Что нового в декларации по транспортному налогу за 2017 год
Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу 2017 была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668
Декларацию по транспортному налогу должны сдать юридические лица, в имуществе которых числятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, являющиеся объектами обложения данным налогом (ст. 358 НК РФ). Декларация за 2017 год подается по новой форме. Что это за форма, когда и как сдавать ее, расскажем в сегодняшней статье.
Новая форма декларации по транспортному налогу 2017
Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668. С бланком декларации можно ознакомиться в приложении №1 к данному приказу.
Применять форму нужно с отчетной кампании по итогам 2017 года.
Однако и в течение 2017 года налогоплательщики могли использовать новый бланк, например, в целях применения льготы на большегрузные автомобили, за которые в 2016 году взималась плата по системе «ПЛАТОН».
Новая форма транспортной декларации состоит из титульного листа и двух разделов. Один раздел посвящен суммам налога, подлежащим уплате, второй — расчетам налога по каждому транспортному средству, зарегистрированному у юрлица.
Согласно положениям законодательства декларация по транспортному налогу составляется по итогам налогового периода. Для данного вида налога — это календарный год. Инструкция по заполнению формы, а также коды, которые нужно применять, формируя декларацию, приведены в приложении №3 к вышеуказанному приказу налоговиков.
Вкратце расскажем о некоторых отличиях новой транспортной декларации за 2017 год. Для компаний, у которых на учете есть большегрузы, в новой форме предусмотрена возможность указать льготу по налогу либо вычет, полагающийся с максимально разрешенной массы ТС более 12 тонн, для зарегистрированного в реестре системы «ПЛАТОН» транспорта.
Чтобы учесть льготу, рассчитывая налог, уплаченную сумму следует прописать по строке 290 Раздела 2 декларации. Вычет вноситься в строку 280 того же раздела и имеет кодовое обозначение — 40200.
Кроме того, в Разделе 2 новой декларации появились несколько новых строк. Данные для них берутся из регистрационных документов на транспортное средство. Это строки:
- строка 070 — дата регистрации ТС;
- строка 080 — дата прекращения регистрации транспорта (снятие с учета);
- строка 130 — год выпуска ТС.
В новом бланке транспортной декларации есть возможность отражать общую сумму налога по всем средствам передвижения компании, которые находятся и зарегистрированы в одном субъекте страны.
При этом должно быть соблюдено условие — вся сумма транспортного налога перечисляется в региональный бюджет.
Чтобы получить такое право, нужно до начала нового налогового периода (календарного года) получить согласование от регионального налогового органа.
Кроме того, в обновленной форме декларации на транспорт больше не требуется в обязательном порядке ставить круглую печать организации.
Порядок представления декларации по транспортному налогу 2017 в Налоговую
Стоит напомнить, что транспортная декларация подается по месту нахождения транспортного средства. Так, если у компании есть филиалы как обособленные подразделения, и у них на балансе числится транспорт, то декларацию за транспорт филиала нужно представить в ИНФС по месту регистрации подразделения.
Декларацию по транспортному налогу за 2017 год можно направить налоговикам по почте заказным письмом с описью вложения, можно принести лично или передать через уполномоченное лицо, а можно направить электронно по ТКС.
Самый удобный, простой и безопасный способ отправки декларации по транспортному налогу в ИФНС через интернет — воспользоваться возможностями облачной бухгалтерии Бухсофт.
Исключительно в электронном виде отчитываются компании с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Датой отправки и передачи декларации признается день ее представления в Налоговую инспекцию. Отправляя бумажную форму по почте, нужно учитывать этот фактор и позаботиться о направлении отчетности заблаговременно, в расчет лучше взять 3-5 рабочих дней до крайнего срока представления сведений.
А крайний срок представления декларации по транспортному налогу, как в бумажном, так и в электронном виде, не изменился — до 1 февраля года, наступающего за прошедшим налоговым периодом.
Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно представить в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.
Стоит отметить, что ежеквартальных деклараций по налогу на транспорт не существует, однако региональные власти вправе установить отчетные периоды для уплаты авансовых платежей по данному виду налога.
Даты уплаты авансовых платежей в разных регионах различны, уточнить их можно в налоговом органе по месту своего учета либо на сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
О том, как заполнять декларацию по транспортному налогу в бухгалтерских программах и облачной бухгалтерии Бухсофт, читайте на нашем форуме:
Отчетность в программе БухСофт: Предприятие — Транспортный налог
Раздел 1. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет
Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству
Декларация по транспортному налогу. Онлайн
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/895-chto-novogo-v-deklaracii-po-transportnomu-nalogu-za-2017-god
Декларация по транспортному налогу за 2017 год: бланк и образец заполнения
Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.
Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год
С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.
Поясним в таблице, что в ней изменилось:
| Титульный лист | Поле для печати отсутствует | Есть поле для печати |
| Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» | Дополнили строками:– 070 – дата регистрации транспортного средства;– 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);– 130 – год выпуска транспортного средства. | В прежней форме таких строк не было |
| Появились строки для вычета, который применяют плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета |
Скачать бланк новой декларации по транспортному налогу с 2018 года.
Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год
Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года.
Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся.
Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.
Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:
- лично или через представителя;
- по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.
Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.
Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году
Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).
В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.
Должны ли отчитываться «физики»?
В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.
Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.
Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.
Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.
Состав новой транспортной декларации в 2018 году
Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.
Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:
- в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
- по строке 130 – год выпуска;
- строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).
Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы
Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.
Титульный лист декларации
На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.
Инн и кпп
Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.
Номер корректировки
Тут укажите:
- если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
- если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).
Налоговый период
В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».
Отчетный год
В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.
Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:
- в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
- в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.
Налогоплательщик
Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.
ОКВЭД
В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).
Раздел 1 декларации
После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.
Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.
Строка 120
Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.
Строка 140 и 160
В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.
Строка 150
В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).
Строка 180
Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.
Строки 190 и 300
В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.
Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:
| Стр. 190 | = | Стр. 090 | × | Стр. 170 | × | Стр. 150 | × | Стр. 160 | × | Стр. 180 |
Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:
| Стр. 300 | = | Стр. 190 | – | Стр. 250 | – | Стр. 270 | – | Стр. 290 |
По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.
Строки 200 – 290
Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.
Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:
- 220-230 – полное освобождение от налога;
- 240–250 – уменьшение суммы налога;
- 260–270 – пониженная налоговая ставка.
Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.
Раздел 1 декларации
Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.
Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.
Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.
Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.
Также вы можете скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год, которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.
Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/dekl-trans-nalog-za-2017-god-blank-obrazec.html
Декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц: форма, образец
Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год не позднее 1 февраля 2018 года. Заполните и сдайте декларацию с первого раза, используя готовый образец.
Декларация по транспортному налогу за 2017 год: кто сдает
Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.
Обратите внимание, что владение автомобилем на протяжении всего нескольких месяцев в 2017 году не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Продажа транспортного средства в середине года также не освободит от направления отчетности.
Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция.
Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке. Декларацию сдают 1 раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу.
Никаких промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется. За 2017 год нужно подать декларацию в 2018 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу — не позднее 1 февраля 2018 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков — юридических лиц. В 2018 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на вторник.
Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно направить не позднее 1 февраля 2018 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля — филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:
- на личном приеме в инспекции;
- по интернету;
- по почте.
Декларация по транспортному налогу за 2017 год: форма
Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
Главное изменение в бланке — плательщики налога могут отразить в документе расходы по «Платону» — системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам.
На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки — 280 (код вычета) и 290 (размер вычета).
Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.
Форма декларации по транспортному налогу за 2017 год (новый бланк)
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год
Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год
В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.
Раздел 1
Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.
Порядок заполнения строк раздела 1
| 010 | КБК | В этом году код — 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| 020 | ОКТМО | Запишите код, по которому будете платить налог |
| 021 | Итоговая сумма | Сумму строк 250 всех разделов 2 декларации |
| 023, 025, 027 | Авансовые платежи | Строки надо заполнять, если региональный закон требует платить авансы. Если вы перечисляете налог один раз за год, то поставьте в строках прочерки |
| 030 | Сумма к уплате | Это разница между итоговым налогом и перечисленными авансами. Если компания не платит авансы, то в строку 030 возьмите данные из строки 021.Если в регионе установлена обязанность по уплате авансов, то воспользуйтесь формулой: Стр.030 = Стр. 021 – (Стр.023 + Стр.025 + Стр. 027) |
| 040 | Переплата | Заполнять эту строку нужно, если сумма уплаченных авансов больше итогового налога |
Раздел 2
Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.
Таблица по заполнению раздела 2
| 020 | ОКТМО | Что узнать код, воспользуйтесь бесплатным электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru |
| 030 | Код вида транспортного средства | Коды перечислены в Приложении 5 к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Например, 520 01 – для грузовика, 510 04 – для легкового автомобиля |
| 040, 050 и 060 | Данные об автомобиле: VIN, марка и государственный номер | Сведения есть в ПТС |
| 070 | Налоговая база | Налог для собственников легковых и грузовых машин в зависимости от мощности автомобиля |
| 080 | Код единицы измерения налоговой базы | Коды перечислены в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации. Например, чтобы посчитать налог за машину, нужно знать ее мощность именно в лошадиных силах, а не в ваттах. Код – 251 |
| 090 | Экологический класс | Заполните строку, если такие сведения есть в ПТС. Иначе поставьте прочерк |
| 100 | Возраст автомобиля | Строку заполняют юридические лица, если в регионе ставки зависят от того, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля. Если нет — ставят прочерк |
| 110 | Количество полных месяцев владения транспортом | Если количество полных месяцев владения транспортом — целый год, то ставьте 12. Месяц считается полным, если выполняется одно из условий:1) компания поставила машину на учет до 15-го числа включительно;2) компания сняла машину с учета после 15-го числа (то есть 16-го числа и позднее). Если вы поставили машину на учет в ГИБДД после 15-го числа или сняли с учета до этой даты, то месяц считается неполным |
| 120 | Доля | Владельцы записывают 1/1. |
| 130 | Коэффициент владения | Разделите число полных месяцев владения (строка 110) на 12 месяцев |
| 140 | Ставка транспортного налога | Ставки устанавливают местные власти. Поэтому значения можно узнать из закона региона. Чтобы узнать ставку, зайдите на сайт ФНС в раздел «Электронные сервисы», «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». |
| 150 | Повышающий коэффициент | Заполняют только владельцы машин, включенных в специальный перечень Минпромторга |
| 160 | Сумма транспортного налога | Определить сумму налога можно по формуле:Транспортный налог = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент владения × Повышающий коэффициентИли по строкам: Строка 160 = Строка 070 × Строка 140 × Строка 130 × Строка 150 |
| 170 –240 | Информация о льготах | Организации, у которых нет льгот по налогу, строку не заполняют |
| 250 | Итоговый налог | Если льгот нет, то значение этой строки и строки 160 совпадают |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51983-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-za-2017-god-dlya-yuridicheskih-lits-forma-obrazets
Декларация по транспортному налогу за 2018 год
25 апреля 2015 года Федеральная Налоговая Служба России издала приказ за № ММВ-7-11/254, которым была введена новая форма декларации для лиц, уплачивающих транспортный налог. Этот бланк декларации по транспортному налогу будет использоваться плательщиками и в 2018 году.
Как выглядит декларация по транспортному налогу 2018 г.?
Отличия нового документа от декларации, действовавшей с 2012 г., минимальны, поскольку структура осталась той же:
- Титульный лист
- Раздел 1. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет
- Раздел 2. Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству
Новая декларация по транспортному налогу выглядит так:
Бланк декларации по транспортному налогу 2018 года можно скачать на нашем сайте.
Правила заполнения декларации по транспортному налогу
Поскольку в данном случае мы имеем дело с машиночитаемым документом, заполнение декларации по транспортному налогу следует осуществлять в соответствии с общими правилами:
- заполняется декларация шариковой ручкой с чернилами черного или синего цвета либо машинописным способом
- каждая клетка должна содержать только один символ
- символы не должны выходить за границы клеток
- не допускаются ошибки, помарки и исправления
Сдача декларации по транспортному налогу в 2018 г
Сдается заполненная декларация по местонахождению юридического лица или его обособленного подразделения. Применительно к уплате транспортного налога НК РФ определяет следующий срок сдачи декларации – до 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом года. Следовательно, предоставить налоговикам отчетность за 2018 год необходимо до 01.02.2019 г.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу
Скачать образец документа
Часто задаваемые вопросы:
Чем отличается новая декларация по транспортному налогу от старой?
В форме нового документа используются другие штрих-коды, добавлены графы для указания повышающих коэффициентов и доли налогоплательщика в праве на ТС.
Как правильно заполнить бланк декларации по транспортному налогу?
Сначала заполняется титульный лист, затем раздел 2 (используется необходимое количество листов – на каждое транспортное средство), после чего заполняются графы раздела 1.
mosadvokat.org
Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год
Отправить на почту
Декларация по транспортному налогу за 2017 год потребует большего внимания — отчитаться предстоит по новой форме. Мы познакомим вас с новыми строками декларации и поможем разобраться с их заполнением.
Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017 год
Отчитываясь за 2017 год, применяйте новый бланк декларации по транспортному налогу, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]
Декларация после внесения корректировок стала более подробной по отдельным показателям благодаря появлению в ее структуре новых строк:
Появление в декларации по транспортному налогу за 2017 год новых строк потребовало внесения корректировок и в Порядок заполнения декларации — в него добавили пункты с описанием назначения строк и алгоритма их заполнения.
Разобраться с порядком заполнения не только налоговых деклараций, но и иных (внутрифирменных и статистических) отчетов помогут подготовленные нашими специалистами статьи, например публикация «Какой порядок заполнения журнала учета путевых листов?».
Как новая декларация облегчает жизнь?
Оформляя обновленный бланк декларации по транспортному налогу за 2017 год, не упустите несколько важных моментов, упрощающих технологию заполнения этого отчета. Так, обновленный бланк:
- после внесения данных не подтверждается печатью компании;
- позволяет отразить общую сумму налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
- учитывает нюансы расчета налога, когда регистрационные действия с ТС произошли до или после 15-го числа соответствующего месяца.
Что учесть при заполнении годовых деклараций, узнайте из наших публикаций:
Далее подробнее остановимся на новых строках транспортной декларации.
Технология заполнения строк 280 и 290
Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017 год имеют 2 схемы заполнения:
Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017 году вносили плату за большегрузные ТС), в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:
- в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/[email protected]);
- снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;
Ссылки на письма ФНС и Минфина по этому вопросу приводятся здесь.
- исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.
Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:
если ТН ? НВ > ТНупл= 0 — платежку не оформляйте;
если ТН > НВ > ТНупл = (ТН – НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.
Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) —налог к уплате (ТНупл) принимается равным 0.
Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.
Владельцы каких ТС могут рассчитывать на освобождение от уплаты транспортного налога, расскажем здесь.
Назначение строк 070 и 080
С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:
- исчислили количество полных месяцев владения ТС;
- учли правило «15-го числа».
Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.
Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:
Неучитываемые новшества
Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ скорректирован алгоритм применения повышающих коэффициентов к стоимости легковых ТС стоимостью от 3 до 5 млн руб. и возрастом не старше 3 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ). Отличия от прежней редакции указанной статьи смотрите в таблице:
Эти изменения, хоть и внесены в текущем году, но действовать начнут только с налога за 2018 год (с начала нового налогового периода по транспортному налогу). При расчете налога за 2017 год применяйте порядок, действовавший до внесения корректировок.
Будьте в курсе последних налоговых изменений с материалами нашего сайта:
С отчетности за 2017 год применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу.
При оформлении декларации по транспортному налогу за 2017 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если «большегрузных» платежей вы в 2017 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк.
В новой декларации печать можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
nalog-nalog.ru
Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения
Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?
Срок уплаты транспортного налога
Источник: https://yurist-moscow.ru/deklaracija-po-transportnomu-nalogu-z/
Как выглядит образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается и транспортного налога.
В конце 2018 года были внесены некоторые законодательные изменения, которыми была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.
При этом данный образец должен использоваться налогоплательщиками во время составления отчета за 2018 год, который нужно предъявлять до 01.02.2018г.).
Но сотрудники ФНС также отмечают, что в некоторых случаях данная форма может быть использована и при предъявлении отчета за 2018 год.
Новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год имеет ряд особенностей, которые представлены ниже.
Положения закона
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Налоговый кодекс РФ. А образец заполнения декларации по транспортному налогу был утвержден соответствующим приказом ФНС от 05.12.2016 г.
Данным приказом были утверждены:
- форма декларации;
- формат ее предоставления в электронной форме;
- порядок ее заполнения.
Согласно данному приказу он вступает в законную силу после истечения 2 месяцев с момента его принятия и подлежит применению за налоговый период текущего года.
Что существенно изменилось
В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк. Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства. Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.
| Строчка 290 | В ней отражается информация о размере ущерба, который был нанесен дорожному покрову конкретным транспортным средством. Данный показатель рассчитывается по специальной системе «Платон».При этом предприятия наделены возможностью уменьшения размера налога за грузовые транспортные средства, масса которых превышает 20 тонн. В этом случае в строчке 280 нужно заполнить специальный код для вычета — 40200. |
| Строчка 130 |
|
Образец заполнения декларации по транспортному налогу:
Главные детали
Ниже приведены главные детали оформления и заполнения формы декларации транспортного налога за 2018 год.
Порядок оформления строк
Бланк данного документа состоит из титульного лиса и 2 основных разделов. В титульном листе необходимо указать данные предприятия. При этом особое внимание нужно обратить на код ОКВЭД. При заполнении нового бланка необходимо указать новый код согласно данным ОК029-2014.
Также нужно заполнить:
- код транспортного средства (например, для легкового транспортного средства заполняется код 510 00, а для грузовика – 520 01);
- данные транспортного средства, которые указаны в свидетельстве о регистрации транспортного средства (марку, вин-код и т.д.);
- дату регистрации машины, а также день снятия его с учета;
- налоговую базу, в основном для многих транспортных средств в качестве такового выступает мощность двигателя;
- период использования транспортного средства с момента его производства;
- количество месяцев использования транспортного средства в течение отчетного периода времени;
- размер доли владения налогоплательщика транспортного средства;
- налоговую ставку и сумму налога;
- информацию о льготах, которые предоставляются налогоплательщику;
- информацию о налоговом вычете, если заполняются данные об автомобиле-большегрузе и т.д.
Первый раздел нужно заполнить в самом конце. В нем нужно указать код ОКТМО, а также размер налога и авансовых платежей. Нужно произвести расчет сумму налога согласно итогам отчетного периода. Эти данные нужно указать в строке 030. Если по итогам расчетов получилось отрицательное значение к доплате, то данные нужно заполнить в строке 040.
Последовательность действий
Заполненная форма декларации по транспортному налогу должна соответствовать определенным требованиям, которые установлены налоговой службой РФ. Все суммы должны быть указаны в рублях, при этом до 50 копеек не нужно принимать во внимание, а больше 50 копеек – считается за рубль.
Если одна из строк не должна быть заполнена, в ней ставится прочерк. Все символы должны быть указаны заглавными буквами. Шрифт заполнения — Courier New 16 – 18 кегля.
Кто несёт ответственность
Действующее правовое регулирование гласит, что транспортный налог должные выплачивать только предприятия. При этом транспортное средство должно принадлежать компании по праву собственности, т.е. состоять на балансе компании.
Налоговый кодекс гласит, что заполнить декларацию должны те предприятия, которые владеют транспортным средством. Соответственно, если у компании нет собственных машин, то в этом случае декларация не заполняется и предъявляется в налоговую службу.
Также необходимо знать о том, что декларацию стоит сдавать в тех случаях, когда транспортное средство признается объектом налогообложения. При невыполнении обязанности по предъявлению налоговой декларации по транспортному налогу компания может быть привлечена к ответственности.
Сдавать декларацию нужно по месту регистрации компании. При этом нужно указать КПП, который был присвоен данному предприятию. Если же транспортное средство эксплуатируется обособленным подразделением предприятия, то в этом случае нужно указать КПП подразделения.
Наглядный образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
Каждое предприятие имеет бухгалтера, который и занимается налоговыми вопросами, в том числе и заполнением деклараций. Образец заполнения декларации по транспортному налогу был недавно изменен, и для многих специалистов остались непонятные моменты. Именно поэтому до заполнения данного документа желательно просмотреть пример его оформления.
Штрафы за нарушения
Декларация по транспортному налогу должна быть заполнена и предъявлена в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Невыполнении данного обязательства может стать основанием для привлечения правонарушителя к ответственности.
Кроме того, по отношению к правонарушителю могут также быть применены и другие меры, в том числе:
- закрытие его расчетного счета;
- привлечение руководителя к административной ответственности и т.д.
Из вышеуказанного следует, что был недавно принят новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год.
При сдаче декларации за текущий год бухгалтеры предприятий должны использовать именно данный документ.
В нем были введены определенные изменения, которые касаются как данных о транспортном средстве, так и правил и порядка осуществления расчета суммы налога за отчетный промежуток времени.
Источник: https://buhuchetpro.ru/obrazec-zapolnenija-deklaracii-po-transportnomu-nalogu/
Требования к новой форме декларации по транспортному налогу
| Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте. Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать! |
По приказу ФНС от 05.12.2017г. № ММВ-7-21/668 утвердили новую форму налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год.
Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу рассмотрим поподробнее в данной статье.
В новой форме декларации по транспортному налогу внесены некоторые изменения если сравнивать форму 2016 года. Введены новые 5 строчек, которые необходимо обязательно учесть при заполнении. Это строчки: 070, 080, 130, 280 и 290.
Также, если автомобиль выпущен не позднее 2013 года, действует льгота по уплате налога.
| Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте. Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать! |
Новая форма декларации состоит из 3-х страниц: • Титульный лист – информационный лист. • Раздел 1 – Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет.
• Раздел 2 – Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству.
Сроки сдачи декларации за 2017-2018 год по транспортному налогу
Срок сдачи декларации осуществляется согласно, п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ. Опираясь на данную статью, срок подачи осуществляется до 1 февраля года следующего за отчетным.
Таким образом, организациям-налогоплательщикам за 2017 год декларацию по транспортному налогу следует сдать до 01 февраля 2018 года.
Куда подавать декларацию за 2017 год?
Подача по транспортному налогу осуществляется тремя способами: • В федеральную налоговую службу при личном обращении; • Отправить декларацию по средствам Почты России, советуем обязательно составить опись и с уведомлением о получении. • Если организация отправляет отчетность электронным видом. Подача декларации сдается по месту фактического нахождения автотранспорта. По месту регистрации организации и постановке на учет.
Не следует забывать, что до 01 февраля 2018 года вы должны не только предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговые органы, но и осуществить оплату налога.
Подробное заполнение декларации для физических лиц за 2016 год образец
Требования к заполнению декларации по транспортному налогу формы 2017 года
Существует несколько требований и правил к заполнению новой формы декларации транспортного налога: • Все страницы документа обязательно нумеруйте, нумерация начинается с 001. • Заполнение декларации разрешается рукописно или на компьютере.
• При заполнении на компьютере, обязательно используйте размер шрифта 16-18 и Courier New. • Текстовая часть только заглавными буквами. • При заполнении от руки используйте цвет чернил: черный, синий или фиолетовый. • Любые исправления в документе запрещены. • Запрещено пользоваться корректором.
• Листы документа скреплять степлером не рекомендуется. • Декларация по транспортному налогу распечатывается в двух экземплярах. • Подпись и дата подачи декларации проставляется непосредственно у налогового инспектора, это в том случае если вы сдаете декларацию лично.
Если же, сдача осуществляется через почту или в электронном виде, то данную информацию вносить обязательно.
• Печать с двух сторон запрещено. Каждый лист декларации на новом листе, итого 3 листа для сдачи.
Штрафные взыскания к нарушителям
Подача декларации по транспортному налогу и оплата должна быть осуществлена в установленные законодательством сроки.
В случае нарушения сроков предоставления информации о транспортном средстве будет действовать закон статьи 119 НК РФ.
Данный закон трактует, что в случае не предоставления в установленные законом сроки с организации нарушителя взыскиваются штрафы от 5% до 30% и не менее 1000 рублей.
Если организация предоставляет в декларации по транспортному налогу ложные (недостоверные) сведения о транспортном средстве, штрафные санкции к организации ужесточаются.
Бесплатно скачать:
| У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?На сайте не нашли ответа на свой вопрос?Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.Консультация юриста совершенно бесплатна!Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас: |
Источник: https://ourdocs.ru/trebovaniya-k-novoj-forme-deklaracii-po-transportnomu-nalogu-za-2017g/
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.
Кто платит налог и сдает декларацию
Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.
Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица. Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.
Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.
Как рассчитать налог
Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.
Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.
Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).
Сроки представления декларации и уплаты налога
Декларацию нужно подать до 01.02.2018, если иное не установлено субъектом РФ.
Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.
Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!
Попробовать
Как заполнить декларацию
Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.
Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год
Раздел 1
Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.
В строке 010 запишите КБК налога.
Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.
Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.
Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.
Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.
Раздел 2
Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.
Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.
Строка 010 — ОКТМО.
Строка 030 включает код транспорта. Узнать код
Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.
Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.
Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр
Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.
Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».
Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев.
Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).
Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.
Строка 140 содержит размер ставки налога.
Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.
Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.
Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.
Посмотреть подробный порядок заполнения
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2018 году
Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.
Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017
Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.
Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).
Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.
Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?
Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.
Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:
- дата регистрации транспортного средства – строка 070,
- дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
- год выпуска транспортного средства – строка 130.
В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.
Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.
Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.
Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи
Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.
Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде.
День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст.
80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.
Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом.
Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех.
Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.
Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом — как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).
Декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи
Источник: https://gor-experts.ru/nalogi/deklaracija-po-transportnomu-nalogu.html
Загрузка...
