Расчет страховых взносов в 2018 году бланк
Новый бланк расчета страховых взносов 2018 с недавнего времени является одним из важнейших отчетов в системе обложения доходов страховыми взносами. Использование данного налогового документа в российской практике связано с Приказом ФНС России №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.
Начиная с 2017 года, формирование и передача документа в ФНС стала обязанностью каждого отечественного работодателя.
Рассмотрим, что являет собой единый расчет по страховым взносам 2018 – бланк представим ниже, а также основные аспекты формирования данного документа и правила подачи в органы фискального контроля.
Единый расчет по страховым взносам: форма документа
Как было определено выше, единый расчет по страховым взносам 2018 – форма документа – была принята Приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г. Помимо формы фискального документа, налоговыми работниками была закреплена инструкция по подготовке единого расчета.
На основании действующего в стране классификатора налоговых документов, расчет страховых взносов форма КНД 1151111 также имеет свой код.
Бланк единого расчета по страховым взносам включает в себя три базовых раздела, каждый из которых призван раскрывать определенного рода информацию. Рассмотрим, основные элементы расчета по страховым взносам (бланк для скачивания представим ниже).
Форма расчета по страховым взносам 2018 (скачать бланк можно ниже) включает в себя следующие составные части:
- Титульная страница расчета по страховым взносам 2018 (форма excel представлена ниже);
- 1-й Разд. расчета страховых взносов в 2018 году (бланк), в котором находит свое отражение исчисление величины взносов в отношении каждого основания;
- 2-й Разд. предназначен для раскрытия информации о порядке определения размера взносов для компаний и предпринимателей сельскохозяйственной сферы;
- 3-й Разд. служит для персонификации данных в отношении каждого работника – физического лица.
Расчет по страховым взносам – скачать бланк бесплатно можно по следующей ссылке:
Пример заполнения формы расчет по страховым взносам можно скачать по представленной ссылке:
Порядок сдачи единого расчета в органы налогового контроля
Предоставление единого расчета по страховым взносам (скачать бланк можно по ссылке ниже) осуществляется по завершении каждого квартала, не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Соответственно, потребуется бланк расчета страховых взносов с 2018г предоставить в инспекцию ФНС 4 раза: за 2017 год, за 1 квартал 2018 года, полугодие и 9 месяцев.
Отчитаться за 2018 год необходимо до 30 января 2019 года.
Образец заполнения формы «Расчет страховых взносов» предоставляется страхователями в территориальные органы фискального контроля. Для организаций характерно предоставление отчета в службу ФНС по месту фактической регистрации, тогда как индивидуальные предприниматели передают отчетный документ налоговикам по месту прописки.
В том случае, если при проверке налоговыми работниками выявляются нарушения в составлении документа, они обращаются к страхователю с просьбой о предоставлении уточнения. Уточненные бланки расчета по страховым взносам 2018 г должны отразить корректные сведения, а также порядковый номер уточнения, содержащийся на титульной странице документа.
Сформировать отчет можно как в бумажном, так и в электронном формате. Для компаний с численностью работников превышающей 25 человек разрешена только передача документа через ТКС.
Правила заполнения формы расчет по страховым взносам
Для того чтобы развеять сомнения о том, как заполнить форму расчет по страховым взносам, следует обратиться к приказу, утвердившему форму единого расчета страховых взносов (скачать можно по ссылке, указанной выше).
Необходимость заполнения тех или иных разделов обусловлена спецификой деятельности организации. Выделяют следующие элементы новой формы расчета по страховым взносам, которые являются обязательными для заполнения всеми без исключения страхователями:
- 1-й Разд., затрагивающий общие сведения о взносах к перечислению;
- 1-й Разд., Прилож.1, Подразд.1.1 – сведения о пенсионных взносах;
- 1-й Разд., Прилож.2, Подразд.1.2 – данные о медстраховании;
- 1-й Разд., Прилож.2 – информация о произведенных взносах на соцстрахование;
- 3-й Разд. – сведения персонифицированного (личного) учета по каждому сотруднику фирмы.
Программа для формирования расчета по страховым взносам
Существует множество компьютерных систем, позволяющих формировать расчет по страховым взносам 2018 (скачать бланк можно по ссылке выше) автоматически.
Самой популярной по праву считается программа 1С, которая имеет в своем составе множество регламентированным законом отчетов, среди которых присутствует и расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111).
Однако не для каждого работодателя является экономически оправданным приобретать дорогостоящую лицензию на использование программного обеспечения. При этом на помощь приходят различные Интернет-ресурсы, предоставляющую возможность формировать расчет по страховым взносам 2018 (форма КНД 1151111) в режиме онлайн.
Среди сервисов ведения онлайн бухгалтерии выделяют Контур, Мое дело.
Скачать форму расчет по страховым взносам можно по ссылке, представленной выше.
Проверка формы расчет страховых взносов в 2018 году
Заполнение формы расчет по страховым взносам предполагает вероятность допущения нарушений уполномоченным сотрудником при составлении документа.
На этом основании у страхователей возникает необходимость в проверке формы сдачи единого расчета по страховым взносам.
Сделать это можно двумя доступными способами: используя контрольные соотношения, предоставленные инспекцией ФНС, а также, загрузив отчет на специализированные Интернет-ресурсы, такие как Главбух, Бухсофт, Zarplata-onlain и другие.
Заполнение новой формы расчет по страховым взносам предполагает возможность применять в ходе проверки расчета по страховым взносам 2018 (бланк был представлен выше) контрольных соотношений, введенных в практику двумя приказами ФНС №БС-4-11/4371, БС-4-11/12678.
- Подразд.1.1 Прилож.1 гр.3 = Подразд.3.2.1 стр.240. Каким образом, используя указанное соотношение произвести проверку расчета по страховым взносам (скачать бланк можно по ссылке выше). Используется для проверки сведений об исчисленных взносах на пенсионное страхование по работникам-физлицам.
- Разд.1 стр.050 = Разд.1, Подразд.1.2, Прилож.1 сумма всех гр.1 стр.060. Каким образом, можно проверить расчет страховых взносов по формулам ФНС, используя данное соотношение? При этом отражается величина взносов на медстрахование за рассматриваемый период по каждому отдельному тарифу.
На сегодняшний день бланк отчета единого расчета по страховым взносам выступает в качестве одного из наиболее важных налоговых документов, раскрывающих основные аспекты исчисления и уплаты страхвзносов за наемный персонал и предоставляется в органы фискального контроля по месту регистрации страхователя и месту фактической выплаты доходов сотрудникам-физическим лицам.
(Бланк) Расчёт по страховым взносам 2018
(Образец) Расчёт по страховым взносам 2018
Источник: https://LawCount.ru/otchet/raschet-po-strahovyim-vznosam-2018-blank/
Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году
ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.
Сведения для заполнения ЕРСВ:
| № | ФИО работника | Оклад, руб. |
| 1 | Федоров Степан Иванович | 65 000 |
| 2 | Ким Валерий Николаевич | 60 000 |
| 3 | Ларина Ирина Олеговна | 50 000 |
| Итого ФОТ: | 175 000 |
| По месяцам отчетного периода | ФОТ, руб. | ОПС (22%), руб. | ОСС (2,9%), руб. | ОМС (5,1%), руб. |
| Январь | 175 000 | 38 500 | 5 075 | 8 925 |
| Февраль | 175 000 | 38 500 | 5 075 | 8 925 |
| Март | 175 000 | 38 500 | 5 075 | 8 925 |
| Итого за 1 кв. | 525 000 | 115 500 | 15 225 | 26 775 |
| Апрель | 175 000 | 38 500 | 5 075 | 8 925 |
| Май | 175 000 | 38 500 | 5 075 | 8 925 |
| Июнь | 175 000 | 38 500 | 5 075 | 8 925 |
| Итого за 2 кв. | 525 000 | 115 500 | 15 225 | 26 775 |
| ВСЕГО за полугодие 2018 г. | 1 050 000 | 231 000 | 30 450 | 53 550 |
В расчете за полугодие 2018 года заполняются:
- титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
- приложение 2; раздел 3.
Итого: 13 листов.
Титульный лист
Раздел 1
Раздел 1 (окончание)
Приложение 1, подраздел 1.1
Приложение 1, подраздел 1.2
Приложение 2
Приложение 2 (окончание)
Раздел 3
Источник: https://nalog-spravka.ru/obrazec-zapolneniya-rascheta-po-straxovym-vznosam.html
Отчет в ПФР по форме РСВ-1 в 2018 году
До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ-один ежеквартально.
Форма РСВ-1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов.
Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ-один в 2018 году? Давайте разбираться.
Что это такое
Описываемая отчетность направлялась в два фонда:
- Пенсионный (ПФР);
- по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).
Содержание ведомости описывало перечисленные взносы за тружеников, а также их персональные данные.
Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:
Кто должен заполнять
Отчетность на бланке СЗВ-один обязаны предоставлять работодатели, к которым относятся:
- юридические лица, заключившие с иными людьми:
- трудовые соглашения;
- гражданско-правовые договоры;
- самозанятые граждане, создающие трудовые места.
Внимание: если начисляется и выплачивается заработок, с которого высчитывается страховой взнос, то форму подавать обязательно.
О сроках
Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:
- до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;
- до 20-го — в электронном виде.
Его периодичность такова:
- за 1 квартал;
- за полугодие;
- за 9 месяцев;
- за год.
Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.
Подается ли в 2018 году
В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:
- до 15 февраля на бумажном носителе;
- до 20-го — в электронном виде.
Скачать для просмотра и печати:
Форма РСВ-1: бланк
Образец заполнения формы РСВ-1
В каком виде предоставлять
Законодательство обязывает подавать РСВ-один в двух вариантах:
- на бумаге необходимо подготовить две копии:
- одна остается в фонде;
- на второй ставится отметка о получении;
- электронный вариант имеет следующие особенности:
- обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
- должен заверяться электронной цифровой подписью.
Важно: если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.
Куда подавать
- Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
- филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
- Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.
Способы передачи в фонды
Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:
- лично;
- через представителя (необходима доверенность);
- почтовым отправлением с описью вложения.
Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.
Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 — 7 500 р.
Правила заполнения
Методика внесения данный в РСВ-один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.
Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.
Источник: https://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/otchet-po-forme-rsv-1.html
Изменения по налогам в 2018 году | ОКБУХ
Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2018 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2018 году? Читайте об этом в данной статье.
Области изменений
В 2018 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:
Далее приведем обзор изменений по налогам 2018.
Налог на транспорт ↑ наверх
В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье Транспортный налог (2018). Изменения транспортного налога 2018 следующие:
- Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
- Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
- Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.
Страховые взносы ↑ наверх
Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:
- Появился новый бланк расчета страховых взносов 2018. Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 мы приводили в статье Порядок заполнения расчета по страховым взносам.
В 2018 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018).
- Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
- Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
- Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
- Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.
Налог на прибыль ↑ наверх
Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году, мы говорили в статье Изменения: налог на прибыль (2018). В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:
- Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
- На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2018 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
- Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье Инвестиционный налоговый вычет (2018). Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
- Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
- От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
- Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:
- Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
- Компания не имеет подразделений в других регионах России.
- Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
- Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.
Подоходный налог ↑ наверх
В части подоходного налога произошли следующие изменения:
- Была введена новая форма 6-НДФЛ с 2018 года. Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.
Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года следующие:
- Был изменен штрих-код.
- На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
- Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
- Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.
За 2017 год юрлицам и частным бизнесменам придется отчитываться уже по новой форме. О сроках сдачи 6-НДФЛ за 2017 год мы подробно говорили в статье 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года выпадает на второе апреля 2018 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.
Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 не изменился. Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.
- Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение новой формы 2-НДФЛ с 2018 года. Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2018 году следующие:
- На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
- Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
- Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
- Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
- Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.
Применение онлайн-касс ↑ наверх
Двадцать седьмого ноября 2017 года выступил в силу закон, который внес поправки к закону об онлайн-кассах. Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2019 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:
- Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
- Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
- Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
- Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
- Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).
Ндс ↑ наверх
Новые изменения по налогам в 2018 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:
- Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
- Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.
Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.
- Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)
- До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
- Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.
Енвд ↑ наверх
В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:
- Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
- На 2018 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
- Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2017 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
- Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.
Налоговые проверки и контроль ↑ наверх
В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:
- Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2018 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
- Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
- Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
- Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент недоступен). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
- Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
- Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.
Упрощенная система ↑ наверх
Изменения налога УСН в 2018 году следующие:
- Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:
- Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
- Пропала необходимость заверять книгу.
- Не нужно отражать лишнюю прибыль.
- Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.
- Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2020 года это правило не применяется.
- В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
- Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
- Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
- Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:
- Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
- Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.
↑ наверх ↑
Источник: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/izmeneniya-buh-nalog-2018
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года образец заполнения, бланк
С помощью пошагового образца заполнения расскажем, как правильно оформить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года. Остановимся на каждом разделе отчета. Вы также сможете скачать здесь актуальный бланк формы 2018, посмотреть примеры заполнения РСВ. А также узнать, кому нужно сдавать РСВ за полугодие, и что делать, если взносы за отчетный период не платились.
Содержание статьи
Расчет по страховым взносам за 2 кв 2018
Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 2 квартал 2018 года — это не что иное, как полугодовой отчет перед ФНС об уплаченных страховых взносах. Сдают его:
- Бизнесмены, имеющие работников или заключающие ГПД, в ИФНС по месту своего проживания;
- Все компании, даже если в ней числится только руководитель, в ИФНС по месту регистрации;
- Обособленные подразделения, когда они обладают правом самостоятельной выплаты доходов и перечисления взносов, в ИФНС по своему фактическому адресу.
Прежде чем речь пойдет о том, как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года, нелишним будет выяснить: заполнять его на бумаге или компьютере. В этом вопросе действует такой закон.
Не менее актуальный вопрос, когда сдавать РСВ за полугодие 2018. Законодательство, а именно п. 7 ст. 431 НК РФ предписывает, предоставлять документы не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Это значит, что РСВ за 2 квартал 2018 году нужно сдать 30 июля 2018 года. Это рабочий день, переносов, продляющих дату-икс, не предусмотрено.
Актуальный бланк
Об изменение бланка для ЕРСВ заговорили еще в конце 2017 года. Предполагалось, что в новом версии уберут несколько страниц, при этом глобальной перекройки формы не произойдет. Однако до сих пор обновленная версия бланка не получила окончательного утверждения.
ЕРСВ за 2 квартал (полугодие) 2018 года оформляем на бланке, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Скачать бланк вы можете здесь
Как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года
РСВ — отчет, заполняемый нарастающим итогом. Поэтому в расчет за 2 квартал 2018 придется включить данные с января по июнь 2018.
Все компании и бизнесмены, отчитывающиеся по взносам, должны предоставить в налоговую следующие разделы формы:
- титульный лист;
- раздел 1 — обобщающий;
- подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 — взносы в ПФР;
- подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 — взносы ОМС;
- приложение 2 раздела 1 — взносы в соцстрах;
- раздел 3 — сведения по каждому работнику.
Остальные подразделы и приложения заполняются в индивидуальных случаях, о которых мы поговорим чуть позже. А сейчас перейдем к образцам заполнения вышеперечисленных разделов.
Образец заполнения титульного листа
На титульном листе компания и ИП вписывают свои выходные данные. Образец заполнения титульного листа расчета по страховым взносам за полугодие 2018 мы решили привести в таблице. В конце нее вы найдете пример заполнения.
| Номер корректировки | 0 — первичный отчет; 1 — первая корректировка, 2 — вторая и т.д. |
| Код расчетного периода | 31 (означает полугодие или 2 квартал) |
| Отчетный год | 2018 |
| Код по месту нахождения | 214 — предприятие сдает расчет по месту своего нахождения;222 — обособленное подразделение сдает отчет по месту нахождения |
| ОКВЭД | По основному виду деятельности |
| Форма реорганизации | Заполняет правопреемник реорганизованной компании, если та в свою очередь, так и не отчиталась по взносам |
Пример заполнения титульного листа:
Образец заполнения Раздела 1
Раздел 1 — эта страница формы ЕРСВ предназначена для отражения общих полугодовых сумм по уплате пенсионных взносов, а также мед и соцстрах. Давайте разберемся, что и куда вписывать, для этого опять заглянем в таблицу.
| 020 | Пишем КБК в ПФР — 18210202010061010160 |
| 030 | Общая сумма взносов в Пенсионный фонд с января по июнь 2018 |
| 031 — 033;051 — 053;071 — 073 | Сумма взносов за апрель — май:
|
| 040 | Пишем КБК на медицинское страхование — 18210202101081013160 |
| 050 | Общая сумма взносов на медицинское страхование с января по июнь 2018 |
| 060 | Пишем КБК в ПФР на дополнительное пенсионное обеспечение- 18210202132061020160 |
| 070 | Общая сумма взносов в Пенсионный фонд по дополнительным тарифам с января по июнь 2018 |
| 080 — 093 | Заполняется аналогично блоку 060 — 073, но относительно дополнительного соцобеспечения |
Пример заполнения Раздела 1
Образец заполнения подраздел 1.1 и подраздел 1.2
В подразделе 1.1 и 1.2 ЕРСВ расшифровывается информация об уплате взносов в Пенсионный фонд и Медстрах. Поля подразделов полностью идентичны, за исключением строк 021, 061 и 062. Эти строки присутствуют только в подразделе 1.1. Все остальные графы обозначенных разделов заполняются одинаково.
В подразделе 1.1 — данные по ПФР;
В подразделе 1.2 — данные по Медстраху.
| 01 (код тарифа) |
|
| 010 | Число застрахованных физиков общее январь — июнь 2018, и помесячно с апреля по июнь 2018 |
| 020 | Число лиц, за которых платились взносы общее январь — июнь 2018, и помесячно с апреля по июнь 2018 |
| 021 | Число лиц, база, для уплаты взносов которых, превышает максимально возможную |
| 030* | Сумма доходов работников |
| 040 | Сумма доходов сотрудников, с которой не берутся взносы |
| 050 | Базовый доход для уплаты взносов (должен равняться разнице граф 030 — 040) |
| 060 | Сумма взносов |
| 061 | Сумма взносов, база которых не превышает максимум |
| 062 | Сумма взносов, база которых превышает максимум |
*В строках 030 — 062 все суммы указываются с начала года, то есть общая за январь — июнь 2018, а также помесячно за апрель, май, июнь.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: пример заполнения подраздела 1.1 и 1.2
Образец заполнения Приложения 2
Приложение 2 к Разделу 1 расчета по страховым взносам нужно для отражения информации по уплате взносов, которые пойдут на покрытие расходов, связанных с листками нетрудоспособности по болезни и беременности с родами. Эта часть формы РСВ очень похожа на предыдущие подразделы. Давайте разберем, как ее заполнить.
| 001 (Признак выплат) |
|
| 010 | Число застрахованных физиков общее январь — июнь 2018, и помесячно с апреля по июнь 2018 |
| 020* | Сумма доходов сотрудников |
| 030 | Сумма доходов сотрудников, с которой не берутся взносы |
| 040 | Сумма, которая выше максимально возможной величины базы для уплаты взносов |
| 050 | База для расчета взносов |
| 051 — 054 | Заполняются не всеми предприятиями, а только обозначенными в форме |
| 060 | Сумма выплаченных взносов |
| 070 — 080 | Заполняются в том случае, если компания оплачивала лист нетрудоспособности или было возмещение из Соцстраха |
| 090 |
|
* В строках 020 — 060 все суммы указываются с начала года, то есть общая за январь — июнь 2018, а также помесячно за апрель, май, июнь.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: пример заполнения Приложения 2
Образец заполнения Раздел 3
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Этот раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, которому в течение января — июня начислялись выплаты и иные вознаграждения.
Первые графы раздела оформляются по аналогии с титульным листом:
- 010 (номер корректировки) — 0, если это первичный документ;
- 020 (расчетный период) — 31 (полугодие, ну или по простому 2 квартал);
- 030 (календарный год) — 2018;
- 040 (номер) — на первого сотрудника ставьте 1, на второго 2 и т.д.;
- 050 (дата) — дата заполнения формы
В индивидуальном разделе по каждому физ. лицу указываются ФИО, ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство и т. д. Также приводится информация о выплатах и пенсионных взносах.
Необязательные разделы для заполнения
В этой главе мы поговорим о тех разделах РСВ, которые предназначены для ограниченного круга предприятий, организаций и ИП.
| Подраздел 1.3 | Плательщики взносов по доптарифам |
| Подраздел 1.4 | Авиапредприятия и организации, занимающиеся добычей угля |
| Приложение 3 | Работодатели, выплатившие за отчетный период пособия по больничному листу |
| Приложение 4 | Бюджетные организации, в чьем штате есть сотрудники — жертвы Чернобыльской АЭС |
| Приложение 5 | ИТ-предприятия с льготными тарифами |
| Приложение 6 | УСНО |
| Приложение 7 | НКО на УСН |
| Приложение 8 | Бизнесмены с патентом |
| Приложение 9 | Компании, в чьем штате есть временно проживающие в РФ работники-иностранцы |
| Приложение 10 | Компании, в чьем штате есть студенты |
| Раздел 2 и Приложение к нему | Фермеры и крестьянские хозяйства |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161115-obrazets-zapolneniya-rsv-za-2-kvartal-2018-goda
Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2018 году: что год грядущий нам готовит? | IT-компания Простые решения
9 декабря 2017 года
Принятый в конце ноября Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. Сегодня мы подробно расскажем о поправках, которые касаются НДФЛ и страховых взносов.
В числе наиболее важных нововведений — размеры фиксированных взносов «за себя» и новые основания для отказа в принятии РСВ. Также отметим скорректированную формулу для расчета основного вида деятельности для «упрощенщиков», применяющих льготные тарифы по взносам, и новые правила для тех налоговых агентов по НДФЛ, которые осуществили реорганизацию.
Страховые взносы
Новшества по льготным тарифам
Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.
Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика».
Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным.
Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.
Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.
Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан.
Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов.
Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.
Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты
Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники».
Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена.
Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.
«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).
Таблица 1. Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы
| «Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб. | 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов | 212 360 руб. (26 545 руб. × 8) | 234 832 руб. (29 354 руб. × 8) | 259 584 руб. (32 448 руб. × 8) |
| «Медицинские» взносы | 5 840 руб. | 6 884 руб. | 8 426 руб. |
Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года.
Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.
Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).
Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2018 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).
Таблица 2. Величина фиксированных взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству на 2018-2020 годы
| «Пенсионные» взносы | 26 545 руб. х число участников (включая главу) | 29 354 руб. × число участников (включая главу) | 32 448 руб. × число участников (включая главу) |
| «Медицинские» взносы | 5 840 руб. х число участников (включая главу) | 6 884 руб. × число участников (включая главу) | 8 426 руб. × число участников (включая главу) |
Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам
Законодатели изменили список причин, по которым налоговики могут не принять расчет по страховым взносам.
В действующей редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ говорится: расчет считается непредставленным, если совокупная сумма «пенсионных» взносов, начисленных в целом по плательщику за каждый из последних трех месяцев, не соответствует сумме взносов по каждому застрахованному лицу. Названо и другое обстоятельство, достаточное для непринятия расчета — недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
С 1 января 2018 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.
Добавим, что в 2018 году, как и сейчас, налоговики будут уведомлять страхователя о непредставленном расчете. Сроки уведомления сохранятся: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или 10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажной форме).
Как и теперь, страхователь должен устранить нарушения и представить новый расчет в течение 5 дней с даты направления уведомления в электронной форме (или в течение 10 дней с даты направления «бумажного» уведомления).
При соблюдении данных сроков датой представления будет считаться день сдачи исходного расчета.
НДФЛ
Отчетность при реорганизации
Благодаря комментируемым поправкам в Налоговом кодексе появится ответ на вопрос, кто должен представить справки по форме 2-НДФЛ в случае реорганизации. Сейчас специалисты расходятся во мнении: одни считают, что эта обязанность лежит на реорганизуемой компании, другие полагают, что на правопреемнике.
С января 2018 года споры на эту тему потеряют актуальность, так как в статье 230 НК РФ появится новый пункт 5.
В нем сказано, что если реорганизуемая компания не успела сдать отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до момента своей реорганизации, то сделать это должен правопреемник.
При наличии нескольких правопреемников вопрос о том, кто обязан сдать отчетность, будет решаться на основании передаточного акта или разделительного баланса.
Другие новшества по НДФЛ, утвержденные Законом № 335-ФЗ
| Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг | Новая редакция п. 13 ст. 214.1 НК РФ | С 1 января 2018 года |
| Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физлица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом | Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ | С 27 ноября 2017 года. Применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2017 года |
Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=979
Рсв за 3 квартал 2018 года: новая форма, сроки сдачи отчетности и образец заполнения
По итогам третьего квартала предстоит формирование и сдача одного из самых сложных отчетов о начисленных и уплаченных взносах по трем видам обязательного страхования: пенсионного, медицинского и социального.
В статье мы рассказываем о том, кому и в какие сроки следует предоставить в ИФНС форму РСВ, напоминаем порядок ее заполнения, анализируем типичные ошибки исполнителей.
Кто и куда сдает форму РСВ
С 01.01.2017 года действуют изменения в НК РФ, внесенные в связи с передачей ФНС полномочий по администрированию взносов на социальное, медицинское, пенсионное страхование. Согласно ст.
419 НК РФ плательщиками являются юридические и физические лица, имеющие статус страхователя на основании законов 326-ФЗ, 255-ФЗ, 167-ФЗ. Они делятся на две группы: производящие и не производящие выплаты физлицам.
Предоставляют отчетность в ФНС работодатели, выплачивающие вознаграждения наемным работникам на основании трудовых либо гражданско-правовых договоров:
- организации;
- обособленные подразделения, наделенные полномочиями по расчетам с персоналом;
- ИП;
- физлица;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Форма отчета (КНД 1151111) утверждена приказом ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года. Называется она «Расчет по страховым взносам» или РСВ. Иногда бухгалтеры применяют аббревиатуру ЕРСВ, добавляя определение «единый».
Этот отчет объединил несколько форм, которые сдавали плательщики взносов в фонды до 2017 года. Направляется РСВ в ИФНС по месту нахождения юрлица либо проживания физлица. Предполагалось, что для РСВ за 3 квартал 2018 года будет утверждена новая форма, давно обещанная ФНС.
Но, скорее всего, обновление бланка отчета следует ожидать в 2019 году.
Самые частые ошибки в расчете по взносам
Сроки сдачи РСВ за 3 квартал
Отчетность формируется ежеквартально. Данные в форме указываются нарастающим итогом с начала календарного года, поэтому отчетными периодами являются:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Предоставляется расчет в ИФНС не позднее 30 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Для РСВ за 3 квартал 2018 года срок сдачи отчетности – 30 октября. Днем предоставления считается:
- дата передачи формы в инспекцию с получением отметки о приеме;
- дата отправки почтой, указанная в квитанции;
- дата передачи по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная оператором ТКС.
За нарушение срока сдачи РСВ за 3 квартал 2018 года страхователю грозит штраф в соответствии со ст.119 НК РФ. С 30 августа вступает в силу поправка к ст. 76 НК РФ, утвержденная законом 232-ФЗ от 29.07.2018 года.
Она разрешает блокировать банковские счета страхователей за непредоставление РСВ в течение 10 дней после отчетной даты. Эта санкция может быть применена к нарушителям срока сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2018 года. Несданным считается отчет, содержащий ошибки, перечисленные в ст.431 НК РФ.
Об отказе в приеме ИФНС направляет уведомление страхователю. Исходную форму следует исправить и сдать:
- в пятидневный период с момента отправки инспекцией электронного уведомления;
- в десятидневный период с даты почтовой отправки уведомления.
Если уложиться в установленные сроки, датой приема будет считаться день первоначальной сдачи отчета.
Способы сдачи РСВ в 2018 году
РСВ за 3 квартал 2018 года может быть предоставлен двумя способами:
- В бумажном виде. Это разрешено страхователям, у которых среднесписочная численность работников в прошедшем расчетном (отчетном) периоде не превысила 25 человек. На проверку их отчета ИФНС отводится 10 дней, в течение которых может быть направлено уведомление об отказе в приеме.
- В электронном виде. Это обязаны делать страхователи со среднесписочной численностью работников свыше 25 человек. Электронные отчеты проверяются автоматически, уведомление об отказе направляется на следующий день после поступления формы.
Организациям и ИП с небольшой численностью разрешено предоставлять электронную отчетность, подписанную квалифицированной подписью. За направление РСВ за 9 месяцев в 2018 году на бумаге работодателю, имеющему свыше 25 наемных работников, придется платить штраф.
Порядок заполнения РСВ за 3 квартал 2018 года
Бланк РСВ за 3 квартал 2018 года состоит из титульного листа, страницы, содержащей сведения о физлице, не зарегистрированном в качестве ИП, и трех разделов:
- Сводные данные о существующих на отчетную дату обязательствах плательщиков взносов. Содержит приложение 1 с подразделами 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 и 9 приложений без подразделов.
- Сводные данные об обязательствах глав фермерских хозяйств с одним приложением.
- Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Содержит подразделы 3.2.1 и 3.2.2.
На титульном листе следует внести сведения о страхователе:
- Наименование организации, обособленного подразделения, ФИО ИП и физлица.
- ИНН.
- КПП (для организаций и обособленных подразделений).
- Контактный телефон.
- Календарный год, отчетный период.
- Коды ИФНС и места предоставления отчета.
- ОКВЭД.
- Данные о руководителе.
На титульном листе указывается номер корректировки. Для исходной формы проставляется «000». Нумерация важна, каждая следующая корректировка изменяет предыдущую версию.
Расчетный (отчетный) период:
- 21 — за 1 квартал;
- 31- за полугодие;
- 33 — за 9 месяцев;
- 34 — за год.
В разделе 1 указываются суммы рассчитанных страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование за весь отчетный период и за три последних месяца. Для РСВ-1 за 3 квартал 2018 года в итоговой строке нужно будет показать взносы за 9 месяцев, а помесячно – за июль, август и сентябрь.
Для ОПС в разделе 1 выделены отдельно взносы по дополнительным тарифам, а также на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников. Для каждого вида подлежащих к уплате взносов указывается соответствующий КБК.
Если у вас возникли проблемы с применением кодов КБК, воспользуйтесь сервисом Системы Госфинансы, там можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.
В приложении 1 содержатся расчеты взносов на ОПС и ОМС. Код тарифа означает применяемую плательщиком систему налогообложения:
- 01 – общая;
- 02 – упрощенная;
- 03 – ЕНВД.
Если нет работников с вредными условиями труда, заполняются только подразделы 1.1 и 1.2. Остальные подлежат заполнению при применении дополнительных тарифов.
Приложения 2 и 3 предназначены для расчета взносов на обязательное социальное страхование, а также расходов, произведенных работодателем на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Здесь нужно обязательно указать признак выплат:
- прямые – для регионов, где реализуется проект по оплате пособий из ФСС;
- зачетная система – для всех остальных регионов.
В приложении 2 следует обратить внимание на строку 90. Она рассчитывается как разница между произведенными расходами и суммой начисленных взносов, поэтому может иметь как отрицательное, так и положительное значение. В форме указывается только положительное значение и добавляется признак строки 90:
- Если расходы выше взносов, значит по строке указана сумма превышения к возмещению – признак 1.
- Если расходы меньше взносов, значит по строке указаны взносы к доплате – признак 2.
Все остальные приложения с 4 по 10 заполняются только при наличии соответствующих условий: если страхователь имеет право на пониженный тариф, в штате есть иностранцы или студенты и так далее.
Разделов 3 в РСВ должно быть столько, скольким работникам производились выплаты с начала расчетного периода. В графе «номер» вносится порядковый номер сведений. Раздел заполняется на каждое физлицо с указанием:
- ФИО;
- даты рождения;
- СНИЛС;
- ИНН;
- реквизитов удостоверяющего личность документа;
- гражданства.
В подразделе 3.2.1 вносятся все выплаты, произведенные в пользу физлица, рассчитывается облагаемая база и сумма начисленных взносов на ОПС. Подраздел 3.2.2 заполняется в том случае, если на зарплату работника с вредными условиями труда начисляются взносы по дополнительному тарифу.
Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2018 года
10 примеров для расчета по страховым взносам в Системе Госфинансы
После оформления расчета по страховым взносам не забудьте проверить контрольные соотношения с СЗВ-М, 4-ФСС и 6-НДФЛ.
Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ
В НК РФ нет положения о том, что страхователи, которые не начисляли выплаты физлицам в течении отчетного периода в связи с приостановлением деятельности или другими обстоятельствами, освобождаются от обязанности предоставлять расчет. Таким работодателям следует сдать нулевую форму РСВ за 3 квартал 2018 года.
Не все подразделы и приложения отчета обязательны для заполнения. У каждого плательщика, не являющегося главой крестьянского хозяйства, в обязательном порядке должны быть заполнены:
- титульный лист;
- разделы 1 и 3;
- подразделы 1.1, 1.2;
- приложения 2 и 3.
Эти листы следует заполнить, учитывая положения приказа ММВ-7-11/551@ о том, что при отсутствии данных в ячейках для количественных и суммовых показателей проставляются нули, а во всех остальных – прочерки. В разделе 3 следует заполнить только страницу с персональными данными на директора, подразделы не нужны, так как выплат не было. Без этого отчет не примут.
Типичные ошибки в ЕРСВ и как их исправить
Особое внимание при заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2018 года следует уделить разделу 3. В нем чаще всего бухгалтеры допускают ошибки, приводящие к отказу ИФНС в приеме отчета:
- Несоответствие персональных данных сотрудников в форме и в базах ФНС. Если неправильно указан ИНН, его можно проверить на сайте ФНС или вообще исключить из отчета. Этот показатель не является обязательным. Если в протоколе проверки отмечено, что неверно введен СНИЛС, то следует внимательно сверить данные с копией свидетельства, которая должна быть в отделе кадров, или попросить сотрудника принести документ. Известны ситуации, когда ошибка была в базе ФНС, поэтому нужно предоставить скан СНИЛС.
- Итоговые суммы по показателям раздела 3 не совпадают с одноименными показателями в целом по организации в разделе 1. Иногда расхождения совсем небольшие, все равно нужно проверить расчеты по сотрудникам, иначе отчет не примут.
- Код тарифа в первом разделе не совпадает с кодом выплаты в третьем.
- Нарушена нумерация месяцев при заполнении данных по сотрудникам.
С 1 января 2018 года у налоговых инспекторов стало больше оснований для отказа в приеме отчета
- Что проверить в расчете по страховым взносам?
При получении отказа от ФНС надо сформировать исходный отчет с исправленными ошибками.
Если страхователь обнаружил недочеты в уже принятой форме, делается корректировка. Из раздела 3 в нее включаются только сотрудники, у которых произошли изменения, с указанием номера корректировки.
Если добавляется пропущенный работник, исходный раздел 3 по нему прикладывается к корректирующей РСВ.
Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102942-qqq-09-03-rsv-za-3-kvartal-2018-goda
Загрузка...
