 2018 — супругов, имущественный, покупка квартиры

При приобретении недвижимости у каждого гражданина РФ есть право на возврат части средств, уплаченных ранее в качестве подоходного налога. Это позволяет несколько снизить затраты, связанные с покупкой жилплощади. Однако процесс имеет ряд нюансов, о которых стоит знать заранее.

Правила оформления возврата

Законодательно получение налогового вычета при покупке квартиры обусловлено положениями Налогового кодекса РФ. В 2014 году в нем были произведены значительные изменения.

Поэтому, при получении компенсации дата приобретения недвижимости имеет большое значение.

Кто имеет право?

После покупкой гражданином квартиры, у него имеется возможность получить имущественный вычет. Однако правом обладают только лица, которые своевременно и в полном объеме вносят подоходный налог в казну государства. Если человек не работает, заявление на предоставление льготы отклонят.

Правом на налоговый вычет при совместной собственности могут воспользоваться лица, которые ранее не получали возврат.

В выплате будет отказано, если:

сделка была произведена между взаимозависимыми лицами;
гражданин уже использовал свое однократное право получения вычета;
покупатель не является резидентом РФ;
гражданин находится на пенсии, и у него уже истек трехлетний налоговый период.

Чтобы претендовать на получение возврата, нужно соблюдать все правила, установленные действующим законодательством.

Законодательство

Законодательно возможность получения вычета при покупке квартиры закреплена в статье 220 НК РФ.

В 2014 году правовая база этого вопроса была расширена принятием ФЗ № 212, после чего сильно изменилась процедура получения налогового вычета.

Налоговый вычет при совместной собственности

Совместная собственность возникает, если имущество или иные ценности были приобретены в браке на денежные средства супругов. Фактически это подвид долевой собственности.

Однако размер долей супругов не может быть выявлен. Законодательно предусмотрена возможность использования подобных приобретений только совместно.

Несмотря на вышесказанное, при приобретении недвижимости лицами, состоящими в законном браке, существует возможность оформить квартиру в долевую собственность и заранее определить размер доли, приходящейся на каждого владельца.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждой стороны. Все имущество, приобретенное во время брака, считается общим, вне зависимости от того, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь.

В подобной ситуации налоговый вычет будет распределяться на равные части.

При приобретении недвижимости, супруги имеют право на два вида налоговых вычета:

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году. Если при покупке недвижимости затраты составили более 4 млн. рублей, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета с 2 млн. рублей.

Если расходы составили меньше 4 млн. рублей, возврат может быть распределен в любой пропорции по желанию граждан.

При покупке квартиры

Вычет имеет право получить лишь гражданин, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2018 году, гражданин имеет право на получение льготы по нескольким объектам, однако здесь есть ряд особенностей.

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

оплата производилась с привлечением государственных или иных средств, не принадлежащих супругам;
если договор покупки квартиры заключен с взаимозависимым физическим лицом.

При расчете льготы учитываются следующие виды расходов:

затраты непосредственно на оплату приобретения помещения;
на погашение переплаты, если был использован ипотечный кредит;
на достройку и отделку.

Не все виды доходов облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не списываются со следующих видов денежных средств:

пенсия;
дивиденды;
пособия.

За один календарный год гражданин имеет право получить возврат в размере не более суммы подоходного налога, который работодатель перечислил за год в налоговую службу. Если при этом налоговый вычет не был выплачен полностью, его остаток должен быть перенесен на следующий год.

Если квартира была куплена сразу несколькими лицами, вычет предоставляется в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 260 тыс. рублей на одного человека.

В ипотеку

При приобретении жилья в ипотеку покупатель получает налоговый вычет лишь с той суммы, которую он переплатил за кредитную услугу.

Если жилье оформлено на мужа или жену

В случае оформления вычета на одно из супругов второй не теряет своих прав на получение процентов с налога и также может получить денежные средства.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:

регистрация брака до совершения сделки купли-продажи;
оба супруга официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ;
супруги до этого не использовали право налогового вычета.

Также следует знать, что приобретаемое имущество должно иметь статус жилого.

Как получить?

Для получения налогового вычета при совместной собственности супругов потребуется собрать необходимый пакет документов, предоставить их в налоговый орган, приложив к ним декларацию 3-НДФЛ и заявление.

Перечень необходимых документов

При оформлении налогового вычета потребуется предоставить в налоговою службу следующие документы:

паспорт гражданина РФ;
заявление на возврат налогового вычета, а также декларацию 3-НДФЛ;
документы, официально подтверждающие расходы гражданина;
документально подтвержденные сведения о уплате гражданином НДФЛ.

Максимальный размер

Сумма налогового вычета распределяется в основном по двум параметрам: потраченные средства при покупке недвижимости и уплаченный НДФЛ:

Общая сумма. Расчет налогового вычета производится от средств, потраченных на покупку квартиры или земельного участка, но эта сумма не должна превышать 2 млн. рублей, а для недвижимости приобретенной ранее 2008 года – 1 млн. рублей.
За каждый год. Гражданин имеет право получить сумму, которая не превышает 13% его официальной зарплаты за год, соответственно налоговые вычеты ему могут выдавать несколько лет.
Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года в ипотеку, налоговый вычет с уплаченных процентов будет возвращен в полной мере, если же жилье было приобретено позднее, то эта сумма будет ограничена 3 млн. рублей, соответственно получить человек сможет не более 390 тыс. рублей.

Больше вышеуказанных сумм получить не удастся.

На видео о получении вычета при совместной собственности

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti/

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами (имущественный) — в 2018 году, изменения, в совместную собственность, в долевую собственность

Такое право доступно супругам, которые решили приобрести квартиру по сделке мены.

По договору обмена супруги одновременно выступают продавцами и покупателями недвижимости.

Им разрешено воспользоваться вычетом: как приобретателям недвижимости, и как продавцам.

В качестве продавцов муж и жена вправе претендовать на вычет, если недвижимость находилась в собственности несколько лет. Объем вычета при продаже равняется 1 млн. руб.

Условия

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами возможен, если они состоят в официальных брачных отношениях.

Недвижимость может находиться в общей собственности, разделенной на доли. Возможно владение квартирой мужем и женой на праве совместно оформленной собственности, без их выделения в долевые рамки.

Это может быть работа по трудовому договору, занятие бизнесом или другой оплачиваемой деятельностью.

Право на льготу возникает с момента регистрации квартиры в Росреестре.

Время, с которой исчисляется вычет – момент подписания документа о передаче квартиры.

Правовая база

Деньги по имущественному вычету могут быть начислены согласно правилу НК РФ – статья 220.

Нормы статьи устанавливают размеры льготы при:

купле-продажи недвижимости;
оформлении на нее ипотечного или иного кредита.

Статус совместной собственности установлен СК РФ – статьей 34. Порядок распределения вычета устанавливается Письмами ФНС России.

Изменения

До 1.01.2014 г. вычет на общую квартиру мужа и жены распределялся в пределах 2 млн. на двоих.

С 2018 г. супруги вправе претендовать на целый вычет, в зависимости от принадлежащей доли в квартире, либо получить льготу размере 50% и более.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Цена квартиры влияет на сумму возврата налога. Каждый из супругов вправе получить с 2-х миллионного вычета 260000 руб.

При оформлении права на получение возврата следует обращаться в налоговую службу по месту нахождения квартиры или в районе фактического проживания супругов.

Льгота также доступна родителям, приобретающим квартиру и оформившим ее на маленьких детей.

В совместную собственность

По закону все имущество, которые супруги купили за время своего совместного проживания, считается общим, за исключением случаев, установленных в брачном договоре (при его наличии).

Закон также дает право супругам на вычет, даже когда один из них и вовсе не участвовал в расходах на покупку желанной недвижимости.

Если она приобретается в совместную собственность, то льгота может быть поделена между мужем и женой по их соглашению:

при его отсутствии льготы распределяются по 50%, хотя договоренностью может быть предусмотрен вычет на счет кого-нибудь из супругов;
заявление на распределение вычета может быть подано однократно и в дальнейшем не подлежит изменению супругами;
размер вычета зависит от стоимости квартиры и от даты ее покупки.

Если супруги купили недвижимость до 1.01.2014 г., то существует ограничение общей льготы в два млн. руб. Данная сумма вычета обязательно делится пополам.

Например, супруги Иван и Софья Парфеновы получили по платной сделке квартиру в 2013 г. по цене в три млн. Каждый из них сможет приобрести льготу по сто тыс. руб.

Если квартиру купили уже по новым налоговым нормам, после 2018 г., то оба супруга могут получить целую сумму льготы.

Например, чета Васильевы Родион и Татьяна стали владельцами квартиры стоимостью в 8.5 млн. руб.

Цена недвижимости больше 4 млн., а, следовательно, обоим супругам разрешено использовать вычет в два млн. Это равно: 260000 руб. для каждого.

В долевую собственность

Если квартира делится на доли, то собственник оформляет вычет строго согласно ее указанному размеру:

когда выясняется, что один из супругов раньше был получателем льготы, то другому будет начислена сумма, которая равняется размеру доли в квартире;
если жилплощадь купили до 2018 г., то наибольший размер вычета по ней достигнет двух млн. на двоих, независимо от цены квартиры;
не работающий и не получающий доходы супруг не вправе отказаться от своей части вычета и отдать его другому супругу.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры супругами в 2018 году используются аналогичные налоговые правила.

Это зависит от того, пользовался ли один из супругов льготой ранее.

Например, супруги Артамоновы Илья и Марина стали обладателями жилплощади ценой в десять млн. (по 1/2 доли), но Артамонов воспользовался правом на льготу еще до подписания сделки.

Тогда жена сможет получить льготы только в пределах своей части – 5 млн. (что не превысит 260000 руб.).

Если сделка была подписана после 1.01. 2018 г., то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет.

Так, например, муж и жен купили однокомнатную квартиру стоимостью в 3500000. руб. (в долевом соотношении по 50%).

В таком случае они могут рассчитывать на вычет в 227500 руб.

Оформление на одного супруга

Если недвижимость при покупке была полностью переписана на одного из супруга, то другой вправе получить вычет в положенном размере.

По закону такая квартира общая, так как предполагается, что она приобретена на вместе заработанные доходы.

Если один уже получал возврат ранее

Супруг, который воспользовался вычетом по прежней сделке, может рассчитывать на повторный вычет только в случае, если будет достигнута договоренность о полном отказе от вычета.

Отказ в пользу мужа и жены

Это лучше сделать, когда у кого-то из супругов нет доходов, на которые начисляется подоходный налог. Отказ должен быть сделан в письменной форме.

Не допускается отказ от вычета в пользу супруга, если часть суммы льготы была уже получена.

За супругом, который не использовал вычет в пользу другого, закреплено право на такую льготу в будущем.

Порядок получения

Муж и жена подают заявление в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры.

К заявлению следует приложить заполненную форму 3-НДФЛ от каждого супруга.

Срок рассмотрения заявления составляет 15-30 дней.

Можно попросить имущественный вычет у организации по месту работы для чего из налоговой службы следует взять необходимое уведомление.

Необходимые документы

К заявлению и документу 3-НДФЛ необходимо приложить:

документ о купле-продаже недвижимости;
акт передачи;
расчетные документы, которые подтверждают факт перевода средств на счет продавца;
свидетельство о регистрации;
документ о праве собственности на жилплощадь;
справка 2-НДФЛ от каждого супруга.

Документы подаются лично или через представителя по доверенности. Сумма начисляется за год обращения.

Срок давности для такой льготы не предусмотрен. Главное, чтобы на момент подачи у супругов был постоянный налогооблагаемый доход.

На видео о возврате налога при приобретении жилья мужем и женой

Источник: https://77metrov.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami.html

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

В чем различие совместной и долевой собственности

Понятие общей собственности опрелелено статьей 244 Гажданского кодекса РФ, согласно которой имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

В юридической литературе тех лиц, которые владеют частями одного и того же имущества (т.е. математически можно выразиться, что само это имущество = 1 или 100%) вне зависимости от того — определены эти доли или нет, принято называть сособственниками или совладельцами.

Понятие совместной собственности супругов определено ст. 34 Семейного РФ, согласно которой совместной собственностью является имущество, нажитое супругами во время брака.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

При совместной собственности доли каждого из сособственников не определены и считаются идеальными (т.е. равными). Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется лишь указание на то, что имущество находится в совместной собственности двух или более лиц.

При долевой собственности доли каждого из сособственников определены и могут быть разными по отношению к долям других сособственников. Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется указание на определенный размер доли сособственника. Такой размер доли указывается в простых дробях (например, 1/2; 3/4; 7/82).

Порядок получения вычета один и тот же.

Необходимый пакет документов для получения имущественного вычета при покупке дома, квартиры, земельного участка, дачного домика каждым сособственником как при совместной, так и при долевой собстввенности, также совпадает.

Для получения имущественного налогового вычета каждый совладелец должен подать этот пакет документов.

Максимальный размер вычета также совпадает и составляет 2 000 000 рублей на всю квартиру, но не каждому из совладельцев собственности.

К примеру, если:

квартира куплена за 3 000 000 рублей в долевую собственность на 4 человек;
каждый совладелец владеет 1/4 доли;
ранее никто из совладельцев налоговым вычетом при покупке недвижимости не использовал,

то размер вычета, который может получить каждый совладелец с учетом максимального ограничения равен 500 000 рублей и расчитывается по следующей формуле: 2 000 000 рублей х 1/4 = 500 000 рублей.

Примечание: в абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ есть уточнение о том, что вычет распределяется между совладельцами в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность. О земельных участках, по которым вычет предоставляется с 1 января 2010 г., здесь не говорится.

Т.е. из буквального прочтения нормы следует, что при приобретении земельных участков в совместную собственность вычет не распределяется.

Полагаю, что рассматриваемые положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не были скорректированы в связи с распространением вычета на земельные участки, однако в будущем будут приведены в соответствие с такими изменениями.

Особенности получения имущественного налогового вычета при совместной собственности

В п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), содержатся следующие разъяснения:

Право на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не зависит от того, на кого из таких супругов оформлены право собственности на соответствующий объект недвижимости и платежные документы. Оформление права собственности и платежных документов на одного из них не препятствует другому супругу заявить имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Расходы на приобретение объекта недвижимости, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в совместную собственность могут быть учтены при налогообложении доходов по-разному.

Так, имущественный вычет на сумму этих расходов может заявить один из супругов (с соблюдением ограничения по максимальной величине соответствующего вычета, установленного пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). В п.

18 Обзора, указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу. Возможен и другой вариант, когда супруги распределяют между собой такие расходы для заявления вычета: часть расходов учитывает в вычете один из супругов, а оставшуюся часть — другой. Президиум Верховного Суда РФ в п. 18 названного Обзора указал, что положений, которые бы ограничивали одного из супругов в праве учесть оставшуюся часть расходов на приобретение жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга, ст. 220 НК РФ не содержит. При этом общая сумма вычета, предоставленного каждому из них, должна оставаться в пределах единого максимального размера. Если заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не превышает предельное значение 2 000 000 руб., установленное пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, отказ налогового органа в применении налогового вычета является неправомерным.

Действующая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений, из буквального смысла которых следует, что предельный размер имущественного налогового вычета в сумме 2 000 000 руб.

является единым для супругов при приобретении ими жилья в совместную собственность и делится между ними. Вместе с тем ранее пп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ содержал положение, из анализа которого можно было сделать такой вывод.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/imuschestvenniy_nalogoviy_vychet_pri_pokupke_nedvizhimosti_v_obschuy_sobstvennost.html

Получение налогового вычета при покупке недвижимости в общую совместную собственность супругов

Приобретение партнерами в браке недвижимых активов позволяет улучшить жилищные условия семьи, однако сопровождается существенными денежными расходами. Законодательством предусмотрена возможность частично вернуть стоимость квартиры, для этого можно оформить имущественный вычет через налоговые органы.

Правовой режим общего семейного имущества

Для имущественных активов супругов существуют разнообразные правовые режимы, которые зависят как от способов их приобретения, так и от волеизъявления партнеров. Правовой статус недвижимости супругов будет определяться с учетом следующих обстоятельств:

совместная собственность – возникает по общему правилу во всех случаях приобретения недвижимости за счет общих денежных средств семьи;
долевая форма собственности – возникает в случае, если партнеры определили распределение долей в общем праве;
личная собственность каждого из партнеров – устанавливается на квартиры, принадлежавшие гражданам в добрачный период, либо приобретенные по безвозмездным сделкам после создания семьи;
раздельная собственность – определяется по соглашению супругов, зафиксированному в условиях брачного договора.

Помимо этого, при совершении сделки по приобретению недвижимости право собственности может оформляться только на одного из супругов, однако в этом случае личная или раздельная формы собственности не возникают.

Для реализации права на имущественный вычет используются квартиры, приобретенная по возмездной сделке купли-продажи. Поэтому при определении условий предоставления налоговой льготы будут использоваться только совместная и долевая формы собственность.

Какой бывает имущественный вычет

Налоговое законодательство предусматривает два возможных варианта получения налогового вычета, это зависит от источников оплаты стоимости квартиры:

если жилье оплачено в полном объеме за счет собственных средств граждан – используется вычет только исходя из цены договора;
если покупка недвижимости осуществлялась с использованием средств ипотеки – допускается оформить вычет на оплату процентов по кредиту.

Основания для обращения за вычетом будут в целом совпадать для обоих указанных вариантов. Для обращения в налоговый орган необходимо соблюсти следующие условия:

право собственности на жилое помещение должно быть зарегистрировано в органах Росреестра;
право на обращение за вычетом наступает в году, следующим за годом приобретения квартиры;
если подаются документы на вычет по ипотеке, для расчета может использоваться только сумма процентов, уплаченная после регистрации права собственности;
вычет будет доступен только при условии подтверждения официальных доходов заявителя, а также удержанного и фактически уплаченного НДФЛ.

Куда и когда обращаться за получением вычета? Документы могут предъявляться в налоговую инспекцию по месту проживания собственников в срок, не позднее 1 апреля года, следующего за годом приобретения недвижимости. Таким образом, при покупке жилого помещения в 2017 году, документы на вычет можно представить до 1 апреля 2018 года.

Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую

Чтобы получить часть суммы, потраченной на приобретения жилья, собственнику необходимо выполнить следующие обязательные действия:

заключить договор купли-продажи и полностью оплатить стоимость жилья;
зарегистрировать право собственности в органах Росреестра и получить выписку ЕГРН;
получить по месту трудовой деятельности справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую размер полученного дохода за календарный год, а также сумму удержанных и уплаченных налогов на доходы;
заполнить бланк декларации по форме 3-НДФЛ и заявление о предоставлении налогового вычета с указанием реквизитов для перечисления;
не позднее 1 апреля подать декларацию 3-НДФЛ и иные обязательные документы сотрудника инспекции ФНС по месту жительства;
получить уведомление о приеме документов и начале проверки в налоговой инспекции;
дождаться завершения проверки и получить сумму вычета безналичным переводом по реквизитам, указанным в заявлении.

Сумму, подлежащую выплате в виде вычета граждане рассчитывают самостоятельно при заполнении декларации.

За какие годы можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры

Предельного срока для обращения за получением вычета законом не установлено, однако установление периодов, за которые можно вернуть НДФЛ, необходимо осуществлять с учетом следующих особенностей:

при подаче декларации рассчитывается максимально возможная сумма вычета, которую сможет получить собственник – 13% от суммы 2 000 000 рублей (если цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет производиться исходя из фактической стоимости жилья);
при подаче декларации 3-НДФЛ можно получить возврат части налогов не более, чем за три предыдущих года;
остаток суммы вычета будет переноситься на следующие годы до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Таким образом, в настоящее время ограничения по срокам получения средств отсутствуют, законом установлен только максимальный размер получаемого вычета.

Так как для расчета налогового вычета используется максимальный размер стоимости сделки в 2 000 000 рублей, граждане смогут получить не более 260 000 рублей. Если реальная цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет проходить по фактической стоимости объекта (например, при покупке жилья за 1 000 000 рублей, предельный размер вычета составит 130 000 рублей).

На получение вычета может рассчитывать только собственник квартиры. Таким образом. если право собственности будет оформлено только на мужа, жена не сможет обратиться в налоговый орган.

Влияет ли срок приобретения жилья на возврат НДФЛ по вычету

В 2014 году законодатель внес существенные изменения по порядку предоставления вычета супругам в зависимости от правового статуса недвижимости. Если жилье приобреталось до 2014 года, расчет налогового вычета осуществлялся следующим образом:

при совместной собственности – по соглашению супругов о распределении между ними налоговой льготы в пропорциональном соотношении (например, 70 и 30% или 40 и 60%);
при долевой собственности – сумма вычета определялась по размеру доли.

В 2014 году произошло уравнивание прав граждан при любой форме собственности. Вне зависимости от размера доли расчет вычета производится исходя из фактических затрат каждого из партнеров. Так как в период семейных отношений все активы признаются совместно нажитым имуществом, партнеры имеют равные права на получение налоговой льготы.

Особенности оформления налогового вычета

Обладая равными правами, оба супруга смогут получить налоговый вычет при покупке жилья. При этом им нет необходимости представлять соглашение о распределении доли на налоговую льготу, выплата будет осуществляться в следующем порядке:

каждый из супругов сможет претендовать на получение вычета исходя из суммы 2 000 000 рублей, если общая стоимость жилья превысила 4 000 000 рублей;
если цена сделки не превысила 2 000 000 рублей, при подаче декларации 3-НДФЛ супруги могут подать заявление о распределении вычета в пользу супруга, который нес расходы по оплате жилья;
если у одного из партнеров отсутствовали доходы и уплаченные налоги, второй супруг сможет воспользоваться вычетом даже при отсутствии зарегистрированного права собственности.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность смогут получить оба супруга в сумме, не превышающей 260 000 рублей для каждого из них.

Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры? Для этого каждому из них нужно собрать стандартный комплект документов:

заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
заявление о предоставлении вычета;
договор купли-продажи;
платежный документ, подтверждающий полную оплату по сделке;
выписка из ЕГРН с подтверждением права собственности;
справка 2-НДФЛ с места работы.

По итогам проверки документов на каждого из партнеров будет предоставлен вычет в сумме не более 260 000 рублей, либо в меньшем размере. Если цена сделки не превысила 4 000 000 рублей.

Аналогичным образом будет оформляться имущественный налоговый вычет при приобретении супругами жилья в общую долевую собственность. Принцип равенства прав будет применен и в этом случае. Необходимо помнить, что, если у одного из граждан-дольщиков отсутствовали официальные доходы, второй супруг не сможет получить льготы с суммы, превышающей 2 000 000 рублей.

[su_quote]

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов теперь не имеет юридического значения. Если у номинального собственника отсутствует подтвержденный доход, либо не производилось удержание НДФЛ, с заявлением на вычет вправе обратиться второй супруг.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми имеет следующие особенности:

родители имеют право использовать долю детей для увеличения своего налогового вычета;
увеличить налоговую льготу за счет доли несовершеннолетнего ребенка может один партнер, или оба родителя;
определение размера увеличения вычета за счет доли ребенка производиться по соглашению родителей.

Таким образом. в настоящее время при любом варианте оформления права собственности на приобретаемое жилье, оба супруга смогут реализовать свое право на налоговый вычет.

Источник: https://law247.ru/family/imushhestvennyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti-suprugov/