Льготный тариф страховых взносов для it-компаний будет продлен — все о налогах

Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения

Шестакова Е. В.,к.ю.н., генеральный директор

ООО «Актуальный менеджмент»

Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.

Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.

Если бы льгота не была продлена, то компании платили бы следующие размеры взносов: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с 330 млрд до 500 млрд руб., что увеличило налоговые сборы с 28 млрд до 54 млрд руб., а вот выпадающие доходы из-за снижения ставки составили 15 млрд руб.

Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики.

Гарантированные законом льготы для IT-компаний

Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот.

Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации.

В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).

На основании п. 3 ст.

427 НК РФ льготы по страховым взносам применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и(или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюдать три условия:

1) организацией получен документ о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;

2) доля дохода от деятельности в области информационных технологий не менее 90% от общей суммы доходов, определяемой по итогам отчетного (расчетного) периода;

3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее семи человек.

Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Утрата права на льготы

IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий. В таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода.

Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.

2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Например, утрата права на льготу происходит, если численность не соответствует требованиям законодательства.

Также право на льготу теряется при отсутствии подтверждающих документов.

Утрата права на пониженный тариф для IT-компаний фиксируется со строго определенной даты – с 1-го числа месяца, в котором допущено несоответствие.

Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд.

Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011).

При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф.

Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.

 Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

В майском поручении президент использовал формулировку, совпадающую с названием реестра отечественного ПО, который ведет Минкомсвязи (Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных). Соответственно, в дальнейшем могут возникнуть проблемы у тех компаний, которые не попадут в реестр.

Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/262-oktyabr-2017/7165-ponizhennye-tarify-dlya-it-kompanij-izmeneniya-praktika-primeneniya

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Допустим, вы основатель российского стартапа про компьютеры. Ваши доходы растут, но растут и затраты.

Артур Дулкарнаев

юрист налоговой практики

Государство хочет, чтобы вы росли и развивались, поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы.

Сколько можно сэкономить: около 15 000 Р на сотрудника в месяц.

Что надо сделать: отправить два документа в Минкомсвязь.

В обычной компании — 30%

22%

В обычной компании — 30%

2,9%

В обычной компании — 30%

5,1%

Льгота применяется, если совпадают три условия:

1. У компании есть государственная аккредитация в Минкомсвязи.
2. Доля доходов от реализации ИТ-продуктов — не менее 90% в общей сумме всех доходов. У организации, которая создана не только что, долю доходов определяют по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
3. Средняя численность работников — не менее 7 человек. Сюда входят лица, работающие по гражданско-правовым договорам — см. п. 77 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ.

Шаблон заявления о предоставлении аккредитацииШаблон справки о том, что компания работает в ИТ

Документы в Минкомсвязи можно подать тремя способами.

Заказным письмом с описью вложения. Адрес: 125375, г. Москва, ул. Тверская, 7.

Лично или через курьерскую службу в Минкомсвязи России. Адрес: г. Москва, ул. Тверская, 7, подъезд 3, окно «Экспедиция».

Режим работы окна «Экспедиция»: пн — чт 9:00—18:00, пт 9:00—16:45, обеденный перерыв 13:00—14:00. Подать документы может любой заявитель без доверенности.

Через госуслуги, если у вас есть электронная подпись.

У Минкомсвязи — 30 дней с момента получения документов на то, чтобы рассмотреть их и принять решение. Если решение положительное, сведения о компании внесут в реестр. Еще через пять дней вам отправят выписку из этого реестра.

Пример выписки из реестра Минкомсвязи. Источник — Nextgis.ru

Процедура внесения в реестр Минкомсвязи бесплатная, вам потребуется оплатить только почтовые услуги и представительство в государственных органах, если компания нанимает юристов. Аккредитация Минкомсвязи бессрочная.

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.

По закону, если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога.

В перечне — более 120 направлений исследований. Например (цитируем прямо по постановлению правительства):

1. Разработка стационарных и мобильных средств связи, включая системы абонентского доступа.
2. Разработка технологий информационной безопасности.
3. Разработка новых интернет-технологий, включая средства поиска, анализа и фильтрации мультимедийной информации.
4. Разработка архитектуры информационных ресурсов для формирования публичных электронных библиотек и архивов.
5. Разработка и применение бионических принципов, методов и моделей в информационных технологиях.
6. Разработка инструментальных средств разработки, отладки и тестирования программ для различных классов систем параллельных вычислений.

Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы:

• суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым для выполнения этой работы. Если у вас есть компьютеры, на которых вы это проектируете, то амортизация этих компьютеров включается в расходы;
• суммы расходов на оплату труда работников;
• материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением исследования;
• cтоимость работ по договорам на выполнение, если вы, например, подключаете к работе сторонние организации.

ФНС России рекомендует представлять отчет после получения от инспекции квитанции о приеме налоговой декларации. Часто такая квитанция — это просто электронное уведомление.

ИТ-компании не амортизируют объекты основных средств — компьютеры, станки, 3Д-принтеры и прочее. Если в этом месяце вы купили компьютер, вы можете не амортизировать его три года, а сразу списать всю сумму в расходы и уменьшить таким образом налог на прибыль.

Списать расходы можно, только если у вас действует государственная аккредитация, доля доходов от профильной деятельности — не менее 90% (в том числе от иностранных лиц не менее 70%), а среднесписочная численность работников — не менее 50 человек.

Налоговая ставка на прибыль в отдельных регионах может быть понижена для ИТ-компаний. В Челябинской области ставка налога на прибыль для ИТ-компаний составляет 16,5% вместо 20%. В Новосибирской и Пензенской областях установлена ставка 15,5%.

Проверьте ставку в своем регионе.

Если вы продаете программы, вы освобождены от НДС независимо от способа передачи программ: даже если вы передаете их в подарочной упаковке на диске, с отпечатанной документацией и защитной флешкой.

Передача таких материальных носителей освобождается от НДС, если их стоимость учтена в стоимости прав на программу. То есть продаете вы права на программу, но в стоимость включена цена красивой коробочки.

1. Государственная аккредитация в Минкомсвязи необходима для большинства налоговых льгот для ИТ-компаний. Если вы ИТ-компания, пройдите аккредитацию.
2. Льгота по уплате страховых взносов — самая большая, потому что доля расходов на фонд оплаты труда обычно самая большая в структуре расходов компании.
3. Налоговые льготы особенно тщательно исследуются при проведении налоговых проверок. Руководителям ИТ-компаний необходимо строго следить за соблюдением закона и оформлением документов.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/it-lgoty/

Путин продлил льготы для IT-компаний до 2023 года :: Технологии и медиа :: РБК

Льготы на выплату страховых взносов для российских IT-компаний, которые производят программное обеспечение, будут продлены на шесть лет. Соответствующее поручение подписал президент Владимир Путин

Президент России Владимир Путин (Фото: Алексей Дружинин/ТАСС)

Владимир Путин продлил льготы на выплату страховых взносов для российских IT-компаний на шесть лет, до 2023 года, сообщил 25 мая портал экспертного центра «электронного государства» со ссылкой на поручение президента премьер-министру Дмитрию Медведеву.

Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос — 14% вместо 30% от фонда заработной платы. По данным на 31 декабря 2015 года, таких компаний в России было 5604. Ранее власти планировали постепенно отменять льготу: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году — до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

«Мы оцениваем это как важное достижение, сигнал для рынка и стимул к реальному пе​реходу на импортозамещение», — рассказала РБК президент IT-компании InfoWatch Наталья Касперская. По ее словам, в текущих условиях бизнес, который занимается высокотехнологичными разработками, без подобных льгот не выживает.

В InfoWatch на фонд оплаты труда (ФОТ) в данный момент приходится 80% всех расходов, уточнила представитель компании. Основатель и гендиректор компании-разработчике игр Nival Сергей Орловский сообщил РБК, что у компании также примерно 80% расходов приходится на ФОТ и зарплатные налоги.

Продление льгот — хорошая для отрасли новость, добавил Орловский.

В мае 2015 года Минкомсвязи опубликовало информацию о работе 1560 компаний, которые платили льготные страховые взносы за 2014 год (без учета тех, кто начал применять сниженную ставку в конце года).

Сумма доходов этих фирм от реализации программного обеспечения за 2014 год составила 305,2 млрд руб., говорилось в сообщении ведомства. Общая сумма налога на доходы физлиц за 2014 год превысила 17,8 млрд руб. без учета налоговых вычетов, сообщало Минкомсвязи.

Сами IT-компании никогда не озвучивали, сколько они экономят благодаря льготной ставке.

За продление ставки 14% до 2023 года выступал глава Минкомсвязи Николай Никифоров. Путин поддержал его позицию по итогам форума «Интернет экономика» в декабре 2015 года.

Тогда президент поручил Минфину, Минкомсвязи и Минэкономразвития совместно с Институтом развития интернета, основанным нынешним советником главы государства Германом Клименко, «представить предложения по продлению действия пониженных тарифов страховых взносов для отечественных компаний, работающих в сфере ИТ». Пункт о необходимости сохранить льготы был включен в антикризисный план правительства, утвержденный 1 марта 2016 года.

В мае Минэкономразвития предложило бессрочно продлить льготы для IT-компаний. Представители ведомства поясняли, что благодаря этому не сократятся объем российской наукоемкой продукции (включая программное обеспечение) и экспорт софта, а также не усилится отток IT-специалистов из страны.

Однако против продления пониженной ставки выступали Минфин, Минздрав и Минтруд, сообщала газета «Ведомости».

Согласно позиции ведомств, рост нагрузки на IT-компании помог бы решить проблему дефицита федерального бюджета, а также бюджетов фондов соцстрахования и обязательного медицинского страхования.

Пониженные тарифы страховых взносов также действуют для резидентов «Сколково», территорий опережающего развития, предприятий и индивидуальных предпринимателей, работающих в свободном порте Владивосток, Крыму и Севастополе. Минэкономразвития в мае также предлагало распространить льготу на инжиниринговые компании.

Источник: https://www.rbc.ru/technology_and_media/25/05/2016/5745a25b9a794746ec597e50

Условия получения налоговых льгот для it компаний в 2018 | Как получить налоговые льготы it компаний? — Контур.Бухгалтерия

Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах.

Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.

2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Условия получения льгот для IT-компаний

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

• продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
• разработку программного обеспечения;
• адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднее количество работников за 9 месяцев предшествующего года должно быть 7 или больше.

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

• заявление о предоставлении государственной аккредитации;
• справка за подписью руководителя организации, подтверждающую деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении. 

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/291

Госдума утвердила пенсионные льготы для ИТ-компаний

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который продлит действие льготного тарифа страховых взносов в пенсионный фонд для ИТ-компаний до 2023 г. Тариф составит 8%. Законопроект носит название «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

В конце 2016 г. президент Владимир Путин подписал закон, который продлил действие льготных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для ИТ-компаний до 2023 г.

Этот же закон внес необходимые изменения в Налоговый кодекс РФ.

Новый законопроект, который принят в первом чтении Госдумой, должен устранить расхождения между новой редакцией Налогового кодекса и законом о пенсионном страховании.

Размеры льгот

До 2023 г. ИТ-компании будут пользоваться следующими льготными тарифами. Взнос на обязательное пенсионное страхование будет взиматься в размере 8%.

Взнос на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 2%, а взнос на обязательное медицинское страхование – 4%.

В сумме льготная ставка составляет 14%, в то время как стандартный страховой взнос в других отраслях равен 30%.

Эти тарифы были введены для российских ИТ-компаний, аккредитованных Минкомсвязи, в январе 2010 г. Льготы должны были действовать до конца 2017 г., после чего Минфин намеревался постепенно повышать ставку.

В 2018 г. она должна была составить 21%, в 2019 г. – 28%, а с начала 2020 г. ИТ-компании начали бы платить стандартные 30%.

Однако поручение президента и принятый согласно этому поручению закон продлили льготы на 5 лет.

Госдума утвердила пенсионные льготы для ИТ-компаний

ИТ-компании пользуются льготами потому, что для многих из них страховые выплаты составляют основную часть расходов.

Компании из других отраслей обычно тратятся на закупку материалов и организацию производственного процесса, и на фоне этого отчисления в фонды не выглядят внушительно. Но, например, разработчики софта не имеют собственного производства.

Поэтому страховые выплаты становятся для них достаточно большой потерей, чтобы задуматься о переводе бизнеса за рубеж.

История вопроса

Поручение проработать вопрос о продлении срока действия льгот после 2017 г. было дано Минкомсвязи, Минфину и Минтруда главой правительства Дмитрием Медведевым еще в конце 2012 г. Исполнить его следовало до 25 апреля 2013 г.

В конце декабря 2015 г. Владимир Путин на форуме «Интернет-экономика» встретился с представителями ИТ-индустрии, в том числе с основателем «Яндекса» Аркадием Воложем, гендиректором Mail.

ru Group Дмитрием Гришиным, президентом холдинга «Рамблер» Александром Мамутом, руководителем компании Infowatch Натальей Касперской, гендиректором холдинга РБК Николаем Молибогом и руководством Института развития интернета (ИРИ).

Участники встречи обсудили продление льгот после 2017 г. Идея не вызвала возражений у президента.

По итогам форума 29 января 2016 г. Путин подписал ряд поручений правительству. В одном из них Минфину, Минкомсвязи и Минэку, совместно с заинтересованными госорганами и ИРИ, предписывалось представить предложения по продлению льгот в срок до 1 апреля 2016 г.

В мае 2016 г.

Минэкономразвития подготовило законопроект, предусматривающий продление действия 14-процентной ставки по страховым взносам для ИТ-компаний на бессрочный период, а также распространение этой ставки на организации, оказывающие инжиниринговые услуги. В том же месяце Путин подписал поручение премьер-министру Медведеву продлить льготы на выплату страховых взносов для российских ИТ-компаний до 2023 г.

Предложение Касперской

На встрече Путина с представителями ИТ-отрасли Наталья Касперская предложила лишить страховых льгот зарубежные компании, работающие в России. В целом президент эту идею поддержал, но отметил, что над некоторыми ее аспектами предстоит еще подумать. «Вопрос только в том, что нужно это сделать как-то, не нарушая правила ВТО», – пояснил он.

За время своего действия, страховые льготы смогли доказать свою эффективность. Так, Касперская на встрече с Путиным указывала, что оборот по программным продуктам и услугам вырос с p330 млрд в 2010 г. до p624 млрд в 2014 г. При этом компании, включенные в соответствующий реестр Минкомсвязи и получающие льготы, увеличили свою выручку за этот период с p28 млрд до p102 млрд.

Источник: https://www.cnews.ru/news/top/2017-04-07_gosduma_utverdila_pensionnye_lgoty_dlya_itkompanij

Льготы для IT компаний

Содержание

• 1 14%
• 2 20%
• 3 14% или 20% что выбрать

Компании, разрабатывающие компьютерные программы, имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Тариф может быть 20% или 14%. Какой из них можно применять — расскажем.

14%

Организация осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 62.01.

Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 и подпункта 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для ИТ-организаций на период до 2023 года включительно, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на обязательное соцстрахование — 2%).

Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими следующих условий:

• получение организацией документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
• доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
• среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Для организаций, не являющихся вновь созданными, действуют такие условия:

1. получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
2. доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
3. средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

20%

Если ИТ-организация находится на УСН, то она также может применять пониженные тарифы по пп.5 п.1 ст.427 НК.

Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 НК для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, на период до 2018 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).

Согласно пункту 6 статьи 427 НК соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Такими условиями являются:

• соблюдение критерия о применении УСН;
• доля доходов плательщика от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;
• доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

14% или 20% что выбрать

Какой тариф применять, если ИТ-организация по доходам, численности и прочим условиям соответствует нормам, установленным для применения тарифов сразу по двум основаниям — подпункту 3 и подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК?

Источник: https://lgotnik.online/lgoty/dlya-it-kompanij

Минтруд: IT-организация вправе применять пониженный тариф страховых взносов с месяца, в котором получена аккредитация

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, создана в марте 2016 года. Документ о госаккредитации получен в апреле 2016 года.

Остальные условия для применения льготного тарифа взносов соблюдены: доля доходов от деятельности в области IT-технологий составляет не менее 90%, а среднесписочная численность работников — не менее 7 человек.

С какого момента страхователь может применять пониженный тариф взносов? С месяца, в котором получена аккредитация (то есть в данном случае — с апреля). Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 30.05.16 № 17-3/В-212.

Напомним, что для организаций, работающих в области информационных технологий, установлены льготные тарифы страховых взносов на период до 2019 года. В 2016-2017 годах эти страхователи могут платить взносы исходя из общего тарифа 14%, в 2018 году — 21%, в 2019 году — 28%. Такие ставки прописаны в пункте 3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Для применения льготы необходимо, чтобы вновь организация соответствовала следующим условиям (п. 2.2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ):

• доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных; услуг по разработке и модификации указанных программ и баз данных; услуг по установке и сопровождению программ и баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
• среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек;
• имеется документ о государственной аккредитации (порядок его выдачи утвержден постановлением Правительства РФ от 06.11.07 № 758).

Вновь созданная организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, которая не выполняет хотя бы одно из трех перечисленных условий, применять пониженные тарифы взносов не вправе.

Поскольку в рассмотренной ситуации организация соблюдает условия о доле доходов и среднесписочной численности работников за период с марта по 30 июня 2016 года (за отчетный период — полугодие 2016 года), а документ об аккредитации получен в апреле, она может использовать пониженные тарифы взносов с месяца аккредитации, то есть с апреля 2016 года.

Напомним, что похожие разъяснения содержатся в письме Пенсионного фонда от 12.01.11 № 30-22/52 (см. «ПФР: льготный тариф по уплате страховых взносов применяется с месяца, в котором IT-компания получила аккредитацию»).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/7/11303