Как платить налог на имущество при усн в 2017-2018 годах? — все о налогах

Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?

Налог на имущество — УСН 2017-2018 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2017-2018 годов рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах

Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Ставки имущественного налога и его расчет

Итоги

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2017–2018 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2017–2018 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2017 год он соответствует 03.12.2018.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни.

Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию.

Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn/

Налог на имущество при УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят – налог на имущество. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2018 году.

Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение.

Сроки уплаты налогов по УСН

На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

до 25 апреля текущего года – за 1 квартал;
до 25 июля текущего года – за полугодие;
до 25 октября текущего года – за 9 месяцев.

Конечную сумму налога по УСН за 2017 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2018 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН.

Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.

Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?

В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.
Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2018 году:

Налог, который не нужно платить на УСН	Исключение и комментарий
Налог на имущество	Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке
Налог на прибыль компаний	Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов
Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев)	Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру

Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь.

То есть, все налоги, которые были перечислены в таблице, ИП и организация платить не обязана. Все сборы заменяются налогом по УСН.

Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:

доходы;
доходы минус расходы.

Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

В каких случаях предприниматели уплачивают ндс?

Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
при трастовых сделках;
если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

В каких случаях ип платит налог на имущество в 2018 году?

Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

торговые объекты и объекты общественного питания;
объекты бытового обслуживания;
нежилые помещения;
жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
административно-деловые, а также торговые центры.

Обратите внимание, что в специальных законах российских субъектов должны быть перечислены виды имущества, облагаемого налогом по кадастровой оценке в этих регионах. Получить более детальную информацию можно в Росреестре и в налоговой инспекции.

На что обратить внимание плательщикам имущественного налога?

Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2018 году.

Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:

1. Льготы

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

2. Налоговые ставки

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

3. Сроки уплаты имущественного налога

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

Порядок расчета налога на имущество

Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.

Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalog-na-imuschestvo-usn

Уплата налога на имущество при УСН в 2018 году

Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

Преимущества спецрежима

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, упрощенцы освобождены:

1. В большинстве случаев – от НДС с продажи ценностей.

Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.

2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.

3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Когда платить налоги на «упрощенке»

Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

за I квартал – до 25 апреля включительно;
за полугодие – до 25 июля включительно;
за 9 месяцев – до 25 октября включительно текущего года.

Обратите внимание: отчитываться в ИФНС о перечислении авансовых платежей не нужно. Такой обязанности нет.

Итоговую сумму упрощенного налога за 2017 год фирме необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2018 года, а за 2018 год – до 31 марта 2019 года. Она же – крайний срок сдачи декларации по УСН.

Ндс на «упрощенке»

Существует общий порядок, согласно которому бизнес, который работает на УСН, не имеет дела с НДС. В то же время, нужно сдавать декларацию и перечислять налог, когда речь идет:

об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;
при выставлении счетов-фактур по своей воле;
в рамках трастовых сделок;
при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Сроки уплаты налога и сдачи отчетности зависят от конкретной ситуации.

Условия для налога на имущество в 2018 году

В целом все основные вопросы о налоге на имущество при «упрощенке» рассмотрены в ст. 378.2 НК РФ. В состав имущества, с которого придется платить налог, входят:

торговые и административно-деловые центры;
объекты торговли, бытового обслуживания либо общепита;
нежилые помещения, предназначенные под офисы;
помещения и жилые дома, которые не учтены на балансе как ОС.

Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, в 2015 году уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

Особенности

Для тех случаев, когда имущество не подходит под нормы указанного регионального закона, упрощенцы налог на имущество в 2018 году не платят. Если же имущество подходит под его критерии, необходимо учесть некоторые нюансы:

1. Чиновники вашего субъекта РФ могут устанавливать индивидуальные налоговые льготы – для конкретных организаций. И потому рекомендуем проверять, не входит ли ваш бизнес в число таких счастливчиков.

В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ прописаны пределы максимальных ставок налога на имущество. При этом точное значение можно узнать только из регионального закона. Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются.

У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона. Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала.

Имущественный налог рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта. Ее определяют в процессе государственной кадастровой оценки. Есть регионы, которые сразу указывают кадастровый показатель в перечне объектов, который утвердили.

В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства https://rosreestr.ru, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

Обязательные налоги на УСН

Те предприниматели и организации, которые владеют земельными участками, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог. Таким образом, на УСН необходимо платить и этот налог.

Те коммерсанты и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, уплачивают также и транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Здесь исключений для упрощенцев нет.

Источник: https://buhguru.com/usn/nalog-usn.html

Каков размер налога на имущество при УСН в 2018 году

Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2018 году, должны быть погашены до первого декабря 2018 года.

Общая характеристика

В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:

При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
Не требуется ведение покупных и продажных книг.
За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки

Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

Нормативы и особенности

Осуществление операций, связанных с налогообложением в УСН, регулируется сразу несколькими нормативными актами Налогового кодекса:

Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Детали налога на имущество при УСН в 2018 году

Налог на имущество при УСН в 2018 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.

Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию. Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

На данный момент под налог попадают следующие объекты:

офисные здания и торговые центры, а также другие постройки административного и торгового типа;
помещения, предназначенные для столовых и общественного питания;
объекты, в которых располагаются компании и ИП, оказывающие бытовые услуги;
имущество, принадлежащее иностранцам, которые работают на территории РФ;
помещения, подлежащие аренде;
находящееся за границей имущество компаний, вне зависимости от того, движимое оно или нет.

Когда не нужно платить

Вопрос «Платить или нет» в отношении налогов является для многих предпринимателей определяющим.

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

Но такие компании с 1 января 2018 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество. Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения

Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов. Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному. Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Что входит в учёт суммы

Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу. Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения. Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами бухгалтерского учета.

Как рассчитать

Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.

Наиболее опасные виды неучитываемых расходов
Ситуации	Почему нельзя вычесть из доходов
Перечисление аванса на счет поставщика за предоставленные товары	Такой вид аванса нельзя учесть в расходах в связи с тем, что стоимость товара может быть отражена только после его перепродажи.
Премия, выплаченная покупателю за совершение закупки товаром	Премии, предназначенные для покупателей, не входят в закрытый перечень. Кроме того, Налоговый кодекс не предусматривает включение таких премий в вычеты из выручки.
Потери сырья и материалов во время процесса производства.	Стоимость сырья учитывается на дату его приобретения. Из-за этого списание таких потерь невозможно.
Растраты, относящиеся к представительским расходам	Представительские расходы не предусмотрены закрытом перечнем УСН.
Списание дебиторки	Данный вид списаний не включен в закрытый перечень.
Списание задолженности перед поставщиком	В таком случае не следует включать стоимость товаров в раздел расходов. Из-за кассового метода работы затраты списываются только после их оплаты.
Уплаченные контрагенту пени и штрафы, предусмотренные договором	Договорные штрафы и начисленные за них пени не включены в закрытый перечень.
Оплаченная организацией спецоценка по условиям труда	По мнению чиновников из ФНС, такой вид расходов учитывать нельзя. Кроме того, они не указываются в закрытом списке.
Оплата за приобретенные кулеры с водой	Такие расходы относятся к типу обеспечения нормальных условий труда, который не включен в закрытый перечень.
Оплата за информационные услуги	Расходы не относятся к закрытому перечню.
Сданные работником билеты вследствие переноса командировки	При сдаче билетов транспортные компании удерживают часть суммы, оплаченной при их покупке. Данное удержание не входит в перечень затрат на командировку, а следовательно не может быть включено в вычеты из упрощенки.
Возмещение расходов сотрудникам, возникших вследствие разъездной работы	По мнению ФНС, такие расходы нельзя учитывать. Однако, данные заявления можно обойти, включив возмещение в заработную плату сотрудников в качестве фиксированной надбавки к окладу.
Оплата за страхование имущества в добровольном порядке	В закрытом перечне указываются только расходы на обязательные виды страхования.
Оплата за произведение уборки территории от наледи и снега.	Расходы такого плана не отмечены в закрытом перечне.
Оплата, произведенная за участие в электронных торгах	Оплата не включена в закрытый перечень.
Использование основных средств, переданных организации учредителем в качестве вклада в счет уставного капитала	При расчете налога не учитывается стоимость основных средств, так как компания должна самостоятельно покрывать расходы. А в показанном случае плательщиком является непосредственно учредитель.

Кто и в каком порядке должен платить

Оплата налога по УСН производится с учетом всей недвижимости, которая включена в кадастровый перечень региона, в котором находится организация. Расчет налога каждая компания производит самостоятельно, а также обязана предоставить декларацию по нему.

Условия перехода

Упрощенная система налогообложения предусматривает собственный порядок уплаты налогов, который отлично подойдет для малого бизнеса. На данный вид налогообложения могут перейти как ИП, так и компании. Основным критерием для перехода служит список, предоставленный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В него включены виды деятельности организаций, которые могут перейти на УСН:

страховщики;
банки;
организации, включающие в себя несколько филиалов;
пенсионные фонды негосударственного плана;
участники рынка бумаг, работающие на профессиональном уровне;
фонды инвестиций;
предприятия, выпускающие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, не включенные в список общераспространенных;
частные нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами и другие виды адвокатских форм;
организации, занимающиеся азартными играми;
участники соглашений о разделе продукций;
компании и ИП, осуществившие переход на ЕСХН;
организации, чей штат сотрудников в налоговом периоде превышает 100 человек;
компании, доля участия других компаний в которых составляет более, чем 25%;
организации, чьи основные средства в остаточной форме превышают сумму в 100 миллионов рублей;
иностранные организации;
учреждения бюджетного и казенного вида;
микрофинансовые компании;
агентства с частной занятостью.

До 2018 года наличие подразделения обособленного характера являлось ограничением при постановке на УСН. Однако, теперь данное препятствие устранено.

Источник: https://buhuchetpro.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Минфин разъяснил, когда организация на УСН должна платить налог на имущество

Как известно, организации на УСН обязаны платить налог на имущество в отношении объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Это правило применимо, если соответствующий объект включен в региональный перечень объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

А нужно ли «упрощенщику» платить налог на имущество, если в перечне поименованы офисные помещения организации, но само офисное здание в перечне не упомянуто? Да, нужно, считают в Минфине (письмо от 11.08.2017 № 03-05-05-01/51686).

В пункте 1 статьи 375 НК РФ сказано, что налоговая по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

м

В то же время, для некоторых объектов налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода.

Такими объектами, как гласит пункт 1 статьи 378.2 НК РФ, являются:

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

нежилые помещения, предназначенные либо используемые для размещения размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства;

жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

При этом налоговая паза по упомянутым выше объектам определяется как их кадастровая стоимость при соблюдении следующих условий:

законом субъекта РФ установлены правила исчисления и уплаты налога на имущество организаций по объектам, перечисленным в статье 378.2 НК РФ;

объект недвижимости включен в региональный перечень объектов, налоговая база в отношении которых в соответствующем налоговом периоде определяется как кадастровая стоимость.

Плательщики единого «упрощенного» налога от уплаты налога на имущество организаций освобождены (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Исключение составляют объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

На этом основании изложенного в Минфине делают следующий вывод.

Если ни здание, ни отдельные помещения в нем не включены в упомянутый выше перечень, то в отношении данных помещений налог на имущество организаций платить не нужно.

Если же здание в перечень не включено, но отдельные помещения в перечне упомянуты, то организация на УСН обязана платить налог на имущество в отношении таких помещений.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/8/12604

Налог на недвижимость в 2018 году при усн — Советы юристов

Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

• за I квартал – до 25 апреля включительно;

• за полугодие – до 25 июля включительно;

• за 9 месяцев – до 25 октября включительно текущего года.

Существует общий порядок, согласно которому бизнес, который работает на УСН, не имеет дела с НДС.

В то же время, нужно сдавать декларацию и перечислять налог, когда речь идет:

• об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;

• при выставлении счетов-фактур по своей воле;

• в рамках трастовых сделок;

• при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

В целом все основные вопросы о налоге на имущество при «упрощенке» рассмотрены в ст. 378.2 НК РФ.

В состав имущества, с которого придется платить налог, входят:

• торговые и административно-деловые центры;

• объекты торговли, бытового обслуживания либо общепита;

• нежилые помещения, предназначенные под офисы;

• помещения и жилые дома, которые не учтены на балансе как ОС.

Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

Для тех случаев, когда имущество не подходит под нормы указанного регионального закона, упрощенцы налог на имущество в 2018 году не платят.

Если же имущество подходит под его критерии, необходимо учесть некоторые нюансы:

1. Чиновники вашего субъекта РФ могут устанавливать индивидуальные налоговые льготы – для конкретных организаций. И потому рекомендуем проверять, не входит ли ваш бизнес в число таких счастливчиков.

2. Ставка налога. В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ прописаны пределы максимальных ставок налога на имущество. При этом точное значение можно узнать только из регионального закона. Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются.

У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона. Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала.

Имейте в виду: для того чтобы на УСН платить еще и налог на имущество, одного упоминания в законе вида имущества недостаточно. Важно, чтобы объект входил в кадастровый перечень, который утвердила исполнительной власть вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если же объект не входит в перечень, то нет необходимости беспокоиться об этом налоге.

В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

Муниципальный служащий 2018
Наличные расчеты 2018
Налоги ИП 2018
Налоговая отчетность 2018
Налоговый отчет 2018

Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, упрощенцы освобождены:

1. В большинстве случаев – от НДС с продажи ценностей.

Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.

2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.

3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Когда платить налоги на «упрощенке»

Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

за I квартал – до 25 апреля включительно;

за полугодие – до 25 июля включительно;

за 9 месяцев – до 25 октября включительно текущего года.

Обратите внимание: отчитываться в ИФНС о перечислении авансовых платежей не нужно. Такой обязанности нет.

Итоговую сумму упрощенного налога за 2017 год фирме необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2018 года, а за 2018 год – до 31 марта 2019 года. Она же – крайний срок сдачи декларации по УСН.

Ндс на «упрощенке»

Существует общий порядок, согласно которому бизнес, который работает на УСН, не имеет дела с НДС. В то же время, нужно сдавать декларацию и перечислять налог, когда речь идет:

об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;

при выставлении счетов-фактур по своей воле;

в рамках трастовых сделок;

при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Сроки уплаты налога и сдачи отчетности зависят от конкретной ситуации.

Условия для налога на имущество в 2018 году

В целом все основные вопросы о налоге на имущество при «упрощенке» рассмотрены в ст. 378.2 НК РФ. В состав имущества, с которого придется платить налог, входят:

торговые и административно-деловые центры;

объекты торговли, бытового обслуживания либо общепита;

нежилые помещения, предназначенные под офисы;

помещения и жилые дома, которые не учтены на балансе как ОС.

Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, в 2015 году уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

Особенности

Для тех случаев, когда имущество не подходит под нормы указанного регионального закона, упрощенцы налог на имущество в 2018 году не платят. Если же имущество подходит под его критерии, необходимо учесть некоторые нюансы:

1. Чиновники вашего субъекта РФ могут устанавливать индивидуальные налоговые льготы – для конкретных организаций. И потому рекомендуем проверять, не входит ли ваш бизнес в число таких счастливчиков.
2. Ставка налога.

В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ прописаны пределы максимальных ставок налога на имущество. При этом точное значение можно узнать только из регионального закона. Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются.

Имущественный налог рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта. Ее определяют в процессе государственной кадастровой оценки. Есть регионы, которые сразу указывают кадастровый показатель в перечне объектов, который утвердили.

В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства https://rosreestr.ru, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

Обязательные налоги на УСН

Те предприниматели и организации, которые владеют земельными участками, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог. Таким образом, на УСН необходимо платить и этот налог.

Те коммерсанты и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, уплачивают также и транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Здесь исключений для упрощенцев нет.

buhguru.com

Имущественный налог ИП при УСН

Любая коммерческая структура обязана отчитываться перед контролирующими органами. Каждый из них предъявляет свои требования, но всё сводится к тому, что нужно платить налоги. За счет коммерческих структур и пополняется государственный бюджет.

Государство устанавливает налоги практически на любое имущество, которое используется в коммерческих целях, то есть для получения прибыли. А раз есть прибыль, значит, нужно платить. С нового года налог на имущество при УСН должны уплачивать все компании, рассчитывая его по кадастровой стоимости.

Какие объекты облагаются налогом и какие ставки применяются для исчисления налога, рассмотрим более подробно.

Что облагается налогом

Если компания или ИП, применяющие режим УСН, имеют на балансе основные средства, то они облагаются налогом. Налогообложение применяется, если:

На балансе предприятия числятся основные средства, которые используются для коммерческих нужд.

В региональном перечне объектов, которые облагаются налогом.

Так как это налог региональный, то местные власти не только контролируют поступление средств в казну, но уполномочены устанавливать ставку налога и указывать перечень объектов, которые облагаются налогом. Каждый год перечень может изменяться, что-то добавляется, кому-то предоставляются льготы.

Каждый объект, который находится в региональном налогооблагаемом списке, должен иметь кадастровый номер, юридический адрес. Упрощенцы платят налог в том случае, если объект недвижимости находится в данном списке.

Если же в списке этот объект не значится, то можно смело не платить и не рассчитывать налог.

Перечислим, какие объекты попадают под налог:

Торговые и административные здания – офисы, торговые центры.

Помещения, которые используются для столовых общественного питания.

Объекты, в которых оказываются бытовые услуги населению.

Все имущество иностранцев, работающих на территории нашей страны.

Помещения, которые сдаются в аренду.

Движимое и недвижимое имущество компании, которое находится за границей.

Если предприятие на УСН не имеет таких объектов, то платить налог не нужно.

Привилегии для ИП УСН

Сама система, называемая упрощенной, является хорошим выбором для предприятий и коммерсантов малого и среднего уровня. Режим позволяет значительно снижать бремя налогов и при этом не нарушать закон.

К сожалению, не все предприниматели могут выбирать данный режим, есть определенные ограничения, указанные в налоговом кодексе. Это количество сотрудников, сумма дохода и сама деятельности коммерсанта.

Но если ваш бизнес попадает под УСН, то можно рассчитывать на ряд привилегий.

Снимется обязанность вести бухгалтерию и, соответственно, учет. Коммерсант освобождается от рутинной бумажной работы, экономя на сотрудниках. Все хозяйственные операции регистрирует в журнале, записывая доход и расход компании.

Главное преимущество в применении этой системы в том, что налоги уплачиваются всего раз в год. И здесь коммерсант вправе выбирать любой режим – 6% с прибыли или 15% доход минус расход.

Также упрощенец не платит следующие налоги:

Подоходный налог (НДФЛ).

Налог на добавленную стоимость.

Имущественный налог на те объекты, которые он использует в своей коммерческой деятельности.

Налог на имущество коммерсанта

Раньше налог на имущество ИП не платили. Но каждый год ситуация в стране меняется, поэтому были внесены и в этом плане изменения. Были изменены ставки имущественного налога, и пересмотру подлежали объекты имущества.

Если раньше налог начислялся по стоимости данных из БТИ, то теперь расчет производится строго по кадастровой цене, которая максимально приближена к рыночной. То есть налоговое бремя увеличено.

Стоит учитывать, что если недвижимость организации попадет под ст. 378 НК, то налог платить придется, каким бы режимом налогообложения не пользовалась компания.

Под статью попадают торговые и деловые центры, которыми владеет организация, даже если они сдают их в аренду. Помещения, которые используются для общественного питания, для бытовых нужд. А также жилые помещения (квартиры, дома), которые числятся у коммерсанта на балансе.

Не подлежит уплате имущественного налога земля и объекты природопользования. Для этих видов объектов есть свои налоги – земельный и водный.

Для того чтобы быть уверенным, что объект недвижимости не облагается налогом, коммерсанту нужно проверить региональный список и прочитать статью налогового кодекса.

Если за имущество нужно платить, то следует произвести расчеты, заполнить декларацию и уплатить налог.

Расчет налога нетрудно произвести, главное, знать кадастровую стоимость объекта и ставку, действующую в данном регионе.

Примеры вычислений налога при упрощенке

Например, организация имеет в собственности отдельно стоящее здание. Оно используется администрацией компании.

Кадастровая стоимость здания составляет 500 000 рублей. Для того чтобы произвести расчет налога, нужно:

500 000 *1,7 /100 /4 = 2 125 рублей, где – 1,7 налоговая ставка, которая определена в данном регионе.

По какой ставке рассчитывается налог и когда нужно платить, напрямую зависит от региональных властей.

м

saldovka.com

УСН: основные изменения с 2018 года

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Источник: https://uruh-sovet.ru/nalog-na-nedvizhimost-v-2018-godu-pri-usn/