Квартальная премия в 6-ндфл 2018 года — как будем отражать? — все о налогах

Порядок и сроки отражения премий в 6-НДФЛ в 2018

Предприятия наряду с ежемесячными начислениями заработной платы выплачивают работникам премии – вознаграждения стимулирующего характера.

Дополнительные суммы заработка установлены трудовым, коллективным договорами, носят систематический или разовый характер. В зависимости от вида премиальных выплат применяется различный порядок определения срока удержания.

В статье расскажем про отражение премии в 6 НДФЛ, рассмотрим примеры расчетов.

Лица, формирующие отчетность формы 6-НДФЛ

Форма представляется организациями или ИП, осуществляющими выплаты физическим лицам и несущими обязанность по исчислению НДФЛ, уплате сумм в бюджет.

Расчет содержит сведения о начисленных работникам доходах, включая стимулирующие выплаты, облагаемые налогом. Форма представляется ежеквартально и по итогам годового периода.

Ряд показателей формируются нарастающим итогом, остальные касаются выплат, произведенных в отчетном квартале. Формирование стимулирующих выплат производится поэтапно:

Создание на предприятии внутренних документов, подтверждающих законность операции.
Издание приказа о премировании.
Начисление суммы вознаграждения.
Установление срока выплаты.
Исчисление налога.
Перечисление суммы обязательства.

Данные о суммах и сроках проведения операций вносятся в расчет. Каждая из выплат сначала исчисляется отдельно по видам доходов, затем суммируются по датам получения. При суммировании без выделения видов могут быть допущены ошибки при отражении дат в отчетности исчисления и уплаты налога. При последовательном внесении сумм в отчетность вероятность допущения ошибки снижается.

Получателями сведений являются налоговые органы, осуществляющие учет организации или ИП либо расположенные на территории расположения обособленных подразделений, имеющих рабочие места. Лица представляют отчетность в тот налоговый орган, в который перечисляют налог. Читайте также статью: → «Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2018 году».

Характеристики премий различного назначения

В состав оплаты труда, согласно ст. 129 ТК РФ, включаются стимулирующие выплаты. Требуется обособить суммы, имеющие производственных характер и разовые, выплачиваемые в форме поощрения либо к определенной дате.

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, назначаются при исполнении производственных показателей. Порядок назначения премий производственного характера устанавливается в организации положением о премировании.

Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей. Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера.

Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение. Источником обеспечения сумм является прибыль.

Единовременные премии назначаются на основании приказа руководителя предприятия, уполномоченного собранием учредителей или акционеров.

Определение сроков получения стимулирующих вознаграждений

День получения сумм (удержания НДФЛ) установлен в зависимости от типа премирования, подтверждаемого сопроводительными документами. Законодательством установлены сроки:

Последнее число месяца при премировании по трудовым показателям.
День фактического получения суммы единовременной премии, не связанной с исполнением сотрудником обязанностей.
Последний день месяца издания приказа при осуществлении премирования по итогам квартала либо года.

Подтверждением порядка определения срока выплаты систематической премии является положение п. 2 ст. 223 ТК РФ, устанавливающей дату получения дохода как последний день месяца, в котором было произведено начисление. Порядок применим для стимулирующих вознаграждений с ежемесячным расчетом. Читайте также статью: → «Расчет и начисление годовой премии работникам».

Иной срок определения получения дохода установлен для случаев выплат сумм по итогам квартала или года. Здесь требуется ориентироваться на дату издания приказа. ФНС РФ определила порядок в письме от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@, указав, что при выплате квартальной или годовой премии датой считается последний день месяца, в котором был издан приказ о назначении стимулирующего вознаграждения.

Кодировка отражения сумм в отчетности, установленная для различных премий

Источник: https://online-buhuchet.ru/otrazhenie-premii-v-6-ndfl/

Премия в 6-НДФЛ с 2018 года

За хорошую работу руководство может выплачивать свои работникам премии. Они могут быть систематическими или разовыми. Из данной статьи вы сможете узнать, как отразить единоразовую, ежемесячную, ежегодную и квартальную премию в 6-НДФЛ в 2018 году.

С начала прошлого года, о размерах НДФЛ, которые были удержаны из доходов служащих, фирмы и частные бизнесмены должны отчитываться перед налоговыми органами каждый квартал. Делать они это должны по официально утвержденной форме отчета — 6-НДФЛ.

В этом отчете должны отражаться доходы, при выплате которых фирма или частный бизнесмен являются налоговыми агентами. А нужно ли в 6-НДФЛ показывать премию? Да, нужно, ведь это такой же доход физ. лица.

Первоначально уплаченные премии отображают во втором разделе отчетности, а затем данные обобщают в первом разделе. Рассмотрим более подробно.

Отражение выплаченных премий во 2ом разделе

Если в периоде отчета служащие премировались, премия в 6-НДФЛ во втором разделе отображается в следующем порядке построчно:

100 – дата премирования;
110 – дублируется дата из прошлой строчки;
120 – дата, которая идет за датой премирования;
130 – размер уплаченной премии;
140 – размер налога на уплаченную премию.

Отображение премий в первом разделе

В первом разделе отчета отражаются только обобщенные сведения. Это значит, что в нем премии отображаются в общем размере доходов и рассчитанного к уплате налога. Выделять премии в 6-НДФЛ в данном разделе в отдельности нет необходимости.

Всю совокупность доходов отображают в 020 строчке, а налог к уплате – в строчке 040.

Даты признания премий

Премии, выплачиваемые служащим по итогам их труда за месяц, относятся к затратам на оплату труда. Отражение месячной премии в 6-НДФЛ осуществляется последним днем месяца премирования.

К расходам на оплату труда также относятся премии, выплачиваемые персоналу по результатам труда за один квартал или целый год. В такой ситуации работники бухгалтерии задаются вопросом, к какому месяцу будет относиться премирование.

Налоговая служба сообщает, что необходимо отталкиваться от того, в каком месяце был сформирован приказ на премирование. То есть, датой возникновения премии будет являться последний день месяца, в котором произошло начисление дохода.

Кодировка различных видов премий для отчета

Чтобы более подробно отразить в отчете начисленные премии, предусмотрены спец. коды, которые действуют с конца декабря прошлого года:

2000 – месячная премия в виде составляющей части зп;
2000 – месячная премия за хорошую работу;
2002 – квартальная премия в 6-НДФЛ, а также премия за год за хорошую работу;
2003 – единоразовая премия.

Если месячная премия – это стандартная оплата труда

Некоторые наниматели уплачивают своим служащим ежемесячные премии в виде бонусов вне зависимости от качества их работы и выполнения установленных планов. В некоторых трудовых контрактах есть формулировки: «каждый месяц служащему положения премия в размере … рублей».

Такие выплаты будут признаваться не стимулирующими, а обычной оплатой труда. То есть, ежемесячные премии в 6-НДФЛ, признаваемые оплатой труда, во 2ом разделе выделять в отдельности нет необходимости.

Стоит быть внимательными: это правило не действует по отношению к квартальным и годовым премиям. Во втором разделе отчета они всегда отображаются отдельно.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/kvartalnaya-premiya-v-6-ndfl

Как отразить в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 зарплату за март, выплаченную в апреле

Практика показывает, что у многих вызывает вопросы ситуация, когда зарплатный доход за март выплачен в апреле. Соответственно, всё это нужно как-то отразить в расчёте по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Рассказываем, какие существуют правила и что отразить в строках расчета за второй квартал (он же – за полугодие 2018).

Общий подход

Несмотря на то что зарплата относится месяцу марту, который входит в первый квартал, факт её выдачи в апреле автоматически обязывает отразить этот факт в расчете 6-НДФЛ за полугодие. То есть, уже другой отчётный период.

Напомним общий принцип заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450):

в Разделе 1 – обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке;
в Разделе 2 – даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Также см. «На каком бланке сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?».

На основании п. 2 ст. 223 НК РФ для дохода в виде оплаты труда дата его фактического получения – последний день месяца, за который был начислен этот доход за выполненные трудовые обязанности согласно трудовому договору/контракту.

Таким образом, в Раздел 2 должны попадать только операции, которые имеют отношение к трём последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

При этом держите ориентир на день, не позже которого НДФЛ нужно перечислить в казну. То есть, выплаченный доход и удержанный с него налог отразите в том отчетном периоде, на который попадает крайний срок для уплаты НДФЛ.

Когда именно вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог – не важно.

Как заполнить построчно

Чтобы правильно оформить расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года в отношении мартовской зарплаты, выданной в апреле, нужно руководствоваться пунктами 3.1, 3.3, 4.1 и 4.2 Порядка заполнения отчёта (утв. тем же приказом, что и форма бланка).

Раздел 1	Раздел 2
Строка 020	Показывайте сумму зарплаты, начисленной за март	Строка 100	В качестве даты фактического получения дохода укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата – то есть 31 марта текущего года (п. 2 ст. 223 НК РФ) (даже если это выходной или нерабочий праздничный день – письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169)
Строка 030	Отразите вычеты (если есть и положены)	Строка 110	Здесь приведите дату, когда зарплата за март была перечислена (п. 4 ст. 226 НК РФ)
Строка 040	Покажите сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март	Строка 120	Тут укажите рабочий день, который следует за днем выплаты зарплаты, указанным в стр. 110 (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ)
Строка 070	Отразите сумму НДФЛ, удержанного при выплате мартовской зарплаты	Строка 130	Отразите размер зарплаты за март, но до удержания НДФЛ
–	–	Строка 140	Приведите величину НДФЛ, который был удержан с зарплаты за март

Пример заполнения

Допустим, что аванс по зарплате за март ООО «Гуру» выплатило 28 марта – 40 000 рублей. Вторую часть зарплаты она выдала 11 апреля 2018 года в сумме 45 000 рублей (то есть, уже во 2-м квартале).

Всего – 85 000 рублей. Эта сумма облагается подоходным налогом по ставке 13% в размере 11 050 руб. (85 000 руб. × 13%).

В день выдачи зарплаты – 11 апреля – этот налог будет удержан, а на следующий день – 12 апреля – перечислен в казну.

Правильное заполнение отчёта 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года будет таким:

Как видно, НДФЛ с мартовской зарплаты нужно удержать только в апреле – в момент выплаты. Поэтому на удержанный налог следует пополнить строку 070 Раздела 1, а саму операцию нужно внести в Раздел 2 отчета уже за полугодие. Это согласуется с письмом ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.

Также см. «6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/zarplata-za-mart-v-aprele.html

Отражение премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Как отразить премию в 6-НДФЛ? Влияет ли на порядок заполнения расчета периодичность, характер и момент выплаты. Обо всем этом — в нашей статье.

Примии облагают НДФЛ

Прежде всего, хотелось бы отметить тот факт, что любая премия — не важно, за что и как часто она выплачивается, будет налогооблагаемой выплатой.

Поэтому вопрос «нужно ли отражать в 6-НДФЛ премии за труд или какие-либо другие достижения, а также по другим поводам» в принципе стоять не должен.

Раз НДФЛ вы исчисляете, удерживаете и перечисляете в бюджет, то соответствующая операция должна найти свое отражение в расчете по форме 6-НДФЛ.

Теперь что касается разного рода премиальных. Поговорим в статье о следующих вариантах:

ежемесячная производственная;
ежеквартальная производственная;
ежегодная производственная;
разовая непроизводственная.

Отражение ежемесячной премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Ежемесячная производственная премия – это выплата за трудовые достижения сотрудника, которая признается частью заработной платы. В том числе в целях заполнения формы 6-НДФЛ.

Дата фактического получения дохода в данном случае — это последний день месяца, за который сумма начислена. То есть как и в случае с самой ЗП. И совершенно не важно, когда именно издан приказ о премировании и когда сумма выдана.

Дата удержания — день фактической выплаты денежных средств. То есть это зарплатный день. Ведь такого рода суммы стандартно выплачиваются вместе с ЗП.

Срок перечисления налога — ближайший рабочий день после дня выплаты дохода.

По переходящим суммам (когда премия начислена в одном периоде, а выплачена в другом) действуйте, как и в случае с переходящей ЗП. То есть в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражайте начисление самой выплаты и налога, даже если физически выплаты еще не было. А вот в периоде, когда расчет состоится, в разделе 1 будет дополнена строка 070 суммой фактически удержанного налога. И заполнен раздел 2.

Пример отражения ежемесячной выплаты в 6-НДФЛ

5 июля 2018 года руководитель издал приказ о ежемесячной премии за июнь. Общая сумма по всем работникам — 50 000 руб.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 30 июня. Поэтому в раздел 1 начисленная сумма попадет в строку 020 в отчете за полугодие. А исчисленный налог — в этот же отчет в строку 040. Строка 070 «Сумма удержанного налога» в расчете за полугодие не может включать в себя сумму этой премии, поскольку по состоянию на 30 июня «подоходный» еще не удержан.

Положенная сумма выдана 6 июля. Это день расчетов по зарплате в компании. 6 июля НДФЛ считается удержанным. Срок перечисления налога из-за совпадения с выходными приходится на 9 июля. Соответственно, учитывая это, вся операция попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 (девять) месяцев. В этом же расчете налог с выплаты попадет в строку 070 раздела 1.

Как бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев — смотрите на образце.

Ежемесячная премия за июнь выплачена в июле 2018 года — образец заполнения раздела 2

Отражение квартальной премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161075-otrajenie-premii-v-6-ndfl-v-2018-godu

Премия в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2018 году

Как отразить выплаченную в 2018 году премию в 6-НДФЛ? Посмотрите, как влияет на заполнение 6-НДФЛ вид, срок и периодичность выплаты премий. А также скачайте подробные примеры заполнения 6-НДФЛ для разных видов выплат – разовых, квартальных и годовых премий.

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2018 году >>>

Заполненный образец 6-НДФЛ>>>

Все премии в 2018 году делятся на производственные и непроизводственные. Производственные – это премии, которые связаны с результатами труда работника за определенный период времени (месяц, квартал, год или любой другой определенный работодателем срок). Непроизводственные – это премии, которые выплачиваются на усмотрение фирмы, например, к праздникам или юбилеям.

Также премии, как правило, разделяют по срокам выплат:

Разовая;
Ежемесячная;
Ежеквартальная;
Ежегодная.

Однако, эти сроки не строго установлены и работодатель вправе избрать другие периоды, за которые рассчитываются премии.

Отражение премии в 6-НДФЛ

Сотрудник обязан заплатить НДФЛ с каждой премии вне зависимости от ее основания (производственная или непроизводственная). А поскольку в 6-НДФЛ бухгалтер показывает все выплаты, с которых исчислен и удержан НДФЛ, то любая премия попадет в отчет.

Отражать такие выплаты нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ, поэтому ниже мы будем рассматривать порядок заполнения только этого раздела. Остальные данные в 6-НДФЛ заполняются в обычном порядке, вне зависимости есть премии или нет.

Разберемся подробно с порядком заполнения, а дальше посмотрим примеры для каждого отдельного случая.

Ежемесячные премии

Если производственная премия ежемесячная, то датой фактического получения дохода будет последний день месяца. Например, за май 2018 года – 31.05.2018 года.

В этом случае, порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ будет аналогичен порядку заполнения этого же раздела для выплаты заработной платы.

Более того, если даты выплаты зарплаты и премии совпадают, то эти суммы можно не разделять: указывайте информацию по ним в строках 100 – 140 едиными показателями:

Строка 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата и премия;
Строка 110 – фактическая дата дня выплаты;
Строка 120 – фактическая дата перечисления налога;
Строка 130 – общая сумма зарплаты и ежемесячной премии;
Строка 140 – общая сумма удержанного НДФЛ с зарплаты и премии.

Если даты выплаты зарплаты и премии отличаются, придется разделить данные. В этом случае, ежемесячную премию следует отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ так:

Строка 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
Строка 110 – фактическая дата дня выплаты премии;
Строка 120 – фактическая дата перечисления налога с премии;
Строка 130 –сумма ежемесячной премии;
Строка 140 –сумма удержанного НДФЛ с премии.

Ниже мы рассмотрим подробный пример с образцом заполнения 6-НДФЛ в случае выплаты ежемесячной премии.

Ежеквартальные и годовые премии

Для ежеквартальных и годовых премий действуют одинаковые правила отражения их в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ для таких производственных премий заполняется без привязки к периоду, за который начислены премии:

Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

Разовые премии

В компании могут быть предусмотрены также разовые производственные премии, например, за выполнение определенной работы сотрудником. В этом случае порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ, будет следующим:

Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

Есть премии, которые не имеют отношения к трудовым обязанностям сотрудника, например, к праздникам или юбилеям. В этом случае отчет нужно заполнять по факту, независимо от даты приказа руководителя:

Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

Далее мы рассмотрим подробные примеры заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате разных видов премий.

Премия в 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим примеры заполнения 6-НДФЛ для различных видов премий.

ПРИМЕР 1. Ежемесячная премия в 6-НДФЛ – дата выплаты премии совпадает с датой выплаты зарплаты

Заработная плата за май 2018 – 115 000 руб.

Ежемесячная премия – 13 000 руб.

Срок выплаты – 10 числа каждого месяца.

Зарплату и премия выплатили вместе – 8 июня 2018 года, т.к. 10 июня это воскресенье.

Налог перечислен – 11 июня 2018

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен следующим образом:

ПРИМЕР 2. Ежемесячная премия в 6-НДФЛ – дата выплаты премии не совпадает с датой выплаты зарплаты

Заработная плата за май 2018 – 115 000 руб.

Ежемесячная премия – 13 000 руб.

Срок выплаты зарплаты – 10 числа каждого месяца.

Срок выплаты ежемесячной премии – 15 число каждого месяца

Зарплату выплатили – 8 июня 2018 года, т.к. 10 июня это воскресенье, НДФЛ перечислен – 11 июня 2018.

Премию выплатили – 15 июня 2018 года, НДФЛ перечислен – 18 июня 2018 года.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен следующим образом:

ПРИМЕР 3. Квартальная премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 17 апреля 2018 года по итогам работы за 1 квартал 2018 года сотрудникам начислена квартальная премия в размере 350 000 руб.

Премия выплачена 23 апреля 2018 года. Налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 24 апреля 2018 года.

Данная премия будет отражена в форме 6-НФДЛ за 2 квартал 2018 года и раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен в следующем порядке:

ПРИМЕР 4. Годовая премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 15 марта 2018 года по итогам работы за 2017 год сотрудникам начислена годовая премия в размере 600 000 руб.

Премия выплачена 20 марта 2018 года. Налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 21 марта 2018 года.

Данная премия будет отражена в форме 6-НФДЛ за 1 квартал 2018 года и раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен в следующем порядке:

ПРИМЕР 5. Разовая производственная премия в 6-НФДЛ

За обеспечение быстрого и качественного перехода на новую программу бухгалтерского учета сотрудникам выплачена единоразовая премия 18 июня 2018 года на основании приказа руководителя от 8 июня 2018 года. Размер премии – 90 000 руб.

Налог удержан 18 июня 2018 года, перечислен в бюджет 19 июня 2018 года.

Раздел 2 формы 6-НФДЛ заполните в следующем порядке:

ПРИМЕР 6. Разовая непроизводственная премия в 6-НДФЛ

На основании приказа руководителя от 4 июня 2018 года сотруднику выплачена премия к юбилею в размере 40 000 руб.

Дата выплаты премии – 5 июня 2018 года, налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 6 июня 2018 года.

Раздел 2 формы 6-НФДЛ надо заполнить следующим образом:

Как отразить премию в 6-НДФЛ, если она выплачена вместе с зарплатой

Ежемесячная премия, которая, как правило, выплачивается одновременно с заработной платой может быть отражена в разделе 2 формы 6-НФДЛ единой суммой (зарплата + премия).

Это возможно в связи с тем, что дата начисления ежемесячной премии и заработной платы совпадают – последний день соответствующего месяца, а при выплате этих сумм в один день – совпадают и другие даты, отражаемые в разделе 2 формы 6-НФДЛ.

Подробнее смотрите Пример 1 выше в этой статье.

При выплате остальных видов премий (производственных и непроизводственных) отразить единой суммой премию и зарплату, даже если они выплачены в один день не получится: будут отличаться даты фактического получения дохода.

Для зарплаты – последний день соответствующего месяца;
Для премии – дата фактической выплаты премии сотруднику.

Рассмотрим на примере.

ПРИМЕР 7. Годовая премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 1 марта 2018 года по итогам работы за 2017 год сотрудникам начислена годовая премия в размере 600 000 руб.

15 марта 2018 года сотрудникам выплачены следующие суммы:

Заработная плата за февраль 2018 года – 150 000 руб. (НДФЛ – 19 500 руб.);
Годовая премия за 2017 год – 600 000 руб. (НДФЛ 78 000 руб.)

Раздел 2 формы 6-НФДЛ за 1 квартал 2018 года заполните следюущим образом:

В аналогичном порядке будет заполнен раздел 2 формы 6-НДФЛ при выплате всех иных премий, кроме ежемесячных.

Как отразить в 6-НДФЛ премию, выплаченную в середине месяца

Если ежемесячная премия выплачена отдельно от заработной платы (в другой день), то в разделе 2 формы 6-НФДЛ отразить такую премию необходимо отдельным блоком данных. Подробнее о порядке заполнения раздела 2 в этом случае смотрите в примере 2 данной статьи.

Все остальные премии, показываются отдельным блоком от данных о заработной плате в разделе 2 формы 6-НФДЛ вне зависимости от даты выплаты такой премии.

Это связано с тем, что датой фактического получения дохода для любой премии (кроме ежемесячной) будет дата выплаты, а для заработной платы такой датой является последний день соответствующего месяца.

Поэтому строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ у зарплаты и премии в данном случае будет различаться, а значит необходимо данные о них разбить на 2 блока.

6-НДФЛ: срок уплаты налога для премии

НДФЛ с премий должен быть удержан работодателем в обычном порядке – в момент фактической выплаты и перечислен в бюджет не позднее следующего рабочего дня.

Мы составили для вас таблицу, в которой видны даты начисление и удержания налога.

Вид премииДата фактического получения доходаДата удержания налогаДата перечисления

Ежемесячная	Последний день месяца, за который начислена премия	Дата выплаты	Не позднее следующего рабочего дня
Квартальная	Дата выплаты
Годовая
Разовая
Непроизводственная (к праздникам)

Источник: https://www.RNK.ru/article/215934-premiya-6-ndfl-2018

Как отразить премию в форме 6-НДФЛ в 2018 году

Премия в 6-НДФЛ изменилась с 2017 года. Рассмотрим, как применять рекомендации налоговиков на практике. Пример отражения ежемесячной, годовой и разовой премий в 6-НДФЛ.

В 2017 году налоговики учли мнение Верховного суда РФ (далее – ВС РФ), сформированное еще в 2015 году. Но при этом изменения последних лет учтены не были. В 2018 году изменилась форма 6-НДФЛ, ниже можно скачать новый бланк.

Виды премий

Премирование делят на:

производственное – за трудовые достижения;
непроизводственное – например, к различным памятным датам и событиям.

Производственный характер позволяет отражать премию в 6-НДФЛ по тем же правилам, что и другие расходы на оплату труда. Обоснование такого подхода есть в письме ФНС России от 24 января 2017 № БС-4-11/1139 (далее – Письмо № БС-4-11/1139).

В отношении непроизводственного характера все осталось без изменений. Такую премию в расчете отражают так же, как стимулирующие выплаты. Поскольку в 2018 году никаких новых трактовок не появилось, можно использовать письмо ФНС России от 1 августа 2016 № БС-4-11/13984.

Еще для расчета 6-НДФЛ влияют и другие параметры:

даты фактических выплат;
периодичность (регулярность) начислений.

Отсутствие периодичности позволяет называть выплату разовой. В отличие от стандартной периодичности разовая премия может быть как производственной, так и непроизводственной.

Производственные премии в 2018 году

Рассмотрим, как отобразить ежемесячные, квартальные, годовые и разовые премии в 6-НДФЛ в 2018 году на примерах. Для заполнения отчета 6-НДФЛ скачайте актуальную форму, в 2018 году ее изменили:

Полезный материал в статье
Бланк 6-НДФЛ 2018

Скачать

Ежемесячная премия в 6-НДФЛ

Премия, которую работники получают на регулярной основе раз месяц носит производственный характер. Рассмотрим такие случаи в отношении заполнения 6-НДФЛ. Они связаны со строками раздела 2, чтобы отразить:

возникновение дохода – строка 100;
удержание НДФЛ – строка 110.

Заполняйте строки также, как и по выплатам расходов на оплату труда:

100 – последний день месяца, за который начислили премию;
110 – дата дня выплаты.

Об этом в пункте 2 статьи 223, пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, письме № БС-4-11/1139.

Крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет – день, следующий за датой, когда произошло удержание с работников (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дату такого срока нужно показать по строке 120 6-НДФЛ (далее – строка 120). При этом отделять, например, оклад от регулярной премии не нужно. Такая необходимость возникает только при заполнении справки 2-НДФЛ.

Поскольку даты одинаковые, при заполнении строк 100, 110 и 120, показатели их формирующие можно суммировать. Для упрощения изложения предположим отсутствие у работников организации каких-либо вычетов по НДФЛ.

Пример 1: Отражение ежемесячной премии в 6-НДФЛ

Зарплата за август 2017 года составила 120 тыс. руб., ежемесячная премия 20 тыс. руб. Срок выплаты – 15 число каждого месяца. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года премию отразили по строкам:

100 «Дата фактического получения дохода» – 30.08.2017;

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102666-kak-otrazit-premiyu-v-forme-6-ndfl-v-2018-godu

Квартальная премия – как она назначается, отчетность, 6-НДФЛ

Согласно действующему Трудовому кодексу Российской Федерации, руководитель коммерческой компании, предприятия, корпорации или бюджетной организации имеет право поощрять сотрудников за исправное и добросовестное выполнение ими своих трудовых обязательств путем выплаты квартальной премии. Для того чтобы устранить любые разногласия и недопонимания между работодателем и работниками по этому вопросу, обеим сторонам необходимо знать, что такое «квартальная премия», за что она полагается и как рассчитывается.

Квартальная премия – это наиболее распространенный вид дополнительного денежного поощрения работодателем своих сотрудников, выплачивающийся раз в три месяца (квартал).

Этот вид денежной премии является составной частью заработной платы (согласно ст. 135, ч.2 Трудового кодекса Российской Федерации), представляет собой прибыль работника и принимается во внимание при составлении отчета о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ).

Премиальная денежная выплата может начисляться работникам в следующих случаях:

При высоком уровне профессионализма штатной единицы при выполнении ей своей работы;
при успешном завершении важного проекта;
после заключения крупной сделки;
при осуществлении производственных планов в соответствии с определенными показателями;
по завершению серьезных переговоров.

Правила выплаты квартальной премии

Среди основных правил начисления квартальной премии можно отметить следующие:

Материальное поощрение в виде квартальной премии осуществляется один раз в квартал.
Время выплаты премии соответствует срокам выплаты заработной платы. Поэтому квартальная премия должна быть выдана работнику либо непосредственно с заработной платой, либо вместе с авансом.
С суммы квартальной премии, как и с заработной платы, удерживаются соцвзносы для отчисления в пенсионный и другие фонды.
13% от начисленной суммы ежеквартальной премии уплачивается в государственный бюджет в виде налога.
Отсутствие начисления квартальной премии в оговоренные в нормативно-правовых документах сроки является разновидностью административного правонарушения руководителя компании.
Квартальная премия может не выплачиваться, исходя из определенных условий, которые должны быть заранее оговорены и задокументированы. К примеру, если работник организации не выполнил или выполнил некачественно поставленные перед ним задачи.
Факт выплаты квартальных премий не фиксируется в трудовой книжке сотрудника. Согласно положениям заключенного коллективного договора, эти выплаты осуществляются на регулярной основе.
Согласно постановлению Министерства труда и социальной защиты от 23.09.2016 г., начисление премиальной выплаты происходит только после всецелого и объективного подведения итогов деятельности компании за квартал.

Начисление квартальной и иных разновидностей премий является правом, а не обязанностью работодателя. Соответственно, квартальная премия выплачивается исключительно по желанию руководства хозяйствующего субъекта.

Если, по мнению работника, руководитель компании не выполняет свои обязательства, отраженные в договоре, сотрудник имеет право обратиться в вышестоящие инстанции – Комиссию по трудовым спорам, судебные органы.

Нормативная регламентация выплаты квартальной и иных видов премии

Основным документом, регулирующим все вопросы, связанные с трудовыми взаимоотношениями между работодателями и работниками, является Трудовой кодекс Российской Федерации.

Статьи Трудового кодекса РФ содержат следующие положения, касающиеся выплаты премиальных поощрений:

Статья 129 ТК РФ определяет возможность морального поощрения работников посредством выплаты премий.

Статья 191 ТК РФ постановляет, что администрация компании вправе выплачивать своим сотрудникам разнообразные компенсационные и стимулирующие премии, но не вменяет ему это в обязанности. Здесь же раскрывается значение самого термина «премия».

Все мотивирующие способы поощрений могут быть закреплены:

Постановления внутренних нормативных актов компании, регулирующих выплату квартальной и иных видов премии, не должны противоречить Трудовому кодексу Российской Федерации.

Категории граждан, не получающих денежные вознаграждения, в частности, квартальные премии, определяются Трудовым кодексом Российской Федерации. В нем указано, что к ним относятся:

Женщины, которые на протяжении всех трех месяцев (квартала) находились в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. В тех случаях, когда сроки декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенком лишь частично совпали с окончанием квартала, делается перерасчет.
Те сотрудники, к которым в течение квартала применялись какие-либо дисциплинарные наказания (устные или письменные выговоры от руководства, штрафы и т.д.).
Лица, которые были временно отстранены от выполнения своих полномочий.
Работники, которые были уволены по статье.

Отражение квартальной премии в 6-НДФЛ

Согласно положениям Трудового кодекса Российской Федерации, любая квартальная премия, независимо от условий ее начисления и формы выплаты, облагается налогом на доходы физических лиц.

6-НДФЛ – официально принятая единая форма отчетности о налоге на доходы физических лиц. Регулируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 230 НК РФ).

Все работодатели компаний и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают заработные платы своим сотрудникам на основании трудового договора, обязуются предоставлять в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации расчеты, отраженные в форме 6-НДФЛ.

По установленным правилам, отчеты 6-НДФЛ предоставляются в ИФНС РФ не позднее последнего дня того месяца, который следует за сроками отчетного периода.

В тех случаях, когда крайний срок подачи расчетов совпадает с выходным или праздничным днем, расчет необходимо отправить в ближайший после выходного рабочий день.

Например, 30 апреля 2018 г. – это понедельник. Однако, Постановлением Правительства от 14.10.2017 на 30 апреля 2018 г. будет перенесен выходной с субботы 28 апреля 2018 г. Ближайшим рабочим днем после 30 апреля 2018 г. является 3 мая 2018 г. Исходя из этого, крайний срок подачи данных в ИФНС РФ по форме 6-НДФЛ определяется именно 3 мая 2018 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ состоит из двух частей. В первом разделе расчета указываются общие данные (доходы, взыскания, НДФЛ). Если рассчитывается сумма за I квартал 2018 г., то принимаются во внимание данные с 1 января 2018 г. по 30 марта 2018 г.

После выплаты квартальной премии данные по значениям 6-НДФЛ во втором разделе отчета фиксируются следующим образом:

Строка 100 соответствует дате начисления премиальной выплаты;
Строка 110 содержит ту же дату, что строка 100;
Строка 120 должна определять день, следующий за указанным в предшествующей строке;
В строке 130 отражается размер дохода;
В строке 140 фиксируется размер удержанного налога.

Важно разобраться, как отражать квартальную премию в 6-НДФЛ. Согласно Письму Министерства финансов от 23.10.2017 г., премия за квартал отражается в 6-НДФЛ за весь период, когда она была начислена.

При составлении 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. указываются:

В строке 020 – все виды премий за срок больше месяца, выплаченные на протяжении учитываемого квартала (январь, февраль или март 2018 г.) с учетом суммы НДФЛ;
В строках 040 и 070 отмечается НДФЛ с начисленных премиальных вознаграждений.

Выплата премии 1010 за I квартал 2018 г

Премия, начисляемая по Приказу № 1010 Министерства обороны Российской Федерации от 26 июля 2010 г., является для военнослужащих по контракту неким аналогом тринадцатой заработной платы, которая была отменена в 2012 г.

Размер выплачиваемой военнослужащему премии будет зависеть от занимаемой должности, полученного ранга, а также выслуги лет. Коэффициент к расчетной единице для всех военнослужащих-контрактников – разный и определяется их воинским званием:

Военнослужащие, имеющие звания лейтенанта, старшего лейтенанта, капитана, капитана-лейтенанта имеют до трех единиц коэффициента;
Военнослужащие званий майора, капитана третьего ранга, подполковника, капитана второго ранга обладают коэффициентом до четырех единиц;
Полковник, капитан первого ранга, генерал-майор, контр-адмирал получают до пяти единиц;
Военные в звании генерал-лейтенанта, вице-адмирала и выше могут получить выплату с коэффициентом до десяти единиц к расчетной сумме.

С 2018 г. в планах Министерства обороны имеется увеличение надбавки за выслугу лет.

Размер премии, начисляемой гражданскому работнику, учитывает объем финансирования каждой части или ведомственного подразделения и устанавливается для всех сотрудников решением их командира или начальника согласно коэффициенту.

Военнослужащие-контрактники получают премию 1010 единожды в конце года (в начале декабря). Гражданскому персоналу Министерства обороны РФ премия выплачивается несколько раз в год – ежеквартально. Должности гражданского персонала Минобороны РФ разнообразны. К работникам данной категории относятся:

Сотрудники военных комиссариатов;
Работники Жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ);
Сотрудники полигонов;
Бухгалтеры;
Медицинский персонал;
Водители;
Метеорологи и т.д.

Премиальная выплата 1010 гражданскому персоналу за I квартал 2018 г. составит порядка 10 тыс. рублей. Она должна быть выплачена в апреле 2018 г.

Причины, по которым сотрудник может быть лишен премии 1010:

Нарушение военнослужащим или гражданским работником трудовой дисциплины;
Недобросовестное выполнение трудовых обязанностей;
Финансово-экономические махинации и хозяйственная деятельность, которые привели к причинению вреда Вооруженным силам Российской Федерации;
Невыполнение военнослужащими ряда нормативов, предписанного и утвержденного Министерством обороны Российской Федерации;
Потеря военного удостоверения;
Нарушение требований по секретным поручениям;
Несоблюдение порядка пересечения государственных границ Российской Федерации;
Незаконное привлечение командирами военнослужащих, находящихся у них в подчинении, к дисциплинарным и материальным взысканиям.
Нарушения командиром правил безопасности воинской службы, которые привели к гибели или инвалидности военнослужащего.

Ежеквартальная премия для государственных работников

В бюджетных организациях (школах, больницах) размер ежеквартальной премии определяется согласно Единой тарифной сетке, исходя из выделенных бюджетных ассигнований.

Для руководителей государственных организаций существует ограничение, касающееся максимальной суммы их ежеквартальной премии, так как их заработная плата может превышать средний оклад всех сотрудников организации не более, чем в восемь раз.

Государственные служащие, в соответствии с положениями Федерального закона № 79, могут получать такие виды премий:

Премия по итогам работы;
Единовременная (разовая) премия;
Ежемесячная премия.

Квартальную премию данная категория государственных сотрудников не получает.

Расчет ежеквартальной премии сотрудников определяется непосредственно решением работодателя, руководствующегося закрепленными во внутренних документах компании положениями. Исходя из этого, не существует единой формулы по расчету данного материального поощрения.

Стоит учесть, что при расчете квартальной выплаты руководство обязано осуществлять свои полномочия согласно действующим законодательным нормам.

Законодательством Российской Федерации не устанавливаются какие-либо ограничения относительно максимальной суммы квартальной премии в коммерческих организациях. Следовательно, по усмотрению работодателя, квартальная премия может даже превышать размер ежемесячной заработной платы сотрудников.

Существуют такие способы расчета квартальной премии:

Она представляет собой установленную в трудовом договоре фиксированную выплату, которая выплачивается, как надбавка к заработной плате.

В этом случае применяют следующую формулу:

Размер квартальной премии = нормативная сумма премии, указанная во внутренней документации компании × количество отработанных дней на протяжении отчетного квартала / нормативное количество всех рабочих дней на протяжении отчетного квартала.

На основании процента от заработной платы сотрудника

В данном случае квартальная плата будет рассчитываться следующим образом:

Размер квартальной премии = сумма заработной платы на протяжении отчетного квартала / процентную ставку премиального поощрения, оговоренную работодателем.

Составление Приказа о начислении квартальной премии

Процессу расчета и выплаты квартальной премии предшествует издание соответствующего Приказа.

Приказ утверждается руководителем компании.

Приказ о начислении премии сотрудникам может быть оформлен в виде унифицированных форм Приказов о премировании № Т-11 (применятся в случае начисления премии одному сотруднику) и № Т-11а (применяется при необходимости премирования нескольких сотрудников).

Сразу после составления Приказа необходимо проинформировать сотрудников о его содержании под роспись.

Учет квартальной премии при подсчете отпускных

Квартальная премия, как и любой иной вид материальных поощрений сотрудника, учитывается при расчете отпускных и влияет на их размер. Однако, во внимание принимаются лишь те выплаты, которые осуществлялись в учетном периоде.

Некоторые компании рассчитывают сумму премиального вознаграждения работников, исходя из количества реализованной продукции или оказанных услуг. В данном случае премиальное поощрение может оказывать значительное влияние на сумму отпускных.

Важную роль при начислении премии за квартал при увольнении играют два основных фактора:

Присутствует ли в трудовом договоре или внутренних нормативно-правовых документах положение о том, что премия является частью заработной платы;
Указываются ли в трудовом договоре и другой документации компании условия, в соответствии с которыми премия может не начисляться.

Если сотрудник не совершал каких-либо проступков и не подвергался дисциплинарным взысканиям, заработная плата начисляется увольняемому вместе с премией в полном объеме.

Квартальная премия может не выплачиваться тем лицам, причиной увольнения которых является «собственное желание». Премиальная компенсация возможна лишь тем работникам, которые были уволены по обстоятельствам, напрямую не зависящим от них (сокращение штата сотрудников, медицинская справка о запрете дальнейшей работы в данном учреждении и так далее).

Начисление ежеквартальной премии в случае смерти сотрудника

Подобная ситуация должна оговариваться в трудовом договоре или иных внутренних документах компании.

В данном вопросе в силу вступает ст. 141 Трудового кодекса Российской Федерации, которая закрепляет право родственников умершего работника получить выплату начисленной ему квартальной премии.

В случае смерти сотрудника начисление суммы его премиального поощрения осуществляется в соответствии с фактически отработанным им временем до наступления смерти.

Исходя из положений ст. 70 Трудового кодекса Российской Федерации, работник, находящийся на испытательном сроке в компании, имеет равные со всеми другими сотрудниками права.

На такого работника распространяются положения всех нормативно-правовых актов компании, согласно которым он наравне со всеми может получить материальное поощрение в виде квартальной премии.

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kvartalnaya-premiya.html

Этапы отражения премии в 6-НДФЛ

Налоговая служба несколько раз меняла мнение относительно того, какой день является датой получения дохода в виде премии: последний день месяца, за который произведена выплата, или непосредственно день, когда такая выплата была осуществлена. Изначально налоговики придерживались второй версии, о чем свидетельствует письменное разъяснение данное ними в 2018 году.

Однако, это привело к ряду судебных разбирательств и Верховным Судом России было вынесено определение, согласно которому в качестве даты фактического получения подобного рода дохода, был признан заключительный день того месяца, за который доход был начислен работодателем. Налоговая служба согласилась с подобным мнением.

Представление в виде дохода

Порядок, по которому должны отражаться даты в отчете 6-НДФЛ, зависит от того, о каком виде премии идет речь.

Когда дата выплаты производственной (текущей) премии налоговый агент определяет в общем порядке, в форме отчета 6-НДФЛ указывается:

в строчке 100 – число месяца, когда произошла фактическая выплата премиальных;
такая же дата ставится в строчке под номером 110.

Если премия расценивается как компонент оплаты труда, во втором разделе нужно указать даты в том же порядке, как и при указании в качестве дохода заработной платы:

Строка под номером 100	Конечная дата того месяца, за который было выполнено начисление дохода.
Строка номер 110	Число, когда произошла фактическая выплата средств работнику.

В любом случае в строке под номером 120 отражается дата, которая соответствует тому дню работы, который идет за днем, когда были выплачены премиальные работнику. Нужно учитывать, что при заполнении формы 6-НДФЛ имеет место увязка некоторых показателей, например, строк под номером 020 и 040, с показателями отчета по форме 2-НДФЛ.

Основные моменты

Виды и периодичность

Премии бывают разных видов. В зависимости от того, с какой периодичностью они выплачиваются, выплаты делят на разовые и систематические (месячная, квартальная, годовая). Разовая премия является поощрением, благодарностью или начисляется к какому-то значимому событию, например, юбилею. Второй же вид выдается за выполнение месячного или квартального производственного плана.

Речь идет о премиальных, которые не связаны с зарплатой, поскольку не имеют непосредственного отношения к результатам выполнения трудовых обязанностей.

Касательно же премий, выплаченных по результатам труда, здесь тоже просматривалась некая неоднозначность. Налоговая при подготовке своих разъяснений по данному вопросу не проводила черту между премиями за выполнение обязанностей работником и теми, которые с данным показателем не связаны.

Однако в начале 2018 года ФНС, учтя позицию Верховного суда, дала подтверждение тому факту, что в качестве даты получения сотрудников дохода в виде премиальных за выполнение служебных обязанностей по результатам работы признается крайний день того месяца, когда был издан приказ по организации про выплату работникам премии.

Главные замечания по закону

Налоговая служба России в своем письме от 24 января 2018 года признала в качестве даты получения средств в форме премии не тот день, когда она была выплачена, а финальный день месяца.

До этого момента позиция налоговиков была кардинально противоположной.

Они говорили о том, что перечисление НДФЛ в подобной ситуации должно происходить по общим правилам, которые установлены статьей 223 Российского Налогового кодекса.

Однако в апреле 2018 года Верховный суд указал, что датой получения такого дохода, как премия, за реализацию служебных обязанностей является финальный день того месяца, за который был начислен доход. Федеральная служба с данным выводом согласилась.

Пример заполнения отображения премии в 6-НДФЛ

Оформление разделов

Отражение премии в 6-НДЛ во втором разделе предполагает внесение:

чисел месяца, когда произошло получение премии и удержание налога;
предельного термина, который установлен для произведения перечислений в госбюджет;
размера дохода, который был получен работником;
размера удержанного налога.

Доходы, полученные физическими лицами, в данном разделе группируются таким образом:

по тем датам, когда была произведена фактическая выплата;
по строчкам, когда суммы удержанного налога должны быть перечислены в бюджет.

Подобного рода группировки отображаются в автономных блоках с выполнением таких правил:

Что касается заполнения первого раздела формы, то в нем отображается совокупный доход, то есть общая начисленная сумма, вычеты, а также суммы налога, который был начислен и впоследствии удержан.

Когда речь идет про премиальные выплаты второй раздел отчета должен заполняться построчно следующим образом:

100	Число месяца, когда произошла выплата премии.
110	Ставится дата из предыдущей строки.
120	День, который следует за датой, указанной в предыдущей строке.
130	Денежный эквивалент премиальных.
140	Размер налога на доходы физ. лиц.

Отражение премии в 6-НДЛ по приведенному порядку относится ко всем видам премиальных выплат, которые носят стимулирующий характер.

Подобным образом при заполнении формы отображаются премии, которые выплачиваются каждый месяц, квартальные, а также годовые.

Их следует выделять отдельно от заработной платы и в качестве даты получения проставлять день, когда выплата была произведена. Подобным образом должны демонстрироваться в отчетной форме премии, выданные в натуральном виде.

Есть работодатели, которые готовы выплачивать сотрудникам премии каждый месяц, независимо от того, какие итоги работы были ними продемонстрированы. В трудовом контракте нередко можно наткнуться на формулировку, которая определяет размер ежемесячной премии, которая выплачивается особе. При этом соблюдение каких-либо дополнительных факторов не предполагается.

Если такая фраза присутствует в контракте, заключенном с сотрудником, это означает, что работодатель обязан ежемесячно выплачивать человеку премиальные, при этом не будет играть никакой роли результат деятельности человека.

В таком случае подобная выплата относится к фонду оплаты труда (ОТ) и не принадлежит к стимулирующим выплатам. Для тех доходов, которые относятся к ОТ, дата, когда доход был получен особой по факту – это последний день месяца, по результатам которого была начислена заработная плата.

Учитывая это премии ежемесячного характера, которые относятся к ОТ, не должны отдельно выделяться во втором разделе отчетной формы.

Если рассмотреть данное правило на примере, получается, что в случае, когда в договоре с работником компания изначально указала, что он ежемесячно получает оклад, размер которого составляет 40 тыс. рублей, и премиальные в размере 20 тыс.

, его общая сумма, предполагаемая в качестве ОТ, составляет 60 тыс. рублей. Данная сумма не должна разделяться во втором разделе отчетной формы на премию и оклад.

За месяц, квартал, год или разовая

Премия по итогам деятельности за месяц относится к расходам, которые относятся к оплате труда. В качестве числа, когда возник доход, выступает итоговый день того месяца, за который работодатель произвел его выплату.

Пример заполнения данных про ежемесячную премию: сотрудники компании «Луч» получают премию ежемесячно. Датой выплаты является 9 число месяца, который следует за тем, за который выдаются деньги.

Премия за февраль 2018 года была выдана работникам 9 февраля.

В данном случае датой, когда возник доход, является 28 февраля, дата удержания налога – 9 февраля, крайний термин выплаты НДФЛ – 10 февраля.

Частью ОТ являются также премии, которые выдаются ежеквартально или по итогам всего года, если их руководство выплачивает за успешную работу. В этом случае у бухгалтеров возникает вопрос, к какому месяцу относится выплата премии. Налоговики предлагают исходить из того, в каком месяца был издан приказ про премирование по организации.

Если следовать данному совету, в качестве даты возникновения дохода станет крайний день того месяца, когда была начислена премия. НДФЛ должен быть удержан в день выплаты, а выплачен максимум на следующий день после этого.

В случае выдачи части заработной платы премией (такое возможно, когда сотрудникам оклад и премиальные выплачиваются в качестве процента от продаж), подобные выплаты отражаются, как и квартальные.

Заполнение формуляра с отражением премии в 6-НДФЛ

Дата получения физической особой премиальный – это день, когда финансы были выплачены. Выдача средств может производиться непосредственно на руки сотруднику или перечисляться на его безналичный счет. Некоторые компании выдают премии не только в будни, но и в выходные или праздники. При этом в форме отчета 6-НДФЛ не должно быть никаких переносов дат.

Государственная налоговая пошлина из суммы премиальных должна быть удержана в тот день, когда работнику выплачивается поощрение. Не имеет никакого значения, это выходной день или рабочий.

Выплату налога работодатель производит не позже следующего за датой выплаты дня.

При перечислении средств работнику в выходной или праздничный день, налоговый взнос нужно погасить в день, который является ближайшим рабочим днем, следующим за днем выплаты. Эти сведения отображаются в строчке 120.

Информация о сумме дохода, который получен работником на руки, размещается в строке 130. Цифры, которые внесены в данное поле формы, должны отвечать реально выплаченному размеру выплаченной суммы. Размер налога зависит от схемы, по которой производилось премирование и общей суммы поощрительной выплаты.

Процедура, по которой рассчитывается сумма налога от размера поощрения, регламентирована положениями Налогового и Трудового кодекса. Самая важная информация закреплена в статье 252 Российского НК. Размер перечисленной суммы указывается в строчке 140 формы.

Источник: https://buhuchetpro.ru/otrazhenie-premii-v-6-ndfl/