С 01.01.2015 по добровольным взносам в пфр нужны два платежа: по взносам работников и по взносам работодателя — все о налогах

Фиксированные взносы ИП за себя 2018

• Размер взносов ИП за себя в 2018 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

[Новое] С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2018 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб.

(ограничение за 2018 — 212 360 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).

3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.

4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

   Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.

3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: https://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Взносы в Пенсионный фонд для ООО: калькулятор, налоги

Перечислять пенсионные платежи для бизнеса такая же обязанность, как и уплата налогов.

Как только компания официально зарегистрируется, налоговая уведомит об этом факте Пенсионный фонд, и уже через некоторое время нужно будет сделать первые отчисления.

Эти взносы пойдут на финансирование страховой и накопительной части пенсии работников компании. О том, когда и как платить взносы в ПФР для ООО, а также в каком размере в 2018 году производить эти отчисления – читайте в нашей инструкции.

Начинающие предприниматели, которые только открыли компанию, часто задают вопрос: зачем ООО сразу ставят на учет в Пенсионный фонд, когда компания толком не заработала и работники еще, что называется, «в планах». Ответ на этот вопрос прост: в ст.

40 Закона «Об обществах» говорится, что ООО должно иметь директора. Без этой единицы в штатном расписании деятельность предприятия невозможна. А раз есть штатная единица и назначенный на должность человек, значит есть заработная плата и пенсионные взносы.

Так что действия налоговой, которая сразу подает информацию во внебюджетные фонды, вполне логичны.

По мере появления в штате работников пенсионный налог для ООО, как еще называют страховые взносы в ПФР, будет возрастать. На сайте ПФ РФ указано, что в 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста. По ставке 10% страховые взносы рассчитываются в том случае, если вознаграждение за труд превысило 796 тысяч рублей.

В 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста.

Некоторые компании имеют льготы по платежам в ПФР:

1. Компании, занимающиеся аптечной деятельностью, уплачивают «пенсионный» налог по ставке 20%.
2. Участники Крымской и Севастопольской свободных экономических зон имеют право на 6%.
3. Туристические компании, а также предприятия, разрабатывающие и внедряющие высокотехнологичную продукцию, имеют право на 8-процентный взнос. При этом они должны быть резидентами одной из особых экономических зон. Такое же право есть и у IT-компаний, численность штата которых выше 7 человек.
4. Резиденты Сколково платят в ПФР по ставке 14%.
5. Ничего не платят компании, выплачивающие зарплату экипажам кораблей из Российского международного реестра судов.

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным. Механизм начисления – нарастающий итог. Это значит, что сумма вознаграждения каждого работника уточняется с начала года, после этого вычисляется сумма пенсионных платежей. А уже из нее высчитываются ранее уплаченные взносы, и компания получает цифру, которую нужно внести в данном месяце.

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным.

Например, грузчик Иванов получил зарплату 10 тысяч в январе и 10 тысяч в феврале 2018 года. Ставка Пенсионного фонда стандартная – 22%. В январе компания выплатила 2200 рублей взносов на пенсию Иванова. Расчет происходит по следующей формуле:

Определяем доход на конец февраля: 10 + 10 = 20 тысяч рублей.

Определим величину взносов: 20 тысяч рублей х 22% = 4,4 тысячи рублей.

Определим сумму к уплате. Из величины взносов вычтем уже уплаченные взносы: 4,4 тысячи рублей – 2,2 тысячи рублей = 2,2 тысячи рублей. Эту сумму компания обязана была заплатить в качестве пенсионных отчислений до 15 марта 2018 года.

Компании могут посчитать взносы вручную или использовать официальный калькулятор ПФР. Несмотря на то что он создан для граждан, функционал сервиса позволяет применить его и страхователям.

Как платить

Компании уплачивают «пенсионный» налог, используя только расчетный счет. Все платежи между юрлицами должны проводиться только по безналичной форме. Поэтому бухгалтерии необходимо уточнить реквизиты счета для перечислений на сайте представительства фонда в вашем регионе. Кроме них понадобится указать КБК из соответствующего раздела на сайте ПФ РФ.

Перечисления производятся через систему «банк-клиент» либо отдельным платежным поручением, которое направляется в ваш банк.

Помните, что в соответствии с постановлением № 377П ПФР может в любой момент проверить историю банковского счета компании на предмет уплаты взносов. Поэтому бухгалтерская сторона во взаимоотношениях с ведомством должна быть в полном порядке.

Помните, что ПФР в любой момент может проверить всю историю вашего банковского счета на предмет уплаты взносов.

Игнорировать пенсионные взносы не стоит. Согласно ст. 47 «Закона об ООО», штраф за неуплату составляет от 20% до 40% от суммы недоимки.

Мы рассказали, как и когда начислять и платить пенсионную часть страховых взносов. Однако выплатами в ПФР дело не ограничивается. Кроме пенсионной части, значимой расходной статьей являются выплаты ФОМС (медстраховка) – не забывайте и об этих отчислениях.

Источник: https://zhazhda.biz/base/vznosy-v-pensionnyj-fond-dlya-ooo

Сроки уплаты страховых взносов и ответственность за просрочку

Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) подлежат своевременной оплате всеми работодателям — организациями или индивидуальными предпринимателями. Оплачивая взнос, нужно помнить, что существуют определённые сроки уплаты страховых взносов, которые утверждены законодательно.

Сроки уплаты взносов в ФСС

Работодатели, имеющие оформленных сотрудников, обязаны производить денежные отчисления (взносы) в государственные фонды. Эти отчисление выплачиваются в:

• Пенсионный фонд России.
• Фонд медицинского страхования.
• Фонд социального страхования.

Взносы оплачиваются по месту регистрации организации. Обязательно при перечислении нужно указать корректный КБК. Сроки уплаты взносов устанавливаются законом (ФЗ № 212).

Существует возможность снижать платежи в соц. страх на сумму расходов, которые были выплачены работодателем в фонд.

Перечислять платежи нужно не позже 15-го числа каждого месяца, который следует за расчетным. Если же дата платежа выпадает на выходные или праздничные дни, то следует оплачивать на следующий рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Оплата страховых взносов не зависит от выплаты вознаграждения работникам. Сами взносы высчитываются с суммы выплаты. Начисляя сотруднику, который уволен, заработную плату вместе с увольнительными, компания обязана будет уплатить взносы не позднее 15-го числа в следующем месяце после увольнения сотрудника.

Особенности при уплате взносов

На основании ФЗ № 212 с 58.2. ч.1 тариф по взносам в 2017 году не будет превышать 30%. Распределяться будет это так:

• 22% — перечисляется в пенсионный фонд.
• 5,1% — перечисляется в фонд медицинского страхования.
• 2,9% — идет на уплату взносов в фонд соц. страха.

Страховой взнос в пенсионный фонд 22% будет выплачиваться на сотрудника до тех пор, пока не достигнет необходимого предела. Затем взнос уменьшиться и станет 10%.

Если выплаты взносов с заработной платы сотрудника в гос. структуры достигли максимального предела ( 796 000 рублей для ПФР / 718 000 для ФСС), то исчисления 2,9% для соц. страха уже можно будет не перечислять, а ставка в ПФР снижается до 10%.

Взносы на медицинское страхование исчисляются всегда, независимо от максимального предела.

В итоге при достижении максимальной выплаты общая сумма взносов будет составлять не 30%, а 15.1% (10 и 5.1%).

Кроме этого, есть определенная категория налогоплательщиков, которая сможет воспользоваться сниженным тарифов.

Кто пользуется сниженным тарифом?

Есть ряд организаций, которые смогут воспользоваться пониженным тарифом и уплачивать взносы не как все:

• Компании, которые применяют упрощенную систему (упрощенцы), если их сфера деятельности носит социальный характер. Например, аптеки на упрощенной системе могут воспользоваться тарифом 20%. Этот тариф установлен до 2018 года.
• Организации, которые осуществляют интеллектуальною деятельность, также пользуются сниженным тарифом. Сюда относятся организации, занимающиеся научной деятельностью, разработкой технического характера.

Эти компании будут перечислять взносы в размере 14%.

• Пенсионный фонд—8%.
• Фонд мед. страха – 4%.
• Фонд социального страхования—2%.

Предполагается, что тариф может быть изменен и станет 21% в 2018 году, 28% — в 2019 году.

Что грозит если не уплатить вовремя взнос

Если организация или ИП не оплачивают вовремя страховые взносы, на них возлагается штраф.

Размер штрафа составляет 5% от суммы страховых выплат за каждый отчетный период. Сама сумма не может превышать 30% и быть меньше одной тысячи рублей.

Ответственному лицу или руководителю предприятия может также грозить штраф от 300 до 500 рублей. Штраф имеет срок давности три года.

Когда срок уплаты считается нарушенным? Нарушение сроков уплаты взносов происходит, если коммерсант или компания не уплатили до 15-го числа каждого месяца необходимый взнос. Причины неуплаты могут быть разные:

• Если банковская структура вернула платежное поручение (недостающие реквизиты, или неверно заполненный документ).
• Если сама компания по каким-то причинам отозвала платежку.
• Неверно указаны КБК получателя, и деньги ушли в другой орган или на другой вид налога/взноса.

Кроме штрафов, на компанию ложатся еще и пени. Тариф пени рассчитывается из ставки 1/300 за каждый просроченный день. Уплачиваются пени вместе со штрафом и необходимым платежом.

Производите все отчисления страховых взносов до 15-го числа, и проблем возникать не будет.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/sroki-uplatyi-strahovyih-vznosov.html

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

 Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

• суббота 6 января на пятницу 9 марта;
• воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

• 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
• 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
• 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2018 году
Период	Срок уплаты
Декабрь 2017	Не позднее 15.01.2018
Январь 2018

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-strar-vznosov-2018/

Как бухгалтерия делает отчисления в пенсионный фонд

Ежемесячно каждый работодатель должен делать отчисления в Пенсионный фонд за своих сотрудников. Функции расчета и уплаты взносов возложены на бухгалтерию.

Содержание статьи

Ежемесячно бухгалтерия должна начислять и перечислять взносы за каждого сотрудника в ПФР. Помимо Пенсионного, необходимо делать отчисления в ФФОМС и ФСС.

Смысл обязательных платежей заключается в следующем: работодатель производит платежи, а при достижении страхового случая фонды производят выплаты.

Например, при больничном ФСС выплачивает пособие по временной нетрудоспособности, а ПФР — пенсию при достижении установленного законом возраста.

Важно отметить, что все пенсионные и прочие отчисления работодатель производит за свой счет и вычитать их из зарплаты работника он не может. Работник самостоятельно уплачивает только НДФЛ (13%).

Делать установленные законом отчисления должны все работодатели независимо от формы собственности (ИП, ОАО, ООО или ЗАО), а также физлица, которые используют наемный труд. При этом, сотрудник может работать как по трудовому договору (с трудовой книжкой), так и по гражданско-правовому.

Обязанность делать отчисления у работодателя сохраняется. Пенсионные отчисления делятся на две группы — на накопительную и страховую часть. В 2014 г. выплаты на накопительную часть не производятся, все деньги идут на страховую часть.

Взносы начисляются бухгалтерией следующим образом: все произведенные выплаты работнику (оклад, премии и прочие) умножаются на страховой тариф в процентах. Эта формула одинакова для всех компаний и не зависит от налогового режима (ОСНО, ЕНВД или УСН). Они влияют только на страховой тариф.

В общем случае бухгалтерия начисляет ежемесячно 22% от зарплаты работника в ПФР. При достижении зарплатой уровня выше 624 тыс.р. тариф составляет 10%. Например, при зарплате 20 тыс.р. бухгалтерия ежемесячно начисляет 4.4 тыс.р.

Для некоторых компаний предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, для отрасли ИТ он составляет 8%, для строительных — 20%. А работодатели в отношении доходов сотрудников, занятых на тяжелых работах, напротив, уплачивают взносы по повышенному тарифу +6%.

Произвести все предусмотренные законом выплаты работодатель должен до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за зарплату за сентябрь — до 15 октября. Уплата всех страховых взносов производится на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160 единым платежным поручением.

По всем уплаченным взносам работодатели ежеквартально отчитываются в ПФР.

Все расчеты бухгалтерии необходимо сдать не позднее 15 мая, августа, ноября и февраля.

Распечатать<\p>

Как бухгалтерия делает отчисления в пенсионный фонд

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-842151-kak-buhgalteriya-delaet-otchisleniya-v-pensionnyy-fond

Страховые взносы работодателей

Пенсионная система РФ имеет сложную структуру с множеством участников, при этом одну из ведущих ролей в ней играют работодатели, т. к. именно они вносят в пенсионный фонд РФ на счета своих сотрудников обязательные страховые взносы, формирующие будущую пенсию. Делать страховые взносы по Закону обязаны различные категории налогоплательщиков:

• субъекты, выплачивающие зарплату и прочие выплаты физическим лицам (юр. лица; ИП; физические лица, не оформлявшие статус ИП)
• лица, работающие по принципу самозанятости: ИП без штата работников, частнопрактикующие юристы, нотариусы.

Если уплачивающий взносы субъект одновременно входит в несколько категорий, то он платит взносы по всем этим категориям в отдельности.

Регистрация и снятие с регистрационного учета работодателя

Федеральный закон №167-ФЗ обязывает всех плательщиков взносов в ПФР выполнять процедуру регистрации в органах Пенсионного фонда по месту собственной регистрации. В тех случаях, когда обязанность выплачивать страховые взносы за себя или работников исчезла, следует сняться с учета.

Различные категории плательщиков проходят процедуру регистрации по-разному, различия имеются в списке подаваемых документов, в административных процедурах, а также в сроке, отведенном на регистрацию. Различаются и процессы снятия с учета.

Если ИП заключает договор с наемным работником, то требуется повторная регистрация. Ее предприниматель выполняет самостоятельно, необходимо подать заявление в местное отделение ПФР. На подачу заявления отводится 30 дней после заключения договора, при нарушении срока налагается штраф, его размер варьируется от 5000 до 10000 рублей в зависимости от обстоятельств.

Нотариусы регистрируются самостоятельно в 30-дневный срок после выдачи им лицензии на нотариальную деятельность, они предоставляют заявление, копии полученной лицензии и документов, подтверждающих личность и наличие регистрации по месту жительства, а также постановку на учет в налоговом органе. Адвокаты регистрируются в том же порядке с тем лишь условием, что они предоставляют копии удостоверения адвоката. Нарушение отведенного срока также наказывается штрафом.

Физические лица, являющиеся работодателями, должны подать заявление на регистрацию себя как плательщика взносов в также 30-дневный срок с момента подписания договоров со своими работниками. Лица, нарушившие сроки регистрации, наказываются теми же штрафами.

Снятие с учета работодатели выполняют следующим образом: нужную информацию о юридических лицах, крестьянско-фермерских объединениях и ИП предоставляет налоговая служба, с учета субъекты снимаются в 5-дневный срок со дня подачи данных. Адвокатам, нотариусам и физическим лицам, имеющим наемных работников, на эту процедуру нужно до 14 дней со дня подачи нужного заявления.

Порядок уплаты страховых взносов в ПФР

В законодательных актах четко закреплены сроки уплаты/перечисления страховых взносов. Их следует уплачивать каждый месяц не позже 15 дня последующего месяца.

В той ситуации, когда на 15 день выпадает нерабочий день, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после 15 дня.

Если же данные сроки не соблюдены, невнесенные платежи становятся недоимкой и взыскиваются в соответствии с законом.

Тарифы страховых взносов зафиксированы в виде процентных ставок от получаемой оплаты. Установлены следующие ставки:

• взносы на пенсионное страхование составляют 22%;
• доп. взносы, когда база для начисления взносов превышает предельное значение, равны 10%;
• взносы на ОМС – 5,1%;
• на социальное страхование — 2,9%.

10-процентная надбавка на страховые взносы в 2017 году в счет пенсии уплачивается с базы не больше 870000 рублей – это есть предельная база начисления страховых взносов. А если база больше 870000 рублей, то работодатель платит 30%-ные взносы.

Тарифы на уплату страховых взносов

Категории плательщиков	2017 год
ПФР	ФОМС
Основной тариф страховых взносов	22%+10%	5,1%
ИП*, применяющие патентную систему налогообложения	20%	0%
Аптечные организации, уплачивающие ЕНВД, благотворительные фонды и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность, в том числе, в области науки, здравоохранения, образования, культуры и искусства, применяющие УСН	20%	0%
Организации, производящие выплаты членам экипажей судов	0%	0%
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями	8%	4%
Организации и ИП*, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны	8%	4%
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий	8%	4%
Организации и ИП*, применяющие упрощенную систему налогообложения	20%	0%
Организации, имеющие статус участника проекта инновационного центра «Сколково»	14%	0%

* Это касается тех индивидуальных предпринимателей, которые производят выплаты и другие вознаграждения физическим лицам.

Дополнительные тарифы на пенсионное страхование

В 2013 году всех работодателей, чьи подчиненные трудятся во вредных или опасных условиях, обязали платить еще и по доп. тарифам. Дополнительные тарифы определяются по данным оценочной процедуры, которая определяет качество условий труда, обеспеченных руководством. В Законе №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» условия труда разделены на 4 уровня:

• оптимальный — тариф 0%;
• допустимый – тариф 0%;
• вредный – тариф от 2 до 7%;
• опасный – тариф 8%.

Обязанность платить по доп. тарифу устанавливается на 5 лет, после чего выполняется повторная оценка. При невыполнении оценочной процедуры работодатель обязан уплачивать доп. тарифы по пенсионному страхованию в размере от 6% до 9%.

Если возникают трудности с вопросом, как рассчитать нужную к уплате сумму с учетом доп. тарифов, рекомендуется обратиться к Личному кабинету плательщика – здесь все подробно объяснено и имеются удобные инструменты для расчета.

Суммы, которые не облагаются страховыми взносами в ПФР

Современной законодательной базой утвержден обширный список сумм, на которые нет необходимости начислять страховые взносы, сюда входят следующие суммы:

• пособия, выплачиваемые государством на основании нормативных правовых актов разного уровня, к примеру, пособия, получаемые безработными, средства, получаемые по нормам социального страхования и т.д.;
• компенсационные выплаты, назначенные органами власти разного уровня, например:
• обеспечение требуемым натуральным довольствием или денежная компенсация стоимости такого довольствия;
• возмещение вреда, порожденного увечьем или прочим ущербом здоровью;
• оплата обеспечения материальной базы спортсменам и их тренерам, необходимой для тренировок и выездов на соревнования;
• возмещение расходов, потраченных на профессиональное обучение, повышение квалификации работников или же их переподготовку;
• и прочие.

Имеются при этом исключения, т. е. те выплаты, на размер которых должно выполняться начисление обязательных взносов в фонды, как то:

• денежная компенсация вредных/опасных условий работы (исключение — компенсация стоимости полагаемых пищевых продуктов);
• компенсация неиспользованного отпуска, если это не связано с увольнением сотрудника;
• разовая материальная помощь, выплачиваемая по той или иной причине: по смерти в семье работника, для возмещения ущерба, нанесенного стихийным бедствием или терактом, с появлением у работника ребенка.

Возврат лишних выплат по страховым взносам

Иногда случается такая ситуация, что на страховые нужды работодатель внес лишние средства. Если это обнаружено ПФР, то в течение 10 дней после обнаружения этих излишков Фонд сообщает о данном факте плательщику. Плательщик и ПФР могут провести совместную сверку, после чего составляется соответствующий акт.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

Плательщик при самостоятельном вскрытии факта переплаты по взносам может распорядиться ими в течение 3 лет с момента внесения излишка.

Поступить с излишком можно по-разному:

• можно с ее помощью полностью или частично погасить следующие платежи;
• можно из этих средств излишков оплатить начисленные взыскания, начисленные пени и штрафы;
• излишки могут быть возращены на счет плательщика.

Решение о применении излишков в счет покрытия грядущих платежей контролирующий орган принимает самостоятельно, поэтому нет необходимости подавать в отделение ПФР соответствующее заявление. На решение отводится 10 дней с того, как плательщик подал заявление или как актом были закреплены результаты сверки.

Зачет излишков в качестве погашения начисленных взысканий осуществляется ПФР также самостоятельно, такое решение он принимает в 10-дневный срок с момента обнаружения переплаты, подписания акта сверки или вынесения судебного решения. Это, однако, не запрещает плательщику подать соответствующее заявление. После подачи заявления решение принимается опять же в 10-дневный срок.

Возврат излишек по страховым выплатам осуществляется на основании поданного плательщиком заявления.

Если за ним имеются непогашенные взыскания, то возврат осуществляется только после удержания необходимой для их погашения суммы.

Предназначенная к возврату плательщику сумма перечисляется ему в течение 1 месяца, при задержке возврата его сумма увеличивается на фиксированный процент за каждый просроченный день.

Уплата страховых взносов для жителей республики Крым и г. Севастополь

Вернувшиеся в состав РФ республика Крым и Севастополь получили статус свободной экономической зоны (СЭЗ), а с 2015 года в отношении СЭЗ приняты законодательные изменения. Так, плательщики взносов в ПФР, являющиеся участниками СЭЗ, уплачивают по сниженным тарифам:

• пенсионное страхование — 6%;
• медицинское страхование — 0,1%.

Данное право закрепляется на срок 10 лет, оно начинает действовать с начала следующего после закрепления статуса участника СЭЗ месяца.

Также страховые взносы для ИП в 2017 году, являющихся участниками СЭЗ, и для юр. лиц, ведущих деятельность на территории СЭЗ, рассчитываются с учетом личного выбора застрахованных той пенсионной части, на которую будут уплачиваться эти 6%. Иначе говоря, застрахованный может сам выбрать, куда будут перечисляться взносы с его дохода – на страховую или на накопительную долю.

В республике Крым и г. Севастополе получить статус участника СЭЗ могут ИП и юр. лица, имеющие регистрацию в данных субъектах, вставшие на учет в налоговой и имеющие инвестиционную декларацию, которая отвечает нормам, закрепленным в Федеральном законе N 377-ФЗ.

Страховые взносы в пользу беженцев и близких к ним категорий

Лица, имеющие статус беженцев, имеют права на такое же социальное обеспечение, какое получают коренные россияне. Следовательно, они могут получать страховую пенсию и медицинское обслуживание, а это значит, что страховые взносы в пользу беженцев начисляются в общегосударственном порядке.

Лица, подавшие ходатайство на получение статуса беженца, получают на время рассмотрения ходатайства соответствующее свидетельство, которое служит удостоверением личности предъявителя и законности его пребывания в России и разрешает трудоустройство. Это означает, что лицо, подавшее вышеобозначенное ходатайство, получает статус временно пребывающего на российской территории. Такой же статус имеют и те, кто получил временное убежище в России.

Поэтому при заключении с этими лицами договора на выполнение работы, получаемые ими выплаты, облагаются необходимыми платежами в ПФР. Договор с ними может быть заключен на разный срок – договор может быть и бессрочным, и срочным (однако не меньше 6 мес. в течение 1 года).

Штрафные санкции при нарушении законодательства

Недобросовестные плательщики, нарушающие порядки и нормы уплаты обязательных взносов в ПФР наказываются штрафами:

• нарушение отведенного на регистрацию в органе ПФР срока: а) до 90 дней – 5000 руб.; б) свыше 90 дней – 10000 руб.;
• непредоставление органу контроля расчетов по взносам: а) непредоставление расчета в отведенный срок – 5% от суммы уплаты за предыдущие 3 месяца, однако не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от указанной суммы; б) нарушение порядка предоставления электронного расчета – 200 руб.;
• нарушение утвержденного срока информирования органа контроля о создании или ликвидации счета в банке – 5000 руб.;
• невнесение или внесение неполной суммы взносов: а) вследствие занижения базы для начисления, прочих неверных расчетов и других нарушений – 20% невнесенной суммы; б) умышленное выполнение тех же действий – 40% невнесенной суммы;
• непредоставление или задержка предоставления плательщиком в орган контроля документов, используемых для проверки верности расчетов, своевременности и полного объема уплаченных взносов – по 200 руб. за каждый из нужных документов;
• задержка предоставления используемых для индивидуального учета сведений, предоставление в ПФР частичных или ложных сведений – 10% годовой суммы взносов.

Наложенные санкции взыскиваются страховщиком – ПФР, взыскание выполняется посредством кредитных организаций или службы судебных приставов.

Для оплаты наложенных санкций плательщик должен выплатить соответствующую сумму в бюджет того вида страхования, по которому назначен штраф или пеня.

При уплате вводятся те же реквизиты, что и при уплате страховых взносов, за исключением КБК – для перечислений обязательных взносов, уплаты пеней и перечислений сумм штрафов назначены индивидуальные КБК.

Ознакомиться с суммой, подлежащей взысканию, а также с реквизитами для ее уплаты можно в Личном кабинете плательщика.

Возможно Вас заинтересуют следующие статьи:

Источник: https://pensia-expert.ru/straxovatelyam/straxovye-vznosy-rabotodatelej/

Взносы за работников в ПФР

Доброго времени суток! Сегодня мы поговорим о работниках ИП и ООО, а точнее о том какие взносы необходимо платить за своих работников в пенсионный фонд.

Если Вы читаете данную статью, то значит уже должны знать, что предприниматели и организации должны оплачивать со своего кармана так называемые страховые взносы, они разделяются:

Нужно понимать, что все перечисленные взносы не являются налогами, а гарантии государства перед работниками (за счет работодателя). Это практически то же самое что и фиксированные взносы которые ИП платит за себя.

В отличии от ООО индивидуальный предприниматель изначально не является работодателем и для того чтобы принять к себе на работу сотрудника ему необходимо встать на учет как работодатель. Для этого ИП должен заполнить и сдать в ПФР бланк регистрации страхователя.

Взносы за работника в ПФР – это Вы оплачиваете своему работнику будущую пенсию;

Взносы за работника в ФОМС – это оплата за бесплатное медицинское обслуживание работника;

Взносы за работника в ФСС – это страхование здоровья и жизни работника.

Сегодня мы с Вами поговорим именно а взносах которые работодатель должен платить за своего работника в ПФР:

Взносы ООО и ИП за работника в ПФР

В самом начале хочется отметить, что взносы за работника в пенсионный фонд никак не зависит от формы собственности бизнеса. Взносы в ПФР зависит от размера заработной платы которую получает работник.

Именно с этим связана так называемая серая схема работы, когда часть зарплаты работник получает официально (обычно по минимальному окладу), а остальные деньги в так называемом конверте (то есть с этих денег не выплачиваются взносы в ПФР, ФОМС и ФСС).

Стоит отметить, что взносы в пенсионный фонд за своего работника, работодатель должен не только в случае если он работает на постоянном месте работы, но и по другим договорам: при работе по совмещению, при бессрочном, срочном и гражданско-правовым договоре.

Размер взноса за работника в ПФР

Работодатель за каждого своего работника предприниматель должен выплачивать взнос в размере 22% от размера заработной платы сотрудника.

Оплату взносов за работников в пенсионный фонд делают через расчетный счет ООО или ИП.

Для того чтобы правильно произвести оплату взносов в ПФР необходимо взять в налоговой коды КБК. Имея КБК Вы без проблем сможете произвести оплату.

КБК для ПФР за работников 392 102 02010 06 1000 160 – рекомендую все-таки уточнить у себя в ИФНС.

Вообще теоретически такую оплату можно сделать и через любой коммерческий банк, но сам я ни разу так не делал и как не раз до этого говорил, если Вы решили связать свою жизнь с бизнесом, то расчетный счет Вам понадобится обязательно (хотя это мое личное видение бизнеса и рекомендация).

Пример расчета взноса ПФР за работника

Предположим, что заработная плата Вашего наемного работника составляет 25 000 руб.

В данном случае размер ПФР за работника = 25 000 * 22% = 5 500 руб.

Именно такой размер взноса в ПФР должен в нашем примере работодатель заплатить за своего работника в пенсионный фонд.

Произвести оплату в ПФР за работника работодатель должен до 15 числа следующего месяца за отработанным и лучше это все делать вовремя, так как можно получить штрафы и пенни.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Напомню, что ИП который является работодателем должен сдавать отчет ССЧ (среднесписочная численность сотрудников).

На этом пожалуй про взносы в пенсионный фонд за своего работника все.

Если у Вас остались вопросы, то как всегда задаем их в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Удачного бизнеса! Счастливо!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/vznosy-za-rabotnikov-v-pfr/

Страховые взносы в 2018 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Кто платит страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• в Пенсионный фонд России (в ПФР);
• в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
• в страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

• в ПФР;
• в ФФОМС;
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 9 ФЗ №212.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов:

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов в ФФОМС предельная база не установливается.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году:

1. ПФР — 22%.
2. ФФОМС — 5,1%.
3. ФСС — 2,9% (взносы от несчастных случаев не учтены).

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2018 году.

Категория страхователяПФР, %ФФОМС, %ФСС, %Общий тариф, %ПФР с сумм свыше базы, %

Основной тариф, без льгот	22	5,1	2,9	30	10
Плательщики УСН, применяющие льготы для начисления взносов	20			20	—
ИТ-организации	8	4	2	14	—
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны	8	4	2	14	—
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями	8	4	2	14	—
Участники проекта «Сколково»	14			14	—
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов					—
Аптеки на ЕНВД в отношении работников, занимающихся фармацевтической деятельностью	20			20	—
Некоммерческие организации на УСН	20			20	—
Благотворительные организации на УСН	20			20	—
ИП, применяющие патентную систему налогообложения	20			20	—
Участники СЭЗ Крым и Севастополь	6	0,1	1,5	7,6	—
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	0,1	1,5	7,6	—

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в фонды перечисляются каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/277