Расчет надбавки к тарифу взносов на травматизм изменен — все о налогах

4-ФСС: если «несчастный» тариф изменился..

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2017 г.

Содержание журнала № 6 за 2017 г.

ОТЧЕТНОСТЬОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН

Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Когда начинать платить взносы по новому тарифу

О размере установленного тарифа взносов «на травматизм» на текущий год ФСС уведомляет компании в следующие сроки:

•в течение 2 недель с момента подачи организацией документов для подтверждения основного вида деятельности — если они были представлены в ФСС не позднее 15 апреляп. 4 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 (далее — Порядок подтверждения);

•до 1 мая текущего года — если основной вид деятельности не был своевременно подтвержденп. 5 Порядка подтверждения.

Выходит, может получиться так, что о размере тарифа на 2017 г. вы узнаете, только когда придет пора платить взносы за апрель. Пока же уведомление не получено, взносы «на травматизм» нужно платить исходя из тарифа на 2016 г.п. 11 Порядка подтверждения

Независимо от того, когда вы получите от ФСС уведомление о размере тарифа взносов «на травматизм» на текущий год, применять этот тариф нужно с 1 января.

Только вот дождавшись уведомления с тарифом на 2017 г., вы должны будете начать применять его не с момента получения уведомления, а задним числом — с 1 января 2017 г.

Из-за этого потребуется пересчитать взносы, начисленные ранее по старому тарифу.

А если до получения уведомления вы уже успели отчитаться за I квартал, то нужно будет подать еще и уточненную форму 4-ФСС (если первичный расчет составлен с учетом тарифа на 2016 г.).

Обычно еще до подтверждения основного вида деятельности за прошлый год фирмы уже знают о предстоящей смене тарифа. Поэтому многие начинают платить взносы по новому тарифу еще до его утверждения ФСС. Рассмотрим возможные ситуации.

Ситуация 1. Новый тариф выше прошлогоднего, а взносы уплачены по старому тарифу

В этом случае после утверждения тарифа на 2017 г. у вас возникает недоплата. Какой-либо срок для ее погашения не установлен. И пени ФСС на практике не начисляет.

Ведь их взимают с недоимки, то есть с суммы взносов, не уплаченной в срок. Вы же до утверждения тарифа на 2017 г. платили взносы в меньшем размере на совершенно законных основаниях.

Поэтому считать недоимкой недоплату, образовавшуюся из-за последующего пересчета, оснований нет.

Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2017/6/2813-4_fss_esli_neschastnij_tarif_izmenilsja.html

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
вид деятельности;
утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

трудовой контракт (всегда);
гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

юридические лица (независимо от типа собственности);
владелец собственного бизнеса;
физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

государственные пособия;
выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

ОКВЭД;
Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

№	Название	Основной род занятий	Код
1	ООО «Инком»	Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты	ОКВЭД 51.36.2
2	ООО «ПрофСтрой»	Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений	ОКВЭД 45.2
3	ООО «Гелиос»	Добыча руд и драгоценных металлов

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-travm-2017.html

Правительство изменило правила установления скидок и надбавок по взносам на «травматизм»

Своевременная уплата страховых взносов больше не является обязательным условием для предоставления страхователю скидки по взносам «на травматизм». Это и другие изменения в Правила установления скидок и надбавок к страховым взносам «на травматизм» внесены постановлением Правительства РФ от 08.06.18 № 661, которое вступило в силу с 21 июня.

Напомним, что страховые взносы «на травматизм» уплачиваются теми организациями и ИП, которые имеют наемных работников.

Взносы рассчитываются исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемой ФСС. Максимально возможная скидка или надбавка — 40% от тарифа.

На ее размер, помимо прочего, влияют результаты спецоценки условий труда и сведения о медосмотрах (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Правила установления скидок и надбавок регулируются постановлением Правительства РФ от 30.05.12 № 524. Ранее Правила не предусматривали оснований для отмены предоставленных скидок.

Однако теперь ФСС сможет отменить решение об установлении скидки, если выяснится, что страхователь представил недостоверные сведения о начисленных взносах, произведенных расходах, результатах проведенной спецоценки условий труда и обязательных медосмотрах.

Несвоевременная уплата текущих взносов — не повод для отказа в скидке

Кроме этого, изменены условия для предоставления скидки. Из перечня обязательных условий исключено такое требование, как своевременная уплата текущих страховых взносов.

А формулировка «отсутствие задолженности по взносам на дату подачи заявления» заменена на «отсутствие у страхователя на день подачи заявления выявленной недоимки, в том числе в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленных пеней и штрафов по итогам камеральной или выездной проверки».

Если значения по видам экономической деятельности еще не утверждены, заявление не примут

Помимо этого, уточнены сроки представления заявления на скидку. Как и прежде, такое заявление представляется не позднее 1 ноября текущего календарного года (подробнее см. «Кто может уменьшить тариф для взносов на травматизм и как это сделать»).

Но подать его можно только после того, как ФСС утвердит значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год (см., например, «ФСС определил показатели, по которым в 2018 году будут рассчитываться скидки и надбавки по взносам на «травматизм»»).

Отметим, что показатели, которые будут использоваться для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам «на травматизм» в 2019 году, пока официально не утверждены.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/6/13600

Страховые взносы на травматизм. Ставка и расчет

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
Компенсации за труд в тяжелых условиях.
Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

Область деятельности компании.
Наличие льгот.
Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
Класс 2 – 0,3%
Класс 3 – 0,4%.
Класс 4 – 0,5%.
Класс 5 – 0,6%.
Класс 6 – 0,7%.
Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
Класс 15 – 1,7%.
Класс 16 – 1,9%.
Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
Класс 20 – 2,8%.
Класс 21 – 3, 1%.
Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
Класс 23 – 3,7%.
Класс 24 – 4,1%.
Класс 25 – 4, 5%.
Класс 26 – 5%.
Класс 27 – 5,5%.
Класс 28 – 6,1%.
Класс 29 – 6,7%.
Класс 30 – 7,4%.
Класс 31 – 8,1%.
Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
Справку-удостоверение.
Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ.

Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф.

Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

Оклад – 1 542 120 рублей.
Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
Командировочные – 3 520 рублей.
Пособие по беременности – 284 250 рублей.
Премия за квартал – 617 800 рублей.
Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона).

К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая.

Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года.

Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%.

Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/vznosy-na-travmatizm/

Страховые взносы на несчастные случаи в 2018 году

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем, как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

в части правил оформления;
в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

по месту регистрации;
по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
по месту нахождения обособленного филиала;
по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
права на льготы;
тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

учитывать поступления от каждого плательщика;
контролировать правильность внесения средств;
предъявлять счета к оплате;
требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm.html

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2018 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2018 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году.

В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2018 году.

Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году опубликован тут.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

вид деятельности организации (ИП);
наличие льготы по этой категории взносов;
действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:

контролировать поступление денег;
рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
юридические лица (тип собственности не имеет значения);
владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

заработная плата;
премия;
надбавка;
компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

государственные пособия;
выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2018 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

посмотреть в ОКВЭД;
ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Наименованиеорганизации	Вид деятельности	ОКВЭД	Классриска	Тариф
ООО «Цветник»	Оптовая торговля цветами и растениями	46.22	I	0,2%
ООО «Пегас»	Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков	01.43.1	XXV	4,5%
OOO«Промстрой»	Строительство жилых и нежилых зданий	41.20	VIII	0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2018 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:

заявление о подтверждении основного вида деятельности;
пояснительную записку к балансу за 2017 год (только организации);
справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2018 года (15 апреля — суббота).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2018 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2018 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2018 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2018 года:

Страховые взносы на травматизм	Штрафы	Пени
393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 2100 160

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Источник: https://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-na-travmatizm

Взносы на травматизм в 2018 году

В 2018 году при расчете и уплате взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо учитывать все изменения в законодательстве. Расскажем о тарифах взносов, форме отчетности и порядке уплаты взносов в ФСС.

Взносы на травматизм: что изменилось в 2018 году

В 2018 году, как и ранее, взносы на травматизм администрует Фонд социального страхования, поэтому сведения о них в составе расчета 4-ФСС страхователи сдают в фонд.

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние — от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Единовременная максимальная выплата по взносам на травматизм в январе 2018 года — 94 018,00 рубля. Размер ежемесячной страховой выплаты — 72 290,40 рубля. С 1 февраля 2018 года выплаты проиндексированы на 2,5%.

Кроме того, Минтруд приказом от 22.11.2017 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты ФСС пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пособие пострадавшему на производстве ФСС назначит без справки о зарплате.

Новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. При отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит ПФР.

В пилотном проекте ФСС в 2018 году по-прежнему принимают участие только 33 региона России. Правительство планировало подключить к пилоту еще 26 регионов, из них 13 регионов — в этом году, но отказалось от этой идеи. Такое решение утверждено постановлением Правительства РФ от 11.12.17 № 1514).

Подробнее обо всех изменениях по взносам читайте в статье Изменения по страховым взносам с 2018 года.

Отчетность в ФСС в 2018 году

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд соцстраха платят все работодатели за сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Процент взноса зависит от группы профессионального риска.

Форма для отчетности по взносам на травматизм — 4-ФСС. Последние изменения в в бланк ФСС внес приказом от 07.06.2017 № 275. Поменялись титульный лист и таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев…» (скачайте бланк 4-ФСС для отчетности в 2018 году).

Взносы рассчитывают ежемесячно, но отчетность по взносам на травматизм (форма 4-ФСС) в 2018 году надо сдавать только по итогам квартала. В зависимости от численности сотрудников отчет надо сдавать в бумажном (численность до 25 человек) или электронном виде.

Срок сдачи отчетности по взносам на травматизм в бумажном варианте — до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. В электронном варианте — 25-го числа (см. таблицу ниже).

Сроки сдачи отчетности по взносам на травматизм в 2018 году

Отчетный периодБумажная формаЭлектронная форма

за 2017 г.	22 января 2108 г.	25 января 2018 г.
1 кв.	20 апреля 2018 г.	25 апреля 2018 г.
2 кв.	20 июля 2018 г.	25 июля 2018 г.
3 кв.	22 октября 2018 г.	25 октября 2018 г.
4 кв.	20 января 2019 г.	25 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Ставки взносов на травматизм в 2017 году

Ставки взносов на травматизм правительство устанавливает ежегодно. На текущий год ставки по взносам не изменились (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51678-vznosy-na-travmatizm-v-2018-godu

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость.

За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась.

Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита.

Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%.

Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Вид страхованияМедицинскоеПенсионное при доходах до 300 тысячПенсионное при доходах свыше 300 тысяч

Сумма

5 840 рублей

26 545 рублей

дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy

Взносы на травматизм в 2018 году — что это такое, страховые, инвалиды, куда платим, как рассчитать

2017 год принес немало изменений, которые касаются страховых взносов на травматизм. Теперь ФСС получил более расширенные функции и возможности, а часть обязанностей было передано налоговой службе.

Практика показывает, что чем менее опасную работы выполняет сотрудник, тем меньшими будут страховые взносы на травматизм.

Но если компания вовремя не установила свой основной вид работы, то ФСС будет вынуждена оформить им максимальный тариф.

Главные аспекты

Независимо от типа организации, ее формы собственности и вида деятельности, ее руководство обязано оформлять страхование сотрудников от травм на производстве и заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью.

Но сам размер страховых взносов будет существенно отличаться, в зависимости от вероятности наступления таких случаев.

Страховые взносы производятся с выплат и других вознаграждений за труд сотрудника. Возможно такое только в том случае, когда между работником и работодателем установлены трудовые отношения.

А также в договорах авторского права (если в тексте соглашения есть пункт о том, что работодатель обязан платить страховые взносы на травматизм).

Что это такое

Законодательство страховыми взносами за травматизм признает средства, которые учреждение передает ФСС, для покрытия страховых случаев у сотрудников этого учреждения.

Такими происшествиями являются случаи причинения вреда в процессе выполнения работы, которая предусмотрена трудовым договором. 2018 год принес много изменений, которые касаются страховых взносов.

До того платежи по обязательному медицинскому страхованию (на травматизм в том числе) уплачивались только у ФСС (нужно было сдавать только один отчет), то сегодня отчеты по уплате нужно подавать и в налоговую службу и в Соцстрах.

Взносы на травматизм с отпускных и других видов дохода остались в прежнем размере, но форма отчетности (в связи с разделением полномочий) существенно изменилась.

Действующие нормативы

Этот закон касается выплат по несчастным случаям на производстве, а также заболеваний профессионального характера.

В случае возникновения страховых случаев платежи вносятся на основании норм, которые прописаны в таких законодательных актах:

Что нужно знать

Всем плательщикам страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо указать свой вид деятельности.

Чтобы это сделать в ФСС нужно подать такие документы:

заявление, где будет указан основной вид труда на предприятии;
документ, подтверждающий вид деятельности;
для больших предприятий еще потребуется пояснительная записка к балансу за предыдущий год.

Важно не опаздывать с подачей документов, так как в этом случае ФСС предоставит для учреждения самый высокий тариф, хоть такая ставка может и не отвечать действительному виду работы

До того ФСС должен быть обосновывать причины повышения тарифа, так как предприятие могло оспаривать завышенные тарифы.

Как узнать свой тариф

Чтобы определить свой тариф в текущем году, следует подтвердить вид трудовой деятельности за предыдущий отчетный период.

Если этого сделано не будет фонд не будет штрафовать предприятие, а установят соответствующий тариф на свое усмотрение.

Обычно выбор падает на самый высокий тариф из тех, которые представлены кодах ЕРГЮЛЬ по соответствующему учреждению.

Для самого предприятия это очень невыгодно, поэтому очень важно вовремя подтверждать свой вид деятельности.

Порядок оплаты

И хоть в 2018 году было введено множество изменений, которые касаются предоставления права налоговой службе контролировать большое количество социальных платежей, по прежнему страховые взносы по травматизму следует платить в ФСС.

Под расчетным периодом понимают 1 год. Обязательно нужно делать отчеты за такие периоды:

квартал;
6 месяцев;
9 месяцев;
один год.

Федеральный закон №125 говорит о том, что платежи за травматизм нужно перечислять с зарплаты сотрудника до 15 числа каждого месяца (следующего за расчетным).

Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день (имеют в виду государственные праздники), то последним днем для уплаты взносов считается следующий рабочий день.

Если же сотрудник осуществляет возложенные на него функции в соответствие с гражданско-правовыми отношениями, то уплачивать страховые взносы нужно будет в установленный ФСС срок

Этот период устанавливается фондом отдельно для каждого конкретного случая. Для перечисления средств на счет соответствующего учреждения следует узнать его реквизиты.

Это:

Полное название отделения ФСС	Которое находится по месту расположения предприятия
ИНН организации	—
КПП – это код (10 цифр)	Который выдается для каждой компании налоговой инспекцией. По этому коду можно распознать учреждение, узнать чем оно занимается и где расположено
Банковский код	—
Наименования банка	Который проводит обслуживание получателя
Расчетный счет ФСС	—

Эту информацию можно получить в отделении фонда или же на его официальном сайте. Для перевода средств на счет фонда сотруднику предприятия нужно будет заполнить специальную платежку.

В него следует вносить такую информацию:

дату проведения платежа и номер платежного поручения;
информация о плательщике страховых взносов.

Последний пункт необходимо заполнять в нескольких строчках:

101	Указывается статус плательщика
8	Название учреждения
60	Номер учреждения, который выдает налоговая инспекция
102	КПП учреждения (для ИП он составляет 0)
9-12	Вносятся данные о банковском учреждении плательщика
21	В какой очереди производится платеж
24	Назначения денежного перевода
6,7	Сумма платежа
22	Код выплаты
105	ОКТМО

Как рассчитать платеж инвалиду

Если на предприятии работают инвалиды первой, второй или третьей группы, то в 2018 году взносы на травматизм будут стоить на 40 процентов дешевле.

Ви=В*0,4 где:

Ви	Это сумма взносов, которые должен уплачивать инвалид
В	Страховые взносы на травматизм без льгот

Такие пониженные тарифы инвалиды должны платить без всяческого подтверждения с их стороны.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Каждый месяц после того как сотруднику будет начислена заработная плата, следует отчислять платежи на травматизм.

В 2018 году это необходимо делать по такому алгоритму:

Определение базы взносов

Сюда следует учитывать — зарплату, премиальные выплаты, отпускные, командировочные, выплаты по гражданско-правовым соглашениям, если такое прописано в договоре

Установление процента взносов

Которые устанавливает ФСС

Проведение расчета взносов на травматизм по простой формуле:

С*Т=В, где:

С – сумма всех выплат
Т – тариф;
В – взносы на страховку по травматизму.

Если предприятие было создано и продолжает свою деятельность по закону №179-ФЗ, то оно может рассчитывать на льготу в размере 60 процентов от основного тарифа.

Установленные меры ответственности

Если предприятие не подаст вовремя отчетность за установленный период, то на него будет наложен штраф в размере 4 процентов от общей суммы взносов, с того дня, когда прекратилась уплата взносов.

Размер штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы всех взносов. Такие нормы прописаны в статье 119 Налогового кодекса.

Если предприятием слишком занижается налоговая база, то на него будет наложен штраф в размере 20 процентов. В то же время сумму санкции не может быть выше 40 тысяч рублей.

Также начисление штрафа в размере 20 процентов будет происходить в таких случаях:

неполная уплата взносов;
полное отсутствие взносов на травматизм;
исчисление сумм, которые не отвечают действительности;
другие ошибки плательщика, которые нарушают законодательство и могут быть оценены, как нарушение налоговой отчетности.

Если уплата взносов происходит не полностью или вовсе отсутствует и было доказано, что плательщик делает это умышленно, то штраф может составлять 40 процентов от суммы неуплаты.

Часто задаваемые вопросы

На практике возникает большое количество ситуаций, когда необходимо разъяснение некоторых сложных вопросов.

Для получения корректных ответов важно следить за законодательством, так как оно часто подвергается изменениям.

Какие выплаты не облагаются

Страховые взносы не начисляются на такие типы выплат:

социальные пособия (декретные, больничные и пр.);
если выплаты производят по соглашениям оказания услуг.

Платят ли ИП

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы на травматизм за себя на протяжении всего периода, когда у него присутствует статус субъекта предпринимательства.

Исключением из этого правила являются льготные периоды, когда ему не нужно уплачивать эти платежи.

430 статья Налогового кодекса говорит о том, что ИП могут не платить взносы, если их деятельность приостанавливается в таких случаях:

служба в армии по призыву;
уход за малышом до 1,5 года;
уход за детьми-инвалидами;
присмотр за инвалидами первой группы или человека, которому уже исполнилось 80 лет;
если супруг индивидуального предпринимателя служит по контракту, и он не имеет возможности трудоустроится на протяжении пяти лет;
если ИП вынужден проживать за пределами РФ с супругом, который является дипломатом, консулом или другим представителем дипломатического корпуса.

Эти нормы касаются только тех случаев, когда ИП во время льготного периода не может получать доход со своей работы. В ином случае он обязан будет уплачивать взносы.

Размер взносов на травматизм зависит от уровня сложности и опасности выполняемых работ. Притом, облагаются только те виды работ, которые указаны в трудовом договоре.

Каждое предприятие обязано в срок подавать подтверждение своей основной деятельности, иначе ФСС будет иметь право назначить самый большой тариф для этого вида труда.

Если взносы не будут вовремя уплачены или же уплачены не в полном размере, то предприятие будет оштрафовано в соответствие с нормами налогового законодательства.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/vznosy-na-travmatizm/