Декларация по транспортному налогу за 2016 год: образец заполнения
Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.
Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год
Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:
- описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
- рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.
На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по следующей ссылке.
Каковы сроки сдачи транспортной декларации
Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).
Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.
Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.
Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:
- лично или через представителя;
- по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.
Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.
Кто и куда сдает
Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).
В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.
Также см. «Транспортный налог при УСН».
Как отчитываются и платят налог физлица и ИП
Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.
Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.
Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.
Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.
Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.
Ответственность
Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.
Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.
Состав отчета
Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:
- титульного листа;
- раздела 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;
- раздела 2 – расчет налога по каждому ТС.
Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу.
Как происходит заполнение декларации на транспортное средство
Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.
- Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
- Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
- Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
- Двусторонняя распечатка – под запретом.
- Нельзя скреплять листы степлером.
- При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
- Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
- При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.
Особенности некоторых реквизитов
Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.
Налоговая база
Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.
Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.
Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.
Также см. «Ставки транспортного налога в России».
Месяцы владения
Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.
Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/deklar-trans-nal.html
Транспортный налог сдача декларации за 2014 — Советы юристов
Обновление: 22 декабря 2016 г.
Организациям следует помнить про сроки предоставления декларации по транспортному налогу. В случае их нарушения возможно привлечение к ответственности.
Рассмотрим подробнее, куда (в какой налоговый орган) необходимо подавать декларацию, какие виды ответственности предусмотрены законодательством, для чего нужна своевременная перерегистрация транспортного средства при его фактическом выбытии из владения организации.
Куда и в какой налоговый орган подавать декларацию
Организации и индивидуальные предприниматели, за которыми в течение 2016 года были зарегистрированы транспортные средства, обязаны подать налоговую декларацию по транспортному налогу.
При этом подача декларации должна произойти даже в том случае, если транспортное средство было реализовано и снято с учета до конца 2016 года.
Однако в этом случае расчет налога и его уплата производятся не за весь год.
Подать декларацию следует в установленный законодательством срок. В противном случае налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности, о чем будет сказано ниже.
Срок подачи декларации закреплен Налоговым кодексом и не зависит от региона, в котором транспортное средство поставлено на учет (зарегистрировано).
Этим указанный срок отличается от срока уплаты налога, который устанавливают уже субъекты РФ.
Напомним, что за 2016 год декларацию по транспортному налогу необходимо подать не позднее 1 февраля 2017 года.
Представлять налоговую декларацию следует в тот налоговый орган, в котором организация состоит на налоговом учете, если за ней зарегистрировано транспортное средство. Соответственно, если у организации имеется обособленное подразделение и транспортное средство зарегистрировано за ним, то декларацию следует подавать в налоговый орган по месту учета этого обособленного подразделения.
Отдельно урегулирован вопрос о подаче декларации крупнейшими налогоплательщиками. Такие организации должны отчитаться по транспортному налогу в тот налоговый орган, где они состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков. Физические лица за свои транспортные средства подавать налоговую декларацию не должны.
Важно помнить, что, если налоговая декларация подана не в тот налоговый орган, она будет считаться непредставленной с возможностью применения предусмотренных законодательством штрафных санкций.
Ответственность за неподачу декларации
Штраф за несданную декларацию по транспортному налогу может быть и налоговым, и административным.
Так, согласно Налоговому кодексу за неподачу декларации либо ее подачу с нарушением установленного срока предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов от суммы налога. При этом в любом случае придется заплатить не менее 1 000 рублей, это минимальная сумма, определенная санкцией статьи 119 Налогового кодекса.
Также должностное лицо организации может быть привлечено к уплате штрафа по Кодексу об административных правонарушениях, однако здесь размер штрафа ниже и составляет от 300 до 500 рублей.
Напомним, что указанные виды ответственности могут быть применены к налогоплательщику одновременно. Также важно знать, что наложение указанных штрафов никак не влияет на обязанность налогоплательщика уплатить сумму самого налога.
Дополнительно следует иметь в виду еще одно неблагоприятное последствие для налогоплательщиков: это потенциальная возможность блокировки налоговым органом расчетного счета.
Соответствующее решение может быть принято руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, и для него достаточно истечения 10-днев ного срока.
При этом Налоговый кодекс допускает достаточно длительный срок для вынесения такого решения, а именно оно может быть принято в течение трех лет.
Заполнение строк 110 и 130 декларации
У организаций наибольшие трудности вызывает заполнение строки 110 декларации по транспортному налогу. В этой строке необходимо указать период времени, в течение которого за организацией числилось транспортное средство. Этот срок должен быть указан в полных месяцах; строка предусматривает две ячейки, поскольку максимальное количество месяцев – 12.
Возможно, не все налогоплательщики знают, что порядок определения полных месяцев по этой строке с 2016 года претерпел изменения. Теперь при указании количества полных месяцев следует учитывать, до 15-го или после 15-го числа конкретного месяца прошла регистрация или снятие с регистрации транспортного средства. Для наглядности покажем это в схематичном виде.
Декларация по транспортному налогу
Актуально на: 17 января 2018 г.
Декларация по транспортному налогу (бланк)
По истечении календарного года организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны представить в инспекцию налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). О форме налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.
Налогоплательщикам необходимо учитывать изменения в транспортном налоге 2018, о которых мы рассказывали в отдельном материале.
Состав декларации по транспортному налогу
Форма, по которой должна сдаваться декларация по транспортному налогу за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
«Транспортная» налоговая декларация состоит из следующих листов и разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Источник: https://uruh-sovet.ru/transportnyj-nalog-sdacha-deklaracii/
Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц
Если у компании есть транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог и предоставить декларацию по транспортному налогу за 2016 год. ФНС уже утвердила новую форму декларации. Посмотрите, на каком бланке сдавать отчет за 2016 год и как его заполнить. Форму декларации, образец и пример заполнения вы найдете в данной статье.
Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: кто сдает
Если юридическое лицо владело в 2016 году хотя бы одним автомобилем или иным транспортным средством указанном в пункте 1 статьи 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ), оно обязано подать декларацию по транспортному налогу за 2016 год.
Сумму налога компания рассчитывает самостоятельно. Как рассчитать налог, можно узнать здесь>>> ИП декларацию не сдают.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу за 2016 год
Если у компании нет на балансе транспортных средств, подлежащих налогообложению, то нулевую декларацию по транспортному налогу за 2016 год подавать в налоговую инспекцию не нужно.
Срок сдачи декларацию по транспортному налогу за 2016 год
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1-го февраля 2017 года.
Куда и как сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год юридическим лицам необходимо предоставить в налоговые органы по месту регистрации компании. Если у предприятия имеются обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и владеющие транспортом, то декларация подается по месту регистрации обособленного филиала.
Декларацию можно предоставить в бумажном виде, если среднее количество работников предприятия не превышает ста человек, и в электронном виде, если превышает
Изменение декларации по транспортному налогу в 2017 году
Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@. Однако действовать она будет только с 28 февраля 2017 года.
Поэтому внимание, за 2016 год предоставляем декларацию по транспортному налогу по форме утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц>>>
Форма декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц
Форма декларации включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
Общие требования к заполнению декларации по транспортному налогу за 2016 год
Декларация по транспортному налогу за 2016 год заполняется в полных рублях. То есть значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого фирма платит транспортный налог.
Код по ОКТМО нужно указать в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.
Если код ОКТМО восьмизначный, нужно указать одиннадцатизначное значение в формате «12445698—«. В верхней части каждой страницы указывают ИНН и КПП компании.
Напомним! Декларацию по транспортному налогу за 2016 год удобнее заполнять, начиная с раздела 2.
Образец заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу в 2016 году
На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2016 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности.
Графа «Номер корректировки» — если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0—». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки.
Налоговый период — 34 — если декларация за год; 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.
Графа «По месту нахождения». В эту строку поставьте:
260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.
Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.
Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.
Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2016 год
Как заполнить раздел 2 декларации по транспортному налогу за 2016 год
Данный раздел заполняется по каждому транспортному средству, стоящему на балансе организации.
Строка 160. Рассчитайте сумму налога по формуле: Стр. 160 = Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150
Строка 180. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Стр. 180 = Стр. 170 : 12 мес.
Строка 250. Рассчитайте транспортный налог к уплате за 2016 год по формуле: Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 200
А если строка 200 не заполнена: Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 220 – Стр. 240
Пример заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2016 год
Как заполнить раздел 1 декларации по транспортному налогу за 2016 год
В разделе предусмотрены три одинаковых блока строк 020–040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции.
Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.
Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2016 год
Источник: https://www.RNK.ru/article/215203-qqkp-17-m1-18-01-2017-deklaratsiya-transportnomu-nalogu-2016-dlya-yuridicheskih-lits
Декларация транспортного налога за 2014 год для юридических лиц
До 1 февраля 2016 года компаниям надо сдать декларацию по транспортному налогу за 2015 год. В этой статье вы найдете рекомендации по заполнению декларации, примеры и форму.
Плательщиками транспортного налога 2016 являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Компании сдают декларации не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года. Поэтому сдать декларацию за2015 год надо не позднее 1 февраля 2016 года (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] Она состоит из титульного листа, разделов 1 и 2. Теперь подробнее о том, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2015 год.
Декларация по транспортному налогу за 2015 год для юридических лиц: Раздел 2
В разделе 2 надо рассчитать транспортный налог по каждому транспортному средству (см. С 2016 года платить транспортный налог надо по-новому).
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год. Раздел 2
В строке 020 указывается код по ОКТМО.
В строке 030 — код транспортного средства. Для легкового авто ставится код 51004, для грузового — 52001 (см. приложение 5 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99).
В строке 040 необходимо указать идентификационный номер машины. Его можно поосмотреть в ПТС или свидетельстве о регистрации авто. В этих же документах указаны марка и номер машины (регистрационный знак) — они указываются в строках 050 и 060.
Налоговая база (строка 070) — это количество лошадиных сил. Эти данные также указаны в ПТС и свидетельстве о регистрации.
В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставится 251 (см. приложение 6 к Порядку заполнения декларации по транспортному налогу).
В строке 090 указывается экологический класс. В строке 100 — количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля. Строки 090 и 100 надо заполнить, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. Если нет, то надо поставить прочерки в строках.
В строке 110 следует указать количество полных месяцев владения автомобилем. Например, надо поставить 12, если вы владели машиной год. Месяцы, в которых вы ставили или снимали транспортное средство с учета, считаются как полные.
В строке 120 указывается дробью доля компании в праве на автомобиль. Если транспортное средство принадлежит только ей, то надо записать «1—-/1—-«.
В строке 130 указывается коэффициент владения (коэффициент Кв) — это число месяцев, в строке 110, разделенное на 12. Например, если вы владели машиной владели 10 месяцев, то коэффициент Кв — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).
В строке 140 указывается ставка налога, которая действует в регионе. Напомним, ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска.
Владельцы авто стоимостью более 3 млн рублей платят налог с учетом повышающего коэффициента. Повышающий коэффициент указывается в строке 150.
Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг обновляет каждый год. Список на 2016 год появится в феврале. К тому времени вы уже сдадите декларцию по транспортному налогу за 2015 год. Если машина попадет в новый список, налог за 2015 год не надо перессчитывать.
В строке 160 указывается сумма исчисленного транспортного налога в рублях.
Строки 170-240 заполняют организации, у которых есть льготы по транспортному налогу. Льготы прописаны в региональных законах. Проверить, есть ли льготы у вашей организации, можно с помощью сервиса на сайте ФНС www.nalog.ru Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.
В строке 250 надо указать сумму транспортного налога к уплате.
Декларация по транспортному налогу за 2015 год для юридических лиц: Раздел 1
В разделе 1 декларация по транспортному налогу есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО (строка 020). Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды — в ведомстве одной ИФНС, то несколько.
В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2.
В строках 023-027 укажите авансовые платежи, которые были начислены за первый, второй и третий кварталы. Напомним, авансовые платежи в 2015 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год. Раздел 1
Куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год
Отчетность надо сдать в ИФНС головной компании или обособленного подразделения — в зависимости от того, где зарегистрирован автомобиль.
Если компания в течение года меняла адрес и инспекцию, надо проверить адрес в ПТС. Если адрес в ПТС не изменился, лучше уточнить информацию в прежней инспекции.
В случае если карточка по транспортному налогу осталась там, отправить декларацию надо будет в старую инспекцию. Если нет, тогда сдать декларцию надо в нову инспекцию.
Но следует уточнить у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС, поменялся ли ОКТМО и т.д.
www.gazeta-unp.ru
Сколько составляет транспортный налог для юридических лиц в 2018 году
Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.
Содержание
Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.
Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет? Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении?
Общие сведения ↑
Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе.
Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т. д. Разберемся во всех нюансах.
Сущность налога
Транспортный налог является обязательным платежом (если другое не предусмотрено законодательными актами), который взимается не только с физических, но и с юридических лиц, если на них было зарегистрировано транспортные средства.
Условия, особенности начислений и уплаты регулируются региональными властями.
Что нужно знать об объектах
В соответствии со ст. 358 НК Российской Федерации, объектом, что облагается налогом, является:
Не облагается налогом транспортное средство в таких случаях:
- Если легковая машина имеет мощность двигателя в пределах 100 л.с., и получена от службы соцпомощи населению.
- Если транспорт переоборудован под потребности водителя-инвалида.
- Если предприятие является владельцем моторной лодки или весельного транспорта с мощностью не более 5 л.с.
- Не платится налог на пассажирское, речное и грузовое судно, что используется для пассажиро- и грузоперевозки.
- Если транспортное средство является собственностью органов исполнительных властей, чья деятельность связана с прохождением военной службы.
- Не облагается налогом судно, что зарегистрировано в реестре РФ международного значения.
- Если транспорт был угнан, и факт кражи подтвержден документами.
- Владельцам спецмашин и тракторов, что регистрировались как сельхозтранспорт производителя, оплачивать налог также не придется.
Не стоит делать перечислений в госказну и собственнику буровой, плавучей и стационарной морской платформы.
Нормативная база
Плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК считаются все граждане и предприятия, что имеют транспорт, зарегистрированный в РФ.
Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство.
Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, — это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.
Налоговой базой считают:
Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).
В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177).
В 2018 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1).
Это:
Список всех транспортных средств, цена который составляет до 3 млн. руб., имеется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.
Если транспорт какой-то марки не указан в списке, то налог будет уплачиваться без использования повышающих коэффициентов.
Какой транспортный налог у юридических лиц ↑
Какие особенности уплаты налога на транспорт юридическим лицом? Действуют ли те же правила, что и для физических лиц или есть определенные особенности? Кто должен рассчитать сумму, когда и как подать декларацию?
Кто занимается расчетом
Транспортный налог физическим и юридическим налогом платится одинаково.
Но есть отличие – организация самостоятельно делает расчеты налоговых сумм и авансов, а затем подает отчет в налоговые структуры, тогда как физическому лицу приходит уведомление с уже исчисленной суммой.
Сумму, которую необходимо перечислить в государственную казну в конце налогового периода, определяют относительно каждого транспортного средства.
Для этого пользуются стандартной формулой, где указывают ставку и базу налога, если другие условия не прописаны в законодательных актах. Рассчитывают так:
Размер налога на транспорт, владелец которого – предприятие, определяют, как разницу между начисленными суммами и суммами авансов по налогам, что должны быть уплачены на протяжении налоговых периодов.
Плательщики делают расчет аванса налога после окончания определенного отчетного периода. Размер – 1/4 произведений базы налога и ставок (ст. 362 Налогового кодекса):
Общая сумма определяется таким образом:
Расчет налога на транспорт с использование повышающих коэффициентов:
Условия определения сумм перечислений будут зависеть от того, устанавливались ли региональными властями отчетные сроки по налогам на транспорт или нет.
Налоговая ставка – величина, которая устанавливается нормативными актами региональных представительств.
То есть, она в каждом регионе может отличаться, поэтому перед проведением расчетов стоит уточнить действующие ставки на текущий год в определенной местности.
Если в документах на транспортное средство отображаются показатели мощности в киловаттах, тогда необходимо их перевести в лошадиные силы:
Полученные суммы не нужно округлять.
Кто плательщики по транспортному налогу, читайте здесь.
Пример расчета
К примеру, предприятием было куплено 20.05.2014 г. легковой транспорт марки Mazda 3, мощность которого 105 л.с. Регистрация осуществлена в Санкт-Петербурге.
Сумма налога:
105 л.с. * 35 рублей * 8 месяцев : 12 месяцев = 2450 рублей.
Бухучет будет содержать такие проводки:
buhonline24.ru
Декларация по транспортному налогу
Актуально на: 17 января 2018 г.
Декларация по транспортному налогу (бланк)
По истечении календарного года организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны представить в инспекцию налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). О форме налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.
Налогоплательщикам необходимо учитывать изменения в транспортном налоге 2018, о которых мы рассказывали в отдельном материале.
Состав декларации по транспортному налогу
Форма, по которой должна сдаваться декларация по транспортному налогу за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]
«Транспортная» налоговая декларация состоит из следующих листов и разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Источник: https://minjustbryansk.ru/deklaracija-transportnogo-naloga-za-2014/
Транспортный налог срок сдачи декларации
Обновление: 22 декабря 2016 г.
Организациям следует помнить про сроки предоставления декларации по транспортному налогу. В случае их нарушения возможно привлечение к ответственности.
Оглавление:
Рассмотрим подробнее, куда (в какой налоговый орган) необходимо подавать декларацию, какие виды ответственности предусмотрены законодательством, для чего нужна своевременная перерегистрация транспортного средства при его фактическом выбытии из владения организации.
Куда и в какой налоговый орган подавать декларацию
Организации и индивидуальные предприниматели, за которыми в течение 2016 года были зарегистрированы транспортные средства, обязаны подать налоговую декларацию по транспортному налогу.
При этом подача декларации должна произойти даже в том случае, если транспортное средство было реализовано и снято с учета до конца 2016 года.
Однако в этом случае расчет налога и его уплата производятся не за весь год.
Подать декларацию следует в установленный законодательством срок. В противном случае налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности, о чем будет сказано ниже.
Срок подачи декларации закреплен Налоговым кодексом и не зависит от региона, в котором транспортное средство поставлено на учет (зарегистрировано).
Этим указанный срок отличается от срока уплаты налога, который устанавливают уже субъекты РФ.
Напомним, что за 2016 год декларацию по транспортному налогу необходимо подать не позднее 1 февраля 2017 года.
Представлять налоговую декларацию следует в тот налоговый орган, в котором организация состоит на налоговом учете, если за ней зарегистрировано транспортное средство. Соответственно, если у организации имеется обособленное подразделение и транспортное средство зарегистрировано за ним, то декларацию следует подавать в налоговый орган по месту учета этого обособленного подразделения.
Отдельно урегулирован вопрос о подаче декларации крупнейшими налогоплательщиками. Такие организации должны отчитаться по транспортному налогу в тот налоговый орган, где они состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков. Физические лица за свои транспортные средства подавать налоговую декларацию не должны.
Важно помнить, что, если налоговая декларация подана не в тот налоговый орган, она будет считаться непредставленной с возможностью применения предусмотренных законодательством штрафных санкций.
Ответственность за неподачу декларации
Штраф за несданную декларацию по транспортному налогу может быть и налоговым, и административным.
Так, согласно Налоговому кодексу за неподачу декларации либо ее подачу с нарушением установленного срока предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов от суммы налога. При этом в любом случае придется заплатить не менеерублей, это минимальная сумма, определенная санкцией статьи 119 Налогового кодекса.
Также должностное лицо организации может быть привлечено к уплате штрафа по Кодексу об административных правонарушениях, однако здесь размер штрафа ниже и составляет от 300 до 500 рублей.
Напомним, что указанные виды ответственности могут быть применены к налогоплательщику одновременно. Также важно знать, что наложение указанных штрафов никак не влияет на обязанность налогоплательщика уплатить сумму самого налога.
Дополнительно следует иметь в виду еще одно неблагоприятное последствие для налогоплательщиков: это потенциальная возможность блокировки налоговым органом расчетного счета.
Соответствующее решение может быть принято руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, и для него достаточно истечения 10-днев ного срока.
При этом Налоговый кодекс допускает достаточно длительный срок для вынесения такого решения, а именно оно может быть принято в течение трех лет.
Заполнение строк 110 и 130 декларации
У организаций наибольшие трудности вызывает заполнение строки 110 декларации по транспортному налогу. В этой строке необходимо указать период времени, в течение которого за организацией числилось транспортное средство. Этот срок должен быть указан в полных месяцах; строка предусматривает две ячейки, поскольку максимальное количество месяцев – 12.
Возможно, не все налогоплательщики знают, что порядок определения полных месяцев по этой строке с 2016 года претерпел изменения. Теперь при указании количества полных месяцев следует учитывать, до 15-го или после 15-го числа конкретного месяца прошла регистрация или снятие с регистрации транспортного средства. Для наглядности покажем это в схематичном виде.
Здесь еще раз напомним, что факт уплаты транспортного налога ставится в зависимость не от даты заключения какого-либо вида гражданско-правового договора, направленного на приобретение или отчуждение транспортного средства, либо фактического получения этого имущества в пользование, а именно от момента, когда соответствующими государственными органами произведена перерегистрация транспортного средства с одной организации на другую. Поэтому для исключения случаев излишней уплаты налога за тот период, когда имущество уже физически выбыло из владения организации, необходимо своевременно и правильно это оформлять.
Соответственно, полученное значение по этой строке влияет на заполнение строки 130 декларации по транспортному налогу. Налогоплательщикам необходимо рассчитать коэффициент путем деления внесенного в декларацию значения по строке 110 на 12 (количество всех месяцев налогового периода). При этом при заполнении строки предусмотрено выведение дроби с указанием до четырех знаков после запятой.
Короткое резюме
Как мы показали в статье, несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу может повлечь негативные последствия для организации. При этом ответственность ограничивается не только наложением штрафа на компанию и ее должностных лиц.
Налоговым органам предоставлено право производить блокировку расчетных счетов организации, что может парализовать деятельность компании в целом.
Вот почему компаниям необходимо помнить про установленные сроки сдачи декларации по транспортному налогу, а также вести полный учет транспортных средств, которые были за ними зарегистрированы в течение года, в том числе и выбывших из их владения.
Источник: https://glavkniga.ru/situations/s502874
Каков срок сдачи транспортного налога за 2017 год?
Срок сдачи транспортного налога в 2017 году, а точнее, срок предоставления декларации за 2017 год не может быть назначен ранее 1 февраля. При этом отчет оформляется на новом бланке.
Когда и куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2017 год?
Для организаций-плательщиков транспортного налога срок сдачи декларации в 2018 году установлен на федеральном уровне — это 1 февраля. Однако законодательными актами субъектов РФ он может быть перенесен на более поздние сроки (п. 1 ст. 363 НК).
- в ФНС по месту налогового учета — если имеется статус крупнейшего плательщика;
- в ФНС по месту расположения транспортного средства (ТС) — в иных случаях.
Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):
- место госрегистрации ТС, если объект налогообложения — водное судно (кроме маломерного);
- местонахождение владельца ТС, если речь идет о воздушном судне;
- местонахождение юрлица (либо его филиала) — при владении прочими видами ТС.
ВАЖНО! ИП и физлица, владеющие транспортными средствами, деклараций не предоставляют.
Итак, когда в 2018 году сдаватьотчетностьпотранспортному налогу, мы разобрались. Но есть еще нюанс: отчет теперь будет предоставляться по новой форме.
Особенности новой формы отчетности по транспортному налогу
Она отличается от предшествующей тем, что:
- Появились строки для указания вычета в виде платежей через систему «Платон». Речь идет о строках 280 (код вычета) и 290 (размер вычета) раздела 2 отчета.
В 2016 году те, кто владеет грузовиками весом более 12 тонн, стали обязаны компенсировать износ дорожного покрытия машинами посредством внесения платежей в систему «Платон». На величину таких платежей законодатель разрешил уменьшать налог, исчисленный по каждому из грузовиков. В 2017 году такая льгота сохранена и отражается в декларации.
В прежней версии декларации отражалась только длительность владения ТС (начиная с года его выпуска).
Срок сдачи отчетности по транспортному налогу в 2018 году не может быть ранее 1 февраля. Декларацию сдают только юридические лица, оформляя ее на новом бланке.
Источник: https://nsovetnik.ru/nalogooblozhenie/kakov_srok_sdachi_transportnogo_naloga/
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу
Главная → Налоги → Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год
У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.
Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.
Когда и куда сдавать документ за 2017 год?
Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.
Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.
Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.
ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.
Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .
Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.
Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.
На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.
Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.
И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.
Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.
Ответственность за нарушение сроков подачи декларации
Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.
В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менеерублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).
Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.
Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.
Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов.
То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.
В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.
В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.
Какие могут возникнуть трудности при заполнении декларации за 2017 год?
При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:
1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).
2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.
Скачать бланк декларации по транспортному налогу
Бланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:
Тоже может быть полезно:
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год
Отчитываться по транспортному налогу нужно только один раз в год. Срок сдачи декларации по транспортному налогу — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Внимание! Приказом ФНС от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@ утверждена новая форма декларации по транспортному налогу. Начало действия документа — 28.02.2017. Поэтому за 2016 год отчитываемся по старой форме.
ФНС пояснила, что п риказ действует начиная с представления налоговой декларации за 2017 год.
В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН.
Срок сдачи декларации
Срок сдачи декларации за 2016 год — не позднее 1 февраля 2017 года.
По итогам отчетных периодов авансовые расчеты подавать не нужно.
Кто сдает декларацию
Если у вашей организации на балансе есть авто, облагаемые налогом, вы обязаны уплачивать транспортный налог и подавать декларацию.
Облагаются налогом автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и некоторые водные и воздушные транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ). Транспортные средства, не облагаемые налогом, перечислены в пункте 2 статьи 358 НК РФ.
Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.
Организации уплачивают ежеквартальные авансовые платежи за I, II и III кварталы, если это установлено законом субъекта РФ (п. 1 и 2 ст. 363 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей и налога в вашем регионе вы можете с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налога м» на сайте ФНС.
Обратите внимание на такой момент. Декларации подают только организации. Индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортный средства, платят транспортный налог как физические лица. Налог рассчитывают для них налоговые инспекторы и присылают уведомления.
Срок уплаты налога для физлиц – не позднее 1 декабря следующего года (п.1 ст. 363 НК РФ).
А если вы ведете учет в организации, у которой на балансе есть транспорт, декларацию за год подайте в ИФНС по месту нахождения организации или обособленного подразделения в зависимости от того, где зарегистрирован автомобиль.
Источник: https://scweb.ru/transportnyj-nalog-srok-sdachi-deklaracii/
Загрузка...
