Нулевая декларация по ндс для ип на осно — все о налогах

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2018 году: что сдавать

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

• Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
• Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).

По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Ип на осно

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

На Титульном листе необходимо указать:

• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
• Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
• «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
• По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

• Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
• В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2»  —  если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

• Код ОКТМО;
• КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/nulevaya-otchetnost-ip

Какие декларации сдает ИП на ОСНО

Декларация по ОСНО для ИП сдается всеми бизнесменами, которые находятся на общем налоговом режиме, независимо от наличия у них доходов от ведения деятельности в текущем году.

ОСНО является наиболее сложной как с позиции ведения учета, так и со сдачи отчетности.

Помимо отчетов о полученных прибылях или убытках за год, предприниматели сдают иные формы отчетности по каждому уплачиваемому налогу.

Какие отчеты сдает предприниматель на ОСНО

Общая система налогообложения действует по умолчанию в отношении всех предпринимателей, которые не изъявили желания перейти на упрощенку, вмененку или купить патент. ОСНО не пользуется широкой популярностью среди представителей малого бизнеса. ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой и максимальным количеством отчетных форм, которые нужно представить в ФНС.

Между тем, многие индивидуальные предприниматели осознанно останавливают свой выбор на общем режиме.

Это открывает ему возможности для работы с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС и часто требуют от подрядчиков и поставщиков счета с выделенным в них налогом.

Все предприниматели, выбравшие спецрежимы, освобождены от уплаты НДС, что зачастую делает сотрудничество с ними невыгодным для крупных контрагентов.

Некоторые предприниматели превысили лимит доходов для применения упрощенки, поэтому вынуждены перейти на общий режим.

Какие декларации сдает ИП на общем режиме? Это зависит от наличия у него наемных работников. Предприниматели без сотрудников сдают следующие формы:

• налоговая декларация по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам года;
• ежеквартальная отчетность по НДС;
• отчет по форме 4-НДФЛ.

ИП, которые работают на УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС и НДФЛ, поэтому они не сдают декларации по этим налогам. Для сравнения, на упрощенке ИП подает декларацию по единому налогу только 1 раз в год, а на патентной системе налогообложения и вовсе отсутствует отчетность.

Если предприниматель работает не один, а привлекает наемных сотрудников, то он должен дополнительно представить в Налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности, отчеты о перечисленных с вознаграждений в пользу физлиц налогах о форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Дело в том, что ИП выступает для всех своих сотрудников налоговым агентом, и в его обязанности входит удержание и перечисление в бюджет НДФЛ в размере 13% от зарплаты.

Помимо этого для ИП-работодателей предусмотрена ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование работников во внебюджетные фонды ФСС и ПФР. Что касается пенсионных взносов в фиксированном размере предпринимателя за себя или добровольных отчислений на социальное страхование, то по ним отчетность не подается.

Источник: https://moeip.ru/otchet/deklaraciya-osno

Нулевая декларация ИП: на ОСНО, УСН, ЕНВД, порядок заполнения, как подать, сроки предоставления, форма и образец заполнения

У каждого бывают периоды, когда требуется остановиться, оглянуться назад, оценить пройденный путь и спроецировать новые возможности. Зачастую этого требует и бизнес. Главное — грамотно подготовить такой бизнес-отпуск. Не упускать из-под контроля все формальности, которые нужно выполнить, и освободить время для правильного оформления дел.

Перерыв в бизнесе ИП — за что платим, как отчитываемся

Бывают жизненные ситуации, когда человек, зарегистрированный в качестве частного предпринимателя, вынужден на время отложить свой бизнес. Причины могут быть разными: другая временная работа, уход за близкими, необходимость собственного лечения или просто хочется отдохнуть.

В любом случае замораживание коммерческой деятельности следует выполнить правильно, чётко понимая свои права и обязанности как налогоплательщика. Это позволит избежать многих проблем, штрафов и разбирательств с налоговиками.

Ключевые вопросы, которые встают на данном этапе:

• должен ли ИП платить налоги и за что;
• от каких платежей государство освобождает неработающих предпринимателей;
• какие взносы будут отменены только после полного закрытия бизнеса;
• как отчитываться перед налоговой службой и внебюджетными фондами в период, когда бизнес-деятельность не осуществляется.

Если говорить об обязательных платежах недействующего ИП, то нужно знать, что, даже не занимаясь бизнесом, предприниматель обязан делать отчисления как самозанятый гражданин в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд обязательного медицинского страхования.

Обязанность по уплате страховых взносов вступает в силу с момента регистрации ИП и прекращается только в момент официального закрытия частного бизнеса.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП — теперь этот размер не будет привязан к МРОТ:

1. Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5 840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
2. Все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26 545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Таблица: КБК для страховых взносов ИП с 01.01.2017

Есть некоторые послабления по вопросу приостановления оплаты страховых взносов. Они напрямую зависят от причины, по которой бизнесмен сворачивает своё дело. Однако чтобы приостановить выплаты в страховые внебюджетные фонды, нужны веские основания:

• уход за ребёнком до полутора лет, инвалидом первой группы или престарелым человеком старше 80 лет;
• невозможность вести бизнес в регионе, где с семьёй проживает предприниматель (например, войсковые части, заграница);
• служба по призыву.

Все остальные предприниматели не освобождаются от пенсионных сборов, а также взносов на обязательное медицинское страхование.

приостановка страховых выплат ИП возможна, но для неё нужны веские основания

Что касается налоговой отчётности в период отсутствия бизнес-деятельности ИП, ответ однозначный — декларации по итогам отчётного периода предоставлять нужно. Это не зависит от того, на какой период приостановлена деятельность (несколько месяцев или лет). Пока предприниматель не вычеркнут из единого реестра предпринимателей (ЕГРИП), это основная обязанность ИП.

Данные требования закреплены в статье 289 НК РФ «Налоговая декларация».

В ней законодательно установлено, что своевременная сдача расчёта по декларированию налога — прямая обязанность всех ИП, независимо от того, должны ли они выплачивать налоги или авансовые платежи, ведут ли они свою деятельность или просто числятся предпринимателями.

Каждый частный бизнесмен по истечении отчётного налогового периода, который устанавливается системой налогообложения, должен сдать декларации по всем закреплённым за этой системой (и видами деятельности ИП) налогам.

Главная цель предоставления нулевой декларации — подтверждение права ИП не выплачивать налоговые сборы. Нулевая декларация может быть применена только в случаях, когда ИП не получал дохода, не проводил расчётные операции, то есть не было движения денежных средств ни на расчётных счетах в банках, ни по кассе. Этот факт будет главным обоснованием временной остановки бизнеса.

Нулевая отчётность на бизнес-каникулах предусмотрена почти для всех налоговых режимов, за исключением:

• патентной системы — потому что по ней просто нет отчётности;
• налога на вменённый доход — так как это не подразумевается самой системой налогообложения, даже если просто разобраться в понятиях: налог вменён на доход, нет дохода — не работает система.

Для декларантов, которые не осуществляют частную коммерческую деятельность, по каждому налоговому режиму существуют свои нулевые декларации.

Декларирование налогов обязательно даже при нулевых показателях деятельности ИП

Нулевая отчётность по ОСНО

Разберём пример с общим налоговым режимом (ОСНО), так как он наиболее сложный, в том числе и по нулевой отчётности.

Когда ИП работает на ОСНО, он должен выплачивать в бюджет 2 основных налога:

• налог на добавленную стоимость — если проводятся сделки, облагаемые НДС;
• НДФЛ — если в отчётный период предпринимателем был получен доход и (или) выплачивалась зарплата наёмным работникам.

Но в случае отсутствия деятельности бизнесмена эта обязанность отпадает автоматически. Раз у предпринимателя нет ни доходов, ни расходов, то и налоги он не платит. Но — как говорилось выше — отчитываться по налогообложению нужно даже при отсутствии доходов.

Особенности перехода ИП на общем режиме на нулевое декларирование при отчёте по НДС:

1. Пока ИП не заявил в ИФНС и не подтвердил своё право на освобождение от НДС, он является плательщиком этого налога. То есть должен сдавать декларацию по истечении каждого календарного квартала (до 25 числа следующего месяца).
2. Это можно сделать с помощью нулевой декларации по НДС. Форма такой отчётности идентична стандартной декларации НДС, в которой остаются только полные данные по ИП, а по всем расчётам налога ставятся прочерки (пример заполнения в фотогалерее ниже).
3. При нулевой отчётности в документооборот между ИП и ИФНС вводится ещё стандартная единая (упрощённая) декларация по итогам года. Она необходима ИП для отчёта по налогу на добавленную стоимость по итогам отчётного периода.
4. При этом если обычную декларацию по НДС нужно сдавать только по электронному документообороту, то единую декларацию можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде.
5. Если ИП не хочет сдавать нулевую декларацию по НДС каждый квартал, он может до 20 числа месяца, в котором нужно уйти от НДС, предоставить в инспекцию:
   • уведомление об отмене НДС (специальную форму, утверждённую Минфином РФ можно скачать по ссылке);
   • а также выписку из Книги учёта доходов и расходов ИП.
6. После подтверждения освобождения из ИФНС предприниматель на общем режиме отчитывается по НДС один раз в год по единой (упрощённой) декларации, которая сдаётся в налоговую инспекцию по месту прописки предпринимателя, крайний срок для её сдачи — 20 января.

Если бизнесмен на ОСНО надолго приостанавливает своё дело, стоит задуматься о переходе на упрощённый режим налогообложения. Там проще составлять отчётность и реже нужно её сдавать. Перейти на «упрощёнку» можно с начала календарного года.

Фотогалерея: образцы нулевой декларации по НДС и единой (упрощённой) декларации

Титульный лист нулевой декларации по НДСВторая страница (финальная) нулевой декларации по НДСТитульный лист единой (упрощённой) декларации по НДС

Порядок оформления единой (упрощённой) декларации

Все налоговые декларации заполняются в машиночитаемых формах, поэтому при их оформлении в рукописном виде нужно быть особенно внимательными. Шаблон формы Единой (упрощённой) декларации в разных форматах (TIF, PDF, MS-Excel) можно скачать здесь.

Общие требования к заполнению формы единой декларации от руки стандартные:

• заполняем текст чёрной или синей ручкой;
• заглавными буквами;
• буквы и цифры вносятся по одной в каждую ячейку, без «выскакивания» за её пределы;
• данные пишутся разборчиво;
• при исправлении ошибок — зачёркиваем неверные значения, новые данные нужно завизировать и поставить дату исправления;
• запрещено применять корректоры или затирать ошибки.

Заполнить такую декларацию точно не составит труда для ИП — минимум данных и всего одна страница.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Налоговый (отчётный) период в единой упрощённой декларации указывается в графе 3

Основные данные, которые необходимо внести в единую (упрощённую) декларацию:

• В первом верхнем поле на каждой странице (№1–2) ставится ИНН предпринимателя, в строке КПП — прочерки (пусто);
• вид документа — ставим 1, цифра 3 ставится только в случае, если это не первая сдаваемая за этот период декларация. При каждой корректировке через дробь указывается номер, например: 3/1 — первая уточнённая декларация, 3/2 —вторая и т. д.;
• отчётный год — 2018 (либо тот, за который сдаётся отчёт);
• наименование налогового органа — полностью пишем название ИФНС, где зарегистрировано ИП, рядом — код этой инспекции;
• Ф. И. О. предпринимателя указывается полностью, как записано в паспорте;
• код объекта — заполняется по ОКТМО (Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований), уточнить его номер можно на портале ФНС РФ или перейдя по ссылке. Если код муниципального образования состоит из 10 (и менее) знаков, в пустых ячейках ставятся нули (00);
• ОКВЭД — ставится основной вид деятельности ИП;
• Перечисляем виды налогов, по которым сдаётся декларация. При этом названия пишутся корректно и полностью, например: Налог на добавленную стоимость (без сокращения — НДС);
• номер главы — ставим номер налога, по которому сдаётся декларация (у НДС, например, № 21);
• отчётные периоды ЕНВД — в столбце №3 ставим цифру «3» (количество месяцев), цифра в столбце №4 «номер квартала» определяется календарным кварталом (январь — март — 01 (первый квартал) и т. д.) ;
• по годовым отчётам УСН или НДФЛ в столбце №3 ставим «0», «номер квартала» — не заполняем;
• указываем телефон ИП;
• количество страниц — 1;
• количество листов подтверждающих документов — 0 (если есть, что предоставить, считаем);
• визируем первую страницу декларации собственноручной подписью.

Вторая страница единой (упрощённой) декларации индивидуальными предпринимателями не заполняется и не визируется, она предназначена только для физлиц.

Особенности составления декларации по НДФЛ

С налогом по доходу физлиц (НДФЛ) дело обстоит проще:

• уведомление ИФНС не требуется;
• при этом ИП должен сдать в налоговую упрощённую декларацию 3-НЛФЛ за прошедший год с нулевыми показателями дохода (и расхода);
• отчёт необходимо предоставить налоговикам в срок не позднее 30 апреля;
• актуальная форма 3-НДФЛ утверждена в конце 2015 года, при оформлении декларации нужно пользоваться шаблоном в редакции от 25.11.2015.

Скачать бланк 3-НДФЛ, а также ознакомиться с требованием налоговиков по заполнению декларации можно на сайте ФНС РФ по ссылке.

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ: актуальный шаблон

Основные моменты, которые нужно учесть при заполнении декларации 3-НДФЛ:

• оформлять следует только страницы №1 и 2, сдавать в ИФНС — только страницы, на которых есть данные;
• на стр. 2 вместо цифр в строках доходов и расходов ставим прочерк, даже если есть расходы (нулевая декларация должна быть нулевой);
• в верхней части указываем ИНН декларанта (ИП);
• номер ИФНС — обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя, также код можно уточнить по адресу прописки ИП на сайте налоговой инспекции;
• коды категории налогоплательщика — 720 (это код для ИП);
• код страны — 643 (Россия);
• код вида документа — 21 (паспорт);
• налоговый период (код) — 34 (при ликвидации ИП — 50);
• коды ОКТМО — код муниципалитета, можно уточнить на сайте ФНС РФ по ссылке.

Видео: как заполнить стандартную декларацию по форме 3-НДФЛ

Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД

Когда частный предприниматель при регистрации выбирает вменённый налог, он становится плательщиком регионального налога, размер которого устанавливается исполнительной властью субъекта РФ. Правила налогового режима указывают, что отчётность по ЕНВД должна сдаваться в налоговый орган ежеквартально.

Минфин РФ заявляет по этому вопросу, что ИП, работающий на вменённом доходе, освобождается от уплаты всех общих налогов предпринимателя (НДС, НДФЛ, имущественного и прочее). Но в то же время статьёй 346 НК РФ ему вменяется доход. И если ИП не получает прибыли более одного месяца, он не имеет права оставаться на «вменёнке».

Таким образом, если частный предприниматель, являясь налогоплательщиком ЕНВД, временно останавливает своё дело, он должен:

• в течение 5 рабочих дней с момента остановки деятельности отправить уведомление в ИФНС о снятии обязанности плательщика вменённого дохода;
• снявшись с учёта по «вменёнке», перейти на упрощённый налоговый режим (другие льготные режимы здесь не подойдут);
• дождаться положительного решения из налоговой;
• до 20-го числа месяца по прошествии календарного квартала сдать финальную отчётность по вменённому налогу за весь период работы по ЕНВД;
• далее отчитываться 1 раз в год:
  • по нулевой декларации по УСНО — в срок до 30 апреля;
  • или единой (упрощённой) декларации — до 20 января (налоговики допускают оба варианта отчётности).

По вменённому налогу сдать нулевую декларацию не получится

2 нулевые декларации для УСНО

На «упрощёнке» процедура предоставления нулевой декларации фактически ничем не отличается от стандартного декларирования УСН. И также по итогам года заполняется налоговая декларация, крайний срок сдачи которой — 30 апреля.

Рассмотрим некоторые моменты при оформлении титульного листа декларации УСН, какие данные вносим, что пропускаем:

• ИНН предпринимателя, в полях КПП — прочерки (заполняются только для компаний);
• номер — «0—» для первой за период декларации, если корректировочный расчёт, ставим «1—»;
• налоговый период (код) — если расчёт за год — кодовое число 34, если ИП ликвидируется, то 50;
• представляется в налоговый орган (код) — номер ИФНС (обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя);
• по месту нахождения (учёта) (код) — 120 (код для всех ИП);
• форма реорганизации, ликвидация (код) — ставим прочерк;
• ИНН/КПП реорганизованной организации — прочерк;
• ОКВЭД — по основной деятельности, достаточно поставить первые 4 цифры, далее — прочерки.

На остальных страницах вместо цифр доходов и расходов необходимо проставить прочерки.

При этом налоговый регулятор не запрещает частному бизнесу, работающему на УСНО, использовать при отчётности форму единой (упрощённой) декларации. Главное, придерживаться сроков именно этой формы: расчёты должны быть в налоговой инспекции до 20 января.

Образец заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН

Основное по нулевому декларированию

Резюмируя основные требования к предоставлению нулевой отчётности:

1. Декларацию имеют право представлять только ИП:
   • которые не ведут бизнес;
   • по счетам ИП в отчётный период нет платёжных операций, по кассе не проходят денежные средства.
2. Форма сдаётся в ИФНС по месту регистрации ИП.
3. Срок сдачи:
   • 20 число каждого квартала — по единой (упрощённой) декларации;
   • стандартные сроки сдачи — по нулевым расчётам в декларациях по 3-НДФЛ, НДС и УСНО.
4. Форма может быть направлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
5. Сдать декларацию можно:
   • лично или через законного представителя;
   • почтой (с описью);
   • по интернету через операторов электронного документооборота (нужна ЭП и квалифицированный ключ доступа);
   • на портале ФНС РФ.

Нулевую декларацию можно сдать в электронном виде на портале ФНС РФ

Не забывайте, что Налоговый кодекс РФ предусматривает серьёзные санкции за несвоевременное представление отчётности:

1. 1000 рублей штрафа или 5% от начисленного налога — при задержке налоговой декларации (или её отсутствии). Стоит отметить, что штраф начисляется за каждый полный (и неполный) месяц просрочки. При этом есть ограничение верхнего порога штрафа — он не может превышать 30% от общей суммы налога. Так гласит статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации».
2. 200 рублей — при неправильном способе или форме предоставления налоговой декларации ИФНС не примет отчёт, также регуляторы могут оштрафовать ИП за просрочку (статья 119.1 НК РФ).
3. 10 дней опоздания — этого достаточно, чтобы ИФНС заблокировала все расчётные счета ИП (а также его банковские карты как физлица).

Остановка бизнеса — несложный процесс. Но без знания тонкостей налогового законодательства и правильных подготовительных шагов здесь не обойтись. Прежде чем замораживать свою деятельность, подготовьте почву, решите все формальности с налоговиками и внебюджетными фондами. Это позволит избежать многих вопросов и проблемных моментов в будущем.

Источник: https://ipboss.guru/buhgalteriya/nulevaya-deklaratsiya-ip.html

Нулевая декларация

К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?

Что такое «нулевая декларация» ИП

При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр.

Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом».

Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть.

Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.

Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.

Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.

Состав нулевой отчетности

Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это — Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Состав отчетности

Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:

1. декларацию НДС;
2. декларацию 4-ФСС;
3. декларацию РСВ;
4. персонифицированный учет.

И один раз в год — среднесписочную численность.

Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:

1. декларации НДС;
2. декларации 3НДФЛ;
3. среднесписочной численности на начало года.

Сроки предоставления отчетности

Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.

Сведения о среднесписочной численности подаются в начале календарного года до 20 января.

Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй — до 15 июля и т.д.).

Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая.

Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.

Особенности отчетности

Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД).

Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит.

ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.

На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.

Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми.

На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа — паспорт – 21, код налогового периода -34.

Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.

Нулевая отчетность ИП на упрощенке

Состав отчетности

При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:

1. декларацию 4-ФСС;
2. декларацию РСВ;
3. персонифицированный учет.

Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.

Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:

1. декларацию УСН;
2. среднесписочную численность на начало года.

Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб., в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).

Сроки предоставления отчетности

Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.

Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.

Особенности отчетности

При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г.

Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю.

Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.

Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.

Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.

Нулевая отчетность ИП на вмененке

Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает. Связано это с тем, что само понятие единого налога подразумевает ведение предпринимательской деятельности определенного вида.

Если деятельности нет, то и ИП с таким налоговым режимом не существует. В этом случае предприниматель должен быть снят с учета как плательщик ЕНВД. При этом он может перейти на упрощенку со следующего календарного месяца.

Учитывая, что ЕНВД — налог ежеквартальный, могут быть случаи, когда один или два месяца деятельности не было, соответственно за эти месяца ИП не будет платить ЕНВД.

Таким образом, видно, что полностью нулевой декларацию по ЕНВД быть не может.

Хотя если вы сниметесь с учета как плательщик данного налога на один или два месяца, то производя расчет в декларации за весь квартал, смело можете указывать соответствующие значения строк 050, 060 или 070 раздела 2, равными нулю. Но если хотя бы 1 день отчетного квартала деятельность, подпадающая под вмененку, велась – данная декларация уже не будет нулевой.

Способы предоставления нулевой отчетности

Все нулевые отчетные документы предоставляются в том же порядке, что и обычные.

Они готовятся в двух экземплярах: один предоставляется в контролирующий орган, второй с отметкой о дате представления остается у налогоплательщика.

Способов передачи три:

1. Непосредственно в контролирующий орган лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложений.
3. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для удобства восприятия материала настоящей статьи можно составить таблицу:

Режим налогообложения	С наемными работниками	Без наемных работников
Отчет	Срок предоставления	Отчет	Срок предоставления
ОСНО	Декларация НДС	Ежеквартально до 20-го числа следующего месяца	Декларация НДС	Ежеквартально до 20-го числа следующего месяца
Декларация 4ФСС	Ежеквартально до 15 числа следующего месяца	Декларация 3НДФЛ	Ежегодно до 30 апреля следующего года
Декларация РСВ	Ежеквартально до 15 числа второго месяца	Среднесписочная численность	Раз в год до 20 января
Персонифицированный учет
Среднесписочная численность	Раз в год до 20 января
УСН	Декларация УСН	Раз в год до 30 апреля	Декларация УСН	Раз в год до 30 апреля
Среднесписочная численность	Раз в год до 20 января	Среднесписочная численность	Раз в год до 20 января
Декларация 4ФСС	Ежеквартально до 15 числа следующего месяца	Оплатите фиксированные страховые взносы в ПФ и ФСС
Декларация РСВ	Ежеквартально до 15 числа второго месяца
Персонифицированный учет
ЕНВД	Не существует. ИП должен сняться с учета как плательщик вмененного налога.

Итак, не забывайте сдавать нулевую отчетность, даже если предпринимательская деятельность в отдельном отчетном периоде не велась. Она достаточно проста в заполнении, а ее своевременное предоставление убережет вас от лишней «головной боли», связанной с разбирательствами в налоговых и иных органах.

Источник: https://tvoe-ip.ru/uchet-i-otchetnost/nulevaya-deklaraciya/

Нулевая отчетность ОСНО

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

• Chrome
• Mozilla Firefox
• Opera
• Internet Explorer

Нет, спасибо!Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Нулевая отчетность ОСНО Гусарова Юлия 123123123

Нулевая отчетность ОСНО

Нулевая декларация по НДС

Нулевой отчет по налогу на прибыль
Нулевая декларация 3-НДФЛ
Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками Нет деятельности – нет и прибыли. Это верно. Нет деятельности – нет и отчетов. А вот это неверно. Отчеты есть и будут, пока существует сама организация или ИП, даже если бизнес ведется лишь время от времени или не ведется вовсе. Просто для ООО и ИП на ОСНО без деятельности отчетность будет нулевая. Организации на общем режиме должны будут сдавать как минимум нулевку по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс. Если деятельность не велась, не было движения по расчетным счетам и кассе, можно вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС сдать единую упрощенную декларацию. Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников будет состоять из декларации НДС и 3-НДФЛ. Это то, что касается отчетности по налогам. Есть еще отчеты для работодателей, о них поговорим ниже.

Нулевая декларация по НДС

Оформляется на том же бланке, что и обычная. И в те же строки. Отличие лишь в том, что заполнены будут только титульный лист и обязательный раздел 1, а цифровых данных не будет. В титульном листе заполняем обязательные поля с названием и кодами налогоплательщика, данными об ИФНС, символами корректировки, кодом налогового периода, кодами деятельности.

В первом разделе в строке 010 указываем код ОКТМО, в 020 – КБК.В строках 030-040-050 ставим прочерки. И не забываем, что нулевая отчетность НДС для ИП и ООО принимается только в электронном виде.

Даже при заполнении нулевки можно легко запутаться. В сервисе «Мое дело» она сформируется автоматически на основе введенных документов, что исключает ошибки.

Нулевой отчет по налогу на прибыль

Оформляется на том же бланке, что и обычный и сдается в те же сроки.

Заполняем:

• титульный лист со всеми данными;
• раздел 1: указываем ИНН, КПП, ОКАТО и КБК, в числовых показателях прочерки;
• лист 02 и приложения к нему с прочерками.

Нулевая декларация 3-НДФЛ Оформляется на обычном бланке и сдается в те же сроки.

В обязательном порядке заполняем:

• поля титульного листа;
• в разделе 1: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, строки 010-020-030 с данными, строки 040-050 с прочерками;
• в разделе 2: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, налоговая ставка, в остальных разделах прочерки.

Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учете как работодатели и должны сдавать дополнительные отчеты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.

Пройдемся по всем отчетам:

1. 2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.
2. С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем.
3. Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник. Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.
4. Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
5. СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
6. СЗВ-стаж также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.

Сроки нулевых форм по работникам стандартные для каждого вида отчета.

Как сдать нулевую отчетность ИП ОСНО и не ошибиться?
Зарегистрируйтесь в сервисе «Мое дело» и большую часть работы он будет делать за вас.

Более того, вы получите круглосуточную экспертную поддержку – наши специалисты будут консультировать вас по вопросам учета и налогообложения, и подсказывать пути снижения налоговой нагрузки.

И все это за небольшую абонентскую плату намного ниже самой скромной зарплаты бухгалтера. 
 

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/spravka/osno/otchetnost-osno/nulevaya-otchetnost-osno

Единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО: форма, образец заполнения

Предприниматель или компания, ведущие коммерческую (производственную) деятельность обязаны информировать государство об коммерческих итогах своей работы путем подачи налоговых деклараций по каждому из причитающихся на их долю налогу. Но в некоторых случаях допускается заполнение всего одного, упрощенного документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО

Если хозяйствующий субъект по каким-то причинам не ведет свою деятельность и не имеет дохода, а официальную регистрацию своего бизнеса не приостановил, то обязанность декларировать отсутствие дохода остается. Для этого предлагается единый универсальный инструмент – упрощенная декларация. Она подается если в течение отчетного периода:

• На расчетных счетах компании или ИП не было никаких движений финансовых потоков.
• ИП не осуществлял торговых операций и не оказывал услуг по подотчетным видам деятельности.
• Отсутствовали любые объекты налогообложения.

То есть даже разовая сделка, или единожды поступившие на счет средства, делают применение ЕУД невозможным.

Данная норма регулируется законодательством, а именно:

• 80-ой статьей НК.
• Приказом по Минфину за номером 62н.
• Приказом по Минфину за номером 104н.
• И письмом по ФНС 16-15/136074.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО, расскажет видео ниже:

Кто ее сдает

Подавать облегченную декларацию могут компании вместо:

ИП, находящиеся на ОСНО могут заменить данной формой только декларацию НДС. Отчетность по НДФЛ предприниматель обязан подавать, пока не закончится его регистрация в качестве ИП, независимо есть у него доходы от предпринимательства или нет.

Крайний срок подачи – двадцатое число следующего месяца (за кварталом или годом).

Заполнение документа

Декларация подается на двух листах по форме 1151085 (КНД) и заполняется самим налогоплательщиком (кроме отметки о ее приеме). Эта форма приемлема как для компаний, так и для ИП на ОСНО.

Правила и требования

Заполняя единую декларацию, требуется соблюдать требования, применяемые при подаче любого налогового документа:

• Использовать можно лишь заглавные печатные символы.
• При заполнении электронной версии размер шрифта может быть 16 – 18.
• Заполняется документ черным или синим цветом.
• Вначале заполняется крайняя левая клетка и далее направо.
• В оставшихся свободными клетках ставится 0.
• Заполнять страницу только с одной стороны. При сдаче – не сшивать.
• Исправление и затирка ошибок и описок не допускается.

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, расскажет данный видеосюжет:

Образец

Заполняется документ последовательно, начиная с первой страницы:

• Первую верхнюю строку занимает ИНН.
• Ниже идет КПП и номер страницы.
• Следующая строка – вид документа (1 – первичный, 3 – корректировка, через дробь ее номер). Правее – отчетный год.
• Ниже – наименование отделения ФНС, в которое подается данный документ и его справочный код.
• Название компании, полностью соответствующее ее наименованию в учредительных документах. Для ИП – имя, фамилия и отчество без сокращений.
• Под ними вносится региональный код объекта административного деления по классификатору.
• И далее соответствующим кодом обозначается вид деятельности ИП (компании) взятый из классификатора по видам деятельности.
• Ниже располагается таблица, состоящая из 4-ех граф.
  • В первой графе записывается названия налогов, по которым подается единая декларация.
  • Во второй – соответствующий номер главы НК.
  • В третьей – код отчетного периода, в четвертой – квартала. Если налоговый период год, то четвертая графа не заполняется.
• Затем – телефонный контакт заявителя.
• А на следующей строке – число страниц и общее число представленных вместе с декларацией документов.

Нижняя часть страницы состоит из двух полос и при подаче декларации плательщиком заполняется только правая. В зависимости от юридического статуса вносится один из трех вариантов:

1. Если это компания, то фамилия/подпись руководителя и дата.
2. Для ИП – подпись и дата.
3. Если податель декларации только представитель плательщика, то указываются: название организации (фамилия частного представителя), подпись, дата и наименование подтверждающего полномочия документа.

Вторая страница предназначена только для физических лиц, и ни компаниями, ни ИП не заполняется.

Бланк ЕНД вы можете скачать здесь.

Образец заполнения единой налоговой декларации для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП, в том числе особенности использования ЕНД описаны в данном видео:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/edinaya-uproshhennaya-deklaratsiya.html

Нулевая декларация ИП: особенности заполнения

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Нулевая декларация для ИП на УСН

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

Нулевая декларация ИП на ОСНО

Ведение любой предпринимательской деятельности предусматривает уплату налогов, для расчета суммы налога необходимы данные финансовой отчетности, поэтому сдача отчетности вовремя является обязанностью каждого предпринимателя.

Частные предприниматели также в обязательном порядке подают финансовую отчетность и, в зависимости от финансовых результатов, уплачивают налоги.

Если ИП не осуществлял деятельность в отчетном году, то он все равно должен сдать отчетность в налоговую службу в установленный срок. В ином случае это будет признано уклонением от уплаты налогов и основанием для штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

В случае приостановки деятельности ИП нужно подать в налоговые органы нулевую декларацию.

Нулевая декларация – это стандартный документ отчетности (форма бланка не отличается от обычной декларации), что соответствует выбранному режиму налогообложения, где практически во всех строках ставятся прочерки/нули, так как фактическая деятельность не ведется.

Основаниями для подачи нулевой декларации являются:

• отсутствие движения денежных средств на расчетном счете предприятия за отчетный период;
• за отчетный период не выписывались чеки, накладные, счета-фактуры, акты.

Большинство ИП пользуются упрощенной системой налогообложения. Нулевую декларацию, так как и обычную, частные предприниматели на упрощенке должны подавать за отчетный год до 30 апреля следующего года (для ИП срок подачи документов на месяц дольше в сравнении с ЮЛ). Если не сдали отчетность вовремя, ждите проверку контролирующих органов и все вытекающие последствия.

Если на предприятии числятся сотрудники, то нужно подавать еще дополнительные документы:

• данные о среднегодовой численности сотрудников;
• РСВ-1 – в Пенсионный фонд, отчетный период – квартал;
• 4-ФСС – в ФСС, отчетный период – квартал.

В случае подачи нулевой декларации отсутствует налогооблагаемая база, и ИП не уплачивают налоги, кроме предпринимателей, которые пользуются режимом единого налога.

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Базой налогообложения при использовании единого налога является временный доход, что устанавливается для отдельного вида деятельности. При начислении налога ЕНВД не учитываются фактические результаты деятельности конкретного предприятия.

При использовании режима ЕНВД предприниматель должен уплачивать налоги даже в случае приостановки деятельности, подавать нулевую декларацию запрещено законом.

Если вы решили приостановить деятельность, то целесообразно снять ИП с учета плательщика единого налога на временную деятельность, для этого нужно подать заявление в ФНС (срок 5 дней с момента остановки).

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН, то у него возникло обязательство подавать нулевую декларацию.

Нулевая декларация для ИП на УСН

Для ИП на упрощенном режиме возможны два варианта расчета базы налогообложения:

1. Доходы минус расходы – налоговая ставка 15%.
2. Доходы – налоговая ставка 6%.

Если на предприятии отсутствуют работники, то нулевая отчетность ИП подается раз в год только в налоговую службу.

В 2018 году введены некоторые изменения в формат отчетности:

• на титульном листе указывают штрихкод 0301 2017;
• введены новые поля для плательщиков торгового сбора (в отчетности за 2017 год он учитывается только для Москвы);
• налоговую ставку нужно указывать за каждый квартал (ранее было за год).

Состав отчетности в зависимости от выбранного режима УСН:

1. Режим «Доходы»: титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (для плательщиков торгового сбора).
2. Режим «Доходы-Расходы»: титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2.

Скачать бланк декларации

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

Титульный лист:

• для ИП прописывается только ИНН;
• номер корректировки – 0, если отчетность не редактировалась;
• код налогового периода 34 – декларация подается за год (50 – деятельность прекращается; 95 – переход на другую систему налогообложения, 96 – деятельность прекращается частично, только на УСН);
• отчетный год – 2018;
• код налогового органа (по месту прописки или регистрации) куда подается отчетность;
• данные о налогоплательщике – для ИП только ФИО;
• код основного вида деятельности по ОКВЭД-2;
• действующий номер телефона;
• достоверность и полнота данных: 1 – предприниматель сдает лично отчетность ИП, 2 – отчетность сдает представитель ИП по доверенности (нужно указать данные такого представителя);
• дата и подпись.

Раздел 1.1 – сумма налога по ставке 6% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 1.2 – сумма налога по ставке 15% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 2.1.1 – расчет суммы налога по ставке 6%:

• ИНН;
• строка 102: если в отчетном году ИП принимал персонал – 1, если нет –2;
• строки 120-123 – налоговые ставки поквартально, если нет льгот – 6%;
• остальные строки – прочерки.

Раздел 2.1.2 – расчет торгового сбора – за 2017 год заполняется только для Москвы, нужно поставить ИНН, в остальных строках – прочерки.

Раздел 2.2 – расчет суммы налога по ставке 15%:

• ИНН;
• строки 260-263 – налоговые ставки поквартально, от 0 до 15%;
• остальные строки – прочерки.

Нулевая декларация ИП на ОСНО

Если ИП ничего не предпринимал для использования специального режима налогообложения, то он находится на ОСНО и в случае остановки деятельности должен подавать следующие документы:

1. Декларация по НДС, подается ежеквартально.
2. 3-НДФЛ за отчетный год, до 30.04 следующего года.

НДС уплачивается с оборота компании, если ИП не ведет деятельность, то база для налогообложения отсутствует, соответственно налог не уплачивается и не возмещается. Но предприниматель все равно обязан каждый квартал сдавать декларацию по НДС с нулями.

Порядок заполнения декларации по НДС в случае временной остановки деятельности:

• Титульный лист с данными ИП;
• Раздел 1 – заполняется ОКТМО и КБК, в остальных ячейках – прочерки;
• Другие разделы декларации по НДС не заполняются.

При остановке деятельности для ИП (в отличие от организаций) нет возможности подать одну упрощенную форму, а нужно заполнять все бланки 3-НДФЛ проставляя нули/прочерки.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в случае временной остановки деятельности:

Титульный лист:

• данные о ИП – ФИО, ИНН, дата рождения, серия и номер паспорта, контакты;
• отчетный период – код 34;
• количество листов;
• информация о том, кто сдает декларацию.

Раздел 1:

• 010 – прописывается «3» – сумма доплаты или возврата налога отсутствует;
• 020 – КБК;
• 030 – ОКТМО;
• 040, 050 – прочерки.

Раздел 2 – заполняется только налоговая ставка, в остальных ячейках – прочерки.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_nulevaya-deklaraciya-ip-osobennosti-zapolneniya

Как заполнить нулевую декларацию по ндс

Если у организации в отчетном периоде не было доходов, расходов или операций с НДС, это не освобождает ее от сдачи отчетов в ИФНС. В таком случае необходимо подавать нулевую декларацию НДС. Такие документы подаются обычными налогоплательщиками в территориальные подразделения налоговых инспекций в электронной форме.

Как сдавать нулевую декларацию НДС

Очень важно сдавать нулевую декларацию НДС в точно установленный срок.

Такой документ обязаны сдавать налоговые агенты, налогоплательщики и те организации, которые освобождены от уплаты налогов, однако выписывают счет-фактуры.

Налогоплательщики – это все организации, которые работают по общей системе налогообложения. Налоговая декларация НДС заполняется в тех случаях, когда за отчетный период:

• Были проведены такие финансовые операции, которые не облагаются налогом;
• Не было проведено никакой хозяйственной деятельности;
• Неплательщик налога выписал счет-фактуры, которые соответствуют статье 145 Налогового Кодекса РФ;
• Компания реализовала товары, которые были произведены за границами Российской Федерации;
• Совершались только такие операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость;
• Был получен частичный авансовый платеж в зачет предстоящей поставки, товары в которой требуют длительного производства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Нулевая декларация НДС сдается в налоговый орган в электронном виде. Исключение делается только неплательщикам налога, которые освобождены от этого согласно статье 145 Налогового Кодекса Российской Федерации. Также от уплаты освобождаются те организации, которые в отчетном периоде выполняли роль налоговых агентов.

Отправлять нулевую декларацию по НДС необходимо до 25 числа каждого месяца после окончания отчетного периода. Если документ отправляется позже этого срока, то организацию ожидает неминуемый штраф в 1000 руб. Однако в некоторых случаях в судебном порядке такого взыскания удается избежать. Права компании закреплены статьей 119 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В 2015 году были изменены некоторые правила подачи нулевой декларации, также изменения коснулись и ее формы. Организации, которые и ранее сдавали такой вид отчетности, быстро освоились с новой задачей. Нулевую декларацию все также необходимо сдавать в электронном виде. При отсутствии предпринимательской деятельности организация должна заполнить титульный лист и первый раздел.

Однако нулевая декларация подается и при осуществлении коммерческой деятельности теми организациями, которые оговорены в статье 141 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если декларацию заполняет лицо, освобожденное от уплаты НДС, но выставившее счет-фактуру с суммой налога, то в таких случаях необходимо заполнять раздел 12.

Заполнение раздела 4 декларации по НДС

В раздел 4 вносятся сведения по экспортным операциям, которые подтвердили право на применение нулевой ставки. При заполнении 4 раздела необходимо указывать ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы. В том числе:

• В строке 010 – прописывается код операции;
• В строке 020 – расписать по каждому коду налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
• В строке 030 – расписать по каждому коду сумму вычетов входного НДС;
• В строке 040 – расписать по каждому коду сумму НДС, которая была начислена по этой операции, когда экспорт не был подтвержден;
• В строке 050 – расписать по каждому коду восстанавливаемую сумму входного НДС:

Две последние строки заполняются только в том случае, если организации только недавно смогла подтвердить свой экспорт.

Строки 070 и 080 необходимо заполнять при возврате товара, который не подтвердил право на применение нулевой ставки.

Если цена экспортных товаров, по которых нулевая ставка подтверждена — изменилась, то это необходимо отобразить в строке 100 при увеличении или 110 – при уменьшении.

Ответственность за несдачу декларации

Ответственность за несдачу нулевой декларации касается не только лиц, которые не предоставили документы в налоговый орган, но и те, которые передали ее в бумажном виде. Налоговый орган регулирует этот процесс согласно пункту 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ.

В случае нарушение общепринятых норм организация получает штраф в размере 1000 руб. Также штрафы в размере 300-500 рублей будут наложены на должностных лиц. Если такие нарушения будут регулярно повторяться, то налоговая может заблокировать расчетные счета организации.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

В каких случаях сдается нулевая декларация ндс

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС. Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место вначале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе. Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

О том, кто становится налоговым агентом по НДС, читайте в статье«Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)» .

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письмо ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350@).

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) предоставляется в ИФНС до 20-го числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС. Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС ?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела: титульный лист и раздел 1.

О том, какой бланк декларации по НДС действителен для налоговых периодов 2017года, читайтев материале«Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

• Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в Уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

Источник: https://buhnalogy.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-po-nds.html

Годоваядекларация для ип на осно

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2018 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов. ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД.

Важно

Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит.

ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю.

Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит. На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС.

Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов. Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

Ип на осно

В документе указывается информация о физическом лице. Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК). Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания.

Подача осуществляется такими способами:

• в бумажном виде;
• с помощью электронной почты;
• через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Общая система налогообложения для ип

Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки. Состав нулевой отчетности Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем.

Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%. Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней.

Внимание

Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%. Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Как сдать декларацию по осно для ип

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ. Размер авансового платежа будет рассчитано в государственном органе с помощью формы 4-НДФЛ (если деятельность ИП только начата), 3-НДФЛ (за предыдущий год).

После проведения расчетов налоговой инспекцией будет выслано уведомление, в котором прописаны все суммы авансовых взносов. Срок перечисления аванса: Период Срок За январь-июнь Не позднее 15.07 в отчетном периоде За июль-сентябрь Не позднее 15.10 в отчетном периоде За октябрь-декабрь Не позднее 15.

01 в году, что следует за отчетным Что будет, если ИП не уплатит вовремя аванс? Штраф и пеню ему начислить не могут, поскольку авансовые платежи рассчитывают, основываясь не на реальные финансовые результаты, а на показатели предыдущих периодов или ту прибыль, что предполагается получить в нынешнем году.

Нулевая декларация

Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал — не позже 25 октября; за 4-й — до 25 января. Эти даты предоставления декларации остаются актуальными в 2018 году. Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок.

В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР — книга учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна. Отчетность по налогу на прибыль организаций Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: 1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно.

Отчетность индивидуального предпринимателя (ип) на осно

119 НК штраф будет рассчитан так: 11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%) Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность. Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

• если деятельность предпринимателя приостановлена;
• нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.
Налоговую базу стоит умножить на ставку 13%. Результат впишите 080 Информация пункта 3.4 листа В (авансы) 100 Суммируйте суммы из строк 070, 075, 080, 090, отнимите сумму из строки 060.

Результат отрицательный или равняется нулю? Тогда следует поставить прочерк 110 От суммы из строки 060 отнимите показатели строк 070, 075, 080, 090.

прочерк поставьте, если сумма нулевая или отрицательная В 6-й раздел нужно вписать итоговую сумму, что подлежит уплате в казну: КБК для ИП и нотариуса, адвоката 18210102020011000110 ОКАТО Региональный код с места жительства, он повторяется и на титульной странице Налоги к уплате Из 1-го раздела (строка 110) Налоги, что должны быть возмещены Строка 100 Как быть с НДС? Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? ИП на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

• сумма доходов налогоплательщика по
• остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2017 году;
• количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения. Учет и отчетность ИП на ОСНО ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж.

Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС. Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Алгоритм расчета Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

• исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
• рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
• разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая. Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл.

23) Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г. У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет).
Порядок ваших действий: Порядок Раъяснение Впишите «1» в пункте Для отображения вида деятельности 2.

1 (030) Сумма прибыли от деятельности предпринимателя 2.2 (040) Укажите затраты, что учтены при проведении расчета налога 2.2.1 – 2.2.4 Информация о доходах 2.3 (100) Впишите доходы, что не подтверждены документами (нужно заполнить 2.2 или 2.

3) Строка 110 Будет содержать информацию об итоговом размере прибыли, что перенесена из строки 030 120 Вписывают данные строки 040 или 100 130 и 140 Заполняются, если предприниматель начислил и уплатил авансы В разделе 1 стоит указать налоговую базу по ставке 13%. 010 Информация из листа В (п. 3.

1) 020 Предпринимателем не заполняется 030 Данные из строки 010 (вписывают общую сумму прибыли) 040 Информация из пункта 3.2 листа В – затраты и налоговый вычет 050 Сумма из строки 030 – сумма 040 = налоговая база.

Источник: https://plusbuh.ru/godovayadeklaratsiya-dlya-ip-na-osno/

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2018 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

• Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
• Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
• Годовой доход меньше установленного предела;
• Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Переход на ОСНО

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

РежимФормаКрайний срок подачи

ЕНВД	ЕНВД-4	5 января
УСН	№ 26.2-2	15 января
ЕСХН	№ 26.1-3	15 января

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

• Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
• Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
• И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налоги

В 2018 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежаСтавкаБаза для расчета

НДФЛ	13%	Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС	18% для общих случаев, 10% при реализации определенных товаров	Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество	2,2%	Среднегодовая стоимость имущества
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость земельного участка
Транспортный	Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто	Мощность транспортного средства
Страховые взносы за себя	22% — на пенсию; 5,1% — за медицинские услуги.	Действующий МРОТ

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

• За задействование объектов животного мира;
• За добычу ископаемых;
• За применение водных биоресурсов;
• Водный;
• Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2018 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Алгоритм расчета и оплаты

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

1. ИП получает свой первый доход в году;
2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
3. Отнимает от него расходы;
4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
5. Сдает ее в ИФНС;
6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Сроки уплаты

В 2018 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

КварталКрайний срокРазмер авансового платежа

За 1 и 2	15 июля	50%
За 3	15 октября	25%
За 4	15 января	25%

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Формула для расчета

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

• Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
• Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

Что такое НДС

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Ставок для расчета НДС несколько:

• 0% — для экспорта товаров из РФ;
• 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
• 18% — для всех остальных случаев.

Порядок расчета

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

• НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
• Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
• НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

Сроки уплаты

ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить:

• Одну — до 25 числа первого месяца следующего квартала;
• Вторую — до 25 числа второго месяца следующего квартала;
• Третью — до 25 числа последнего месяца следующего квартала.

К примеру, 3 равные части за второй квартал (апрель, май, июнь) нужно заплатить в поочередном порядке:

• 25 июля;
• 25 августа;
• 25 сентября.

Налог на имущество

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

• Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
• Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
• Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Отчетность и особенности учета

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

НалогТип отчетаСроки сдачиФормат

НДС	КНД 1151001	До 25 числа ежеквартально	Электронный
НДФЛ	Раз в год — до 30 апреля В течение 5 дней с момента получения первой прибыли	Бумажный

Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

Также в бухгалтерский учет ИП входят:

• Отчетность по страховым взносам;
• Отчетность за работников;
• Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
• Учет кадров и зарплаты.

Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2018 году

В 2018 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

• За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
• За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/osno/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-ip-na-osno

Нулевая декларация (отчетность) ИП на УСН, ОСНО и ЕНВД в 2015-2016 году

Случается и достаточно нередко, когда ИП по разным причинам не ведут в отчетном периоде свою деятельность. Но это не освобождает их от сдачи необходимых деклараций и отчетов. Речь пойдет о так называемых «нулевых» отчетах и декларациях.

Содержание:

1. Заполнение нулевой декларации для ИП по УСН в 2015-2016 году
2. Заполнение нулевой декларации для ИП по ОСНО
3. Заполнение нулевой декларации ИП по ЕНВД

Заполнение нулевой декларации для ИП по УСН в 2015-2016 году

Нулевая декларация по УСН – чаще всего именно этот документ с нулевыми показателями имеется ввиду, когда мы говорим о заполнении нулевой отчетности для ИП, так как ИП чаще всего выбирают именно упрощенную систему налогообложения.

Нулевая декларация по УСН составляется и сдается ИП в следующих случаях:

• ИП на УСН не ведет деятельность по каким-то причинам, но планирует ее вести далее (речь не идет о закрытии ИП), либо временно приостановил.

• Деятельность ИП на УСН носит сезонный характер, и нулевая отчетность приходится как раз на тот сезон, когда он не работал. Например, у ИП летнее кафе, и он работает летом и осенью, а зимой нет. Но за первый квартал отчитаться все равно придется (по тем отчетам, которые он должен сдавать ежеквартально).

• ИП на УСН зарегистрировался в конце налогового периода, а фактическую деятельность он начал только в следующем налоговом периоде. Например, ИП встал на учет в ноябре или декабре какого-то года, а работать начал после новогодних праздников. Но за тот период своего бездейственного существования, даже если он длился всего несколько дней, ИП должен отчитаться.

Во всех этих случаях ИП предоставляет обычную предусмотренную для него отчетность, но с нулевыми показателями. Нулевая декларация УСН, как, впрочем, и заполненная, сдается в налоговую в срок до 30 апреля следующего за отчетным года: нулевую декларацию за 2015 год ИП должен сдать до 30 апреля 2016 года и т. д.

Скачайте бланк налоговой декларациии по УСН, чтобы заполнить нулевую декларацию следующим образом. В титульном листе ИП записывает всю необходимую информацию, то есть, титульный лист заполняется полностью.

Здесь, главным образом, идентифицирующие ИП данные и признаки: фамилия, имя и отчество ИП, его коды (ИНН, КПП), указывается, за какой год предоставляется нулевая декларация и ставится код отчетного периода, также проставляются коды налогового органа, в который этот отчет сдается.

Таким же образом заполняются все необходимые (относящиеся к ИП) ячейки титульного листа.

Далее ИП на УСН переходит в раздел 1.1, если он, применяя УСН, платит 6% со своих доходов, или же в раздел 1.2, если ИП платит 15% от разницы «Доходы минус расходы». В этих разделах ИП проставляет код объекта налогообложения: «1» в разделе 1.1 или «2» в разделе 1.2 (в обоих разделах это строка «001»).

Далее ИП в строке «010» (номер строки одинаков в обоих разделах) проставляет свой код по ОКТМО. И все – в остальных строках нулевой декларации ИП ничего больше не проставляет: либо составляет их незаполненными, либо в ячейках прописывает прочерки.

В конце раздела, естественно, ИП заполняет предусмотренные строки, где указывает еще раз свои коды ИНН, КПП, а также дату и подпись сдачи отчета. Нулевая декларация для ИП по УСН готова.

Нулевая налоговая декларация по УСН заполняется либо вручную – печатными буквами, каждая ячейка для одного знака, либо на компьютере, либо она автоматически готовится в той бухгалтерской программе, которую использует ИП.

Предоставляется лично, через специальные каналы связи, предназначенные для сдачи отчетности, либо можно отправить почтой, в этом случае датой сдачи отчета (нулевой декларации) будет значиться дата на почтовом штемпеле об отправке.

Заполнение нулевой декларации для ИП по ОСНО

ИП может быть не только на упрощенной, но и на обычной системе налогообложения (ОСН). В этом случае он является плательщиком НДС. Соответственно, если ИП не работал в отчетном (налоговом) периоде, он должен сдать пустую или нулевую декларацию по НДС.  Сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Независимо от того, по какой системе налогообложения – упрощенной или обычной – работает индивидуальный предприниматель, он, если у него есть наемные работники, отчитывается перед Пенсионным фондом и Фондом социального страхования.

Ежеквартально до 15 числа следующего месяца за отчетным (до 15 апреля, 15 июля, 15октября и 15 января) ИП сдает отчеты по формам РСВ-1 в Пенсионный фонд РФ (расчетно-страховая ведомость) и 4-ФСС в Фонд социального страхования РФ.

Все эти декларации, если они нулевые, заполняются по аналогии с нулевой декларацией по УСН.

Во всех этих декларациях полностью заполняется титульный лист: ФИО ИП, все его необходимые коды, дата отчета, в какую налоговую нулевая декларация сдается.

Все строки, в которых указываются данные, необходимые для расчета соответствующего налога или взноса, остаются незаполненными или же в них проставляются прочерки. Эти декларации также сдаются вручную, в электронном виде или почтой.

Есть два важных уточнения, касающихся нулевой декларации для ИП:

1. По всем другим налогам и сборам, кроме УСН, НДС (если ИП на ОСН), ФСС и РСВ, если у ИП не возникает налогооблагаемой базы, то сдавать нулевую декларацию по этим налогам не надо.

2. Если ИП работает и по работе считает налоги, но при этом применяет разного рода льготы и в результате этих льгот вдруг так получилось, что в каком-то периоде ему платить тот или иной налог не надо, то есть, в строке «Налог к уплате» будет стоять ноль, это не означает, что это нулевая декларация. По такому налогу декларацию необходимо заполнять полностью в обычном режиме.

Заполнение нулевой декларации ИП по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД ИП обязан сдавать в налоговую службу ежеквартально не позднее 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

И скажем сразу: понятие «нулевая декларация» к ЕНВД не совсем применимо, а если быть еще точнее, то по ЕНВД нулевой декларации не существует.

Дело в том, что сама природа этого налога не позволяет отчитаться «в ноль»: то есть, ИП платит налог на вмененный или предполагаемый доход, соответственно он не может отчитаться по факту (по аналогии с другими налогами) о том, что в какой-то период он не работал, поэтому у него ноль рублей налогов.

В контексте ЕНВД речь может идти о так называемой неполной нулевой декларации. Это когда в каком-то отчетном квартале ИП работал не все время, а, например, из трех месяцев он проработал только полтора.

Сумма ЕНВД в этом случае уменьшится пропорционально, так как в формуле расчета налога одна из переменных обозначает фактическое количество дней, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность.

И даже если из отчетного квартала ИП работал всего 1 день, он обязан сдать квартальную декларацию по ЕНВД в общем порядке.

Если же ИП вообще в течение квартала не вел никакую деятельность, то ни о какой нулевой декларации речь уже не идет: в этом случае ИП должен сняться с соответствующего учета и перестать быть плательщиком ЕНВД. А если этот вид деятельности, по которой ИП предполагал платить ЕНВД, был для него единственным, то речь идет уже о закрытии ИП. 

Источник: https://www.business.ru/article/264-nulevaya-deklaratsiya-dlya-ip