Квартальная отчетность по налогу на прибыль
Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение
Сегодня разберемся с отчетностью ОСНО (аналог: ОСН), то есть какие отчеты должна сдать организация при общей системе налогообложения. Указанный ниже список отчетов актуален на. По окончании года и отчетных периодов каждое предприятие должно сдать определенную отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, ФСС.
Какие отчеты должна сдать организация зависит от того, какая система налогообложения используется. Отчетность для УСН можно посмотреть здесь, в этой же статье разберемся с ОСН. Отчетность ОСНО (общая система налогообложения) При этой системе организация сдает, пожалуй, наибольшее количество отчетов.
ОСНО — система сложная, налоговый и бухгалтерский учет ведется в полном объеме, соответственно и отчетность при ОСНО тоже довольно обширна.
То есть отражается он за счет конечного финрезультата от деятельности за соответствующий период. Для тех, кто применяет ПБУ 18/02, аналогичными проводками начисляются суммы налога от бухгалтерской прибыли и от постоянных обязательств.
Получившаяся при этом на счете 68 цифра далее корректируется проводками, в которых счет 68 корреспондирует со счетами 09 и 77.
Итог, образовавшийся в результате всех этих проводок по кредиту счета 68, должен совпасть с суммой налога, отразившейся в декларации по прибыли.
Внимание
В результате операций начисления налога на счете 99 будет сформирована величина чистой прибыли за год, т. е. прибыли за вычетом налога. Если у организации нет обязательств по выплате доходов акционерам (участникам), то ее сумма будет равна значению нераспределенной прибыли за год, т.
е. той, которая образуется после исключения из чистой прибыли дивидендов.
Налог на прибыль за год — отчетность и уточненка
Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли.
Важно
Ежеквартальный Например, довольно распространенный случай — это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты.
Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода — к 30 апреля каждого года. При этом действует тут одно ограничение.
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.
- Общие положения
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Особенности заполнения
Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог. Кто сдаёт? Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.
Ими являются:
- Российские организации.
- Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
- Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.
Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций
В противном случае, если «не уложиться» в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт. В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы.
Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.
Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год.
Налог на прибыль организаций в 2017 году
В случае применения специальных программ эти строки недоступны для ручного редактирования.Заполнение Листа 02 Перед внесением данных в этот раздел следует заполнить Приложения №1 и №2, так как в них содержатся все исходные данные для расчета. Приложение №1 – Доходы:
- Строка 010 – общая сумма выручки от продажи результатов производства, товаров и услуг;
- Строки 011-014 – расшифровка выручки по статьям доходов;
- Строка 020 – выручка от торговли финансовыми средствами;
- Строки 021-023 – расшифровка по видам ценных бумаг;
- Строка 030 – выручка от реализации имущества;
- Строка 100 – доходы, не имеющие отношения к реализации.
Приложение № 2 – Расходы:
- Структура расходов полностью соответствует структуре полученных доходов.
Показатели Листа №2 заполняются автоматически, если применяется компьютерная программа.
Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль
Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период.
Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России. Упрощенная система Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения.
Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по «упрощенке». Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.
Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах.
При этом для ООО срок устанавливается до 31 марта.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. налоговый отчет
Существует открытый перечень условий, которые приводят к таким мероприятиям в отношении налогоплательщика, и несвоевременное предоставление отчетности входит в их число.
Если вас интересует, как сдавать 4-НДФЛ, ознакомьтесь с этим материалом. Порядок и образец заполнения справки 6-НДФЛ вы найдете в этой статье.
Подробная инструкция по заполнению Независимо от имеющихся у организации данных, в составе декларации должны присутствовать следующие разделы:
- Титульный лист.
- Подраздел 1.1 Раздела 1 – сумма налога, подлежащая уплате.
- Лист 02 – расчет налога.
- Приложение №1 и №2 к Листу 2 – доходы и расходы.
Если реализации и расходов не было в указанный период, в этих разделах проставляются нули. Все остальные листы заполняются по мере наличия соответствующей информации.
Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта. Регулярно отчитываются:
- плательщики налога – местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть отдельные правила);
Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2017 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал.
На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал.
Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли, то и декларации у нее – раз в месяц.
Годовая декларация формируется на том же бланке, который используется для промежуточных (составляемых поквартально или помесячно) отчетов, служащих для начисления авансовых платежей. Заполняя ее, необходимо иметь в виду, что от промежуточных вариантов этого документа она отличается:
- наличием особого набора листов и разделов, которые должны заполняться при наличии информации для внесения в них;
- особым кодом отчетного периода, указываемым на титульном листе;
- ненужностью отражения в ней сумм авансов, начисляемых к уплате в последующих периодах.
О том, в какие сроки сдается годовая декларация, читайте в статье «Налог на прибыль за 4 квартал — каков срок сдачи?».
Скачать бланк и образец декларации за год вы можете в нашем материале «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».
Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2016 году:
- за 2017 — до 30 января 2018;
- за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
- за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
- за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
Декларация по налогу на имущество ООО Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию.
За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018. Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.
Годовая отчетность по налогу на прибыль сроки сдачи
Предприниматели отчитываются о прибыли и убытках с помощью декларации. В ней же отражаются доходы и расходы, полученные льготы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Начиная с годовой отчетности за 2016 год, организации пользуются формой, введенной Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Здесь же описан электронный формат отчета и алгоритм заполнения.
В статье разберем, когда предусмотрена ежемесячная отчетность по налогу на прибыль, кто сдает ежеквартально декларации, какие штрафы предусмотрены за несоблюдение этих требований.
Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России.
Источник: https://kodeks-alania.ru/kvartalnaya-otchetnost-po-nalogu-na-pribyl/
Срок сдачи налог на прибыль за 2 квартал 2018
Все сроки сдачи отчетности о деятельности предприятия или организации определяются российским законодательством. Таким же образом контролируется дата внесения налога на прибыль.
Второй квартал 2018 года завершился, и просрочка уплаты обязательных взносов грозит компании штрафом и даже блокированием банковских счетов.
Грамотное представление о контрольных числах отчетного периода поможет компании избежать санкций надзорных органов.
Декларация: одна или несколько
Весь комплект документации и взносов в бюджет федерального или регионального уровня определяются российским законодательством. В части обязательных выплат руководством к действию в РФ должен стать Налоговый кодекс (НК).
Главный отчет за полученную в результате коммерческой деятельности прибыль предприятие или организация должны сдавать после завершения года.
Но основной документ, фиксирующий данные о работе предприятия – декларацию – отправляют не один раз за 12 месяцев. Статьи 285 и 289 НК обязывают компании, функционирующие на территории России подводить еще и промежуточные итоги.
Налог на прибыль
Контрольными временными отрезками являются 1 квартал, полугодие (2 квартал), а также 3-й – это 9 месяцев. Сроком сдачи декларативных бумаг по налогу на прибыль в 2018 году является, как правило, 28 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Более конкретная дата, до которой надо отчитаться перед ИФНС, определяется тем, по какому алгоритму фирма вносит авансовые денежные переводы (опираемся на п.2 ст.285, учитываем также п.1 ст.287 и, помимо этого, – п.3 ст.289 НК РФ):
- квартальные выплаты;
- или ежемесячные отчисления по факту реальной прибыли.
Срок сдачи отчетности за 2 квартал
Платим по-разному
Если бухгалтерская система предприятия или организации предполагает авансовые платежи один раз в три месяца, то перечисления должны осуществляться после завершившегося периода. Крайняя дата в следующем за ним месяце – 28-е число.
Приведем сроки сдачи – поквартально – налога на прибыль в 2018 году:
- за 2017 год – 28 марта;
- 1 квартал – 28 апреля;
- 2 квартал (первое полугодие) – 30 июля;
- 9 месяцев – 29 октября.
Это правило действует и для выплаты налогов ежемесячно по факту прибыли.
Загрузка …
Перечислим крайние даты:
- с феврали по июнь взносы нужно делать не позднее 28-го числа;
- в июле сдвигается на 30-е;
- август, сентябрь – 28-е;
- октябрь – 29-е;
- ноябрь, декабрь – 28-е.
Декларация сдается в каждом месяце, даже если у предприятия в какой-либо период не оказалось обязательств по налоговым выплатам (нет прибыли). Форма предоставления документов не меняется с 2016 года.
Срок сдачи декларации НДС
Санкции за нарушения
Несоблюдение сроков подачи отчетных бухгалтерских бумаг по обязательным отчислениям – административное и налоговое правонарушение.
Меры предусматриваются ст.106 НК РФ, а также ст.2.1 КоАП:
- штрафные наказания предприятия;
- ответственность должностных лиц по КоАП.
Денежное взыскание для компании за просрочку будет равно 5% от налоговой суммы, которая на основании декларации должна быть выплачена или добавлена, но в установленный срок не внесена. Причем денежный штраф станет набегать за каждый месяц опоздания – полный или незавершенный.
Налог на прибыль организации
По заявлению ИФНС меры административного характера могут применяться к сотрудникам (главбуху) и руководству предприятия, которые в силу должностных обязанностей не должны были допустить задержку или непредставление налоговой декларации на прибыль компании (ст.15.5 КоАП РФ). Наказанием в этом случае становится предупреждение или денежный штраф в размере 300–500 рублей.
Следующий квартальный отчет российская ИФНС ждет не позднее 29 октября текущего года. Необходимо тщательно проверить ее перед сдачей налоговикам, потому что ошибки в документах недопустимы и из-за них может выйти просрочка платежей.
Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/nalog-na-pribyl-za-2-kvartal/
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2016 года
Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года).
Отчетная кампания за 2016 год длится первые месяцы 2017 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для индивидуальных предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.
Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года)
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год
Бухгалтерскую отчетность за 2016 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2017 года.
Также бухгалтерскую отчетность нужно сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 31 марта 2017 года.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год
Срок подачи сведений за 2016 год – не позднее 20 января 2017 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2017 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2017 г., 25 февраля 2017 г., 26 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017 г).
Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 квартал 2016 года) представляется не позднее 28 марта 2017 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2016 год.
Организации налоговую декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 31 марта 2017 года.
Индивидуальные предприниматели декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 2 мая 2017 года. (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2017 г.)
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее срока подачи декларации. (До 31 марта 2017 года для организаций и до 2 мая 2017 года для ИП)
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2016 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 января 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2016 нужно не позднее 25 января 2017 г.
Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2016 год.
За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2016 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год представляется не позднее 30 марта 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2017 года.
Сроки предоставления декларации по земельному налогу за 2016 год.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год представляется не позднее 1 февраля 2017 года.
Срок уплаты земельного налога за 2016 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Главное, чтобы он был не ранее 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2016 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2016 год представляется не позднее 20 января 2017 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Источник: https://astralbuh.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplatyi-nalogov-za-4-kvartal-2016-goda/
Крайний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года
Налог ЕНВД представляет собой уплату в бюджет, предусмотренную для отдельных типов деятельности. Список достаточно скромен, он предусматривает различные виды бизнеса с гражданами, к примеру, торговля, услуги такси и прочее.
В соответствии с установленными законодательными нормами, налогоплательщики ЕНВД обязаны своевременно подать декларации в налоговые структуры и внести денежные средства в государственную казну. В противном случае граждане рискуют столкнуться с немалой суммой штрафных санкций.
Каковы сроки выплаты ЕНВД за 2018 год и каковы особенности составления декларации в соответствии с установленными нормами?
Порядок заполнения
Декларация в соответствии с установленными нормами включает в себя три основных раздела и титульный лист. Страницы должны иметь сквозную нумерацию и три знакоместа, отведенных для заполнения — 001, и далее.
Расчеты, прописанные во втором разделе должны быть просуммированы в третьем, после чего можно переходить к заполнению первого раздела.
По завершении листы декларации необходимо сложить в соответствии с нумерацией разделов, а листы документы должны быть пронумерованы по порядку. Затем документ нужно аккуратно скрепить, не придавив листы.
Титульный лист декларации в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:
- данные об ИНН и КПП, последний реквизит должен быть идентичен номеру, присвоенному по мосту учета в налоговых органах в качества плательщика ЕНВД;
- в графе «номер корректировки» нужно поставить цифру 0 при первой подаче декларации, в случае последующих документов необходимо ставить цифру 1 и далее в соответствие с номером декларации с исправлениями;
- графа «код периода» должна содержать цифру 24, которая соответствует документам, поданным за квартал 2018 года;
- необходимо указывать код налоговых органов, в которым прикреплён гражданин (код можно найти в документах, выданных налоговыми органами при постановке на учет);
- в графе «коды ОКВЭД» нужно указать новые коды, так как былые коды недействительны;
- по завершении заполнения декларации в соответствующей графе нужно прописать количество страниц, из которых состоит документ, контактный номер телефона, подпись руководителя предприятия или ИП.
Налоговые органы не требуют наличия заверяющей печати предприятия на декларации. В соответствии с Законодательными нормами печать разрешено не ставить.
Заполняя первый раздел декларации, гражданину рекомендовано обратить внимание на следующие особенности документа:
- при заполнении документа гражданин увидит несколько строчек 010 для кодов ОКТМО, которые необходимы для раздельного учета в тех случаях, когда организация ведет свою деятельность по различным адресам;
- в графе 020 нужно указать сумму налога, отведенного для уплаты (сумму необходимо обозначить по каждому муниципальному образованию, в котором имеются подразделения предприятий);
Графа 020 может заполнятся неоднократно. В том случае, если отведенных строк недостаточно, нужно заполнить дополнительные листы первого раздела.
Заполнение второго раздела сопровождается специфическими особенностями.
Среди них следующее:
- в случае, когда предприятие занимается различными видами деятельности, необходимо для каждого их них заполнить отдельный второй раздел;
- в графах с 070 по 090 нужно указать налоговую базу (физические показатели необходимо указывать в графе 2, а базовый доход в графе 3);
- графа 4 строки 070 должна содержать показатель, который получается путем умножения данных из строк 040, 050, 060 из графы под номером 2;
- в графе 100 следует обозначить величину вмененной прибыли (для получения показателя нужно приплюсовать к показателю строки 070 показатели из строк 080 и 090);
- графа 105 должна содержать ставку налога ЕНВД (ставка напрямую зависит от того, какая ставка была принята местными властями в конкретном регионе).
Что касается третьего раздела, документ, в соответствии с установленными нормами, содержит следующие данные:
- третий раздел является отражением общей суммы ЕНВД;
- графа 005 характеризует данные о налогоплательщике, значение 1 необходимо для ООО и ИП, которые дают выплаты физическим лицам, а значение 2 необходимо для ИП без рабочего персонала;
- в строке 010 нужно обозначить сумму всех строк 110 из второго раздела;
- строка 020 характеризует страховые взносы выплаченные за работников страховые фонды (не более 50%), в случае, если в графе 005 был выбран признак 2, строку 020 заполнять не нужно;
- для индивидуальных предпринимателей, указавших признак 2 отведена в третьем разделе строка 030.
Куда стоит сдавать
Инспекция ФНС, в которую плательщик единого налога на временный доход должен сдавать декларацию, напрямую зависит от места ведения его деятельности.
Важно отметить, что декларация должна быть заполнена для каждой инспекции отдельно, то есть лишь по той деятельности, которая осуществляется по их участку. Второй раздел декларации также должен быть заполнен отдельно по каждому виду деятельности.
Существуют некоторые исключения. Налогоплательщики, которые размещают рекламу на транспортных средствах или других ресурсах, практикующие разносную торговлю должны сдавать отчет в инспекцию по месту регистрации ИП.
В том случае, если деятельность ведется на разных территориях, относящихся к одной ИФНС, то документ необходимо подавать именно в эту инспекцию. В отчете также следует заполнить несколько вторых разделов (на отдельный вид деятельности и территорию).
Если деятельность ведется при помощи обособленных подразделений, находящихся на участке одной инспекции, то нужно подавать один документ в указанную налоговую структуру от лица предприятия.
Образец платежного поручения на уплату ЕНВД за 4 квартал 2018
Прочие нюансы и исключения
Оплата ЕНВД характеризуется множеством специфических моментов. Прежде всего, налогоплательщикам необходимо уделить внимание грамотному заполнению декларации.
Среди ключевых особенностей можно выделить следующее:
- в графе 104 нужно указать КБК, для того чтобы узнать код необходимо обратиться в налоговые органы или посетить официальный государственный сайт;
- в графе 105 гражданам необходимо обозначить код ОКТМО (код должен соответствовать конкретному виду деятельности организации);
- в графе 110 нет необходимо обозначать символику «НС» или «ПЕ» или любые другие сокращения, которые ранее предусматривались (такое положение дел вызвано тем, что представленные данные можно увидеть при помощи КБК).
Поля, отведенные для платёжек достаточно длительный срок, не подвергались корректировке. По этой причине порядок их заполнения остался неизменным.
Примечателен тот факт, что установленными нормами РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики имеют возможность не выплачивать налог. При этом гражданин не нарушает положений, указанных в Налоговом Кодексе.
Среди них можно выделить следующее:
- Отсутствует объект для оплаты налога при потере физического показателя. К примеру, компания, которая специализируется на перевозки грузов, реализовала все транспортные средства. Налог должен рассчитываться на основе количества средств передвижения, соответственно, налог не будет исчислен при отсутствии машин.
- Гражданин перестал вести налогооблагаемую деятельность. По той причине, что гражданин уже не получает прибыль, казалось бы, он не должен оплачивать налог. На практике гражданин может не вносить средства в казну в том случае, когда он снят с учета, так как расчет налога не зависит от прибыли.
Ответственность за нарушения
Гражданам необходимо тщательно следить за сроками уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года и другими периодами во избежание нежелательных последствий. Законодательной базой РФ предусмотрены различные виды наказания граждан, игнорирующих оплату налогов.
Среди них следующее:
- Принудительное взыскание недостачи по налогу;
- Налоговые санкции:
- размер штрафа составляет около 20% от неуплаченной суммы налога в случаях, когда нарушение не являлось умыслом гражданина;
- штрафные санкции в размере 40% от неуплаченного налога в случае, когда игнорирование закона было умыслом гражданина.
В том случае, если несвоевременная уплата произошла ошибочно по вине бухгалтера, ущерб, нанесенный государственной казне, будет возмещен посредством пени за каждый просроченный день.
Важно отметить, что несвоевременная подача декларации может обернуться гражданину привлечением к административному типу ответственности в виде штрафных санкций (до 500 рублей).
В том случае, если налог в соответствии с декларацией был исчислен корректно, но в государственный бюджет был перечислен несвоевременно, штрафные санкции взиматься не будут. Состав правонарушения отсутствует.
Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал года и штрафы
Граждане, выплачивающие налог ЕНВД в соответствии с установленными нормами, должны ежеквартально сдавать декларации и выплачивать налог. Самый крайний срок уплаты ЕНВД за 4 (IV) квартал 2018 года – 20 января 2018 года.
Декларацию необходимо предоставить в каждую инспекцию, в которой предприятие состоит на учете. Если деятельность организации проводится на нескольких участках, то необходимо сдавать документ в каждую инспекцию по месту учета.
За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф размером 5% от суммы налога в соответствии с данными декларации. Минимальный размер штрафных санкций составляет 1 тыс. рублей.
Если организацией был выплачена лишь часть налога, то штраф будет рассчитан на основе разницы между суммой налога в соответствии с отчетом и фактически уплаченной сумой.
Более того, за несвоевременное предоставление отчетности налоговым структурам, к должностным лицам компании может быть применена административная ответственность: предупреждение или штраф до 500 рублей.
Дополнительные сведения о периодах
В соответствии с действующим Законодательством, по «вмененке» применен ежеквартальный учет. Соответственно, как частные предприниматели, так и организации, к которым применен упрощенный режим, должны предоставлять перечислять налог в государственный бюджет один раз в три месяца.
Несоблюдение сроков оплаты наказуемо. За каждый день просрочки начисляется пеня, которая рассчитывается по ставке рефинансирования.
Что касается отчетности, налогоплательщикам необходимо подать ее до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Несвоевременная подача декларации наказуема административным штрафом.
Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-envd-za-4-kvartal-2016-goda/
Помощник бухгалтера в 1С
Сдача — до 31 марта 2014 года.
Сведения о среднесписочной численности работников (годовой отчет)
Сдача — до 20 января 2014 года.
Страховые взносы (расчетный период — год, отчетные — квартал, полугодие, 9 месяцев)
Сдача ФСС — до 15 января 2014 года.
Сдача ПФР — до 15 февраля 2014 года.
Уплата — до 15 числа месяца, следующим за месяцем начисления взносов.
УСН (налоговый период — год, отчетные периоды — квартал, полугодие и 9 месяцев)
Сдача для организаций — до 31 марта 2014 года.
Сдача для ИП — до 30 апреля 2014 года.
Уплата — такие же сроки, как и у подачи деклараций.
ЕНВД (налоговые период — квартал)
Сдача — до 20 января 2014 года.
Уплата — до 27 января 2014 года.
НДС (налоговый период — квартал)
Сдача — до 20 января 2014 года.
Уплата — 20 января, 20 февраля, 20 марта 2014 года.
Прибыль (налоговый период — год, отчетные — квартал, полугодие и 9 месяцев)
Сдача — до 28 марта 2014 года.
Уплата налога за год — до 28 марта 2014 года. Уплата авансовых платежей — 28 октября (октябрь), 28 ноября (ноябрь), 30 декабря (декабрь) 2013 года.
Уплата авансовых платежей по фактически полученной прибыли — 28 октября (сентябрь), 28 ноября (октябрь), 30 декабря (ноябрь), 28 января (декабрь).
НДФЛ (налоговый период — год)
Сдача для организация и ип (налоговых агентов) — до 1 апреля 2014 года.
Сдача для ип (за себя) — до 30 апреля 2014 года.
Уплата — не позднее дня выплаты дохода.
Имущество (налоговый период — год, отчетные — квартал, полугодие и 9 месяцев)
Сдача — до 31 марта 2014 года.
Уплата — сроки устанавливаются субъектом РФ, для Санкт-Петербурга до 31 марта 2014 года.
Земельный налог (налоговый период — год, отчетные — квартал, полугодие и 9 месяцев)
Сдача — до 3 февраля 2014 года.
Уплата — сроки устанавливаются муниципальным образованием, для Санкт-Петербурга до 10 февраля 2014 года.
Транспортный налог (налоговый период — год, отчетные — 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал)
Сдача — до 3 февраля 2014 года.
Уплата — сроки устанавливаются субъектом РФ, для Санкт-Петербурга до 3 февраля 2014 года.
С уважением, Алексей Карманов.
Вступайте в мою группу в контакте или одноклассниках — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С — всё выкладываю там в первую очередь.
Источник: https://helpme1c.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-za-2013-god-4-kvartal
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году
Прибыль — это то, к чему стремятся все компании, занимающиеся предпринимательством. Но в получении долгожданных доходов, увы, есть свой минус. Долю заработанных средств приходится отдавать государству в виде налога. Для этого в НК прописана статья 287, которая определяет срок сдачи декларации по налогу на прибыль.
Сроки уплаты налога на прибыль
Каждая организация по итогам отчетного периода вносит в декларацию сумму, которую она должна заплатить в бюджет государства. Внесение денежных средств происходит с помощью авансовых платежей.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта будущего года. Сам же срок уплаты зависит от того, каким способом организация вносит авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полгода, девать месяцев, то платежи нужно вносить не позднее:
- Апрель – 28.
- Июль – 28.
- Октябрь – 28.
Это для тех организаций, которые платят квартальные авансовые платежи. Фирма, уплачивающая в бюджет государству ежемесячные взносы, на основании НК ст.287 п.1 должна вносить деньги не позднее 28 –го числа каждого месяца. Например, по истечении налогового периода организация платит авансы каждый месяц:
- Январь – 28.
- Февраль – 28.
- Март – 28.
И так до конца года. Если дата оплаты выпадает на выходной день или праздничный, то оплата переносится на следующий рабочий день.
Но прежде чем приступить к внесению денег в казну государства, организация заполняет декларацию на прибыль. Как и любой другой документ, декларация по налогу на прибыль имеет определенный срок сдачи.
Сроки сдачи декларации на прибыль
В налоговом кодексе законодательно прописаны сроки сдачи декларации (Ст.289 п.1). Организация обязана подавать декларацию в конце каждого отчетного периода.
Сроки сдачи деклараций:
- По окончании отчетного периода не позже 28 календарного дня.
- Не позже 28 марта — за прошедший период.
Когда день подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Организации в зависимости от вида деятельности по-разному предоставляют отчётность в налоговую инспекцию. Это может быть как ежемесячная отчетность, так и ежеквартальная.
Если отчетный период — 1 квартал, полгода и девять месяцев, сроки сдачи следующие:
- 1 квартал – 28 апреля.
- Полгода – срок сдачи 28 июля.
- 9 месяцев – срок сдачи 28 октября.
- Год –28 марта.
При сдаче отчетности ежемесячно организация подает декларацию:
- 28 февраля.
- 28 марта.
- 28 апреля.
За 11 месяц декларация подается 28 декабря. Срок сдачи декларации за 12 месяц — 28 января.
Организация, получившая прибыль, уже является налогоплательщиком. Она обязана вносить определенную сумму в виде авансовых платежей. Когда происходит срок оплаты налога на прибыль, можно узнать из таблицы.
Срок уплаты в 2017 году
Если компания вносит платежи по налогу на прибыль по итогам квартала, то установлены такие сроки (ст.287 НК):
| отчетный период | Когда платить |
| 1 квартал | 28 апреля |
| полгода | 28 июля |
| 9 месяцев | 28 октября |
| Год | 28 марта |
Если компания вносит ежемесячные платежи, то сроки уплаты следующие:
| отчетный период | Когда платить |
| январь | 28 февраля |
| февраль | 28 марта |
| март | 28 апреля |
| апрель | 28 май |
| май | 28 июнь |
| июнь | 28 июль |
| июль | 28 августа |
| август | 28 сентября |
| сентябрь | 28 октября |
| октябрь | 28 ноября |
| ноябрь | 28 декабря |
| декабрь | 28 января |
Любая компания, зарегистрированная в налоговом органе, автоматически становится плательщиком налогов.
Но у всех разные условия и срок сдачи налоговой на прибыль.
Срок сдачи деклараций в 2017
Компании, чей доход превышает 15 миллионов рублей, отсчитываются ежемесячно. Авансовые платежи также вносятся ежемесячно. Сроки подачи деклараций:
| отчетный период | Срок подачи декларации |
| январь | 28 февраля |
| февраль | 28 марта |
| март | 28 апреля |
| апрель | 28 май |
| май | 28 июнь |
| июнь | 28 июль |
| июль | 28 августа |
| август | 28 сентября |
| сентябрь | 28 октября |
| октябрь | 28 ноября |
| ноябрь | 28 декабря |
| декабрь | 28 января |
Если организация имеет доход менее 15 миллионов, она отчитывается ежеквартально:
| отчетный период | Когда подавать декларацию |
| 1 квартал | 28 апреля |
| полгода | 28 июля |
| 9 месяцев | 28 октября |
| Год | 28 марта |
Существует ряд организаций, которые находятся на «особом» положении. К таким относятся некоммерческие организации. У них не возникает обязательств по уплате налога на прибыль. Это:
- Театральные учреждения.
- Музейные учреждения.
- Библиотечные организации.
- Бюджетные концертные организации.
Это прописано в НК ст.289 п.2. Для таких организаций установлен срок до 28 марта.
Еще одна категория — это налоговые агенты. Это организации, которые:
- Работают с ценными бумагами и оплачивают проценты с них.
- Выплачивают доходы от иностранных организаций, имеющих представительство в РФ.
- Находятся за рубежом и не имеют постоянных представительств в РФ.
- Выплачивают дивиденды другим российским компаниям.
Для всех остальных действует единый налоговый закон. Существуют определенные сроки сдачи деклараций и сроки уплаты налоги на прибыль.
Соблюдая закон, организации смогут избежать проблем с налоговыми инспекторами и дополнительных расходов в виде штрафов и пени.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-i-sroki-uplatyi.html
Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал
Уплата налога на прибыль имеет некоторые особенности, с которыми мы постараемся разобраться в статье ниже. Каков срок уплаты налога на прибыль? Что такое авансовые платежи и как их рассчитывать?
Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:
+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
Платежи по налогу на прибыль можно разделить на:
Какой способ уплаты выбрать, организация вправе решить самостоятельно. Мы же ниже разберем особенности указанных квартальных и ежемесячных платежей.
Квартальные платежи по налогу на прибыль
В данном случае организация должна проанализировать сумму доходов, полученных в 4-х последних кварталах. Если суммарная величина менее 10 000 000 руб., то достаточно платить налог один раз в квартал. Если же доходы превысили указанную величину, то организация должна платить налог каждый месяц.
Срок уплаты квартальных платежей – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, за год – до 28 марта. Как известно, в отношении налога на прибыль предусмотрены 4 отчетных периода: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Таким образом, организация должна перечислить в бюджет платеж до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября и до 28 марта.
Как рассчитываются квартальные платежи:
Проводка по начислению квартального авансового платежа должна выполняться в последний день отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Проводка по уплате в бюджет выполняется 28 апреля, 28 июня, 28 октября, 28 марта.
Таким образом, проводки по учету налога на прибыль должны быть выполнены:
Ежемесячные авансовые платежи
Как уже выше было сказано, если доходы организации за 4 последних, последовательных квартала превысила 10 000 000 руб., то необходимо перечислять в бюджет платежи по налогу на прибыль ежемесячно.
Для того, чтобы определить, нужно ли организации платить налог ежемесячно, в конце каждого отчетного периода следует определить сумму прибыли, полученной за последних 4 квартала.
Если оказалось, что доходы свыше 10 млн рублей, то организация должна уплатить квартальный платеж за прошедший отчетный период, плюс к этому она должна перечислять в течении 3-х последующих месяцев ежемесячные авансовые платежи в счет текущего отчетного периода.
Величина ежемесячного платежа определяется, как 1/3 от предыдущего начисления за квартал.
Для наглядности приведем пример уплаты ежемесячных авансовых платежей:
Пример:
Допустим, организация уплачивала квартальные платежи. В конце 1 квартала организация посчитала свои доходы за последние 4 квартала и оказалось, что они превысили 10 млн. Какие платежи по налогу на прибыль должна выполнить организация?Необходимо рассчитать налог на прибыль за отчетный период (1 квартал) и уплатить его в бюджет до 28 апреля. Это будет платеж за прошедший отчетный период.
Помимо этого, со следующего квартала на организацию ложится обязанность платить авансовые платежи каждый месяц. Для этого организация должна разделить сумму квартального платежа за 1 квартал на 3 и уплачивать до 28-го числа каждого месяца по 1/3 от предыдущего квартального платежа.
Допустим, за 1 квартал налог на прибыль составил 900 000. Его организация должна уплатить до 28 апреля.
Далее организация делает три платежа:
Прошел второй отчетный период, организация в конце июня опять считает налога на прибыль за полугодие (допустим, получилось 2 000 000), отнимает от него платеж за 1 квартал, уплаченный ранее (2 000 000 – 900 000 = 1 100 000).
То есть за 2 квартал организация должна уплатить 1 100 000, но она уже своими ежемесячными платежами уплатила 900 000 (3*300 000), значит остается доплатить за 2 квартал 200 000. Эти 200 000 необходимо перечислить в виде квартального платежа до 28 июля.
Плюс к этому в течение 3-х месяцев(июль, август, сентябрь) организация опять должна уплачивать ежемесячные платежи до 28 числа, равные 1/3 от 1 100 000.
При выполнении ежемесячных платежей по налогу на прибыль в течение года выполняются следующие проводки:
- 28 янв. Д68 К51 — Перечислен аванс по налогу на прибыль за январь
- 28 фев. Д68 К51 – Аванс за февраль
- 28 мар. Д68 К51 – Аванс за март
- 28 мар. Д68 К51 – Погашена задолженность по налогу на прибыль за прошлый год
- 31 мар. Д99 К68 – Учтена сумма налога за 1 квартал
- 28 апр. Д68 К51 – Доплата налога за 1 квартал
- 28 апр. Д68 К51 – Аванс за апрель
- 28 май Д68 К51 – Аванс за май
- 28 июня Д68 К51 – Аванс за июнь
- 30 июня Д99 К68 – Учтена доначисленная сумма налога за за 2 квартал
- 28 июля Д68 К51 – Доплата налога за полугодие
- И т.д.
Ежемесячные налоговые платежи из фактической прибыли
Если организация решает платить налог каждый месяц на основании полученной фактической прибыли за месяц, то она должна уведомить об этом налоговый орган до конца года. Только при этом условии с начала нового года организация имеет право перечислять платежи ежемесячно.
При этом способе срок уплаты — каждый месяц до 28 числа. Сумма налога считается нарастающим итогом с начала года.
Например, платеж за июнь будет определяться как разность налога, исчисленного за период янв.-июн., и налога, рассчитанного за период янв.-май. Разность этих двух величин должна быть уплачена в бюджет за июнь до 28 июля.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2016 году рассмотрен в этой статье, здесь вы можете скачать бланк декларации и образец его заполнения.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:
+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.
Налог на прибыль за 4 квартал — каков срок сдачи?
Отправить на почту
Налог на прибыль — 4 квартал или декабрь при его исчислении напрямую влияют на годовую величину этого платежа. В зависимости от конкретной схемы расчета налог платится и декларируется в разные сроки. Изучим их подробнее.
Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал: сроки сдачи и образец
Декларация по налогу для юрлиц на ОСН сдается:
1. До 28 числа (с учетом возможных переносов в связи с праздниками и выходными) месяца, идущего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами — при расчете платежа по схемам:
2. До 28 числа месяца за прошедшим отчетным — при расчете платежа по схеме «ежемесячные авансы» (когда идут перечисления по фактическим результатам каждого месяца).
Все фирмы также сдают декларацию за год (в контексте финансовых результатов в 4 квартале или в декабре — в зависимости от схемы) — до 28 марта следующего года.
В электронном виде документ сдается, если в фирме работает более 100 человек и во всех случаях, когда компания имеет статус крупнейшего плательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Штраф за просрочку сдачи (или непредоставление) отчета за год — 5–30% (по 5% за каждый месяц просрочки — полный или неполный) от недоимки по налогу, минимум — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Штраф за несдачу декларации за отчетный хозяйственный период — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за предоставление бумажной декларации вместо электронной — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Еще одна возможная санкция — блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Если вы желаете ознакомиться с тем, как декларируется налог на прибыль за 4 квартал — образец заполненной декларации за соответствующий период доступен по ссылке ниже:
В какие сроки осуществляется уплата налога на прибыль за 4 квартал?
Налог, о котором идет речь, уплачивается:
1. При схеме «квартальные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за истекшим хозяйственным периодом.
2. При схеме «авансы с доплатой»:
3. При схеме «ежемесячные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за отчетным.
Уплата налога на прибыль за 4 кварталили по итогам хозяйственной деятельности в декабре (официально — за год) осуществляется в срок до 28 марта следующего года.
Та часть платежа, что перечисляется по ставке 3% (федеральный бюджет), переводится в ИФНС, где зарегистрирована организация. Та часть налога, что исчисляется по ставке 17% (региональный бюджет), переводится (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ):
Узнать больше о налоговом учете при участии обособленного подразделения вы можете в статье «Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение».
За не уплаченный вовремя годовой налог ФНС оштрафует фирму на 20–40% от недоимки (занижения базы). За период между крайним сроком уплаты и погашением задолженности придется также уплатить и пени.
Штраф не налагается:
То есть штраф будет, если просрочена уплата налога на прибыль за 4 квартал или декабрь.
Пени уплачиваются во всех случаях при наличии недоимки.
Декларация по налогу на прибыль сдается в установленные законом сроки за отчетные хозяйственные периоды (конкретный срок зависит от схемы уплаты налога), и в один срок — за год (до 28 марта следующего года). Сроки уплаты налога также соотносятся со схемой его исчисления. Они могут различаться по отчетным периодам, но совпадают (приходясь на 28 марта следующего года) при уплате налога за год.
Узнать больше о специфике налога на прибыль вы можете в статьях:
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала
Актуально на: 22 января 2018 г.
Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.
Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.
Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года
Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ) следующим образом:
Расчет суммы, подлежащей ежемесячной уплате в следующем отчетном периоде (квартале)
В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так:
Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам.
Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года:
Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.
Источник: https://dobroedeloufa.ru/nashi-stati/rasschitat-nalog-na-pribyl-za-4-kvarta/
Загрузка...
