Коды налоговых периодов в 2018 году
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.
Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.
10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Попробовать
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
35 — январь;
36 — февраль;
37 — март;
38 — апрель;
39 — май;
40 — июнь;
41 — июль;
42 — август;
43 — сентябрь;
44 — октябрь;
45 — ноябрь;
46 — декабрь.
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.
При ликвидации компании нужно ставить код 50.
Для имущественного налога применяют иные коды:
21 — I квартал;
17 — полугодие;
18 — 9 месяцев;
51 — I квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Коды для упрощенцев
При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);
22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);
23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);
24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kody-nalogovyh-periodov
Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2018 году
Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.
В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.
Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.
При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.
В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.
На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.
Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.
Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.
Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:
- квартал — 13;
- полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- год — 16.
Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.
Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.
Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.
По налогу на имущество организации
При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.
Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.
При применении этого налога существует ряд тонкостей.
Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию.
Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.
Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.
На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.
Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.
При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.
На УСН
Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.
Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:
- 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
- 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
- 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».
Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.
Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.
При ЕНВД
Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.
Коды используются следующие:
- 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
- 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
- 54 — II квартал;
- 55 — III;
- 56 — IV.
Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.
https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc
Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.
При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:
- Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
- Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
- Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
- Поквартальные коды при ЕНВД.
Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.
При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:
- 21 — первый;
- 17 — второй,
- 18 — третий,
- 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
- 47 — второй;
- 48 — третий при ликвидации/реорганизации.
При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.
При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.
Представление декларации
Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.
По способу
- 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
- 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
- 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
- 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
- 05 — другое;
- 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
- 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
- 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.
По месту
Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.
Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:
- 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
- 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
- 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
- 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).
Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.
Нормативные акты
Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.
Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.
Отчетный период
Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.
Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2018, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество — до 30 марта, по УСН — до 31 марта 2019 года.
Изменения в налоговом законодательстве на 2018 год представлены в данном видео.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/kody-nalogovyh-periodov-po-deklaraciyam.html
Используемые в декларации коды для налоговых периодов
«Налоговый период код» — такой запрос может быть задан в Сети бухгалтером при составлении им декларации по какому-либо налогу. Попробуем помочь учетным специалистам разобраться, по какому принципу налоговым периодам присваиваются коды и как их правильно указать в отчетных документах.
Для чего налоговым периодам присваиваются коды
Код налогового периода декларации по НДС — какие значения предусмотрены
Налог на прибыль — какие коды ставятся в декларациях
Код в поле 107 платежного поручения — как расшифровать
Какой налоговый период подразумевается под кодом 50
Для чего налоговым периодам присваиваются коды
Код налогового периода в декларации проставляется в зависимости от того, по какому налогу составлен отчет и за какой временной промежуток. Отметим, что в налоговых декларациях указывается двузначный код, а в платежных поручениях —10-значный.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под налоговым периодом понимается временной отрезок, обычно от месяца до года, по окончании которого следует отчитаться в налоговые органы и внести в бюджет соответствующий налоговый платеж.
Поясним принципы присвоения кодов по различным налогам и периодам.
Код налогового периода декларации по НДС — какие значения предусмотрены
В декларации по НДС оговариваемый код может принимать четыре числовых значения:
- 21 — означает, что декларация составлена за 1-й квартал;
- 22 — за 2-й квартал;
- 23 — за 3-й квартал;
- 24 — за 4-й квартал.
Нетрудно заметить, что вторая цифра кода — это и есть обозначение номера квартала, за который составлен отчет по этому налогу. Первая же цифра обозначает, что отчитывается налогоплательщик именно за квартал, а не за какой-то иной период.
Помимо НДС эти коды указываются и в отчетах по всем другим налогам, по которым квартал является налоговым периодом, т. е. именно по итогам квартала налогоплательщики должны отчитаться и перевести налог в госказну (ЕНВД, например).
Принцип обозначения определен в приложении № 3 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Налог на прибыль — какие коды ставятся в декларациях
Для налога на прибыль в присвоении кодов есть своя специфика. Значения будут следующими:
- 21 — за 1-й квартал;
- 31 — за полгода;
- 33 — за 9-месячный период;
- 34 — годовая декларация.
Следует отметить, что приведенную кодировку не должны использовать налогоплательщики, вносящие месячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В такой ситуации первой цифрой будет выступать 0, а второй — порядковый номер месяца, за который представляется декларация. Например, код 05 обозначает, что налогоплательщик отчитывается за май.
Такая кодировка определена другим нормативным документом — приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.
Код в поле 107 платежного поручения — как расшифровать
Помимо отчетности коды надлежит вписывать и в платежные документы на перевод государству налогов. В платежках для этой цели отведено 107-е поле.
Система обозначения здесь совсем иная, чем в отчетах. Количество символов в таком коде намного превышает число их в кодах отчетности и составляет 10 знаков. В их число входят не только цифры, но и буквы и даже знаки пунктуации (две точки). Опишем, как расшифровываются коды в поле 107 (слева — направо):
- сначала идут две буквы — сокращенное название налогового периода, за который производится оплата (МС — это месяц, КВ — квартал и проч.);
- после них ставится точка;
- затем порядковый номер периода определяется через двузначное число (для месяцев этот блок может принимать значение от 01 до 12, для кварталов — от 01 до 04, для полугодовых периодов — 01 и 02);
- после него ставится точка;
- последние четыре знака — это год, за который производится уплата.
На практике это будет выглядеть следующим образом: МС.06.2017 — оплата произведена за июнь 2017 года.
Какой налоговый период подразумевается под кодом 50
В налоговой отчетности встречается и довольно редкий код 50. Это обозначение применяется исключительно в обстоятельствах, когда отчет составляется организация, подвергающаяся реорганизации или ликвидируемая вовсе.
Код 50 означает, что отчет составляется за тот период, который для компании стал последним в ее деятельности.
Код, соответствующий налоговому периоду, следует ставить в отчетах и платежках на перевод бюджетных платежей. Декларации содержат код, состоящий из 2 цифр, платежные поручения — из 10 знаков, в число которых входят и буквенные и цифровые обозначения. По таким кодам можно определить, какой период служит основой для отчета или для внесения в бюджет налога.
Источник: https://buhnk.ru/uplata-nalogov/ispolzuemye-v-deklaratsii-kody-dlya-nalogovyh-periodov/
Отчетный период 34 в бухгалтерской отчетности: это какой квартал
При заполнении налоговой декларации, предпринимателю необходимо указать специальный код, который соответствует определенному налоговому периоду.
Цифры, использующиеся в качестве обозначения данных временных отрезков, тесно взаимосвязаны с видом документа. Рассматриваемый шифр содержит в себе числовую комбинацию из двух цифр, которые указывают как в самой декларации, так и платежных поручениях.
В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое налоговый период в налоговой декларации.
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода
Для чего нужны коды налоговых периодов
Каждый режим налогообложения содержит в себе несколько налоговых периодов. Эти периоды включают в себя дополнительные отчетные промежутки, во время которых предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам финансовую отчетность. Длительность налогового периода зависит от выбранной системы оплаты налогов.
Это может быть как один месяц или квартал, так и полугодие либо год. Важно обратить внимание, что длительность рассматриваемого отрезка времени имеет первостепенное значение в вопросе подачи отчетности органам контроля. Данный промежуток времени определяет порядок передачи налоговой декларации и величину налогооблагаемой базы.
Важно обратить внимание на то, что комбинация цифр, использующихся для отображения налогового периода, зависит как от формы декларации, так и самого налога. Цифровые комбинации, использующиеся для отображения отрезка времени, за который отчитывается налогоплательщик, утверждены руководством налоговой инспекцией.
https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU
Нужно отметить, что налоговый период в декларации также указывается в платежных поручениях. Шифр, состоящий из двух цифр, фиксируется на титульном листе декларации. Важно обратить внимание на то, что само понятие «налоговый период» ограничивается только вышеперечисленными документами. Это означает, что в иных финансовых отчетах, данные цифры не используются.
Выше мы уже отмечали, что рассматриваемые значения имеют первостепенную важность. Указанный шифр помогает работникам налоговой идентифицировать конкретный временной промежуток, за который отчитывается предприниматель. Также данные значения позволяют выявить дату внесения корректировок и осуществить контроль над порядком оплаты налогов.
Также данные обозначения применяются для проверки корректного начисления штрафных санкций в отношении тех предпринимателей, что нарушили срок предоставления отчетности.
Использование подобных обозначений позволило налоговой инспекции установить единый порядок предоставления декларации по всей России, что значительно упростило контроль над деятельностью предпринимателей.
Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации
Интервалы для бухгалтерской отчетности
Многие предприниматели часто задают вопрос о том, что обозначает отчетный период 34 в бухгалтерской отчетности. Данное цифровое значение указывается при формировании «прибыльной» декларации и свидетельствует о том, что длительность отчетного периода равна одному календарному году.
Важно отметить, что данный интервал является единственным, который признан на законодательном уровне. Данный период начинается с первого января и оканчивается тридцать первого декабря. В том случае, когда отсчет начинается с иной даты, но продолжительность отчетного периода составляет триста шестьдесят пять дней, год именуется финансовым.
Как правило, такие временные отрезки указывают в бухгалтерской отчетности, содержащей информацию о финансовой деятельности компании.
Коды 21, 22, 23 и 24 являются промежуточными значениями, которые соответствуют первому, второму, третьему и четвертому кварталу. Эти обозначения фиксируются в декларациях по НДС, подаваемых за вышеуказанные отчетные периоды. Важно отметить, что длительность промежуточного периода может ограничиваться одним месяцем, каждый из которых имеет собственное обозначение.
Согласно установленным правилам, бухгалтерская отчетность передается налоговой инспекции один раз в год. Именно поэтому, при составлении отчетов следует учитывать длительность именно календарного года, который начинается первого января. Говоря простым языком, отчетный период в бухотчетности две тысячи восемнадцатого года взял свое начало 01 января 2018.
Коды отчетных периодов
Органами контроля установлен определенный порядок подачи финансового отчета. Ежегодный отчет включает в себя итоговый баланс и дополнительные приложения.
Все необходимые документы должны передаваться ИФНС до тридцать первого марта года, следующего за отчетным периодом. Однако бывают ситуации, в которых предприниматель обязан предоставить налоговой службе промежуточные отчеты.
Мы уже говорили выше, что такие отчеты подразделяются на ежеквартальные и ежемесячные формы.
Необходимость введения специальной кодировки объясняется величиной документооборота внутри налоговой инспекции. Представители данной службы вынуждены постоянно обрабатывать входящие документы проверяя правильность информации, указанной налогоплательщиком.
Важно обратить внимание, что ИФНС регулярно вносит коррективы в разработанную кодировку. Это означает, что с момента введения рассматриваемой кодировки в эксплуатацию, некоторые шифры изменили свои значения.
Согласно установленным правилам, в две тысячи восемнадцатом году, предприниматели обязаны использовать следующие комбинации цифр:
- Код «21» — используется для обозначения первого квартала.
- Шифр «31» — используется для обозначения полугодия.
- Код «33» — фиксируется в декларации, содержащей финансовый отчет за девять месяцев.
- Код «94» в балансе – обозначает промежуточный отчет, который подается во время закрытия бизнеса.
- Шифр «50» — используется для обозначения последнего отчетного периода, предшествующего полному закрытию компании.
Отдельного внимания заслуживает вопрос о том, налоговый период «34» — это какой квартал? Как мы уже говорили выше, данный шифр используется для обозначения календарного года, при подаче отчета о прибыли компании.
Код налогового периода включает в себя две цифры
Когда сдаются промежуточные отчеты
Ранее, налоговая служба обязывала каждого предпринимателя подавать промежуточную декларацию, отражающую все финансовые операции, совершенные за полугодие или девять месяцев. На сегодняшний день необходимость в подаче данных отчетов отсутствует.
Несмотря на это, многие налогоплательщики предпочитают подавать органам контроля промежуточную отчетность о своей финансовой деятельности.
Здесь нужно отметить, что многие специалисты рекомендуют бизнесменам внедрение подобной практики внутри своей компании.
Выше мы уже отмечали, что код «31» обозначает налоговый период по налоговой декларации по налогу на прибыль равный шести месяцам. Отсчет этого интервала берет свое начало первого января.
Согласно установленным правилам, предприниматели должны передать налоговой службе бухгалтерский баланс, документы о проделанных денежных операциях, финансовом обороте и капитале предприятия за соответствующий отрезок времени.
Передача налоговой пакета документов, содержащего все вышеперечисленные акты, необходима только в тех ситуациях, которые предусмотрены региональными органами власти.
Отчетный период код «33» имеет продолжительность равную девяти месяцам. В данный пакет документов входят те же бланки, что и в вышеописанном случае. Единственным отличием является лишь информация, которая предоставляется за все девять месяцев деятельности компании.
Следует отметить, что согласно установленным правилам, статистическая отчетность подается в органы контроля в середине октября. Передача отчетов о полученной прибыли осуществляется в двадцатых числах октября.
Данные персонализированного учета передаются налоговой службе в ноябре.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы
Выводы (+ видео)
В заключение следует сказать о том, что для каждого налогового режима и самого налога предусмотрен индивидуальный код, соответствующий продолжительности отчетного периода. Порядок подачи декларации зависит от длительности налогового периода. Каждый предприниматель обязуется оплачивать налоги в течение следующего месяца после подачи отчетности.
Согласно установленным правилам, длительность отчетного периода равняется одному году. Это означает, что предприниматели обязаны предоставить сотрудникам ИФНС финансовые отчеты в течение трех месяцев после смены налоговой стадии. Последним днем подачи отчетности назначено двадцать восьмое марта.
Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/otchetnyj-period-34-v-buhgalterskoj-otchetnosti-eto-kakoj-kvartal.html
Какие использовать коды для декларации 3-НДФЛ в 2018 году
Главная / Налоги / НДФЛ / Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ08.01.2018, Сашка Букашка
При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.
Номер корректировки
Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.
Код налогового периода
В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
Номер налогового органа
В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Код страны в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательцика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.
| 720 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий |
| 760 | Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью |
| 770 | Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
Код вида документа в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.
| 21 | Паспорт гражданина России |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности российского гражданина |
| 15 | Разрешение на временное проживание в РФ |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса |
| 91 | Другие документы |
Код региона Российской Федерации
В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:
| 01 | Республика Адыгея |
| 02 | Республика Башкортостан |
| 03 | Республика Бурятия |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 06 | Республика Ингушетия |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 | Республика Калмыкия |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 | Республика Карелия |
| 11 | Республика Коми |
| 12 | Республика Марий Эл |
| 13 | Республика Мордовия |
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
| 15 | Республика Северная Осетия – Алания |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
| 17 | Республика Тыва |
| 18 | Удмуртская Республика |
| 19 | Республика Хакасия |
| 20 | Чеченская Республика |
| 21 | Чувашская Республика – Чувашия |
| 22 | Алтайский край |
| 23 | Краснодарский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 26 | Ставропольский край |
| 27 | Хабаровский край |
| 28 | Амурская область |
| 29 | Архангельская область |
| 30 | Астраханская область |
| 31 | Белгородская область |
| 32 | Брянская область |
| 33 | Владимирская область |
| 34 | Волгоградская область |
| 35 | Вологодская область |
| 36 | Воронежская область |
| 37 | Ивановская область |
| 38 | Иркутская область |
| 39 | Калининградская область |
| 40 | Калужская область |
| 41 | Камчатский край |
| 42 | Кемеровская область |
| 43 | Кировская область |
| 44 | Костромская область |
| 45 | Курганская область |
| 46 | Курская область |
| 47 | Ленинградская область |
| 48 | Липецкая область |
| 49 | Магаданская область |
| 50 | Московская область |
| 51 | Мурманская область |
| 52 | Нижегородская область |
| 53 | Новгородская область |
| 54 | Новосибирская область |
| 55 | Омская область |
| 56 | Оренбургская область |
| 57 | Орловская область |
| 58 | Пензенская область |
| 59 | Пермский край |
| 60 | Псковская область |
| 61 | Ростовская область |
| 62 | Рязанская область |
| 63 | Самарская область |
| 64 | Саратовская область |
| 65 | Сахалинская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 68 | Тамбовская область |
| 69 | Тверская область |
| 70 | Томская область |
| 71 | Тульская область |
| 72 | Тюменская область |
| 73 | Ульяновская область |
| 74 | Челябинская область |
| 75 | Забайкальский край |
| 76 | Ярославская область |
| 77 | Москва |
| 78 | Санкт-Петербург |
| 79 | Еврейская автономная область |
| 83 | Ненецкий автономный округ |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ – Югра |
| 87 | Чукотский автономный округ |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
| 91 | Республика Крым |
| 92 | Севастополь |
| 99 | Другие территории, включая город и космодром Байконур |
Код вида дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.
Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:
| 01 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
| 02 | Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля) |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем) |
| 05 | Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
| 07 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично) |
| 08 | Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
| 09 | Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Другие доходы |
Код наименования объекта в 3-НДФЛ
Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.
| 1 | Жилой дом |
| 2 | Квартира |
| 3 | Комната |
| 4 | Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке |
| 5 | Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство |
| 6 | Земельный участок с приобретенным жилым домом |
| 7 | Жилой дом с земельным участком |
Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ
В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).
| 01 | Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта |
| 13 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 23 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ
В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.
Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?
С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.
Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».
Источник: https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kod-dlya-deklaratsii-3-ndfl/
Код налогового периода ЕНВД: перечень и для чего они применяются
При сдаче отчетности значение имеют все показатели, и особенно – налоговый период, представляющий собой промежуток времени, за который подается декларация и за который в ней отражаются данные.
Если допустить ошибку в определении налогового периода, предприятие рискует уплатой штрафа!
Что это такое?
Одним из важнейших составляющих налога является налоговый период, который может делиться дополнительно на отчетные промежутки.
Налоговый период определяется, как месяц, квартал, полугодие или год.
И его значение для сдачи отчетности велико, в частности:
- с момента его окончания происходит отсчет срока для подачи декларации;
- его присутствие на самой декларации обозначает промежуток времени, за который налогоплательщик отчитывается;
- кроме того, окончание налогового периода означает формирование налоговой базы по его итогам и уплату налогов.
В отчетах налоговый период всегда отражается на Титульном листе в виде, как правило, двухзначного кода.
При этом сам код в зависимости от вида налога и формы отчетности разный, и утверждается соответствующим Приказом ФНС РФ.
Например, для системы в виде ЕНВД эти коды утверждены в Приказе №MMB-7-3/353@ от 04.07.14г.
и представляют собой отражение всех периодов, которые установлены для сдачи налогоплательщиками деклараций и уплаты ими налога ЕНВД. Т.е. для каждого квартала предусмотрен свой код.
Где и для чего они применяются?
Коды, используемые для обозначения налогового периода, предназначены только для оформления отчетности, сдаваемой в налоговые органы. Как уже отмечалось, они представляют собой обычно двухзначные показатели и ставятся на титульных листах деклараций.
Их наличие означает:
- возможность идентификации периода, за который подается декларация и за который произведен расчет налога и определена налоговая база;
- идентификацию периода, в который вносятся корректировки;
- контроль своевременного внесения налогов в бюджет;
- правильное начисление штрафных санкций, если декларация подана не своевременно;
- своевременность внесения налоговых платежей в бюджет.
Коды для цели идентификации используются и налоговыми органами, и самим налогоплательщиком. Более того, в случае изменения законодательства именно код налогового периода позволяет установить факт правильного расчета налога. Т.е. с учетом тех норм, какие действовали до введения изменений с конкретного налогового периода.
Кроме того, законодательно утвержденная кодировка налоговых периодов обеспечивает единообразие порядка заполнения декларации и распространяется на всей территории РФ.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Коды для плательщиков ЕНВД
Налоговым периодом для тех, кто применяет систему ЕНВД, является квартал. Это означает, что ежеквартально подлежит уплате налог и сдача отчетности.
И для этой цели предусмотрена своя кодировка периода:
- отдельно для налогоплательщиков, применяющих налоговый режим;
- и для налогоплательщиков, которые подлежат реорганизации (ликвидации).
Следует отметить, что налогоплательщики, которые переходят с режима ЕНВД на другую налоговую систему, могут сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД на основании заявления и только с начала следующего календарного года (если, конечно, не прекращают свою деятельность вообще). Это означает, что придется сдавать декларацию за последний 4-й квартал, используя те же коды налогового периода, что и те компании, которые продолжают применять ЕНВД.
Итак, для налогоплательщиков, которые планируют перейти или остаются на режиме ЕНВД, используется следующая кодировка для:
- 1-го квартала – «21»;
- 2-го – «22»;
- 3-го – «23»;
- 4-го – «24».
Таким образом, подавая декларацию за каждый квартал, налогоплательщик будет указывать в отчете код, который соответствует этому кварталу.
Если же компания подлежит реорганизации (т.е. ликвидации), то в декларации будут указаны следующие коды:
- если реорганизация происходит в 1-м квартале, то в декларации в строке «Налоговый период» будет поставлена цифра «51»;
- если во 2-м квартале, то – «54»;
- если в 3-м квартале, то – «55»;
- если реорганизация проводится в 4-м квартале календарного года – «56».
Реорганизация – единственное основание для снятия с учета по причине применения режима ЕНВД в течение календарного года. При этом стоит отметить, что указанные коды (при реорганизации) предназначены для юридических лиц.
А если предприниматель решит в середине года, например, прекратить свою деятельность вообще? Тогда он должен написать заявление на снятие его с учета в качестве плательщика налога ЕНВД в течение 5-ти дней с момента прекращения деятельности, облагаемой данным налогом. И лучше этот срок не пропускать.
Но при этом придется сдать декларацию за период прекращения деятельности, в которой будет проставлен код налогового периода, предусмотренный для организации. Дело в том, что в приказе ФНС РФ №MMB-7-3/353@ от 04.07.14г. не предусмотрены коды налогового периода отдельно для предпринимателей и на эту тему дана лишь скупая фраза в самом приказе: «коды приведены в Приложении №1».
Пошаговая инструкция по заполнении декларации ЕНВД представлена в следующем видеосюжете:
Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=12207
Декларация налогу прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018: инструкция заполнению
Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.
Бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году>>>
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года >>>
Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018
ФНС планировала в этом году обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.
Что нужно учесть в декларации за 3 квартал 2018 года
1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.
2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам.
Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02.
Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.
Кто сдает декларацию по прибыли
Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:
- Российские организации на ОСН,
- Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
- Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:
- Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
- Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
Обратите внимание:
Выплаты сотрудникам, которые опасно включать в расходы
Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.
Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года
Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.
С учетом этого правила в 2018 году отправляйте отчет в следующие сроки:
|
1 квартал 2018 года |
До 28.04.2018г. |
|
6 месяцев 2018 года |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215709-deklaratsiya-nalogu-pribyl-za-kvartal-instruktsiya-zapolneniyu
Загрузка...
