При переводе работника в другое оп «страховую» базу считать с нуля? — все о налогах

Оптимизация налогообложения юридических лиц в личном страховании работников при формировании налога на прибыль

Котов Г. А. Оптимизация налогообложения юридических лиц в личном страховании работников при формировании налога на прибыль [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2012. — С. 161-164. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/56/2750/ (дата обращения: 13.09.2018).

В соответствии со ст.

927 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), п. 2 ст. 3 Федерального Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015-1 от 27 ноября 1992 г.

, (далее – Закон об организации страхового дела) страхование работников организации осуществляется на основании договоров обязательного и добровольного страхования, имущественного и личного страхования.

Заключаются также смешанные договоры, предусматривающие обязательства работников и организаций как в сфере имущественного, так и личного страхования.

При этом под страхованием понимаются отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, при наступлении определенных в договоре неблагоприятных событий за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховой компании.

Как правило, работодатели (страхователи) заключают со страховой организацией (страховщиком) в пользу своих работников договоры добровольного личного страхования, при этом выгодоприобретателями являются работники.

В установленном действующим законодательством порядке работодатели вносят взносы на обязательное пенсионное страхование своих работников, а также на их обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В соответствии со ст.

934 ГК РФ страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Право на получение страховой суммы по договору личного страхования имеет лицо, в пользу которого и заключен данный договор. В случае смерти лица, застрахованного по договору, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного лица, либо иное лицо, указанное в договоре страхования в качестве выгодоприобретателя.

В соответствии с п.1 ст. 32.9 Закона об организации страхового дела, можно определить следующую классификацию такого продукта, как страхование жизни:

Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

Страховщик обязуется выплатить указанное в договоре страховое обеспечение выгодоприобретателям в случае смерти, дожития до определенного возраста застрахованного лица, либо наступления оговоренного в договоре страхового события (например, достижение застрахованным лицом совершеннолетия).

Заключение договора по таким отдельным рискам как дожитие, смерть, либо наступление определенного события возможно как по отдельности, так и в совокупности.

При этом такой договор страхования (который называется «смешанный») в настоящее время является одним из наиболее популярных продуктов, реализуемых на рынке страхования жизни
Пенсионное страхование. Страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает пенсионный взнос, а страховщик принимает на себя обязательство выплачивать застрахованному лицу пенсию, пенсионную ренту или аннуитет.
Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.

Страхование рент (аннуитетов)является разновидностью страхования на дожитие и предусматривает наступление ответственности страховщика по выплате при достижении установленного договором возраста (или по истечении оговоренного времени после вступления договора в силу) в течение всей жизни застрахованного или определенного срока или сразу после заключения договора в течение всей жизни застрахованного или определенного срока. Различают ренты (аннуитеты) немедленные (выплата которых начинается на первом же году после заключения договора страхования) и отсроченные (выплата которых начинается спустя несколько лет после заключения договора); пожизненные (выплачиваемые до смерти застрахованного лица) и временные (выплачиваемые при жизни застрахованного лица, однако не больше определенного числа лет) [1].

Согласно данным Центра стратегических исследований «ООО «Росгострах», и данным Федеральной службы по финансовым рынкам, в 2011 году совокупный объем страховых взносов уплаченных юридическими лицами на рынке страхования жизни составил 7,5 млрд. руб., показав рост в 57,3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Проанализировав данные по структуре собранной страховой премии по договорам страхования жизни за последние 6 лет можно сделать вывод, что доля премии уплаченных юридическими лицами продолжает оставаться на стабильном уровне после спада в 2008-2009 гг., что связано в первую очередь с последствиями мирового финансового кризиса (Таблица 1).

Таблица 1

Структура рынка страхования жизни по типу страхователей

2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
За счет средств физических лиц	74%	70%	68%	73%	79%	79%
За счет средств юридических лиц	26%	30%	32%	27%	21%	21%

Источник [2]

Рост объема уплаченных страховых взносов позволяет сделать вывод, что все больше юридических лиц, участвующих в программах страхования жизни, заключенных в пользу своих работников, стремятся уменьшить свою налогооблагаемую базу при уплате налога на прибыль.

Расходы работодателей на страхование своих сотрудников признаются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда. При этом согласно п. 16 ст. 255 Налогового Кодекса Российской Федерации уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль могут только следующие расходы:

Платежи (взносы) работодателей по договорам обязательного страхования работников;
Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников.

Рассмотрим варианты налогообложения, определяемые особенностями договоров личного страхования: накопительного страхования жизни, пенсионного, рискового в случаях, когда страхователем является юридическое лицо, которое стремится оптимизировать налогооблагаемую базу:

Вариант 1.

Страхователь – юридическое лицо, застрахованное лицо – работник Страхователя.

Таблица 2

Виды налогов, участвующие в первом варианте налогообложения

Налоговая база	Накопительное страхование	Пенсионное страхование	Рисковое страхование
Страховые взносы	—-	—-	—-
Страховые выплаты	НДФЛ	НДФЛ	—-

В связи с тем, что плательщиком взносов является организация страховые выплаты по накопительному и пенсионному страхованию подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц (далее –НДФЛ). Выплаты по рисковым видам НДФЛ не облагаются.

В данном варианте страховые взносы по каждому виду страхования не облагаются НП (ст. 255 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Однако это правило действует при соблюдении следующих условий:

По накопительному страхованию жизни:

Страхование осуществляется в пользу работников юридического лица у российского страховщика, обладающего соответствующей лицензией;
Срок действия договора страхования жизни составляет не менее 5 лет;
Договор в течении первых 5 лет не предусматривает страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, кроме выплат в случае смерти и причинения вреда здоровью;
В общей сумме расходов организации страховые взносы не превышают 12 % от всех расходов на оплату труда.

По пенсионному страхованию:

Страхование осуществляется в пользу работников юридического лица и в общей сумме расходов организации страховые взносы не превышают 12 % от всех расходов на оплату труда;
При наступлении у застрахованного лица пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ;
Выплата пенсии осуществляется пожизненно.

По рисковым видам страхования:

Страхование осуществляется в пользу работников юридического лица и в общей сумме расходов организации страховые взносы:
по страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью не превышают 15 000 рублей в год на одного Застрахованного в среднем
по добровольному медицинскому страхованию не превышают 6 % от общей суммы расходов на оплату труда;
Условиями договора предусматриваются выплаты только в случае смерти и / или причинения вреда здоровью Застрахованного лица или договор заключен на случай оплаты страховщиком медицинских услуг, но независимо от времени действия страховой защиты;
Страхование может осуществляться 24 часа в сутки.

Вариант 2.

Страхователем выступает юридическое лицо. Застрахованный не является работником Страхователя (например, предприятие страхует супруга либо детей своего сотрудника) — согласно п. 16 ст. 255 НК РФ.

В этом случае организация уплачивает налог на прибыль (далее – НП) – со страховых взносов по всем трем видам страхования жизни: накопительному, пенсионному и рисковому (Таблица 3):

Таблица 3

Виды налогов, участвующие во втором варианте налогообложения

Налоговая база	Накопительное страхование	Пенсионное страхование	Рисковое страхование
Страховые взносы	НП	НП	НП
Страховые выплаты	НДФЛ	НДФЛ	—-

Для целей налогообложения прибыли не могут признаваться также расходы работодателей по договорам страхования, заключенным работниками от своего имени, по которым страховые взносы за них уплачиваются работодателем.

На основании подпункта 48.2 п. 1 ст.

264 НК РФ для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов организации признаются платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности. При этом вышеуказанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности работника, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из п. 6 ст.

272 НК РФ, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора организацией были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов.

Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

При осуществлении платежей по договору страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) в рассрочку расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Исходя из того что расходы на добровольное страхование работников в соответствии с нормами налогового законодательства отнесены к расходам на оплату труда, которые распределяются между прямыми и косвенными, к прямым расходам относятся согласно п. 1 ст.

318 НК РФ расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг). Соответственно в составе прямых расходов учитываются расходы на добровольное страхование работников основного производства.

Страховые взносы (платежи), уплаченные за иные категории работников, отражаются в составе косвенных расходов.

Согласно общим правилам косвенные расходы признаются в полном объеме в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода.

Прямые расходы подразделяются на расходы, относящиеся к реализованным в текущем отчетном (налоговом) периоде товарам (работам, услугам), и на расходы, приходящиеся на остатки незавершенного производства (остатки готовой продукции, товары отгруженные).

Исходя из положений п. 6 ст. 272 НК РФ признаваемые для целей налогообложения прибыли расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) должны быть произведены исключительно в денежной форме. Погашение обязательств перед страховой организацией в виде выполненных работ и (или) предоставленных услуг для целей налогообложения прибыли исключено.

В соответствии с п. 3 ст. 273 НК РФ при применении кассового метода формирования налоговой базы расходы на уплату страховых взносов (платежей) учитываются единовременно по факту их оплаты.

Таким образом, если юридическое лицо стремится оптимизировать свое налогообложение путем увеличения статьи расходов при исчислении налоговой базы для налога на прибыль, ему необходимо:

Заключать договоры личного страхования со своими сотрудниками, выступая при этом страхователем (также это будет носить социальный фактор – у работников по отношению к работодателю увеличится лояльность за счет заключения договоров, по которым обязательства по уплате страховых взносов берет на себя работодатель). Следствием этого будет увеличением статьи расходов и уменьшением прибыли предприятия; одновременно с этим произойдет и уменьшение размера налога на прибыль.
Определить максимально возможную сумму, которую предприятие может использовать в качестве оплаты по договорам личного страхования. Однако, эта сумма не должна превышать 12% от фонда оплаты труда. Если сумма превысит 12% — в состав расходов будут включены страховые взносы только в размере 12% от фонда оплаты труда.
Уплаченные страховые взносы рекомендуется распределять пропорционально количеству календарных дней, приходящихся на тот период, за который уплачены соответствующие взносы

Литература:

Федеральный Закон «Об организации страхового дела в Российской Федера-ции» № 4015-1 от 27 ноября 1992 г. (ред. 30.11.2011)
www.aszh.ru – Ассоциация страховщиков жизни

Источник: https://moluch.ru/conf/econ/archive/56/2750/

Вопросы-ответы по заполнению ФНО 200.00, 210.00 и 300.00 (ноябрь 2012 г.)

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФНО 200.00, 210.00 И 300.00

(ноябрь 2012 г.)

1. Какие бухгалтерские проводки необходимо провести при импорте товаров из стран ТС? (отнесение НДС в зачет)

2. Корректны ли следующие проводки:

Д-т 1420 НДС	К-т 3397 НК	1 500	НДС по приходу импорта
Д-т 3130 НДС	К-т 1030	1 500	Уплата НДС по ТС
Д-т 3397 НК	К-т 3130 НДС	1 500

Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит», аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов»:

Приведенные корреспонденции счетов характеризуются введением транзитного счета 3397 и лишнего счета 1420, в этом случае зачетный НДС проходит дважды: по Д-ту 1420 и Д-ту 3130, что искажает зачет. Рекомендую оставить: Д-т 3130 — К-т 1030.

1. Мы, юридическое лицо, покупаем оборудование у юр. лица в России (ТС). Какие отчеты мы должны сдать в налоговый департамент по уплате НДС? Нужно ли заполнить форму 300.02?

2. Мы, физическое лицо, покупаем оборудование у юр. лица России (ТС). Какие обязательства у нас перед налоговым департаментом? Какие отчеты мы должны сдавать?

Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит», аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов»:

В соответствии со статьей 276-2 Налогового кодекса плательщиками НДС в ТС являются:

1) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса — лица, состоящие на регистрационном учете по НДС;

2) лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств — членов таможенного союза:

юридическое лицо-резидент;

структурное подразделение юридического лица-резидента в случае, если оно является стороной договора (контракта);

структурное подразделение юридического лица-резидента на основании соответствующего решения такого юридического лица в случае, если по условиям договора (контракта) между юридическим лицом-резидентом и налогоплательщиком государства — члена таможенного союза получателем товаров является структурное подразделение юридического лица-резидента на основании соответствующего решения такого юридического лица ………….

….физическое лицо, импортирующее товары в целях предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством РК;

физическое лицо, импортирующее транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах РК.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В соответствии с пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса при импорте товаров на территорию РК с территории государств — членов таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:

1) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде.

2) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, и (или) иной платежный документ, предусмотренный банковским законодательством РК, подтверждающий исполнение налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортированным товарам.

3) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государства — члена таможенного союза на территорию РК.

4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства — члена таможенного союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства — члена таможенного союза;

5) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию РК с территории государства — члена таможенного союза,

В случае розничной купли-продажи при отсутствии документов, указанных в подпунктах 3-5 настоящего пункта, представляются документы, подтверждающие получение (либо приобретение) импортированных на территорию РК товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Документы, указанные в подпунктах 2-8 настоящего пункта, могут быть представлены в копиях, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством РК.

Выводы.

Таким образом, юридические лица, а также физические лица, приобретающие товары в России с целью предпринимательской деятельности, обязаны в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара на территорию РК, уплатить НДС на импорт и представить в налоговый орган формы 320.00 и 328.00, с приложением документов, установленных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса.

По строке 300.00.015 за квартал к зачету берется после уплаты в бюджет.

Например:

I — начисляется уплачено в бюджет 20.01.12 за XII

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31283791&mode=p&page=3

Как не лишиться скидки по ОСАГО — DRIVE2

Доброго всем времени суток.

Очередной раз покупая полис ОСАГО я столкнулся с нежеланием страховых компаний предоставлять скидку за безаварийность. Многим при мне говорили, что мол база не выдает по Вам информации о скидке.
Так называемый коэффициент бонус — малус (кбм) на самом деле можно проверить на сайте РСА перед походом в страховую компанию.

Вот ссылочка: 86.62.95.12:8080/dkbm-web-1.0/kbm.htm

Заполняйте поля, и смотрите какая информация есть в базе РСА по Вашей персоне.

Единственное в чем может возникнуть проблема, это то, что при оформлении полиса без ограничений вместо номера водительского удостоверения учитывается вин код автомобиля и паспортные данные собственника, следовательно при смене авто скидка теряется так как вин будет другой и база начнет считать Вам скидку с нуля. А вот если Вы страхуетесь с ограничениями, то скидка накапливается по номеру Вашего водительского удостоверения и никак не привязана к автомобилю сколько бы у Вас их небыло.

Есть даже комментарии РСА по вопросу применения КБМ

www.autoins.ru/ru/help/bonusmalus.wbp

Внимательно разбираясь в том как нас всячески имеют за наши деньги, и «вполне законно» лишают скидок за безаварийность накопленную годами при переходе с ограниченного на полис без ограничений и обратно, особенно при смене автомобиля, я возможно нашел вполне законную схемку как не лишиться скидки за безаварийность при смене автомобиля в случае, когда полис оформляется без ограничений.

Пример будет следующим. Была у меня машина, которую я страховал без ограничений и накопил хорошую скидку за безаварийность в размере 50%. Купив другую машину, иду ее страховать, а мне говорят, что скидка аннулирована в связи с изменением обьекта страхования.

Выход вижу следующим: Перед продажей автомобиля идем в страховую и просим переделать полис из НЕограниченного в полис с огрниченным списком лиц, допущенных к управлению.

Вам пересчитают страховой взнос с учетом скидки и в базе рса начнет фигурировать информация о НОМЕРЕ ВАШЕГО ВОДИТЕЛЬСКОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ.

Купив другой автомобиль идем в страховую и заключаем договор только на себя, получая свою персональную скидку. И как только Вам передают оформленный полис, сразу попросите переделать его в НЕОГРАНИЧЕННЫЙ.

База РСА такой схеме вряд ли помешает, т.к.все вопросы о сохранении или потере скидок описаны в тех случаях, когда договор заключается заново, а не когда в полис вносятся изменения. Сегодня буду на личном примере пробовать данную схему.
Теоретически все должно получиться. О результатах обязательно сообщу.

Кто-нибудь скажет, что слишком хлопотно это. Но решать каждому за себя — лично у меня скидка на страховку 50% а в деньгах это 3500 рублей в год. За такие деньги думаю заморочиться не то чтобы можно, а НУЖНО!

Источник: https://www.drive2.ru/b/1305088/

Ответы на частые вопросы о задаче по страховым взносам ИП

В начале марта в Эльбе обновилась задача по страховым взносам ИП. За месяц мы получили много вопросов про расчёты, внешний вид задачи и наш подход к изменениям. Мы хотим рассказать, почему задача по взносам изменилась, и ответить на самые распространённые вопросы.

Что изменилось в задаче:

Теперь Эльба берёт платежи по взносам не из прошлых задач, а из раздела «Деньги».
Эльба по-новому считает взносы, которые нужно заплатить за квартал.
Мы обновили интерфейс задачи, чтобы расчёт взносов стал более наглядным.

Почему мы изменили задачу

Иногда мы меняем возможности, которые уже есть в Эльбе. Это происходит по нескольким причинам:

Изменилось законодательство, и Эльба должна ему соответствовать.
Чтобы закрыть вопросы, которые возникают у большинства пользователей.
Нужно навести порядок, чтобы похожие возможности работали одинаково во всей Эльбе.

Законодательство по страховым взносам в 2017 году изменилось незначительно. Поэтому основным мотивом обновить задачу стали вопросы, заданные в наш коллцентр, и необходимость подтягивать платежи по взносам из раздела «Деньги» так же, как это работает в других задачах.

Зачем подтягивать платежи по взносам из раздела «Деньги»

Раньше Эльба считала, что вы перечислили взносы, когда нажали в задаче кнопку «Я заплатил». Нужно было скачивать платёжку, платить и завершать задачу именно в день оплаты взносов.

При нарушении этой последовательности возникала путаница с датами платежей, а это влияло на правильность расчёта налогов.

Теперь Эльба учитывает платежи из раздела «Деньги», потому что там содержится актуальная информация.

Кроме того, остальные задачи Эльбы уже подтягивают платежи из раздела «Деньги». Когда похожие возможности сервиса работают по-разному, в них легко запутаться.

Как добавлять платежи в раздел «Деньги»

Тем, кто платит с расчётного счёта, стало удобнее. При интеграции с банком платежи появляются в Эльбе автоматически, а остальным достаточно загрузить выписку со счёта.

При оплате взносов наличными или с личной карты создайте в разделе «Деньги» списание. Выберите тип списания «Наличных», а не «По банку».

Можете не добавлять платежи в «Деньги». Просто завершите задачу, а в следующем квартале Эльба напомнит о взносах, которые вы собирались заплатить. Вам останется только поставить дату платежа.

Как узнать, какие платежи нужно добавить в раздел «Деньги»

Если раньше вы не добавляли платежи по взносам в раздел «Деньги», при выполнении задачи появится шаг сверки. На нём Эльба покажет взносы из предыдущих задач, которые вы должны были заплатить. Совершенные платежи добавьте в «Деньги» прямо из задачи.

Если вы подтвердите, что добавили все выплаты, и перейдёте на следующий шаг, Эльба «забудет» платежи из предыдущих задач. После этого вернуться к сверке не получится.

Поэтому внимательно проверьте, что добавили все уплаченные взносы, и только потом нажимайте «Далее». Если вы случайно перешли на следующий шаг и теперь не знаете, сколько заплатили, мы вернём вам шаг сверки.

Для этого напишите нам свой ИНН в Телеграм или на [email protected] с просьбой вернуть шаг сверки.

Мы не случайно обновили задачу в первом квартале. Вы ещё не заплатили много взносов в 2017 году, поэтому свериться будет не трудно.

Как и почему изменился расчёт взносов

Несмотря на внешнюю простоту, предыдущая задача по взносам вызывала много вопросов, и большинство из них были связаны с расчётом суммы.

По умолчанию сумма к уплате рассчитывалась как четверть от фиксированной части без учёта 1% — он был в отдельной задаче по итогам года.

Но у предпринимателей на УСН «Доходы» и ЕНВД была возможность зайти в наш калькулятор и рассчитать взносы вместе с 1%, чтобы сумма к уплате получилась такая же, как налог.

Калькулятор выглядел как большая формула, в которой многие не хотели разбираться. Прежде чем упрощать калькулятор, мы решили подумать о его пользе и поняли, что в своё время переоценили её. Вот почему:

Для большинства ИП не так важно, чтобы сумма взносов совпадала с налогом за квартал. Если вы на ЕНВД, логичнее платить равными частями и одинаково уменьшать налог. Ведь чаще всего каждый квартал сумма налога ЕНВД остаётся прежней. А на УСН вы в любом случае уменьшите налог на все взносы, которые заплатили в течение года.
Общая сумма налога и взносов, которую вы платите за квартал, не меняется. Вы можете заплатить 5 000 страховых взносов и 3 000 налога УСН, а можете — 8 000 взносов, чтобы уменьшить УСН полностью. Но в итоге в этом квартале вы всё равно заплатите 8 000 рублей.
Платить взносы в размере налога не всегда получается, поскольку точный доход вы узнаете в последний день квартала. А платить в последний день — неудобно и нервно, поэтому лучше не гнаться за равенством налогов и взносов.

В обновлённой задаче нет калькулятора. Теперь Эльба считает взносы за квартал по формуле:

По закону фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до конца года, а 1% — до 1 апреля следующего года. Порядок оплаты страховых взносов предприниматель определяет для себя сам.

Мы сделали в Эльбе универсальный расчёт взносов, который подойдёт большей части предпринимателей, и оставили возможность заплатить другую сумму.

Новый расчёт позволяет распределить налоговую нагрузку и не отдавать в определённый момент все свои деньги. Несмотря на то, что срок уплаты 1% в следующем году, Эльба предлагает заплатить его, как только доход превысил 300 тыс.руб.

Так вы сразу сможете уменьшать налог УСН на эти взносы, не откладывая их на следующий год.

Почему с новым расчётом вы не будете переплачивать

На первый взгляд кажется, что если взносы к уплате рассчитаны не в размере налога УСН, то это не выгодно: или налог уменьшится не полностью, или после уменьшения останется часть неиспользованных взносов. Но на самом деле это не так.

Неиспользованные взносы, которые остались после уменьшения налога за I квартал, учтутся при расчёте налога за полугодие и следующие периоды в пределах года.
Налог УСН скорректируется по итогам года. Квартальные платежи по УСН — это авансы, а общая сумма налога окончально рассчитывается только за год. Эта сумма уменьшится на все взносы, которые вы заплатили в течение года.

Если у вас сезонный бизнес, и в начале года доход значительно больше, чем в конце, то на счёте налоговой может образоваться переплата из-за аванса по УСН.

Вы не потеряете эти деньги, налоговая зачтёт их как будущие платежи или вернёт по вашему заявлению. Чтобы не получилась переплата, вы можете вручную указать в задаче сумму взносов, равную налогу УСН.

Его размер на текущую дату есть в разделе «Деньги».

Как заплатить другую сумму

Мы понимаем, что нет способа расчёта взносов, который подойдёт всем. Одним удобно перечислить всё в начале года, а другим — в конце. Кто-то хочет платить равными частями, а кто-то — подстраиваться под размер налога.

Вы можете изменить сумму взносов к уплате или отложить задачу на следующий квартал. Чтобы заплатить взносы в размере налога УСН, посмотрите его сумму в разделе «Деньги» и укажите её в задаче. Эльба сама распределит взносы по фондам и сформирует платёжки.

Если обновлённая задача кажется непонятной

Когда привычная возможность меняет внешний вид, обновление редко происходит без временного дискомфорта. Несколько лет задача выглядела по-другому. Теперь нужно время, чтобы привыкнуть к новому интерфейсу.

В новой задаче все расчёты стали прозрачнее: проще проконтролировать, откуда взялась каждая сумма и из чего она складывается. Данных на странице стало больше, и из-за этого задача может казаться сложнее.

Если обновление сделало задачу хуже, мы не будем закрывать на это глаза и обязательно исправимся. Но сначала нам важно разграничить временный дискомфорт из-за изменения привычного интерфейса и настоящие недочёты.

Вы поможете улучшить задачу по взносам, если оставите свои контакты и вспомните все сложности вместе с нашим юзабилити-специалистом. Пишите нам на [email protected] с темой «Для Анастасии Купцовой», и мы с вами свяжемся.

Ещё на прошлой неделе мы провели вебинар о страховых взносах, на котором подробно рассказали об изменениях закона и обновлённой задаче в Эльбе.

Смотреть запись вебинара

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15678

Платит ли работодатель налоги за работника?

По закону работодатель обязан ежемесячно из заработной платы своих сотрудников делать отчисления в многочисленные фонды социального страхования, а также вычитать из их заработков 13%, которые перечисляются в налоговую службу в качестве НДФЛ (налога на доход физических лиц).

Вероятно, наиболее важными отчислениями можно назвать выплаты в Пенсионный фонд РФ, из которых формируется основа будущей пенсии.

Но какими именно способами это можно сделать? Об этом – в нашей сегодняшней статье.

Какие отчисления обязан делать работодатель?

В фонды страхования с каждой зарплаты работника отчисляется определенный процент, не менее 30% от общей суммы заработка:

в страховую часть будущей пенсии работника – 16% (22% для лиц старше 1967 года рождения);
в накопительную часть пенсии – 6% (для работников старше 1967 года рождения не отчисляются);
в фонд медицинского страхования – 5,1%;
на страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
на страхование от несчастного случая на производстве – процент зависит от класса профессионального риска.

Как узнать об отчислениях в Пенсионный фонд РФ?

Один из самых простых способов узнать о том, делаются ли ежемесячные пенсионные отчисления – обратиться в бухгалтерию своей организации.

Они могут не производиться в том случае, если работник не устроен официально или работодатель намеренно скрывается от налоговых выплат, фактически обворовывая работника и государство.

Реже отсутствие выплат связано с халатностью сотрудников бухгалтерского отдела.

Узнать о пенсионных отчислениях можно в нескольких органах:

Клиентские отделы местных отделений Пенсионного фонда РФ. Для получения выписки необходимо обратиться в отделение ПФР по месту регистрации и написать заявление. Бланк заявления вы можете скачать по ссылке в конце статьи. Вместе с заявлением сотруднику фонда предоставляется паспорт и пенсионное страховое свидетельство (СНИЛС). Выписка предоставляется либо непосредственно в клиентской службе, либо пересылается по почте (в том числе электронной);
Многофункциональные государственные центры (МФЦ). Обращение в ближайший МФЦ для получения информации о пенсионных отчислениях практически не отличается от обращения в отделения ПФР;
Кредитные организации (банки). Обратиться для получения сведений о пенсионных отчислениях можно и в местное отделение банка, если работник получает в нем зарплату (и банк предоставляет подобную услугу). Перечень документов для получения выписки стандартный.

Получение информации через портал Госуслуги

К минусу этого способа можно отнести необходимость регистрации и подтверждения своих личных данных одним из предлагаемых способов. Для регистрации на портале необходимо указать фамилию, имя, номер мобильного телефона или электронную почту.

После активации аккаунта потребуется внести множество дополнительной информации, включая номер паспорта, СНИЛС, ИНН и прочее.

Другой вариант – найти этот пункт в разделе «Популярные услуги», который находится на главной странице сайта.

Для получения информации о состоянии лицевого счета потребуется пройти процедуру идентификации личности одним из трех способов:

предъявив в ближайшем центре обслуживания свой паспорт и СНИЛС (адреса центров можно узнать на сайте);
заказав код идентификации по Почте России;
использовав электронную подпись или УЭК (универсальную электронную карту).

После идентификации личности на сайте подается заявление о получении необходимых сведений о состоянии и истории индивидуального лицевого счета (ИЛС). По желанию эти сведения можно сохранить на компьютере, распечатать в формате PDF или переслать по электронной почте в виде специального файла, заверенного Пенсионным фондом.

Личный кабинет гражданина на сайте Пенсионного фонда

Получить доступ к личному кабинету могут все пользователи портала Госуслуги или единой системы идентификации и аутентификации ЕСИА, отдельной регистрации не требуется. Для получения информации о пенсионных отчислениях необходимо иметь на сайте Госуслуги подтвержденную учетную запись.

На сайте ПФР можно получить множество сведений о будущей пенсии, включая:

периоды трудовой деятельности и места работы:
размер заработной платы и начисленных страховых взносов;
информация о пенсионных накоплениях в рамках государственной программы софинансирования пенсии;
размер будущей пенсии и сформированные пенсионные права (для подсчета используется специальный калькулятор).

Если после обращения в указанные органы или получения выписки о пенсионных отчислениях через сайты выяснилось, что работодатель уклоняется от своих обязанностей или выполняет их недобросовестно, стоит обратиться к нему с требованием подписать трудовой договор. В договоре должны быть точно описаны все условия труда и ежемесячные налоговые отчисления. Если начальство не идет навстречу, остается лишь рассчитывать на помощь соответствующих государственных структур.

Бланки заявлений

Источник: https://SudovNet.ru/nalogi/platit-li-rabotodatel-nalogi-za-rabotnika/

Страховые взносы за работников 2018

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Тарифы страховых взносов в 2017 году

• Страховые взносы по договорам ГПХ

• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

• Уплата страховых взносов

• Отчётность в фонды 2017 (скачать бланки РСВ-1 и СЗВ-М в ПФР, а также 4-ФСС)

В 2017 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %

Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы.

Предельная база страховых взносов 2018

С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:

ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2017 г. было 876 000 руб.
ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2017 г. было 755 000 руб.
ФФОМС — предельный размер базы отменён

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Уплата

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.

С 2015 года страховые взносы нужно платить и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.

На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

С 2014 года все платежи в Пенсионный фонд нужно отправлять одним платёжным документом и

только на страховую часть пенсии.

КБК в платёжном поручении указывается – 182 1 02 02010 06 1010 160.

Теперь не важен год рождения сотрудника. Работники сами выбирают для себя тариф взносов по накопительной части. И в соответствии с этим ПФР сам распределяет взносы от работодателя на накопительную и страховую части пенсии.

КБК в платёжном поручении -182 1 02 02101 08 1013 160.

— Ставка на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как уже выяснили, составляет 2,9 %, которая у льготников может быть ещё меньше (см. таблицу).

КБК в платёжном поручении — 182 1 02 02090 07 1010 160.

— Ставка на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой деятельности.

КБК в платёжном поручении — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчётность в фонды

С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:

Лично или через представителя по доверенности
По почте ценным письмом с описью вложения.

Источник: https://ip-spravka.ru/straxovye-za-rabotnikov

Что делать, если нет данных в базе РСА?

С 2013 года Союзом автостраховщиков РФ (РСА) введена в работу база данных, используемая при проверке коэффициента «бонус-малус» (КБМ). Указанный параметр в обязательном порядке должен использоваться страховыми компаниями при расчете тарифа по страхованию (ОСАГО).

Учитывая собственную страховую историю, водители могут рассчитывать на понижение тарифа за счет бонусов (5% за каждый год) за безаварийное вождение в предыдущий страхованию год. Если в ходе последних двух лет имело место ДТП по вине клиента, то размер тарифа увеличивается (малус).

В чем преимущества метода?

Для клиента выгода от единой базы данных состоит в том, что стоимость полиса должна ему объявляться сотрудником СК только после выполнения запроса в базу РСА и выявления права на получение скидки по стоимости. Ранее расчет часто производился по базовому тарифу без учета имеющегося бонуса.

Для страховой компании положительным моментом является возможность получения реальной картины по водительской истории клиента.

Ранее водитель, узнав о повышении тарифа из-за ДТП, переходил на обслуживание в другую СК, которая была не в курсе о происшествии, и страховался по обычной стоимости.

Теперь в любой организации будет видна его история, поэтому тариф будет везде одинаковый, то есть повышенный из-за нарушений ПДД и ДТП.

Почему нет сведений в базе?

Персональные данные в единой страховой базе могут отсутствовать по нескольким причинам:

когда страховая компания по разным причинам не передала информацию об истории вождения клиента;
когда переданы не правильные данные в РСА, а с ошибками, поэтому они не привязаны в базе к конкретному водителю;
когда произошел технический сбой в работе программы и какие-то участки с данными оказались поврежденными;
когда клиент произвел обмен водительского удостоверения, но информация в базе осталась привязанной к устаревшим данным;
когда клиент только получил права и оформляет самый первый страховой договор.

Что делать при отсутствии информации в базе РСА?

Чтобы убедиться в том, что действительно нет данных в РСА о КБМ, следует направить письменный запрос в Союз автостраховщиков. Если не найдут подтверждения факты передачи сведений страховщиками за предыдущие периоды, водитель должен предпринять следующие действия:

Подготовить старые страховые полисы ОСАГО. При их отсутствии обратиться в СК, где ранее оформлялись договора, и выяснить номера документов, период их действия и дату выдачи.
По месту оформления предыдущего полиса получить справку для перехода в другую СК с указанием данных о страховом стаже клиента и страховых случаях (если таковые были).
Полученную справку отнести в СК, где планируется оформление нового страхового соглашения.

Если договор уже оформлен, то на основании предоставленной справки стоимость полиса должна быть пересчитана, и возвращена часть оплаченной премии при наличии права на скидки (по КБМ).

Источник: https://www.insurance-liability.ru/net-dannih-v-baze-rsa.html